El documento explica el concepto de punto de equilibrio, que es el nivel de ventas en el que los ingresos son iguales a los costos totales. Define costos fijos y variables, y presenta fórmulas y ejemplos para calcular el punto de equilibrio en valores monetarios y unidades. También cubre aplicaciones como establecer metas de utilidad.
El documento explica el concepto de punto de equilibrio, que es el nivel de ventas en el que los ingresos son iguales a los costos totales. Define costos fijos y variables, y presenta fórmulas y ejemplos para calcular el punto de equilibrio en valores monetarios y unidades. También cubre aplicaciones como establecer metas de utilidad.
El documento explica el concepto de punto de equilibrio, que es el nivel de ventas en el que los ingresos son iguales a los costos totales. Define costos fijos y variables, y presenta fórmulas y ejemplos para calcular el punto de equilibrio en valores monetarios y unidades. También cubre aplicaciones como establecer metas de utilidad.
El documento explica el concepto de punto de equilibrio, que es el nivel de ventas en el que los ingresos son iguales a los costos totales. Define costos fijos y variables, y presenta fórmulas y ejemplos para calcular el punto de equilibrio en valores monetarios y unidades. También cubre aplicaciones como establecer metas de utilidad.
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El punto de equilibrio
El punto de equilibrio sirve para determinar el volumen mnimo de ventas que la empresa debe realizar para no perder, ni ganar. En el punto de equilibrio de un negocio las ventas son iguales a los costos y los gastos, al aumentar el nivel de ventas se obtiene utilidad, y al bajar se produce prdida. Se deben clasificar los costos:
Costos fijos: Son los que causan en forma invariable con cualquier nivel de ventas.
Costos variables: Son los que se realizan proporcionalmente con el nivel de
ventas de una empresa. Frmula para calcular el punto de equilibrio Ventas en punto de equilibrio = Costos fijos X
1 1 -
Costos variables Ventas
Ejemplo: En el ao 200x, la empresa XYZ tuvo ingresos por concepto de ventas de
$6.750.000, en el mismo periodo sus costos fijos fueron de $2.130.000 y los costos variables de $3.420.000 Ventas en punto de equilibrio = 2.130.000 X
1 1 -
3.420.000 6.750.000
Ventas en punto de equilibrio = 2.130.000 X
1 0.49
Ventas en punto de equilibrio = 4.346.938
El nivel de ventas para no ganar, ni perder es de $4.346.938, este es el punto de
equilibrio para la empresa. El costo fijo permanece invariable, independientemente del volumen de ventas, mientras que el costo variable est relacionado directamente con el volumen de ingresos o ventas. El porcentaje del costo variable en el punto de equilibrio est dado por la relacin existente entre los costos variables y el nivel de ventas, as Porcentaje de costo variable =
Costo variable
X 100
Ventas
Porcentaje de costo variable =
3.420.000
X 100 = 51%
6.750.000 Los costos variables en el punto de equilibrio son $4.346.938 X 51% = $2.216.938 Comprobacin del punto de equilibrio Ventas
4.346.938
(-) Costos variables
2.216.938
= Utilidad Bruta en Ventas
(-) Costos fijos
2.130.000 2.130.000
= Utilidad neta
Aplicacin del punto de equilibrio
En la prctica, el punto de equilibrio sirve para calcular el volumen de las ventas que debe realizar una empresa para obtener un porcentaje
de utilidad
determinado. La frmula es la siguiente:
Ventas = Ventas en punto de equilibrio + Porcentaje de Utilidad deseado + % de Costo variable
Ejemplo: La XYZ empresa desea obtener una utilidad del 20% sobre el punto de equilibrio. Determinar el volumen de ventas necesario para obtener dicha utilidad. (Utilizando los datos de los ejemplos anteriores). Ventas = Ventas en punto de equilibrio + Porcentaje de Utilidad deseado + % de Costo variable Ventas = 4.346.938 + 20%(4.346.938) + 51%(4.346.938) Ventas = 4.346.938 + 869.387 + 2.216.938 Ventas = 7.433.263 Aplicacin Ventas (-) Costos variables = Utilidad Bruta en Ventas (-) Costos fijos = Utilidad neta
7.433.263 3.790.964 3.642.299 2.130.000 1.512.299
CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN VALORES MONETARIOS
Es el mtodo ms utilizado y se aplica a empresas que producen muchos productos y/o servicios ( multiproductoras). FRMULA:
EJEMPLO: La empresa hotelera "ARGOS" tiene los siguientes datos: (mensuales) Ventas: S/. 345,200 Costos fijos: S/. 118,200 Costos variables : S/.95,100 Nmero de habitaciones : 60 1 Vamos a calcular el punto de equilibrio mensual
PE = S/.163,145.30 Ventas de equilibrio mensuales
2 Comprobamos:
Ingreso por ventas :
Menos costo variable: 163,145.30 x 0.2755 (1)
