Descontos Folha de Pagamentos

Folha de pagamentos:
Descontos
Noções de Gestão de Pessoas e
Rotinas de Pessoal
DESCONTOS
Folha de Pagamento
Divide-se em duas partes distintas
PROVENTOS (Direitos) DESCONTOS (Deveres)
Salário; INSS;
Adicional de periculosidade; Imposto de Renda;
Adicional de insalubridade; Contribuição Sindical;
Adicional Noturno Seguros;
Horas extras Adiantamentos;
Salário Família; etc. Vale Transporte; etc.

INSS
• É a contribuição do segurado empregado, inclusive
o doméstico e o avulso, filiado ao INSS de acordo
com o salário de contribuição determinado pela
Previdência Social.
• Incide sobre toda a remuneração do empregado
com exceção do salário família.
• O valor é descontado na folha de pagamento do
empregado.
• Existe um limite para o desconto do INSS, que é o
teto máximo divulgado pelo INSS, quando o
empregado ganhar um valor acima do teto
máximo, só poderá descontar o limite
estabelecido.
ALÍQUOTA PROGRESSIVA PARA FINS DE
SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$)
RECOLHIMENTO AO INSS
até 1.212,00 7,5%
de 1,212,01 até 2.427,35 9%
de 2.427,36 até 3.641,03 12 %
de 3.641,04 até 7.087,22 14%

Cálculo
Calcule o INSS para um
trabalhador com salário de R$
5.156,00.
PENSÃO ALIMENTÍCIA
• Valor que se paga a uma pessoa para que
supra as necessidades com alimentação,
moradia, educação, vestuário, saúde e lazer.
• Para uma criança ou adolescente, no caso de
separação ou divórcio dos pais ou no caso de
pais solteiros que não vivem em união estável,
o pagamento da pensão alimentícia é
obrigação daquele que não tem a guarda.
• O valor a ser fixado de pensão tem como
critério não apenas a necessidade de
quem a recebe (alimentado), mas
também a capacidade econômico-
financeira de quem vai efetuar o
pagamento (alimentante). A pessoa que
irá pagar não pode prejudicar o seu
próprio sustento ou o de outros
familiares.
• Art. 734 do Código de Processo Civil diz:
Quando o devedor for funcionário
público, militar, diretor ou gerente de
empresa, bem como empregado sujeito
à legislação do trabalho, o juiz mandará
descontar em folha de pagamento a
importância da prestação alimentícia.
• Parágrafo único. A comunicação será
feita à autoridade, à empresa ou ao
empregador por ofício, de que
constarão os nomes do credor, do
devedor, a importância da prestação
e o tempo de sua duração.
• O empregador tem que seguir a
determinação da justiça, independente se
ele concordar com o valor ou não. Se tiver
dúvidas deve procurar orientação para o
exato cumprimento da determinação da
justiça, podendo inclusive oficiar o juiz em
que tramita o processo para que esclareça
a ordem emitida.
• Dedução para efeito de Imposto de Renda –
quando há determinação de desconto em
folha, o valor da pensão é automaticamente
deduzido da renda bruta.
Há casos em que o devedor paga diretamente
ao beneficiário e apresenta o comprovante de
pagamento juntamente com o acordo ou
sentença, para que a empresa opere a dedução
em folha de pagamento , para efeito de IR
IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE
A retenção do Imposto de Renda na Fonte,
sobre os rendimentos do trabalho
assalariado, abrange todas as pessoas
físicas, independente de sexo, estado civil,
idade ou nacionalidade, domiciliadas ou
residentes no Brasil, observados os limites
mínimos de isenção estabelecidos na
legislação do Imposto de Renda
IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE
• Deduções Permitidas na Renda

