Ernesto
Ernesto
Ernesto
N FEDERICO VILLARREAL
Mag. CPC Jos Henry Alzamora Carrin
Modulo de Contabilidad
CIA INDUSTRIAL ERNESTO S.A
EJERCICIO ECONOMICO DEL 2013
Con los siguientes datos que a continuacin se presentan se pide elaborar los asientos contables respectivos,
asi como el Estado de costo Produccion a la fecha.
CUENTAS DE INVENTARIO
21 Productos Terminados
23 Productos en Proceso
24 Materias primas y auxiliares
26 Suministros
28 Materias Primas en Trnsito
SALDOS INICIALES
SALDOS FINALES
s/.
s/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
450,000.00
200,000.00
400,000.00
250,000.00
650,000.00
1,950,000.00
S/.
1,350,000.00
983,400.00
170,000.00
160,000.00
..
2,663,400.00
2. Se vendieron:
Productos Terminados
Al crdito
S/.
6,000,000.00
S/.
S/.
500,000.00
190,000.00
7. Se ingresa al almacen:
Productos terminados
S/.
250,000.00
S/.
INV.:
21
21.1
23
23.1
24
24.1
25
25.1
25.2
28
28.4
50
50.1
x7x
71
23
-------------------------1--------------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
Productos terminados
PRODUCTOS EN PROCESO
Prductos en proceso de manufactura
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos amnufacturados
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Materias primas
CAPITAL
Capital social
Por asiento de apertura.
-------------------------1---------------------------------
COSTO DE PRODUCCION
929
Productos en proceso
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
x/x
Por la aplicacin de productos en proceso
al Costo de Produccin.
OP.1:
--------------------------3---------------------------------60
40
42
COMPRAS
602
Materias primas
60.21
Materias primas
609
Costos vinculados con las compras
60921
Flete
60922
Seguro
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
4011
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2
Emitidas
x/x
Por la compra de materias primas y auxiliares al
crdito ms IGV.
--------------------------4-------------------------------24
61
MATERIAS PRIMAS
24.1
Materias Primas
VARIACION DE EXISTENCIAS
61.2
Materias primas
x/x
OP.2:
----------------------------5-------------------------------12
40
70
OP.3:
------------------------------10------------------------------62
40
41
---------------------------------11--------------------------92
94
95
79
COSTO DE PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
x/x
Por la aplicacin de la planilla al Centro de
Costos de la empresa.
-------------------------------12--------------------------41
10
OP.4:
------------------------------13----------------------------33
40
46
OP.5:
------------------------------14---------------------------60
40
42
COMPRAS
602.1
Materias Primas
603.2
Compra de Suministros Diversos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS
421
Facturas por Pagar
x/x
Por compra de y suministros diversos
--------------------------------15--------------------------24
MATERIAS PRIMAS
24.1
Materias Primas
25
61
OP.6:
61
61.2
61.32
24
24.1
25
---------------------------------18------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
Sumistro
MATERIAS PRIMAS
Materias Primas
x/x
92
92.1
94
79
79.1
x/x
OP.7:
-----------------------------7-------------------------------21
28
PRODUCTOS TERMINADOS
211
Productos manufacturados
EXISTENCIAS POR RECIBIR
284
Productos terminados
284.1
Productos terminado sen transito
x/x
Por el ingreso de materias primas.
--------------------------------8---------------------------60
40
42
COMPRAS
609
Costos vinculados con las compras
609.23
Derechos aduaneros
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401
Gobierno central
401.1
IGV - cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421.2
Emitidas
x/x
Por los gastos de aduanas
------------------------------9-----------------------------24
61
MATERIAS PRIMAS
241
Materias primas de productos manufacturados
VARIACION DE EXISTENCIAS
612
Materias primas
x/x
Por el destino de gastos aduaneros
--------------------------4-------------------------------42
10
65
10.4
10.41
x/x
63.6
63.61
65.1
40
40.1
40.11
42
42.1
42.11
x/x
92
94
79
x/x
42
42.1
42.11
10
OP.11:
63
63.63
40
40.1
40.11
42
42.1
42.11
x/x
92
94
79
x/x
42
42.1
42.11
10
10.4
10.41
x/x
Agua
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
IGV
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas por Pagar
Por la obligacin de pago de servicios terceros.
----------------------------------28------------------------COSOS DE PRODUCCION
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por la distribucin de los Servicios al Centro de Costos.
----------------------------------29-----------------------CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Facturas por Pagar
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Por el pago de Servicios de Terceros
OP.12:
62
62.9
62.91
41
41.5
41.51
31/12
92
94
95
79
31/12
68
68.1
68.14
39
39.1
39.13
31/12
92
92.5
94
94.6
79
31/12
64
64.1
64.121
64.122
10
10.4
10.41
x/x
94
79
x/x
Gobierno central
ITF - retencion
ITF - percepcion
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Por el ITF.
---------------------------------33------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino del ITF.
AJUSTE:
61
61.21
24
24.1
92
92.1
79
79.1
31/12
61
61.31
25
25.1
31/12
92
79
31/12
61
61.32
25
25.2
31/12
92
94
79
31/12
21
21.1
23
23.1
71
71.1
------------------------------34---------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materias primas
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
31/12 Por el ajuste del consumo de materias primas.
------------------------------35--------------------------COSTOS DE PRODUCCION
Materias primas y auxiliares
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el destino de ajuste de materias primas
------------------------------36---------------------------VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materias Auxiliares
Por el ajuste del consumo de materias auxiliares
------------------------------37---------------------------Costos de Produccin
Cargas Imputables a Cuenta de costos
Por el destino de ajuste de materias auxiliares.