Margen de contribucin
Menos : costo fijo
Resultado
(1) = 95,100345,200 = 0.27549247
3. CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES.
Se utiliza cuando la empresa produce un solo bien o servicio (mono-productora) o se trata de empresas en las cuales es posible identificar razonablemente los costos fijos y variables y asignarlos a cada producto. FRMULA:
EJEMPLO: Un albergue ecolgico tiene los siguientes datos: Costos fijos: S/. 27,800 Costo variable diario por habitacin: S/. 7.20 Tarifa diaria de cada habitacin: S/. 49 Cantidad de habitaciones : 40 1 Vamos a calcular el punto de equilibrio mensual
PE = 665.0718 habitaciones por mes
2 Comprobamos:
Ingreso por ventas : 665.0718 x S/. 49
Menos costo variable: 665.0718 x S/. 7.20
Margen de contribucin
Menos : costo fijo
Resultado
CASOS : A. Que exista una meta de utilidad Se utiliza cuando se quiere superar el punto de equilibrio y se propone una utilidad meta en valores monetarios. La formula es:
Utilizando el ejemplo anterior vamos a suponer que existe una utilidad meta de S/. 8,000 mensuales:
PE = 856.4593 Habitaciones por mes
Comprobamos:
Ingreso por ventas : 856.4593 x S/. 49
Menos costo variable: 856.4593 x S/. 7.20
Margen de contribucin
Menos : costo fijo
Resultado ( utilidad)
A. Clculo del precio de venta para lograr el punto de equilibrio
Ejemplo: Una agencia de viajes estima que con 1,500 city tours mensuales se estara en punto de equilibrio. El costo unitario variable de cada city tour es de $28.50 y el costo fijo es de $25,000 mensuales. Calculo del precio de equilibrio:
1,500 x (PVU 28.50) = 25,000
PVU = $45.17 Comprobando:
Ingreso por ventas : 1,500 x $45.17 (1)
Menos costo variable unitario: 1,500 x$28.50
Margen de contribucin
Menos : costo fijo
Resultado
(1) Redondeo = 45.166666
B. Punto de equilibrio en caso de un hotel con dos tipos de habitaciones
EJEMPLO Un hotel tiene los siguientes datos: Habitaciones: 80 ( 64 individuales = 80%) y (16 dobles =20%) Costo fijo anual : $ 1420,000 Precios por da o Habitacin individual : $ 72 o Habitacin doble : $89 Gasto variable diario o Habitacin simple : $ 8 o Habitacin doble : $ 11 SOLUCION 1 Clculo del Precio diario Promedio (PDP) PDP = ($80 x 0.80) + ($11 x 0.20) = $ 8.60 - precio promedio ponderado diario 2 Clculo del Gasto Variable Promedio (GVP) GVP = ($8 x 0.80) + ( $100 x 0.20) = $ 84 Gasto variable promedio 3 Clculo del punto de equilibrio en habitaciones al ao:
PE = 18,833 habitaciones al ao 4 Clculo del punto de equilibrio en habitaciones diarias:
5 Clculo del porcentaje de ocupacin de equilibrio - Oe
Oe = ( 52/80) x 100 = 65% 6 Clculo del punto de equilibrio en valores monetarios ($)
PE = 18,833 habitaciones al ao 6 Comprobando :
Ingreso por ventas : 18,833 hab . x $ 84 diario (1)
Menos costo variable unitario:$8.6 x 18,833 hab
Margen de contribucin
Menos : costo fijo
Resultado
(1) Sin redondeo: 18,832.89124
7 Que sucedera si la tasa de ocupacin de aumenta a 75%? Habitaciones vendidas = 80 x 75% = 60 Habitaciones vendas anuales = 60 x 365 = 21,900
Comprobamos:
Ingreso por ventas : 21,900 hab. x $ 84 diario (1)
Menos costo variable unitario:$8.6 x 21,900 hab.
Margen de contribucin
Menos : costo fijo
Resultado
Se aprecia que un aumento en la tasa de ocupacin de 10% significa la obtencin de utilidades
4. CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN FORMA GRFICA
El punto de equilibrio se puede calcular tambin grficamente, para ello, se procede de la siguiente manera: a. Calcular la lnea de costos fijos b. Calcular la lnea de costos variables c. Calcular la lnea de costos totales d. Calcular la lnea de ingresos e. Confrontar las lneas de costos totales e ingresos a. Grfico de los costos fijos
1. Unidades vendidas
Como vemos los costos fijos son una lnea paralela al eje de las abscisas (horizontal) y no sufren modificacin a lo largo del perodo en estudio. b. Trazamos el valor de los costos variables, pero primero asignamos los costos variables para cada nivel de produccin (columna 3). Los costos variables son el 35% del valor de las ventas.
1. Unidades vendidas
c. Construimos la grfica de los costos totales = costos fijos + costos variables
1 Unidades vendidas
20
40
60
80
100
120
140
160
180
d. Por ltimo se interceptan las lneas de Costo total (CT) e ingreso total (IT):
