12 октября «Первый БИТ» в Челябинске провел очередной Единый семинар 1С. Участниками мероприятия стали более 200 бухгалтеров и руководителей Челябинска, Кургана, Магнитогорска и других близлежащих городов. Эксперты рассказали о последних изменениях налогового законодательства и дали наглядные рекомендации по применению новых правил.
2. МЫ - КРУПНЕЙШИЕ
49 городов, 5 стран мира:
Россия, Украина, Казахстан,
ОАЭ, Канада
80офисов
Первый БИТ - крупнейшая региональная сеть
среди 1С:Франчайзи
Мы это
3. МЫ ЗНАЕМ О ПРОГРАММАХ 1С ВСЕ
Мы партнеры
фирмы «1С»
с 1997 года
Специалисты компании, работающие по
направлению 1С, сертифицированы
фирмой «1С»
Мы заработали и ценим наши партнерские статусы
5. ВСЕ, ЧТО НУЖНО ДЛЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ 1С
Мы предлагаем полный комплекс услуг
по программам 1С
Продажа 1С
Внедрение
ИТС
Поддержка
24/7
Обучение
Индивидуальная
настройка
Отчетность
через
Интернет
6. КАЧЕСТВО И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Мы ценим наших клиентов и работаем, чтобы вам
было удобно с нами всегда
Бесплатная Линия консультаций
работает 24 часа 7 дней в неделю
Бесплатная программа для онлайн-
консультаций со специалистами по 1С
«Онлайн помощник»
Мы ежегодно подтверждаем
Международный стандарт
качества ISO 9001:2008
7. Мы делаем все, чтобы вы были
всегда в курсе последних новостей
РАССЫЛКА НОВОСТЕЙ
Еженедельно вы получаете новости
законодательства, ответы на свои вопросы
и информацию о текущих акциях.
ОБУЧЕНИЕ 1С
Вам всегда доступны книги, презентации,
видеокурсы.
БУДЬТЕ В КУРСЕ!
8. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
Мы предлагаем комплексное решение
всех IT-задач вашей компании…
Комплексная
автоматизация
ERP
Автоматизация
управленческого
учета БИТ.ФИНАНС
Автоматизация
управления
взаимоотношениями с
клиентами
CRM
BI-системы Мобильные решения для
анализа эффективности
БИТ.ЛИДЕР
Автоматизация
на базе 1С
Отраслевая
автоматизация
… а также IT-сервисы для повышения управляемости
Облачные
сервисы
9. ФОКУС НА ВАШЕЙ ОТРАСЛИ
Автоматизация вашей компании с учетом
специфики отрасли…
СтроительствоОптовая и розничная
торговля
Транспортная
логистика
Складская логистика
Общепит
Ломбарды
Гостиничный бизнес
Медицина Образование
Автомобильный бизнес
ЖКХ
Управление
автотранспортом (GPS)
…а также решения для автоматизации работы мобильных сотрудников -
БИТ.СуперАгент и БИТ.СуперСервис
СКУД
Сфера услуг
Производство
10. ТОРГОВЛЯ И ОБЩЕПИТ
Мы готовы автоматизировать
магазин и ресторан «под ключ»
Электронное оборудование
Программное обеспечение
• ККМ
• POS-системы
• сканеры штрих-кодов и пр.
Торговое оборудование
Противокражные системы
• front-офис
• back-офис
• мобильные решения для продавцов
и официантов
11. ПРОИЗВОДСТВО
Мы поможем автоматизировать на
производственном предприятии:
производственное планирование
регламентированный учет
управление закупками и складской
логистикой
управление продажами, CRM
расчет себестоимости продукции
управление персоналом, кадровый учет
12. СТРОИТЕЛЬСТВО
Мы предлагаем решения для крупных
холдингов и небольших компаний
Отраслевая автоматизация обеспечит:
соблюдение законодательных требований
прозрачный учёт ресурсов и сокращение затрат в
разрезе объектов строительства
оперативное планирование и контроль отклонений
автоматизацию ключевых участков работы
детальный анализ финансовой среды и других
процессов компании
13. IT-СЕРВИСЫ
Для наших клиентов – полный комплекс
IT-возможностей
Аренда 1С на
удаленном сервере
Лицензионное
программное
обеспечение
Золотой партнер Защита
информации
14. АНКЕТЫ И РОЗЫГЫШ
1. Заполнить анкету
2. Сдать
представителю
компании
3. Принять участие в
розыгрыше
Главный приз – телевизор!
15. ЧТО ВАС ЖДЕТ СЕГОДНЯ
Специалист-консультанты – ответят на
вопросы по работе в программах 1С
Вы получите последние обновления
программы 1С бесплатно
Купить
Программы 1С по спец цене
Торговое Оборудование
Выбрать лучшие условия
сопровождения программ 1С
Кофе брейк
16. www.1bit.ru
МЫ ВСЕГДА РЯДОМ!
г. Челябинск,
ул.Каслинская, д.77, оф. 109
chel@1cbit.ru
+7 351 247-07-77
Онлайн Помощник
help.1cbit.ru
18. Единый семинар 1С
12 октября 2016 года
1С:ИТС-
комплексная
поддержка
пользователей
«1С:Предприятие»
Дарья Казмина
Руководитель группы регулярного
сопровождения
19. По результатам выездного аудита
31.10.2013 г. компании «Первый БИТ", г.
Челябинск, присвоен статус
"Центр сопровождения программ
и информационных продуктов
фирмы "1С"
19
23. Единый семинар 1С
12 октября 2016 года
Проявляем должную
осмотрительность.
Новый сервис «1СПАРК Риски»
для снижения налоговых рисков
24. Условия применения
вычета по НДС
• наличие правильно оформленного счета-фактуры
• приобретенные товары приняты на учет
• приобретенные товары предназначены для
использования в операциях, облагаемых НДС
• затраты обоснованы (экономически оправданы)
и документально подтверждены
• затраты произведены для осуществления
деятельности, направленной на получение дохода
25. Внимание:
неблагонадежные контрагенты
Фирмы-однодневки, технические фирмы,
недобросовестные поставщики, компании,
которые уходят от налогов путем
банкротства, ликвидации
По данным системы «СПАРК-Интерфакс» в России 800
000 компаний попадают в зону максимального риска с
точки зрения уровня благонадежности.
26. Снятие вычетов
• компания заключает сделку с «однодневкой»
• «однодневка» не платит налоги и/или исчезает
• снятие вычетов по НДС
• отказ в возмещении НДС
• отказ в признании затрат
(увеличение налоговой базы)
27. Как будут доказывать
Основные факты не проявления должной осмотрительности:
• отсутствие государственной регистрации партнера или
регистрация по утерянному паспорту, на недееспособное лицо
• подписание документов не установленными лицами
• наличие взаимозависимости (аффилированности) между
компаниями
• отсутствие компании-контрагента по юридическому адресу
• сдача контрагентом "нулевой" отчетности (как бухгалтерской, так и
налоговой) или ее непредставление в инспекцию
29. Как проявить должную
осмотрительность
Что требовать от контрагента в первую очередь:
• Выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)
• Копии доверенностей - установление личности и (или)
проверка полномочий лиц, выступающих от имени
контрагента
• документ, подтверждающий право поставлять товар или
оказывать услугу, если они подлежат обязательной
сертификации/ лицензированию
32. Как происходит оценка
Индекс должной осмотрительности (ИДО) – скоринговая
модель, позволяющая оценить вероятность того, что та или иная
компания является однодневкой, «брошенным активом», создана
в качестве «транзакционной единицы»
• ИДО - результат анализа схем использования недобросовестных
юридических лиц, построена на основе модели распознавания
образов
• Факторное пространство – стандартные признаки «однодневности»
(например, массовость юридического адреса), сертификаты,
государственные контракты, дочерние компании, судебные споры,
задолженности по налогам, участие в закупках, активность в
Интернете…
33. Результат
Арбитражный суд Астраханской области
г. Астрахань
Дело №А06-2364/2016
21 июня 2016 года
Резолютивная часть решения объявлена 15 июня 2016 года
«Налоговым органом по результатам проведенных контрольных мероприятий, а
также сведений содержащихся в Федеральном ресурсе "Удаленный доступ
Федерального Информационного ресурса, сопровождаемый Межрайонной
ИФНС России по ЦОД", официального Сайта Управления ФНС России по
субъектам РФ в режиме "Государственная регистрация и учет
налогоплательщиков" и информационного ресурса "СПАРК" установлено …«…
Руководитель ООО "Сфера" - Кокшаров Евгений Владимирович, является также
директором в организациях имеющих высокий риск должной осмотрительности
от 75 до 90%... »
Налоговые органы используют СПАРК
35. Выводы
Так всегда ли собирать полный пакет?
