El Fondo Fijo.

- Es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo, dado que

la emisin de cheques para egresos que no sean significativos ocasiona ineficiencia
administrativa.
Este concepto se relaciona con el de recaudaciones a depositar, por cuanto no se debe
utilizar ingresos para efectuar pagos y estos se deben realizar por medio de cheques.

EL FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA.- Se llama Caja Chica al fondo disponible
que tiene el Cajero dentro del control interno, con la finalidad de efectuar los pagos
menudos y otros , siempre al contado, para eso se establece un fondo llamado FONDO
FIJO , que constituye una cantidad fija de dinero (salvo incrementos posteriores), creado
por la gerencia con antelacin al inicio de las operaciones, para ser utilizado en la atencin
de los gastos menudos, mediante desembolsos autorizados son restablecidos
peridicamente a su importe original, que por la cuentia no es recomendable afectar
directamente a Caja Central. Reciben tambin el nombre de Caja Chica. y esto se hace
girando un cheque por una cantidad fija, respondiendo cuando se ha gastado parte o
totalmente de estos fondos, as sucesivamente.

CLASES DE FONDOS FIJOS Y/O CAJA CHICA.- La Caja Chica puede

tener dos clases de fondos:
a).- Caja Chica con Fondo Fijo
b).- Caja Chica con Fondos Variables

CAJA CHICA CON FONDO FIJO.- Se dice que la Caja Chica tiene fondos fijos
cuando al inicio de la operacin se fija una cantidad determinada invariable para asistir los
gastos menores, que debe ser repuestos la misma cantidad cada vez que se va gastando. Ya
hemos dicho
que este fondo no puede ser aumentado ni disminuido durante el periodo. Salvo que el
Gerente o el empresario determine la mejor forma de administrar dichos fondos.

CAJA CHICA CON FONDO VARIABLE.- Se dice que la Caja Chica tiene
fondos variable cuando al inicio de la operacin o dentro de un periodo determinado se le
asigne una cantidad superior o inferior para asistir los gastos menudos de la empresa; estos
fondos estn de acuerdo a la
Necesidad de la misma o al volumen de pago que necesita cubrir dentro de un tiempo
razonable, es decir que puede variar.

EL SISTEMA DE FONDO FIJO FUNCIONA DE LA SIGUIENTE

FORMA:
a).- Se constituye una suma de dinero determinada (fija) y/o (variable)
para realizar pagos de menor cuanta.

- Gastos de fotocopias
- Gastos de compra de medicamentos para botiqun
- Gastos en taxis- pasajes urbanos
- Gastos de Revistas y peridicos
- Envos de correspondencia
- Gastos de llamadas telefnicas
- Gastos de3 servicios de limpieza
- Gastos de artculos de limpieza
- Se puede considerar pago de compra de susministros excepcionalmente
- Pagos de remuneraciones, impuestos, y otro etc.

b).- Este tipo de gastos se efctua el pago en efectivo .

c).- Peridicamente (semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos utilizando, para
ello es conveniente confeccionar un formato que se utilice para solicitar la reposicin de los
fondos (llamase Recibo de Egresos)

HABLANDO ALGO MAS DEL LIBRO DE

CAJA CHICA
Es un Libro voluntario que no necesita legalizarlo.
En el sector privado no es necesario una Resolucin para la creacin de
Fondos para la caja chica, basta un memorandum de Gerencia Financiera o del Gerente
General.
La Caja Chica es una cantidad relativamente pequea de dinero en efectivo que se asigna a
un empleado, en caja, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva
bajo el sistema de fondo fijo, el monto
de los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeos que no es conveniente
pagarlos con chequera. De acuerdo a la Ley de la Bancarizacion

ASPECTO TECNICO
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta
lo siguiente:
. Mediante un memorandum de Gerencia Financiera autoriza la creacin o aumento de
acuerdo a sus requerimientos un monto determinado, teniendo en cuenta el flujo de gastos
menudos y/ o a realizar
Siempre sujetndose a la Ley de Bancarizacion y al Impuesto alas transacciones
Financieras- ITF, segn Ley N 29194.
. El libro de Caja Chica es desatinado para los gastos Menudos y urgentes Diarios de la
Empresa, tales como:

