MÓDULO: NIIF 2 CORPORACIÓN IBEROAMERICANA DE ESTUDIOS CIES INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO Y EL DESARROLLO HUMANO RESOLUCIÓN 110107 S.E.D ESTUDIANTES: DOCENTE:JOSÉ EDILSON BEDOYA HERNANDEZ TALLER GRUPAL (MÁXIMO 2 ALUMNOS) VALOR 25% DE SU SEGUIMIENTO FECHA ENTREGA:JULIO 17 DE 2015 VALORACIÓN: Una vez leído los siguientes concept os, favor realizar los ej ercicios que a continuación se relacionan: Hay que distinguir entre: 1. Costo histórico o costo de un activo. Es su precio de adquisición o su costo de producción: a) Precio de adquisición. Es el importe en efectivo y otras partidas equivalentes, pagadas o pendientes de pago, más el valor razonable de las demás contraprestaciones comprometidas derivadas de la adquisición, debiendo estar todas ellas directamente relacionadas con ésta y ser necesarias para la puesta del activo en condiciones operativas. b) Costo de producción, incluye: Precio de adquisición de las materias primas y otras materias consumibles. Precio de los factores de producción directamente imputables al activo (costos directos: mano de obra directa). Parte que razonablemente corresponda de los costos de producción indirectamente relacionados con el activo (costos indirectos: arrendamientos, depreciaciones, reparaciones, suministros, combustibles, mano de obra auxiliar, etc.) siempre que se basen en la capacidad normal de producción (lo que significa que el costo de subactividad queda excluido del costo de adquisición). 2. Costo histórico o costo de un pasivo. Es el valor de la contrapartida recibida a cambio de incurrir en la deuda o la cantidad de efectivo y otros activos líquidos que se espera entregar para liquidar una deuda en el curso normal del negocio. Supuesto núm. 1: Precio de adquisición de un activo ►En 2015 se adquiere un camión por importe de 68.000 u.m (unidades monetarias la moneda local).. El concesionario nos aplica un descuento promocional de 3.000 u.m. El impuesto de matriculación y los gastos de rotulación con el anagrama de la empresa ascienden a 7.800 u.m. y 2.500 u.m., respectivamente. Determinar el precio de adquisición del activo. Supuesto núm. 2: Costo de producción de un activo. ►Una empresa dedicada a la fabricación de muebles ha procedido a la renovación del mobiliario de la sala de reuniones, utilizando para ello: - Materias primas (madera): 9.000 u.m. - Materias auxiliares (tiradores, bisagras, cerraduras, etc.): 2.000 u.m. - Sueldo y cargas sociales de la mano de obra empleada: 5.000 u.m. - Costos indirectos imputables (depreciaciones): 3.000 u.m. - El nivel de ocupación de las instalaciones fabriles ha sido del 70%. Determinar el costo de producción del activo. Valor razonable Es el importe por el que puede ser intercambiado un activo o liquidado un pasivo, entre partes interesadas y debidamente informadas, que realicen una transacción en condiciones de independencia mutua. Se determinará sin deducir los costos de transacción en los que pudiera incurrirse en su enajenación. En general, el valor razonable será el valor de mercado, cuando el mercado sea activo y fiable. El precio cotizado en un mercado activo será la mejor referencia del valor razonable, entendiéndose por mercado activo aquel en que: 1. Se intercambian bienes o servicios homogéneos. 2. Prácticamente en cualquier momento hay compradores y vendedores. 3. Los precios son conocidos, accesibles, reales, actuales y regulares. Supuesto núm. 3: Valor razonable. ►Una sociedad ha adquirido 1.000 acciones del Banco de Santander a 14,4 u.m. con la finalidad de venderlas a corto plazo. Al final del ejercicio cotizan a 18,7 u.m. y en caso de venta los gastos asociados serán de 0,2 u.m. por título. Determinar el valor por el que las acciones anteriores figurarán en el balance de la sociedad a final del ejercicio. Valor neto realizable Es el importe que la empresa puede obtener por la enajenación de un activo en el mercado, deducidos los costos estimados necesarios para dicha enajenación. En el caso de las materias primas y los productos en curso, también habrá que tener en cuenta los costos necesarios para terminar su producción, construcción o fabricación. Supuesto núm. 4: Valor neto realizable. ►Una empresa tiene unos terrenos adquiridos por 640.000 u.m., que estima podría vender en el momento actual por 820.000 u.m., aunque la operación le supondría unos gastos de 6.300 u.m. en concepto de intermediación en la búsqueda de un comprador e impuestos que gravan la operación. Determinar el valor neto realizable de esos terrenos. Supuesto núm. 5: Valor neto realizable. ►La sociedad X tiene unos inventarios de productos en curso valorados en 350.000 u.m. estando pendiente de incorporar el 30% de los costos totales. El precio de venta de los productos una vez terminados ascenderá a 470.000 u.m. y los gastos de comercialización previstos son de 2.500 u.m. Determinar el valor neto de realización de las existencias finales de productos en curso. 6. Según el documento módulo 11 instrumentos financieros básicos cual es el concepto de medición allí determinado? 7. Según el documento módulo 11 instrumentos financieros básicos la expresión “los instrumentos financieros sólo aparecen en los estados financieros de los bancos y entidades aseguradoras” es válida, si o no y debe justificar su respuesta según el documento antes descrito 8. Según el documento Inversiones en asociadas, la siguiente expresión a que hace alusión y/o como se complementa: La influencia significativa se puede obtener o perder sin que haya cambios en los niveles absolutos o relativos de propiedad. 9. Cuáles son los 9 elementos del método de participación según el documento inversiones en asociadas y dar una breve explicación de cada uno de ellos 10. Según el documento de inventarios, cuales son los costos excluidos de los inventarios y colocar un ejemplo de cada uno de ellos. 11. Cuál es la definición que hace el documento de inventarios de “costo de inventarios para un prestador de servicio” 12. Cuál es la información a revelar de los inventarios según el documento de inventarios?