Зеленый индекс – минимальный пакет
документов (выписка, доверенности)
Красный индекс – предупреждаем
директора, собираем полный пакет
документов
37. Еще индексы
Индекс финансового риска
анализирует финансовое состояние компании с точки
зрения возможного банкротства. ИФР классифицирует
юридические лица по трем уровням риска, учитывая
11 коэффициентов, базирующихся на финансовой
отчетности компании.
Если ИФР находится в красной зоне, рекомендуется
проявлять осторожность при предоставлении товаров и
услуг на условиях отсрочки платежа. Отсутствие ИФР
говорит о том, что компания не сдает финансовую
отчетность в органы статистики
38. Еще индексы
Индекс платежной дисциплины
показывает средний фактический срок исполнения
компанией финансовых обязательств по различным
контрактам.
Данные о платежах по счетам поступают в СПАРК на
добровольной основе от крупных энергоснабжающих,
коммунальных, телекоммуникационных, торговых и иных
предприятий. ИПД рассчитывается примерно для 100 000
юридических лиц.
39. Справка о контрагенте
• содержит развернутую информацию
о существенных индикаторах деятельности контрагента:
выявленные факторы риска, проверки государственными
органами, финансовые показатели и др.
• является юридически значимой, заверена электронной
подписью агентства «Интерфакс» и ее можно
предъявлять в контролирующих органах или в суде как
доказательство проявления должной осмотрительности
при работе с контрагентом.
41. Справку используют в суде
и выигрывают дела
Арбитражный суд Оренбургской области
г. Оренбург
Дело № А47-116/2015
17 июня 2016 года
Резолютивная часть решения объявлена 26 мая 2016 года
«… Согласно выписке из системы СПАРК, сформированной на момент
рассмотрения дела в суде, ООО "СПП "Флагман" является действующей
организацией …»
«… Признать недействительными решение Инспекции Федеральной налоговой
службы по Ленинскому району города Оренбурга (г. Оренбург) от 12.08.2014г. №
08-29/126 об отказе в возмещении суммы НДС заявленной к возмещению и
решение от 12.08.2014г. № 08- 29/6182 об отказе в привлечении к
ответственности за совершение налогового правонарушения…»
42. В каких программах?
Сервис доступен всем зарегистрированным
пользователям программ:
•«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) с версии 3.0.43.253:
• «1С:Управление холдингом 1.2» c версии 1.2.14.5
Также планируется включение сервиса и в другие программные продукты 1С:
• ERP Управление предприятием 2
• Комплексная автоматизация, редакция 2.0
• Управление торговлей, редакция 11
• Управление небольшой фирмой, редакция 1.6
• Розница, редакция 2.2
43. Теперь этот сервис можете попробовать и Вы!
Тестовый доступ – 3 дня на portal.1c.ru
45. Единый семинар 1С
12 октября 2016 года
1С-Отчетность за 9 месяцев
В центре внимания
6-НДФЛ
Юлия Бердникова
46. Форма 6-НДФЛ
Сроки представления
За 9 месяцев 2016 года налоговые агенты представляют
расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего
учета не позднее понедельника 31.10.2016 (абз. 3 п. 2 ст. 230
НК РФ)
За период Правило Ближайшая
дата
первый
квартал
не позднее последнего дня месяца,
следующего за соответствующим
периодом
04.05.2016
полугодие 01.08.2016
девять
месяцев
31.10.2016
год не позднее 1 апреля года, следующего
за истекшим налоговым периодом
03.04.2017
48. Форма 6-НДФЛ
Раздел 1
Раздел 1 заполняется
нарастающим итогом за
первый квартал,
полугодие, девять месяцев
и год
Строки 010 – 050
повторяются для каждого
варианта налоговой
ставки. Сумма:
Начисленного дохода
Дивидендов
Налоговых вычетов
Исчисленного налога и
фиксированных
авансовых платежей
49. Форма 6-НДФЛ
Раздел 1
Строки 060 – 090
заполняются суммарно
по всем ставкам:
Количество физических
лиц, получивших доход
Суммы НДФЛ:
удержанного
не удержанного
возвращенного
налоговым агентом
50. Форма 6-НДФЛ
Раздел 2
В соответствующем
отчетном периоде в
Разделе 2 отражаются:
удержанные суммы налога,
срок перечисления по
которым наступает в
отчетном периоде,
соответствующие им
суммы фактически
полученных доходов,
фактически полученные в
отчетном периоде доходы,
налог по которым не был
удержан в связи с
невозможностью его
удержания
51. Раздел 2. Строка 100 «Дата
фактического получения дохода»
Дата фактического получения дохода - это дата, по состоянию
на которую должен быть исчислен налог
Дата фактического получения дохода определяется по правилам
статьи 223 НК РФ:
дата получения зарплаты при полном отработанном месяце
- последний день месяца, за который она начислена
в случае увольнения дата фактического получения зарплаты - это
последний день работы в месяце увольнения, за который начислена
зарплата
для отпускных и пособий по нетрудоспобности датой фактического
получения считается день их выплаты или перечисления на счет
налогоплательщика
для сверхнормативных суточных датой фактического получения
считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый
отчет
52. Раздел 2. Строка 100 «Дата
фактического получения дохода»
Дата фактического получения дохода в виде материальной
выгоды зависит от причины ее образования:
если выгода образовалась от экономии на процентах по кредиту или
займу,
то дата ее получения - последний день каждого месяца в течение
срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты
процентов заемщиком
если выгода появилась от приобретения товаров у компаний и
предпринимателей или от приобретения ценных бумаг,
то датой получения дохода является день приобретения товаров
или бумаг
53. Раздел 2. Строка 110 «Дата
удержания налога»
Дата удержания налога - день, когда следует удержать
исчисленный налог зависит от вида дохода:
Удерживать налог с зарплаты, премий и доплат
нужно в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца
С больничных, отпускных и компенсаций за отпуска удерживать
НДФЛ следует в день их выплаты
Для сверхнормативных суточных, натурального дохода,
материальной выгоды предусмотрено, что удержать НДФЛ можно
в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно произвести
удержание (например, зарплаты)
54. Раздел 2. Строка 120 «Срок
перечисления налога»
Срок перечисления налога - это крайняя дата перечисления,
зависит от вида дохода:
НДФЛ, удержанный с зарплаты и премий нужно перечислить
не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую
половину месяца
НДФЛ с больничных, отпускных и компенсаций отпуска перечислить
следует не позднее последнего дня месяца,
в котором эти отпускные или пособия были выплачены
Для других видов дохода налог нужно перечислить не позднее дня,
следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ
Фактическая дата перечисления налога может совпадать с датой
получения дохода или отличаться
Обратите внимание, фактическая дата перечисления налога в
форме 6-НДФЛ не отражается
55. Разъяснения ФНС России по
заполнению формы 6-НДФЛ
• Готовимся формировать отчет уже в третий раз
• Накопился опыт – появились вопросы
• ФНС публикует ответы
• В учетных программах «1С:Предприятие 8»
поддерживается заполнение расчета 6-НДФЛ в
соответствии с разъяснениями, приведенными на сайте
и в письмах налогового ведомства
58. Пример 1. Письмо ФНС России
от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507
• Фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ,
исчисленную с зарплаты иностранного работника,
работающего по найму в российской организации. Как в этом
случае следует заполнить 6-НДФЛ?
• Случаи выплаты дохода, когда налог не подлежал удержанию, так
как был равен 0, теперь трактуются как удержание нулевой суммы
налога
• На общих основаниях заполняются поля:
• Дата удержания налога
• Срок перечисления налога
• Сумма удержанного налога при этом равна нулю
• Преимущество: перечисление дохода в этом случае не
выделяется в отдельный блок, и следовательно,
уменьшается общее количество блоков данных в Разделе 2
59. Пример 1. Письмо ФНС России
от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507
• Безвизовый иностранец Привалов А.И. представил
уведомление на уменьшение налога на авансовые платежи
на сумму 12 600 руб. Как заполнить 6-НДФЛ?
• При расчете зарплаты за июль
сотруднику был начислен доход
• Оплата по окладу в размере 46 155 руб.
• НДФЛ по ставке 13 % - 6 000 руб.
60. Пример 1. Письмо ФНС России
от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@
• Начиная с версии 3.0.25.138 «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» изменен
порядок отбора данных при заполнении Раздела 2 Формы 6-НДФЛ: начиная с
отчета за 9 месяцев 2016 года в Разделе 2 показываются удержанные суммы
налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал, а
также полученные в отчетном квартале доходы, по которым не удерживался
налог.