. Movilidad Local
. Movilidad Interprovincial cuando los trabajadores trabajen a nivel Nacional dentro del
Territorio de nuestra Republica.
. tiles de Escritorio, de Limpieza, compra de tiles de Botiqun y
Medicamentos, Diarios Revistas, Correos Viticos, Llamadas de telfono, fletes embalajes,
otros gastos menudos y urgentes no programados.
. Compras de Suministros y otros, hoy en da algunas empresas lo estn utilizando esta caja
chica para pagos de cantidades mayores como ejemplo Remuneraciones, Impuestos,
Compras de Mercaderas etc.
Porque razones?, por la sencilla razn de que son empresas Unipersonales Y La Ley
de Bancarizacion y al Impuesto alas transacciones Financieras- ITF, segn Ley N 29194.
Exigen tener una Cuenta Corriente en cualquier Entidad Financiera y tener Chequera;
adems especifican las normas que mayor de S/. 3,500.00 Nuevos Soles y mayor de $
1,000.00 DOLARES AMERICANOS, se girara Cheque no Negociable, por todas las
transacciones comerciales que se realicen Y las (Persona Natural con Negocio) y ellos no
tienen cuenta corriente para girar cheques, conforme hacen la cobranza de sus facturas que
emiten cheques no negociables, y/o si no ha pasado el limite de la Ley de Bancarizacion
,que ordena, para el ao 2008, se debe girar cheques No Negociable partir de S/. 3,500.00 y
/o de $ 1,000.00 Dolares americanos.

Entonces como hacen para sus comprar?, lo hacen en efectivo pidiendo

facturas de compras a sus Proveedores que no pasen del importe considerado de s/.
3,500.00 Nuevos soles. Y tambin hay algunas Empresas Jurdicas vienen haciendo esto,
porque ellos venden directamente al consumidor y es difcil estar visitando al Banco para
depositar el efectivo adquirido en el da., producto de las ventas al consumidor directo.
Y el pago de Impuesto porque no tienen chequera vigente y/o Cuenta Corriente en alguna
identidad Financiera, Porque si se va al Banco a comprar un Cheque de Gerencia a nombre
del Banco de la Nacin / Sunat. Cuesta bastante dinero, y eso depende de que Banco se
visite. Como importe promedio de un Cheque de S/. 3250.00, se pagara S/. 150.00,
entonces como se ve no es negocio es preferible pagarlo en efectivo y para su control
interno y/o el FONDO FIJO.

Hay Un Libro con el rayado de esta caja Chica: Constando de las

siguientes columnas.

1.- Columna para la fecha de operacin.

2.- Columna para el detalle o explicacin
3.- Columna para numeracin de los documentos y/o comprobantes.
4.- Columna para entradas o reposicin de fondos.
5.- Columna para las salidas o pagos realizados.
6.- Columna para distribucin de pagos, en gastos de ventas y Administracin.