Bruta do Empregado
No cálculo do Imposto de Renda na
Fonte sobre rendimento do trabalho
assalariado são permitidas algumas
deduções da renda bruta do
contribuinte
Dependentes
• Companheiro(a) com quem o contribuinte tenha filho ou viva
há mais de 5 anos, ou cônjuge;
• Filho(a) ou enteado(a), até 21 anos de idade, ou, em qualquer
idade, quando incapacitado física ou mentalmente para o
trabalho;
• Filho(a) ou enteado(a), se ainda estiverem cursando
estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de
segundo grau, até 24 anos de idade;
• Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo dos pais, de quem
o contribuinte detenha a guarda judicial, até 21 anos, ou em
qualquer idade, quando incapacitado física ou mentalmente
para o trabalho;
• Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a), sem arrimo
dos pais, com idade de 21 anos até 24 anos,
se ainda estiver cursando estabelecimento de
ensino superior ou escola técnica de segundo
grau, desde que o contribuinte tenha detido
sua guarda judicial até os 21 anos;
• Pais, avós e bisavós que, em 2014, tenham
recebido rendimentos, tributáveis ou não, até o
limite de isenção do imposto.
• Menor pobre até 21 anos que o contribuinte
crie e eduque e de quem detenha a guarda
judicial;
• Pessoa absolutamente incapaz, da qual o
contribuinte seja tutor ou curador.
Tabela do IRRF
Base de Cálculo (R$) Alíquota Parcela a Deduzir do IR
(%) (R$)
Até 1.903,98 - -
De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80
De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80
De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13
Acima de 4.664,68 27,5 869,36
Dedução por dependente: : R$ 189,59 (cento e oitenta e nove reais e

cinquenta e nove centavos)
Cálculo
1º passo: Verificar a Base de Cálculo para o
imposto através da fórmula:
BC = Remuneração – INSS – ( dedução por dependente x número de dependentes)
2º passo: Calcular o imposto através da fórmula
IR = Base de Cálculo x alíquota(%) – parcela a deduzir do imposto

Exemplo
Calcule o valor do imposto de
renda para um funcionário com
salário mensal de R$ 3.740,00
com três dependentes.
FALTAS E ATRASOS
Quando houver a falta ao trabalho por parte
do empregado, sem motivo justificado, o
empregador poderá descontar em seu
salário o valor correspondente à referente
falta.
Poderá haver também o desconto do
Repouso Semanal Remunerado.
Não existe limite preestabelecido para
tolerância.
(consultar artigo 473 da CLT)
Cálculo
Faltas:
Salário / 30 dias x número de faltas
Atrasos:
Salário / 220 horas x quantidade de horas

de atraso
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
Art. 582. Os empregadores são obrigados
a descontar da folha de pagamento de
seus empregados relativa ao mês de
março de cada ano a contribuição sindical
dos empregados que autorizaram prévia e
expressamente o seu recolhimento aos
respectivos sindicatos. (Artigo alterado
pela Lei n° 13.467/2017 - DOU
14/07/2017)
Cálculo
Valor de 1 dia de trabalho.
Salário/30
EXEMPLO
Calcule o valor da Contribuição
Sindical nas seguintes situações:
a) Salário: R$ 1788,0
b)Salário: R$ 1260,0
c) Salário: R$ 2910,0
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL
• Essa contribuição está vinculada a
conquistas auferidas pelo sindicato em
negociação coletiva, e seu desconto
ocorre, geralmente, nas épocas de
acordos coletivos ou sentença normativa
(sentença proferida pelo Tribunal do
Trabalho, em caso de não haver acordo).
CONTRIBUIÇÃO ASSISTENCIAL
• O valor desse desconto é decidido em
assembleia de empregados e o funcionário
precisa autorizar o seu desconto. Nos
casos de sentença normativa, o tribunal
fixa o valor da contribuição. Após o
desconto em folha de pagamento, a
contribuição é recolhida pela empresa para
o sindicato que com ela negociou as novas
condições de trabalho conquistadas em
acordo ou dissídio coletivo.
VALE TRANSPORTE
• Benefício que o empregador antecipará ao
empregado para utilização efetiva em despesas,
de deslocamento residência trabalho e vice-versa,
devendo ser fornecido mediante recibo.
• Será custeado pelo beneficiário, na parcela
equivalente a 6% de seu salário básico ou
vencimento, excluídos quaisquer adicionais ou
vantagens e pelo empregador, no que exceder à
parcela do empregado.
Cálculo
Verificar valor total do vale