------------------------------38--------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
Variacin de Suministros
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Suministros
Por ajuste de consumo de suministros diversos.
-------------------------------39-------------------------Costos de Produccin
Gastos Administrativos
Cargas Imputables a Cuenta de costos
Por destino de ajuste de suministros diversos.
-------------------------------40-------------------------PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Variacin de Productos Terminados
71.3
31/12
69
69.2
21
21.1
31/12
71
71.1
69
69.2
31/12
CIERRE:
62.8
41.4
31/12
94
79
31/12
79
92
94
95
31/12
70
71
81
31/12
81
82
31/12
82
60
61
63
31/12
82
83
31/12
83
62
64
31/12
----------------------------------48-----------------------Valor Agregado
Compras
Variacin de Existencias
Servicios Prestados por Terceros
Por cierre ctas. 60,61,y63 y determinac. Cta.82
----------------------------------49-----------------------Valor Agregado
Excedente Bruto de Explotacin
Por cierre cta. 82 y apertura cta. 83.
--------------------------------50-----------------------Excedente Bruto de Explotacin
Cargas de Personal
Tributos
Por cierre cta. 62 y 64 y determinac. Cta. 83
---------------------------------51-----------------------
83
84
31/12
84
65
68
31/12
84
89
31/12
89
86.1
31/12
86.1
41.3
31/12
89
88
31/12
88
40.17
31/12
89
59.1
31/12
59.1
58.2
31/12
10.4
39.3
40.11
40.17
40.3
41.3
41.4
42.1
46.9
47.1
50.1
58.2
59.1
12.1
21
23
24.1
24.2
26
33.3
31/12
Materias Primas
Materias Auxiliares
Suministros Diversos
Maquinarias
Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al cierre
del Ejercicio.
HABER
S/. 100,000.00
S/. 90,000.00
S/. 4,000.00
S/. 6,000.00
S/. 16,920.00
S/. 116,920.00
S/. 90,000.00
S/. 90,000.00
S/. 7,080,000.00
S/. 1,080,000.00
S/. 6,000,000.00
S/. 219,730.00
S/. 60,000.00
S/. 100,000.00
S/. 40,000.00
S/. 18,000.00
S/. 530.00
S/. 1,200.00
S/. 45,730.00
S/. 18,000.00
S/. 26,000.00
S/. 1,200.00
S/. 530.00
S/. 174,000.00
S/. 52,200.00
S/. 87,000.00
S/. 34,800.00
S/. 136,620.00
S/. 39,510.00
S/. 43,600.00
S/. 219,730.00
S/. 174,000.00
S/. 174,000.00
S/. 100,000.00
S/. 18,000.00
S/. 118,000.00
S/. 600,000.00
S/. 520,000.00
S/. 80,000.00
S/. 108,000.00
S/. 708,000.00
S/. 520,000.00
S/. 80,000.00
S/. 600,000.00
S/. 520,000.00
S/. 80,000.00
S/ 590,000.00
S/ 500,000.00
S/ 90,000.00
S/ 500,000.00
S/. 90,000.00
S/ 413,000.00
S/ 177,000.00
S/ 590,000.00
S/. 250,000.00
S/. 250,000.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/. 0.00
S/ 50,000.00
S/ 14,400.00
S/ 64,400.00
S/ 20,000.00
S/ 30,000.00
S/ 50,000.00
S/ 64,400.00
S/ 64,400.00
S/ 90,000.00
S/ 60,000.00
S/ 30,000.00
S/ 16,200.00
S/ 106,200.00
S/ 72,000.00
S/ 18,000.00
S/ 90,000.00
S/ 106,200.00
S/ 106,200.00
S/ 400,000.00
S/ 400,000.00
S/ 240,000.00
S/ 60,000.00
S/ 100,000.00
S/ 400,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 1,435,000.00
S/ 600,000.00
S/ 2,035,000.00
S/ 255.25
S/ 48.75
S/ 206.50
S/ 255.25
S/ 255.25
S/ 255.25
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 550,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 120,000.00
S/ 130,000.00
S/ 130,000.00
S/ 91,000.00
S/ 39,000.00
S/ 130,000.00
S/ 2,659,460.00
S/ 400,000.00
S/ 3,059,460.00
S/ 2,659,460.00
S/ 400,000.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 2,109,460.00
S/ 24,986,470.50
S/ 24,986,470.50
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
S/ 48,081.00
************************
S/ 4,646,725.00
S/ 3,319,384.00
S/ 1,156,541.00
S/ 170,800.00
S/ 4,000,000.00
S/ 1,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 5,100,000.00
S/ 1,290,000.00
S/ 610,000.00
S/ 480,000.00
S/ 200,000.00
S/ 3,810,000.00
S/ 3,810,000.00
S/ 527,935.00
S/ 518,000.00
S/ 9,935.00
S/ 3,280,775.00
S/ 3,280,775.00
S/ 2,527,500.00
S/ 60,000.00
S/ 2,467,500.00
S/ 753,275.00
S/ 753,275.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 75,328.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 183,046.00
S/ 494,901.00
S/ 494,901.00
S/ 49,490.00
S/ 49,490.00
S/ 647,800.00
S/ 2,037,500.00
S/ 509,200.00
S/ 183,046.00
S/ 107,044.00
S/ 75,328.00
S/ 48,081.00
S/ 666,400.00
S/ 630,700.00
S/ 430,000.00
S/ 12,100,000.00
S/ 49,490.00
S/ 445,411.00
S/ 4,760,000.00
S/ 1,500,000.00
S/ 400,000.00
S/ 700,000.00
S/ 100,000.00
S/ 20,000.00
S/ 10,450,000.00
S/ 96,096,452.00
S/ 96,096,452.00