7.- Si no se puede obtener este Libro y/o rayar con las columnas necesarias, simplemente se
har una relacin, conteniendo lo ms esencial para la conformidad del Control Interno
(fecha de ingreso de los Cheques de Reposicin y/o inicio, codificacin de los documentos
pagados, y/o salidos, registrados en el Registro de Compras y pagados por caja Chica,
si los hubiere, formando en dos columnas Ingresos y Egresos, siempre incluyendo el saldo
anterior y se determina el saldo para el futuro rendimiento de cuentas de Caja Chica y/o
Fondo Fijo.).
El Importe del Fondo Fijo es renovable, se liquida lo que se gasta y se reembolsa
automticamente por el mismo importe gastado, para que se mantenga siempre con el
monto fijado segn el memorandum, por eso se llama fondo fijo. Utilice un voucher para
efectuar la imputacion contable.
El Fondo Fijo estar a cargo de un (a) cajero (a), este fondo debe ser cuidado celosamente
su utilizacin, debiendo ser gastado en los fines y propsitos de la empresa. Dinero de
curso legal. Exclusivamente para fines de la empresa.
Deber establecerse un lmite mximo para los pagos a realizar por caja chica. Los que
excedan dicho lmite, se debern pagar con cheques.
Esta cuenta solo se mover cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su
eliminacin.
La unidad de teora podr girar cheques en el mes solo hasta tres veces el monto constituido
para el fondo, indistintamente del nmero de rendiciones documentadas que pudieran
efectuarse en dicho periodo.
La reposicin del monto del fondo deber ser solicitada en la oportunidad que se haya
gastado como mximo 80% del monto asignado y ser equivalente a la rendicin sustentada
con los documentados debidamente autorizados que acrediten los desembolsos realizados,
previa y calificacin por el gerente o jefe inmediato, respecto de los conceptos pagados de
lo cual deber dejarse evidencia en el Libro Caja Chica y en el comprobante de pago. y/o
relacin de sustencin de gastos pagados.
Debe haber una sola persona responsable de caja chica. Fidelidad del personal que aplique
las polticas de la empresa.
La persona responsable de la caja chica. Fidelidad del personal que aplique las polticas de
la empresa.
La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni los
Cobros, ni a la Caja Principal
A la reposicin del fondo se har mediante cheque a favor de la persona responsable del
mismo
El fondo se cargara a cada una de las cuentas de gastos o de costos, segn se especifiquen

en los comprobantes pagados por caja chica

Los comprobantes tienen que ser numerados correlativamente como control interno, todos
los documentos de egreso debern ser aprobados previamente por otra persona autorizada y
especificaran en cifras y letras, el monto pagado.
Como mecanismo de control, se recomienda hacer arqueos de caja peridicos y sorpresivos,
dejndose una constancia escrita, la cual debe ser firmada por el encargado y por la persona
responsable del arqueo por disposicin del gerente financiero o el administrador o contador,
segn el conducto regular. El error en el manejo de Caja Chica puede ocasionarse al final
de operacin un sobrante o faltante que es necesario revisar antes de pasar dichos
documentos al Cajero o al Contador para su reposicin de esta manera evitar errores en las
operaciones de cierre.
El documento que se atienda en forma provisional deber ser liquidado dentro de las 48
horas siguientes del desembolso. La persona que tenga pendiente una rendicin no podr
realizar nuevo requerimiento del fondo fijo hasta que efectu la liquidacin
correspondiente.

El encargado nico debe anotar el movimiento del Fondo Fijo en el libro de la Caja Chica a
efecto de facilitar la determinacin del saldo diario y los correspondientes arqueos.
Este libro de Caja Chica se centraliza al Libro Caja tabular y/o Italiana, excepto los asientos
de Transferencia, que se registraran en el Libro Diario.
La transferencia en forma resumida cada quincena o fin de mes recibe el nombre de
centralizacin.
Cualquier anormalidad que se detecte, se comunicara por escrito al gerente de
administracin y Finanzas o al Gerente Financiero para la accin correctiva.

UN EJEMPLO PRCTICO DEL TRATAMIENTO CONTABLE DEL

FONDO FIJO.
Enunciado:
La empresa El Pez de Oro SAC, crea un fondo de Caja Chica para atender gastos menudos
por un importe de S/.3,000.00, para lo cual retira de su cuenta la suma necesaria Cmo se
debe registrar esta operacin en el Libro Diario?

Solucin:
De acuerdo con los datos proporcionados la salida de los recursos para constituir el fondo
fijo con que atender los pagos menudos de la empresa debe contabilizarse de la siguiente

forma:

REGISTRO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO

---------------------- X -----------------------------10 CAJA Y BANCOS 3,000.00
102 Fondo fijo de caja chica
10 CAJA Y BANCOS 3,000.00
104 Cuentas Corrientes
x/x Por la transferencia de efectivo en la apertura de un fondo fijo.
--------------------------------xx-----------------------------------------