transporte.
O empregado arcara com 6% do

valor de seu salário.
EXEMPLO
Um funcionário utilizou 40
conduções no mês com valor
unitário de R$ 3,10. Considerando
que o salário do mesmo é de R$
800,00 reais calcule o valor que
cabe ao empregado e ao
empregador.
ADIANTAMENTOS
A maioria das empresas mensalistas efetua o
pagamento no 15º (décimo quinto) ou 20º
(vigésimo) dia de trabalho, a titulo de
adiantamento salarial a seus empregados.
Geralmente são permitidos adiantamentos de até
50% (cinquenta por cento) do salário, este
percentual geralmente é estipulado em
Convenção Coletiva da Categoria, e o
empregador não poderá fazer nenhum desconto
no adiantamento, salvo quando este resultar de
dispositivos de lei ou Convenção Coletiva.
Cálculo
• O valor do adiantamento será de no
máximo 50% do salário do
funcionário.
Salário - adiantamento
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
1. De acordo com o artigo 473 da CLT –
Consolidação das Leis do Trabalho, existem
situação em que o empregado pode deixar
de comparecer ao trabalho sem prejuízo
do salário. Explique essas situações
informando a quantidade de dias
considerados.
2. Calcule os descontos de INSS para os
casos abaixo:
a) Salário = R$ 998,00 b) Salário = R$ 3429,80
H.E. = R$ 55,00.

c) Salário = R$ 1890,00 d) Salário = R$ 1720,00

H.E. = R$ 20,00. 13º salário = R$ 720
Ad. Noturno = R$ 40,00 1/3 das férias = R$ 240

e) Salário = R$ 1237,00 f) Salário = R$ 1700,00

H.E. = R$ 100,00. Prêmio = R$ 60,00
Ad. Noturno = R$ 135,00 H.E. = R$ 100,00

3. Calcule o IRRF para os casos abaixo:
a) Salário = R$ 1.600,0 b) Salário = R$ 3.230,0

Hora Extra = R$ 300,00 Hora extra = R$ 240,00
Dependentes = 03 Dependentes = 02

c) Salário= R$ 4720,0 d) Salário = R$ 5.000,0

Dependentes = 01 Dependentes = 02

4. Calcule o valor do vale transporte para
empregado e empregador nas seguintes
situações.
a) Empregado recebe salário mensal de R$ 850,0
durante o mês de julho de 2015 o mesmo utilizou
46 conduções com valor unitário de R$ 3,10.
b) Empregado recebe salário mensal de R$ 2.545,00
durante o mês de julho de 2015 o mesmo utilizou
46 conduções com valor unitário de R$ 3,10.
5. Calcule o valor da contribuição sindical
nas situações abaixo
a) Salário R$ 1250,00
b) Salário R$ 956,70
c) Salário R$ 2377,80

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Adicional de periculosidade; Imposto de Renda;

Adicional de insalubridade; Contribuição Sindical;

Adicional Noturno Seguros;

Horas extras Adiantamentos;

Salário Família; etc. Vale Transporte; etc.

até 1.212,00 7,5%

de 1,212,01 até 2.427,35 9%

de 2.427,36 até 3.641,03 12 %

de 3.641,04 até 7.087,22 14%

• Deduções Permitidas na Renda

De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80

De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80

De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13

Acima de 4.664,68 27,5 869,36

Dedução por dependente: : R$ 189,59 (cento e oitenta e nove reais e

2º passo: Calcular o imposto através da fórmula

IR = Base de Cálculo x alíquota(%) – parcela a deduzir do imposto

Salário / 30 dias x número de faltas

Salário / 220 horas x quantidade de horas

Valor de 1 dia de trabalho.

Verificar valor total do vale

O empregado arcara com 6% do

c) Salário = R$ 1890,00 d) Salário = R$ 1720,00

e) Salário = R$ 1237,00 f) Salário = R$ 1700,00

a) Salário = R$ 1.600,0 b) Salário = R$ 3.230,0

c) Salário= R$ 4720,0 d) Salário = R$ 5.000,0

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