Авансовый платеж
12 600 рублей
превысил сумму
исчисленного НДФЛ
6 000 рублей
и налог в размере равном 0,
подлежит перечислению.
61. Остаток авансового платежа налога после того,
как было зачтено 6 000 руб. исчисленного в июле
НДФЛ, составляет 6 600 руб.
(12 600 – 6 000). Перечислить в бюджет следует 1
200 руб. (7 800 – 6 600).
Продолжение Примера 1
• При расчете зарплаты за август сотруднику Привалову А.И.
• Оплата по окладу в размере 60 000 руб.
• НДФЛ по ставке 13 % - 7 800 руб.
Отчет 6-НДФЛ сформирован до фактической выплаты дохода сотруднику
62. Продолжение Примера 1
• Доход, исчисленный в августе
• Оплата по окладу в размере 60 000, выплачен 5 сентября.
• НДФЛ по ставке 13 % - 7 800 рублей следует перечислить не позднее 06.09
Отчет 6-НДФЛ после фактической выплаты дохода сотруднику имеет вид:
Теперь, после выплаты дохода, налог 1 200 руб.
считается удержанным. Поэтому в Разделе 1
отчета за 9 месяцев сумма налога из строки 80
«переходит» в строку 70
63. Пример 2. Письмо ФНС России
от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507
• Бывшему сотруднику Камнеедову М.М. организация
оплатила билеты на проезд в санаторий в размере 5 000
руб., так образовался натуральный доход. Исчисленный
НДФЛ 650 руб. удержать невозможно, так как денежных
вознаграждений бывшему сотруднику не выплачивается
65. Пример 3. Письмо ФНС России
от 01.08.2016 № БС-4-11/13984
• Сотруднику Невструеву Я.П. начислена заработная плата
30 000 руб. и премия в размере 3 000 руб., выплачиваемая
вместе с зарплатой за вторую половину месяца.
• Обратите внимание:
важно, за что назначена
премия.
Если премия не является
частью зарплаты, а
выплачивается, например,
к юбилею,
то код дохода нужно
установить 4800
66. Продолжение Примера 3
• Выплата зарплаты и премии была произведена в один день
• Дата удержания налога и срок перечисления налога совпадают
• Но дата фактического получения дохода (строка 100) отличается
Поэтому формируется 2 блок Раздела 2
67. Фактическая дата перечисления
НДФЛ
• Фактическая дата перечисления налога в отчете 6-НДФЛ не
отображается
• При проверке отчета ИФНС сравнивает «Срок перечисления
налога» с данными из карточки расчета с бюджетом налогового
агента
• При возникновении спорных ситуаций и необходимости
прилагать платежное подтверждение может оказаться
существенным значение поля 107 «Налоговый период» в
платежных поручениях по НДФЛ
68. Фактическая дата перечисления
НДФЛ
• Во избежание недоразумений можно указывать месяц,
как советуют специалисты ФНС России (письмо от
01.09.2016 № БС-3-11/4028@, см.
http://buh.ru/news/uchet_nalogi/49985/)
• В «1С:Предприятии 8» в платежном поручении в поле Налог
- НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента
по умолчанию заполняется предыдущий налоговый период
(как для уплаты НДФЛ с заработной платы).
В случае уплаты НДФЛ
с больничных и отпускных
пользователь может
изменить значение
налогового периода
69. Особенность работы с документами
«Отпуск», «Больничный» и др. в
программах 1С
При начислении отпуска,
больничного нужно
рассчитать НДФЛ
НДФЛ исчисляется на
дату предполагаемой
выплаты дохода
Если фактическая дата
выплаты отличается от
предполагаемой, то
необходимо исправить
эту дату и пересчитать
НДФЛ Обратите внимание: отслеживать
предполагаемую дату выплаты
следует для всех документов, где
она встречается
70. • О составлении расчета по форме 6-НДФЛ, в том числе в
программах 1С, см. в справочнике «Отчетность по налогу на
доходы физических лиц» в разделе «Налоги и взносы» 1С:ИТС
- http://its.1c.ru/db/declndfl
1С:ИТС для пользователей
информационно-технологического
сопровождения
71. 1С:ИТС для пользователей информационно-
технологического сопровождения
Более полную и подробную
информацию о подготовке и
проверке данных перед
составлением отчетности, о
порядке ее составления,
сроках представления, а
также руководство по
использованию сервиса 1С-
Отчетность, можно
получить на сайте 1С:ИТС в
разделе «Отчетность»
http://its.1c.ru/#report
72. При подготовке отчета пользуйтесь видеозаписью лекции от
06.10.2016 «1С-Отчетность за 9 месяцев 2016 года: на что
обратить внимание при составлении, расчет налога на
имущество исходя из кадастровой стоимости» см. в 1С:ИТС
http://its.1c.ru/lector/
1С:ИТС и 1С:Лекторий
74. Единый семинар 1С
12 октября 2016 года
Как использовать Договор ИТС
по максимуму?
Пшеничникова Александра
Алексеевна,
Специалист направления
«Абонентское
сопровождение»
76. Причины несостоятельности
предприятия:
Общая экономическая ситуация в стране;
Общая политическая ситуация;
Структура управления – отсутствие эффективной системы
управления;
Отсутствие четкой финансовой стратегии развития организации;
формальное проведение финансового анализа и игнорирование его
результатов руководством; неэффективное финансовое
планирование и прогнозирование сроков поступления доходов;
отсутствие контроля за денежными потоками и затратами; рост
просроченных обязательств; низкая ликвидность активов;
необоснованность инвестиционных решений; отсутствие
эффективного внешнего аудиторского контроля; отсутствие
системы внутреннего аудита среди группы взаимосвязанных
организаций (холдинга).
Отсутствие эффективной системы бюджетирования и
стратегического планирования;
Жесткие условия конкуренции и ошибки при формировании цены на
продукцию.
77. Повод задуматься о договоре
Абонентского сопровождения:
•Использование нетиповых программных продуктов 1С;
•Доработки в конфигурации;
•Более 3х пользователей;
•Более 3-х информационных баз;
•Более 1 часа езды на общественном транспорте до Вашего офиса.
78. Что такое «Абонентское
сопровождение»?
Закрепление специалиста;
Количество часов работы специалиста в месяц, необходимое для Вас;
Сниженная стоимость часа работы специалиста;
Выделенная телефонная линия только для клиентов Абонентского
сопровождения 8 (351)247-00-11;
Минимальное время ожидания линии консультаций;
Круглосуточные ответы на запросы от квалифицированных
консультантов 24/7;
Закрепление одного менеджера;
Отчет о проделанных работах.
84. Новые коды видов операций
с 01.07.2016
Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-
3/136@
с 01.07.2016
• 01 (01 + 03 + 04 + 07 + 08 + 09 + 11). Отгрузка или приобретение товаров
(работ, услуг, имущественных прав), в том числе по пп. 2, пп. 3 п. 1 ст. 146, ст. 162, по
п.п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, по ставке 0%, на основе договоров
комиссии (агентских) и транспортной экспедиции, возврат товаров
налогоплательщиком-покупателем за исключением кодов 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27;
составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
• 02 (02 + 05 + 12). Предварительная оплата (полученная или переданная),
включая операции на основе договоров комиссии (агентских) и транспортной
экспедиции, за исключением кодов 06, 28
• 06. Операции налоговых агентов по ст. 161 НК РФ, в том числе по договорам
поручения, комиссии и агентских договоров, за исключением операций по п. 4 и п. 5
ст. 161 НК РФ
• 10. Отгрузка (передача) или получение на безвозмездной основе
• 13. Проведение капитального строительства, модернизации (реконструкции)
объектов недвижимости и т.д.
• 14 (11). Отгрузка (передача) имущественных прав по п .1 - п. 4 ст. 155 НК РФ
• 15 (04). Составление (получение) счетов-фактур комиссионером (агентом) при
реализации (приобретению) собственных товаров и товаров комитента (принципала)
• 16 - 28 - рекомендованные письмом ФНС РФ от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@
• 29 - корректировка реализации по п. 5 ст. 105.3 НК РФ
• 30 – 32 – для ОЭЗ Калининградская обл. (пп. 1.1 п. 1 ст. 151, п. 14 ст. 171 НК РФ)
87. Новый код при реализации
комиссионером собственных
и комиссионных товаров
• Письмо Минфина России от 11.02.2015 № 03-07-11/5910
• В случае указания в счете-фактуре, выставленном покупателю, данных в
отношении собственных товаров и данных в отношении товаров,
реализуемых в рамках договора комиссии, такой счет-фактура
регистрируется в книге продаж в части собственных товаров и в журнале
учета полученных и выставленных счетов-фактур - в части товаров,
реализуемых в рамках договора комиссии.