REGLAMENTO Y/O DIRECTIVA MODELO DE

CUSTODIA PARA UN BUEN MANEJO Y
CONTROL DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA
1.-ASPECTOS GENERALES Y/O DEL OBJETO Y FINES
1.1 Se autoriza el funcionamiento de cajas chicas en las empresas privadas, cuyos fondos
tienen por objeto satisfacer aquellos gastos de menor cuanta o cuando las circunstancias
justifiquen el desembolso. El fondo de Caja Chica es aquel constituido con carcter nico
por dinero en efectivo, establecido de acuerdo a las necesidades de la empresa, con el
objeto de racionalizar el uso del dinero en efectivo.
1.2 Los montos asignados a las Cajas Chicas, estarn constituidos por un fondo fijo,
reembolsable en forma frecuente a fin de que el efectivo no llegue a agotarse, y se pueda
atender los pagos menudos y urgentes, que por naturaleza no son programables en los
pagos con Cheques.
1.3 Los montos a destinar para cada caso, sern fijados por la Oficina Financiera en cuando
con el Departamento de Tesorera y sern acordados bajos criterios que permitan su uso
racional y prctico. .Los gastos deben estar dirigido prioritariamente a las compras de
bienes y servicios para el normal desempeo operativo y administrativo de la empresa.
1.4 La Gerencia Financiera, previo estudio del caso ser la autorizada, para asignar a la
Tesorera, Oficinas o Secciones de la empresa, el establecimiento de una Caja Chica
cuyo monto escara acorde con la importancia y funcin de la unidad solicitante

1.5 Cuando se autorice la creacin de una Caja Chica, la Gerencia Financiera designara al
responsable del manejo y custodia de los fondos. La designacin de tal responsable puede
ser cambiada, atendiendo las especiales circunstancias que pueda presentar cada caso en
particular.
a) Si la ausencia es temporal, la designacin la har el jefe de la dependencia respectiva.
b) Si el cambio de responsable es definitivo, la designacin la corresponde a la gerencia
financiera, con la base en la informacin que le suministre el jefe de la dependencia
correspondiente.
En ambos casos, el jefe inmediato proceder a hacer arqueo respectivo y el nuevo
encargado de la Caja, recibir el efectivo y documentos que hubiere por inventario, firmado
el acta de recibido conforme. El original de ese documento ser entregado a la seccin de
Contabilidad de la Empresa.
1.6 Los fondos de Caja Chica podrn ser arqueados por el jefe inmediato, sin previo aviso.
El responsable esta en la obligacin de ofrecer todas las facilidades para que el trabajo se
realice plenamente y sin en trabamientos. Cuando hubiere alguna diferencia de Caja, los
dineros sobrantes sern inmediatamente depositados a favor de la empresa. Los faltantes de
dinero deben ser reintegrados de inmediato por el responsable del funcionamiento de la
Caja Chica.
1.7 La omisin o ignorancia a las disposiciones de este reglamento por parte de algn
encargado, ser motivo suficiente para la suspensin temporal o definida de la custodia y
administracin de la Caja Chica.
1.8 Cuando sea necesario proceder a la liquidacin total de fondos de caja chica, se
realizara el arqueo correspondiente por el jefe inmediato y el efectivo de Caja se depositara
de inmediato a favor de la empresa. Los egresos efectuados se contabilizaran con cargo a la
cuenta respectiva.
1.9 Es de responsabilid del encargado del fondo fijo de caja chica, el cumplimiento de la
presente directiva.

2. PROHIBICIONES
2.1 no pueden utilizarse los fondos de caja chica para adquirir servicios, mercaderas,
activos fijos, materiales o suministros, cuando:
2.1.1 Su valor sobrepase los limites autorizados en la escala contemplada en el
Numeral 1.4
2.1.2 No haya urgencia de adquirirlos de inmediato.

