ESTADOS FINANCIEROS

EXAMEN DE CONTABILIDAD Nombre y Apellido C.I Telef. Partiendo del Balance de comprobacion ajustado al 31/12/16 de la empresaCOLORADO C.A proceda a preparar: Estado de Resultados y estado de situacion fianciera COLORADO C.A BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO AL 31/12/16 EXPRESADO EN MILES DE BOLIVARES CUENTAS DEBE COMPRAS Bs. l 132.000,00 INVENTARIO DE MERCANCIAS AL 31/12/15 Bs. l 15.200,00 BANCOS Bs. l 283.360,00 SUELDOS Y SALARIOS Bs. l 56.830,00 MOBILIARIOS Bs. l 10.600,00 VENTAS HABER Bs. l 580.000,00 Bs. l 2.150,00 Bs. l 8.600,00 Bs. l 5.000,00 Bs. l 14.200,00 Bs. l 150.000,00 Bs. l 2.800,00 Bs. l 14.500,00 Bs. l 1.800,00 Bs. l 1.450,00 Bs. l 5.000,00 RETENCIONES VARIAS POR PAGAR Bs. l 15.000,00 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS Bs. l 30.000,00 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS FLETES EN VENTAS Bs. l 1.280,00 FLETES EN COMPRAS Bs. l 1.920,00 HONORARIOS PROFESIONALES Bs. l 2.800,00 DESCUENTOS EN VENTAS Bs. l 1.440,00 GASTOS ADUANAL Bs. l 1.600,00 PUBLICIDAD Bs. l 9.600,00 DEVOLUCIONES EN COMPRAS DESCUENTOS EN COMPRAS POLIZA DE SEGUROS Bs. l 12.000,00 EFECTOS POR COBRAR Bs. l 22.800,00 MAQUINARIAS Bs. l 15.200,00 DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS CUENTAS POR COBRAR Bs. l 39.200,00 ELECTRICIDAD Bs. l EQUIPO DE REPARTO DE MERCANCIA Bs. l 30.000,00 DEPRECIACION MAQUINARIA Bs. l 2.840,00 COMISIONES A VENDEDORES Bs. l 3.200,00 COMISIONES BANCARIAS Bs. l 800,00 SUELDOS A VENDEDORES Bs. l 1.710,00 GASTO DE PAPELERIA Bs. l 720,00 3.500,00 CAPITAL SOCIAL EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS TERRENO Bs. l 100.000,00 GASTOS DE IMPORTACION Bs. l PLUSVALIA Bs. l 24.500,00 2.000,00 CUENTAS POR PAGAR MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION Bs. l 5.000,00 Bs. l 1.450,00 Bs. l 1.800,00 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES AMORTIZACIÓN PLUSVALIA AMORTIZACIÓN ACUMULADA PLUSVALIA PERDIDA EN CUENTAS INCOBRABLES MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION PERCONTRA PATENTE DE INVENSION Bs. l 35.000,00 ANTICIPOS DADOS A CLIENTES Bs. l 25.000,00 CREDITO FISCAL Bs. l 4.500,00 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS Bs. l 8.500,00 CAJA CHICA Bs. l 15.000,00 DIVIDENDOS POR PAGAR Bs. l 36.000,00 Bs. l 43.500,00 DEBITO FISCAL Bs. l 33.500,00 PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES Bs. l 2.800,00 EFECTOS POR PAGAR MARCA DE FABRICA Bs. l 25.800,00 DEPRECIACION MOBILIARIO Bs. l 2.150,00 ANTICIPOS POR COBRAR A SOCIO Bs. l 45.000,00 PATENTE DE MUNICIPAL Bs. l 17.000,00 RESERVA LEGAL Bs. l 961.300,00 TOTALES Bs. l LA TOMA DEL INVENTARIO AL 31/12/16 ES DE 35000,00 - Bs. l 15.000,00 Bs. l 961.300,00 NOMBRE Y APELLIDO C:I TELF. Partiendo del Balance de comprobacion ajustado al 31/12/16 de la empresa INVERSIONES MIGUEL LOPEZ proceda a preparar: Estado de Resultados y estado de situacion fianciera INVERSIONES MIGUEL LOPEZ BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO AL 31/12/16 EXPRESADO EN MILES DE BOLIVARES CUENTAS DEBE HABER COMPRAS Bs. l 32.000,00 INVENTARIO DE MERCANCIAS AL 31/12/15 Bs. l 15.200,00 BANCOS Bs. l 3.360,00 SUELDOS Y SALARIOS Bs. l 3.720,00 MOBILIARIOS Bs. l 10.656,00 VENTAS Bs. l 50.000,00 DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS Bs. l 2.888,00 Bs. l 1.280,00 Bs. l 1.920,00 Bs. l 14.560,00 FLETES EN VENTAS Bs. l 1.280,00 FLETES EN COMPRAS Bs. l 1.920,00 HONORARIOS PROFESIONALES Bs. l 2.800,00 DESCUENTOS EN VENTAS Bs. l 1.440,00 GASTOS ADUANAL Bs. l 1.600,00 PUBLICIDAD Bs. l 9.600,00 POLIZA DE SEGUROS Bs. l 2.648,00 EFECTOS POR COBRAR Bs. l 12.800,00 MAQUINARIAS Bs. l 15.200,00 CUENTAS POR COBRAR Bs. l 19.200,00 ELECTRICIDAD Bs. l 2.314,00 EQUIPO DE REPARTO DE MERCANCIA Bs. l 30.000,00 DEPRECIACION MAQUINARIA Bs. l 4.160,00 COMISIONES A VENDEDORES Bs. l 3.200,00 COMISIONES BANCARIAS Bs. l 800,00 SUELDOS A VENDEDORES Bs. l 1.710,00 GASTO DE PAPELERIA Bs. l 720,00 DEVOLUCIONES EN COMPRAS DESCUENTOS EN COMPRAS DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS M.LOPEZ CUENTA CAPITAL Bs. l 105.920,00 EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS Bs. l 960,00 CUENTAS POR PAGAR Bs. l 2.800,00 Bs. l 992,00 PATENTE DE INVENSION Bs. l 4.992,00 Bs. l 