• Письмо ФНС России от 08.12.2015 № ЕД-4-15/21535
• При реализации организацией собственных товаров в графе 13б книги
продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по
строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в графе 17 - сумма НДС,
исчисленная при реализации собственных товаров.
• При реализации организацией товаров по договору комиссии в графе 14
части 1 журнала учета также указывается итоговая стоимость товаров,
отраженная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, а в графе 15
- сумма НДС, исчисленная в отношении товаров, реализованных по договору
комиссии.
88. Новый код при реализации
комиссионером собственных
и комиссионных товаров
89. Новый код при реализации
комиссионером собственных и
комиссионных товаров
91. Расчеты в валюте и условных
единицах
Статья 317 Гражданского кодекса РФ
1. Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (статья
140).
2. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно
подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной
сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю,
"специальных правах заимствования" и др.). В этом случае
подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному
курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на
день платежа, если иной курс или иная дата его определения не
установлены законом или соглашением сторон.
3. Использование иностранной валюты, а также платежных документов
в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории
Российской Федерации по обязательствам допускается в случаях, в
порядке и на условиях, определенных законом или в установленном
им порядке.
92. Применение НДС при
обязательствах в валюте (у.е.)
и расчетах в рублях
• Пункт 4 ст. 153 НК РФ
При реализации товаров (работ, услуг, имущ. прав) по договорам,
обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме,
эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или у.е., если
моментом определения налоговой базы является день отгрузки, то
иностранная валюта или у.е. пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ
на дату отгрузки. При последующей оплате налоговая база не
корректируется, а разница в сумме НДС учитывается в составе
внереализационных доходов по ст. 250 НК РФ или в составе
внереализационных расходов по ст. 265 НК РФ.
• При наличии предоплаты п. 4 ст. 153 НК РФ применяется только в части
неоплаченной стоимости (письма Минфина РФ от 23.12.2015 № 03-07-
11/75467, от 06.03.2012 № 03-07-09/20, от 17.02.2012 № 03-07-11/50;
письма ФНС РФ от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12816, от 12.09.2012 № АС-4-
3/15209@)
• При определении налоговой базы на день отгрузки товаров (работ, услуг)
у.е. пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ без увеличения на
определенный процент (письмо Минфина РФ от 21.02.2012 № 03-07-
11/51).
93. Применение НДС при
обязательствах в валюте (у.е.)
и расчетах в рублях
• Пункт 1 ст. 172 НК РФ
При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по
договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в
рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в
иностранной валюте, или в условных денежных единицах,
налоговые вычеты, произведенные в порядке, предусмотренном
главой 21 НК РФ, при последующей оплате указанных товаров
(работ, услуг), имущественных прав не корректируются. Разницы в
сумме налога, возникающие у покупателя при последующей
оплате, учитываются в составе внереализационных доходов в
соответствии со ст. 250 НК РФ или в составе внереализационных
расходов в соответствии со ст. 265 НК РФ
95. Реализация товаров
по договорам в у.е.
(отгрузка товаров)
5 900,00 у.е. х 79,9721 + 5 900,00 у.е. х 80,1161 = 944 520,38 руб.
- 79,9721 - курс ЦБ РФ на дату предоплаты;
- 80,1161 - курс ЦБ РФ на дату отгрузки
(5 000,00 у.е. х 79,9721 + 5 000,00 у.е. х 80,1161) х 18% = 144 079,38 руб.
- 79,9721 - курс ЦБ РФ на дату предоплаты;
- 80,1161 - курс ЦБ РФ на дату отгрузки
99. Изменения законодательства
при реализации товаров
по ставке 0% с 01.07.2016
Федеральный закон от 30.05.2016 № 150-ФЗ с
01.07.2016
• При реализации на экспорт несырьевых товаров:
• вычет входного НДС производится в общеустановленном порядке (п.3
ст.172);
• отсутствует обязанность ведения раздельного учета входного НДС (абз.2
п.10 ст.165)
• применяется по приобретениям с 01.07.2016 (п.2 ст.2 Закона № 150-ФЗ)
• к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных
с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные
и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Конкретные
коды видов товаров определяет Правительство РФ в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС (абз.3 п.10
ст.165).
• Счета-фактуры при вывозе товаров на территорию государств-членов
ЕАЭС:
• выставляются и при осуществлении операций, освобождаемых по ст.149
НК РФ (пп.1.1 п.3 ст.169);
• указывается код вида товаров в соответствии с единой ТН ВЭД (пп.15 п.5
ст.169)
• изменения в Постановление № 1137 пока не внесены. По рекомендация ФНС России код указывается после
наименования через запятую
100. Перечень кодов видов сырьевых
товаров (проект постановления)
http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=50842
• Соль; сера; земли и камень; штукатурные материалы, известь и цемент (2501 00 – 2530)
• Руды, шлак и зола (2601 – 2621)
• Топливо минеральное, нефть и продукты их перегонки; битуминозные вещества; воски
минеральные (2701 – 2716 00 000 0)
• Продукты неорганической химии; соединения неорганические или органически драгоценных
металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов или изотопов (2801 – 2853 00)
• Органические химические соединения (2901 – 2942 00 000 0)
• Удобрения (3101 00 000 0 – 3105)
• Древесина и изделия из нее; древесный уголь (4401 – 4408, 4410, 4411, 4417 00 000 0, 4421)
• Жемчуг природный или культивированный, драгоценные или полудрагоценные камни,
драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них;
бижутерия; монеты (7101 – 7118)
• Черные металлы (7201 – 7229, за исключением 7204)
• Изделия из черных металлов (7301-7326)
• Медь и изделия из нее (7401 00 000 0 – 7419, за исключением 7404 00)
• Никель и изделия из него (7501 – 7508, за исключением 7503 00)
• Алюминий и изделия из него (7601 – 7616, за исключением 7602 00)
• Свинец и изделия из него (7801 – 7806 00, за исключением 7802 00 000 0)
• Цинк и изделия из него (7901 – 7907 00 000, за исключением 7902 00 000 0)
• Олово и изделия из него (8001 – 8007 00, за исключением 8002 00 000 0)
• Прочие недрагоценные металлы; металлокерамика; изделия из них (8101 – 8105, 8106 00 (кроме
отходов и лома), 8107 – 8113 00, за исключением 8101 97 000 0, 8102 97 000 0, 8103 30 000 0, 8104
20 000 0, 8105 30 000 0, 8107 30 000 0, 8108 30 000 0, 8109 30 000 0, 8110 20 000 0, 8111 00 190 0,
8112 13 000 0, 8112 22 000 0, 8112 52 000 0, 8112 92 210, 8113 00 400 0)
102. Раздельный учет при экспорте
сырьевых и несырьевых товаров
(приобретение товаров и услуг)
103. Раздельный учет при экспорте
сырьевых и несырьевых товаров
(отгрузка товаров)
104. Раздельный учет при экспорте
сырьевых и несырьевых товаров
(распределение НДС по услуге)
• Отгрузка несырьевых товаров на экспорт (5
шт. диванов «Танго») – 356 256,50 руб. (5
000,00 евро)
• Отгрузка товаров на внутреннем рынке (5
шт. диванов «Танго») – 280 000,00 руб.
ИТОГО – 363 256,50 руб.
• Отгрузка несырьевых товаров на экспорт (5
шт. диванов «Танго») – 356 256,50 руб. (5
000,00 евро)
• Отгрузка сырьевых товаров на экспорт
(кедровой стружки) – 107 633,40 руб. (1
500,00 евро)
105. Раздельный учет при экспорте
сырьевых и несырьевых товаров
(налоговая отчетность)
• Отгрузка товаров (5
шт. диванов «Танго») на
внутреннем рынке:
• налоговая база –
280 000,00 руб.
• НДС - 50 400 руб.
• Входной НДС по
несырьевому товару (10
шт. диванов «Танго») – 72
000,00 руб.
• Распределенная часть
входного НДС по аренде
помещения
– 23 370,49 руб.
ИТОГО - 95 370,49 руб.
106. Раздельный учет при экспорте
сырьевых и несырьевых товаров
(налоговая отчетность)
• Отгрузка несырьевых товаров
(5 шт. диванов «Танго»)
– 356 256,50 руб. (5 000,00
евро)
• Отгрузка сырьевых товаров
(кедровой стружки)
– 107 633,40 руб. (1 500,00
евро)
ИТОГО – 463 889,90 руб.