2.1.3 Se trate de mercancas de existencia normal en el almacn de la proveedura

de la empresa.
2.2 El empleado encargado del manejo de caja chica, no podr aceptar ni tramitar compras
o servicios fraccionados, que traten de eludir lo dispuesto en el artculo 2.1 del presente
reglamento.
2.3 Asimismo no debe aceptar ni tramitar comprobemos dudosa, a lpiz con tachaduras,
roturas, borrones o con alteraciones de cualquier naturaleza que pueden poner en duda su
legitimidad.
2.4 En los comprobantes de pago no debe hacerse agregados de ninguna especie. Cualquier
aclaracin se podr hacer en hoja adicional o al dorso del comprobante.
2.5 Para el manejo de los fondos de Caja Chica: no debe confundirse valores que no tengan
ningn nexo con el efectivo y justificantes. Consecuentemente, es terminantemente
prohibido mezclar dinero, documentos, objetos, cheques, valores particulares y otros que no
tengan ninguna relacin con el fondo.
2.6 Los fondos de Caja Chica no se podrn utilizar para realizar operaciones distintas a las
que se destinan dichos fondos.
2.7 Si por negligencia se incurre en pagos improcedentes, de acuerdo con lo establecido por
las normas internas, reglamentarias y administrativas vigentes en la empresa, el o los
funcionarios responsables, debern reintegrar el monto erogado.

3. USO DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA

3.1 Para el uso de los fondos de caja chica, se debe sustentar con el formato voucher de
egreso adjuntado los comprobantes
Se indicara claramente el cdigo de PCGR que corresponda al departamento a que debe
cargarse dicha erogacin. Este voucher lo firmara el jefe del departamento solicitante
3.2 Si el adelanto de caja chica tiene valor igual o superior al fijado por la empresa, debe
tener el visto bueno de la seccin de control de presupuesto, para efectos de contenido
presupuestario.
3.3 El destino de los fondos para los que pide un adelantado de caja chica, nunca debe ser
diferente del gasto efectuado. Asimismo, si por algn motivo sobra dinero, este no debe
emplearse en otras compras no especificadas en el adelantado.
Consecuentemente, se reconocer nicamente gasto lo que se ajuste al estipulado en el vale
o adelantado de caja. Una vez realizado el gasto, se debe efectuar la liquidacin
correspondiente ante el responsable del manejo de la caja chica.

3.4 Se hace imprescible que todo desembolso de caja chica este debidamente respaldado
con la presentacin de un justificamente; y/o sustentados mediante documentos
debidamente autorizados; como facturas, boletas de ventas, recibos de honorarios
profesionales, RUC, importes y fechas de cancelacin. Asimismo todas las compras que se
realicen con este fondo debern tener el sello de recepcin del almacn, quedando este con
una copia del documento, para el control de entrada y salida respectiva.
3.5 La Gerencia General establecer el monto mximo que se pagara con el fondo de Caja
Chica, en coordinacin con la gerencia de reas, pudiendo ser modificado previa
autorizacin de la Gerencia General.
3.6 Todo documento, recibo provisional por mayor suma a lo establecido deber tener la
autorizacin del Gerente General.
3.7 La Gerencia Financiera tomara las medidas de control previo y la Ofic. De auditoria
interna de control posterior de todo el movimiento que origina el fondo fijo.

REEMBOLSOS DE LA CAJA CHICA

1.1 La recepcin del Fondo Fijo de Caja Chica se realizara oportunamente previa
documentacin sustentatoria debidamente autorizada. La reposicin oportuna implica
reintegrar una suma igual a los gastos efectuados, y no podr ser inteferior al 10%, ni
mayor al monto del fondo de Caja Chica asignado. La recepcin se efectuara como mnimo
02 veces por semana y/o de acuerdo al requerimientos de lo que se necesite.
1.2 Todos los documentos cancelados con el Fondo fijo debern ser enumerados
correlativamente y codificados de acuerdo al plan contable de la empresa y registrados en
un libro auxiliar de Caja Chica, que para el efecto llevara el encargado del fondo.
1.3 El encargado del fondo prepara el comprobante de caja y el resumen detallado de los
documentos pagados en original y copia solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin
del Fondo y copia, solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin del fondo. Copia de
esta solicitud se mantendr en archivo en forma cronolgica
1.4 El departamento de Contabilidad proceder previa verificacin de los documentos
sustentaros y codificacin contable, a tramitar el giro del cheque de reposicin por el
departamento de tesoria a nombre de encargado del manejo del fondo fijo.
1.5 Los documentos pagados por Caja Chica sern reembolsados teniendo en cuenta la
fecha en que se produjo el gasto. Para los efectos de los registros contables oportunos y no
podrn ser mayores al asignado.
1.6 El voucher y sus correspondientes comprobantes, sern archivados, como justificacin
del cheque emitido en calidad de reintegro de Fondos para Caja Chica.