181.320,00 RESERVA LEGAL TOTALES LA TOMA DEL INVENTARIO AL 31/12/16 ES DE 1065,00 Bs. l 181.320,00 Prof. Maira López ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE SITUACIÓN FIANCIERA AL 31/12/XX EXPRESADOS EN BOLIVARES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx Bancos xxxx Fondos Fijos Efectos por Cobrar Efectos Descontados Cuentas por Cobrar DETERIORO ACUMULADO DE CTAS POR COBRAR xxxx xxxx (xxxx) xxxx xxxx (xxxx) xxxx Inventarios de Mercancias xxxx Inventarios en tránsito xxxx Inversiones Temporales-Valores xxxx Impuestos pagados por anticipados xxxx Seguros pagados por anticipados xxxx Intereses pagados por anticipados xxxx TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx ACTIVOS NO CORRIENTES INVERSIONES A LARGO PLAZO (PERMANENTES) Cartera de valores xxxx Edificios ( que no esten en uso por la empresa) xxxx xxxx TOTAL INVERSIONES PERMANENTES PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS DEPRECIABLES Edificio depreciación acumulada edificio Maquinarias depreciación acumulada maquinarias Equipos depreciacion acumulada equipos xxxx (xxxx) xxxx xxxx (xxxx) xxxx xxxx (xxxx) xxxx NO DEPRECIABLES Terrenos xxxx INTANGIBLES Patentes xxxx Marcas de fábrica Plusvalía Amortizacion acumuladaPlusvalía xxxx xxxx (xxxx) xxxx TOTAL PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS xxxx OTROS ACTIVOS Depósitos dados en garantía xxxx Activos fijos desincorporados xxxx TOTAL OTROS ACTIVOS xxxx TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx CUENTA DE ORDEN DEUDORA MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN PASIVOS XXXX anteriormente denominada PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES PASIVOS CORRIENTES pagarés Efectos por pagar xxxx cuentas por pagar xxxx Impuestos por pagar xxxx Gastos acumulados por pagar xxxx xxxx TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES Prestamos bancarios xxxx Hipotecas xxxx Efectos por pagar (más de 1 año) xxxx Apartados para prestaciones sociales xxxx Apartados para litigios xxxx Intereses cobrados por anticipados xxxx Alquileres cobrados por anticipados xxxx Depósitos recibidos en garantía xxxx utilidades no reclamadas xxxx TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES xxxx TOTAL PASIVOS xxxx PATRIMONIO Capital Social xxxx superavit xxxx Reserva legal xxxx Utilidad o pérdida del ejercicio xxxx TOTAL PATRIMONIO xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx CUENTA DE ORDEN ACREEDORA MERCANCIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN PER-CONTRA XXX Prof. Maira López NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE RESULTADOS del 01/01/xx AL 31/12/XX EXPRESADOS EN BOLIVARES INGRESOS OPERACIONALES Ventas de bienes o servicios a clientes Menos: Descuentos en ventas Devoluciones en ventas Rebajas en ventas VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS Compras Mas: fletes en compras gastos de aduanas gastos de seguros de mercancias COMPRAS BRUTAS Menos: Rebajas en compras Descuentos en compras Devoluciones en compras COMPRAS NETAS Mercancias disponibles para la venta Menos: Inventario Final de Mercancias COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA UTILIDAD O PERDIDA BRUTAS EN VENTAS GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE VENTAS Gasto depreciación equipo de ventas gasto de alquiler de local de ventas salarios de vendedores comisiones de vendedores gasto de publicidad gasto de patente de industria y comercio fletes en ventas gasto de embalaje gasto de almacenaje TOTAL GASTO DE VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS Gasto de depreciación equipo de oficina Salarios personal de oficina gastos de representación Honorarios profesionales Gastos de Suministros de Computación TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS TOTAL GASTOS OPERACIONALES xxxx (xxxx) (xxxx) (xxxx) xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx (xxxx) (xxx) (xxxx) + ´ xxxx xxxx (xxxx) (xxxx) xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx ´ + xxxx UTILIDAD O PERDIDA OPERACIONAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS OTROS INGRESOS Ingresos por intereses Ganancia en venta de activo fijo Ganancia por diferencia de cambio TOTAL OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS Egresos por intereses Pérdida en venta de activo fijo Pérdida por Diferencia de Cambio Comisiones bancarias (xxxx) (xxxx) xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx si mis ventas son superiores a mis Pérdidas en cuentas incobrables TOTAL OTROS EGRESOS TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS UTILIDAD O PERDIDA EL EJERCICIO ANTES ISLR ISLR UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx (xxxx) xxxx xxxx (xxxx) xxxx si la empresa obtiene utilidad paga ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF Importancia Relativa Empresa Ejemplo, C.A. Estado de Situación Financiera Expresado en Bs. al 31/12/20XX 20XX Activos Activos no corrientes Activos Intangibles Plusvalía X Marca de fábrica X Renombre Comercial X Patente de invención X Patente de marca X Patente de fábrica X Franquicias X Derechos de autor X Menos: Amortización acumulada (X) TOTAL INTANGIBLES X Propiedad, Planta y equipo Terreno X Edificaciones X Vehículos X Mobiliario y equipos X Maquinarias X Equipos de computación e informática X Equipos de reparto X Depreciación acumulada (X) Edificaciones en construcción MEJOR CONSTRUCCIONES EN PROCESO X TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS X Propiedades de inversión Terreno mantenido para fines especulativos X Terreno para urbanizar X Terreno rentable / Terreno dado en alquiler X Edificio rentable / Edificio dado en alquiler X Edificio mantenido para fines especulativos X Inversiones a valor patrimonial X Activos por impuestos diferidos (pasala para el rubro activos impuesto diferido despues de activos X biológicos ) Otros activos financieros no circulantes X Otros activos no financieros no circulantes X TOTAL PROPIEDADES DE INVERSION X Activos Biológicos Productos químicos, fertilizantes y abonos X Árboles y plantas X Ganado (vacuno – ovina – porcino – lanar – etc.) X Cerdos X Arbustos X Vides X Árboles frutales X TOTAL ACTIVOS BIOLÓGICOS X Activos por impuestos diferidos Impuesto diferido X TOTAL ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS X Activos financieros no corrientes Inversión en acciones de otra compañía X Inversión a largo plazo X Inversión en bonos de la deuda pública nacional X Inversión en bonos X TOTAL Activos financieros no corrientes X Otros activos no financieros, no corrientes Efectos por cobrar a plazos X Hipoteca por cobrar X Préstamos a empleados largo plazo X Depósitos no disponibles en bancos intervenidos X Depósitos entregados en garantía X Efectos por cobrar no pagados X X Efectos por cobrar en litigio TOTAL Otros activos no financieros, no corrientes X Total Activos no corrientes X Activos corrientes Existencias Inventario de mercancías X Inventario de materias primas X Inventario de productos en proceso X Inventario de productos terminados X Inventario de suministros X Inventario de repuestos X Estimación por obsolescencia de inventario X Apartado por desvalorización de inventario X Exigible a corto plazo Cuentas por cobrar comerciales y otras X Menos: Apartado o provisión para cuentas incobrables (sustituir por deterioro acumulado de(X) cuentas por cobrar) Efectos por cobrar X Menos: Efectos por cobrar descontados (X) Efectos por cobrar endosados (X) Anticipo a trabajadores X Anticipo a proveedores X Alquileres acumulados por cobrar X Intereses acumulados por cobrar X Cuentas por cobrar compañías de seguro X Comisiones por cobrar X Activos financieros corrientes Depósitos a plazo X Inversión en papeles comerciales X Cédulas hipotecarias X Certificados de ahorro X Fondo para reinversiones X Fondo para ampliaciones X Fondo para reserva legal X Prepagados Existencia artículos de oficina X Alquileres pagados por anticipado X Intereses pagados por anticipado X Seguro pagado por anticipado X Crédito fiscal – IVA X Activos por impuestos circulantes X Anticipo de I.S.L.R. X Certificado de reintegro tributario (CERT) X Disponible Caja X Caja chica X Banco XXXX, cuenta corriente no. XXX-XXX-XXX X Banco XXXX, cuenta de no. XXX-XXX-XXX X Fondos de activos líquidos X Fondo de nómina Total Activos Corrientes Total Activos Patrimonio y Pasivos Patrimonio Capital emitido Utilidades retenidas Prima en acciones Acciones en tesorería Otros intereses patrimoniales Otras reservas Patrimonio