• Входной НДС по
сырьевому товару
(кедровой стружке)
– 9 000,00 руб.
• Распределенная часть
входного НДС по аренде
помещения – 3 953,51 руб.
ИТОГО – 12 953,51 руб.
109. Единый семинар 1С
12 октября 2016 года
Переход на онлайн-кассы
с передачей данных в ФНС
и другие изменения в
нормативном регулировании
торговли.
Поддержка в решениях 1С.
Веслогузова Жанна Владимировна
Специалист отдела сопровождения
110. Поэтапное введение государственных
информационных систем
для сквозного учета товародвижения
• В настоящее время происходят существенные изменения законодательства, и
в действие поэтапно вводятся Государственные информационные системы для
сквозного сплошного учета товародвижения –
от производителя (импортера) – через торговые организации –
и до потребителя
• В настоящее время уже действуют информационные системы
• Единая государственная автоматизированная информационная система учета
объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции (ЕГАИС)
• Государственная информационная система маркировки изделий из
натурального меха
• По заявлению Министра промышленности и торговли РФ от 28 сентября 2016
года, маркировка должна быть распространена на широкий
номенклатурный ряд в рамках создания единой системы маркировки
промышленной продукции. С 2017 года планируется распространить
маркировку на отдельные виды лекарственных препаратов…
http://minpromtorg.gov.ru/press-centre/news/#! denis_manturov_v_rossii_budet_sozdana_edinaya_
• По мере вступления в действие новых законодательных норм и требований,
необходимый для работы пользователей функционал оперативно
реализуется в программах 1С
111. Новый порядок применения
контрольно-кассовой техники:
основные положения
• 15.07.2016 вступила в силу новая редакция 54-ФЗ
«О применении кассовой техники» о поэтапном переходе бизнеса на
применение контрольно-кассовой техники с доступом в интернет
(онлайн-ККТ)
• Цели закона: обеспечить контроль за соблюдением кассовой
дисциплины и повысить степень защиты прав потребителей
• Закон предусматривает передачу информации о наличных денежных
расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт в адрес
налоговых органов через оператора фискальных данных
• Обеспечить онлайн-передачу данных о продажах должны будут
почти все – включая плательщиков ЕНВД и пр.
• Поддержка нового режима требует обновления контрольно-кассовой
техники
• Розничным продавцам необходимо будет обеспечить требуемый по
закону состав информации в каждом кассовом чеке – включая
наименование товара (услуги) и НДС
112. ККТ обязаны применять везде,
за исключением…
• С 1 июля 2017 года применение ККТ предусмотрено практически везде, за
исключением некоторых видов деятельности (ст.2 п.2)
• продажа газет и журналов, ценных бумаг, проездных документов в общественном
транспорте
• торговля на розничных рынках, разносная торговля, мороженым, безалкогольными
напитками в розлив; торговля из автоцистерн квасом, молоком, др.
• прием от населения стеклопосуды и утильсырья за исключением драг. металлов
• ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
• обеспечение питанием во время учебных занятий
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
• вспашка огородов и распиловка дров
• услуги носильщиков на вокзалах
• сдача в аренду жилых помещений
• В районах с плохой связью предусмотрена возможность использования ККТ в
автономном режиме, с периодической подачей данных в ФНС. Минкомсвязи
разрабатывает критерии районов с плохой связью. Местные власти до 1
февраля 2017 года должны опубликовать списки таких районов.
• До 1 июля 2018 года дана отсрочка для индивидуальных
предпринимателей на спец.режимах (ЕНВД / патент)
113. Новая контрольно-кассовая
техника (ККТ)
• С 1 февраля 2017 года на учет можно будет поставить только ККТ нового
образца, с 1 июля 2017 года необходимо применять только новую
или модернизированную кассовую технику
• В новых ККТ электронная кассовая лента защищенная (ЭКЛЗ) заменена
на фискальный накопитель, который обеспечивает передачу чека в
систему ФНС через оператора фискальных данных
• Ряд используемых «старых» моделей кассовых аппаратов может быть
модернизирован, модернизированная касса – это фактически новая
модель кассы, с новым серийным номером
• информацию о возможности модернизации кассы нужно получить
у производителя
• Обязательный договор с Центрами технического обслуживания (ЦТО)
для новых ККТ не требуется, но гарантийный ремонт сохраняется
• Актуальный реестр ККТ, соответствующих требованиям 54-ФЗ,
размещен на сайте ФНС
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/
• Постановка на учет ККТ выполняется в Личном кабинете
налогоплательщика на сайте ФНС, без посещения налоговых органов
114. Новый элемент ККТ:
фискальный накопитель (ФН)
• Фискальный накопитель (ФН) - шифровальное (криптографическое)
средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе
• формирует фискальный признак («подписывает» чеки)
• обеспечивает запись фискальных данных в некорректируемом виде
• связывается с оператором фискальных данных и передает ему «подписанные» чеки
• получает подтверждение («квитанции») от оператора о получении чеков
• обеспечивает энергонезависимое долговременное хранение
(очередь всех непереданных чеков)
• Примерная стоимость ФН – 6 000 руб.
• Сроки действия ФН зависят от интенсивности и режима использования
и составляют от 13 до 36 месяцев
• Актуальный реестры фискальных накопителей размещен на сайте ФНС
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestr_fiscal/
115. Новый участник процесса –
оператор фискальных данных
(ОФД)
• Оператор фискальных данных (ОФД) - организация, получившая
разрешение на обработку фискальных данных для передачи данных
о произведенных розничных расчетах в ФНС
• Оператор фискальных данных получает информацию о розничной
продаже от фискальных накопителей ККТ и передает данные в ФНС
• Актуальный реестр ОФД опубликован на сайте ФНС РФ -
https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/
• Каждая организация, использующая ККТ, обязана заключить договор с
выбранным ОФД, ориентировочная годовая стоимость договора – 3
000 руб.
116. Новые обязательные реквизиты
кассовых чеков и бланков
строгой отчетности
• Каждый чек будет передавать в ФНС следующую информацию:
• Информация о продавце: ИНН, система налогообложения и др.
• Информация о кассе: заводской номер, место установки и др.
• Заводской номер фискального накопителя
• ИНН и наименование оператора фискальных данных
• дата, время и форму (наличная или электронная) расчета
• признак расчета (приход или расход)
• наименование товаров, итоговая сумма расчета по каждой строке
указанием ставки и размера НДС
• номер телефона или e-mail покупателя (если чек или БСО передаются в
электронной форме)
117. Рекомендации по организации
торгового учета в новых условиях
• Внедрение государственных информационных систем требует от
налогоплательщика повышения качества ведения учета – для минимизации
затрат на выполнение новых требований и повышения эффективности
торгового бизнеса
• В розничной торговле необходимо переходить от учета текущих продаж
к полноценному товарному учету, который включает
• Ведение справочника товаров -- с указанием цен, налоговых ставок
• Учет остатков денежных средств и товаров
• Хорошая товароучетная система не только способствует выполнению
законодательных требований – текущих и будущих – но и способна реально
помочь руководителю в организации работы торговой точки (например,
с планированием закупок)
• Для любой компании или ИП можно подобрать удобное решение 1С:
• «1С:Мобильная касса» – мобильное приложение для планшета или смартфона,
стоимостью 1 500 руб.
• «1С:Розница» – простое и недорогое решение для ИП и организаций, стоимостью от 3
300 руб., с бесплатным бессрочным обновлением и поддержкой
• «1С:Управление небольшой фирмой» -- облачное решение стоимостью от 1000 руб. в
месяц с легкой интеграцией с интернет-магазинами
• «1С:Управление торговлей» и другие решения для торговых компаний любых масштабов
и видов деятельности и другие решения
118. Недорогой вариант организации
работы в новых условиях –
для тех бизнесов, которые ранее
не применяли ККТ
Пример: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги,
работает на выезде.
Рекомендуется:
• Фискальный регистратор совместно
с приложением «1С:Мобильная
касса», установленным на смартфон
или планшет под управлением Android
• Мобильное приложение позволяет
организовать учет проданных товаров
и полученной оплаты, как наличными,
так и по безналичному расчету
• Стоимость приложения – 1 500 руб.
Демоверсию
можно скачать
в Google Play
бесплатно
119. Недорогой вариант организации
работы в новых условиях –
для тех бизнесов, которые ранее
не применяли ККТ
Пример: Необходимо автоматизировать склад и торговую точку небольшой
компании, которая ранее не вела розничную торговлю.