DEL ARQUEO DEL FONDO FIJO

Se realizaran arqueos sorpresivos del Fondo Fijo de Caja Chica a fin de comprobar si el
monto asignado esta de acuerdo con la existencia de documentos y el efectivo.
Los arqueos sorpresivos se efectuaran cuando las circunstancias asi lo requieran y estar a
cargo de la Oficina de Auditoria Interna y el departamento de Tesorera.
Los resultados de los arqueos se pondrn en conocimiento de la Gerencia del Area y de la
Gerencia General, para que se tomen si fuera necesario, las acciones correctivas del caso.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS FONDOS FIJOS EN EL

LIBRO DIARIO.
-------------------------------------X-------------------------------------------10 CAJA Y BANCOS XX
102Fondos Fijos
10 CAJA Y BANCOS XX
104 Cuentas Corrientes
Xx/xxx Por la creacin del Fondo Fijo en Caja Chica
-----------------------------xxx---------------------------------------------60 COMPRAS XXX
606 Suministros Diversos
65 CARGAS DIVERSAS DE GETSION XXX
65.9 Otras cargas diversas de gestion.
40 TRIBUTOS POR PAGAR XXX
401 Gobierno Central
10 CAJA Y BANCOS XXXXX
10.2 Fondos Fijos
Xxx/xxx Por el Gasto de Caja Chica segn
Documentos sustenta torios de fecha.
.-------------------------xxxx-------------------------------------94 GASTOS DE ADMINISTRACION XXXX

95 GASTOS DE VENTAS XXXX

79 CARTAS IMP. A LA CTA. DE COSTOS. XXXXX
XXXX/XXXX Por la Transferencia de las cuentas y sus Divisionarias.
----------------------------xxxxx--------------------------10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondos Fijos
10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.4 Cuentas Corrientes
Xxx/xxx Por el giro del Cheque para Rembolsar
El fondo de Caja Chica, del mes
------------------------------xxxxx-------------------------16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS XXXXX
168 Fondos bajo responsabilid
76 INGRESOS DIVERSOS XXXXX
76.9 Fondos Sobrantes en Caja Chica
Xxxx/xxx Por el sobrante de dinero del Fondo Fijo de Caja Chica, segn el Arqueo de
Fecha
--------------------------------xxxxxx---------------------------10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondos Fijos
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS XXXX
168. Fondos bajo responsabilidad
Xxx/xxx Por la Regularizacin de los Fondos
Fijos bajo la responsabilidad del Cajero.
----------------------------------------xxx----------------------10 CAJA Y BANCOS XXX
10.4 Cuenta Corriente
10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondo Fijo

Xxx/xxx Por el depsito en cuenta corriente el dinero

Sobrante en el fondo fijo de Caja Chica del mes.
--------------------------xxx-----------------------------38 CARGAS DIFERIDAS XXX
38.5 Fondos Fijos a rendir cuentas
10 CAJA Y BANCOS XXXX
10.2 Fondo Fijo
Xx/xx Por el Gasto del Fondo Fijo, gastado el Cajero
Correspondiente de Caja Chica.
-------------------------xxx---------------------------------41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXX
41.1 Sueldo
38 CARGAS DIFERIDAS XXX
38.5 Fondos Fijos a rendir Cuentas
Xx/xxx Por la regularizacin del Fondo Fijo gastado por el Cajero y
Descontado de su Sueldo mensual.
-------------------------------xxx------------------------62 CARGAS DE PERSONAL XXXX
62.1 Sueldos627. Seguridad y Previsin Social
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXXX
41.1 sueldos
Por la provision del sueldo del cajero del mes.
-------------------------------------------xxxx-------------------------------94 GASTO DE ADMINISTRACION XXX
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS XXX
XX/XX Por la Transferencia de las cargas a su respectiva cuenta.
---------------------------xxxx----------------------------------

