TESIS-primer previo

“Factores que limitan el Control Interno en la Municipalidad Distrital de La Punta-Callao, 2016.” TESIS PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE: MAGISTER EN GESTIÓN PÚBLICA AUTOR: Br. Ricardo Alfredo Flores Sánchez ASESORA: Dra. Fuster Guillén Doris Elida SECCIÓN: Ciencias empresariales LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: Control administrativo  1 PERÚ – 2016 ii PÁGINA DEL JURADO iii DEDICATORIA A: Dios, por haberme bendecido con paciencia, humildad e inspiración durante el desarrollo de la investigación, y haber puesto en mi camino a aquellas personas que con su apoyo incondicional; hicieron posible la culminación del presente estudio. iv AGRADECIMIENTO Mi agradecimiento: A la Universidad César Vallejo por haberme brindado la oportunidad de realizar mis estudios de Postgrado con mención en Gestión Pública. A los representantes de los municipios distritales de Santa Anita y La Punta-Callao, por haber aceptado respectivamente, la solicitud para poder llevar a cabo las encuestas previamente programadas para la investigación. A los compañeros de aula, amigos y personal administrativo de la Universidad, que de alguna forma me ofrecieron su servicio o colaboración durante el transcurso de los estudios de post grado. Finalmente, a los docentes de todas las asignaturas de la maestría, que de una u otra manera contribuyeron con su mejor voluntad, para poder capacitarnos, guiarnos, y apoyarnos durante el tiempo que duró nuestra formación académica, especialmente, a la Doctora Doris Fuster Guillén, por su paciencia, perseverancia, vocación, esfuerzo y dedicación para ejercer la docencia, quien nos trató como a niños, pero fue así que aprendimos no sólo “Qué” se debe hacer, sino “Cómo” se debe hacer una investigación, a todos ellos mi reconocimiento. v Declaración de Autenticidad Yo, Ricardo Alfredo Flores Sánchez, estudiante de la Escuela de Postgrado, Maestría en Gestión pública, de la Universidad César Vallejo, Sede Lima Norte; declaro el trabajo académico titulado “Factores que limitan el Control Interno en la Municipalidad Distrital de La Punta- Callao, 2016”, presentada, en XX folios para la obtención del grado académico de Magister en Gestión Pública, es de mi autoría. Por tanto, declaro lo siguiente: He mencionado todas las fuentes empleadas en el presente trabajo de investigación, identificando correctamente toda cita textual o de paráfrasis proveniente de otras fuentes, de acuerdo con lo establecido por las normas de elaboración de trabajos académicos. No he utilizado ninguna otra fuente distinta de aquellas expresamente señaladas en este trabajo. Este trabajo de investigación no ha sido previamente presentado completa ni parcialmente para la obtención de otro grado académico o título profesional. Soy consciente de que mi trabajo puede ser revisado electrónicamente en búsqueda de plagios. De encontrar uso de material intelectual ajeno sin el debido reconocimiento de su fuente o autor, me someto a las sanciones que determinen el procedimiento disciplinario. Lima, 29 de Enero del 2017 ______________________________ RICARDO A. FLORES SÁNCHEZ vi PRESENTACIÓN El trabajo de investigación que aquí se presenta y que lleva como título, Factores que limitan el Control Interno en la Municipalidad Distrital de La Punta-Callao, es el resultado de un estudio detallado y acucioso, que se ha desarrollado con la finalidad de dar respuesta a las interrogantes que plantea su problemática, así como también, para poder alcanzar los objetivos materia de estudio en el presente trabajo. Para lograr todo ello, se tuvo que acudir a la utilización de una de las técnicas de investigación conocida como encuesta, y la aplicación del instrumento conocido como cuestionario, el cual una vez desarrollado se procesó en el software informático SPSS 22 a fin de proceder a la medición de los elementos sustantivos que restringen el control interno en la citada institución. El estudio propuesto logró a través de la práctica de la teoría y la evaluación de principios básicos de control interno aplicados en la entidad, encontrar la explicación a condiciones internas en la institución, tales como la desmotivación, falta de identidad, desinterés, baja competitividad entre otras. Las cuales limitan el control interno institucional y que de alguna forma afectan al gobierno municipal. Ello, posibilitó además, el poder contrastar algunos conceptos de control interno con una realidad concreta. Los objetivos que se plantearon para la presente investigación, han sido los de llegar a determinar los factores predominantes que afectan el control interno, para lo cual la metodología empleada se sustenta en el paradigma positivista, con enfoque cuantitativo, de tipo sustantivo, diseño no experimental, corte transversal y subtipo de diseño descriptivo explicativo, con método de investigación hipotético deductivo. En teoría el presente estudio se tornó importante, porque adicionalmente ha permitido investigar sobre las causas por las que se generan los factores que limitan la aplicación del Control Interno en la Municipalidad Distrital de la vii Punta, las cuales se investigaron porque conocida la realidad problemática en la gestión Municipal de este distrito, fue motivo relevante para prestar un mayor interés y preferencia a la presente temática con la finalidad de poder diagnosticar, evaluar, recomendar y en líneas generales proponer de alguna forma un aporte para la mejora contínua de esta institución, y de otras similares. La estructura del presente estudio se presenta en ocho capítulos, los cuales detallamos como sigue: CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN Antecedentes En este aspecto, se describen los antecedentes de la investigación y está conformado por trabajos de investigación que pueden ser tesis, revistas, artículos científicos u otros que tienen relación con el tema materia de estudio, y que son de corte tanto internacional como nacional. Fundamentación científica, técnica o humanística En este rubro, se desarrolla lo relacionado al origen y evolución del control interno. Justificación En esta fase del trabajo se comenta porque se justifica el trabajo efectuado, que para el tema propuesto, cuenta con tres tipos de justificación, vale decir, Justificación metodológica, Justificación teórica y Justificación práctica. Problema En esta sección, se da a conocer la realidad problemática, bajo el punto de vista internacional, nacional y local. viii Hipótesis Este subtítulo, que se define como una suposición que partiendo de unos datos, sirve como fundamento para dar inicio a la investigación, se da a conocer desde un punto de vista tanto general como específico, planteando el factor o indicador predominante que limita el control interno desde una percepción subjetiva, los cuales estuvieron sujetos a demostración. Objetivos En esta parte del trabajo se plantean los objetivos tanto generales como específicos, y que buscan determinar sea el factor o indicador predominante que limita el control interno en la institución sujeta a evaluación. CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO 2.1 Variables Definición conceptual Definición operacional En este aspecto, se da a conocer la definición conceptual, como los elementos que funcionan como condicionantes para la obtención de un resultado, y la definición operacional, como el proceso que describe en forma concreta todas las características relevantes de las variables bajo estudio y que comprende las dimensiones, indicadores, Ítems, rango y escala. 2.2 Operacionalización de variables En este rubro, se define a la operacionalización de variables como el procedimiento que consiste en determinar concretamente las variables que se investigan, en elementos sujetos a medición y con las cuales se confecciona el instrumento o cuestionario para realizar la encuesta. 2.3 Metodología ix ix ix En esta sección, se define a la metodología de la investigación a la agrupación de procedimientos y habilidades que se utilizan durante el desarrollo de una investigación. 2.4 Tipo de estudio En esta fase, se define a los tipos de estudio, como la clase de información que se espera obtener, así como el alcance del estudio que se deberá efectuar, los mismos que están relacionados con los objetivos y las hipótesis que fueron planificadas oportunamente. 2.5 Diseño En este subtítulo se define al diseño de la investigación, al planteamiento resumido que se proyecta realizar para alcanzar los propósitos de la investigación. 2.6 Método En este rubro se agrupa el paradigma, el enfoque, el tipo, el diseño, el subtipo de diseño, y el método bajo los cuales se ha desarrollado la investigación. 2.7 Población muestra y muestreo En este aspecto, se agrupa y define a la población o universo sujeto a estudio, a la muestra, que viene a ser el subconjunto de la población o universo, y al muestreo, que es el estudio de la relación que existe entre una población y las muestras que se obtienen de esa población. 2.8 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez, confiabilidad y prueba piloto En este aspecto, se agrupan las técnicas que se han utilizado y que comprende al Focus Group y La encuesta, otro aspecto, es la validez que se refiere al grado en que un instrumento mide la variable que se pretende medir, la confiabilidad, que se refiere al grado en que su aplicación repetida al mismo sujeto, produce resultados iguales o similares. x 2.9 Métodos de análisis de datos En este rubro, los métodos de análisis de datos se realizaron a través del software SPSS versión 22, para la confiabilidad de los instrumentos se utilizó el Alpha de Cronbach, porque los datos pertenecen a la escala ordinal. 2.10 Aspectos éticos En este aspecto, se efectúa una declaración de que los datos recogidos para la investigación son fidedignos porque corresponden a la muestra en su entorno, y se han respetado los derechos de autor, señalándose en la redacción el autor, año, página y cita. CAPÍTULO III. RESULTADOS Este aspecto, muestra los resultados obtenidos después de haberlos sometido a los análisis respectivos en el software SPSS versión 22. CAPITULO IV. DISCUSIÓN En este rubro se analiza la validez de los resultados obtenidos, se analiza la validez y generalización del método, se analizan las limitaciones, se compara los resultados con los antecedentes o el modelo teórico propuesto, se discute las contradicciones y diferencias en los resultados, entre otros aspectos. CAPÍTULO V. CONCLUSIONES En este aspecto, se establece si las conclusiones responden a las preguntas de la investigación, se contrastan con la hipótesis, y si las conclusiones se corresponden con los objetivos. xi x CAPÍTULO VI. RECOMENDACIONES En esta sección, se consignan las sugerencias o recomendaciones, las cuales deben ser coherentes con las conclusiones, las recomendaciones deben ser , factibles de realización. CAPÍTULO VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS En esta sección, se usan por lo menos unas treinta referencias de calidad tales como artículos científicos, libros, tesis, entre otros. Las referencias deben ir en orden alfabético y deben estar citadas dentro del texto del trabajo de investigación. CAPÍTULO VIII. ANEXOS En este rubro, se incluyen todos los instrumentos empleados en la investigación, y todos los datos necesarios para entender la investigación. Entre otros se citan los siguientes: Operacionalización de variables Matriz de Consistencia Matriz de datos Instrumento Ficha técnica Formato de validación del instrumento Constancia de la institución que acredita la realización del estudio in situ xii INDICE PÁGINAS PRELIMINARES Página del Jurado Dedicatoria Agradecimiento Declaración de autenticidad Presentación Índice RESUMEN ABSTRACT CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN Antecedentes Fundamentación científica, técnica o humanística Justificación Problema Hipótesis Objetivos CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO 2.1 Variables Definición conceptual Definición operacional 2.2 Operacionalización de variables 2.3 Metodología 2.4 Tipo de estudio 2.5 Diseño 2.6 Método 2.7 Población muestra y muestreo 2.8 Técnic e instrum. de recolección de datos, validez, confiabilidad y piloto 2.9 Métodos de análisis de datos 2.10 Aspectos éticos xiii CAPÍTULO III. RESULTADOS CAPITULO IV. DISCUSIÓN CAPÍTULO V. CONCLUSIONES CAPÍTULO VI. RECOMENDACIONES CAPÍTULO VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS CAPÍTULO VIII. ANEXOS Operacionalización de variables Matriz de Consistencia Matriz de datos Instrumento Ficha técnica Formato de validación del instrumento Constancia de la institución que acredita la realización del estudio in situ xiv RESUMEN El problema de la presente investigación se indica como el deseo de querer conocer los factores predominantes que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de La Punta –Callao, y cuyos objetivos han sido los de llegar a determinar tales factores predominantes para poder diagnosticar, evaluar, recomendar y proponer un aporte para la mejora contínua de esta institución. La metodología empleada se sustenta en el paradigma positivista, con enfoque cuantitativo, de tipo sustantivo, diseño no experimental, corte transversal y subtipo de diseño descriptivo explicativo, con método de investigación hipotético deductivo. De los resultados obtenidos, se tiene que, el instrumento utilizado presenta una buena fiabilidad y coherencia interna. Se concluye en lo siguiente: El factor predominante que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta-Callao es el factor tecnológico. El indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta, es la ineficiencia en las acciones operativas estratégicas. El indicador predominante dentro del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta es la no existencia de una buena estructura orgánica. El indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo. El indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta es la no implementación de controles sobre archivos de respaldo. Palabras clave: Factor personal, Factor Institucional, Factor funcional, Factor tecnológico. xv ABSTRACT The problem of the present research is indicated as the desire to want to know what are the predominant factors that limit the internal control in the Municipality of Punta-Callao, and whose objectives have been to determine such predominant factors to be able to diagnose, evaluate recommend And propose a contribution for the continuous improvement of this institution. The methodology used is based on a positivist paradigm, with a quantitative approach, of a substantive type, non - experimental design, cross - section and subtype of explanatory descriptive design, with hypothetical deductive research method. From the obtained results, it is necessary that the instrument used presents a good reliability and internal coherence. It concludes in the following:             The predominant factor that limits internal control in the Municipality of Punta- Callao is the technological factor. The predominant indicator within the personal factor that limits internal control in the Municipality of La Punta is inefficiency in strategic operational actions. The predominant indicator within the institutional factor that limits internal control in the Municipality of La Punta is the lack of a good organizational structure. The predominant indicator within the functional factor that limits internal control in the Municipality of La Punta is the gap between the necessary skills profile and the actual profile of the official who holds the position. The predominant indicator within the technological factor that limits internal control in the Municipality of La Punta is the non-implementation of controls on backup files. Key words: Personal factor, Institutional factor, Functional factor, Technological factor. CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN ANTECEDENTES Antecedentes Internacionales Dugarte (2012), sustentó la tesis denominada “Estándares de control interno administrativo en la ejecución de las obras civiles de los órganos de la administración pública municipal”, la cual, tuvo como realidad problemática efectuar un estudio sobre el estado situacional del control interno de la gestión, en la realización de obras de las unidades orgánicas ejecutivas de la administración pública municipal, ubicadas en el sector urbano del Estado de Mérida y cuyas metas determinadas para el presente estudio fueron: Establecer el estado situacional del control interno administrativo en la realización de obras civiles. Investigación de las reglas de dispositivos legales y tecnológicos que están relacionados con el control interno. Evidenciar componentes y acciones de control concernientes a la conceptualización de modelos de control interno de gestión en la realización de obras civiles. Exponer patrones de control interno de gestión, para prever deficiencias e imperfecciones en obras civiles ejecutadas por los órganos directivos de la gestión pública municipal, que se ubican en el sector urbano del Estado de Mérida. La investigación se desarrolló con el enfoque cuantitativo, tipo analítico, diseño no experimental, la muestra seleccionada de forma intencional fue de un total de veinte funcionarios. La tesis estableció las siguientes conclusiones: El control interno de gestión se encuentra bajo un ámbito operacional que está alejado de la correlación de responsabilidades y de la jerarquización de encargaturas bien comprendidas, las cuales son dispositivos ineludibles para alcanzar las metas y por lo tanto de la misión institucional. Se desestimó la división del trabajo como proceso principal de la organización y control como funciones de gestión. El control de calidad es un factor relevante para que sea confiable la buena ejecución del trabajo y por ende, de los materiales, equipos y el personal que interviene en cada una de las partidas del presupuesto de la obra. A manera de resumen se puede conceptuar que la tesis sustentada por Dugarte, ha tenido como realidad problemática el control interno administrativo en la ejecución de obras municipales, cuyos principales objetivos entre otros han sido, Establecer el estado situacional del control interno con respecto a obras, estudiar la normatividad legal relacionada con este control y por último mostrar los elementos y actividades de control pertinentes en la ejecución de las obras. El trabajo se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cuantitativo, de tipo analítico, diseño no experimental con una muestra seleccionada de veinte funcionarios y finalmente se concluyó en lo siguiente: El control interno se encuentra distanciado de la correlación de funciones y de la jerarquía de cargos, se subestima la división del trabajo, y en definitiva; que el control de calidad es de suma importancia para que se garantice la buena ejecución del trabajo. Bortone, Nayibe, Méndez (2011), los aludidos expertos en Control Interno, publicitaron un artículo de interés a la comunidad en la revista Visión Gerencial, sobre el tema titulado “Los sistemas de control interno en los entes descentralizados estatales y municipales desde la perspectiva COSO”, cuya realidad problemática fue la falta de comprobación entre el sistema de control interno que efectúan los entes desconcentrados gubernamentales, con el sistema desde el punto de vista de COSO, y cuyo objetivo de tal investigación fue visualizar analíticamente los métodos de control interno de las instituciones desconcentradas gubernamentales, así como de gobiernos locales desde la óptica del patrón conceptual COSO, con la finalidad de apreciar sus fortalezas y debilidades. La investigación se llevó a cabo con un enfoque cualitativo, la investigación cualitativa es un modelo usado en las ciencias sociales con el fin de estudiar los vínculos sociales y narrar la realidad tal como la experimentan los sujetos. El tipo de investigación es analítico, con relación al diseño, le corresponde el de una investigación contemporánea transeccional, pues se trata de un evento actual investigado en un sólo momento del tiempo. Por las particularidades del estudio se procedió a efectuar un muestreo intencional y no aleatorio o basado en opiniones. Para ello, se efectuó la selección de cuatro unidades de investigación característicos del ámbito estatal y municipal, una vez desarrollados los instrumentos se procedió a reunir, jerarquizar, categorizar, y analizar la información obtenida para finalmente presentar un análisis de los sistemas de control interno de los entes descentralizados gubernamentales y municipales, con respecto al informe COSO. Se llegó a las siguientes conclusiones El ámbito de control en las instituciones gubernamentales es débil en comparación con las exigencias COSO. La valuación de los riesgos es un procedimiento faltante o muy poco tomado en cuenta en la mayoría de las entidades. Las acciones de control gerencial se encuentran presentes pero su grado de definición es muy genérico para canalizar el ejercicio de control de manera efectiva. En cuanto a la información y comunicación se apreció que la información es vulnerable a equivocaciones y es utilizada sólo con fines de rendición de cuentas. Por último, con relación al componente supervisión, el mismo, se aprecia muy débil tanto en las entidades gubernamentales como en las municipales. En términos generales podemos referir a modo de resumen que el control interno es concebido por las instituciones como una obligación legal y no se visualiza con un enfoque íntegro y proactivo. En lo que respecta a la publicación presentada por la revista control gerencial, los expertos del control interno, a saber Bortone, Nayibe, Méndez, establecieron que la realidad problemática del trabajo de investigación radicó en la falta de comprobación entre el sistema aplicado por las instituciones desconcentradas del estado con el modelo de control interno COSO. Cuyo objetivo, se centró en analizar los sistemas de control en éstas instituciones con relación al modelo precitado. El trabajo se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cualitativo, de tipo analítico, diseño transeccional, muestreo intencional y no aleatorio, habiéndose seleccionado cuatro unidades de estudio representativas del ámbito estatal y municipal. Como resultado de esta investigación se arribó a las conclusiones siguientes: El ambiente de control de las entidades estatales es débil en relación al modelo COSO. Hay carencia de evaluación de riesgos. Las actividades de control gerencial se definen como muy generalizadas para llevar a cabo el control de manera eficaz. En relación al componente información y comunicación se percibió que es vulnerable a cometer errores y se usa más para rendir cuentas. Finalmente, respecto al componente supervisión, tiene debilidades en los entes tanto estatales como municipales. Peña (2014), el citado investigador, en su estudio titulado “Propuesta de un Sistema de Control de Gestión para las Contralorías Municipales del Estado de Carabobo” para pretender el grado de magister en ciencias contables, propuso como realidad problemática, cómo el control de gestión, puede convertir las debilidades en fortalezas y coadyuvar de manera efectiva a la mejora continua y la competencia institucional. Los objetivos propuestos para el presente estudio fueron: Diagnosticar la situación actual del control de gestión en las contralorías de los municipios del Estado Carabobo. Establecer el nivel de incumplimiento de los elementos inherentes del control de gestión en las contralorías de los municipios del Estado Carabobo. Diseñar un método de control administrativo para las contralorías de los municipios del Estado Carabobo, que coadyuve a mejorar la gestión municipal. La investigación fue desarrollada bajo el enfoque cualitativo, el tipo de investigación se encontró enmarcado dentro de la naturaleza de campo, El estudio de campo consiste en la recopilación de datos directamente de la realidad donde están sucediendo los hechos sin cambiar o calcular variables . De diseño no experimental cuya muestra se ha limitado a doscientos dieciséis funcionarios públicos que laboran en las contralorías del Estado Carabobo. De las conclusiones más prominentes se llegó a las siguientes: En relación al estado situacional actual del Control administrativo existente en las contralorías municipales del Estado Carabobo, se evidenciaron debilidades en cuanto al planeamiento, aunque la mayoría de los encuestados dieron respuesta que sí se planifica en función de la misión, haciendo énfasis que los entes no pueden desempeñarse de manera improvisada, no siempre se cuenta con normas específicas en correlación a las mismas, y, por ende, no se efectúan de manera metódica, de otro lado, quizás ha faltado una real metodología y seguimiento, que permitiera canalizar a los actuantes principales de este procedimiento cómo debieron actuar a fin de dar solución a las situaciones propuestas. Con respecto al Plan Operativo Anual, se identificó que no se efectuó un seguimiento del cumplimiento de los objetivos, así como tampoco se calcularon y analizaron todos los tipos de indicadores de gestión normados por la Contraloría General de la República; identificando además una carencia, ya que éstos no se ejecutan de manera periódica. En cuanto al cumplimiento del segundo objetivo de la presente investigación; establecer el nivel de incumplimiento de elementos inherentes del control administrativo en las Contralorías municipales del Estado Carabobo , obtenidos los cuales, permitieron inferir el nivel de incumplimiento de elementos inherentes del control administrativo, en virtud a que los procedimientos no respondieron a los elementos y principios fundamentales que deben regir en la estructura de los planes y programaciones de toda gestión; los mismos que resaltaron la importancia de tomar en cuenta los requerimientos del área a gestionar y diseñar los objetivos y metas en atención a las características y grados de prioridad de dichos requerimientos, de tal modo que los proyectos diseñados no se encontraron en sintonía con dichos requerimientos, lo que no facilitó que en la gestión se aplicaran los ajustes, regularizaciones, conversión de las debilidades en fortalezas y concretar la retroalimentación oportuna de las actividades institucionales. Con respecto a lo que refirió el graduando Peña, en su trabajo de investigación se vislumbró como realidad problemática, cómo el control administrativo puede influir para transformar debilidades en fortalezas y coadyuvar a la mejora continua institucional. Los objetivos planteados fueron: Establecer el estado situacional del control administrativo en los órganos de control del Estado de Carabobo. Diseñar un sistema apropiado de control para esta institución, el estudio se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cualitativo, de tipo campo, de diseño no experimental y una muestra de doscientos dieciséis funcionarios públicos. Entre las conclusiones más prominentes se tuvo las siguientes: Se identificaron debilidades respecto a la planificación, Carencia de metodología y seguimiento para dar solución al estado situacional de los casos presentados. No se evalúa el Plan Operativo Anual, y finalmente no se efectúa el análisis de los tipos de indicadores existentes establecidos por la Contraloría General. Pérez (2011), el graduando, en su tesis titulada “Control Interno en el servicio autónomo municipal de administración tributaria de Sucre (SAMATSU) del Estado Zulia periodo 2009-2011”, para optar el título de Magister Scientiarum en Gerencia Pública, presentó como realidad problemática el hecho de cómo se vino desarrollando el control interno en el servicio autónomo municipal de administración tributaria de sucre, teniendo como objetivos determinados para el estudio, como sigue a continuación: Establecer los componentes que constituyen el control interno en el servicio autónomo de administración tributaria del municipio de sucre, Reseñar el patrón decisivo vigente en el control interno del servicio autónomo de administración tributaria del municipio de sucre. Plantear orientaciones para la consolidación del control interno en el servicio autónomo de administración tributaria del municipio sucre. La investigación fue llevada a cabo bajo el enfoque cualitativo, de tipo descriptivo, diseño no experimental, cuya muestra fue de ocho funcionarios en el nivel gerencial estratégico, cuatro encargados en el nivel gerencial táctico y tres colaboradores en el nivel gerencial operativo. De lo cual, se llegó a las siguientes conclusiones: La labor sobre la investigación tiene su beneficio práctico en la optimización de los procedimientos de control realizado por la administración y el servicio asignado de la recaudación tributaria en el municipio sucre, con la finalidad de que sean agregados en el establecimiento de los procesos de control interno, de conformidad con los nuevos dispositivos legales y constitucionales. La fragilidad del control interno en el SAMATSU, pone en riesgo la inmejorable recaudación de los ingresos tributarios en el municipio. Los cuales, son necesarios para la satisfacción de las necesidades sociales de sus pobladores, los mismos que tienen la esperanza que le sean concedidos por parte del ente público más cercano, como es el gobierno municipal representado en la alcaldía. De lo manifestado por el investigador Pérez, se conjeturó que en su realidad problemática propuso como se desplegó el control interno en el servicio autónomo municipal de administración tributaria de sucre (SAMATSU), estableciendo los objetivos siguientes: Determinar la identificación de elementos que componen el control interno de SAMATSU, pormenorizar el prototipo resolutivo que presentó el control interno, y plantear las directrices para el fortalecimiento del control interno. El estudio se ha desarrollado bajo parámetros metodológicos entre los que se mencionan el enfoque cualitativo, de tipo descriptivo, diseño no experimental y una muestra de ocho directores de nivel estratégico, cuatro funcionarios de nivel táctico y tres servidores de nivel operativo. Se determinaron las conclusiones siguientes: El trabajo de investigación tiene su utilidad práctica en la mejora de los procesos de control, y la debilidad del control interno en el SAMATSU, amenaza la eficiente recaudación de los ingresos tributarios en el municipio. Carrasco (2011), el mencionado tesista, en su trabajo de investigación presentado en la Universidad Técnica de Ambato titulado: “El Control Interno y su repercusión en la labor administrativa de la empresa pública municipal mancomunada de aseo integral de los cantones Patate y Pelileo “ENMAIT-EPS” en el primer trimestre del año 2011”. El cual, tuvo como realidad problemática cómo el control interno incidió en la función gerencial de la Empresa Pública Municipal, en el transcurso del primer trimestre del año 2011. Los objetivos que se establecieron para el presente estudio fueron: Valuar el control interno del servicio de recolección de la empresa pública municipal. Comprobar si la labor gerencial de la empresa es eficaz. Establecer un órgano de auditoría interna en la empresa pública municipal, con la finalidad de coadyuvar a determinar un óptimo control interno. La investigación fue desplegada con el enfoque cualitativo, en el tipo se ha empleado un estudio de campo debido a que se obtuvieron de la entidad los datos esenciales para la labor eficiente de la misma. Se utilizó el nivel de investigación descriptiva explicativa, diseño no experimental, cuya muestra fue de cincuentitres colaboradores, llegando la tesis a las siguientes conclusiones: En la entidad no existe un servidor encargado de custodiar las herramientas, bienes que posee la misma, lo que nos permitió establecer que el control interno que se efectúa es mínimo. La entidad no posee un Manual de Funciones, por lo que la mayoría del personal desconoce en forma escrita sobre las responsabilidades a desempeñar. No se supervisaron los informes diarios de los servidores, lo cual no posibilitó establecer cómo se ha venido realizando el cumplimiento de los deberes del personal. La empresa no cuenta con manuales de procesos y de funciones lo que no permitió determinar de forma precisa los pasos a seguir y las tareas encomendadas en cada uno de los cargos así como optimizar tiempo en el despliegue de las actividades. No se determinaron objetivos para las actividades que se llevaron a cabo en la entidad, lo que generó que las funciones a ejecutar no resultaron eficaces y concretas. No existió un adecuado control interno dentro de la entidad, lo que ocasionó que el desarrollo de la misma no se lleve a cabo eficazmente. No se realizaron evaluaciones a los servidores de manera periódica, debido a que es una entidad que recién inicio sus actividades. La entidad sí ofrece todas las herramientas y materiales esenciales, para que los servidores puedan producir un servicio de calidad a la colectividad. En cuanto a lo que se describió respecto al trabajo de investigación propuesto por el tesista carrasco, se infiere como realidad problemática, de qué manera el control interno influyó en la labor administrativa de la institución, los objetivos se determinaron como sigue: Evaluar el control interno del servicio de recolección de la entidad, verificar si la labor administrativa de la institución es eficiente, e Implementar una unidad orgánica de control interno en la empresa con la finalidad de mejorar los controles en todo nivel. El estudio se ha desarrollado con el enfoque cualitativo, de tipo campo, debido a que se recogerán de la empresa los datos que sean necesarios para elaborarlo de una manera eficaz, Se empleó el nivel de investigación descriptivo explicativo, diseño no experimental, cuya muestra fue de cincuentitres servidores. Se llegó a las conclusiones de mayor importancia, las mismas que se detallan a continuación: El control interno de la empresa es reducido, la empresa no cuenta con un Manual de Funciones, No se revisa los informes diarios de los servidores, no se establecen objetivos para las actividades que desarrolla la empresa, no se efectúan evaluaciones al personal periódicamente, entre otros. Antecedentes Nacionales Quispe (2012), en su trabajo de investigación, para optar el grado de Magister titulado “Análisis del Control Interno Gubernamental en la efectividad administrativa de la Municipalidad Distrital de Ascensión, años 2011-2014”. Planteó como realidad problemática, Cómo el control interno gubernamental posibilitó la eficacia administrativa de la Municipalidad Distrital de Ascensión, en los años 2011 al 2014. Los objetivos determinados para el estudio fueron: Analizar de qué forma el control previo, simultáneo y posterior tuvo influencia en la optimización de la eficiencia administrativa, de la Municipalidad Distrital de Ascensión, año 2011 al 2014. Analizar las orientaciones de la evaluación y retroalimentación en la eficacia administrativa, de la Municipalidad Distrital de Ascensión, años 2011 al 2014. La investigación fue desarrollada con el enfoque cualitativo, tipo básico, de nivel descriptivo-explicativo, diseño correlacional, cuya muestra selectiva se centralizó en el Gobierno local de Ascensión. La tesis llegó a las siguientes conclusiones: El estudio sirve a las autoridades municipales, a los funcionarios y a los trabajadores, para que opten por una innovada manera de laborar y se inicie la transformación a una cultura de control. El trabajo en general dentro de la entidad debe efectuarse en coordinación, concertación y comunicación en equipo, para alcanzar resultados inmejorables en la administración financiera. Por lo que el estudio beneficiará a los servidores en su conjunto y al público usuario de la municipalidad y a profesionales interesados en aplicar el resultado del control interno en los procedimientos administrativos de los municipios. De lo redactado en el trabajo de investigación del tesista Quispe, se pudo argumentar que la realidad problemática plantea de qué manera el control interno permitió la efectividad administrativa del gobierno municipal de Ascensión. Asimismo, estableció como objetivos los siguientes puntos: Analizar cómo el control previo, simultáneo y posterior influyó en la eficiencia de la gestión administrativa, Analizar las directrices de evaluación y retroalimentación en la mejora de la administración municipal del gobierno local de ascensión. El estudio se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cualitativo, de tipo básico, nivel descriptivo –explicativo, de diseño correlacional y cuya muestra se enfocó en el municipio de Ascensión. La precitada investigación concluyó en lo siguiente: El trabajo de investigación podrá servir a los gobiernos locales, los funcionarios y servidores para que se orienten a una mejor forma de laborar en la institución y se de inicio a una cultura de control. En líneas generales el trabajo institucional debió realizarse de manera coordinada y concertada a fin de lograr resultados beneficiosos en la gestión financiera. Crisólogo (2013), en su tesis denominada “Control Interno en la Gestión de los Gobiernos Locales del Callejón de Huaylas-Ancash” para optar el grado académico de magister en contabilidad y finanzas con mención en auditoría y control de gestión empresarial, alude como realidad problemática, en qué medida el control interno incidió en la administración de los municipios locales del Callejón de Huaylas-Ancash, cuyos objetivos determinados para el estudio fueron: Establecer si el tipo de ámbito de control influye en el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas de los municipios. Determinar si el nivel de evaluación de riesgo influyó en la optimización de la calidad de vida de los habitantes. Establecer si los niveles de acciones de control han incidido en el rendimiento de la ejecución presupuestaria versus presupuesto de gasto proyectado. Comprobar si el nivel de información y comunicación incidió en los grados de eficiencia, eficacia y economía. Determinar si el nivel de monitoreo en las acciones de control logró el desarrollo económico y humano. Establecer si el nivel de cumplimiento de leyes y dispositivos legales vigentes alcanzó el comportamiento de egresos versus ingresos, por fuentes de financiamiento. El enfoque es cualitativo, el tipo de investigación es aplicada, el diseño es correlacional, Para establecer la muestra seleccionada utilizó la fórmula del muestreo aleatorio simple para estimar proporciones, y se hizo en cuarenticinco gerentes municipales. La investigación tuvo las siguientes conclusiones: Los datos recogidos y la aplicación de la prueba de hipótesis coadyuvaron a determinar que el tipo de ámbito de control no logra el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas. Se ha determinado que el nivel de evaluación de riesgo influye en la optimización de la calidad de vida de los habitantes. La contrastación de los datos correspondiente a la hipótesis posibilitó determinar que los niveles de acciones de control incidieron en el rendimiento de la ejecución presupuestaria versus presupuesto proyectado de egresos. Se ha establecido que el nivel de información y comunicación optimizó favorablemente los grados de eficiencia, eficacia y economía. Los datos obtenidos como producto del recogimiento de los datos, posibilitaron determinar que el grado de supervisión en las acciones de control logró el desarrollo económico y humano. Se ha determinado que el nivel de cumplimiento de leyes y dispositivos legales vigentes alcanzó al comportamiento de egresos versus ingresos, por fuentes de financiamiento. En líneas generales, se ha establecido que el Control Interno incidió en la administración de los municipios del Callejón de Huaylas-Ancash. De lo expuesto por el tesista Crisólogo en su trabajo de investigación, se indicó como realidad problemática, en qué dimensión el control interno contribuye en la administración de los gobiernos locales del Callejón de Huaylas, de cuyos objetivos principales previstos para el estudio han sido: Establecer si el tipo de ambiente de control influye en la mejora del nivel de cumplimiento de los objetivos y metas de los municipios. Determinar si el nivel de evaluación del riesgo influye en la mejora de la calidad de vida poblacional. Comprobar si el nivel de información y comunicación incidió en el grado de eficiencia, eficacia y economía de la entidad. El estudio se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cualitativo, tipo de investigación aplicada, diseño correlacional, para cuya muestra se usó el muestreo aleatorio simple, efectuándose en cuarenticinco gerentes municipales, arribándose a las conclusiones siguientes: Los datos recolectados y la correspondiente aplicación de la hipótesis coadyuvaron a determinar que el tipo de ambiente de control no alcanzó el grado de cumplimiento previsto. Se ha determinado que el nivel de evaluación del riesgo influyó en la mejora de la calidad de vida poblacional. Se ha establecido que el grado de información y comunicación mejoró en favor de los grados de eficiencia, eficacia y economía. Rojas (2011), el citado especialista, en su tesis titulada “Evaluación de las acciones de control del órgano de control interno de las municipalidades provinciales de la región puno 2009-2010”. Para optar el grado académico de Magister Scientiarum en gerencia y gobernabilidad. Mostró como realidad problemática, establecer cuál es el nivel de cumplimiento de las actividades de control del órgano de control interno de las universidades provinciales de la región Puno. Los objetivos de tal investigación fueron: Establecer el nivel de cumplimiento de las actividades de control interno de los municipios puneños. Examinar las actividades y acciones de control para alcanzar las metas y objetivos institucionales del órgano de control interno de tales municipios. Plantear opciones de solución basadas en el resultado de la evaluación. Tuvo un enfoque cualitativo, el diseño fue correlacional y se efectuó bajo una muestra seleccionada relevante, llegándose a las siguientes conclusiones: Los órganos de control interno deben vigilar la evaluación del cumplimiento de normas, alcance de objetivos y la administración en sí misma, de conformidad al Plan Anual programado. Se debe solicitar personal altamente capacitado por medio de los cuales, poder conducir la responsabilidad del control de manera metódica y contínua con una visión creativa que sea además generadora de aquellos aportes. Se requiere de la administración en general, para alcanzar mejores resultados de rendimiento en la consecución de las metas institucionales de los municipios provinciales de la región Puno. Producto del trabajo de investigación del graduando Rojas, se indicó como realidad problemática, establecer el nivel de cumplimiento de las acciones de control por la unidad de control interno de las universidades provinciales de Puno. Planteó como objetivos: Establecer el nivel de cumplimiento de las acciones de control en los gobiernos locales de Puno. Evaluación de actividades y acciones de control para el logro de metas y objetivos. Proponer soluciones a los resultados de la evaluación. El estudio se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cualitativo, diseño correlacional, y su muestra fue representativa, determinándose las conclusiones siguientes: Los órganos de control interno deben controlar la evaluación del cumplimiento de políticas, logro de metas y la misma administración, de conformidad con el Plan anual previsto. Se requiere del recurso humano altamente especializado. Se requiere de una mejor gestión para el logro de mejores niveles de rendimiento en relación con los objetivos y metas institucionales de los gobiernos locales de Puno. Aquipucho (2012), en su trabajo de investigación, titulado “Control Interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la municipalidad distrital Carmen de la Legua Reynoso –Callao, periodo: 2010-2012” para optar el grado académico de Magister en Auditoría con mención en gestión y control gubernamental, tuvo como realidad problemática, la forma en que el control interno incidió en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso- Callao; y cuyos objetivos determinados para el estudio fueron: Determinar si el control interno incidió en la adecuada planificación del plan anual de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad. Establecer si el control interno incidió en los procedimientos de selección de los procesos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad. Determinar si el control interno, incidió en la realización contractual de los procedimientos de adquisiciones y contrataciones de la Municipalidad. El estudio fue desplegado con el enfoque cualitativo, de tipo explicativo, diseño no experimental, cuya muestra selectiva se efectuó por medio de entrevista personal a treinta funcionarios que forman parte de las diversas unidades orgánicas de la Municipalidad, Se realizó una muestra estratificada del número de procesos, al noventicinco por ciento de confianza y un error de cero punto cero cinco. Se obtuvo como muestra a dos procedimientos de selección, tres punto cinco Selección de la muestra, El universo físico estuvo conformado por la Municipalidad Distrital de Carmen de la Legua Reynoso Callao, La investigación llegó a las siguientes conclusiones: En la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso, resultó no ser óptimo el método de control interno relativo a los procedimientos de adquisiciones y contrataciones durante el periodo 2010-2012; por la inapropiada programación del plan anual de la entidad, disponibilidad presupuestaria, la coherencia entre el plan anual y la disponibilidad presupuestaria, incidieron negativamente incumpliendo el plan anual de la entidad y la ineficiente ejecución del gasto que conllevaron a las modificaciones del plan anual de adquisiciones y contrataciones. El inadecuado sistema de control interno con que cuenta la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso para los periodos 2010-2012, influyó desfavorablemente respecto a los requerimientos técnicos mínimos, tales como: la razonabilidad adecuada de los requerimientos mínimos, presentación de documentos y verificación de la autenticidad de los documentos presentados, en consecuencia, esta situación generó que los factores de evaluación sean determinantes, sesgados, motivando la inadmisión de la propuesta del proceso de selección. En la Municipalidad Distrital Carmen de la Legua Reynoso periodo 2010- 2012, el incumplimiento del contrato incidió desfavorablemente en la realización contractual ocasionado por la insatisfacción del área usuaria, aplicación de penalidades y cláusulas del contrato poco claras; esta situación generó insatisfacción por parte de los beneficiarios, perjuicio a la sociedad, por la falta de controles internos en los que no se aplican penalidades, toda vez que son deficiencias derivadas de la elaboración del contrato. Como resultado del trabajo de investigación presentado por el graduando Aquipucho, se deja entrever como realidad problemática del estudio, la forma en que el control interno tiene influencia en los procesos de Adquisiciones y contrataciones del municipio Carmen de la Legua Reynoso-Callao, los objetivos han sido los siguientes: Determinar si el control interno tiene influencia en la adecuada programación del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones del Municipio en mención. Establecer si el control interno influye en los procesos de selección. Determinar si el control interno influyó en la ejecución contractual de los procesos de Adquisiciones y Contrataciones. El estudio se desarrolló bajo parámetros metodológicos entre los que se menciona el enfoque cualitativo, de tipo explicativo, diseño no experimental, cuya muestra se realizó mediante entrevista a treinta funcionarios de la estructura orgánica de la entidad. El trabajo de investigación arribó entre otras a las conclusiones más relevantes que mencionamos a continuación: El sistema de control interno aplicado a los procesos de Adquisiciones y Contrataciones no es óptimo. Inadecuada programación del Plan Anual de la entidad. La coherencia entre el plan Anual y la disponibilidad presupuestal tuvieron una influencia negativa en el cumplimiento del plan Anual de la Entidad. Perjuicio económico a la entidad por elaboración de contratos de manera ineficiente entre otros. Vilca (2015), el mencionado maestrista, en su trabajo de investigación titulado “Evaluaciones de los órganos de control interno de las municipalidades provinciales de la Región Apurímac periodos 2014-2015”, presentó como realidad problemática la determinación del nivel de eficiencia de las actividades de control del órgano de control interno de los municipios provinciales de la región Apurímac. Los objetivos incluidos para el estudio fueron: Determinar el nivel de cumplimiento de las actividades de control de los OCI de los municipios provinciales de la región Apurímac. Valuar las actividades y acciones de control para alcanzar las metas y objetivos institucionales del órgano de control interno de los municipios provinciales en la región Apurímac. Plantear opciones y soluciones basadas en el resultado de la valuación. El estudio fue desplegado a través del enfoque cualitativo, tipo básico, diseño no experimental, el nivel de investigación es explicativo, pues nos posibilitó apreciar la razón del estudio para después pasar a narrarlo y concluir en un resultado. La muestra relevante está directamente enfocada a la evaluación de las actividades de control de la oficina de control interna de los municipios provinciales de la región Apurímac. La investigación llegó a las siguientes conclusiones: La inmejorable y eficaz administración de los recursos, bienes y operaciones es un asunto de importancia en la administración pública para ello, el buen funcionamiento de la fiabilidad del control interno para la valuación de la administración y la real práctica de la rendición de cuentas coadyuva a alcanzar la misión y objetivo municipal. La función que cumple el órgano de control institucional OCI, es de suma importancia pues, los servidores deben laborar con mucho profesionalismo y sus normas éticas y morales, lo que respalda la transparencia y respeto de la normatividad institucional. De lo descrito acerca del presente trabajo de investigación se infiere que ha tenido como realidad problemática el establecimiento del nivel de eficiencia de las acciones de control de la unidad orgánica de control del municipio provincial de la región Apurimac. Los objetivos presentados para el estudio han sido: Determinar el nivel de cumplimiento de las acciones de control de los órganos de control de las entidades municipales de la región Apurimac. Evaluar las acciones de control para la consecución de las metas y objetivos previstos. Proponer alternativas de solución basados en el resultado de la evaluación. El estudio se desarrolló a través del enfoque cualitativo, tipo básico, diseño no experimental, nivel explicativo, la muestra se enfocó directamente a la evaluación de las acciones de control de las oficinas de control interno de las instituciones municipales de la región Apurimac. El trabajo de investigación arribó a las conclusiones siguientes: La eficacia y eficiencia de la gestión de los recursos, bienes y operaciones, es un tema importante en la administración pública. La confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el buen ejercicio de la rendición de cuentas contribuye al logro de la misión y objetivos municipales. La misión que cumplen los órganos de control institucional en los municipios es de vital importancia porque garantiza la transparencia de las normas emitidas para este tipo de instituciones. Fundamentación científica, técnica o humanística Origen y Evolución del Control Interno El inicio del control interno, se sitúa en el transcurso de las épocas con la aparición de la partida doble, que fue uno de los métodos de supervisión, pero no fue sino hasta finales del siglo diecinueve que los empresarios se interesan por constituir e implantar metodologías que fueron adaptadas para la custodia de sus posesiones. A fines de la misma era, como efecto del destacado crecimiento de la productividad, los dueños de las empresas se sintieron incapacitados de seguir ocupándose por sí mismos de los obstáculos de la producción, la comercialización y la gestión administrativa, sintiéndose obligados a encargar responsabilidades en la entidad simultáneamente con el establecimiento de métodos y técnicas que previnieran o minimizaran engaños o equivocaciones, es por esto que empezó a hacerse sentir la exigencia de efectuar un control sobre la administración de las empresas, ya que se había otorgado mayor prioridad a la etapa de fabricación y mercantilización que a la etapa gerencial u organizacional, admitiéndose la exigencia de constituir y establecer métodos de control como resultado del considerable desarrollo realizado en las instituciones. Se infiere que el control interno, ha sido usual hallarlo desde épocas ancestrales con la aparición de la partida doble, como método adoptado en materia de verificación. A fines del siglo diecinueve los empresarios se interesaron más por métodos idóneos para la custodia de sus posesiones, como resultado del destacado incremento de la productividad y la incapacidad de ellos mismos, para seguir ocupándose de los inconvenientes que genera la fabricación, negociación y gestión empresarial, es así que se opta por la necesidad de encargar responsabilidades dentro de la organización conjuntamente con el establecimiento de métodos y técnicas que hicieran disminuir acciones inapropiadas, haciéndose necesario ejercer un mayor control en la administración comercial, antes que al proceso productivo . Con el transcurso del tiempo las dificultades de control interno, han centrado la inquietud de la administración contemporánea , así como de los expertos encargados de establecer recientes maneras de innovar y afinar dichos controles, esto es muy significativo por cuanto el mismo es básico para que una institución alcance a obtener, por medio de una valuación de su misión y visión, el logro de sus objetivos y metas proyectadas, pues de otro modo sería impracticable que se pudieran establecer las disposiciones que se deben atender para lograrlos. Si bien, en un inicio el control interno empieza en las tareas de la gestión gubernamental, hay señales que desde una era ancestral se utilizaba en las rendiciones de cuenta, así como en los programas de los gobiernos feudales y latifundios privados. Dichos controles los realizaba el auditor, profesional capacitado que atendía dando oídos a las rendiciones de los ejecutivos y empleados, los cuales por carencia de adiestramiento no lograban explicarlo por manuscrito. Se deduce que a través del tiempo los inconvenientes del control interno ha sido inquietud constante de la administración moderna, y de los expertos en renovarlo y hacerlo más óptimo, Los controles han sido y son importantes para que las instituciones por medio de la autoevaluación de su misión y visión logren efectivizar los objetivos y metas propuestos. Inicialmente el control interno empezó como método funcional en la gestión pública, específicamente en las rendiciones de cuenta y también se llevó a cabo en la administración privada, los efectuaba el auditor, profesional que ejercía sus funciones de manera auditiva, escuchando las rendiciones de los servidores que por no ser instruidos no podían hacerlo a manuscrito. Después, con el crecimiento comercial en las localidades italianas durante los años mil cuatrocientos, se generó un avance de la contabilidad como asiento de las operaciones, emergiendo los registros contables para supervisar las transacciones de las empresas. A mediados del siglo xviii, con la revolución de la industria, originada en la Gran Bretaña, se fueron adquiriendo de manera progresiva las maquinarias que eran manejadas por varios trabajadores para la fabricación de artículos industriales, haciéndose cada vez más complicados los procedimientos en los cuales participaba más personal y como efecto de esto nace la exigencia de supervisar las transacciones. Debido a ello, los contables crearon la verificación interna, la cual era consabida como “la organización y coordinación de la técnica contable y los procedimientos adecuados, que tenían como propósito ofrecer a la gerencia, hasta donde era posible, de modo práctico y económico el máximo nivel de seguridad, control, e información confiable”. Se interpreta que en lo sucesivo con el aumento de las actividades comerciales en las urbes de Italia por los años mil cuatrocientos, se genera una transformación en la manera de llevar la contabilidad, al aparecer los registros contables para ejercer el control de las transacciones comerciales, es así que a mediados del siglo dieciocho con la revolución industrial que se da inicio en Inglaterra, se introducen en forma progresiva las maquinarias, las cuales eran manejadas por varios trabajadores para producir bienes, que con el acontecer del tiempo la tecnología se hace cada vez más compleja, y consecuentemente también se hizo inevitable un mayor control de las operaciones comerciales. A causa de ello, los profesionales contables crean un método de verificación interna, que era conocido como un sistema idóneo de información para contribuir de una manera mucho más eficiente con la administración. En síntesis, el auge empresarial y económico del comercio, posibilitó una mayor complicación en las instituciones y en su gestión, emergiendo la forzosa exigencia de instituir métodos, reglas, y directrices de control que otorgaran solución a nuevos casos. Hasta la actualidad, el concepto “Control Interno” carece de una definición adecuada o general, que sea admitida o consentida por todos aquellos que estudian el tema. los puntos de vista expuestos por diversos escritores que han sido encuestados tienen puntos concordantes al establecer la definición, pues todos recalcan que coadyuva al alcance de los objetivos programados por las instituciones, que es un proyecto organizado de la entidad, que tiene como objetivo prioritario cautelar los recursos, que dan aportaciones para generar reportes confiables, a fomentar la eficacia y actualmente se considera que incluye a los directores y servidores en general y no sólo a los contadores y auditores. Proaño Pacheco, Patricia Alexandra (2011 pp. 3 al 5). En conclusión, entendemos que el auge empresarial y económico de los comerciantes hizo que la gestión de las instituciones se volviera más compleja, originándose la obligación de instituir métodos y directrices en temas de control que coadyuvaran a solucionar la problemática existente. Hasta la actualidad no se ha llegado a estandarizar la noción de control interno, dado el hecho que no existe una definición apropiada que se acepte de manera absoluta. Sólo se tiene conocimiento que los enfoques de múltiples tratadistas del control, coinciden en algunas apreciaciones tales como: Contribución al logro de objetivos planificados, por ser un plan estructurado, ayuda a salvaguardar los recursos de las entidades, colabora para producir información confiable entre otros, y hoy en día, se reconoce que involucra a todos los trabajadores de las instituciones en general. Enfoques teóricos de la variable El Estudio de la Nueva Gestión Pública desde la argumentación administrativa. Barzelay, en una investigación especial acerca de la nueva gestión pública, también se ocupa sobre las nociones del razonamiento administrativo y filosófico administrativo de Christopher Hood y Michael Jackson. En sus investigaciones detalla cómo el razonamiento administrativo, basado en “el poder de la elocuencia,” es utilizado para tratar de persuadir a un auditorio para que apruebe una serie de razonamientos vinculados con uno o varios principios de gestión que indagan para dar respuesta a una misma polémica, a través de la utilización de diferentes medios. Se comprende que el autor, en su investigación especial, relacionada con la Nueva Gestión Pública hace un análisis sobre la gestión filosófica de los tratadistas Christopher Hood y Michael Jackson. Asimismo, hace comentarios analíticos sobre razonamientos de gestión basados en el poder de la elocuencia, la cual es utilizada para persuadir a los oyentes y éstos a su vez aprueben temas que involucran principios administrativos y que propenden a solucionar puntos de vista opuestos, en variadas formas. Hood y Jackson, sustentan que la fortaleza de la elocuencia, comprendida como procedimiento, interpreta los principios de gestión, estipulando que a través de estas se persuade no por su verificación y autenticidad sino por la utilización de razonamientos afirmativos que se basan en principios y características relacionados a la interrogante de qué manera organizarse para el despliegue de la acción gerencial, y es aquí donde actúa la nueva gestión pública, comprendida desde este análisis por Barzelay, como una agrupación de principios gerenciales, originarios de diferentes escuelas estatales de gestión pública (EE. UU., Reino Unido, Nueva Zelanda, México, Brasil, etc.), que argumentan fundamentos diferentes respecto a la programación y desarrollo de reglas públicas de gerencia. De lo expuesto, se establece que Hood y Jackson, opinan que el poder de la elocuencia interpretada como técnica, personifica los principios de gestión, decretando que a través de ésta se persuade no por su verificación y confiabilidad sino por la utilización de razonamientos asertivos que están fundamentados en principios y características relativos al interrogante ¿cuál es la manera de organizarse para responder a las acciones de gestión? y es allí donde actúa la nueva gestión pública interpretada por Barzelay como una agrupación de principios de gestión que provienen de diferentes escuelas estatales de gestión pública sean éstas de Estados Unidos, Inglaterra, Nueva Zelanda, México o Brasil entre otras, que argumentan fundamentos diferentes respecto a la programación y solución de normas públicas administrativas. Es de explicar que por normas públicas de administración, Barzelay, comprende que son los reglamentos generales de las entidades de dirección en los sectores de : planificación de egresos y administración financiera; responsabilidad pública y vínculos laborales; convenios; estructura orgánica , sistemas y técnicas de gestión; exámenes, supervisiones y valuación administrativa. Estos son los componentes que investiga Barzelay en asuntos de administración pública, donde halla que los innovaciones importantes en la administración pública, bajo la inserción de los preceptos de la nueva gestión pública, se manifestaron especialmente en el Reino Unido, Australia y Nueva Zelanda; y con evidentes desigualdades , en los temas tratados, en Suecia, Estados Unidos y específicamente en Alemania. Barzelay, en su investigación da componentes claves en la enunciación de técnicas para el estudio en administración pública, pues propone sugerencias para la definición de estudio de sucesos, como son: El parangón tanto de las semejanzas y las desigualdades entre casos parecidos, así como las semejanzas y las desigualdades entre casos distintos. Detallar tanto los triunfos como las frustraciones. En lo que respecta a este argumento, se aclara que por normas públicas administrativas; Barzelay comprende que son directrices institucionales de mando, en los departamentos siguientes: planificación de gastos y administración financiera¸ actividad pública y nexos laborales, contratos, organismos, sistemas y técnicas de gestión, exámenes, control y valuación de la gestión. Estos son los factores que investiga Barzelay respecto a la administración pública, donde ubica las innovaciones sustantivas en la administración bajo la inserción de criterios de la Nueva Gestión Pública, que se dieron a conocer específicamente en el Reino Unido, Australia, y Nueva Zelanda, y con notables desigualdades en Suecia, Estados Unidos y Alemania. Barzelay en su investigación de factores decisivos para la enunciación de métodos de estudio en administración pública instaura reglas para definir analíticamente casos como: El parangón entre las semejanzas y las desigualdades, entre casuísticas opuestas y el análisis tanto para los triunfos como para las frustraciones. El parangón tanto de las semejanzas y las desigualdades entre temas parecidos, así como las semejanzas y las desigualdades entre temas distintos. Cada tema es detallado