atribuible a los propietarios de la matriz Intereses no controlantes Total Patrimonio Pasivos Pasivos no corrientes Hipoteca por pagar Préstamo bancario por pagar a largo plazo Bonos por pagar Efectos por pagar a plazos Provisión para prestaciones sociales Provisión por desmantelamiento de activo Provisión por garantía de productos Depósitos recibidos en garantía Provisiones no circulantes para beneficios a empleados Otras provisiones a largo plazo Otros pasivos no circulantes financieros Otros pasivos no circulantes no financieros Total pasivos no corrientes Pasivos corrientes Sobregiro bancario Préstamos bancarios por pagar Tarjetas de crédito corporativas Cuentas por pagar comerciales y otras Efectos por pagar Anticipo de clientes Gastos acumulados por pagar Aportes patronales por pagar Retención Seguro Social Obligatorio (S.S.O.) puedes unificar con retenciones y contribuciones parafiscales (aportes y renteciones por cada concepto) Retención Régimen Prestacional de Empleo (R.P.E.) Retención Régimen de la Ley de Vivienda y Habitad (F.A.O.V.) Retención Instituto Nacional de Cooperación Educativa Socialista (INCES) Retención Impuesto sobre la Renta Retención Caja de ahorros Sueldos y salarios por pagar Provisiones circulantes para beneficios a empleados Otras provisiones a corto plazo Débito fiscal - IVA Pasivo de impuesto circulantes I.S.L.R. por pagar Otros pasivos circulantes financieros Interés cobrado por anticipado Otros pasivos circulantes no financieros Alquiler cobrado por anticipado Pasivos incluidos en grupos para disposición clasificados como mantenidos para la venta Total pasivos corrientes Total pasivos Total pasivos y patrimonio X X X X X X (X) X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Naturaleza del Gasto Empresa Ejemplo, C.A. Estado de Resultados Integral Expresado en Bs. al 31/12/20X9 20X9 Ganancia (Pérdida) Ingresos Otros ingresos Cambios en inventarios de productos terminados y trabajo en proceso Trabajo realizado por la entidad y capitalizado Materia prima y materiales utilizados Gastos por beneficios a empleados Gastos de depreciación y amortización Reverso por deterioro de activos (pérdida) reconocido en ganancias y pérdidas Otros gastos Otras ganancias (pérdidas) Costos financieros Ganancia (pérdida antes de impuesto) Gastos de impuestos Ganancia (pérdida) operaciones continuas Ganancia (pérdida) operaciones discontinuadas Ganancia (pérdida) Ganancia (pérdida) atribuible a: Ganancia (pérdida) atribuible a los propietarios de la matriz Ganancia (pérdida) atribuible a los intereses no controlantes Utilidad por acción Utilidad básica por acción Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones continuas Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones discontinuadas Utilidad (pérdida) básica por acción Utilidad diluida por acción Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones continuas Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones discontinuadas Utilidad (pérdida) diluida por acción X (X) X (X) (X) (X) X (X) X (X) XX (X) X X XX X X X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX Función del Gasto Empresa Ejemplo, C.A. Estado de Resultados Integral Expresado en Bs. Constantes al 31/12/20X9 20X9 Ganancia (Pérdida) Ingresos Costo de ventas Margen Bruto Otros ingresos Costo de distribución Gastos administrativos Otros gastos Otras ganancias (pérdidas) Costos financieros Ganancia (pérdida) antes de impuesto Gasto de impuesto Ganancia (pérdida) operaciones continuas Ganancia (pérdida) operaciones discontinuadas Ganancia (pérdida) Ganancia (pérdida) atribuible a: Ganancia (pérdida) atribuible a los propietarios de la matriz Ganancia (pérdida) atribuible a los intereses no controlantes Utilidad por acción Utilidad básica por acción Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones continuas Utilidad (pérdida) básica por acción de operaciones discontinuadas Utilidad (pérdida) básica por acción Utilidad diluida por acción Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones continuas Utilidad (pérdida) diluida por acción de operaciones discontinuadas Utilidad (pérdida) diluida por acción X (X) XX X (X) (X) (X) X (X) XX (X) X X XX X X X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX