Ficha PDD U15 A1 d1 PDF #1

DIRECCIN FINANCIERA Y
CONTROL DE GESTIN
FICHAS TCNICAS MULTIMEDIA
UNIDAD 1: Direccin Financiera
APARTADO 1: La informacin contable
DIAPOSITIVA N: 1 Contenido terico
PDF N 1: Ciclo contable

SUPUESTO PRCTICO DE UN CICLO CONTABLE COMPLETO
Supongamos que se quiere realizar el ciclo contable completo de la SOCIEDAD
GAMMA durante ejercicio 2012. El balance de la Sociedad Gamma a 31 de diciembre
del ejercicio 2011 es el siguiente:
BALANCE DE SITUACIN
SOCIEDAD GAMMA
Fecha: 31 de diciembre Ejercicio 2011
ACTIVO
PASIVO
A) Activo no corriente
A) Patrimonio Neto
II) Inmovilizado Material
I) Capital
1. Terrenos y Construcciones
5.000.000 1. Capital escriturado
2. Instalaciones tcnicas
1.000.000
B) Activo Corriente
B) Pasivo no corriente
III. Deudores comerciales
II) Deudas a LP
1. Clientes por ventas y servicios
500.000 1. Deudas con entidades de crdito
1.800.000
4.200.000
VII) Efectivo y otros activos lquidos

1. Tesorera
1.100.000 C) Pasivo corriente

V) Acreedores comerciales y otras
1. Deudas a C/P
2. Proveedores
TOTAL ACTIVO
7.600.000 TOTAL PASIVO
1.450.000
150.000
7.600.000
Durante el ejercicio 2012, la sociedad registra las siguientes operaciones:

1. Se compran mercaderas por valor de 37.500.
2. Se cobran 300.000 a Clientes con saldos pendientes.
3. Se pagan 30.000 a proveedores, en concepto de facturas pendientes de pago.
_______________________________________________________________________________________________________
DIRECCIN FINANCIERA Y CONTROL DE GESTIN
CONTROL DE GESTIN
4. Se registran ventas por valor de 150.000, un 60% son a crdito.
5. Se pagan Salarios por valor de 45.000.

6. Se paga una factura de suministros por anticipado por valor de 45.000.
7. Se paga la cuota anual del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por 50.000.
8. Se paga la cuota del prstamo a largo plazo que se tiene con el banco, por valor
de 28.915 (de los cuales 8.915 corresponden a principal y 20.000 a intereses).
Durante el ciclo contable, la Sociedad Gamma tendr que elaborar:

A) El asiento de apertura.
B) Registro de los diferentes hechos econmicos descritos.
C) Balance y cuenta de resultados a 31 de diciembre del ejercicio 2012.
SOLUCIN
A) Asiento de apertura a 1 de enero del ejercicio 2012
DEBE
Fecha: 1 de enero de 2012
HABER
5.000.000 (211) Construcciones

1.000.000 (212) Instalaciones tcnicas
500.000 (430) Clientes por ventas y servicios
1.100.000 (572) Bancos
(100) Capital social
1.800.000
(170) Deudas con entidades de crdito

L/P
4.200.000
(400) Proveedores
(510) Deudas con entidades de crdito
C/P
7.600.000
Total asiento de apertura
150.000
1.450.000
7.600.000
_______________________________________________________________________________________________________
CONTROL DE GESTIN
B) Asientos correspondientes al ejercicio 2012:
DEBE
Fecha ao 2012
HABER
B.1. Se compran mercaderas por valor de 37.500

37.500 (600) Mercaderas
(400) Proveedores
37.500
B.2. Se cobran 300.000 a clientes con saldos pendientes.

300.000 (572) bancos
(430) Clientes
300.000
B.3. Se pagan 30.000 a proveedores, en concepto de facturas pendientes de pago.

30.000 (400) Proveedores
(572) Bancos
30.000
B.4. Se registran ventas por valor de 150.000, un 60% son a crdito.

60.000 (572) Bancos
90.000 (430) Clientes
(705) Ingresos por prestaciones de
servicios
150.000
B.5. Se pagan Salarios por valor de 45.000.

45.000 (640) Sueldos y Salarios
(572) Bancos
45.000
B.6. Se paga una factura de suministros por anticipado por 45.000.

15.000 (628) Suministros
30.000 (480) Gastos anticipados
(572) Bancos
45.000
B.7. Se paga el Impuesto Anual sobre Bienes Inmuebles del ao por 50.000
4.166 (631) Otros tributos
45.834 (480) Gastos anticipados
(572) Bancos
50.000
B.8. Se paga la cuota del prstamo a largo plazo que se tiene con el banco, por de 28.915
(de los cuales 8.915 EUR corresponden a principal y 20 000 a intereses).
20.000 (662) Intereses de deuda
8.915 (170) Deudas con ent. de cr. L/P
(572) Bancos
686.415
Total diario
28.915
686.415
_______________________________________________________________________________________________________
CONTROL DE GESTIN
Se realiza la REGULARIZACIN DE CUENTAS DE GASTOS E INGRESOS: El
asiento de REGULARIZACIN.
Fecha: 31 de diciembre de 2012
DEBE
150.000 Ingresos
servicios
por
prestacin
HABER
de
(600) Mercaderas
(640) Sueldos y Salarios
(628) Suministros
(631) Otros Tributos
(662) Intereses de deudas
(129) Prdidas y Ganancias
150.000
37.500
45.000
15.000
4.167
20.000
28.333
Total asiento de regularizacin
150.000
C) Balance de Situacin y Cuenta de Resultados a 31 de diciembre de 2012
CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Sociedad Gamma
AO 2012
INGRESOS
Ingresos por prestacin de servicios
150.000
GASTOS
Consumo De Mercaderas
Sueldos y Salarios
Suministros
Tributos
Gastos Financieros
37.500
45.000
15.000
4.167
20.000
Resultado del Ejercicio (Beneficio)
28.333
_______________________________________________________________________________________________________
CONTROL DE GESTIN
BALANCE DE SITUACIN
SOCIEDAD GAMMA
Fecha: 31 de diciembre Ejercicio 2012
ACTIVO
PASIVO
A) Activo no corriente
A) Patrimonio Neto
II) Inmovilizado Material
I) Capital
1. Terrenos y Construcciones
5.000.000 1. Capital escriturado
2. Instalaciones tcnicas
1.000.000 2. Prdidas y ganancias
B) Activo Corriente
B) Pasivo no corriente
III. Deudores comerciales
II) Deudas a LP
1. Clientes por ventas y servicios

2. Gastos Anticipados
VII) Efectivo y otros activos lquidos
1. Tesorera
290.000 1. Deudas con entidades de crdito
28.333
4.191.086
75.834
C) Pasivo corriente
1.261.085 V) Acreedores comerciales y otras
1. Deudas a C/P
2. Proveedores
TOTAL ACTIVO
1.800.000
7.626.919 TOTAL PASIVO
1.450.000
157.500
7.626.919
En el Balance de Situacin a final de 2012, se han aadido los BENEFICIOS

OBTENIDOS durante el ejercicio, es decir, 28.333 como parte del PATRIMONIO
NETO de la Sociedad Gamma.
_______________________________________________________________________________________________________

Ficha PDD U15 A1 d1 PDF #1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Ficha PDD U15 A1 d1 PDF #1

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ficha PDD U15 A1 d1 PDF #1

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

DIRECCIN FINANCIERA Y

PDF N 1: Ciclo contable

II) Inmovilizado Material

5.000.000 1. Capital escriturado

III. Deudores comerciales

1. Clientes por ventas y servicios

500.000 1. Deudas con entidades de crdito

VII) Efectivo y otros activos lquidos

1.100.000 C) Pasivo corriente

7.600.000 TOTAL PASIVO

Durante el ejercicio 2012, la sociedad registra las siguientes operaciones:

5. Se pagan Salarios por valor de 45.000.

Durante el ciclo contable, la Sociedad Gamma tendr que elaborar:

Fecha: 1 de enero de 2012

5.000.000 (211) Construcciones

(170) Deudas con entidades de crdito

Total asiento de apertura

B.1. Se compran mercaderas por valor de 37.500

B.2. Se cobran 300.000 a clientes con saldos pendientes.

B.3. Se pagan 30.000 a proveedores, en concepto de facturas pendientes de pago.

B.4. Se registran ventas por valor de 150.000, un 60% son a crdito.

B.5. Se pagan Salarios por valor de 45.000.

B.6. Se paga una factura de suministros por anticipado por 45.000.

Fecha: 31 de diciembre de 2012

Total asiento de regularizacin

C) Balance de Situacin y Cuenta de Resultados a 31 de diciembre de 2012

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

Resultado del Ejercicio (Beneficio)

II) Inmovilizado Material

5.000.000 1. Capital escriturado

1.000.000 2. Prdidas y ganancias

III. Deudores comerciales

1. Clientes por ventas y servicios

290.000 1. Deudas con entidades de crdito

7.626.919 TOTAL PASIVO

En el Balance de Situacin a final de 2012, se han aadido los BENEFICIOS

También podría gustarte