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS PROCEDIMIENTOS

QUE SE PRESENTA EN LA PRACTICA DIARIA Y EL
REGISTRO EN EL LIBRO CAJA ITALIANA DEL FONDO
FIJO Y/O CAJA CHICA.
PRIMER PROCEDIMIENTO.- EJEMPLO PRACTICO
La Empresa Punto Azul SAC., con fecha 01/09/2007, apertura el Fondo Fijo por el
importe de S/. 1,000.00 con cheque N 25510 a orden de Juan Bentes Prez, del Banco
Continental..
- Con fecha 20/09/2007 solicito renovacin del Fondo Fijo, presentado la relacin de
documentos de los siguientes gastos:
Fact. 01-0269, de la Librera el Horizonte SRL., por compra de bolgrafos y papel bon
A-4, por el importe de S/. 450.00 incluido el IGV.
Fact. 01-568, de la Empresa la Fumigadora SAC, por la compra de tiles de Limpieza
por el importe de S/. 389.00 incluido el IGV.
Fact. 001-007665, de la Empresa Comercial Rey ERIL., por el pago de gastos de
consumo de LA Gerencia por el importe de S/.61.00
Recibo de egresos N 001.235, de la empresa por el adelanto de sueldo a la Secretaria
Srta. Lucy Paredes Pinto, por el importe de S/. 100.00
Y una vez presentado el Sr. Juan Bentez Prez, su liquidacin de gastos le giran un
Cheque N 25529, por el importe S/.1,000.00.
El da 30 /09/2007, solicita renovacin del Fondo Fijo, presentando los siguientes
documentos de gastos: Y Girando el Chq/. 25589 por el importe de S/. 1000.00
Recibo de N 01-290, del C.E. N 266, por donacin de Nios excepcionales por el
importe de S/. 550.00
Fact. N 02-1345, de la Empresa Representaciones Sist. Energa SRL. Por la compra
de Repuesto para las Computadoras, por el importe de S/. 450.00 incluido el IGV.

PARA LA SOLUCION DEL PRIMER PROCEDIMIENTO LO

REALIZAREMOS EN EL LIBRO CAJA ITALIANA, Y
UBICAREMOS HOJA ,POR HOJA TANTO EL DEBE COMO EL
HABER.
HOJA DEL LADO DEBE DE CAJA ITALIANA
FECHA CTA. DETALLE SUB IMPORTE IMPORTE TOTAL
01/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00

104 Cuenta Corriente

Bco. Continental
Cheq/,N 25510 O/. Juan B.,P.
20/09/07 10 CAJA Y BANCOS s/. 1,000.00
102 Fondo Fijo
Por Regularizacin del Fondo
Fijo segn Chq/.25510
10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
104 Cuenta Corriente
Banco Continental
Cheq./ N 25529 O/. Juan B.P
30/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
102 Fondos Fijos
Por regularizacin del Fondo
Fijo segn Cheq/. 25529
30/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
104 Cuenta Corriente
Banco Continental
Cheq./. N 25589 O/ Juan B.P.
.
TOTAL (LADO DEBE DE CAJA). .S/. 5,000.00

LADO DE LA HOJA CAJA ITALIANA - HABER

01/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
102 Apertura del Fondo Fijo
Cajero Juan Benites Prez
Segn Cheque N 25510
20/09/07 42 PROVEEDORES S/. 900.00
421 Facturas por pagar
Por la Compra de tiles de Limpieza
De tiles de Oficina y gastos
De consumo del personal.
Segn Registro de Compras F/N 101
20/09/07 38 CARGAS DIFERIDAS S/. 100.
385 Adelanto de Remuneraciones