Рекомендуется:
• Онлайн-ККТ
• «1С:Розница» - удобная и
понятная кассовая и
товароучетная система с
возможностью подключения
ККТ
• Полный товарный учет
• Аналитика для управления
бизнесом
• Стоимость – от 3 300 руб.
(с бесплатной бессрочной
поддержкой)
120. Порядок организации работы
в новых условиях в компаниях,
применяющих в настоящее время ККТ
• Выясните возможность модернизации используемой кассы
у производителя
• Модернизируйте кассу или замените ее на новую модель
• Зарегистрируйте кассу в ФНС (физическое предоставление кассы не
требуется)
• Заключите договор на обслуживание с выбранным оператором
фискальных данных
• Обновите необходимое программное обеспечение (в том числе
программы 1С)
• Подключите кассу к интернету (можно использовать Wi-Fi, 3G,
проводной или мобильный интернет)
• Для инф.: При нестабильной связи фискальный накопитель сохраняет
данные с чеков до 30 дней. Если за это время связь не восстановится,
фискальный накопитель перестанет формировать фискальную подпись
документов и касса блокируется.
121. Новый порядок применения ККТ
поддерживается в решениях 1С
• Фирма «1С» ведет совместную работу с производителями ККТ по поддержке
работы новых онлайн-ККТ. По мере реализация проектов перечень ККТ,
поддерживаемых 1С, публикуется на сайте 1С.
• В плановых релизах указанных программ 1С в рабочем порядке реализуется
система передачи информации о наличных денежных расчетах и (или)
расчетах с использованием платежных карт через операторов фискальных
данных в ФНС России
• 1С:ERP Управление предприятием
• 1С:Управление торговлей (редакция 11, 10.3)
• 1С:Комплексная автоматизация 2.0
• 1С:Розница 2.2, 1.0
• 1С:Бухгалтерия 3.0, 2.0
• 1С:Предприниматель 2015
• 1С:Управление небольшой фирмой 1.6
• 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2.0, 1.0
• 1С:Управление производственным предприятием 1.3
• 1С:Мобильная касса
122. Резюме
В настоящее время происходят существенные изменения,
затрагивающие практически все торговые бизнесы
В действие поэтапно вводятся Государственные информационные системы для
сквозного сплошного учета товародвижения – от производителя (импортера) –
через торговые организации – и до потребителя
Это требует от налогоплательщика повышения качества ведения учета –
для минимизации затрат на выполнение новых требований и повышения
эффективности торгового бизнеса
Фирма «1С» в плановом порядке обеспечивает поддержку изменений в своих
прикладных решениях, силами фирмы «1С» и партнеров «1С» по всей стране
обеспечивается оперативная поддержка пользователей
Фирма 1С рекомендует:
Пользователям решений 1С вовремя обновлять свои программы до версий,
поддерживающих интеграцию.
Компаниям, которые еще не автоматизировали свою работу – обратиться к
партнерам 1С для выбора и внедрения оптимального решения, позволяющего
организовать удобное взаимодействие с Государственными
информационными системами, а также полноценный торгово-складской и
производственный учет в своем бизнесе
125. Единый семинар 1С
12 октября 2016 года
1C-ЭДО: нормативно-
правовое регулирование и
обмен документами по
новым форматам в
«1С:Бухгалтерии 8»
Вовк Екатерина, специалист
Департамента Внедрения
126. ЭДО: нормативно-правовое регулирование
Федеральный закон от 10.01.2002 № 1-ФЗ "Об
электронной цифровой подписи приравнял документы
в электронном виде, подписанные электронной
цифровой подписью, к бумажным документам,
подписанным сторонами договора обычным способом.
Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об
электронной подписи" определил порядок получения и
использования электронной подписи и обязанности
участников обмена электронными документами.
Электронная подпись может быть двух видов – простая и
усиленная (ст. 5 Закона № 63-ФЗ). Усиленная
электронная подпись может быть неквалифицированной
и квалифицированной (выдается аккредитованным
удостоверяющим центром).
127. Документы в xml-формате
Порядок представления по требованию налогового органа документов
в электронном виде утвержден совместным приказом Минфина
России и ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@.
Для представления документов в налоговые органы в электронном
виде ФНС утвердила xml-форматы:
• товарной накладной (ТОРГ-12) и акта приемки-сдачи работ/услуг (приказ ФНС
России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@);
• документа о передаче товаров при торговых операциях (приказ ФНС России от
30.11.2015 № ММВ-7-10/551@);
• документа о передаче результатов работ/оказании услуг (приказ ФНС
России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@).
128. Произвольные форматы
электронных документов
Стороны договора по взаимному согласованию могут использовать
при ЭДО любые произвольные первичные документы,
разработанные самостоятельно.
Если документы составлены по форматам, не утвержденным ФНС
России, их нельзя представлять в электронном виде по
требованию налоговой инспекции (п. 2 ст. 93 НК РФ).
В этом случае документы необходимо распечатать и представить на
бумажном носителе в виде заверенных копий (письмо ФНС России от
07.09.2015 № ЕД-4-2/15669).
129. Сканированные копии
документов
В виде сканированных копий в налоговый орган можно представлять
следующие документы (приказ ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-
6/465@):
• договор (соглашение, контракт), в том числе дополнения/изменения к нему;
• спецификация (калькуляция, расчет) цены/стоимости;
• акт приемки-сдачи работ/услуг;
• счет-фактура, в том числе корректировочный;
• товарно-транспортная накладная;
• товарная накладная (ТОРГ-12);
• грузовая таможенная декларация/транзитная декларация.
Этот перечень документов является исчерпывающим. Другие
документы в виде скан-образов налоговая инспекция не примет
(письмо ФНС России от 09.02.2016 № ЕД-4-2/1984@).
130. Обмен электронными
счетами-фактурами
С 01.04.2016 действует Порядок выставления и получения счетов-
фактур в электронной форме, утвержденный приказом Минфина
России от 10.11.2015 № 174н.
Форматы представления документов, используемых при обмене
счетами-фактурами в электронном виде по телекоммуникационным
каналам связи, утверждены приказом ФНС России от 30.01.2012 №
ММВ-7-6/36@.
Обмен электронными счетами-фактурами возможен только через
оператора электронного документооборота. У обменивающихся
сторон может быть один оператор или разные. Если операторы
разные, то обмен возможен, если у них есть совместимые технические
средства.
131. Новое: электронный счет-фактура с
дополнительной информацией (УПД)
Формат электронного счета-фактуры с дополнительной информацией
утвержден приказом ФНС России от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.
Этот формат, являясь по сути универсальным передаточным
документом (УПД), включает в себя:
• файл обмена информации продавца для представления информации
продавца (состоит из счета-фактуры и дополнительных сведений передающей
стороны об оформляемой сделке);
• файл обмена информации покупателя для представления дополнительной к
счету-фактуре информации покупателя в виде сведений принимающей
стороны об оформляемой сделке.
Поскольку формат УПД является форматом счета-фактуры с
дополнительной информацией, то обмен таким электронным
документом производится в соответствии с положениями приказа
Минфина России от 10.11.2015 № 174.
132. Новое: электронный корректировочный
счет-фактура
с дополнительной информацией (УКД)
Формат электронного корректировочного счета-фактуры с
дополнительной информацией утвержден приказом ФНС России от
13.04.2016 № ММВ-7-15/189@.
Этот формат, являясь, по сути, форматом универсального
корректировочного документа (УКД), включает в себя:
• файл обмена для представления информации продавца (состоит из
корректировочного счета-фактуры и допсведений об участниках сделки и
изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг), переданных имущественных прав);
• файл обмена для представления дополнительной к информации продавца
информации покупателя в виде сведений о согласии покупателя на изменение
стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав.
Поскольку формат УКД является форматом корректировочного
счета-фактуры с доп. информацией, то обмен таким электронным
документом производится в соответствии с положениями приказа
Минфина России от 10.11.2015 № 174.
133. Возможности новых форматов
УПД и УКД
• Предусмотрена возможность обмена без участия оператора ЭДО.
• Номер документа исключен из обязательных реквизитов (ч. 2 ст. 9 Закона №
402-ФЗ).
• Добавлен реквизит «Наименование денежного измерения» (пп.5 ч.2 ст.9
Закона № 402-ФЗ).
• Добавлена возможность указания адреса в одной строке (а не по полям
классификатора)
• Дополнительная информация представляется не одной строкой (0 - 2000), а
блоками с названием и содержанием (50 + 2000).
• Исключены все показатели «прописью».
• Изменен блок подписантов (так как подписантом может быть третья сторона
по доверенности) и блок определения отгружающих и принимающих лиц
(может быть третье лицо на основании имеющихся полномочий).
• Предусмотрена возможность проставления нескольких подписей.
• Закреплена возможность внесения исправлений по аналогии с порядком
исправления счетов-фактур.
• Предоставлена возможность составления одностороннего документа
(например, в отношении длящихся услуг).
134. Принцип работы старых и новых
форматов первичных документов
в учетных решениях 1С
По умолчанию до 09.01.2017 г. применяются форматы, утв. Приказом
ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@ (старые формы).
Переход на новые форматы производится автоматически:
• при обмене электронным документами система получателя сообщает отправителю о готовности перейти
на новый формат, передавая свою актуальную версию формата в карточке извещения о получении;
• при распаковке входящего документа система анализирует формат и при наличии возможности
обмениваться новым форматом с двух сторон, переводит обмен в настройке ЭДО на новый формат
Для применения новых форм первичных документов, в том числе во
взаимоотношениях с конкретным партнером, можно выполнить ручную
настройку ЭДО, проставив отметку о применении новых форматов.
Визуализация старых и новых форматов первичных учетных
документов пока производится одинаково (в одной форме).
135. 1С-ЭДО: обмен электронными документами
"1С-ЭДО" - решение фирмы 1С, которое обеспечивает
обмен юридически значимыми документами,
электронными счетами-фактурами и другими
электронными документами прямо из «1С:Предприятия»,
без использования других программ. Обмен производится
через одного из операторов электронного
документооборота, поддерживающих технологию "1С-
ЭДО".
Если вы ведете учет в программе 1С и ваш контрагент
тоже пользователь 1С – а это почти всегда так – то между
вами можно организовать электронный
документооборот, встроенный в программы 1С.
136. Преимущества 1С-ЭДО
Сервис позволяет быстро отправлять документы. Можно выбрать
несколько документов, чтобы сразу же подписать и отправить их
одновременно разным контрагентам.
137. Преимущества 1С-ЭДО
Быстрое получение подписей контрагентов. Важно не только
отправить, но и получить ответные подписи. 1С-ЭДО увеличивает
скорость получения ответных подписей. При этом видна детальная
информация, вплоть до времени совершения операции.
Editor's Notes
Акцентировать внимание – заполнить все поля, для нас это действительно важно.
На обратной стороне – оценка докладчиков и актуальность тем. Важно чтоб оценили и их работу, т.к. мы действительно готовились.
Отрывать никакую часть анкеты не нужно – это сделают сами сотрудики компании
Обновления бесплатно при наличии действующего договора ИТС и рег анкеты
Расскажу про договор регулярного сопровождения
Про преимущества
Сервисы разделяются на 2 вида, входят бесплатно в договор сопровождения и платные сервисы
Про один из таких я хочу вам рассказать более подробно
Итак
Проявляем должную осмотрительность вместе с 1СПАРК Риски
Итак, какие условия должна соблюсти компания, чтобы ее затраты разрешили учесть в целях налогообложения прибыли, а вычет по НДС признали правомерным?
к сожалению выполнение этих правил не дает нам 100% гарантии.
В процесс работы мы можем столкнуться с неблагонадежным контрагентом, фирмой-однодневкой.
Индекс должной осмотрительности системы "СПАРК-Интерфакс" по данным 2015 года показал, что в России примерно 800 тыс. компаний попадают в зону максимального риска с точки зрения уровня благонадежности.
И когда мы заключаем сделку с фирмой-однодневкой, которая не платит налоги и исчезает, то в этом случаеналоговая инспекция может снять вычеты по НДС и отказаться признавать затраты
как налоговая инспекция будет доказывать, что вы не проявили должной осмотрительности.
Информация, которую я сейчас буду рассказывать – это результат анализа судебной практики. По должной осмотрительности уже несколько тысяч дел на данный момент. Каких-либо 100% четких критериев нет. Суды встают как на сторону налогоплательщиков, так и на строну Налоговой Инспекции примерно 50/50. Но можно выделить некоторые критические факторы, по которым доказывается не проявление должной осмотрительности:
Т.е. если вы это не сделаете, риск проиграть дело в суде сильно увеличивается.
Если вы работаете с компанией, которая не зарегистрирована в ЕГРЮЛ.
… и т.д.
Что требовать от контрагента в первую очередь.
Прежде всего – выписку из ЕГРЮЛ, т.е. документ, который подтверждает регистрацию контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП)
Копии доверенностей для установления личности и (или) проверки полномочий лиц, выступающих от имени контрагента
И документ , подтверждающие право поставлять товар или оказывать услуги, если они подлежат обязательной сертификации
Собирать такой пакет документов каждый раз?
Нет. И я сейчас расскажу почему.
В июле этого года фирма 1С и агентство Интерфакс выпустили совместный сервис для оценки надежности контрагентов
Для оценки сервис использует данные из системы СПАРК-Интерфакс, а именно индекс должной осмотрительности.
Индекс позволяет оценить вероятность того, что та или иная компания является однодневкой
Индекс дает Настолько точную оценку, что, как видно, например, из резолютивной части решения арбитражного суда Астраханской области
налоговые органы тоже используют ИДО индекс должной осмотрительности.
Т.е. индекс СПАРК соответствует критериям должной осмотрительности, рекомендованным ФНС
Как это выглядит в программе?
В карточке контрагента справа по центру ….
и возвращаясь к вопросу – всегда ли собирать полный пакет документов.
Есть еще два индекса, которые показывает сервис 1СПАРК Риски
Индекс финансового риска и индекс платежной дисциплины
По тексту
По тексту
Сервис дает справку, которая ….
Вот так выглядит справка
Еще одна выдержка из резолютивной части арбитражного суда, которая показывает, что справку используют в суде и выигрывают дела.
Теперь этот сервис можете попробовать и Вы!
можно получить тестовый доступ на 3 дня.
Подключайте, пробуйте, проявляйте должную осмотрительность.
Спасибо за внимание!
Рассмотрим подробнее строки 2го раздела: дата фактического получения дохода
Писем было много…
Особенность возникает, так как есть противоречие : налог надо исчислять на дату выплаты, но выполнить это следует заранее. Поэтому в программах регистрируется плановая дата получения дохода, которую нужно корректировать, если фактическая дата выплаты будет другой.
А НДФЛ при этом подлежит перерасчету, ведь он теперь должен быть настроен на новую дату.
Если не выполнить эту рекомендацию, то 6-НДФЛ будет сформирован с ошибкой
Фирма 1С заботится о пользователях. Методический материал по подготовке отчета есть в информационной системе 1С:ИТС
Фирма 1С заботится о пользователях. Методический материал по подготовке отчета есть в информационной системе 1С:ИТС
С 1.07.2016 вступил в силу новый приказ ФНС с новыми кодами видов операций. Этот приказ базируется на старом приказе от 14.02.2012 и рекомендованных кодах. Некоторые коды объединены, так как для проведения сверки вычетов и начисления налога при камеральном контроле декларации применяется один и тот же алгоритм. Например, в код «01», который используется при отгрузке/приобретении товаров, теперь включили и отгрузку/приобретение в рамках договора комиссии, и возврат принятого на учет товара, когда покупатель выставляет продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары.
Подробнее можно почитать на сайте ИТС.
При камеральном контроле налоговых деклараций за 2015, а также за 1 и 2 кварталы 2016 года коды видов операций относились к числу необязательных «нестрогих» показателей, т.е. ошибки в указании кодов не считались критичными. Однако опыт проверки показал, что неправильное указание кода запускает неправильный алгоритм начисления налога.
ВНИМАНИЕ!!! Поэтому начиная с отчетности по НДС за 3 квартал 2016 года, ФНС России планирует ввести контроль за правильностью указания кода вида операции, если указан неправильны код, декларация не будет принята.
В таблице мы видим, какие коды могут быть указаны в тех или иных разделах декларации. В программах 1С реализован данный механизм.
В качестве примера рассмотрим использование нового кода «15» при реализации комиссионером одновременно собственных товаров и товаров комитента.
Письмо Минфина России от 11.02.2015: если в счете-фактуре выданном указаны собственные товары и товары по договору комиссии, то данный счет-фактура будет отражен в книге продаж в части собственных товаров и в журнале учета счетов-фактур в части товаров по договору комиссии.
Письмо ФНС России от 08.12.2015: если продаем собственные товары, в графе 13б книги продаж указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 17 – сумма НДС от реализации собственных товаров; если продаем товары по договору комиссии, в графе 14 части 1 журнала учета счетов-фактур указывается итоговая стоимость товаров, отраженная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры, а в графе 15 – сумма НДС от реализации по договору комиссии.
Проводим товарную накладную. В ней указаны как собственные товары, так и товары по договору комиссии. Выписываем счет-фактуру.
Выставленный покупателю счет-фактура будет зарегистрирован у комиссионера:
в книге продаж только в части собственных товаров (в графе 2 - код «15», в графе 13б – стоимость всех товаров по счету-фактуре, в графах 14 и 17 – стоимость и сумма НДС в отношении собственных товаров);
в журнале учета только в части комиссионных товаров (в графе 3 - код «15», в графе 14 – стоимость всех товаров по счету-фактуре, в графе 15 – сумма НДС только по комиссионным товарам).
Согласно действующему законодательству, все расчеты между резидентами осуществляются строго в рублях. При этом обязательства могут быть выражены в валюте или условных единицах. В этом случае сумма, подлежащая уплате в рублях, определяется по курсу Центробанка на день платежа.
Если моментом определения налоговой базы является день отгрузки, то валюта пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату отгрузки и при последующей оплате налоговая база не корректируется, а разница в сумме НДС учитывается в составе внереализационных доходов или расходов.
В том случае, если получена предоплата, сумма определяется по курсу Центробанка на дату получения аванса, остальная часть суммы определяется по курсу на дату отгрузки товара.
Разницы в сумме налога, возникающие у покупателя при последующей оплате, учитываются в составе внереализационных доходов.
При получении предоплаты в рублях, продавец исчисляет НДС и выставляет СФ в общеустановленном порядке.
При отгрузке товаров неоплаченная часть товаров пересчитывается по курсу на дату отгрузке, а предоплаченная – по курсу на дату предоплаты. Подход один и для БУ, и для НУ (для налога на прибыль), и для НДС.
В книге продаж регистрируются СФ, выставленные и при получении предоплаты, и при отгрузке товаров, а в книге покупок – отражается вычет суммы НДС, исчисленной при получении предоплаты. Т.е. стандартный механизм.
При поступлении окончательной оплаты налоговые обязательства по НДС не корректируются.
Очень важная поправка вступила в силу с 01.07.2016. Она позволила экспортерам, реализующим НЕсырьевые товары, производить вычет входного НДС в общеустановленном порядке, т.е. как и при реализации на внутреннем рынке, не дожидаясь подтверждения обоснованности применения ставки 0%. НО! Новый порядок применяется только к приобретениям, сделанным после 01.07.2016 и только к реализации несырьевых товаров. По сырьевым товарам, по услугам (работам), реализуемым по ставке 0%, вычет остается прежним – на момент подтверждения ставки 0%.
Вторая поправка касается указания кода ТН ВЭД в счетах-фактурах при реализации товаров в страны-члены ЕАЭС.
Пока еще отсутствует постановление Правительства РФ, в котором будут установлены коды сырьевых товаров, но уже есть размещенный на Регуляторе проект.
Если в номенклатуре указать код ТН ВЭД, то при печати СФ, в которых есть ставка 0%, такой код будет выводиться в графе наименование, через точку с запятой после самого наименования. Такой вид, правда, будут иметь и счета-фактуры, выставляемые при реализации не только в ЕАЭС, но и на экспорт в третьи страны. Но наличие этой лишней информации не «портит» такие СФ.
В связи с поправками изменен порядок ведения раздельного учета по НДС. Теперь в отношении товаров, по которым вычет производится сразу в общеустановленном порядке ставится способ учета «Принимается к вычету», а по приобретениям, предназначенным для реализации на экспорт сырьевых товаров или работ (услуг) по ставке 0% - «Блокируется до подтверждения 0%». Ну а входной НДС по тем приобретениям, которые используются для всех видов – «Распределяется».
Например. Покупаем для экспорта и для внутреннего рынка несырьевой товар – диваны, а также покупаем для экспорта сырьевой товар – кедровую стружку. А еще есть аренда офисного помещения, входной НДС по которой относится ко всем операциям реализации.
Отгружаем диваны и на экспорт, и на внутреннем рынке, а кедровую стружку – только на экспорт.
Производим распределение входного НДС по аренде офисного помещения.
А в разделе 3 декларации (в общем разделе) указываем налоговую базу и НДС по реализации диванов на внутреннем рынке, а в вычетах – входной НДС по всем диванам (отгруженным как на внутреннем рынке, так и на экспорт) и еще долю входного НДС по услугам по аренде, относящуюся к этим отгрузкам.
В декларации по НДС в специальном разделе 4 отражаем базу по всем подтвержденным экспортным отгрузкам (и диванов, и стружкаи, а вычет – только по сырьевому товару (стружке) и по доле входного НДС по услуге аренды, относящейся к экспорту стружки.
Подробную информацию по новому порядку применения НДС при экспорте несырьевых товаров и по ведению раздельного учета можно найти в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» на ИТС.
ИНФОРМАЦИЯ В ЗАМЕТКАХ – ДЛЯ СВЕДЕНИЯ ВЫСТУПАЮЩИМ. ЕЕ МОЖНО ОЗВУЧИВАТЬ В ЗАЛ, МОЖНО ПРОПУСТИТЬ, МОЖНО СОКРАТИТЬ.
1. Фирма «1С» не ждет принятия требований к фискальным документам и с высокими рисками изменений уже разрабатывает компоненты подключения ККТ, что позволяет ускорить выход на рынок конфигураций с поддержкой новых ККТ. По мере уточнения требований будут выпускаться исправленные версии конфигураций. Выпуск всех конфигураций планируется до конца года.
С 2015 года переход на обмен электронными счетами-фактурами стал особенно актуален в связи с изменениями в НК, внесенными Законом 238-ФЗ.
Формализованные – это документы с определенной структурой в виде XML-файла.
Как идет обмен УПД? У вас есть документ Реализация товаров, есть Соглашение о применении ЭДО, выставлен счет-фактура. Поскольку пока программа выставляет только электронный комплексный документ (счет-фактура + первичка), то пока мы не выставим счет-фактуру, она не даст формировать электронный документ. То есть УПД будет только в случае, если имеются проведенные в системе документ реализации и счет-фактура.
Далее выбираем пункт меню Отправить электронный документ, причем сделать это возможно как из документа реализации, так и из счета-фактуры.
Также отправить электронный документ можно из Текущих дел ЭДО.
Далее программа формирует универсальный передаточный документ в электронном виде. Что она в него перенесет? Все, что мы заполнили – все данные по счету-фактуре, данные договора, данные о грузе и его транспортировке, информацию о лицах, отпустивших товар и ответственных за оформление УПД.
Покупатель, получив УПД, видит его в папке Утвердить. Далее он может УПД либо сразу подписать (и тогда программа сформирует ответную часть), а может предварительно проверить правильность УПД, сопоставив его с реально осуществленной операцией.
На основании полученного электронного УПД в учетной системе автоматически формируются соответствующие документы Поступление товаров и Счет-фактура полученный.
Когда обмен будет закончен, мы увидим, что под УПД документом стоят две подписи – и представителя продавца, и покупателя.
Если возникнет необходимость внести исправления в УПД, система работает точно также, как и при первичном формировании документа – корректировка реализации, исправления в первичном документе, корректировочный счет-фактура. Далее должен пройти полный цикл обмена электронными документами.
Как быть с корректировкой, как будет работать УКД? Предположим есть реализация товара и продавец предоставляет ретроспективную скидку, изменяя стоимость ранее отгруженных товаров. Создается документ Корректировка реализации, выставляется корректировочный счет-фактура. Пока не будет создан и проведен корректировочный счет-фактура, программа не даст сформировать УКД, так как пока она умеет формировать только комплексный документ (корректировочный счет-фактура + соглашение).
Затем формируем УКД, проверяем внесенные данные. Самая важная информация (выделено желтым) – к какому первичному документу создан этот УКД. Эту информацию программа заполняет автоматически, так как в системе отражено, к какому документу реализации делали корректировку.
Документ получает покупатель и видит его в папке Утвердить.
Покупатель проверяет документы Корректировка поступления, Корректировочный счет фактура. Далее он аналогичным образом выполняет весь цикл обмена электронными документами – утверждает УКД, формирует свою часть, подписывает.
Далее покупатель отправляет свою часть информации продавцу. Продавец получает УКД уже с двумя подписями.
Продавец проверяет полученную информацию. Весь цикл обмена по ЭДО завершен. Можно сказать, что УПД и УКД работают просто и по аналогии с тем, как мы отдельно обмениваемся счетами-фактурами и первичными документами.