a la luz de una hipótesis común, la cual acepta elaborar patrones aclaratorios. Instaurar el procedimiento de innovación. Determinar las instrucciones que se asimilaron del procedimiento y qué modos de rectificación o ajuste se efectuarán en cada situación. Barzelay, determina interrogantes incógnitas tales como: ¿Por qué se dan las mismas conclusiones o semejantes en algunos temas?,¿Por qué en otros temas la conclusión es diferente o por qué la innovación extensa no se da en otros temas? ¿Cómo se aclara un caso de inestabilidad y uno de estabilidad incompleta? ¿Cuáles son las reglas o procedimientos alternos establecidos en el proceso? ¿Cómo es su procedimiento lógico?. De las cuales, Barzelay, se centraliza en investigar a partir de estas interrogantes, por el cómo es el procedimiento lógico de la Nueva Gestión Pública. En este sentido la Nueva Gestión Pública, es comprendida como una ideología de gestión, como una agrupación de dogmas y argumentos diferentes que se movilizan en torno a dilemas comunes, como lo es el vínculo consumidor-habitante; la merma de costos y la generación del valor; el vínculo eficacia-eficiencia; la concesión de servicios y la supervisión por resultados, entre otros. Se entiende que la comparación entre las semejanzas y desigualdades entre casos parecidos y desiguales, los cuales pueden evaluarse en base a una hipótesis, concede que puedan efectuarse patrones aclaratorios, implantar procedimientos con variaciones, determinar enseñanzas que han sido aprendidas durante los procesos y que otras disposiciones correctivas se pueden asumir en cada situación. Barzelay estipula algunas interrogantes estratégicas tales como: Porqué se dan iguales rendimientos en determinadas situaciones, Porqué en otro tipo de situaciones se torna diferente, o porqué los cambios externos no se presentan en otros acontecimientos, cómo se aclara un caso de inestabilidad y una estabilidad incompleta, cuáles son las normas o líneas alternas que se han presentado en los procedimientos, cómo es su procedimiento explicativo etc. Como resultado de ello, Barzelay se enfoca en investigar a partir de estas interrogantes por el cómo es el procedimiento explicativo de la Nueva Gestión Pública, la cual es entendida como un razonamiento de gestión o como una agrupación de dogmas y argumentos diferentes que se mueven en relación a la problemática cómo es la relación entre consumidor-habitante. Del estudio de Barzelay y Hood se deduce que la Nueva Gestión Pública como ideología de gestión, basa su razonamiento en: La importancia que le confiere a las innovaciones culturales, para alcanzar resultados, en relación a los diversos dilemas pragmáticos de la gestión. Evidencia métodos y normas de conclusión mínima y carente; Evidencia reglamentos de convencimiento que son avalados usualmente por alegorías, leyendas y modelos es generalizador e indaga la dirección de los comportamientos organizacionales con juicios semejantes para entornos desiguales .Desde este punto de vista, la investigación de la Nueva Gestión Pública, propone al mismo tiempo preguntas a la Gestión Pública respecto a su procedimiento de cambio, como: ¿Qué convence a los países para determinar un nuevo rumbo en la organización de sus acciones y no otro?, ¿Por qué unos razonamientos de gestión se benefician más que otros, ¿Por qué muestran mayor o menor fortaleza argumentativa unos argumentos más que otros? y ¿qué determina la fortaleza de un argumento de gestión?. Tratemos de mostrar, a modo de ejemplo aclaratorio, estas preguntas en el marco del procedimiento de cambio de gestión del Estado colombiano: Se podría llegar a creer que las instancias de decisión de la administración pública colombiana fueron convencidas a insertar en el proceso de cambio, perspectivas de la Nueva Gestión Pública a partir de las acciones inherentes de la globalización, por medio de diferentes pronunciamientos mostrados en diversos entornos de perceptibilidad internacional (foros y simposios internacionales, misiones extranjeras, procesos de instrucción y preparación, reportes de instancias internacionales –ONU, OEA, BID, FMI, OMC–, revistas especializadas, libros especializados, prensa internacional, etc.), que fueron copiados en nuestro entorno por diversos medios de comunicación específica (foros y simposios nacionales, cursos, revistas especializadas, misiones e informes de especialistas, libros especializados, prensa, etc.), específicamente por asociados de la gestión, agrupaciones de instrucción y de expertos locales y foráneos. De lo antes descrito como estudio de Barzelay y Hood, se infiere que la Nueva gestión Pública como ideología de gestión basa su razonamiento en: La importancia que le da a las transformaciones de índole cultural para el logro del rendimiento, a la diversidad de dificultades de la gestión, que muestra métodos y normas sobre conclusiones minúsculas e insuficientes. Muestra normas de convicción que usualmente son avaladas por alegorías, fábulas y modelos, es pluralizante, indaga la disposición de comportamientos estructurales con conceptos parecidos pero en ambientes desiguales. A partir de este enfoque la investigación de la Nueva Gestión Pública propone algunas preguntas a la gestión pública en relación al proceso de cambio tales como: Qué convence a las naciones para determinar una innovada estructura de sus actividades?, Porqué algunos razonamientos de gestión son más favorecidos que otros?, Porqué se muestra aumento o disminución de fortaleza argumental en unos más que otros?, Qué determina la fortaleza de un razonamiento de gestión, llevando nuestro caso al Estado Colombiano?. Se llegaría a pensar que los niveles de gestión pública colombiana han sido inducidos a instaurar en los procedimientos de cambio, orientaciones de la Nueva Gestión Pública, partiendo de las acciones propias de la globalización. Por medio de variadas declaraciones difundidas en diversos lugares de la perceptibilidad internacional como por ejemplo: Foros y simposios internacionales, comitivas extranjeras, capacitaciones internacionales como la ONU, OEA, BID, FMI, OMC revistas etc. Que han sido difundidas en diversos medios de comunicación específicamente por personajes de la gestión y agrupaciones académicas y de profesionales tanto locales como foráneos. ¿Qué convenció a los niveles de decisión de régimen gubernamental de Colombia a establecer algunos componentes inherentes de las filosofías de la NGP en el transcurso de cambio en la gestión del Estado? Se puede proponer que fueron convencidos por un razonamiento eficaz que se soporta en base a los principios de eficiencia y eficacia de tipos de gestión coincidentes con orientaciones de la NGP, donde los actuantes intervinientes en los procedimientos de diseño y establecimiento de régimen gubernamental, se incorporaron con sus normas utilizadas con mérito a alcanzar algunos objetivos programados, como son por ejemplo: lograr los requerimientos básicos para que las instituciones estatales sean avaladas internacionalmente, en razón de calidad (Ej. Normas internacionales ISO de calidad). En la puesta, en uso o establecimiento de tipos de gestión, fundamentados en orientaciones o filosofías de la Nueva Gestión Pública, algunos razonamientos de gestión se benefician más que otros de acuerdo a lo que les concierna sobre el argumento, en relación con las normas utilizadas en los modos y objetivos proyectados, para los procedimientos de cambio de gestión. De lo argumentado deducimos que se plantea una interrogante comentada que enuncia: Qué indujo a los niveles de decisión de mando público en Colombia a establecer algunos conceptos propios de los dogmas de la Nueva Gestión Pública en procedimientos de renovación de la gestión estatal? Es posible proponer que han sido inducidos por un razonamiento real que se soporta en fundamentos, en normas efectivas de tipos de gestión, coincidente con la óptica de la Nueva Gestión Pública, donde los ejecutantes que intervinieron en los procedimientos del proyecto e implantación de mando público, incorporaron sus normas utilizadas para conseguir los propósitos previstos, por ejemplo: Dar cumplimiento a los condicionantes básicos para que las instituciones estatales sean respaldadas a nivel internacional en relación a la calidad, como en el caso de las normas ISO. Al ser utilizados los tipos de gestión en base a ópticas o principios de la Nueva Gestión Pública, algunos razonamientos de gestión se favorecen más que otros de acuerdo a lo apropiado del razonamiento en relación a las normas utilizables y las finalidades proyectadas para el proceso de cambio de gestión. Los asuntos de gestión, muestran importancia diferente dados por la habilidad de convencimiento, o fortaleza racional ante un asunto polémico, el cual puede ser por ejemplo: un caso complicado, un planteamiento particular, un individuo , una agrupación establecida, un tiempo o un lugar particular . En la habilidad de convencimiento se entrelazan diversas composiciones de cargas o pesos hallados en los temas de gestión, que hacen posible la persuasión de un público según concierne a un ordenamiento pragmático y fundamental de estas cargas temáticas. Al inscribir los asuntos de gestión en un entramado de procedimientos fundamentales, lo concerniente a estos se determinan desde su encauzamiento al éxito. Lo cual interviene tanto en la opción de medios e instrumentos como de los ambientes de participación de la gestión. La opción de medios e instrumentos en la formación de un entramado fundamental encaminado al éxito, se vincula firmemente con las actividades de gestión de gerencia, planificación, realización o ejecución, supervisión y valuación. Estas actividades de gestión se destacan por canalizar su acción al éxito, al plantear participaciones desde el ambiente organizacional por el cual se pretende argumentar en asuntos pragmáticos como son: el quién, el cómo y el qué de la gestión. De lo expuesto se conceptúa que los razonamientos de gestión muestran grados de importancia diferentes en su fortaleza temática que se dan por la habilidad de inducción ante un determinado asunto polémico. Lo que a manera de ejemplo puede ser una circunstancia complicada, un inconveniente particular, un individuo, o agrupación establecida, una época o un sitio privado. En la habilidad de inducción se enlazan diversas combinaciones de valor presentes en los razonamientos de gestión, que hacen posible la persuasión de un auditorio de acuerdo a la oportunidad de una estructura organizacional pragmática y fundamental de esos valores de la razón. Ello conlleva tanto a la selección de mecanismos útiles como los del entorno de participación en la gestión. Esta selección tiene relación cercana con las acciones de gestión, de gerencia, de planificación, de operación, de control y de valuación. Las acciones de gestión se personifican por incluir su accionar exitosamente al diseñar participaciones desde el entorno organizativo que pretende dar respuesta a las interrogantes prácticas como lo son el Qué, Cómo, Quién, de la gestión. Hood y Jackson al aludir al quién, al cómo y al qué de la gestión. Su punto de vista es desde una selección dogmática que las reúne en dogmas de la gestión who type (tipo quién), what type (tipo qué) y how type (tipo cómo). Los asuntos pragmáticos o dogmas tipo quién (who type), se aluden a los temas relacionados con los actuantes que se les imputa la ejecución de una acción Hood Y Jackson refieren cómo la gran parte de los dogmas de gestión adjudican a que las acciones son efectuadas por seres, por personas, por individuos. Pero hay dogmas que no seleccionan el quién del cómo efectuar la acción, dentro de lo cual indica cómo los seres que se les adjudica la acción están vinculados con herramientas físicas no humanos, sin los cuales sería inviable realizarla. Siendo en lo pragmático, la acción ejecutada por híbridos. Los asuntos pragmáticos tipo cómo (how type). “Los dogmas de esta naturaleza señalan la clase de proceso o tipos de estructura organizacional que deben ser elegidos. Es así que, los dogmas how type insertan procesos relacionados a: cómo la jerarquía debe ser asignada; cómo dirección debe ser realizada; cómo la comunicación debe ser monitoreada; cómo las situaciones deben ser direccionadas, y cómo el procedimiento de control debe ser utilizado”. Los asuntos pragmáticos tipo qué (what type), se aluden a ideas relativas a la estructura organizativa, con la selección de un específico modo de organización, cómo se integran sus componentes y en su totalidad a la ocupación organizacional. De lo comentado por los tratadistas Hood y Jackson, se discierne que al hacer referencia al “Quién”, “Cómo” o al “Qué”, de la gestión, su enfoque es desde una selección dogmática que se acopia en principios de gestión. Las situaciones pragmáticas o dogmas como quién, están referidas a interrogantes relacionados a los ejecutantes que se les imputa la culminación de una actividad. Hood y Jackson señalan que las actividades son culminadas por individuos, personajes, por seres humanos etc. Pero hay en existencia principios que no dejan de estar juntos. Los interrogantes pragmáticos del modo ”Cómo”, señalan las maneras de proceder que deben ser prioritarias, de esta manera los principios” Cómo”, tienen procesos relacionados a como la autorización debe ser delegada, como el liderismo debe ser ejecutado, como los reportes de información deben ser monitoreados, como las situaciones deben ser conducidas y como los procedimientos de control deben ser operacionalizados. Las situaciones pragmáticas del modo “Qué”, están referidas a pensamientos que guardan relación con la estructura organizativa con la selección de un tipo de organización, cómo están compuestas sus partes y en líneas generales al quehacer institucional. Este punto de vista sobre los asuntos pragmáticos de la gestión, es propuesta como las formas de cómo constituirse para efectuar una acción gestora. Las cuales son analizadas y respaldan los argumentos para efectuar la acción de una o varias formas determinadas. En este sentido, desde las contribuciones de Hood y Jackson, se admite proponer una selección de razonamientos administrativos y técnicos desde la acción y su vínculo con los temas pragmáticos de la acción al convencer por el quién, el cómo y el qué de la gestión. Esta labor no procura ahondar en la selección dogmática que determinan Hood y Jackson, pero es de conveniencia, desde sus aportaciones poder representar los cómo, quienes y que de la Nueva Gestión Pública (NGP), personificada como una agrupación de dogmas (Hood y Jackson 1997:295) que participan en el bosquejo y renovación organizativa. De lo referido se deduce que la óptica sobre los modos pragmáticos de la gestión es propuesta como las formas como estructurarse orgánicamente con el fin de efectuar una acción dentro de la gestión, las mismas que son tematizadas y justifican los medios para efectuar las acciones de una o varias formas específicas. En esta dimensión las aportaciones de Hood y Jackson es permisible proponer una selección de razonamientos de gestión y en base a tecnología que van desde la acción al inducir por el “quien” el “cómo” y el “qué” de la gestión. Este estudio no se inclina por escudriñar en la selección dogmática que determinan Hood y Jackson, pero es importante a partir de sus aportaciones poder visualizar los “Cómo”, “Quiénes” y “Qué” de la Nueva Gestión Pública, que están caracterizados como una agrupación de principios que participan en el bosquejo y transformación de la estructura organizativa. Conclusiones: La implementación de un reciente modelo de Gestión Pública, comprende, desde el punto de vista de los autores señalados en el tema, sobreponer los patrones procedimentales descomunales que hacen realce en la eficacia de los medios más que en sus fines y rendimiento, a los cuales se les designa el compromiso frente a los obstáculos y la dificultades de la gestión Pública. Si bien, esta argumentación gerencial que ha invocado en diversos ambientes estatales y docentes, por más de tres décadas y continuamos expresando como “nueva”, se ha edificado desde un punto de vista particular rentable, que surge de la riqueza, donde se enaltece lo particular, la autonomía y el lucro, ha soportado diversas transformaciones en su proceso de circulación y determinación de lo estatal. Del quehacer de Barzelay y Hood se destaca reiteradamente a manera de resolución que la Nueva Gestión Pública como doctrina gerencial, sustenta su razonamiento en la importancia de las modificaciones didácticas para alcanzar los rendimientos, en cuanto a los diversos obstáculos pragmáticos de la gerencia. Lo cual comprende la determinación de los actuaciones de los actuantes de la gerencia Pública en expresiones de su habilidad y nivel de movimiento, amoldamiento y de contribución organizativa más que de su vínculo organizacional de equilibrio y membresía. En este escrito, se trató de especificar cómo la Nueva Gestión Pública, se registra en una existencia global, que se puede entender como eventual, donde bajo este modo de argumentación gerencial, guiada hacia el éxito, se ha estructurado un alusivo de “un futuro deseado” para la administración pública, que se ciñe a los procedimientos de cambio gerencial del Estado, ante las recientes rarezas propias a las evoluciones del concepto de lo estatal. De la investigación de la Nueva Gestión Pública, incorporando el planteamiento de Barzelay y Hood, considero que sería de conveniencia en el marco de posteriores investigaciones sobre normas públicas y en beneficio de poder comprender los cambios del Gobierno, ahondar en el vínculo entre las recientes normas de administración pública, afines a la NGP y el punto de vista del gobierno con la finalidad de entender mejor las evoluciones del quehacer público. Chica Vélez Sergio (2011 pp.68 al 72). De lo manifestado se esclarece que la conclusión consiste en que: La determinación de un nuevo modelo de administración pública incluye desde el punto de vista de los tratadistas en el tema, dar por superado los tipos de ejecución inmensos que hacen hincapié en la efectividad de los métodos más que en su finalidad y rendimiento, a los mismos que les concierne los riesgos de la gestión pública. Esta lógica de la gestión que ha actuado en diversos ambientes estatales y educacionales por más de tres décadas y se sigue propagando como nueva, se ha estructurado desde una óptica particular y rentable, que ha surgido de la economía donde se encumbra lo particular, lo individual y el lucro, que también ha tenido considerables cambios en su proceso transitorio e interpretativo del sector público. Sobre el estudio de Barzelay y Hood se destaca a manera concluyente que la Nueva Gestión Pública como ideología de gestión basa sus razonamientos resaltando las transformaciones culturales para lograr el rendimiento en relación a las diversas dificultades pragmáticas de la gestión, lo cual compromete las responsabilidades de la ejecución y de la gestión, en expresiones de habilidad y nivel de dinamismo, adecuamiento y aportación en la estructura orgánica, más que el vínculo organizativo de equilibrio y de formar parte de una entidad. Para el presente estudio se pretende clarificar como la Nueva Gestión Pública se ubica en una globalización de la gestión, guiada hacia lo que es exitoso. Asimismo, se ha estructurado una referencia del futuro requerido que se amolda a la administración pública y que se focaliza en los procedimientos de transformación de la gestión estatal, ante los nuevos casos sobre lo que se conceptúa como público. De la investigación sobre la Nueva Gestión Pública, se acepta la proposición de Barzelay y Hood, la cual considera que podría ser de interés en el marco de posteriores tratados sobre temas de directrices públicas para poder comprender los cambios de gobernabilidad y ahondar en el vínculo existente entre nuevas directrices de gestión pública afines a la Nueva gestión Pública y la óptica del gobierno, con la finalidad de entender los cambios del accionar público. Principios del Control Interno Principio 1. Entidad comprometida con la integridad y los valores éticos Este principio alude a una institución que despliega y emplea una clave determinada o reglas de comportamiento y otras normas para informar sobre reglamentos de comportamiento éticos, morales y apropiados así como enfrentar a disputas de interés, desembolsos impropios, utilización apropiada de los bienes, acciones normativas, recepción de obsequios o donativos Se discierne de lo expuesto en el principio, a una institución que se desenvuelve bajo normas de comportamiento de índole moral, que transmite las mismas, para hacer frente a pugna de intereses, pagos ilegales, uso inapropiado de los bienes, funciones de gobierno, recepción de prebendas entre otros. Principio 2. Independencia de la supervisión del control interno Este principio menciona a una institución donde hay autonomía entre el que monitorea el Control Interno de aquel que lo despliega y establece. La autonomía como una noción genérica, se vincula con las particularidades de independencia, de emancipación, de habilidad para dictar fallos y efectuar o no la actuación que se juzgue conveniente. Se entiende de lo mencionado en el principio, a una institución donde hay independencia, entre el que monitorea el control interno y el que lo ejecuta. La independencia en líneas generales; se vincula con los criterios de neutralidad, autodeterminación, y habilidad para decidir y efectuar o no funciones que tengan en consideración lo más conveniente. Principio 3. Estructura organizacional apropiada para objetivos Este principio evoca a una institución donde el licenciado autorizado, respaldándose en la opinión externa o de expertos de ser imprescindible, implementa organizaciones, perfiles de informe de jerarquía y compromisos convenientes para el logro de los objetivos de todo el escalafón de la entidad. Se infiere de lo referido en el principio, que el funcionario autorizado auxiliado por un juicio de experto si se diera el caso, instaura estructuras orgánicas, líneas de comunicación, de autoridad y funciones convenientes para alcanzar los objetivos previstos en la entidad. Principio 4. Competencia profesional Este principio refiere a una institución que evidencia una obligación por interesar, capacitar y conservar personas hábiles identificadas con sus propósitos. La dirección y camaradería de los servidores de la institución es apropiada y equilibrada, se informa explícitamente lo que se desea del trabajador así como las disciplinas que causan las inobservancias. entiende de lo manifestado en el principio, a una institución que muestra una obligación por captar, capacitar y conservar profesionales idóneos identificados con los objetivos institucionales. Se puede esperar que la dirección y desenvolvimiento de los servidores de esta entidad se torne íntegra y equilibrada, se informa abiertamente lo que se desea del servidor, así como las penalidades que acarrean las infracciones. Principio 5. Responsable del control interno Este principio describe a una institución que tiene con órganos cumplidores (servidores, expertos, jefaturas, funcionarios) del Control Interno para el logro de los propósitos institucionales. La institución debe contar con medios para que todos los servidores asignados para la cautela de los recursos así como del desarrollo funcional de la Institución como responsabilidad específica, puedan estar interrelacionados entre sí con la finalidad de realizar las acciones correctoras urgentes cuando se evidencian desvíos en los objetivos planificados. Se deduce de lo expresado en el principio, de una institución cuya estructura orgánica contiene órganos con marcada responsabilidad sean éstos expertos, especialistas, directores o gerentes del control interno, para alcanzar los objetivos propuestos. La institución se ve en la obligación de establecer medios a fin de que todos los servidores responsables de la protección de los bienes así como el óptimo desarrollo de la institución puedan estar interrelacionados entre sí para efectuar acciones apropiadas oportunas cuando se presente alguna desviación en los objetivos programados. Principio 6. Objetivos claros Este principio cita a una institución que puntualiza sus metas con apropiada transparencia para acceder a la identificación y valuación de contingencias vinculadas a tales metas. Se interpreta de lo mencionado en el principio, a una institución que establece sus metas u objetivos con apropiada precisión lo que posibilita el reconocimiento y valuación de riesgos vinculados a tales metas u objetivos. Principio 7. Gestión de riesgos que afectan los objetivos Este principio alude a una institución que reconoce las contingencias que obstaculizan el alcance de sus metas y que detalla cómo deben ser administradas. Se percibe de lo declarado en el principio, a una entidad que reseña los riesgos que influyen en el alcance de las metas y objetivos detallando como deberían ser administrados. Principio 8. Identificación de fraude en la evaluación de riesgos Este principio reseña a una institución que toma en cuenta la probabilidad de una defraudación en la valuación de contingencias contra el alcance de sus metas. Se intuye de lo revelado en el principio, a una institución que reconoce la probabilidad de fraude en el peritaje de riesgos versus alcance de las metas u objetivos. Principio 9. Monitoreo de cambios que podrían impactar al sistema de Control Interno Este principio señala a una institución que reconoce y valúa las innovaciones que podrían afectar considerablemente a la estructura de Control Interno. Se aprecia de lo declarado en el principio, a una institución que reconoce y valúa las variaciones que podrían tener un efecto relevante en la práctica del control interno. Principio 10. Definición y desarrollo de actividades de control para mitigar riesgos Este principio alude a una institución que conceptúa y mejora sus acciones de control que coadyuven a minorar las contingencias hasta grados suficientes para el logro de las metas. Se infiere de lo expuesto en el principio, a una institución que establece y efectúa acciones de control que coadyuven a la minimización de riesgos hasta el grado de aceptación suficiente y poder alcanzar las metas y objetivos programados. Principio 11. Controles para tecnologías de la Información y Comunicaciones para apoyar la consecución de los objetivos institucionales Este principio refiere a una institución que ha establecido y mejorado acciones de control para la tecnología de la información con la finalidad de contribuir a alcanzar las metas trazadas. Se deduce de lo manifestado en el principio, a una institución que ha establecido y desplegado sus acciones de control orientadas hacia las técnicas de comunicación; con la finalidad de lograr sus metas y objetivos previstos. Principio12. Despliegue de las actividades de control a través de políticas y procedimientos Este principio describe a una institución que desarrolla las acciones de control por medio de normas que determinan los lineamientos genéricos del Control Interno y los procesos que conllevan dichas normas a lo pragmático. Se interpreta de lo referido en el principio, a una institución que expande sus acciones de control por medio de normas que determinan los lineamientos generales del control interno y los procesos que conllevan tales normas para el logro de sus objetivos. Principio 13. Información de calidad para el control interno Este principio menciona a una institución que adquiere, emite y utiliza informes importantes y categóricos para contribuir al desenvolvimiento del Control Interno. Se entiende de lo mencionado en el principio, a una institución que consigue y utiliza reportes de significancia relativa y categóricos para coadyuvar y contribuir a la buena marcha del control interno. Principio 14. Comunicación de la información para apoyar el control interno Este principio presenta a una institución que difunde la información internamente, incorporando las metas y funciones del Control Interno esenciales para contribuir al desarrollo del Control Interno. Se discierne de lo revelado en el principio, a una institución que transmite la información de manera interna que implica objetivos y funciones de control esenciales para auxiliar la función del control interno. Principio 15. Comunicación a terceras partes sobre asuntos que afectan el control interno Este principio señala a una institución que informa a terceros externos lo relativo a los factores que obstaculizan el desenvolvimiento del Control Interno. Se percibe de lo referido en el principio, a una institución que informa a otras personas del ámbito externo lo relacionado a temas que conciernen a las responsabilidades propias del control interno. Principio 16. Evaluación para comprobar el control interno Este principio indica a una institución que clasifica, despliega y efectúa valuaciones permanentes y/o recurrentes para verificar si los elementos de Control Interno están renovados y operacionales. Se interpreta de lo declarado en el principio, a una institución que elige, despliega y realiza valuaciones permanentes o esporádicas con la finalidad de dar crédito si los elementos del control interno están vigentes y operativos. Principio 17. Comunicación de deficiencias de control interno. Este principio apunta a una institución que informa las insuficiencias del Control Interno oportunamente a las unidades orgánicas que tienen como función efectuar acciones correctivas, incluso la gerencia y la alta dirección, según concierna. Se intuye de lo expresado en el principio, a una institución que informa las insuficiencias del control interno oportunamente a los encargados de realizar las acciones que conlleven a corregir los hechos que se han desviado y que incluye a la gestión administrativa y gerencial según concierna. COSO Internal Control (Autor PWC 2011 p.140) Definiciones o conceptos Control Interno según Modelo Coso Americano: El Patrón Coso americano, conceptúa el control interno como un procedimiento ejecutado por la alta dirección, la administración y otros servidores asignados, elaborado para alcanzar las metas en las siguientes clasificaciones: Eficacia y eficiencia de las transacciones, fiabilidad de los reportes financieros, y acatamiento de los dispositivos legales, reglas y normatividad que concierna a la entidad. Se entiende por control interno según lo establece el modelo Coso Americano, al proceso integral realizado por el titular, funcionarios y servidores de una institución, que ha sido diseñado para hacer frente a los riesgos y dar seguridad razonable respecto a la misión que persigue la entidad para alcanzar sus objetivos. Informe COSO (1992, pp.231-240). Control Interno según Modelo Coco Canadiense: El Patrón Coco canadiense, conceptúa el control interno como un procedimiento realizado por la alta dirección, la gerencia y los demás servidores de una institución, y que ha sido establecido para proveer una aceptable certeza con proyección a lograr las metas en las siguientes clasificaciones: Efectividad y eficiencia de las transacciones, fiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de las normas legales y reglamentaciones que le concierna. Se infiere por control interno según lo establece el modelo Coco Canadiense, como el proceso realizado por la alta dirección y los demás integrantes de la institución, que ha sido esbozado con la finalidad de otorgar seguridad razonable con la visión de lograr sus objetivos en efectividad, eficiencia, confiabilidad y observancia de las normas y ordenamientos que sean de aplicación por parte de la entidad. Fernández, Normaria (2003 Boletín N° 11) Control Interno según Modelo Meci Colombiano El Patrón Meci Colombiano, conceptúa el control interno como una agrupación de axiomas, cimientos, normas, actuaciones, dispositivos, herramientas y procesos que organizados entre sí y asociados a las servidores que forman una entidad pública, se establecen en un ambiente para alcanzar la realización de su responsabilidad funcional, sus metas y el propósito que pretende, produciéndole habilidad de réplica ante los diversos públicos o agrupaciones de interés que debe dar atención a los siguientes fundamentos: Autorregulación, Autogestión