Sr. Lucy Paredes Pinto

Segn Rec. Egresos N 01-235
20/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00
102 fondo Fijo
Por la renovacin de Fondo
Fijo.
30/09/07 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 550.00
469. Otras cunetas por pagar
469.2 Donacin
C.E. N 266-Segn Recibo 01-290
30/09/07 42 PROVEEDORES S/. 450.00
421 Facturas por pagar
Fact. N 02-1345
TOTAL HOJA DEL LADO HABER S/. 4,000.00
Saldo de caja chica. S/. 1,000.00

TOTAL HOJA LADO HABER S/. 5,000.00

LOS ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO SERAN LOS

SIGUIENTES
---------------------- XXX ----------------------------60 COMPRAS 705.04
606 Suministros Diversos
606.6 tiles de Limpieza s/. 326.89
606.8 Utiles de Oficiana s/. 378.15
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 51.26
637 Publicidad y RR.PP.
637.2 Gastos de Representacin
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 143.70
401 Gobierno Central
401.1 IGV
42 PROVEEDORES S/. 900.00

421 Facturas por pagar

Xx/xx Por la regularizacin de Fondo Fijo, segn
Registro de compras folio 101
------------------xxx---------------------------41 REMUNERACIONES Y Part. POR PAGAR S/. 100.00
41.1. Remuneraciones por pagar
41.1.1. Sueldos
38 CARGAS DIFERIDAS /. 100.00
385 Adelanto a Cta., Remuneraciones
Por el adelanto de remuneraciones a la
Srta. Lucy Paredes Pinto.
---------------xxxx-----------

SE ENTIENDE QUE LA PROVISION DE LA PLANILLA

62 CARGAS DE PERSONAL XXXX
621 Sueldos
627 Seguridad y previsin Social
627.1 Es Salud
40 TRIBUTOS POR PAGAR XXXX
403 Contribuciones a Inst. Publio.
403.1 Es Salud
403.2 O.N.P.
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXXX
41.1. Remuneraciones por pagar
411.1 SueldosPor la Previsin de la planilla de sueldos del mes
----------------------xxx--------------------65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION S/. 550.00
654 Donaciones
654.1 C.E.N 266- , Segn Recibo
60 COMPRAS S/. 378.15
606 Suministros Diversos
606.3 Repuestos y Accesorios.
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 71.85
401 Gobierno Central
401 .1. IGV
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 550.00

469. Cuentas por pagar Diversas

469.2 Donaciones
42 PROVEEDORES S/. 450.00
421 Facturas por pagar
Por la regularizacin de la Caja Chica, segn
Registro de Compras folio 1002
------------------------xxxx----------------------26 SUMINISTROS DIVERSOS S/. 1,083.19
61 VARIACION DE EXISTINCIAS S/. 1,083.15
Xxx/xx Por el ingreso al Almacn
----------------------- xxx ----------------------92 COSTOS DEL SERVICIO XXXX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX
95 GASTOS DE VENTAS XXXXX
79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS XXXXX
Por la Distribucin de los gastos segn su
Naturaleza.
---------------------------xxxx-----------------------61 VARIACION DE EXISTENCIA XXXX
26 SUMINSTROS DIVERSOS XXXX
Por el consumo de los Suministros Diversos
--------------------------------xxx----------------79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA. DE COSTOS XXX
92 COSTO DEL SERVICIO XXXX
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX
95 GASTOS DE VENTAS XXXX
Por el Registro de la Cuenta de Resultados y/o
Cancelacin de la clase 9.
-----------------xxxx--------------------------------Nota hay dos procedimientos mas, eso ya mas adelante
Lo publicaremos. Gracias.
.--------------------xxxx------------FUENTE: http://www.entrelineas.com.pe/Indicadores/ind_tributarios/ind_trib21.php
http://www.caballerobustamante.com.pe/
Dr. Julio Panez Meza

Caballero Bastamente
CPC. EUGENIO SALVADOR CLAUDIO
CPC. Ecom. Demetrio Giraldo Jara
Publicado por EL ECO DEL CONTADOR en 4/29/2008 10:14:00