y Autocontrol. Se interpreta como control interno según lo establece el modelo Meci Colombiano, a la agrupación de doctrinas, razonamientos, normas, medios, dispositivos y métodos que organizados en su conjunto y que incorporados a las personas que constituyen una estructura pública se configuran como un mecanismo para alcanzar el cumplimiento de su deber dentro de la gestión, sus metas y objetivos y el fin que pretende, ocasionando habilidad para responder ante los diversos públicos o agrupaciones de interés que tienen que observar los principios de autorregulación, autogestión y autocontrol. Manual estándar de control interno MECI 1000 (2005, circulares N° 2 y 6). Conceptos Teóricos del Control Interno El Control Interno es un procedimiento global realizado por el gerente, administrador y empleados de una entidad, establecido para hacer frente a los imprevistos y para dar certeza suficiente de que, en el logro de la misión de la institución, se conseguirán las metas de la misma, es decir, es la administración misma encaminada a disminuir las contingencias. Se entiende por control interno al procedimiento global que integra tanto a la alta dirección, como a los funcionarios y servidores de una institución, que ha sido planteado para enfrentar los riesgos y brindar confianza de que durante la gestión de la entidad se lograrán los objetivos propuestos con un mínimo de contingencias. Objetivos Entre sus fines, el Control Interno pretende: Fomentar y mejorar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las labores de la institución así como la clase de los servicios públicos que otorga. Custodiar y conservar los recursos y bienes del Estado contra alguna forma de extravío, daño, utilización incorrecta y acciones ilícitas, así como contra todo acto deshonesto o condición dañina que pudiese perjudicarlos. Llevar a cabo la ejecución de la legislación atribuible a la institución y su operatividad. Respaldar la fiabilidad y ocasión para otorgar la información. Promover y propulsar el ejercicio de valores institucionales. Fomentar la realización por parte de los directores o trabajadores estatales de rendir cuenta por los recursos y bienes públicos encargados y/o por una misión u objetivo asignado y admitido. Fomentar que se produzca valor público a los bienes y servicios autorizados para la población. Se infiere que entre los objetivos propuestos, el control interno pretende: Fomentar la eficiencia, eficacia, economía, transparencia y calidad de los servicios que presta. Resguardar los bienes y recursos del estado. Cuidar los recursos y bienes del estado. Cumplir con las disposiciones legales aplicables a la entidad. Promover la práctica de valores. Promover el cumplimiento de la rendición de fondos y bienes públicos. Importancia El Control Interno acarrea en si mismo una serie de privilegios para la institución. Su establecimiento y fortaleza difunde el uso de mecanismos que repercuten en el alcance de sus metas. Acto seguido se ponen en consideración los beneficios más importantes. La enseñanza del control beneficia el avance de las actividades de la entidad y prospera su desarrollo. Limitaciones Como se ha apreciado en el párrafo que antecede, el Control Interno permite otorgar reportes administrativos en relación a la operatividad de la institución y dar soporte a la gerencia de una forma especializada, coadyuvando con el alcance de sus metas. Sin embargo, constantemente, se tiene posibilidades considerables de lo que permite otorgar. Una metodología de Control Interno, aun cuando haya sido bien estructurada, puede proporcionar sólo certeza razonable -no absoluta- del alcance de las metas por parte de la gerencia. La posibilidad de obtenerlos está influenciada por factores limitantes propios al entorno del sistema de Control Interno. Varias de estas limitantes son: Fundamentos del Control Interno Los principios del Control Interno se refieren a los cimientos que permiten la eficiencia del mismo. Estos cimientos son el autocontrol, la autorregulación y la autogestión. A continuación, presentaremos cada uno. Entendemos que los cimientos del control interno se refieren a los soportes que permiten la efectividad del mismo. Estos soportes son: El autocontrol, la autorregulación y la autogestión Autocontrol Es la facultad de todo trabajador público (independientemente de su rango jerárquico) de valorar su labor, localizar desvíos, realizar correcciones, optimizar y requerir apoyo cuando lo juzgue conveniente, a fin de que la realización de los procedimientos, acciones y labores bajo su encargo respalden la realización de una responsabilidad gerencial clara y eficiente. El Control Interno se soporta en el autoexamen al estimarlo como inseparable y esencial a todas las actividades, resoluciones, trabajos y actos a ejecutar por el trabajador público, en búsqueda del alcance de los propósitos de la institución. Para dar cumplimiento a este principio es requerido: Entrega, capacidad y esmero por parte de los directores con la práctica de su trabajo Responsabilidad de los ejecutivos para aceptar sus propios actos y autorregular su proceder. Se discierne de lo expuesto, que el autocontrol es habilidad de todo empleado público (Independientemente del cargo jerárquico que ocupe) de valuar su labor, descubrir desvíos, efectuar correcciones, y pedir apoyo cuando sea conveniente, a fin de que la realización de los procedimientos, y ocupaciones bajo su responsabilidad avalen la práctica de la responsabilidad administrativa y que se lleve de una manera clara y eficiente. El control interno se basa en el autocontrol por considerarse como inseparable y esencial a todos los deberes que realiza el empleado público en la consecución de los objetivos de la institución. Para cumplir con este pilar es requerido: Entrega, competitividad, y responsabilidad por parte de los servidores en la práctica de su trabajo. Asimismo, la responsabilidad de los ejecutivos para comprometerse con sus propias actuaciones y autorregular su comportamiento. Autorregulación Es la facultad institucional de todo organismo público para normativizar, con fundamento en la Constitución y en la ley, los temas inherentes de su responsabilidad y determinar aquellas reglas, regímenes y acciones que posibiliten la regulación eficiente y clara de sus actividades. Por medio de la autorregulación, la institución asume los fundamentos, reglamentos y técnicas necesarias para la operatividad del Sistema de Control Interno. Permite el autocontrol, al estandarizar los modelos de conducta necesarios para el alcance de las metas y hace efectivo y claro el ejercicio de su responsabilidad ante la sociedad y las diversas agrupaciones de interés. Para dar cumplimiento a este principio es requerido: La difusión de valores, fundamentos y comportamientos éticos de la función pública. La emisión de regímenes de Buen Gobierno, que determinen las reglas que se asignan las instituciones públicas para respaldar la realización de una responsabilidad gerencial íntegra, eficaz y clara. El establecimiento de un tipo de actuación que concilie las disposiciones legales, reglamentos concernientes a su propósito, con los métodos, los procedimientos, las actividades y las acciones convenientes para cumplir con los fines de la entidad. Se comprende de lo mencionado, que la autorregulación es la facultad de la entidad pública para normar basada en la constitución y la ley los temas propios de sus responsabilidades y establecer aquellas disposiciones, regímenes y procesos que favorezcan la armonización efectiva y clara de sus actividades, por medio de la autorregulación la institución adopta los fundamentos, disposiciones y procesos necesarios para la implementación del sistema de control interno. Permite el autocontrol al estandarizar los modelos de conducta requeridos para alcanzar los objetivos y hace efectivo y traslúcido el desarrollo de su función legítima ante la colectividad y las diversas agrupaciones de interés. Para cumplir con este principio es requisito lo siguiente: La proclamación de valores, axiomas, y comportamientos éticos del servicio público. La difusión de reglas de buen gobierno, que determinen las disposiciones que se aplican en las instituciones públicas para avalar el desempeño de una gestión íntegra, eficaz y traslúcida. El establecimiento de un modelo de operatividad que concilie las leyes y dispositivos legales concernientes a su finalidad. Con los sistemas, procedimientos y acciones que son necesarios para el cumplimiento de los objetivos y reglamento del control interno institucional. Autogestión Es la facultad institucional de toda organización pública para explicar, conciliar y proceder de forma efectiva, eficiente y eficaz la responsabilidad gerencial que le ha sido encargada por la Constitución y las leyes. El Control Interno se soporta en la autogestión al difundir en la institución pública la independencia institucional requerida para determinar su debilidad en aspectos de control, establecer las actividades para superarlas de y hacerlas eficaces, a la vez que contrae con obligatoriedad pública las sugerencias establecidas por los organismos de control y las ejecuta con la puntualidad necesaria. Para llevar a cabo este principio es requerido lo siguiente: El entendimiento, por parte de la institución y de los trabajadores estatales, de las facultades y responsabilidades establecidas por la Constitución y la ley. La adecuación responsable de la institución a su entorno. La estructuración de la función gerencial y de su control de conformidad con las peculiaridades inherentes de cada institución. El mecanismo de los procedimientos, las actividades y el accionar necesario para la realización de lo planificado, las programaciones y los proyectos requeridos para el logro de las metas institucionales y de la colectividad estatal. La estructura de la red de dialogo que enlaza los procedimientos, las actividades y las acciones necesarias para la realización de lo planificado, las programaciones y los proyectos requeridos para el logro de las metas institucionales y sociales del Estado. La realización de planes de mejora y seguimiento eficaz y sus efectos en la institución. Marco Conceptual del Control Interno, Contraloría General de la República 2014 Agosto 23. Se interpreta lo referido, que la autogestión es la facultad de toda institución pública para comprender, conciliar, y utilizar de manera efectiva, eficiente y eficaz, las responsabilidades de la gestión que le han sido delegadas por la constitución y la ley. El control interno se basa en la autogestión, al difundirse en la institución pública la autonomía organizacional que le es necesaria para determinar sus deficiencias de control, establecer el accionar para el mejoramiento contínuo y hacerlo efectivo. Al mismo tiempo que admite con responsabilidad pública las sugerencias establecidas por los órganos de control y los cumple oportunamente. Para cumplir con este principio es requerido: El entendimiento por parte de la institución y de los empleados públicos, de la idoneidad y responsabilidades asignadas por la constitución y la ley. La adecuación sensata de la institución a su entorno. La estructuración orgánica de la función administrativa y de su supervisión de conformidad con las características propias de cada institución. El engranaje de los procedimientos, las funciones y el accionar requerido para la realización de los planes, programas y proyectos que son necesarios para alcanzar los objetivos de la entidad. La realización de planes de mejora contínua y el seguimiento eficaz del efecto que producen en la institución. Dimensión de la variable DIMENSIÓN «Es un elemento integrante de una variable compleja que resulta de su análisis o descomposición» (Arias, 2013) Para la presente investigación, denominada “factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de La Punta”; la variable consta de cuatro dimensiones que son: Factor personal Factor institucional Factor funcional Factor tecnológico A manera de interpretación podemos conceptuar a la dimensión como fases específicas de una variable que queremos investigar, para el caso de nuestra investigación las dimensiones de la variable son los factores: Personal, Institucional, Funcional y Tecnológico. Marco conceptual Actividades de control: “Políticas y procedimientos que son establecidos y ejecutados para ayudar a asegurar que la administración de respuestas al riesgo, sean llevados a cabo de manera efectiva.” Ley 28716, (2006 art.3). Se entiende por actividades de control a las normas y métodos que se han predeterminado y llevado a cabo con el fin de coadyuvar a que la administración de riesgos se efectúe de manera eficaz. Administración estratégica: Proceso de administración por el que “la entidad prepara planes estratégicos y, después, actúa conforme a ellos.” Thompson, (2012, pp.25 al 36). Se conceptúa a la administración estratégica como un procedimiento de gestión en el que la institución elabora programas fundamentales para actuar conforme a lo previsto en ellos. Conocimiento: “Mezcla fluida de experiencia estructurada, valores, información contextual que proporciona un marco para la evaluación e incorporación de nuevas experiencias e información.” Davenport, (2013 p.254). Se entiende por conocimiento, a la comprensión teórica o practica de un determinado asunto que está relacionado con la realidad.  COSO: “Es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control.” Informe COSO (1992, pp.2 al 20). Se entiende por COSO a una comisión de carácter voluntario que se estableció en los Estados Unidos, para difundir directrices a la gestión administrativa sea pública o privada en cuanto a la ética, control interno, administración de riesgos, fraude, y presentación de información financiera. Cultura de control: “Conjunto de costumbres, conocimientos y actitudes con respecto del grado de desarrollo de los controles dirigidos a dar respuesta a los riesgos.” Garland (2009, pp.15 al 46). Se entiende por cultura de control a la actitud constante para realizar los quehaceres en condiciones de calidad y oportunidad hacia el mejoramiento continuo. Enfoque Sistémico: Enfoque por el cual el “modo de abordar los objetos y fenómenos no puede ser aislado, sino que tiene que verse como parte de un todo.” Novo, Marpegan. (2014, pp.12 al 25). Se infiere como enfoque sistémico a la apreciación de las cosas más de un modo general que por partes aisladas. Evento: Un incidente o “acontecimiento, derivado de fuentes internas o externas de la entidad, que afecta la consecución de los objetivos.” Molinari, (2012, pp. 5 al 27) Se conceptúa al evento como un Suceso que se considera de sumo interés o importancia. Función: “Conjunto de actividades o tareas asignadas a un cargo.” Parada, (2014 pp. 7 al 16) Se interpreta la función como una actividad que realiza una persona o una cosa dentro de un sistema; con un determinado propósito. Impacto: “El resultado o efecto de un evento” Cárdenas (2012, pp. 1 al 8) Se deduce como impacto a la consecuencia o la repercusión de un determinado suceso o hecho. Mejora continua: “Actividad recurrente desarrollada en los procesos, actividades y tareas de una entidad con el objetivo de lograr mejoras en la productividad en términos de eficacia, eficiencia y economía, y por ende mejorar su competitividad.” Ley 28716, (2006 pp. 1 al 17) La mejora contínua se conceptúa como un conjunto de actividades que se realizan diariamente en una entidad para posibilitar que los procedimientos o procesos sean más competitivos en beneficio de los clientes. Probabilidad: “La posibilidad de que un evento dado ocurra.” Mendenhall, Beaver (2012 p.128). Entendemos por probabilidad a la mayor o menor posibilidad de que un determinado acontecimiento suceda. Riesgo: “La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos.” Claros, León (2012 P.583) Conceptuamos al riesgo como la probabilidad de que acontezca un determinado evento generando sus consecuencias adversas. Justificación Justificación metodológica Con la finalidad de alcanzar los objetivos materia de estudio en el presente trabajo, se acudió a la utilización de una de las técnicas de investigación conocida como la encuesta, por medio de la aplicación del instrumento o cuestionario y su procesamiento en el programa estadístico informático del software SPSS 22 a fin de medir los factores predominantes que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de La Punta. Con lo cual se propuso dar respaldo al trabajo efectuado, y demostrar de esta manera, que los resultados obtenidos producto de la investigación, están soportados en técnicas de investigación que tienen validez en nuestro entorno. Se infiere que con el objeto de lograr los propósitos motivo de investigación en el presente trabajo, se hizo necesario la utilización de una de las técnicas de estudio conocida como la encuesta, a través de la cual, se aplicó el cuestionario y se procesó en el programa informático SPSS 22 a fin de medir los elementos sustantivos que restringen el control interno en el Municipio de La Punta. Así también, se propuso garantizar la confiabilidad del trabajo efectuado, y evidenciar de esta forma, que los resultados conseguidos producto de tal estudio, están basados en técnicas de investigación que tienen validez en nuestro medio. Justificación teórica El estudio propuesto logró, a través de la práctica de la teoría y la evaluación de principios fundamentales del control interno aplicados en la entidad, encontrar la explicación a condiciones internas en la entidad bajo estudio, tales como la desmotivación, falta de identidad, desinterés entre otros, los cuales limitan el control interno institucional y que de alguna manera afectan al gobierno local. Ello posibilitó además, el poder contrastar algunos conceptos de control interno con una realidad concreta. Se deduce que el estudio planificado ha alcanzado, por medio de la práctica de la teoría y la evaluación de principios básicos del control interno aplicados en la entidad, hallar la explicación a situaciones internas en la institución bajo estudio, tales como la desmotivación, falta de identidad, desinterés, baja competitividad, entre otras, las mismas que limitan el control interno de la entidad y que de alguna forma afectan al municipio. Ello permitió además, poder comparar algunos conceptos sobre control interno con una situación real. Justificación práctica Acorde con los objetivos materia de estudio, los resultados de la presente investigación han permitido encontrar algunas soluciones específicas para mitigar los riesgos de control que afronta el referido gobierno municipal, los cuales tienen incidencia en su gestión institucional. Con tales resultados será posible sugerir algunos cambios en las directivas, políticas internas, y reglamentaciones que orientan el proceso administrativo de la institución. Se conceptúa que acorde con los propósitos materia de investigación, los resultados del presente trabajo han posibilitado encontrar algunas respuestas específicas para minimizar los riesgos de control que enfrenta el referido municipio, los cuales tienen influencia en su administración institucional. Con tales resultados se ha podido recomendar algunos cambios en las herramientas de gestión las mismas que guían los procedimientos administrativos de tal institución. Finalmente, en teoría el presente estudio se tornó importante, porque el mismo, ha permitido investigar sobre las causas específicas de los factores que limitan la aplicación del Control Interno de una manera integral en la Municipalidad Distrital de la Punta, las cuales se investigaron porque conocida la realidad problemática en la gestión Municipal de este distrito, fue motivo relevante para prestar un mayor interés y preferencia a la presente temática con la finalidad de poder diagnosticar, evaluar, recomendar y en líneas generales proponer de alguna forma un aporte para la mejora contínua de esta institución, y de todas sus similares. Se entiende que teóricamente la presente investigación se volvió significativa, porque posibilitó indagar las causas de los factores que limitan la aplicación del control interno de manera global en la entidad, lo cual es materia de estudio porque vista la realidad problemática en la administración de la entidad, fue la causa preponderante para otorgar una mayor diligencia y prioridad a la investigación, a fin de poder diagnosticar, evaluar, recomendar y en conclusión aportar en alguna forma a la mejora continua en la entidad, y las de gobierno semejante. 1.4 Problema Realidad Problemática A nivel Internacional, las investigaciones respecto al control interno y los elementos que lo restringen ha tenido en la gestión de las instituciones una preocupación permanente y perseverante a través de los años, así tenemos que algunos tratadistas como Neuwrith, Levy y Cashin han hecho alusión de este asunto en su Manual de Auditoría que data desde hace más de cuarenta años, En la actualidad se hace evidente que el constante aumento de las actividades contemporáneas han acrecentado la responsabilidad a la dirección de las entidades, al momento de vigilar el control de las actividades permanentes y de mucha dificultad. El incremento de los procedimientos metódicos, la descentralización y la notable dispersión geográfica han puesto por si mismos rigurosos retos al método de control interno. Asimismo, hay que añadir las nuevas dificultades que están relacionadas con las adquisiciones, las variaciones de bienes y servicios, los medios informáticos y algunas otras técnicas que han aumentado el grado de dificultad para lograr un control eficiente, eficaz y transparente. Ante estos hechos, es incuestionable que se ha hecho necesario, una labor relevante en todos los ámbitos de gobierno, a través del encargo de responsabilidades funcionales, la gestión ha tenido que encargar el control interno a expertos, tal es el caso de los auditores internos, a fin de poder conservar los cuidados sobre los eslabones del control y de la gestión. Para ello, se ha hecho imperante implementar un plan sistemático de comprobación y valuación con el fin de verificar que las responsabilidades encargadas han sido bien orientadas y que los sistemas y tecnología que se han determinado; se han realizado como estaba planeado. Adaptado de Cashin, Neuwirth y levy (2004) Manual de Auditoría. Madrid: Mc. Graw-Hill Inc. De lo expuesto, se infiere que las limitaciones que tiene el control interno para ser aplicado en las entidades no es algo nuevo, sino más bien que esta problemática también se ha presentado internacionalmente a través de los años, tal como lo indican los tratadistas, Cashin, Neuwrith y levy en su Manual de Auditoría. En la actualidad como resultado del permanente crecimiento de las actividades laborales ha hecho que la responsabilidad de las entidades respecto a temas de control haya aumentado en la misma proporción. De la misma manera, el contínuo avance de la tecnología ha puesto en evidencia que se requiere un mayor grado de control en todos los niveles de gobierno, por lo que se ha tenido que delegar funciones en los auditores internos haciéndose imperativo crear programas metódicos de verificación y evaluación, para llevarlos a cabo de acuerdo a lo planificado. A nivel nacional, La Contraloría General de la República ha estimado que sus actividades y metas estratégicas a nivel de entidades deben estar vinculadas con un plan de acción de control interno, la cual se ha desplegado con el fin, de eliminar o minimizar hasta un grado extremo los niveles de corrupción, por medio de la utilización de planteamientos comúnmente practicados por las Instituciones Fiscalizadoras Superiores, tales como: control de regímenes macro, control de la administración, exámenes y acciones de control anticorrupción, invirtiéndose para estas últimas un buen porcentaje de sus recursos y lo restante en otras orientaciones. Este plan de acción en su totalidad direcciona sus esfuerzos en aspectos de anticorrupción en tres niveles: a corto plazo, con el fortalecimiento de las acciones anticorrupción por medio de la consolidación de sus responsabilidades en contra de la corrupción; a mediano plazo, con la medición del desempeño que considera verificar la práctica que tienen las instituciones por medio de normas de eficiencia y de valor por dinero, con el objeto de comprobar, si el producto originado por la organización con el presupuesto asignado beneficia al país; y a largo plazo, con la previsión para el desarrollo futuro, con la finalidad de eludir dificultades en lo sucesivo. Se estima que el Sistema Nacional de Control tal como ya lo ha determinado, debe propiciar constantemente una adecuada, oportuna y eficaz práctica del control interno, para prevenir y comprobar, por medio de la ejecución de fundamentos, metodología y acciones técnicas, el apropiado, efectivo y claro uso de los recursos y bienes del Estado. (Adaptado de Leyes 27785-Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República (22 de Julio, de 2002) y Ley marco 28716, Ley de Control Interno para las entidades del estado (27 de Marzo de 2006). Lo descrito, permite deducir que en el Perú, La Contraloría General considera que su labor debe estar articulada con un plan de acción integral de control, el cual tendría como finalidad reducir los niveles de corrupción a través de la utilización de enfoques tratados por los entes fiscalizadores superiores, tales como el control de políticas macro, auditorías y acciones anticorrupción. En lo que respecta a la estrategia integral en materia anticorrupción se debe llevar a cabo en tres niveles sea este a corto plazo mediante el fortalecimiento de acciones anticorrupción, a mediano plazo con la medición del desempeño y a largo plazo tomando medidas preventivas de control. Una situación que llama la atención, es que en la mayor parte de Las Municipalidades del País se tiene la equivocada percepción, que el control interno le corresponde únicamente al Órgano de Control Institucional-OCI, y por ende el sistema de control, debe estar bajo el direccionamiento y responsabilidad de éste órgano de control, ello se debe por lo general, al mínimo interés de los usuarios en asuntos de control y a la poca propagación que se da en las entidades respecto a las normas existentes, causa por la cual, a través del presente estudio se ha esclarecido que existe en la actualidad legislación actualizada que indica quienes tienen la obligación de llevar a la práctica este deber en todas las entidades sujetas al control. De otro lado, enfocando esta investigación a los gobiernos municipales de nuestro entorno, se ha querido demostrar, las restricciones existentes en el ejercicio del control en éstos gobiernos locales de una manera integral, para lo cual se realizó el estudio de manera específica, en la municipalidad distrital de La Punta, de La Provincia Constitucional del Callao. La base legal para el control interno de las instituciones del estado en la cual están inmersos los gobiernos locales, se inició con la carta magna del Perú del año 1993, la cual que en el artículo ochentidos, toma en cuenta a la Contraloría General de la República como el organismo superior de control que tiene a su cargo la supervisión de la legalidad. (Constitución política del Perú, 1993). Posteriormente, la Ley 27785-Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República indica que la finalidad de la ley, es propender al adecuado, oportuno y eficaz ejercicio del control gubernamental. (Artículo 2). Tomando como premisa lo antes expuesto, se decretó la Ley marco 28716, Ley de Control Interno para las entidades del estado, publicada en el diario oficial El Peruano el 27 de Marzo de 2006, que en uno de sus artículos indica que el Sistema de Control Interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada institución del estado, para alcanzar los objetivos indicados de la presente ley, Constituyen sus componentes: El ambiente de control, La evaluación de riesgos¸ Actividades de control gerencial, Los sistemas de información y comunicación, y Las actividades de supervisión. (Artículo 3, 2006). De otro lado, las normas de control interno, aprobadas con la Resolución de Contraloría 320-2006-CG, publicada en el diario oficial El Peruano el 03 Noviembre de 2006. En su parte introductoria indica que las normas de control interno, constituyen lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la aplicación y regulación del control en las principales áreas de la actividad administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera, logística, de personal, de obras, de sistemas de información y valores éticos, entre otras. (Sección tres del rubro Introducción- Resolución de Contraloría 320-CG, 2006). Asimismo, con resolución de Contraloría General de la República 458-2008-CG de 28 de Octubre de 2008, se aprobó la “Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del estado” con la finalidad que fuera un documento orientador para la gestión pública y el control gubernamental. (Artículo 1 Resolución de Contraloría 458, 2008). En base a la normatividad antes descrita, el presente trabajo, como ya hemos mencionado, se orientó específicamente al estudio e investigación de las restricciones y/o limitaciones en la aplicación del Control Interno que se despliega en la Municipalidad Distrital de La Punta, de la Provincia Constitucional del Callao, reconocida como institución pública encargada de brindar servicio a la ciudadanía en sus respectiva jurisdicción, y actúa como persona jurídica de derecho público, contando para ello, con autonomía política, económica, y administrativa en aspectos de su competencia. Según la ley orgánica de municipalidades que las clasifica en entidades provinciales y entidades distritales. Como entidades públicas, las municipalidades o gobiernos locales, están sujetas al control por parte de la Contraloría General de la República y tienen la obligación de establecer controles internos en aspectos administrativos, contables y de gestión de acuerdo al marco legal que las rige, en este caso, básicamente, la Ley de control interno –Ley 28716, de la cual se derivan las normas generales de control interno 320-CG, y la R.C. 458-CG-2008, esta última, como una guía metodológica a ser aplicada, para implementar el sistema de control interno en todas ellas. Sin embargo, por diversas acciones de control efectuadas por encargo del organismo rector, en distintas municipalidades de la capital, se ha tomado conocimiento que en la mayoría de ellas, la implementación del sistema de control interno, basado en los cinco componentes antes mencionados, no se está llevando a cabo de manera integral, no obstante, que la ley y la guía están vigentes desde hace casi una década y ello, se está reflejando en los resultados de gestión de estas instituciones, que en un considerable porcentaje de casos estudiados, se les considera ineficientes, ineficaces e incompetentes, situación que involucra a los trabajadores de las mismas, los cuales denotan estar insatisfechos, desmotivados y poco o nada identificados con sus propias instituciones, hecho que consecuentemente está acarreando al malestar del público usuario, afectándose la imagen institucional y pérdida de la confiabilidad en una gran proporción de éstos gobiernos municipales. Al respecto, precisamente por los hechos aludidos, motivó el deseo de conocer cuáles eran los factores limitantes del control interno en cada componente del sistema, dando un enfoque específico en uno de éstos entes municipales, a saber, La Municipalidad Distrital de La Punta, de la Provincia Constitucional del Callao. Es de señalar, que a fin de dar un valor añadido al estudio, se han efectuado recomendaciones a manera de contribución, a las autoridades, funcionarios y servidores de éste municipio, a fin de que puedan tomar medidas pertinentes y superar las deficiencias encontradas. El argumento que antecede ha dejado entrever respecto a los gobiernos municipales del Perú, que aún se mantiene erróneamente el concepto que el Control Interno es competencia de los órganos de control institucional - OCI, esta percepción se ha debido a varios factores entre otros, al desconocimiento en lo que concierne a temas de control, poca difusión de la normatividad existente y poco o ningún interés por parte de los funcionarios y servidores municipales en asuntos de esta materia, motivo por el cual, con el presente trabajo de investigación se ha esclarecido, que el control interno es deber y responsabilidad de todos los que trabajan en instituciones sean éstas públicas o privadas. Enfocando el estudio específicamente en la Municipalidad Distrital de la Punta de la Provincia Constitucional del Callao, se ha llegado a conocer las causas más preponderantes del porqué no se ha llevado a cabo hasta la actualidad, un adecuado Control Interno en ésta institución de manera integral. Formulación del Problema Problema General ¿Cuál es el factor predominante que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se deduce que el problema general es un factor limitante del control interno que predomina, el cual ha sido el inconveniente que surgió por diversos motivos y que requiere de una solución. Problemas específicos ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor personal que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se entiende que el problema específico es un indicador predominante del factor personal que limita el control interno, el cual es un obstáculo que se generó por diversas causas y que necesita de una respuesta. ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor Institucional que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se infiere que el problema específico es un indicador predominante del factor institucional que limita el control interno, el cual es una dificultad que se presentó por diferentes motivos y que amerita una solución. ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor funcional que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se conjetura que el problema específico es un indicador predominante del factor funcional que limita el control interno, el cual es un impedimento que surgió por diversas causas y que propicia una respuesta. ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se deduce que el problema específico es un indicador predominante del factor tecnológico que limita el control interno, el cual es un obstáculo que se presentó por diferentes motivos y que amerita una solución. 1.5 Hipótesis Hipótesis General El factor predominante que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es el factor funcional. Se deduce que la hipótesis general es un factor que limita el control interno que predomina, el cual es una suposición que partiendo de unos datos, sirvió como fundamento para dar inicio a la investigación. Hipótesis Específicas El indicador predominante dentro del factor personal que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es el desconocimiento de valores éticos. Se entiende que la hipótesis específica es un indicador predominante del factor personal que limita el control interno, el cual es un supuesto que partiendo de una referencia, sirvió como base para iniciar la investigación. El indicador predominante dentro del factor Institucional que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es la capacidad profesional reducida que afecta a la entidad. Se infiere que la hipótesis específica es un indicador predominante del factor institucional que limita el control interno, el cual es una suposición que se inició con una reseña, y que ha servido como soporte para dar inicio a la investigación. El indicador predominante dentro del factor funcional que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil del funcionario que ocupa el cargo. Se conjetura que la hipótesis específica es un indicador predominante del factor funcional que limita el control interno, el cual es una suposición que partiendo de unos antecedentes, sirvió como apoyo para iniciar la investigación. El indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es la carencia de controles sobre generación de claves de acceso. Se deduce que la hipótesis específica es un indicador predominante del factor tecnológico que limita el control interno, el cual es una presunción que partió de unos datos, y ha servido como cimiento para empezar la investigación. 1.6 Objetivos Objetivo general Determinar el factor predominante que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se deduce que el objetivo general es un factor que limita el control interno que predomina y que determinó el propósito central de la investigación. Objetivos específicos Determinar el indicador predominante dentro del factor personal que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se entiende que el objetivo específico es un indicador predominante del factor personal que limita el control interno, y que estableció uno de los fines relevantes de la investigación. Determinar el indicador predominante dentro del factor Institucional que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se infiere que el objetivo específico es un indicador predominante del factor institucional que limita el control interno, y que definió una de las finalidades preponderantes de la investigación. Determinar el indicador predominante dentro del factor funcional que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se conjetura que el objetivo específico es un indicador predominante del factor funcional que limita el control interno, y que precisó una de las pretensiones esenciales de la investigación. Determinar el indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Se deduce que el objetivo específico es un indicador predominante del factor tecnológico que limita el control interno, y que estableció uno de los fines básicos de la investigación. CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO 2.1 Variables Factores: Definición conceptual Son aquellos elementos que funcionan como condicionantes para la obtención de un resultado. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) definición de Factores. Se aprecia como definición conceptual de factores, a aquellos componentes de la variable que actuaron como requisitos para la consecución de un resultado. Factor Personal: El factor personal en la presente investigación, es la primera dimensión de la variable que consta de nueve indicadores, nueve ítems, rangos y escalas Se entiende por factor personal al “conjunto de actitudes que se pueden cambiar de forma consciente.” Chiavenato (2012 pp.1 al 12) Factor Institucional: El factor institucional en la presente investigación, es la segunda dimensión de la variable que consta de veintitrés indicadores, veintitrés ítems, rangos y escalas. Se conceptúa por factor institucional a las “características estructurales y funcionales que difieren en cada institución.” Martínez (2012 pp.1 al 11) Factor funcional: El factor funcional en la presente investigación es la tercera dimensión que consta de veintiséis indicadores, veintiséis ítems, rangos y escalas. Se entiende por factor funcional a “aquello que pertenece o tiene relación con las funciones, está vinculado a algo que funciona o sirve.” Chiavenato (2012 pp.13 al 17) Factor tecnológico: El factor tecnológico en la presente investigación es la cuarta dimensión que consta de dos indicadores, dos ítems, rangos y escalas. Se entiende por factor tecnológico al “medio del que se vale la tecnología para cumplir con un determinado propósito.” Saez, García, Palao y Rojo (2011 p.4) Definición operacional Es el proceso que describe en forma concreta todas las características relevantes de las variables en estudio, comprende las dimensiones, indicadores, Items, rango y escala. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) definición operacional. Se infiere como definición operacional al procedimiento que detalla en forma específica todas las particularidades resaltantes de la variable en estudio, comprende las dimensiones, indicadores, Items, rango y escala. 2.2 Operacionalización de variables La operacionalización de variables es un proceso que consiste en definir estrictamente las variables bajo estudio, en factores medibles y con la cual se elabora el instrumento o cuestionario para realizar la encuesta. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) definición de Operacionalización de variables. Se comprende como operacionalización de variables al procedimiento que consiste en determinar concretamente las variables que se investigan, en elementos sujetos a medición y con las cuales se confecciona el instrumento o cuestionario para realizar la encuesta. 2.3 Metodología La metodología de la Investigación es el conjunto de métodos y técnicas que se utilizan durante el proceso de la investigación. Diccionario ABC(2015, autor anónimo) definición de Metodología. Se interpreta como metodología de la Investigación a la agrupación de procedimientos y habilidades que se utilizan durante el desarrollo de una investigación. 2.4 Tipos de estudio Los tipos de estudio están referidos a la clase de información que se espera obtener, así como el nivel de análisis que se deberá realizar, los cuales están relacionados con los objetivos y las hipótesis planteadas previamente. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) concepto de Tipos de Estudio Se infiere como tipos de estudio a la clase de información que se espera conseguir, así como el alcance del estudio que se deberá efectuar, los mismos que están relacionados con los objetivos y las hipótesis que fueron planificadas oportunamente. 2.5 Diseño El diseño de la investigación es una planificación compendiada de lo que se debe hacer para lograr los objetivos del estudio. Altman Douglas G., “Practical Statistics for Medical Research”, First edition 1991 reprinted 1992, Published by Chapman & Hall, London. Se discierne como diseño de la investigación al planteamiento resumido que se proyecta realizar para alcanzar los propósitos de la investigación. 2.6 Método Paradigma Positivista “El positivismo es una corriente filosófica cuyo origen se le atribuye a los planteamientos de Auguste Comte (1798-1857), según los cuales, sólo se admite como válidos los conocimientos provenientes de las ciencias empíricas.” Arias (2014 cap. 2.) Se investigó que el paradigma positivista tiene una orientación predictiva, ya que para este paradigma, lo importante es plantear algunas hipótesis, a manera de predecir lo que va a suceder, y luego comprueba que así sucedió, asimismo, se apoya en la estadística que es una forma de cuantificar y medir todo, sin contar cada uno de los elementos que componen el todo. Enfoque Cuantitativo “El enfoque cuantitativo, utiliza la recolección de datos para probar hipótesis con base en la medición numérica y el análisis estadístico, con el fin de establecer pautas de comportamiento y probar teorías.” Hernández et al (2014, p.4). Se ha investigado que los estudios de corte cuantitativo buscan la explicación de una realidad social, vista desde un enfoque externo y objetivo.Su  intención  es  buscar  la  exactitud  de    indicadores   sociales con  el  fin  de generalizar sus resultados a poblaciones o situaciones amplias. Trabajan básicamente con el número, o dato cuantificable. Tipo Sustantivo “La investigación sustantiva es aquella que trata de responder a los problemas teoréticos o sustantivos y está orientada a describir, explicar, predecir o retrodecir la realidad, con lo cual se va en búsqueda de principios y leyes que permita organizar una teoría científica.” Sánchez y Reyes, (2015 p.38). Se infiere que el estudio de tipo sustantivo trata de dar respuesta a los problemas importantes y está orientado a pormenorizar, aclarar, pronosticar la realidad, por lo que busca principios y leyes que le posibiliten estructurar una hipótesis científica. Diseño de investigación No experimental de corte transversal “Investigación no experimental: estudios que se realizan sin manipulación deliberada de variables y en los que sólo se observan los fenómenos en su ambiente natural para analizarlos.” “Corte transversal: son investigaciones que recopilan datos en un momento único” Hernández et al (2014, pp.152 al 154). De lo investigado se deduce que en el diseño No experimental, se examina la realidad y se percibe el hecho. En los diseños de corte transversal se recopilan datos en un solo momento, su finalidad es explicar variables, y detallar su incidencia e interrelación en un determinado momento, es como tomar una fotografía de algo que sucede. Subtipo de diseño Descriptivo explicativo Descriptivo: “Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que sea sometido a análisis.” Explicativo: “Este tipo de estudio está dirigido a responder a las causas de los eventos físicos o sociales, su principal interés es explicar por qué ocurre un fenómeno y en qué condiciones se da éste, o por qué dos o más variables están relacionadas.” Hernández et al (2014, pp.58 al 60). De lo estudiado se infiere que las investigaciones descriptivas pretenden pormenorizar las cualidades relevantes de los individuos, congregaciones, agrupaciones o cualquier otro aspecto que sea sometido a examen. En cuanto a lo explicativo, este modelo de investigación está orientado a dar respuesta a los orígenes de los acontecimientos físicos o sociales, su destacado interés es dar explicación por qué ocurre un suceso y bajo qué circunstancias se da éste, o por qué dos o más variables tienen relación. Método de investigación Hipotético deductivo “El método hipotético-deductivo es el procedimiento o camino que sigue el investigador para hacer de su actividad una práctica científica. El método hipotético-deductivo tiene varios pasos esenciales: observación del fenómeno a estudiar, creación de una hipótesis para explicar dicho fenómeno, deducción de consecuencias o proposiciones más elementales que la propia hipótesis, y verificación o comprobación de la verdad de los enunciados deducidos comparándolos con la experiencia”. Hernández et al (2014, p.152 al154). Se deduce que el modelo de investigación hipotético-deductivo es el proceso que efectúa el que investiga para hacer de su actividad un quehacer con base científica. El modelo hipotético-deductivo tiene varias facetas importantes: percepción del tema a estudiar, estructuración de un supuesto para examinar dicho tema, deducción de efectos o propuestas más fundamentales que el mismo supuesto, y comprobación de la veracidad de las declaraciones deducidas comparándolas con la experiencia. 2.7 Población, muestra y muestreo Población: “Es todo conjunto de elementos, finito o infinito, definido por una o más características, de la que gozan todos los elementos que la componen, y sólo ellos.” Cuesta y Herrero, (2014 p.11). Es la agrupación de componentes, sean éstos finitos o infinitos, determinados por una o más particularidades, que poseen únicamente todos los integrantes que la constituyen. La población materia de estudio estuvo conformada por 88 trabajadores de la Municipalidad Distrital de la Punta de la Provincia Constitucional del Callao, tal como se detalla a continuación: TABLA 3 CONCEPTO CANTIDAD GERENTES 10 FUNCIONARIOS 15 SERVIDORES 63 TOTAL 88 Muestra: “Es un subconjunto de la población o universo” Hernández (2014 p.171). Se discierne que la muestra es una porción del universo bajo estudio y que sirve para ser su representación. En la presente investigación por tratarse de un tipo de muestra Poblacional o Censal, todos los integrantes de la Población son la muestra. Muestreo: “Es el estudio de la relación que existe entre una población y las muestras que se obtienen de esa población”. Spiegel (2014 p.203) Se comprende que el muestreo es por lo tanto, un instrumento del estudio científico, que tiene como función fundamental el establecer que parte de un universo debe evaluarse, a fin de efectuar deducciones sobre dicho universo. 2.8 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez, confiabilidad y prueba piloto Técnica: “La técnica es un conjunto de saberes prácticos o procedimientos para obtener el resultado deseado”. Diccionario de Informática y tecnología Aliexpres, (2015 p.155)   Se discierne que la técnica es el conjunto de métodos que aplica el investigador con la finalidad de lograr el objeto, materia de su estudio.  Las técnicas empleadas para el presente trabajo de investigación fueron el Focus Group y la encuesta. Focus Group: El focus group (o grupo focal) es un método o forma de recolección de información necesaria para la investigación, que consistió  en reunir a un pequeño grupo de personas (6 personas) a las cuales se les entrevistó generándose una interlocución en torno al tema objeto de investigación. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) definición de Focus Group. Se entiende que el focus group (o grupo focal) es un procedimiento que utilizó el investigador y que consistió en reunir a un grupo de personas a las cuales se les entrevistó por medio de una interlocución y se recopiló información necesaria sobre el tema materia de investigación. Encuesta: La técnica de la encuesta, “es la información que se obtiene a través de cuestionarios y sondeos de opinión masiva, generalmente en anonimato, con el propósito de conocer comportamientos y conocer tendencias de los encuestados sobre el hecho o fenómeno a estudiar”. Hernández et al (2014, p.85). De lo investigado, la técnica de la encuesta, fue el procedimiento que aplicó el investigador, y que consistió en conseguir información por medio de la aplicación de cuestionarios y sondeos de opinión grupal, con la finalidad de conocer tendencias y conductas sobre el hecho motivo de estudio. Instrumento: ”Los instrumentos son los medios materiales que se emplean para recoger y almacenar la información”. Arias (1999 p.53). Se comprende que los instrumentos de investigación son las herramientas que empleó el investigador para recopilar información de la muestra materia de estudio.  Para la obtención de datos de la muestra relacionada al presente trabajo de investigación, se utilizó como instrumento el cuestionario con escala de actitudes Likert. La escala de actitudes Likert, tiene la siguiente alternativa de puntos: (5) Siempre, (4) Casi Siempre, (3) A Veces, (2) Casi Nunca, 1) Nunca Este tipo de cuestionario consiste “en un conjunto de ítems presentados en forma de afirmaciones o juicios ante los cuales se pide la reacción de los sujetos a los que se les administra, y se pide que externe su reacción eligiendo uno de los cinco puntos de la escala.” Hernández et al (2014 p.303). Se infiere que esta clase de cuestionario consistió en un conjunto de ítems presentados en forma de juicios ante los cuales se solicitó a los sujetos a los que se les administro que consignaran su opinión, eligiendo uno de los cinco puntos de la escala. Validez, Confiabilidad y Prueba Piloto: Validez: La validez, se refiere al grado en que un instrumento mide la variable que se pretende medir. La validez del instrumento, para la presente investigación, se realizó mediante la técnica de “Juicio de Expertos”, (Dos temáticos y un Metodólogo) que consistió como su nombre lo indica, en someter a juicio de tres expertos el instrumento de medición que se pretendió emplear en la recolección de datos. Cada experto firmó un Certificado de validez indicando que “Hay Suficiencia”. Se entiende por validez, al grado en que un instrumento midió la variable que se pretendió medir. La validez del instrumento, para el presente estudio fue realizado por medio de la técnica de juicio de expertos, que consistió en someter el instrumento a la apreciación de tres profesionales expertos de medición, a saber, dos temáticos y un metodólogo, cada experto firmó un Certificado de Validez indicando que “Hay Suficiencia”. Confiabilidad: La Confiabilidad de un instrumento de medición, se refiere al grado en que su aplicación repetida al mismo sujeto produce resultados iguales o similares. La confiabilidad de los instrumentos, para la presente investigación se realizó determinando el coeficiente Alpha de Cronbach, que es el índice de consistencia interna más utilizado para evaluar confiabilidad. Se entiende que la Confiabilidad del instrumento de medición, fue determinada por el grado en que su aplicación repetida al mismo sujeto produjo resultados iguales o similares. La confiabilidad de los instrumentos, para la presente investigación se realizó estableciendo el coeficiente Alpha de Cronbach, que es el índice de consistencia interna más utilizado para evaluar confiabilidad. El cual a través de la fórmula estadística se define como sigue: Dónde K es el número de reactivos la varianza de las calificaciones en el reactivo i la varianza de las calificaciones totales de la prueba El coeficiente Alpha es una fórmula general para estimar la confiabilidad de una prueba que consta de reactivos en los cuales pueden asignarse calificaciones de distinto peso a respuestas diferentes. Prueba Piloto: Es la prueba tomada a personas de otra institución que tienen los mismos cargos, para saber si las respuestas son iguales o parecidas, esta prueba se analiza por medio del Alpha de Cronbach. Se infiere que es la prueba que se tomó a servidores de otra entidad que tienen los mismos cargos, a fin de tomar conocimiento si las respuestas consignadas en el cuestionario fueron iguales o parecidas, todo ello, fue analizado por medio del Alpha de Cronbach. Los niveles de confiabilidad se midieron a través del instrumento empleado según se muestra a continuación: Tabla 3 Niveles de confiabilidad VALORES NIVEL De 1 a 0 De 0.01 a 0.49 De 0.50 a 0.75 De 0.76 a 0.89 De 0.90 a 1.00 No es confiable Baja confiabilidad Moderada confiabilidad Fuerte confiabilidad Alta confiabilidad Adaptado de Hernández et al (2014). 2.9 Métodos de análisis de datos Se realizó a través del software SPSS versión 22, para la confiabilidad de los instrumentos se utilizó el Alpha de Cronbach porque los rangos pertenecen a la escala ordinal, para la normalidad de los datos se utilizó el método de Kolmogrow Smirnov porque la muestra es mayor de cincuenta, si los datos son normales se utiliza la prueba de regresión lineal y si los datos son no normales se utiliza la regresión logística. Los métodos de análisis de datos para la presente investigación Se realizó por medio del software informático SPSS versión 22, para la confiabilidad de los instrumentos se utilizó el Alpha de Cronbach porque los rangos pertenecen a la escala ordinal, para la normalidad de los datos se utilizó el método de Kolmogrow Smirnov porque la muestra fue mayor de cincuenta ítems, para los resultados, si los datos son normales se utiliza la prueba de regresión lineal, y si los datos son no normales, se utiliza la prueba de regresión logística. 2.10 Aspectos éticos Los datos recogidos para esta investigación son fidedignos porque corresponden a la muestra en su entorno, asimismo, se han respetado los derechos de autor, señalándose en la redacción el autor, año, página y cita. Los datos obtenidos para el presente estudio se consideran fidedignos, toda vez que estos corresponden a la muestra seleccionada, así como también, se han respetado los derechos de autor, indicándose en la redacción el autor, año, página y cita. CAPÍTULO III. RESULTADOS RESULTADOS DE LA ENCUESTA PILOTO A. Análisis de Fiabilidad del cuestionario La confiabilidad de un instrumento se refiere al grado en que su aplicación repetida al mismo individuo u objeto produce resultados iguales (Hernández, R., Fernández, C., y Baptista, M., 2010, pp.200-302.). Variable 1: “Control interno” De la tabla 1, se observa que el valor Alfa de Cronbach para medir el control interno es en general buena, significando así, que el instrumento utilizado presenta una buena fiabilidad y coherencia interna. Así mismo, se observa el Alfa de Cronbach en las cuatro dimensiones, donde el factor personal presenta una baja fiabilidad (0.326), el factor institucional presenta una fiabilidad aceptable (0.659), el factor funcional presenta una fiabilidad aceptable (0.556) y finalmente el factor tecnológico presenta una fiabilidad alta (0.999), por lo que, indica que los constructos de las dimensiones no están muy claras. Tabla 1 Análisis de fiabilidad del control interno Variable / dimensión / ítem Alfa de Cronbach # ítems Control interno 0,740 60   Factor personal 0,326 10 P1 ,743 P2 ,736 P3 ,729 P4 ,735 P5 ,736 P6 ,739 P7 ,740 P8 ,733 P9 ,743     P10 ,742     Factor institucional ,659 23 P11 ,735 P12 ,734 P13 ,733 P14 ,733 P15 ,739 P16 ,736 P17 ,735 P18 ,728 P19 ,730 P20 ,729 P21 ,735 P22 ,746 P23 ,741 P24 ,730 P25 ,726 P26 ,740 P27 ,732 P28 ,733 P29 ,747 P30 ,745 P31 ,737 P32 ,731     P33 ,731     Factor funcional ,556 25 P34 ,736 P35 ,724 P36 ,728 P37 ,727 P38 ,742 P39 ,733 P40 ,736 P41 ,725 P42 ,740 P43 ,737 P44 ,749 P45 ,742 P46 ,744 P47 ,736 P48 ,728 P49 ,736 P50 ,740 P51 ,742 P52 ,745 P53 ,738 P54 ,736 P55 ,737 P56 ,741 P57 ,738     P58 ,736     Factor tecnológico ,999 2 P59 ,735     P60 ,735   Fuente: Base de datos piloto De la tabla 3 se observa que 59 ítems del total de 60 ítems son las que presentan problemas en la comprensión de las preguntas (ítems con dos o más colores en su fila correspondiente, por ejemplo el ítem 1, 2, etc) que puede ser a causa de: preguntas muy generales, preguntas que carecen de claridad, entre otros problemas. Por otro lado, un ítem restante no presentan problemas de comprensión en las preguntas (ítems con un sólo color en su fila correspondiente, por ejemplo el ítem 45). Tabla 3 Matriz de Componentes sobre el control interno Ítem Componente 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 P25 ,632 -,048 -,168 ,029 -,091 ,232 ,097 -,374 -,205 ,029 -,068 -,061 -,087 ,057 -,178 -,045 ,296 ,073 -,124 ,161 P32 ,530 -,106 -,459 ,172 ,016 ,088 ,270 ,148 ,035 ,017 ,077 ,386 ,171 -,100 -,204 ,072 ,100 -,073 -,077 -,024 P35 ,519 ,175 ,382 -,129 -,089 ,387 ,150 ,226 -,007 -,200 ,191 ,060 ,107 -,148 ,216 -,066 -,036 -,095 -,089 ,137 P27 ,510 ,038 -,321 ,118 -,052 -,088 -,045 -,189 ,315 ,024 -,107 -,191 ,037 -,338 ,002 ,164 ,262 ,177 -,277 -,045 P33 ,506 -,384 ,078 ,416 -,281 -,040 ,093 ,173 ,103 ,056 ,162 -,053 -,076 -,029 -,332 ,067 -,073 ,174 ,061 -,087 P41 ,498 -,074 ,443 ,064 ,011 -,215 -,143 ,150 ,173 -,140 ,121 ,076 -,200 ,215 ,182 ,094 ,230 ,114 -,014 -,114 P20 ,476 -,094 ,075 -,143 ,384 -,017 -,032 ,285 -,233 ,200 -,263 ,039 ,014 ,045 ,126 ,086 -,002 -,232 -,005 ,088 P4 ,466 -,279 ,095 ,129 -,317 ,080 -,487 -,031 -,045 -,033 ,053 ,138 -,038 ,184 ,158 -,024 -,043 -,233 -,084 -,010 P14 ,466 ,295 -,121 -,286 ,063 -,108 ,020 ,126 -,055 ,086 -,220 ,162 ,279 -,522 -,060 ,014 -,063 -,035 ,052 -,063 P37 ,456 -,289 ,457 -,116 -,022 -,271 ,211 -,015 ,318 -,069 ,122 ,222 ,000 ,077 -,031 -,195 -,011 ,157 -,227 ,021 P11 ,450 -,138 ,114 -,110 -,366 -,127 -,063 ,225 ,002 ,165 -,201 -,113 -,294 -,278 ,071 -,175 ,022 ,177 ,247 -,131 P5 ,417 -,442 ,233 -,071 -,236 ,160 -,206 ,219 -,269 ,151 -,020 -,174 ,122 ,074 -,312 ,118 -,079 ,161 ,080 ,018 P28 ,405 ,296 -,235 -,148 ,095 -,282 -,117 -,494 -,030 -,103 ,208 ,092 ,005 -,045 -,027 -,072 ,194 -,110 ,326 ,109 P18 ,403 -,013 ,207 ,031 ,521 -,213 -,042 -,124 -,111 ,178 ,251 -,116 -,206 -,179 ,159 ,171 -,180 -,175 ,146 ,097 P58 ,397 ,564 -,307 -,079 -,339 ,008 -,137 ,081 ,098 ,053 -,009 -,352 -,050 ,074 -,134 ,051 ,066 -,012 -,003 ,073 P36 ,397 -,122 ,442 -,314 ,081 ,492 -,075 ,093 -,199 ,018 ,032 -,174 ,153 -,072 ,184 -,241 -,001 ,105 ,080 -,013 P19 ,393 -,004 -,292 ,099 ,254 -,084 ,275 -,106 -,137 ,032 ,479 ,124 -,184 -,005 ,204 ,008 -,207 -,052 ,040 -,300 P60 ,388 ,708 -,247 -,112 -,284 -,066 ,043 ,252 ,052 -,137 -,021 -,133 ,155 ,098 -,026 ,004 -,090 -,038 ,032 ,018 P59 ,388 ,708 -,247 -,112 -,284 -,066 ,043 ,252 ,052 -,137 -,021 -,133 ,155 ,098 -,026 ,004 -,090 -,038 ,032 ,018 P48 ,377 ,256 ,080 ,530 ,107 ,368 ,031 -,070 ,141 -,172 -,058 -,165 ,021 -,047 -,163 ,181 -,168 -,221 -,157 -,104 P31 ,375 -,046 -,620 ,098 -,214 ,067 ,300 ,008 -,181 -,261 ,217 ,028 -,180 ,083 -,025 ,108 -,103 ,016 ,226 -,085 P24 ,369 ,214 ,020 ,321 ,044 ,188 ,102 -,464 -,252 -,001 -,066 ,182 -,136 ,047 ,086 ,066 -,054 ,387 ,147 ,137 P21 ,367 -,359 -,003 -,333 ,282 -,042 -,193 ,312 ,184 ,017 -,035 ,246 -,004 ,109 ,081 ,068 ,162 -,220 -,016 -,033 P43 ,362 ,062 -,011 -,309 ,043 ,430 -,515 -,222 -,076 -,118 -,075 -,060 -,263 ,113 ,156 -,016 -,075 -,030 ,007 ,107 P16 ,342 -,081 -,526 ,080 ,255 -,126 ,152 -,215 -,290 ,245 ,191 ,122 ,302 ,039 ,137 -,130 -,072 ,123 -,157 ,014 P47 ,336 -,436 ,442 ,161 -,458 ,012 ,101 -,009 -,086 ,088 -,155 ,111 ,058 ,052 ,058 ,226 -,084 -,167 ,135 -,119 P13 ,319 ,294 ,384 -,379 -,029 -,311 ,187 -,317 ,000 -,056 ,008 ,118 ,028 ,117 -,219 -,098 -,036 -,293 -,055 -,053 P8 ,295 ,023 -,324 -,069 ,221 -,172 ,072 -,119 ,081 ,587 ,032 -,272 -,063 ,229 ,247 ,007 -,047 ,024 -,134 ,091 P3 ,290 ,098 ,319 -,145 ,135 ,208 ,025 -,111 ,558 ,121 -,147 -,290 ,284 -,073 ,114 ,032 -,061 ,139 -,004 -,057 P12 ,275 ,078 ,195 -,630 ,219 ,138 ,029 -,125 -,055 ,016 ,003 -,121 ,050 ,339 -,268 -,151 -,124 ,142 -,134 -,151 P6 ,271 -,425 ,288 -,059 ,013 -,337 -,191 -,247 -,136 ,093 ,133 -,071 ,139 ,015 -,344 ,071 ,107 ,028 ,119 ,196 P49 ,250 -,480 ,028 -,174 ,031 -,159 ,511 ,313 ,160 -,248 -,101 ,003 ,012 ,124 -,065 ,038 -,051 -,064 ,131 ,263 P17 ,232 ,093 -,214 ,189 ,554 ,049 -,008 -,092 ,301 ,019 -,490 ,103 -,166 ,086 ,059 ,101 -,135 -,027 -,153 ,029 P34 ,232 ,230 ,354 ,385 ,160 -,253 ,158 -,081 -,224 -,166 -,028 -,020 ,169 -,201 ,259 -,364 -,062 ,014 -,023 ,269 P55 ,218 ,488 ,117 ,089 ,145 ,027 -,342 ,396 -,057 -,253 -,056 ,157 -,140 ,028 ,223 ,125 ,263 ,145 ,170 -,042 P15 ,154 ,082 ,290 -,198 ,065 -,270 ,151 -,336 ,300 -,229 -,217 -,219 ,006 ,061 -,087 ,008 -,256 -,026 ,140 -,117 P39 ,153 ,043 ,247 ,524 ,486 ,088 ,096 -,224 ,228 -,199 -,163 ,066 -,119 ,201 -,162 ,079 ,072 -,003 ,026 ,069 P44 ,133 -,495 -,237 -,101 ,123 -,424 ,355 ,267 ,170 -,128 -,131 -,090 ,147 ,094 ,244 ,113 -,044 ,054 -,078 ,033 P45 ,112 -,212 ,223 ,640 -,240 -,112 -,250 ,088 -,166 ,184 ,019 -,140 ,153 ,189 ,255 ,115 -,034 ,122 -,062 ,030 P56 ,101 ,340 ,007 ,134 -,485 -,108 ,312 -,083 ,134 ,298 -,071 ,071 ,069 ,248 ,193 -,194 ,163 ,009 ,172 -,333 P54 ,091 ,056 ,046 ,507 -,145 ,068 ,014 ,012 ,306 ,475 -,057 ,120 -,405 ,162 -,073 -,289 -,148 -,068 -,004 ,024 P40 ,083 ,035 ,313 -,244 ,450 ,486 -,001 -,003 -,204 ,241 ,063 ,015 -,075 -,234 -,234 ,009 -,115 ,056 ,019 -,227 P53 ,063 ,123 ,157 ,085 -,383 ,493 ,155 ,145 ,230 ,047 -,045 ,431 ,067 -,017 -,051 -,125 ,057 ,105 -,116 ,161 P42 ,059 ,083 -,295 -,033 ,309 -,052 -,052 ,178 -,150 ,549 -,181 ,039 ,342 ,241 -,120 ,025 ,258 ,009 ,113 ,032 P7 ,055 ,070 ,220 ,545 ,297 -,263 ,021 ,241 -,133 -,173 ,405 -,077 ,091 -,024 -,248 -,047 ,111 ,000 -,067 -,037 P26 ,044 -,176 -,003 ,132 ,321 ,436 -,090 -,079 ,159 -,184 ,243 -,180 ,150 ,130 ,025 -,291 ,434 -,241 ,011 -,105 P50 ,033 -,471 -,277 -,153 ,151 ,527 ,228 ,106 ,169 ,054 ,175 -,132 ,108 ,025 ,162 -,103 -,070 -,064 ,177 -,136 P51 ,025 -,038 -,357 ,376 ,392 ,329 -,141 ,203 ,374 ,125 ,045 ,062 -,069 -,185 -,193 -,091 -,005 ,024 ,167 -,070 P30 -,003 ,280 ,127 -,470 ,088 -,379 -,226 ,024 ,285 ,090 ,208 ,361 -,150 ,109 -,077 -,065 ,070 ,116 ,010 -,113 P2 -,013 ,535 ,302 ,254 ,152 ,096 ,214 ,280 -,065 ,176 ,056 -,082 -,111 ,069 -,044 ,342 ,088 -,150 ,089 ,085 P29 -,025 ,104 -,200 -,236 -,197 ,073 -,067 ,318 ,271 ,228 ,469 -,101 -,175 ,073 -,124 -,170 -,180 -,099 -,012 ,407 P57 -,037 ,398 ,276 ,305 ,394 ,012 ,261 ,315 -,230 -,091 -,032 ,111 ,074 ,138 -,012 -,246 -,109 ,198 -,030 -,053 P10 -,047 ,068 ,025 -,340 ,149 ,056 -,231 -,067 ,351 ,053 ,341 ,386 ,172 -,098 ,109 ,378 -,105 ,260 ,050 ,084 P23 -,071 ,025 ,260 ,290 -,360 ,133 ,060 -,334 ,378 ,234 ,256 ,000 ,164 -,283 ,145 ,039 ,015 -,123 ,040 ,132 P52 -,079 -,195 -,243 -,306 ,115 ,405 ,495 -,051 ,055 -,191 -,121 -,055 -,244 ,126 ,052 ,040 ,139 ,189 ,184 ,238 P22 -,087 ,161 ,053 ,001 -,274 ,433 ,040 -,252 -,156 ,079 -,135 ,456 ,282 ,286 -,015 ,164 -,158 -,124 ,055 ,043 P38 -,104 ,010 ,378 -,072 ,005 -,105 ,442 -,071 ,012 ,326 -,235 ,083 -,124 -,241 -,019 -,059 ,239 -,166 ,219 ,056 P46 -,130 ,094 ,227 -,255 -,220 ,233 ,508 -,167 -,077 ,024 ,310 -,205 -,061 ,061 ,120 ,334 ,238 -,009 -,196 -,127 P1 -,163 ,364 ,447 -,250 ,094 ,037 ,296 ,210 -,205 ,318 ,130 -,013 -,276 -,043 -,025 ,155 ,060 ,058 -,217 ,058 P9 -,245 ,203 ,335 ,179 ,293 -,011 -,029 -,015 ,287 ,065 ,185 -,167 ,387 ,260 ,003 ,090 -,050 ,120 ,338 ,054 Fuente: Base de datos piloto Los ítems a mejorar por presentar ambigüedades, duplicidad de preguntas o ser preguntas genéricas son todas con excepción del ítem 59 por estar en dos o más columnas de las dimensiones subyacentes. Algunas mejoras sugeridas a los ítems observados, por ejemplo: Ítem 1 “La capacitación sobre valores es un aspecto que limita el control interno en la entidad?”, mejorar, ya que no es una pregunta sino una afirmación. Ítem 2 “La conducta de los servidores, limita el control interno en la entidad?”, no es claro la pregunta, es decir, se trata de averiguar si es una conducta positiva o negativa. Ítem 3 “Las acciones estratégicas es un aspecto que limita el control interno en la entidad?”, mejorar, a que acciones estratégicas específicas se refiere la pregunta. Por otro lado, no se presenta la medida de adecuación muestral de Kaiser-Meyer-Olkin ni la Prueba de esfericidad de Bartlett debido a que existen ítems correlacionados perfectamente.. En general se recomienda mejorar los ítems considerados en cada dimensión ya que en cada una de ellas deben medir lo que se está buscando, siendo claros y específicos, sin redundar frases en cada ítem considerado. Además en lo posible ser proporcionales en la misma o similar cantidad de ítems dentro de cada dimensión. RESULTADOS DE LA ENCUESTA MUNICIPALIDAD DE LA PUNTA Descripción Tabla 1 Fiabilidad de los instrumentos Variable Alfa de Cronbach N de elementos Control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao 0.008 60 Fuente: Base de datos El cuestionario presenta una despreciable fiabilidad y coherencia interna. Figura 1. Factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016. Interpretación: De la tabla y figura 1, se observa que el 74% de los trabajadores consideran que los factores estudiados limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel moderado, mientras que el 1% de los mismos consideran que factores estudiados limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel alto. Tabla 2 Baremos de las variables Variable / dimensión Bajo Moderado Alto Control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao 3.99 a - 4 – 4.49 4.5 a + Factor personal 3.99 a - 4 – 4.49 4.5 a + Factor institucional 3.99 a - 4 – 4.49 4.5 a + Factor funcional 3.99 a - 4 – 4.49 4.5 a + Factor tecnológico 3.99 a - 4 – 4.49 4.5 a + Fuente: Base de datos Los baremos o categorías son producto del promedio de los ítem en cada una de las variables o dimensiones, dicho puntaje se clasifico según la tabla anterior para su interpretación cualitativa. Así mismo, los puntos de corte son el percentil 75 y 85 de los rangos originales del cuestionario. Figura 2. Factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016. Interpretación: De la tabla y figura 2, se observa que el 52% de los trabajadores consideran que el factor personal estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel moderado, mientras que el 7% de los mismos consideran que el factor personal estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel alto. Tabla 3 Factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016 Nivel Frecuencia Porcentaje Bajo 17 19% Moderado 70 80% Alto 1 1% Total 88 100% Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores Figura 3. Factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016. Interpretación: De la tabla y figura 3, se observa que el 80% de los trabajadores consideran que el factor institucional estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel moderado, mientras que el 1% de los mismos consideran que el factor institucional estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel alto. Tabla 4 Factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016 Nivel Frecuencia Porcentaje Bajo 26 30% Moderado 61 69% Alto 1 1% Total 88 100% Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores Figura 4. Factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016. Interpretación: De la tabla y figura 4, se observa que el 69% de los trabajadores consideran que el factor funcional estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel moderado, mientras que el 1% de los mismos consideran que el factor funcional estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel alto. Tabla 5 Factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016 Nivel Frecuencia Porcentaje Bajo 19 22% Moderado 28 32% Alto 41 47% Total 88 100% Fuente: Cuestionario aplicado a los trabajadores Figura 5. Factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016. Interpretación: De la tabla y figura 5, se observa que el 47% de los trabajadores consideran que el factor tecnológico estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel alto, mientras que el 22% de los mismos consideran que el factor tecnológico estudiado limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta - Callao en un nivel bajo. 4.2. Prueba de Hipótesis La contrastación de las hipótesis se probó mediante la regresión logística, debido a que según la prueba de normalidad de datos tres de las dimensiones no presentan normalidad en los datos, ya que su valor “p” es menor al valor de significación teórica α = 0.05. Tabla 6 Prueba de normalidad de los datos Variable / dimensión Kolmogorov-Smirnov Resultado Estadístico gl Sig. (p) Control interno ,060 88 ,200* Normal Factor personal ,105 88 0,017 No normal Factor institucional ,067 88 ,200* Normal Factor funcional ,096 88 0,042 No normal Factor tecnológico ,177 88 0,000 No normal Fuente: Base de datos Se utilizó la prueba de normalidad de Kolmogorov – Smirnov ya que el tamaño de la muestra es considerada como grande (88 encuestas). 4.2.1. Hipótesis general Hipótesis de Investigación El factor predominante que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, es el factor funcional. Hipótesis Estadística H0 : No existen diferencias en los factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. H1 : Existen diferencias en los factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Nivel de Significación El nivel de significación teórica es α = 0.05, que corresponde a un nivel de confiabilidad del 95%. Función de Prueba Se realizó por medio de la regresión logística ya que al menos una dimensión no presenta normalidad en los datos (ver tabla 6). Además, el predominante (o factor/indicador que aporta más) es el coeficiente de la regresión logística con mayor valor sin tomar en cuenta el signo (es decir, en valor absoluto). El coeficiente de la regresión logística, muestra el peso que tiene cada factor (dimensión o indicador) sobre la variable, ello significa que, cuando el coeficiente es más grande el peso sobre la variable también es grande, caso contrario, si el coeficiente es pequeño el peso sobre la variable también es pequeña, o dicho de otra manera, un coeficiente alto incrementa la probabilidad de que un encuestado (o evaluado) tenga un nivel bajo en la variable respecto a otro encuestado (o evaluado) que tenga un nivel alto en la variable. Por otro lado, el valor de odds ratio < Exp(B) > muestra si el factor (o indicador) es protectora o de riesgo. Protectora si Exp(B) es menor a 1, riesgo si Exp(B) es mayor a 1, siempre y cuando cumpla en que la unidad no esté incluida en el intervalo de confianza del Exp(B). Regla de decisión Rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es menor que α. No rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es mayor que α Cálculos Tabla 7 Coeficientes de la regresión logística de los factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Indicador B Error estándar Sig. Exp(B) 95% C.I. para EXP(B) Inferior Superior Factor personal -0,350 0,926 0,705 0,704 0,115 4,323 Factor institucional 0,641 1,179 0,587 1,898 0,188 19,152 Factor funcional 1,821 1,228 0,138 6,178 0,557 68,546 Factor tecnológico -2,438 0,617 0,000 0,087 0,026 0,293 Fuente: Base de datos Figura 6. Pesos de los factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. El factor de mayor peso es el factor tecnológico. Conclusión Como el valor de significación observada (Sig.) es menor al valor de significación teórica α = 0.05 en uno de los factores, se rechaza la hipótesis nula. Por consiguiente existen diferencias en los factores que limitan el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. A la luz de los resultados, el factor tecnológico (B = -2.438) presenta mayor coeficiente y por ende afecta en mayor magnitud la el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Así mismo, este factor presenta un odds ratio (Exp(B)) = 0.087, significando que es un factor de protección y además significa que un trabajador tiene 0.087 veces de posibilidad de considerar que éste factor limita en un nivel alto el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao respecto a otro trabajador que considera que éste factor limita en un nivel bajo el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Por lo tanto, se rechaza la hipótesis general de investigación, ya que el factor predominante que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao es el factor tecnológico. 4.2.2. Primera Hipótesis específica Hipótesis de Investigación El indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, es el desconocimiento de valores éticos. Hipótesis Estadística H0 : No existen diferencias en los indicadores del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. H1 : Existen diferencias en los indicadores del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Nivel de Significación El nivel de significación teórica es α = 0.05, que corresponde a un nivel de confiabilidad del 95%. Función de Prueba Se realizó por medio de la regresión logística ya que la variable y dimensiones no presentan normalidad en los datos (ver tabla 6). Además, el predominante (o factor/indicador que aporta más) es el coeficiente de la regresión logística con mayor valor sin tomar en cuenta el signo (es decir, en valor absoluto). El coeficiente de la regresión logística, muestra el peso que tiene cada factor (dimensión o indicador) sobre la variable, ello significa que, cuando el coeficiente es más grande el peso sobre la variable también es grande, caso contrario, si el coeficiente es pequeño el peso sobre la variable también es pequeña, o dicho de otra manera, un coeficiente alto incrementa la probabilidad de que un encuestado (o evaluado) tenga un nivel bajo en la variable respecto a otro encuestado (o evaluado) que tenga un nivel alto en la variable. Por otro lado, el valor de odds ratio < Exp(B) > muestra si el factor (o indicador) es protectora o de riesgo. Protectora si Exp(B) es menor a 1, riesgo si Exp(B) es mayor a 1, siempre y cuando cumpla en que la unidad no esté incluida en el intervalo de confianza del Exp(B). Regla de decisión Rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es menor que α. No rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es mayor que α. Cálculos Tabla 8 Coeficientes de la regresión logística de los indicadores del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Indicador B Error estándar Sig. Exp(B) 95% C.I. para EXP(B) Inferior Superior Ind.1.1 ,561 ,307 ,067 1,752 ,961 3,196 Ind.1.2 ,243 ,336 ,470 1,275 ,660 2,462 Ind.1.3 -,575 ,302 ,057 ,563 ,311 1,017 Ind.1.4 ,132 ,316 ,678 1,141 ,614 2,120 Ind.1.5 ,036 ,239 ,879 1,037 ,649 1,657 Ind.1.6 -,077 ,258 ,765 ,926 ,558 1,534 Ind.1.7 ,027 ,219 ,903 1,027 ,668 1,579 Ind.1.8 -,202 ,238 ,397 ,817 ,512 1,304 Ind.1.9 ,001 ,265 ,996 1,001 ,596 1,684 Ind.1.10 -,292 ,257 ,256 ,747 ,451 1,236 Fuente: Base de datos Figura 7. Pesos de los indicadores del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. El indicador de mayor peso del factor institucional es la ineficiencia en las acciones operativas estratégicas, pero ésta a su vez no es significativa. Conclusión Como el valor de significación observada (Sig.) es mayor al valor de significación teórica α = 0.05 en todos los indicadores, no se rechaza la hipótesis nula. Por consiguiente no existen diferencias en los indicadores del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. A la luz de los resultados, el indicador ineficiencia en las acciones operativas estratégicas (B = -0.575) presenta mayor coeficiente y por ende afecta en mayor magnitud al factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Así mismo, este indicador presenta un odds ratio (Exp(B)) = 0.563, significando que es un indicador de protección y además significa que un trabajador tiene 0.563 veces de posibilidad de considerar que éste indicador del factor personal limita en un nivel alto el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao respecto a otro trabajador que considera que éste indicador del factor personal limita en un nivel bajo el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Por lo tanto, se rechaza la primera hipótesis específica de investigación, ya que el indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao es la ineficiencia en las acciones operativas estratégicas, pero que ésta a su vez no es significativa estadísticamente. 4.2.3. Segunda Hipótesis específica Hipótesis de Investigación El indicador predominante dentro del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, es la capacidad profesional reducida que afecta a la entidad. Hipótesis Estadística H0 : No existen diferencias en los indicadores del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. H1 : Existen diferencias en los indicadores del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Nivel de Significación El nivel de significación teórica es α = 0.05, que corresponde a un nivel de confiabilidad del 95%. Función de Prueba Se realizó por medio de la regresión logística ya que la variable y dimensiones no presentan normalidad en los datos (ver tabla 6). Además, el predominante (o factor/indicador que aporta más) es el coeficiente de la regresión logística con mayor valor sin tomar en cuenta el signo (es decir, en valor absoluto). El coeficiente de la regresión logística, muestra el peso que tiene cada factor (dimensión o indicador) sobre la variable, ello significa que, cuando el coeficiente es más grande el peso sobre la variable también es grande, caso contrario, si el coeficiente es pequeño el peso sobre la variable también es pequeña, o dicho de otra manera, un coeficiente alto incrementa la probabilidad de que un encuestado (o evaluado) tenga un nivel bajo en la variable respecto a otro encuestado (o evaluado) que tenga un nivel alto en la variable. Por otro lado, el valor de odds ratio < Exp(B) > muestra si el factor (o indicador) es protectora o de riesgo. Protectora si Exp(B) es menor a 1, riesgo si Exp(B) es mayor a 1, siempre y cuando cumpla en que la unidad no esté incluida en el intervalo de confianza del Exp(B). Regla de decisión Rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es menor que α. No rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es mayor que α. Cálculos Tabla 9 Coeficientes de la regresión logística de los indicadores del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Indicador B Error estándar Sig. Exp(B) 95% C.I. para EXP(B) Inferior Superior Ind.2.1 -,214 ,504 ,671 ,807 ,301 2,169 Ind.2.2 ,416 ,502 ,407 1,516 ,567 4,052 Ind.2.3 -,885 ,547 ,106 ,413 ,141 1,206 Ind.2.4 ,142 ,501 ,777 1,153 ,432 3,079 Ind.2.5 1,646 ,776 ,034 5,186 1,132 23,748 Ind.2.6 -,802 ,488 ,100 ,448 ,172 1,168 Ind.2.7 ,596 ,599 ,320 1,815 ,560 5,875 Ind.2.8 -,704 ,426 ,098 ,495 ,215 1,140 Ind.2.9 ,316 ,472 ,502 1,372 ,544 3,458 Ind.2.10 ,930 ,645 ,149 2,535 ,717 8,967 Ind.2.11 ,285 ,466 ,540 1,330 ,534 3,313 Ind.2.12 -,262 ,494 ,596 ,770 ,292 2,025 Ind.2.13 -,371 ,505 ,462 ,690 ,257 1,854 Ind.2.14 ,276 ,551 ,617 1,317 ,447 3,880 Ind.2.15 ,188 ,399 ,638 1,207 ,552 2,640 Ind.2.16 -,977 ,571 ,087 ,377 ,123 1,152 Ind.2.17 -,165 ,392 ,673 ,848 ,393 1,826 Ind.2.18 ,138 ,413 ,738 1,148 ,511 2,577 Ind.2.19 -,426 ,474 ,369 ,653 ,258 1,654 Ind.2.20 ,089 ,538 ,869 1,093 ,381 3,138 Ind.2.21 ,020 ,515 ,968 1,021 ,372 2,800 Ind.2.22 -,176 ,487 ,718 ,839 ,323 2,177 Ind.2.23 -,784 ,548 ,153 ,457 ,156 1,336 Fuente: Base de datos Figura 8. Pesos de los indicadores del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. El indicador de mayor peso del factor institucional es la no existencia de una buena estructura orgánica en la municipalidad. Conclusión Como el valor de significación observada (Sig.) es menor al valor de significación teórica α = 0.05 en uno de los indicadores, se rechaza la hipótesis nula. Por consiguiente existen diferencias en los indicadores del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. A la luz de los resultados, el indicador no existencia de una buena estructura orgánica en la municipalidad (B = 1.646) presenta mayor coeficiente y por ende afecta en mayor magnitud al factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Así mismo, este indicador presenta un odds ratio (Exp(B)) = 5.186, significando que es un indicador de riesgo y además significa que un trabajador tiene 5.186 veces de posibilidad de considerar que éste indicador del factor institucional limita en un nivel alto el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao respecto a otro trabajador que considera que éste indicador del factor institucional limita en un nivel bajo el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Por lo tanto, se rechaza la segunda hipótesis específica de investigación, ya que el indicador predominante dentro del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao es la no existencia de una buena estructura orgánica en la municipalidad. 4.2.4. Tercera Hipótesis específica Hipótesis de Investigación El indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil del funcionario que ocupa el cargo. Hipótesis Estadística H0 : No existen diferencias en los indicadores del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. H1 : Existen diferencias en los indicadores del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Nivel de Significación El nivel de significación teórica es α = 0.05, que corresponde a un nivel de confiabilidad del 95%. Función de Prueba Se realizó por medio de la regresión logística ya que la variable y dimensiones no presentan normalidad en los datos (ver tabla 6). Además, el predominante (o factor/indicador que aporta más) es el coeficiente de la regresión logística con mayor valor sin tomar en cuenta el signo (es decir, en valor absoluto). El coeficiente de la regresión logística, muestra el peso que tiene cada factor (dimensión o indicador) sobre la variable, ello significa que, cuando el coeficiente es más grande el peso sobre la variable también es grande, caso contrario, si el coeficiente es pequeño el peso sobre la variable también es pequeña, o dicho de otra manera, un coeficiente alto incrementa la probabilidad de que un encuestado (o evaluado) tenga un nivel bajo en la variable respecto a otro encuestado (o evaluado) que tenga un nivel alto en la variable. Por otro lado, el valor de odds ratio < Exp(B) > muestra si el factor (o indicador) es protectora o de riesgo. Protectora si Exp(B) es menor a 1, riesgo si Exp(B) es mayor a 1, siempre y cuando cumpla en que la unidad no esté incluida en el intervalo de confianza del Exp(B). Regla de decisión Rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es menor que α. No rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es mayor que α. Cálculos Tabla 10 Coeficientes de la regresión logística de los indicadores del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Indicador B Error estándar Sig. Exp(B) 95% C.I. para EXP(B) Inferior Superior Ind.3.1 ,245 ,552 ,657 1,278 ,433 3,771 Ind.3.2 ,716 ,584 ,221 2,046 ,651 6,431 Ind.3.3 -,241 ,444 ,588 ,786 ,329 1,876 Ind.3.4 ,657 ,545 ,228 1,929 ,663 5,616 Ind.3.5 ,136 ,544 ,803 1,145 ,394 3,328 Ind.3.6 -1,757 ,672 ,009 ,173 ,046 ,644 Ind.3.7 ,927 ,584 ,113 2,528 ,804 7,948 Ind.3.8 -1,497 ,661 ,023 ,224 ,061 ,817 Ind.3.9 ,048 ,484 ,922 1,049 ,406 2,706 Ind.3.10 ,526 ,479 ,273 1,691 ,661 4,328 Ind.3.11 -,368 ,484 ,447 ,692 ,268 1,787 Ind.3.12 ,159 ,480 ,740 1,172 ,458 3,002 Ind.3.13 ,497 ,482 ,302 1,644 ,639 4,227 Ind.3.14 ,641 ,455 ,159 1,898 ,778 4,630 Ind.3.15 ,220 ,574 ,702 1,246 ,405 3,836 Ind.3.16 -,587 ,535 ,273 ,556 ,195 1,587 Ind.3.17 -1,137 ,541 ,036 ,321 ,111 ,926 Ind.3.18 ,283 ,458 ,536 1,327 ,541 3,258 Ind.3.19 -1,466 ,556 ,008 ,231 ,078 ,686 Ind.3.20 1,547 ,731 ,034 4,698 1,121 19,692 Ind.3.21 ,015 ,492 ,976 1,015 ,387 2,660 Ind.3.22 ,288 ,444 ,517 1,333 ,558 3,185 Ind.3.23 -,411 ,515 ,425 ,663 ,241 1,819 Ind.3.24 ,744 ,621 ,231 2,104 ,623 7,110 Ind.3.25 -,705 ,477 ,139 ,494 ,194 1,258 Fuente: Base de datos Figura 9. Pesos de los indicadores del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. El indicador de mayor peso del factor funcional es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo. Conclusión Como el valor de significación observada (Sig.) es menor al valor de significación teórica α = 0.05 en al menos uno de los indicadores, se rechaza la hipótesis nula. Por consiguiente existen diferencias en los indicadores del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. A la luz de los resultados, el indicador brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo (B = -1.757) presenta mayor coeficiente y por ende afecta en mayor magnitud al factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Así mismo, este indicador presenta un odds ratio (Exp(B)) = 0.173, significando que es un indicador de protección y además significa que un trabajador tiene 0.173 veces de posibilidad de considerar que éste indicador del factor funcional limita en un nivel alto el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao respecto a otro trabajador que considera que éste indicador del factor funcional limita en un nivel bajo el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Por lo tanto, se acepta la tercera hipótesis específica de investigación, ya que el indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo. 4.2.5. Cuarta Hipótesis específica Hipótesis de Investigación El indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, es la carencia de controles sobre generación de claves de acceso. Hipótesis Estadística H0 : No existen diferencias en los indicadores del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. H1 : Existen diferencias en los indicadores del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Nivel de Significación El nivel de significación teórica es α = 0.05, que corresponde a un nivel de confiabilidad del 95%. Función de Prueba Se realizó por medio de la regresión logística ya que la variable y dimensiones no presentan normalidad en los datos (ver tabla 6). Además, el predominante (o factor/indicador que aporta más) es el coeficiente de la regresión logística con mayor valor sin tomar en cuenta el signo (es decir, en valor absoluto). El coeficiente de la regresión logística, muestra el peso que tiene cada factor (dimensión o indicador) sobre la variable, ello significa que, cuando el coeficiente es más grande el peso sobre la variable también es grande, caso contrario, si el coeficiente es pequeño el peso sobre la variable también es pequeña, o dicho de otra manera, un coeficiente alto incrementa la probabilidad de que un encuestado (o evaluado) tenga un nivel bajo en la variable respecto a otro encuestado (o evaluado) que tenga un nivel alto en la variable. Por otro lado, el valor de odds ratio < Exp(B) > muestra si el factor (o indicador) es protectora o de riesgo. Protectora si Exp(B) es menor a 1, riesgo si Exp(B) es mayor a 1, siempre y cuando cumpla en que la unidad no esté incluida en el intervalo de confianza del Exp(B). Regla de decisión Rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es menor que α. No rechazar H0 cuando la significación observada “p” de los coeficientes del modelo logístico es mayor que α. Cálculos Tabla 11 Coeficientes de la regresión logística de los indicadores del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. Indicador B Error estándar Sig. Exp(B) 95% C.I. para EXP(B) Inferior Superior No se han implementado controles sobre generación de claves de acceso -0,058 0,229 0,799 0,943 0,602 1,479 No se han implementado controles sobre archivos de respaldo -0,310 0,236 0,189 0,733 0,461 1,165 Fuente: Base de datos Figura 10. Pesos de los indicadores del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. El indicador de mayor peso del factor tecnológico es la no implementación de controles sobre archivos de respaldo, pero ésta a su vez no es significativa estadísticamente. Conclusión Como el valor de significación observada (Sig.) es mayor al valor de significación teórica α = 0.05 en todos los indicadores, no se rechaza la hipótesis nula. Por consiguiente no existen diferencias en los indicadores del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao, 2016. A la luz de los resultados, el indicador no implementación de controles sobre archivos de respaldo (B = -0.310) presenta mayor coeficiente y por ende afecta en mayor magnitud al factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Así mismo, este indicador presenta un odds ratio (Exp(B)) = 0.733, significando que es un indicador de protección y además significa que un trabajador tiene 0.733 veces de posibilidad de considerar que éste indicador del factor tecnológico limita en un nivel alto el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao respecto a otro trabajador que considera que éste indicador del factor tecnológico limita en un nivel bajo el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao. Por lo tanto, se rechaza la cuarta hipótesis específica de investigación, ya que el indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta – Callao es la no implementación de controles sobre archivos de respaldo, y ésta a su vez no es significativa estadísticamente. CAPÍTULO IV. DISCUSIÓN CAPÍTULO V. CONCLUSIONES El factor predominante que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta-Callao es el factor tecnológico. El indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta, es la ineficiencia en las acciones operativas estratégicas. El indicador predominante dentro del factor institucional que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta es la no existencia de una buena estructura orgánica. El indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo. El indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad de la Punta es la no implementación de controles sobre archivos de respaldo.  CAPÍTULO VI. RECOMENDACIONES CAPÍTULO VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Alfredo Arístides Vara Horna (2015 p.194-230),”Los 7 Pasos para Elaborar una Tesis.” Altman Douglas G. “Practical Statistics for medical research”, first edition 1991. Reprinted 1992, published by Chapman & Hall, London. Aquipucho (2012) “Control Interno y su influencia en los procesos de adquisiciones y contrataciones de la municipalidad distrital Carmen de la Legua Reynoso-Callao, periodo: 2010-2012.” Arias (1999 p.53). “Los instrumentos son los medios materiales que se emplean para recoger y almacenar la información”. Bortone, Nayibe, Méndez (2011) “Los sistemas de control interno en los entes descentralizados estatales y municipales desde la perspectiva COSO”. Carrasco (2011) “El Control Interno y su repercusión en la labor administrativa de la empresa municipal mancomunada de aseo integral de los cantones Patate y Pelileo “ENMAIT.EPS”. Cárdenas (2012 pp.1 al 8) Definición de “Impacto”.  Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. 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Diccionario ABC (2015, autor anónimo) Definición de Operacionalización de variables. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) Definición de Factor tecnológico. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) Definición de Metodología. Diccionario ABC (2015, autor anónimo) Definición de tipos de diseño. Diccionario virtual ABC (2015, autor “Anónimo”) Diccionario de Informática y tecnología Aliexpres, (2015 p.1) “La técnica es un conjunto de saberes prácticos o procedimientos para obtener el resultado deseado”. Dugarte (2012) “Estándares de control interno administrativo en la ejecución de las obras civiles de los órganos de la administración pública municipal”. Espiñeira Pacheco & asociados 2012 Actualización del Marco Integrado de Control Interno COSO Pag. Web http: wwwwww.coso.org el pasado 30 de Abril 2012. Fernández, Normaria (2003 Boletín N°11) “Modelo COCO Canadiense”. 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ANEXOS Operacionalización de variables Matriz de Consistencia Matriz de datos Instrumento Ficha Técnica ojo falta terminar Formato de validación del instrumento Constancia de la institución que acredita la realización del estudio in situ  OPERACIONALIZACIÓN DE LA VARIABLE FACTORES LIMITANTES DEL CONTROL INTERNO DIMENSIONES INDICADORES ITEMS INDICE/RANGOS ESCALA ORDINAL 1 2 3 4 5 Nunca Casi Nunca A Veces Casi Siempre Siempre Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Desconocimiento de valores éticos Institucionales No se orientan acciones adecuadas sino sobre la base de sus propios códigos de conducta Ineficiencias en las acciones operativas Estratégicas No se ha implementado a plenitud la administración de Recursos Humanos Desconocimiento de riesgos potenciales, posibilidad de ocurrencia y el grado de sus efectos negativos en la Institución No se ha planificado la prevención y mitigación de los posibles riesgos institucionales Existencia de riesgos con alta incertidumbre para el logro de objetivos Distracción de esfuerzos y recursos en la solución de problemas poco urgentes No se orientan acciones adecuadas sino de acuerdo a prioridades personales Desconocimiento del alcance y contenido del código de ética Ineficiencias en la asignación presupuestal anual No hay propósitos bien definidos en temas estratégicos por parte de los responsables Falta de difusión del Plan Estratégico Falta de difusión del plan de Desarrollo Institucional a todo el personal No existe una buena estructura orgánica en la municipalidad Personal desmotivado y poco comprometido con los objetivos institucionales Capacidad Profesional reducida que afecta a la entidad Capacidad Profesional reducida en perjuicio de la calidad de los servicios públicos que se brinda Desempeño Institucional mermado por desactualización de servidores Desconocimiento de servidores públicos en temas de gestión Municipal Carencia de un buen perfil de competencias constituye un riesgo para el logro de objetivos institucionales La carencia de asignación de autoridad y responsabilidad genera poca competencia para resolver procedimientos administrativos No se cuenta con un manual de Administración de Riesgos No se ha implementado normas o directivas sobre segregación de funciones Riesgo de producirse errores o irregularidades por no implementarse el subcomponente Costo-Beneficio Insuficientes procedimientos implementados sobre controles en el acceso a los recursos y archivos de la entidad Carencia de un Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación Existen riesgos de producirse errores u omisiones en las tareas, actividades y procesos administrativos de la entidad No se han emitido informes sobre seguridad de la información No se ha emitido información sobre gestión de los usuarios y claves de acceso No se han emitido directivas sobre cumplimiento de normativa aplicable a la tecnología de la información No existe un registro donde se consigne la asignación de mobiliario Institucional No se ha atendido oportunamente el riesgo de no contar con un archivo Institucional en el corto plazo Sensación de impunidad frente a la comisión de delitos o faltas No se efectúa un informe periódico sobre el seguimiento de procesos judiciales No se efectúa un seguimiento de los procesos Administrativo-Funcionales La carencia de capacitación sobre valores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 2. Una conducta inapropiada de los servidores, restringe el control interno en la entidad? 3. Las acciones estratégicas operacionales, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 4. La inadecuada estructura orgánica del área de Recursos Humanos, es un tema que condiciona el control interno en la entidad? 5. La carencia de capacitación en materia de riesgos, es un asunto que refrena el control interno en la entidad? 6. Los riesgos con relación a una inadecuada planificación, limita el control interno en la entidad? 7. Los riesgos con alta incertidumbre, para el logro de objetivos, restringe el control interno en la entidad? 8. La distracción en asuntos de poca importancia, delimita el control interno en la entidad? 9. Las orientaciones institucionales inadecuadas, delimita el control interno en la entidad? 10. El desconocimiento del personal en temas éticos, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 11. La inadecuada distribución presupuestal anual, delimita el control interno en la entidad? 12. Los objetivos estratégicos mal definidos, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 13. La falta de difusión del Plan Estratégico, es un factor que limita el control interno en la entidad? 14. La falta de propagación del Plan de Desarrollo entre los servidores, es un asunto que delimita el control interno en la entidad? 15. La estructura orgánica institucional inadecuada, es un factor que restringe el control interno en la entidad? 16. La carencia de motivación de los servidores con respecto a los objetivos institucionales, limita el control interno en la entidad? 17. La inadecuada capacidad profesional de los servidores, es un asunto que refrena el control interno en la entidad? 18. La reducida capacidad profesional respecto a la calidad del servicio, delimita el control interno en la entidad? 19. El inadecuado desempeño de los servidores, es un tema que condiciona el control interno en la entidad? 20. El deficiente conocimiento de los servidores en materia de gestión, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 21. El inadecuado perfil de competencias, con relación al logro de objetivos, limita el control interno en la entidad? 22. La falta de asignación de autoridad y responsabilidad respecto a la competencia en la gestión, limita el control interno en la entidad? 23. El no contar con un manual de Administración de riesgos, es un factor que limita el control interno en la entidad? 24. La falta de implementación de directivas sobre segregación de funciones, es un tema que restringe el control interno en la entidad? 25. El riesgo de no implementar normas o directivas de Costo-Beneficio, limita el control interno en la entidad? 26. Los ineficientes controles sobre el acceso a los recursos y archivos, es un asunto que limita el control interno en la entidad? 27. El no contar con un Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación, es un factor que limita el control interno en la entidad? 28. Los riesgos de comisión de errores en tareas, actividades y procesos administrativos de los servidores, delimita el control interno en la entidad? 29. La carencia de información sobre seguridad de la documentación relevante, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 30. La falta de Información sobre gestión de usuarios y claves de acceso, es un asunto que delimita el control interno en la entidad? 31. La carencia de directivas sobre cumplimiento de normas de tecnología de la información, es un tema que restringe el control interno en la entidad? 32. El no contar con un registro que consigne la asignación de mobiliario, es un aspecto que condiciona el control interno en la entidad? 33. Los riesgos de pérdida de información que se genera en relación al archivo institucional restringe el control interno en la entidad? 34. La impunidad en relación a delitos o faltas delimita el control interno en la entidad? 35. El cumplimiento de funciones en relación a procesos judiciales, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 36. La falta de seguimiento a los procesos, actividades y tareas del personal, es un asunto que limita el control interno en la entidad? Nunca = 1 Casi Nunca = 2 A veces = 3 Casi Siempre = 4 Siempre = 5 Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Ausencia de Administración Estratégica Carencia de un clasificador de cargos en la institución Municipal Brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo No se ha implementado integralmente la asignación de autoridad y responsabilidad Manual de Procedimientos Operativos no se actualiza periódicamente Generación de desórdenes o errores en la ejecución de tareas y actividades por no actualizar el MAPRO oportunamente No se ha implementado directiva que norme como se debe aplicar el costo beneficio de la entidad 37. La ausencia de administración de planes y programas estratégicos, es un tema que limita el control interno en la entidad? 38. El no contar con un clasificador de cargos en la institución, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 39. La brecha entre el perfil de competencias, y el perfil del que ocupa el cargo, limita el control interno en la entidad? 40. La falta de asignación de autoridad y responsabilidad de manera integral, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 41. La desactualización del Manual de procedimientos operativos, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 42. La inejecución de tareas y actividades consignadas en el manual de Procedimientos-MAPRO, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 43. La carencia de directivas sobre el principio de Costo -Beneficio, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? Factor Funcional Factor Funcional No se informan en la página web los registros financieros y presupuestarios de manera oportuna Riesgo de que la entidad sea pasible de ser sancionada por el órgano rector de control 44. La desinformación sobre el registro financiero-presupuestal en la web, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 45. Riesgos de ser sancionados por no rendir cuentas a organismos rectores, limita el control interno en la entidad? Factor Funcional Factor Funcional No se ha dado cumplimiento a la presentación de documentación de sustento sobre procesos, actividades y tareas de la institución Existe el riesgo de no contar con evidencia material para la verificación de acciones realizadas en la institución 46. El incumplimiento de la presentación documental sobre procesos, actividades y tareas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 47.El riesgo de no contar con evidencia material sobre la verificación de acciones realizadas, limita el control interno en la entidad? Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Tecnológico Factor Tecnológico No se han implementado integralmente controles de información periódica No se han incorporado las funciones de archivo en los documentos de gestión No se ha implementado en la entidad, los tipos de documentos que deben ser utilizados para la comunicación interna sea esta vertical u horizontal Riesgo de fomentarse el desorden y la discrecionalidad en el uso de los medios de comunicación externa Riesgo de que se generen consecuencias negativas de relación por una deficiente comunicación entre la entidad y la población No se ha verificado la implementación de registros de revisión periódica de procesos y procedimientos tales como actas y actualización de documentos Riesgo de que no se logren los objetivos Institucionales Riesgo de dificultarse la acción oportuna de correctivos y mejoras adecuadas de la gestión municipal No se ha verificado el seguimiento de resultados, implementación y seguimiento de medidas correctivas No se ha verificado la adopción de las medidas sobre recomendaciones efectuadas por órganos del sistema nacional de control Riesgo de que se mantengan las deficiencias o errores, de las tareas, actividades y procesos de la gestión institucional No se han implementado controles sobre generación de claves de acceso No se han implementado controles sobre archivos de respaldo 48. La carencia de implementación de controles sobre información periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 49. La falta de incorporación de funciones relacionadas con el archivo institucional, es un tema que limita el control interno en la entidad? 50. El no haber implementado documentos que se utilizan para comunicación interna o externa, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 51. El riesgo de desorden y discrecionalidad en relación al uso de los medios de comunicación externa, limita el control interno en la entidad? 52. El riesgo sobre una deficiente comunicación entre institución y población, refrena el control interno en la entidad? 53. La falta de verificación de registros de gestión documentaria periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 54. Los riesgos inherentes relacionados con el logro de objetivos institucionales, delimita el control interno en la entidad? 55. El riesgo de ejecución inoportuna sobre acciones correctivas y mejoras de la gestión, restringe el control interno en la entidad? 56. La verificación sobre el seguimiento e implementación de medidas correctivas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 57. La falta de adopción de medidas correctivas sobre recomendaciones efectuadas por organismos rectores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 58. El riesgo de mantener deficiencias en relación a las tareas, actividades y procesos de gestión, delimita el control interno en la entidad? 59. La carencia de controles sobre claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? 60. La falta de controles sobre archivos de respaldo, es un aspecto que restringe el control interno en la entidad?  MATRIZ DE CONSISTENCIA TITULO : FACTORES QUE LIMITAN EL CONTROL INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA , CALLAO 2016 AUTOR: Br. RICARDO ALFREDO FLORES SÁNCHEZ PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLE E INDICADOR Problema principal: ¿Cuál es el factor predominante que limita el Control Interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Problemas específicos: ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor Institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? ¿Cuál es el indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Objetivo general: Determinar el factor predominante que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Objetivos específicos: Determinar el indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Determinar el indicador predominante dentro del factor Institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Determinar el indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Determinar el indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta, Callao 2016? Hipótesis general El factor predominante que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es el factor funcional. Hipótesis específicas: El indicador predominante dentro del factor personal que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es el desconocimiento de valores éticos. El indicador predominante dentro del factor Institucional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es la capacidad profesional reducida que afecta a la entidad. El indicador predominante dentro del factor funcional que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es la brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil del funcionario que ocupa el cargo. El indicador predominante dentro del factor tecnológico que limita el control interno en la Municipalidad Distrital de la Punta es la carencia de controles sobre generación de claves de acceso. VARIABLE: FACTORES LIMITANTES DEL CONTROL INTERNO Dimensiones Indicadores Items Niveles / Rangos Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Desconocimiento de valores éticos Institucionales No se orientan acciones adecuadas sino sobre la base de sus propios códigos de conducta Ineficiencias en las acciones operativas estratégicas No se ha implementado a plenitud la administración de Recursos Humanos Desconocimiento de riesgos potenciales, posibilidad de ocurrencia y el grado de sus efectos Negativos en la Institución La carencia de capacitación sobre valores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 2. La conducta inapropiada de los servidores, restringe el control interno en la entidad? 3. Las acciones estratégicas operacionales, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 4. La inadecuada estructura orgánica del área de Recursos Humanos, es un tema que condiciona el control interno en la entidad? 5. La carencia de capacitación en materia de riesgos, es un asunto que refrena el control interno en la entidad? | Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Personal Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Institucional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Funcional Factor Tecnológico Factor Tecnológico No se ha planificado la prevención y mitigación de los posibles riesgos Institucionales Existencia de riesgos con alta incertidumbre para el logro de objetivos Distracción de esfuerzos y recursos en la solución de problemas poco urgentes No se orientan acciones adecuadas sino de acuerdo a prioridades personales Desconocimiento del alcance y contenido del código de ética Ineficiencias en la asignación presupuestal anual No hay propósitos bien definidos en temas estratégicos por parte de los responsables Falta de difusión del Plan Estratégico Falta de difusión del Plan de Desarrollo Institucional a todo el personal No existe una buena estructura orgánica en la municipalidad Personal desmotivado y poco comprometido con los objetivos Institucionales Capacidad profesional reducida que afecta a la entidad Capacidad profesional reducida en perjuicio de la calidad de los servicios públicos que se brinda Desempeño Institucional mermado por desactualización de servidores Desconocimiento de los servidores públicos en temas de gestión municipal Carencia de un buen perfil de competencias constituye un riesgo para el logro de objetivos institucionales La carencia de asignación de autoridad y responsabilidad genera poca competencia para resolver procedimientos administrativos No se cuenta con un manual de administración de riesgos No se ha implementado normas o directivas sobre segregación de funciones Riesgo de producirse errores o irregularidades por no implementarse el subcomponente Costo-Beneficio Insuficientes procedimientos implementados sobre controles en el acceso a los recursos y archivos de la entidad Carencia de un Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación Existen riesgos de producirse errores u omisiones en las tareas, actividades y procesos administrativos de la entidad No se han emitido informes sobre seguridad de la información No se ha emitido información sobre gestión de los usuarios y claves de acceso No se han emitido directivas sobre cumplimiento de normativa aplicable a la tecnología de la información No existe un registro donde se consigne la asignación de mobiliario Institucional No se ha atendido oportunamente el riesgo de no contar con un archivo institucional en el corto plazo Sensación de impunidad frente a la comisión de delitos o faltas No se efectúa un informe periódico sobre el seguimiento de los procesos judiciales No se efectúa un seguimiento de los procesos Administrativo-Funcionales Ausencia de administración estratégica Carencia de un clasificador de cargos en la institución municipal Brecha entre el perfil de competencias necesario y el perfil real del funcionario que ocupa el cargo No se ha implementado integralmente la asignación de autoridad y responsabilidad Manual de procedimientos operativos no se actualiza periódicamente Generación de desórdenes o errores en la ejecución de tareas y actividades por no actualizar el MAPRO oportunamente No se ha implementado directiva que norme como se debe aplicar el costo beneficio de la entidad No se informan en la página web los registros financieros y presupuestarios de manera oportuna Riesgo de que la entidad sea pasible de ser sancionada por el órgano rector de control No se ha dado cumplimiento a la presentación de documentación de sustento sobre procesos, actividades y tareas de la institución Existe el riesgo de no contar con evidencia material para la verificación de acciones realizadas en la institución No se han implementado integralmente controles de información periódica No se han incorporado las funciones de archivo en los documentos de gestión No se ha implementado en la entidad, los tipos de documentos que deben ser utilizados para la comunicación interna sea esta vertical u horizontal Riesgo de fomentarse el desorden y la discrecionalidad en el uso de los medios de comunicación externa Riesgo de que se generen consecuencias negativas de relación por una deficiente comunicación entre la entidad y la población No se ha verificado la implementación de registros de revisión periódica de procesos y procedimientos tales como actas y actualización de documentos Riesgo de que no se logren los objetivos institucionales Riesgo de dificultarse la acción oportuna de correctivos y mejoras adecuadas de la gestión municipal No se ha verificado el seguimiento de resultados, implementación y seguimiento de medidas correctivas No se ha verificado la adopción de las medidas sobre recomendaciones efectuadas por órganos del sistema nacional de control Riesgo de que se mantengan las deficiencias o errores, de las tareas, actividades y procesos de la gestión institucional No se han implementado controles sobre generación de claves de acceso No se han implementado controles sobre archivos de respaldo 6. Los riesgos con relación a una inadecuada planificación, limita el control interno en la entidad? 7. Los riesgos con alta incertidumbre para el logro de objetivos, restringe el control interno en la entidad? 8. La distracción en asuntos de poca importancia, delimita el control interno en la entidad? 9. Las orientaciones institucionales inadecuadas delimita el control interno en la entidad? 10. El desconocimiento del personal en temas éticos, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 11. La inadecuada distribución presupuestal anual, delimita el control interno en la entidad? 12. Los objetivos estratégicos mal definidos, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 13. La falta de difusión del Plan estratégico, es un factor que limita el control interno en la entidad? 14. La falta de propagación del Plan de Desarrollo entre los servidores, es un asunto que delimita el control interno en la entidad? 15. La estructura orgánica Institucional inadecuada, es un factor que restringe el control interno en la entidad? 16. La carencia de motivación de los servidores con respecto a los objetivos Institucionales, limita el control interno en la entidad? 17. La inadecuada capacidad profesional de los servidores, es un asunto que refrena el control interno en la entidad? 18. La reducida capacidad profesional respecto a la calidad del servicio, delimita el control interno en la entidad? 19. El inadecuado desempeño de los servidores, es un tema que condiciona el control interno en la entidad? 20. El deficiente conocimiento de los servidores en materia de gestión, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 21. El inadecuado perfil de competencias con relación al logro de objetivos, limita el control interno en la entidad? 22. La falta de asignación de autoridad y responsabilidad respecto a la competencia en la gestión, limita el control interno en la entidad? 23. El no contar con un manual de administración de riesgos, es un factor que limita el control interno en la entidad? 24. La falta de implementación de directivas sobre segregación de funciones, es un tema que restringe el control interno en la entidad? 25. El riesgo de no implementar normas o directivas de Costo-Beneficio, limita el control interno en la entidad? 26. Los ineficientes controles sobre el acceso a los recursos y archivos, es un asunto que limita el control interno en entidad? 27. El no contar con un Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación, es un factor que limita el control interno en la entidad? 28. Los riesgos de comisión de errores en tareas, actividades y procesos administrativos de los servidores, delimita el control interno en la entidad? 29. La carencia de información sobre seguridad de la documentación relevante, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 30. La falta de información sobre gestión de usuarios y claves de acceso, es un asunto que delimita el control interno en la entidad? 31. La carencia de directivas sobre cumplimiento de normas de tecnología de la información, es un tema que restringe el control interno en la entidad? 32. El no contar con un registro que consigna la asignación de mobiliario, es un aspecto que condiciona el control interno en la entidad? 33. Los riesgos de pérdida de información que se genera en relación al archivo institucional, restringe el control interno en la entidad? 34. La impunidad en relación a delitos o faltas, delimita el control interno en la entidad? 35. El incumplimiento de funciones en relación a los procesos judiciales, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 36. La falta de seguimiento de los procesos, actividades y tareas del personal, es un asunto que limita el control en la entidad? 37. La ausencia de administración de planes y programas estratégicos, es un tema que limita el control interno en la entidad? 38. El no contar con un clasificador de cargos en la institución, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 39. La brecha entre el perfil de competencias y el perfil del que ocupa el cargo, limita el control interno en la entidad? 40. La falta de asignación de autoridad y responsabilidad de manera integral, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 41. La desactualización del Manual de procedimientos operativos, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 42. La inejecución de tareas y actividades consignadas en el manual de procedimientos –MAPRO, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 43. La carencia de directivas sobre el principio de costo-beneficio, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 44. La desinformación sobre el registro financiero-presupuestal en la web, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 45. Riesgos de ser sancionados por no rendir cuentas a organismos rectores, limita el control interno en la entidad? 46. El incumplimiento de la presentación documental sobre procesos, actividades y tareas, es un aspecto que limita el control interno en al entidad? 47. El riesgo de no contar con evidencia material sobre la verificación de acciones realizadas, limita el control interno en la entidad? 48. La carencia de implementación de controles sobre información periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 49. La falta de incorporación de funciones relacionadas con el archivo institucional, es un tema que limita el control interno en la entidad? 50. El no haber implementado documentos que se utilizan para comunicación interna o externa, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 51. El riesgo de desorden y discrecionalidad en relación al uso de los medios de comunicación externa, limita el control interno en la entidad? 52. El riesgo sobre una deficiente comunicación entre institución y población, refrena el control interno en la entidad? 53. La falta de verificación de registros de gestión documentaria, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 54. Los riesgos inherentes relacionados con el logro de objetivos institucionales, delimita el control interno en la entidad? 55. El riesgo de ejecución inoportuna sobre las acciones correctivas y mejoras de la gestión, restringe el control interno de la entidad? 56. La carencia de verificación del seguimiento e implementación de medidas correctivas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 57. La falta de adopción de medidas correctivas sobre recomendaciones efectuadas por organismos rectores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 58. El riesgo de mantener deficiencias en relación a las tareas, actividades y procesos de gestión, delimita el control interno en la entidad? 59. La carencia de controles sobre claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? 60. La falta de controles sobre archivos de respaldo, es un aspecto que restringe el control interno en la entidad? BASE DE DATOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA , CALLAO ESCALA NUNCA= 1 CASI NUNCA= 2 A VECES= 3 P: PREGUNTA CASI SIEMPRE= 4 T: TRABAJADOR SIEMPRE= 5         N° T1 T2 T3 T4 T5 T6 T7 T8 T9 T10 T11 T12 T13 T14 T15 T16 T17 T18 T19 T20 T21 T22 T23 T24 T25 T26 T27 T28 T29 T30 T31 T32 T33 T34 T35 T36 T37 T38 T39 T40 TOTAL P1 5 5 4 5 5 5 5 3 4 5 5 5 4 5 4 5 4 4 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 3 5 5 187 P2 4 5 4 5 5 5 5 4 4 5 4 5 4 5 4 5 4 4 5 5 4 4 4 5 4 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 5 183 P3 4 5 4 4 5 4 4 5 5 5 4 5 4 5 4 5 4 4 5 4 5 5 5 5 4 4 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 183 P4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 5 4 5 5 5 4 4 5 5 4 4 4 4 5 4 4 5 5 5 4 5 4 5 5 5 4 183 P5 5 5 5 4 5 4 5 5 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 4 5 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 189 P6 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 4 5 5 5 4 5 4 4 5 5 5 4 5 4 5 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 187 P7 3 5 5 5 5 5 5 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 4 4 5 4 4 5 5 3 5 5 5 5 5 5 4 4 4 181 P8 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 5 4 5 4 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 189 P9 3 5 4 4 5 4 4 5 5 4 5 5 4 5 4 4 4 4 4 5 5 4 4 5 4 4 5 4 5 4 3 5 4 4 5 4 5 5 4 5 175 P10 5 4 4 5 5 5 4 5 5 3 4 5 4 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 5 4 4 3 5 5 3 4 5 5 4 5 5 5 181 P11 5 5 5 5 4 3 4 5 3 5 5 4 4 4 4 5 4 4 5 4 4 5 5 4 4 5 4 5 4 4 5 4 5 5 4 5 5 5 5 4 178 P12 5 4 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 4 5 5 4 4 4 5 4 5 5 4 5 5 5 4 5 4 3 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 184 P13 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 4 4 5 187 P14 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 5 4 5 3 5 5 5 184 P15 4 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 5 5 4 4 5 5 4 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 188 P16 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 5 4 5 4 5 4 5 3 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 3 5 4 5 187 P17 4 5 5 5 5 5 3 4 5 5 3 5 5 4 5 5 4 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 3 5 5 5 186 P18 4 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 4 5 5 5 3 4 4 5 4 5 5 3 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 5 4 5 184 P19 5 4 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 5 5 3 5 4 5 4 5 3 4 5 5 3 4 4 4 4 5 5 5 5 4 5 5 5 182 P20 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 4 5 5 186 P21 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 4 5 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 189 P22 5 5 4 4 4 5 4 5 4 5 4 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 3 3 5 5 5 4 4 5 3 5 4 5 5 182 P23 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 4 5 5 4 4 3 5 5 5 5 5 5 4 4 5 4 5 5 5 5 186 P24 3 5 4 5 4 4 5 4 4 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 3 5 4 5 4 5 4 5 4 3 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 181 P25 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 3 4 4 5 4 5 5 4 5 3 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 185 P26 5 5 5 3 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 5 4 5 5 5 3 5 5 3 5 5 5 5 5 4 188 P27 5 5 5 5 5 3 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 4 3 3 4 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 184 P28 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 3 3 5 4 5 4 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 186 P29 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 5 5 3 3 4 5 4 4 5 5 3 5 4 4 4 5 5 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 5 3 5 178 P30 5 5 4 5 5 5 4 4 5 3 5 5 3 4 5 5 3 4 3 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 3 5 5 4 5 5 5 5 4 5 4 180 P31 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 5 4 5 5 5 4 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 191 P32 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 193 P33 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 4 5 4 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 192 P34 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 4 5 5 5 4 4 4 4 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 4 5 181 P35 5 5 5 4 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 4 5 4 4 5 4 4 5 5 5 4 4 4 4 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 185 P36 5 5 5 3 5 4 5 4 3 5 5 5 5 5 4 4 4 4 5 4 5 5 5 5 4 5 4 5 4 4 5 5 5 3 5 5 5 5 5 5 183 P37 5 5 5 5 5 4 4 4 5 4 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 4 4 4 3 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 186 P38 5 5 5 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 3 5 4 4 4 5 5 4 4 5 4 4 5 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 5 4 182 P39 3 5 5 5 5 5 4 4 5 5 3 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 4 4 5 4 5 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 187 P40 4 5 5 4 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 188 P41 4 5 5 5 5 4 5 4 4 3 4 5 4 5 5 5 4 4 5 4 5 5 5 4 3 5 3 5 4 4 4 4 5 5 5 4 5 5 5 4 178 P42 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 5 4 3 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 4 5 4 5 5 5 5 5 3 5 5 4 188 P43 5 5 5 4 5 5 5 5 4 4 4 5 5 4 5 5 5 5 5 3 5 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 189 P44 5 4 5 5 4 5 3 5 5 4 5 3 5 5 5 4 3 5 4 5 5 3 5 4 3 5 3 5 5 5 5 3 5 5 5 5 3 5 4 5 177 P45 4 5 5 5 4 4 5 5 4 4 4 4 5 5 5 3 5 5 5 5 4 5 5 4 3 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 184 P46 5 4 4 4 4 4 5 4 5 4 5 4 4 5 4 5 5 3 5 4 5 4 4 5 4 4 4 4 5 5 5 4 4 4 5 4 5 3 5 5 175 P47 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 192 P48 3 5 5 4 5 4 4 4 5 5 3 4 5 4 4 5 5 4 5 3 3 5 5 5 4 4 4 3 4 5 3 5 5 4 5 4 4 4 5 5 172 P49 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 5 5 4 5 3 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 188 P50 5 4 5 3 5 5 4 5 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 5 4 4 5 5 5 4 5 5 4 5 3 5 5 4 5 5 5 186 P51 3 5 4 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 3 5 5 5 5 5 3 4 5 3 5 5 5 5 4 4 3 4 4 4 5 5 3 5 5 4 176 P52 5 4 4 4 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 4 5 3 4 5 5 5 4 5 4 5 5 3 4 4 5 5 5 5 5 5 183 P53 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 3 5 5 5 5 5 4 5 4 4 5 4 3 3 4 5 5 5 4 4 5 4 5 5 5 5 175 P54 4 5 5 5 4 4 4 4 5 5 4 5 4 3 4 5 5 5 5 5 4 5 4 3 4 4 5 5 4 5 4 5 5 5 5 4 5 5 5 5 181 P55 4 5 5 5 5 5 5 4 3 3 4 5 4 5 4 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 4 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 4 183 P56 5 5 5 5 4 3 5 4 5 5 5 4 2 5 4 5 4 5 5 4 5 4 5 3 5 3 5 4 5 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 5 181 P57 4 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 5 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 192 P58 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 197 P59 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 195 P60 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 195                                                                                   11078 TOTAL 275 289 286 278 286 276 276 272 277 279 274 283 271 283 269 279 271 263 283 263 273 271 283 268 264 278 265 274 257 273 276 286 287 278 296 282 275 285 287 287 11078  MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA PUNTA-CALLAO VARIABLE: FACTORES LIMITANTES DEL CONTROL INTERNO CUESTIONARIO Estimado servidor: El cuestionario tiene como objetivo evaluar la variable Factores limitantes del control interno en el marco de Ley 28716 y la Guía 458-2008-CG como parte de un trabajo de investigación que se está llevando a cabo. Por este motivo le solicito a Ud. su colaboración, respondiendo las preguntas según su apreciación. Marque con un cruz o aspa la respuesta que más se acomode a su apreciación. Datos generales: Género Fecha: / / N° ITEMS 1 2 3 4 5 Nunca Casi Nunca A Veces Casi Siempre Siempre Dimensión: Factor Personal 1 La carencia de capacitación sobre valores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 2 Una conducta inapropiada de los servidores, restringe el control interno en la entidad? 3 Las acciones estratégicas operacionales, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 4 La inadecuada estructura orgánica del área de Recursos Humanos, es un tema que condiciona el control interno en la entidad? 5 La carencia de capacitación en materia de riesgos, es un asunto que refrena el control interno en la entidad? 6 Los riesgos con relación a una inadecuada planificación, limita el control interno en la entidad? 7 Los riesgos con alta incertidumbre para el logro de objetivos, restringe el control interno en la entidad? 8 La distracción en asuntos de poca importancia, delimita el control interno en la entidad? 9 Las orientaciones institucionales inadecuadas, delimita el control interno en la entidad? 10 El desconocimiento del personal en temas éticos, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? Dimensión: Factor Institucional 11 La inadecuada distribución presupuestal anual, delimita el control interno en la entidad? 12 Los objetivos estratégicos mal definidos, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 13 La falta de difusión del Plan estratégico, es un factor que limita el control interno en la entidad? 14 La falta de propagación del Plan de Desarrollo entre los servidores, es un asunto que delimita el control interno en la entidad? 15 La estructura orgánica Institucional inadecuada, es un factor que restringe el control interno en la entidad? 16 La carencia de motivación de los servidores con respecto a los objetivos Institucionales, limita el control interno en la entidad? 17 La inadecuada capacidad profesional de los servidores, es un asunto que refrena el control interno en la entidad? 18 La reducida capacidad profesional respecto a la calidad del servicio, delimita el control interno en la entidad? 19 El inadecuado desempeño de los servidores, es un tema que condiciona el control interno en la entidad? 20 El deficiente conocimiento de los servidores en materia de gestión, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 21 El inadecuado perfil de competencias con relación al logro de objetivos, limita el control interno en la entidad? 22 La falta de asignación de autoridad y responsabilidad respecto a la competencia en la gestión, limita el control interno en la entidad? 23 El no contar con un manual de administración de riesgos, es un factor que limita el control interno en la entidad? 24 La falta de implementación de directivas sobre segregación de funciones, es un tema que restringe el control interno en la entidad? 25 El riesgo de no implementar normas o directivas de Costo-Beneficio, limita el control interno en la entidad? 26 Los ineficientes controles sobre el acceso a los recursos y archivos, es un asunto que limita el control interno en entidad? 27 El no contar con un Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación, es un factor que limita el control interno en la entidad? 28 Los riesgos de comisión de errores en tareas, actividades y procesos administrativos de los servidores, delimita el control interno en la entidad? 29 La carencia de información sobre seguridad de la documentación relevante, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 30 La falta de información sobre gestión de usuarios y claves de acceso, es un asunto que delimita el control interno en la entidad? 31 La carencia de directivas sobre cumplimiento de normas de tecnología de la información, es un tema que restringe el control interno en la entidad? 32 El no contar con un registro que consigne la asignación de mobiliario, es un aspecto que condiciona el control interno en la entidad? 33 Los riesgos de pérdida de información que se genera en relación al archivo institucional, restringe el control interno en la entidad? Dimensión: Factor Funcional 34 La impunidad en relación a delitos o faltas, delimita el control interno en la entidad? 35 El incumplimiento de funciones en relación a los procesos judiciales, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 36 La falta de seguimiento a los procesos, actividades y tareas del personal, es un asunto que limita el control en la entidad 37 La ausencia de administración de planes y programas estratégicos, es un tema que limita el control interno en la entidad? 38 El no contar con un clasificador de cargos en la institución, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 39 La brecha entre el perfil de competencias y el perfil del que ocupa el cargo, limita el control interno en la entidad? 40 La falta de asignación de autoridad y responsabilidad de manera integral, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 41 La desactualización del Manual de procedimientos operativos, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 42 La inejecución de tareas y actividades consignadas en el manual de procedimientos –MAPRO, es un asunto que restringe el control interno en la entidad? 43 La carencia de directivas sobre el principio de costo-beneficio, es un aspecto que refrena el control interno en la entidad? 44 La desinformación sobre el registro financiero-presupuestal en la web, es un aspecto que delimita el control interno en la entidad? 45 Riesgos de ser sancionados por no rendir cuentas a organismos rectores, limita el control interno en la entidad? 46 El incumplimiento de la presentación documental sobre procesos, actividades y tareas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 47 El riesgo de no contar con evidencia material sobre la verificación de acciones realizadas, limita el control interno en la entidad? 48 La carencia de implementación de controles sobre información periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 49 La falta de incorporación de funciones relacionadas con el archivo institucional, es un tema que limita el control interno en la entidad? 50 El no haber implementado documentos que se utilizan para comunicación interna o externa, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 51 El riesgo de desorden y discrecionalidad en relación al uso de los medios de comunicación externa, limita el control interno en la entidad? 52 El riesgo sobre una deficiente comunicación entre institución y población, refrena el control interno en la entidad? 53 La falta de verificación de registros de gestión documentaria periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 54 Los riesgos inherentes relacionados con el logro de objetivos institucionales, delimita el control interno en la entidad? 55 El Riesgo de ejecución inoportuna sobre acciones correctivas y mejoras de la gestión, restringe el control interno de la entidad? 56 La carencia de verificación del seguimiento e implementación de medidas correctivas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 57 La falta de adopción de medidas correctivas sobre recomendaciones efectuadas por organismos rectores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? 58 El riesgo de mantener deficiencias en relación a las tareas, actividades y procesos de gestión, delimita el control interno en la entidad? Dimensión: Factor Tecnológico 59 La carencia de controles sobre claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? 60 La falta de controles sobre archivos de respaldo, es un aspecto que restringe el control interno en la entidad? FICHA TÉCNICA DEL INSTRUMENTO Nombre del Instrumento: Factores limitantes del control interno (el cuestionario se desarrolló con escala de actitud Likert). Objetivo: Recoger percepciones de los trabajadores de la Municipalidad Distrital de La Punta, Callao. Autor: Ricardo Alfredo Flores Sánchez Administración: Colectiva, dado el caso que el instrumento está dirigido a gerentes, funcionarios y servidores de la entidad. Tiempo de Duración: 45 Minutos Año: 2016 Lugar: Municipalidad Distrital de La Punta, Callao. Sujetos de Aplicación: Personal administrativo de la Municipalidad Distrital de La Punta, Callao cuyas edades oscilan entre 40 a 50 años, son profesionales en las especialidades de Administración, Economía, Contabilidad e Ingeniería. Técnica: Encuesta Puntuación y Escala de Calificación: El Instrumento tendrá un puntaje mínimo de 88 puntos asumiendo que cada sujeto marque la alternativa Nunca (1 Punto). El Instrumento tendrá un puntaje máximo de 440 puntos siempre y cuando cada sujeto marque la alternativa Siempre (5 Puntos) Dimensiones e Item Definición Operacional variable 1 Factor Personal El factor personal es la primera dimensión de la variable, que consta de nueve indicadores con un total de nueve Ítems, rangos y escala. Factor Institucional El factor institucional es la segunda dimensión de la variable, que consta de veintitrés indicadores con un total de veintitrés Ítems, rangos y escala. Factor Funcional El factor funcional es la tercera dimensión de la variable, que consta de veintiséis indicadores con un total de veintiséis Ítems, rangos y escala. Factor Tecnológico El factor tecnológico es la cuarta dimensión de la variable, consta de dos indicadores con un total de dos Ítems, rangos y escala.  Población Objetivo: La población está constituida de la manera siguiente: Gerentes: 10 Funcionarios 15 Servidores 63 ______ Total 88 La población está constituida por 88 personas entre los cuales hay diez gerentes, quince funcionarios y sesentitres servidores que en su totalidad suman la cantidad de 88 trabajadores.  CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: Factores Limitantes del Control Interno Nº Factor/ ítem Pertinencia 1 Relevancia 2 Claridad 3 Sugerencias Factor Personal Si No Si No Si No 1 La capacitación sobre valores es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 2 La conducta de los servidores, limita el control interno en la entidad? X X X 3 Las acciones estratégicas es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 4 La estructura orgánica del área de Recursos Humanos, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 5 La capacitación en materia de riesgos es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 6 Los riesgos relacionados con la planificación limita el control interno en la entidad? X X X 7 Los riesgos con alta incertidumbre limita el control interno en la entidad? X X X 8 La distracción en asuntos sin prioridad, limita el control interno en la entidad? X X X 9 Las orientaciones institucionales inusuales limita el control interno en la entidad? X X X 10 La iniciativa personal en temas éticos es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X Factor Institucional 11 La distribución presupuestal anual es un factor institucional, que limita el control interno en la entidad? X X X 12 Los objetivos estratégicos es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 13 La difusión del Plan estratégico es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 14 La difusión del Plan de Desarrollo entre los servidores, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 15 La estructura orgánica Institucional es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 16 La motivación de los servidores con respecto a los objetivos Institucionales, limita el control interno en la entidad? X X X 17 La capacidad profesional de los servidores, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 18 La capacidad profesional respecto a la calidad del servicio, limita el control interno en la entidad? X X X 19 El desempeño de los servidores, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 20 El conocimiento de los servidores en materia de gestión es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 21 El perfil de competencias con relación al logro de objetivos, limita el control interno en la entidad? X X X 22 La asignación de autoridad y responsabilidad respecto a la competencia en la gestión, limita el control interno en la entidad? X X X 23 El manual de administración de riesgos, es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 24 Las normas o directivas sobre segregación de funciones, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 25 El riesgo relacionado con normas o directivas de Costo-Beneficio, limita el control interno en la entidad? X X X 26 Los controles sobre el acceso a los recursos y archivos, es un asunto que limita el control interno en entidad? X X X 27 El Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación, es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 28 Los riesgos sobre tareas, actividades y procesos administrativos de los servidores, limita el control interno en la entidad? X X X 29 La información sobre seguridad de la documentación relevante, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 30 La información sobre gestión de usuarios y claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 31 La emisión de directivas sobre cumplimiento de normas de tecnología de la información, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 32 El registro que consigna la asignación de mobiliario, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 33 Los riesgos que se generan en relación al archivo institucional, limita el control interno en la entidad? X X X Factor Funcional 34 La impunidad en relación a delitos o faltas, limita el control interno en la entidad? X X X 35 El cumplimiento de funciones en relación a los procesos judiciales, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 36 El seguimiento de los procesos, actividades y tareas del persona, es un asunto que limita el control en la entidad X X X 37 La administración de planes y programas estratégicos, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 38 El clasificador de cargos en la institución, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 39 El perfil de competencias y el perfil del que ocupa el cargo, limita el control interno en la entidad? X X X 40 La asignación de autoridad y responsabilidad de manera integral es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 41 La actualización del Manual de procedimientos operativos, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 42 La ejecución de tareas y actividades consignadas en el manual de procedimientos –MAPRO, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 43 Las directivas sobre el principio de costo-beneficio, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 44 La información sobre el registro financiero-presupuestal en la web, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 45 Riesgos relacionados con la rendición de cuentas a organismos rectores, limita el control interno en la entidad? X X X 46 El cumplimiento de la presentación documental sobre procesos, actividades y tareas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 47 Los riesgos relacionados con la verificación de acciones realizadas, limita el control interno en la entidad? X X X 48 La implementación de controles sobre información periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 49 La incorporación de funciones relacionadas con el archivo institucional, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 50 Los tipos de documentos utilizados para comunicación interna o externa, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 51 El riesgo en relación al uso de los medios de comunicación externa, limita el control interno en la entidad? X X X 52 Los riesgos sobre la comunicación entre institución y población, limita el control interno en la entidad? X X X 53 Los registros de revisión periódica sobre la gestión documentaria, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 54 Los riesgos relacionados con el logro de objetivos institucionales, limita el control interno en la entidad? X X X 55 Riesgos sobre las acciones correctivas y mejoras de la gestión, limita el control interno de la entidad? X X X 56 La verificación sobre el seguimiento e implementación de medidas correctivas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 57 La adopción de medidas sobre recomendaciones efectuadas por organismos rectores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 58 Los riesgos relacionados con las tareas, actividades y procesos de gestión, limita el control interno en la entidad? X X X Factor Tecnológico 59 Los controles sobre claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 60 Los controles sobre archivos de respaldo, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X Observaciones (precisar si hay suficiencia): Aplicable después de corregir ___________________________________________________________________________ Opinión de aplicabilidad: Aplicable [ ] Aplicable después de corregir [ X ] No aplicable [ ] Lima, 28 de Noviembre del 2016 Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Medina Coronado, Daniela DNI: 10626175 …………………………………… Especialidad del validador: Metodología de la Investigación – Psicología de la Educación y Desarrollo Humano. 1Pertinencia:El ítem corresponde al concepto teórico formulado. 2Relevancia: El ítem es apropiado para representar al componente o dimensión específica del constructo 3Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado del ítem, es conciso, exacto y directo Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son suficientes para medir la dimensión  ------------------------------------------ Firma del Experto Informante. CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: Factores Limitantes del Control Interno Nº Factor/ ítem Pertinencia 1 Relevancia 2 Claridad 3 Sugerencias Factor Personal Si No Si No Si No 1 La capacitación sobre valores es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 2 La conducta de los servidores, limita el control interno en la entidad? X X X 3 Las acciones estratégicas es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 4 La estructura orgánica del área de Recursos Humanos, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 5 La capacitación en materia de riesgos es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 6 Los riesgos relacionados con la planificación limita el control interno en la entidad? X X X 7 Los riesgos con alta incertidumbre limita el control interno en la entidad? X X X 8 La distracción en asuntos sin prioridad, limita el control interno en la entidad? X X X 9 Las orientaciones institucionales inusuales limita el control interno en la entidad? X X X 10 La iniciativa personal en temas éticos es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X Factor Institucional 11 La distribución presupuestal anual es un factor institucional, que limita el control interno en la entidad? X X X 12 Los objetivos estratégicos es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 13 La difusión del Plan estratégico es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 14 La difusión del Plan de Desarrollo entre los servidores, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 15 La estructura orgánica Institucional es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 16 La motivación de los servidores con respecto a los objetivos Institucionales, limita el control interno en la entidad? X X X 17 La capacidad profesional de los servidores, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 18 La capacidad profesional respecto a la calidad del servicio, limita el control interno en la entidad? X X X 19 El desempeño de los servidores, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 20 El conocimiento de los servidores en materia de gestión es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 21 El perfil de competencias con relación al logro de objetivos, limita el control interno en la entidad? X X X 22 La asignación de autoridad y responsabilidad respecto a la competencia en la gestión, limita el control interno en la entidad? X X X 23 El manual de administración de riesgos, es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 24 Las normas o directivas sobre segregación de funciones, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 25 El riesgo relacionado con normas o directivas de Costo-Beneficio, limita el control interno en la entidad? X X X 26 Los controles sobre el acceso a los recursos y archivos, es un asunto que limita el control interno en entidad? X X X 27 El Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación, es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 28 Los riesgos sobre tareas, actividades y procesos administrativos de los servidores, limita el control interno en la entidad? X X X 29 La información sobre seguridad de la documentación relevante, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 30 La información sobre gestión de usuarios y claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 31 La emisión de directivas sobre cumplimiento de normas de tecnología de la información, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 32 El registro que consigna la asignación de mobiliario, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 33 Los riesgos que se generan en relación al archivo institucional, limita el control interno en la entidad? X X X Factor Funcional 34 La impunidad en relación a delitos o faltas, limita el control interno en la entidad? X X X 35 El cumplimiento de funciones en relación a los procesos judiciales, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 36 El seguimiento de los procesos, actividades y tareas del persona, es un asunto que limita el control en la entidad X X X 37 La administración de planes y programas estratégicos, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 38 El clasificador de cargos en la institución, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 39 El perfil de competencias y el perfil del que ocupa el cargo, limita el control interno en la entidad? X X X 40 La asignación de autoridad y responsabilidad de manera integral es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 41 La actualización del Manual de procedimientos operativos, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 42 La ejecución de tareas y actividades consignadas en el manual de procedimientos –MAPRO, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 43 Las directivas sobre el principio de costo-beneficio, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 44 La información sobre el registro financiero-presupuestal en la web, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 45 Riesgos relacionados con la rendición de cuentas a organismos rectores, limita el control interno en la entidad? X X X 46 El cumplimiento de la presentación documental sobre procesos, actividades y tareas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 47 Los riesgos relacionados con la verificación de acciones realizadas, limita el control interno en la entidad? X X X 48 La implementación de controles sobre información periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 49 La incorporación de funciones relacionadas con el archivo institucional, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 50 Los tipos de documentos utilizados para comunicación interna o externa, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 51 El riesgo en relación al uso de los medios de comunicación externa, limita el control interno en la entidad? X X X 52 Los riesgos sobre la comunicación entre institución y población, limita el control interno en la entidad? X X X 53 Los registros de revisión periódica sobre la gestión documentaria, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 54 Los riesgos relacionados con el logro de objetivos institucionales, limita el control interno en la entidad? X X X 55 Riesgos sobre las acciones correctivas y mejoras de la gestión, limita el control interno de la entidad? X X X 56 La verificación sobre el seguimiento e implementación de medidas correctivas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 57 La adopción de medidas sobre recomendaciones efectuadas por organismos rectores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 58 Los riesgos relacionados con las tareas, actividades y procesos de gestión, limita el control interno en la entidad? X X X Factor Tecnológico 59 Los controles sobre claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 60 Los controles sobre archivos de respaldo, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X Observaciones (precisar si hay suficiencia): Hay Suficiencia Opinión de aplicabilidad: Aplicable [ X ] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ] Lima, 30 de Noviembre del 2016 Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Urbano Toledo, César DNI: 15607174 Especialidad del validador: Contador, Auditor, Consultor, Magister especialista en Control Interno 1Pertinencia:El ítem corresponde al concepto teórico formulado. 2Relevancia: El ítem es apropiado para representar al componente o dimensión específica del constructo 3Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado del ítem, es conciso, exacto y directo Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son suficientes para medir la dimensión  CERTIFICADO DE VALIDEZ DE CONTENDO DEL INSTRUMENTO QUE MIDE: Factores Limitantes del Control Interno Nº Factor/ ítem Pertinencia 1 Relevancia 2 Claridad 3 Sugerencias Factor Personal Si No Si No Si No 1 La capacitación sobre valores es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 2 La conducta de los servidores, limita el control interno en la entidad? X X X 3 Las acciones estratégicas es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 4 La estructura orgánica del área de Recursos Humanos, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 5 La capacitación en materia de riesgos es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 6 Los riesgos relacionados con la planificación limita el control interno en la entidad? X X X 7 Los riesgos con alta incertidumbre limita el control interno en la entidad? X X X 8 La distracción en asuntos sin prioridad, limita el control interno en la entidad? X X X 9 Las orientaciones institucionales inusuales limita el control interno en la entidad? X X X 10 La iniciativa personal en temas éticos es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X Factor Institucional 11 La distribución presupuestal anual es un factor institucional, que limita el control interno en la entidad? X X X 12 Los objetivos estratégicos es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 13 La difusión del Plan estratégico es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 14 La difusión del Plan de Desarrollo entre los servidores, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 15 La estructura orgánica Institucional es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 16 La motivación de los servidores con respecto a los objetivos Institucionales, limita el control interno en la entidad? X X X 17 La capacidad profesional de los servidores, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 18 La capacidad profesional respecto a la calidad del servicio, limita el control interno en la entidad? X X X 19 El desempeño de los servidores, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 20 El conocimiento de los servidores en materia de gestión es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 21 El perfil de competencias con relación al logro de objetivos, limita el control interno en la entidad? X X X 22 La asignación de autoridad y responsabilidad respecto a la competencia en la gestión, limita el control interno en la entidad? X X X 23 El manual de administración de riesgos, es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 24 Las normas o directivas sobre segregación de funciones, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 25 El riesgo relacionado con normas o directivas de Costo-Beneficio, limita el control interno en la entidad? X X X 26 Los controles sobre el acceso a los recursos y archivos, es un asunto que limita el control interno en entidad? X X X 27 El Manual de políticas sobre mecanismos de verificación y conciliación, es un factor que limita el control interno en la entidad? X X X 28 Los riesgos sobre tareas, actividades y procesos administrativos de los servidores, limita el control interno en la entidad? X X X 29 La información sobre seguridad de la documentación relevante, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 30 La información sobre gestión de usuarios y claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 31 La emisión de directivas sobre cumplimiento de normas de tecnología de la información, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 32 El registro que consigna la asignación de mobiliario, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 33 Los riesgos que se generan en relación al archivo institucional, limita el control interno en la entidad? X X X Factor Funcional 34 La impunidad en relación a delitos o faltas, limita el control interno en la entidad? X X X 35 El cumplimiento de funciones en relación a los procesos judiciales, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 36 El seguimiento de los procesos, actividades y tareas del persona, es un asunto que limita el control en la entidad X X X 37 La administración de planes y programas estratégicos, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 38 El clasificador de cargos en la institución, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 39 El perfil de competencias y el perfil del que ocupa el cargo, limita el control interno en la entidad? X X X 40 La asignación de autoridad y responsabilidad de manera integral es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 41 La actualización del Manual de procedimientos operativos, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 42 La ejecución de tareas y actividades consignadas en el manual de procedimientos –MAPRO, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 43 Las directivas sobre el principio de costo-beneficio, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 44 La información sobre el registro financiero-presupuestal en la web, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 45 Riesgos relacionados con la rendición de cuentas a organismos rectores, limita el control interno en la entidad? X X X 46 El cumplimiento de la presentación documental sobre procesos, actividades y tareas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 47 Los riesgos relacionados con la verificación de acciones realizadas, limita el control interno en la entidad? X X X 48 La implementación de controles sobre información periódica, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 49 La incorporación de funciones relacionadas con el archivo institucional, es un tema que limita el control interno en la entidad? X X X 50 Los tipos de documentos utilizados para comunicación interna o externa, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 51 El riesgo en relación al uso de los medios de comunicación externa, limita el control interno en la entidad? X X X 52 Los riesgos sobre la comunicación entre institución y población, limita el control interno en la entidad? X X X 53 Los registros de revisión periódica sobre la gestión documentaria, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 54 Los riesgos relacionados con el logro de objetivos institucionales, limita el control interno en la entidad? X X X 55 Riesgos sobre las acciones correctivas y mejoras de la gestión, limita el control interno de la entidad? X X X 56 La verificación sobre el seguimiento e implementación de medidas correctivas, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 57 La adopción de medidas sobre recomendaciones efectuadas por organismos rectores, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X 58 Los riesgos relacionados con las tareas, actividades y procesos de gestión, limita el control interno en la entidad? X X X Factor Tecnológico 59 Los controles sobre claves de acceso, es un asunto que limita el control interno en la entidad? X X X 60 Los controles sobre archivos de respaldo, es un aspecto que limita el control interno en la entidad? X X X Observaciones (precisar si hay suficiencia): Hay Suficiencia Opinión de aplicabilidad: Aplicable [ X ] Aplicable después de corregir [ ] No aplicable [ ] Lima, 30 de Noviembre del 2016 Apellidos y nombres del juez validador. Dr/ Mg: Herbas Enríquez, Daniel DNI: 07305085 Especialidad del validador: Contador, Auditor, Consultor, Magister especialista en Control Interno 1Pertinencia:El ítem corresponde al concepto teórico formulado. 2Relevancia: El ítem es apropiado para representar al componente o dimensión específica del constructo 3Claridad: Se entiende sin dificultad alguna el enunciado del ítem, es conciso, exacto y directo Nota: Suficiencia, se dice suficiencia cuando los ítems planteados son suficientes para medir la dimensión  2 1