Auditoria Financiera Isis y Asociados

2016
Auditora Financiera a la
empresa TELOTRAIGO C.A
Para los aos 2014-2015
AUDITORES
Abreu Erick
ngel Mara E
Briceo Miguel
Fierro Carolina
Matheus Melissa
PLANEACIN
Objetivos de la auditoria
Realizar una auditora financiera a la empresa TELOTRAIGO C.A.
Conocer antecedentes y situacin actual de la empresa.
Verificar la razonabilidad de las cuentas contables.
Elaborar el informe de auditora con las debidas recomendaciones.
Alcance de auditoria
Se analizaran los estados financieros de la empresa para poder determinar la
realidad contable, junto con los mtodos y medios que los llevan a su
presentacin.
Como resultado de este trabajo se obtendr el informe de auditora que
permitir medir cada afirmacin financiera de esta manera se determinara la
razonabilidad de los estados financieros, los mismos que han sido
presentados al cierre del ao 2014-2015 por la empresa TELOTRAIGO C.A.
Con esta auditoria se busca brindar la seguridad de la presentacin contable
financiera para que la gerencia este en la capacidad de tomar decisiones
acertadas de acuerdo a la realidad de la empresa.
Propsito de la auditoria
El propsito de aplicar una auditora financiera a la empresa TELOTRAIGO
C.A es de garantizar la confianza de los Estados Financieros, para ello ISIS
& ASOCIADOS diseara y aplicara procedimientos de auditora que le
permitir adquirir suficiente y apropiada evidencia para obtener conclusiones
razonables y emitir una opinin independiente sobre la presentacin de las
cifras que se aprecian en los Estados Financieros de la empresa.
Oferta de la Auditoria
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

13 de mayo de 2016
Licenciada
Ana Pea
Gerente General
TELOTRAIGO C.A
Presente
Estimada Licenciada:
En atencin a solicitud, nos complace presentar nuestra propuesta de servicios
profesionales correspondiente a la auditora externa de los estados financieros de la
empresa TELOTRAIGO C.A desde el 01 de enero de 2014 al 31 de Diciembre de
2015.
NUESTRAS CALIFICACIONES
El servicio al cliente es nuestra razn de ser.
En ISIS & ASOCIADOS lo ms
importante no es cmo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cmo lo

definen nuestros clientes. En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a
nuestros clientes a ser ms exitosos trabajando eficientemente como un equipo,
guindolos a tomar mejores decisiones con ideas, informacin y recomendaciones
que mejorarn el rendimiento de su negocio.
LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES

Sostenemos con un alto grado de satisfaccin que la mejor y ms completa
referencia que una Firma Profesional como la nuestra puede presentar est
ntimamente relacionada con la solvencia, prestigio y reputacin de sus clientes
tradicionales y recurrentes, ya que ello es un claro e inequvoco testimonio de su
propia capacidad.
Nuestro esquema de Firma ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite
ofrecerles un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender
sus requerimientos. ISIS & ASOCIADOS es una de las firmas profesionales lderes
que ofrece servicios de auditora, impuestos, consultora gerencial, recursos
humanos y otros servicios a empresas y organismos nacionales y regionales.
El personal de ISIS & ASOCIADOS. En la actualidad asciende 8 profesionales
especializados en distintas reas. Este esquema nos permite ofrecerles a nuestros
clientes un apoyo a nivel regional de acuerdo a sus necesidades, como podra ser el
caso TELOTRAIGO C.A.
NUESTRO ENFOQUE
Estamos convencidos de que las auditoras no son todas iguales.
Aun cuando
utilizamos tcnicas de auditora asistidas por computadoras, muestreo estadstico y

nuestra capacidad instalada de especialistas en evaluacin de sistemas de
informacin, nuestro enfoque se basa primordialmente en el juicio y experiencia del
equipo de auditores asignados al trabajo.
Independientemente del resultado matemtico de nuestras tcnicas de auditora,
nuestro personal profundiza en reas donde nuestra experiencia ha revelado
debilidades y posibles problemas significativos.
Nuestro trabajo no consiste
nicamente en asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables,

sino tambin, en verificar si las operaciones fueron ejecutadas de una manera
eficiente y efectiva durante el perodo bajo examen.
En resumen, podemos afirmar que la seleccin de ISIS & ASOCIADOS. Es la ms

ventajosa, por capacidad y experiencia, aunadas a nuestra intachable reputacin en
el ambiente regional y nacional, aseguran que:
Sus necesidades sern atendidas por una Firma con personal conocedor del
ambiente y problemtica de nuestro pas y que posee experiencias
especficas y profundo conocimiento de las Normas Internacionales de
Auditoria.
Sus operaciones y estados financieros sern auditados por un grupo

multidisciplinario de profesionales, formalmente capacitados para establecer
un adecuado equilibrio entre la funcin fiscalizadora y el compromiso de
nuestra Firma de proporcionar a nuestros clientes un servicio con valor
agregado.
Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar reas donde

existan problemas potenciales significativos y de la asesora a funcionarios
de la empresa en la solucin de los problemas que se detectan.
Experimentaran una satisfactoria relacin costo/beneficio, ya que el monto

de nuestro horarios se considera en extremo razonable, dados los objetivos
que habremos de satisfacer.
NUESTROS HONORARIOS
Por la asistencia profesional que aqu cotizamos, segn el siguiente cuadro
AUDITOR
HORAS HOMBRE
TOTAL BOLIVARES
AUDITOR PRINCIPAL
40
36000
AUDITOR JUNIOR
15
9600
AUDITOR SENIOR
15
5400
TOTAL PROPUESTA
51000
IVA
6120
TOTAL GENERAL
57120
Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar. Cualquier

circunstancia extraordinaria que nos haga requerir inversin de tiempo adicional
para el desarrollo de nuestro trabajo ser notificada oportunamente al representante
de la compaa, para su evaluacin.
Todos los integrantes del grupo de profesionales asignados a esta importante
auditora esperamos tener la oportunidad de unir esfuerzos y aportar, en beneficio
del logro de los objetivos y metas del trabajo, el mximo de nuestra capacidad, para
las altas autoridades de TELOTRAIGO C.A, reciban el beneficio de una revisin
objetivo y profesional en apoyo de sus esfuerzos por fortalecer los alcances de su
gestin.
Si esta propuesta cumple con sus requisitos, le agradeceremos firmar y enviar
devuelta, con lo cual podremos a planificar la asignacin del personal necesario
para este trabajo, con la debida anticipacin.
Muy atentamente,
ISIS & ASOCIADOS
LCDO. ERICK ABREU

REPRESENTANTE LEGAL
C.P.C 99.910
INVESTIGACION DE ASPECTOS GENERALES Y ESPECIFICOS

Conocimiento de la empresa TELOTRAIGO C.A
MISION
Proveer servicios logsticos de transporte expreso de documentos, paquetes
y bienes en el mbito nacional y con alcance internacional, basados en un
Sistema de Gestin de calidad que garantice la seguridad y confiabilidad de
nuestros servicios.
VISIN
Ampliar nuestras ventas en el mercado que provee una carpeta de productos
dedicados a dar soluciones tecnolgicas y de seguridad a nuestros clientes
grandes, medianos y pequeos. Aportando da a da con la mejora de calidad
de
nuestros
productos
servicios
utilizando
el
mejor
criterio
profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo

concomitado y positivo generemos la superacin de personal individual y la
mxima rentabilidad para la empresa.
DIAGNOSTICO FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
Proveer servicios logsticos de
transporte expresos de mercanca
a nivel nacional e internacional.
Servicio especializados y
soluciones integrales en transporte
de encomiendas nacional e
internacional
Contamos con la disposicin y el
conocimiento en el mercado con la
mayor infraestructura operativa.
Transporte usado por la empresa
es propio
Personal altamente calificado
DEBILIDADES
Descontrol de identificacin de
paquetes de envos.
Retardo en el proceso de entrega
de la mercanca a los clientes.
Recepcin de mercanca de
fuentes ilcitas.
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
Ser pioneros en el servicio de
transporte y distribucin de
documentos.
Entregas a tiempo a nivel nacional
e internacional de la mercanca.
Brindar calidad de servicio.
Aperturas de nuevas agencias a
nivel nacional e internacional.
Ampliar paquetes de servicios.
AMENAZAS
Perdida de clientela
Inseguridad en el traslado de las
encomiendas
Situacin econmica y poltica del
pas.
Aumentos desproporcionados de
impuestos
Riesgos por daos por prdidas
totales o parciales relacionados con
los envos a servicios contratados.
Objeto de la empresa TELOTRAIGO C.A

El Objeto principal de la empresa Lo constituye la recepcin, distribucin,
envo, traslado y reparto de todo tipo de documentos, encomiendas,
paquetes, a nivel municipal, regional, estada y nacional. As como tambin el
transporte de carga liviana y pesada en el territorio de la Repblica
Bolivariana de Venezuela y en el exterior del pas. Aunado a esto la empresa
prestara el servicio de agenciamiento aduanal y todo lo relacionado con el
diseo, desarrollado e implementacin de soluciones lgicas en las reas de
gestin de aduana, transporte
terrestre, almacenaje servicio al cliente.
Adems podr desarrollar el diseo, impresin y elaboracin de logos,

afiches, tarjetera en general, material pop, medios impresos, publicidad y
mercadeo, propaganda, medios artsticos, compraventa y distribucin de
cualquier tipo de material relacionado con el ramo. En fin, podr efectuar
cualquier actividad comercial lcita, a los efectos de llevar a cabo el objeto de
la empresa.
Estructura organizativa
GERENTE
GENERAL
ASESOR LEGAL
GERENCIA DE
OPERACIONES
GERENCIA DE
TALENTO
HUMANO
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
Flujograma
REFERENCIA DEL PROCESO INTERNO
Recepcin de
Documentos y
paquetes
Mantener los
Bienes y Equipos
para prestar el
servicio
Software o SPS
Impresin de
guas
Directorio de
Zonas Servidas
y no servidas
Asumir los Riesgos
de daos o
prdidas total o
parcial de los
envos
Trminos y
condiciones
(Polticas
Internas)
Verificacin de
las Actividades
(Actividades
Lcitas)
Cobro segn
Tarifario
Plazo de
Entrega de
Paquetes
Rechazo de
paquetes y/o
documentos
Capital y recursos productivos

El capital fue aportado e invertido por su socios Ana Pea Participacin Bs.
45.000,00 (90%) y Yoel Arriaz
participacin Bs.
5.000,00 (10%) desde
sus inicios, sin tener que volver a inyectar en todo el transcurso de su

funcionamiento.
Ingresos ordinarios
Lo constituye la recepcin, distribucin, envo, traslado y reparto de todo tipo
de documentos, encomiendas, paquetes, a nivel municipal, regional, estada y
nacional. As como tambin el transporte de carga liviana y pesada en el
territorio de la Repblica Bolivariana de Venezuela y en el exterior del pas.
Aunado a esto la empresa prestara el servicio de agenciamiento aduanal y
todo lo relacionado con el diseo, desarrollado e implementacin de
soluciones lgicas en las reas de gestin de aduana, transporte terrestre,
almacenaje servicio al cliente. Adems podr desarrollar el diseo, impresin
y elaboracin de logos, afiches, tarjetera en general, material pop, medios
impresos, publicidad y mercadeo, propaganda, medios artsticos, compraventa y distribucin de cualquier tipo de material relacionado con el ramo. En
fin, podr efectuar cualquier actividad comercial lcita, a los efectos de llevar
a cabo el objeto de la empresa.
Planificacin preliminar
TELOTRAIGO
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACION PRELIMINAR
DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
OBJETIVOS:
Adquirir el conocimiento necesario para el respectivo anlisis de la empresa
Realizar un anlisis de cada elemento que tenga influencia y relevancia en las
actividades denominada como su giro de negocio
Calificar el riesgo inherente
N
1
PROCEDIMIENTO
ELABORADO POR:
Solicite la Estructura
Organizacional de la
empresa
ISIS & ASOCIADOS
Solicite los Estados

Financieros y realizar un
anlisis financiero
ISIS & ASOCIADOS
3 Identifique los potenciales

componentes para el
anlisis
Evale el control interno
4
preliminar
5
ENERO 2016
ENERO 2016
ISIS & ASOCIADOS
FEBRERO Y MARZO 2016
ISIS & ASOCIADOS
Califique los niveles de

confianza y riesgo
inherente
ISIS & ASOCIADOS
Elabore la matriz de riesgo

preliminar
ISIS & ASOCIADOS
FUENTE: ISIS & ASOCIADOS
FECHA
MARZO 2016
ABRIL 2016
MAYO 2016
FASE 3 PROGRAMA DE TRABAJO

Tabla 1 CRONOGRAMA DE AUDITORIA DE GESTION (PROGRAMA
ACTIVIDAD
FASE I
ESTUDIO PRELIMINAR
Conocimiento preliminar
Revisin de documentacin
Observacin del proceso del rea
de estudio
Diseo y Elaboracin del FODA
FASE II
PLANIFICACIN
Dedicin de Estrategias a Aplicar
Definicin del sistema de control
Interno
FASE III
EJECUCIN
Preparacin y aplicacin del
mtodo
Aplicacin de indicadores
Preparacin y elaboracin de hoja
de hallazgos
Definicin de la estructura del
informe
DE AUDITORIA)
ABRIL-MAYO 2016
SEMANA 1
SEMANA 2
SEMANA 3
SEMANA 4
SEMANA 5
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Julio 2016
SEMANA 1
FASE III
COMUNICACIN DE RESULTADOS
Redaccin del informe Preliminar
Revisin y correccin del informe
Presentacin del informe
FASE III
SEGUIMIENTO Y CONTROL
POSTERIOR
Evaluacion de correctivos
Elaboracin del informe
Presentacin de resultados de
control posterior
Fuente: Auditores 2016
X
X
X
X
X
X
X
X
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Evaluacin del control interno
Se ejecutara la evaluacin del control interno del ciclo de negocio
requerido por la empresa TELOTRAIGO. Nuestra metodologa de
trabajo est basada en las Normas Internacionales de Auditora y
en las mejores prcticas para evaluar controles. Parte de La
metodologa incluye:
Entrevistas para el levantamiento de informacin de los

procesos y subprocesos relacionados a cada ciclo a ser
revisado.
Preparacin de matrices de control en donde se muestren

actividades, controles y riesgos.
Ejecucin de pruebas de auditora para validar la

efectividad de los controles.
Identificacin de debilidades u observaciones de control

interno (hallazgos).
Preparacin
de
un
plan
de
seguimiento,
remediacin de las debilidades de control interno.
para
la
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PRELIMINAR
Al 31 de Diciembre del 2015
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
PONDERADA
AMBIENTE DE CONTROL
1
2
3
4
5
10
11
Dispone la Empresa con un

Reglamento Interno?
Existe un Cdigo de tica
aprobado?
La Empresa cuenta con un Plan
estratgico?
La Empresa cuenta con un
manual de funciones?
Existen
procedimientos
contables
y
financieros
establecidos en la empresa?
Existe el personal suficiente para
el desarrollo de las funciones de
cada una de las reas
organizacionales?
Gerencia exige el cumplimiento
de plazos para la presentacin de
la
informacin
financiera
peridica?
Los responsables jerrquicos de
las reas y unidades tienen
experiencia en las operaciones
que
estn
bajo
su
responsabilidad?
La empresa ha establecido los
requisitos de competencia
requeridos para los puestos
clave o trabajos especficos que
necesitan un alto nivel de
desempeo profesional?
Se examina y verifica el
currculum vitae del personal
postulante?
Existe adecuados niveles de
colaboracin por parte de los
empleados para que la empresa
cumpla sus objetivos?
SUMAN
NO
8%
NO
8%
SI
10%
10
NO
8%
NO
10%
NO
8%
SI
8%
SI
10%
10
SI
10%
10
NO
10%
NO
10%
100%
38
O BSERVACIONES
EVALUACIN DE RIESGOS
Se conocen los riesgos

relacionados con las operaciones
administrativas y financieras
cuya materializacin puede
afectar el logro de los objetivos?
Existen criterios para definir la
frecuencia e importancia de los
riesgos?
La Empresa ha elaborado una
matriz de respuesta al riesgo
contable, estableciendo
las
alternativas
aplicables
de
acuerdo con los niveles de
riesgo?
SI
25%
25
NO
15%
NO
15%
Se conoce los controles que la

empresa aplica en relacin a los
riesgos identificados?
NO
20%
Se determinan las acciones y los

responsables de su realizacin a
efectos de la gestin de riesgos?
SI
25%
25
100%
50
SUMAN
ACTIVIDADES DE CONTROL
10
11
La empresa ha realizado una

revisin, anlisis y adecuacin o
reingeniera de sus procesos a
efectos de lograr una mayor
eficiencia operativa?
Existen acceso restringido al
sistema
contable
para
que
ingrese
exclusivamente
el
personal autorizado?
Se han
asignado
a los
responsables de la custodia del
inventario de la empresa?
Existe
la
documentacin
ordenada
y
archivada
relacionada a los movimientos
contables?
Existe procedimientos
para
asegurar la confidencialidad de la
informacin crtica o calificada de
la empresa?
Existe la designacin por nivel
jerrquico para aprobar el inicio
de operaciones?
Se verifica el cumplimiento de
especificaciones
de
las
transacciones
y
operaciones
intermedias y finales?
La persona que revisa las
operaciones
contablesfinancieras es diferente al que lo
ejecuto?
Se corrigen oportunamente las
deficiencias detectadas mediante
la supervisin ?
Existen actividades de
control
desarrolladas para las unidades
independientes ?
Existen indicadores para la
deteccin de desvos en la
eficacia y en la eficiencia
operativa?
SI
8%
10
SI
8%
10
SI
5%
10
SI
5%
10
NO
8%
SI
5%
10
SI
5%
10
NO
6%
NO
8%
NO
6%
NO
8%
12
El sistema contable utilizado,

suministra informacin financiera
y contable confiable?
NO
5%
13
Existen
respaldos
de
la
informacin
contable
con
proteccin adecuada?
NO
8%
14
Existe un plan de cuentas que

detalle correctamente las cuentas
contables?
NO
5%
NO
5%
SI
5%
100%
65
15
16
Se
efectan
cruce
de
informacin
de
fuentes
destinadas
para confirmar la
integridad
de
los
datos
procesados?
La gerencia verifica que se haya
elaborado y emitido los estados
financieros
requeridos
oportunamente?
SUMAN
INFORMACIN Y COMUNICACIN
La empresa cuenta con un

sistema procesamiento de datos
integrado
y adaptado a
las
necesidades
que permita
la
generacin de informacin exacta
y oportuna para la toma de
decisiones?
Existe un Manual de Procesos
que
regule los procedimientos
para el desarrollo de las
operaciones correspondientes?
Se
emiten
oportunamente
informes sobre el seguimiento de
la ejecucin financiera?
Se realizan reuniones peridicas
Entre la gerencia y los
responsables de las operaciones
para informar el avance de la
gestin
y
tomar
decisiones
oportunas?
La empresa cuenta con personal
responsable
de
obtener,
transmitir
y
analizar
la
informacin
necesaria
y
oportuna?
Existe
una
comunicacin
efectiva
entre
las reas
de
operaciones
que
requieren
esfuerzos compartidos?
NO
25%
NO
13%
SI
15%
15
SI
20%
20
SI
12%
12
SI
15%
15
100%
62
SUMAN
SUPERVISIN Y MONITOREO
La actividad de supervisin se
desarrolla con el alcance y la
frecuencia
necesaria
para
detectar
deficiencias en la
aplicacin de controles de las
operaciones de la empresa?
Se solicita informacin
a
proveedores, bancos y clientes
para evaluar la efectividad del
control interno de los saldos
relacionados?
Existe
evidencia de
la
comparacin peridica de los
registros de existencias de dinero
y otros bienes de la empresa con
los activos fijos?
Se comunica oportunamente a
gerencia
las
deficiencias
encontradas?
Los
responsables
de
la
supervisin
instruyen
las
acciones necesarias para mejorar
el diseo de controles o la
efectividad de su aplicacin?
SUMAN
SI
25%
25
NO
20%
SI
15%
15
SI
20%
20
NO
20%
100%
60
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CALIFICACIN NIVEL CONFIANZA Y RIESGO
CONFIANZA
%
RIESGO
%
ALTA
76%-95%
BAJO
5%-24%
MEDIA
51%-75%
MEDIO
49%-25%
BAJA
15%-50%
ALTO
50%-85%
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO INHERENTE
COMPONENTE
CONFIANZA
RIESGO INHERENTE
AMBIENTE DE CONTROL
BAJA
38
ALTO
62
MEDIA
50
MEDIO
50
ALTA
65
ALTO
35
MEDIA
62
MEDIO
38
ALTA
60
MEDIO
40
TOTAL
275
225
CONFIANZA GENERAL
55%
MEDIO
RIESGO INHERENTE GENERAL
45%
MEDIO
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR
RESGO INHERENTE Y SU
FUNDAMENTO
COMPONENTE
ENFOQUE
CUMPLIMIENTO
ALTO
No existe el personal suficiente para el
desarrollo de las funciones contables y
financieras,
por
tanto la
realiza funciones no establecidas
AMBIENTE DE CONTROL
*Verificar la necesidad
de
personal suficiente
para el rea contable
contadora
No existe un anlisis y verificacin en la

mayora de los casos del currculum
vitae del personal que ingresa a laborar
en la empresa
*Verificar el
cumplimiento de los
objetivos
Existe un inadecuado nivele de

colaboracin por parte de los empleados
para que la empresa cumpla sus
objetivos, debido a que no existe una
Comunicacin oportuna.
*Procedimientos
analticos
MEDIO
No existen criterios para definir la
frecuencia e importancia de los riesgos
contables
financieros, no
SUSTANTIVO
pudiendo
evitarlos y muchas veces extinguirlos
En la empresa no existe un plan o una

matriz de respuesta al riesgo contable
*Revisin de
riesgos
de la empresa
*Examinar los
riesgos potenciales
de la empresa
ALTO
La
empresa no
tiene
*Revisin de
facilidad
para ingresar a la
informacin
Confidencial.
procedimientos
para asegurar la confidencialidad de la

informacin que lo requiera
No existe revisiones de las operaciones
contables -financieras
de
diferente al que lo realizo
No
existen
actividades
desarrolladas para cada rea
personal
de control
La empresa no cuenta con

mtodos
indicadores para la deteccin de desvos
en la eficacia y en la eficiencia operativa.
El
sistema
contable
utilizado
suministra
informacin financiera
contable confiable
No existen respaldos de la informacin
contable
no
y
*Revisar firmas de
aprobacin,
revisin y
ejecucin
*Anlisis del plan
de cuentas
*Revisar posibles
desvos en el rea
financieracontable.
No existe un plan de cuentas que detalle

correctamente las cuentas contables
No se efectan cruce de informacin de
fuentes destinadas para confirmar la
integridad de los datos procesados
MEDIO
La empresa no cuenta con un sistema
procesamiento de datos adaptado a las
necesidades
que permita la generacin
de informacin exacta y oportuna
No existe un manual de procesos que
regule
correspondientes
los
procedimientos
*Revisar
informacin
extrada del
sistema contable
*Verificar los
procesos
contables financieros
utilizados
ALTO
*Revisar saldos
contables
presentados en los
estados financieros
No se solicita informacin a
proveedores, bancos y clientes para
evaluar la efectividad del control interno
de los saldos relacionados
Los responsables de la supervisin no

instruyen
las
acciones
necesarias
mejorar el diseo de controles o la
efectividad de su aplicacin
para
*Analizar
documentacin
que soporte la
supervisin.
FASE DE PLANIFICACIN ESPECFICA
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
PROGRAMA DE PLANIFICACIN ESPECFICA
OBJETIVOS:
*Evaluar el sistema de Control Interno por componente
*Calificar el riesgo de Control por componente
*Elaborar programas de auditora
No
PROCEDIMIENTO
Elabore y aplique los cuestionarios
1 de Control Interno por componente
ELABORADO POR:
ISIS & ASOCIADOS
2 Califique el nivel de confianza y riesgo

de control
3 Elabore la matriz de riesgo especfico
4 Elaborar los programas de auditora
Comunique los resultados de la
5 evaluacin de Control Interno
ISIS & ASOCIADOS

ISIS & ASOCIADOS
ISIS & ASOCIADOS
ISIS & ASOCIADOS
6 Elabore el Informe de Planificacin

Especfica
ISIS & ASOCIADOS
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO POR COMPONENTE
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
PONDERADA
EFECTIVO
1
2
3
La
empresa
revisa
peridicamente
los saldos
contables del efectivo?
La
empresa
concilia
mensualmente el saldo de bancos
con el estado de cuenta?
Existe
autorizacin previo a la
Utilizacin del efectivo?
4 Se maneja caja chica?

5
6
7
8
9
Existen
cuadre peridicos del
Efectivo?
Disponen
del
personal
especfico para el manejo del
Efectivo?
Los cobros diarios se depositan
Sin demora?
Se prohbe la firma de cheques en
Blanco?
Los pagos estn debidamente
respaldados con documentacin
anexa?
SUMAN
NO
10%
NO
10%
SI
10%
10
NO
10%
SI
10%
10
NO
10%
SI
15%
15
SI
15%
15
SI
10%
10
100%
60
OBSERVACIONES
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
Al 31 de Diciembre Del 2015
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
PONDERADA
OBSERVACIONES
INVENTARIO
1
2
3
4
Existe la custodia permanente de

los inventarios?
Se realizan
verificacin de
inventarios peridicamente?
Los saldos contables reflejan el
valor exacto con lo fsico ?
Existe
documentos
que
autoricen
la
salida
de
inventarios?
Existe una revisin adecuada al
momento de ingresar la mercanca
Al deposito ?
NO
20%
SI
20%
20
NO
20%
SI
20%
20
SI
20%
20
100%
60
SUMAN
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
PONDERACIN
CALIFICACI N
PONDERADA
CUENTAS POR COBRAR

Existe una revisin peridica de
1
2
3
4
5
6
cobros?
Se realiza la confirmacin de
saldos pendientes de cobro?
Existe garantas firmadas por las
personas
que
realizan los
cobros?
Se analiza la cartera incobrable?
Los saldos contables reflejan la
realidad de la cuenta?
Se analiza a los clientes previo a
otorgar crditos?
SUMAN
NO
25%
NO
20%
SI
20%
20
NO
10%
NO
15%
NO
10%
100%
20
OBSERVACIONES
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
PONDERADA
OBSERVACIONES
ACTIVO NO
CORRIENTE
1
2
3
Se realiza la
depreciacin
mensual
de
los
activos
Depreciables?
Existe una
segregacin de las
Cuentas segn su naturaleza?
Se practican inventarios
fsicos
y se concilian con
los registros
Contables?
Cuenta la
empresa con la
documentacin
soporte de la
compra y venta de los activos
fijos?
Los activos
improductivos,
estn dados de baja?
NO
20%
NO
20%
NO
20%
SI
20%
20
NO
20%
SUMAN
100%
20
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
N
CUESTIONARIO
RESPUESTA
PONDERACIN
CALIFICACIN
PONDERADA
PASIVO
1
2
3
4
Se
realiza
confirmaciones
Peridicas de cuentas por pagar?
Se actualiza oportunamente los
abonos
y
cancelaciones
a
Proveedores ?
Existe documentacin
soporte
de pagos
y compras
a
Proveedores?
Los saldos presentados en los
balances
son
de
suma
Confiabilidad?
Existe la
documentacin que
sustente cuentas
por pagar
a
corto y largo plazo, con su
Debido archivo?
SUMAN
NO
20%
SI
20%
20
SI
20%
20
SI
20%
20
SI
20%
20
100%
80
OBSERVACIONES
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
N
CUESTIO NARIO
RESPUESTA PO NDERACI N CALIFICACIN

PONDERADA
COSTOS Y GASTOS
1
Se realiza cotizaciones previo a

las adquisiciones de mercanca e
Insumos?
Se diferencia sin mayor
inconveniente las cuentas de
SI
20%
20
SI
20%
20
NO
20%
SI
20%
20
NO
20%
100%
60
Costo y gasto?
Se costea de manera correcta los

insumos, materiales
Para producir y comercializar?
Se distribuye de manera correcta
por departamentos los costos y
gastos que incurre en la
Actividad
Econmica?
Los saldos contables de costos
y gastos son de
suma
Confianza?
SUMAN
OBSERVACIONES
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CALIFICACIN NIVEL CONFIANZA Y RIESGO

CONFIANZA
%
RIESGO
%
ALTA
76%-95%
BAJO
5%-24%
MEDIA
51%-75%
MEDIO
49%-25%
BAJA
15%-50%
ALTO
50%-85%
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE CONTROL
COMPONENTE
CONFIANZA
RIESGO DE CONTROL
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO
ALTA
60
MEDIO
40
INVENTARIO
ALTA
60
MEDIO
40
CUENTAS POR COBRAR
BAJA
20
ALTO
80
ACTIVO NO CORRIENTE
BAJA
20
ALTO
80
PASIVO CORRIENTE
ALTA
80
BAJO
20
COSTOS Y GASTOS
ALTA
60
MEDIO
40
TOTAL
300
300
CONFIANZA GENERAL
50%
MEDIO
RIESGO INHERENTE GENERAL
50%
MEDIO
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
MATRIZ DE EVALUACIN Y CALIFICACIN DE RIESGO DE AUDITORIA
Activo
corriente
COMPONENTE
FACTORES DE
RIESGO
Efectivo Y sus equivalentes

ESTIMACIONES DE
RIESGO
INHERENTE
Falta de conciliacin de la
Cuenta bancaria.
Falta de actualizacin en
el sistema de cobros
Falta de revisin de saldos
mensuales para cierre de
mes
COMPONENTE
PRUEBAS
MEDIO
MEDIO
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORA
CONTROL
Efectuar pruebas
sustantivas
(Detalle o
analtica)
Evaluacin de
documentacin
soporte
Examinar saldos
mensuales
Inventarios
ESTIMACIONES DE
FACTORES DE
RIESGO
RIESGO
INHERENTE
PRUEBAS
Efectuar pruebas
Inadecuado sistema de
Inventarios
MEDIO
MEDIO
Falta de control fsico
COMPONENTE
FACTORES DE
RIESGO
Altos ndices de
morosidad
Periodos de cobranza
prolongados
FACTORES DE
RIESGO
Omisin de depreciacin
mensual
Nombre de cuentas
inadecuadas
sustantivas
(Detalle o
analtica)
Evaluacin de
sistema de inventarios
Examinar saldos
mensuales
Comprobacin fsica
Cuentas por cobrar

ESTIMACIONES DE
INHERENTE
MEDIO
CONTROL
ALTO
Falta de anlisis peridicos
COMPONENTE
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORA
CONTROL
PRUEBAS
Efectuar pruebas
sustantivas
(Detalle o
analtica)
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORA
Verificacin de
cuentas incobrables
Anlisis de cartera
vencida
Determinar clientes
con saldos
representativos
Pendientes de cobro.
Activo no
corriente
ESTIMACIONES DE
INHERENTE
MEDIO
CONTROL
ALTO
PRUEBAS
Efectuar pruebas
sustantivas
(Detalle o
analtica)
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORA
Verificacin de saldos
Anlisis de
depreciacin
COMPONENTE
FACTORES DE
RIESGO
Saldos arrastrados de
aos anteriores
COMPONENTE
FACTORES DE
RIESGO
Sistema de costeo no
exacto
Pasivo corriente
ESTIMACIONES DE
INHERENTE
CONTROL
MEDIO
BAJO
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORA
Anlisis
del saldo
Efectuar pruebas
sustantivas
contable
(Detalle o
Verificar saldos
analtica)
PRUEBAS
Costos y Gastos
ESTIMACIONES DE
INHERENTE
CONTROL
MEDIO
MEDIO
PROCEDIMIENTO
DE AUDITORA
Efectuar pruebas Anlisis del saldo
sustantivas
contable
(Detalle o
Verificar saldos
PRUEBAS
FASE DE EJECUCIN
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
PROGRAMA DE FASE DE EJECUCIN
OBJETIVOS:
*Obtener evidencia que respalde los hallazgos
No
PROCEDIMIENTO
Aplique las pruebas sustantivas y de
ELABORADO POR:
1 cumplimiento establecidas en los

programas de auditora
ISIS & ASOCIADOS
2 Elabore la hoja de hallazgos
ISIS & ASOCIADOS
3 Realice la comunicacin provisional de

resultados
ISIS & ASOCIADOS
TELOTRAIGO C.A
DEL 01 DE ENERODE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA POR COMPONENTE
COMPONENTE: Efectivo y sus Equivalentes

OBJETIVO:
Comprobar la existencia de los fondos y movimientos.
ELABORADO
No
PROCEDIMIENTO
POR:
Elaborar sumaria de Efectivo y

1
ISIS & ASOCIADOS
Equivalentes de Efectivo
Analizar saldo contable de bancos
2
ISIS & ASOCIADOS
con conciliaciones bancarias

Verificar saldos contables de
3
ISIS & ASOCIADOS
bancos
4 Verificar saldos contables de caja
ISIS & ASOCIADOS
5 Anlisis de movimientos contables
ISIS & ASOCIADOS
Dar seguimiento al saldo de los

6
ISIS & ASOCIADOS
balances presentados
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
SUMARIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
SALDO AL
SALDO AL
31-dic-14
31-dic-15
SALDO DE AUDITORA
DESCRIPCIN
EFECTIVO
DEBE
7.449.850,06
15.825.321,09
15.825.321,09
7.449.850
15.825.321
15.825.321,09
TOTAL EFECT. Y
EQUI. DE EFECTIVO
B/G
B/G
HABER
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGOS
TTULO DEL HALLAZGO: Aumento significativo de efectivo.
ATRIBUTO DEL HALLAZGO
RECOMENDACIONES
CONDICIN: se observan que el movimiento del efectivo no se est

aprovechando, para invertir en ms activos o solicitar un crdito.
CRITERIO: se debe manejar polticas contables con respecto a la tomas de
decisiones y a la rotacin del efectivo se debe mejorar el uso de estas.
EFECTO:
- no se aprovechan los crditos bancarios.
- no invierten en ms activos.
- no aprovechan de comprar ms materia prima.
CAUSA: se debe a la falta de capacitacin del personal y al inters
prestado por estos a los procesos administrativos de la empresa.
Es necesario establecer mecanismos de control y regulacin, as como uso de las

tecnologas para el manejo del efectivo con el fin de lograr obtener el mayor
beneficio econmico con el menor costo posible
TELOTRAIGO C.A
COMPONENTE: INVENTARIOS
OBJETIVO:
Comprobar el saldo contable de existencias.
ELABORADO
No
PROCEDIMIENTO
POR:
ISIS & ASOCIADOS
1 Elaborar sumaria de Inventarios
ISIS & ASOCIADOS
2 Anlisis de saldos contables
Verificar y demostrar saldos

ISIS & ASOCIADOS
3
contables ao auditado
Dar seguimiento a las cuentas de

ISIS & ASOCIADOS
4
inventarios
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
SUMARIA DE INVENTARIOS
SALDO AL
SALDO AL
31-dic-14
31-dic-15
SALDO DE AUDITORA
DESCRIPCIN
DEBE
INVENTARIO
Materia Prima
TOTAL
INVENTARIOS
2.481.662,21
2.881.982,96
2.881.982,96
2.481.662,21
2.881.982,96
2.881.982,96
B/G
B/G
HABER
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGOS
TTULO DEL HALLAZGO:
CONDICIN
Al momento de verificar los saldos de
mercanca registradas en el sistema
con la toma fsica, se determin que
existen diferencias en ms y en menos
de algunos productos.
Inventarios- Compras Deficientes. Diferencias en ms y en menos de saldos del sistema con lo fsico.
CRITERIO
El principio contable de objetividad
nos dice que: Los
cambios en los
activos, pasivos y en la expresin
contable del patrimonio neto, deben
reconocerse
formalmente en los
registros contables, tan pronto como
CAUSA
EFECTO
Al momento del ingreso

Como
resultado
al
sistema
de este inconveniente
inventarios,
existen obtiene un saldo
errores
como: inventario-compras
confusiones de unidades
muy confiable al final
del periodo contable, el
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
de El valor de
inventarios- A la contadora.
se compras reflejados
en el Dispondr al
bodeguero
que,
en balance no son
exactos conjuntamente
con
una persona
no debido a diferentes errores
independiente del registro; realizar
del personal encargado.
constataciones fisicas semestrales,
cuyos
resultados
se informarn
sea posible medirlos objetivamente y
mediante una acta en la cual se
expresar esa medida en moneda de
establezca las diferencias en caso
cuenta.
La NIC 2, Existencias, esta norma tiene
como objetivo prescribir el tratamiento
contable de las existencias; Adems nos
dice que se revelar el importe total en
libros de las existencias y los importes
parciales segn la clasificacin que
resulte apropiada para la empresa.
de existir.
Actualizar los resultados de las
constataciones
fsicas y realizar
los
ajustes
contables
que
correspondan,
estableciendo
los
responsables de las diferencias, en
caso de haberlas.
TELOTRAIGO C.A
COMPONENTE: Cuentas por cobrar

OBJETIVO:
Comprobar saldos y determinar riesgo.
ELABORADO
No
PROCEDIMIENTO
POR:
Elaborar sumaria de Cuentas

1
ISIS & ASOCIADOS
por Cobrar
ISIS & ASOCIADOS
2 Anlisis de saldos contables

Anlisis de cartera vencida
3
ISIS & ASOCIADOS
general
Anlisis de clientes
4
ISIS & ASOCIADOS
potenciales
Anlisis de antigedad de
ISIS & ASOCIADOS
5 cartera
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIN
Cuentas por Cobrar
TOTAL CUENTAS
POR COBRAR
SALDO AL
SALDO AL
31-dic-14
31-dic-15
SALDO DE AUDITORA
DEBE
1.889.200,00
980.560,00
980.560,00
1.889.200,00
980.560,00
980.560,00
B/G
B/G
HABER
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGOS
TTULO DEL HALLAZGO: cuentas por cobrar tardas.
RECOMENDACIONES
CONDICIN: se observan que el movimiento de las deudas es muy lento

el cual se registran en la contabilidad de la empresa
CRITERIO: se debe manejar polticas contables con respecto a la
rotacin de las deudas puesto que las mismas a pesar de que las
mismas de cancelan en los lapsos se debe implementar otro mtodo de
cobro para estas deudas.
EFECTO:
- no se dan descuentos por pronto pago.
CAUSA: se debe a la falta de capacitacin del personal y al inters
prestado por estos a los procesos administrativos de la empresa.
Es necesario establecer mecanismos de control y regulacin, as como uso de las

tecnologas para el manejo de las cuentas cobrar con el fin de lograr obtener el
mayor beneficio econmico con el menor costo posible
TELOTRAIGO C.A
PROGRAMA POR PARTIDA
COMPONENTE: ACTIVO NO CORRIENTE

OBJETIVO:
Comprobar los registros, movimientos y clculos en relacin al activo de la empresa
No
PROCEDIMIENTO
ELABORADO POR:
Elaborar sumaria de Propiedad

1
ISIS & ASOCIADOS
Planta y equipo
ISIS & ASOCIADOS
2 Anlisis de movimiento del Activo

Verificar y analizar movimiento
3
ISIS & ASOCIADOS
del Activo
ISIS & ASOCIADOS
4 Verificar y analizar retiros del Activo

Verificar clculo de depreciacin
ISIS & ASOCIADOS
5 del Activo
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
SUMARIA DE ACTIVO NO CORRIENTE

DESCRIPCIN
SALDO AL
SALDO AL
31-dic-14
31-dic-15
SALDO DE AUDITORA
DEBE
PROPIEDAD
PLANTA Y EQUIPO
624.400,00
624.400,00
624.400,00
TOTAL ACTIVO
NO CORRIENTE
624.400,00
624.400,00
624.400,00
B/G
B/G
Esta cuenta para los aos analizados no tuvo movimiento.
HABER
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
PROGRAMA POR PARTIDA
PARTIDAS DEL ESTADO DE SITUACIN FIANCIERO
Pasivos Corrientes
OBJETIVO: Comprobar los registros, movimientos y clculos en relacin a los Compromisos de la empresa
ELABORADO
POR:
No
PROCEDIMIENTO
Elaborar sumaria de los Pasivos
Anlisis del comportamiento de la

deudas
Verificar y analizar la adquisicin del

compromiso
Verificar y analizar los plazos de pago
Contrastar clculo de los pasivos
FECHA
PAPELES DE
TRABAJO
TELOTRAIGO C.A
AUDITORA FINANCIERA
SUMARIA DE PASIVO CORRIENTE

DESCRIPCIN
SALDO AL
SALDO AL
31-dic-14
31-dic-15
SALDO DE AUDITORA
DEBE
2.405.226,41
1.851.686,88
1.851.686,88
2.405.226,41
1.851.686,88
1.851.686,88
PASIVO
CORRIENTE
TOTAL pasivo
corriente
B/G
B/G
HABER
RECOMENDACIONES
CONDICIN: se observan que el movimiento de

las deudas es muy lento, las prestaciones sociales
se registran en la contabilidad de la empresa
CRITERIO: se debe manejar polticas contables con
respecto a la rotacin de las deudas puesto que
las mismas a pesar de que las mismas de cancelan
en los lapsos se debe mojarar la uso de estas.
EFECTO:
- no se aprovechan los descuentos por pronto
pago.
- Se incurren en gastos Adicionales por los
Intereses de las prestaciones sociales.
CAUSA: se debe a la falta de capacitacin del
personal y al inters prestado por estos a los
procesos administrativos de la empresa.
Es necesario establecer mecanismos de control y

regulacin, as como uso de las tecnologas para el
manejo de las cuentas por pagar con el fin de lograr
obtener el mayor beneficio econmico con el menor
costo posible
INFORME DEL AUDITOR
Valera, 14 de Mayo de 2016
A la Asamblea General Ordinaria de Accionistas o socios de

TELOTRAIGO C.A
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa TELOTRAIGO,

C.A., que comprenden el estado de situacin financiera al 31 de Diciembre de 2015
Y 2014 y el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado
de flujos de efectivo, que le son relativos por el ao terminado en esa fecha,
comparativos con el ao anterior, y un resumen de las polticas contables
significativas y otras notas aclaratorias.
La administracin de la empresa TELOTRAIGO, C.A. es responsable de la
preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros, de acuerdo con
principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIFPYMES); y del control interno que la administracin determin necesario para
permitir la preparacin de estados financieros libres de errores significativos, debido
a fraude o error.
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados
financieros con base en la auditora, la cual fue realizada de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditora. Las referidas normas exigen que cumpla con
requerimientos ticos, as como que planifique y lleve a cabo la auditora para
obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros estn libres de errores
significativos.
Una auditora implica realizar procedimientos para obtener evidencias de auditora
sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los
riesgos de errores significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o
error. Al hacer esta evaluacin de riesgos, el auditor considera el control interno

relevante para la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros
por la entidad, con el fin de disear los procedimientos de auditora que sean
apropiados en las circunstancias, pero no, para expresar una opinin sobre la
efectividad del control interno de la entidad. Una auditora tambin incluye una
evaluacin de lo apropiado de las polticas contables utilizadas y de las
estimaciones contables hechas por la administracin, as como la evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros en su conjunto. Considero que la
auditora, basado en la evidencia de auditora obtenida, es suficiente y adecuada
para proporcionar una base razonable para sustentar una opinin.
En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en
todos sus aspectos importantes la situacin financiera de la TELOTRAIGO, C.A. al
31 de diciembre de 2015 y 2014 , y los resultados de sus operaciones, los cambios
en el patrimonio y sus flujos de efectivo que le son relativos por el ao terminado en
esa fecha, contentivos de la informacin necesaria y suficiente para su
interpretacin y comprensin, de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Venezuela (VEN-NIF- PYMES).
Isis & Asociados

Representante legal
Lcdo. Erick Abreu Valero
Contador Pblico
CPC 99.910
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

TELOTRAIGO,C.A
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 1 DE ENERO DE 2015 Y AL 31 DE
DICIEMBRE 2015 Y Al 1 DE ENERO DE
2014 Y AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Expresado en Bolvares Nominales)
2015
2014
Activo corriente
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios de materia prima
Otros activos corrientes
Total activo corriente
15.825.321,09
7.449.850,06
980.560,00
1.889.200,00
2.881.982,96
2.481.662,21
0,00
0,00
19.687.864,05
11.820.712,27
Activo NO corriente
Propiedades, planta y
equipos, neto
Otros activos no corrientes
627.400,00
Total activo NO Corriente
627.400,00
627.400,00
20.315.264,05
12.448.112,27
Total Activo
Pasivo corriente
Prstamos y obligaciones
bancarias
Cuentas por pagar
Retenciones y
acumulaciones
627.400,00
6
0,00
0,00
1.003.032,58
1.655.326,41
848.654,30
749.900,00
Total pasivo corriente
1.851.686,88
2.405.226,41
0,00
0,00
0,00
0,00
1.851.686,88
2.405.226,41
Pasivo NO Corriente
Pasivo por impuesto diferido
Acumulacin para
indemnizaciones laborales
Total pasivo no corriente
Total pasivo
Patrimonio neto
Capital Social Actualizado
2.000.000,00
500.000,00
Resultados acumulados
9.931.785,86
4.938.314,99
Resultado del periodo
8.420.691,31
4.993.470,87
200.000,00
50.000,00
Reserva legal
TELOTRAIGO,C.A
ESTADO DE RESULTADOS
Al 1 DE ENERO DE 2015 Y AL 31 DE
DICIEMBRE 2015 Y Al 1 DE ENERO DE 2014 Y
AL 31 DE DICIEMBRE 2014
(Expresado en Bolvares Nominales)

2015
Ingresos netos
Costos
Utilidad bruta
Gastos generales
Depreciacin
Total gastos
Otros ingresos
Total otros ingresos
(gastos)
Resultado por posicin
monetaria
Beneficio (costo) integral
de financiamiento
Utilidad del ejercicio
Impuesto sobre la renta
Corriente
Impuesto sobre la renta
Diferido
Resultado neto del
ejercicio
2014
17.708.921,15
22.846.183,52
8.500.282,15
17.001.296,04
9.208.639,00
765.200,00
5.844.887,48
9
817.295,07
22.747,69
34.121,54
787.947,69
851.416,61
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.420.691,31
4.993.470,87
0,00
0,00
8.420.691,31
4.993.470,87
NOTA 1
Conocimiento de la empresa TELOTRAIGO C.A
MISION
Proveer servicios logsticos de transporte expreso de documentos, paquetes
y bienes en el mbito nacional y con alcance internacional, basados en un
Sistema de Gestin de calidad que garantice la seguridad y confiabilidad de
nuestros servicios.
VISIN
Ampliar nuestras ventas en el mercado que provee una carpeta de productos
dedicados a dar soluciones tecnolgicas y de seguridad a nuestros clientes
grandes, medianos y pequeos. Aportando da a da con la mejora de calidad
de
nuestros
productos
servicios
utilizando
el
mejor
criterio
profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo

concomitado y positivo generemos la superacin de personal individual y la
mxima rentabilidad para la empresa.
Objeto de la empresa
El Objeto principal de la empresa Lo constituye la recepcin, distribucin,
envo, traslado y reparto de todo tipo de documentos, encomiendas,
paquetes, a nivel municipal, regional, estada y nacional. As como tambin el
transporte de carga liviana y pesada en el territorio de la Repblica
Bolivariana de Venezuela y en el exterior del pas. Aunado a esto la empresa
prestara el servicio de agenciamiento aduanal y todo lo relacionado con el
diseo, desarrollado e implementacin de soluciones lgicas en las reas de
gestin de aduana, transporte
terrestre, almacenaje servicio al cliente.
Adems podr desarrollar el diseo, impresin y elaboracin de logos,

afiches, tarjetera en general, material pop, medios impresos, publicidad y
mercadeo, propaganda, medios artsticos, compraventa y distribucin de
cualquier tipo de material relacionado con el ramo. En fin, podr efectuar

cualquier actividad comercial lcita, a los efectos de llevar a cabo el objeto de
la empresa.
Estructura organizativa
GERENTE
GENERAL
ASESOR LEGAL
GERENCIA DE
OPERACIONES
GERENCIA DE
TALENTO
HUMANO
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
NOTA 2 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

TELOTRAIGO C.A incluye en su activo corriente la cuenta de efectivo, la
misma que determina la disponibilidad del flujo de efectivo. Esta obtiene un
saldo al 31 de diciembre de 2015 de 15.825.321,09 que aument
significativamente con el ao anterior que fue de 7.449.850,06
NOTA 3 CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar se determinan por la acumulacin a lo largo de los
ltimos cinco aos, los mismos que mantienen pendiente de cobro a varios
clientes, el ao con mayor cuentas por cobrar es en el 2014, con un saldo de
1.889.200,00, en cambio no sucede lo mismo con el ao 2015 disminuyo las
cuentas por cobrar a 980.560,00.
NOTA 4 INVENTARIO DE MERCANCIA
Constituye la suma de aquellos materiales necesarios para prestar el
servicio de calidad que presta la empresa TELOTRAIGO C.A resultando al
31 de diciembre de 2015 con un valor de 2.881.982,96
.
NOTA 5 ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo que constituye bsicamente toda la maquinaria,
muebles y enseres, vehculo, equipo de oficina que realmente son equipos
de computacin, estos bienes se vienen depreciando de manera anual
mediante el mtodo legal con sus respectivos porcentajes en el 2015 se ha
mantenido con un saldo de 627.400,00
NOTA 6 PASIVO CORRIENTE
Segn el saldo al 31 de diciembre de 2015 suma un saldo de 1.851.686,88,
que
disminuy notablemente comparado con el ao anterior este rubro
abarca todas las cuentas pendientes por pagar a proveedores de insumos,

materiales y materia prima necesarios para el giro del negocio.
NOTA 7 PATRIMONIO
Para el ao 2015 hubo un aumento de capital significativo de 2.000.000,00
que para el ao 2014 el capital era de 500.000,00
NOTA 8 INGRESOS
Principalmente se determina por los ingresos del servicio que presta la
empresa para el cierre del periodo 2015 posee un movimiento teniendo como
resultado 17.708.921,15, que disminuy para el ao 2014 el ingreso fue de
22.846.183,52
NOTA 9 COSTOS Y GASTOS
Costos
Constituyen todos los gastos tanto de la adquisicin de la materia prima
como de las compras para la comercializacin directa y el transporte de las
mismas, teniendo un saldo de 8.500.282,15 para el 2015, comparado con el
ao anterior que fue de 17.001.296,04.
Gastos
Comprende los gastos de sueldos, beneficios sociales y todo aquel
pago realizado al personal del departamento administrativo adems de
los
intereses,
depreciaciones
dems
gastos
funcionamiento de la empresa de manera general.
incurridos
para
el
Anlisis de Estados
Financieros
Estados Financieros
Son aquellos documentos
que muestran la situacin econmica de una
empresa, la capacidad de pago de la misma a una fecha dada pasada,

presente o futura, o bien el resultado de operaciones obtenidas en un
perodo pasado, presente o futuro en situaciones normales o especiales. Los
estados financieros principales sirven para tomar decisiones de inversin y
crdito, lo que requiere
conocer
la
capacidad de
crecimiento
de la
empresa; permiten tambin evaluar la solvencia y la liquidez de la empresa

as como su capacidad de pago; adems mediante ellos podemos conocer
el origen y las caractersticas de los recursos para estimar la capacidad
financiera de crecimiento.
Balance General o Estado de Situacin

Este Estado Financiero es esttico, muestra en unidades
monetarias la
situacin financiera de la empresa en una fecha dada. Su objetivo es

mostrar la naturaleza de los recursos econmicos de la empresa, as
como los derechos de acreedores y la participacin de los dueos. Si el
balance es comparativo, muestra adems los cambios en la naturaleza de
los recursos, derechos y participacin de un perodo a otro. Este es un
estado de situacin financiera que comprende informacin clasificada y
agrupada en categoras principales: Activos, Pasivos y Capital Contable o
Patrimonio. Se elabora teniendo en cuenta los saldos de las cuentas reales.
Estado de Resultado
Es el Estado Financiero que muestra en unidades monetarias, un resumen
de los hechos significativos que originaron un aumento o disminucin en el
patrimonio de la entidad durante un perodo dado. Este estado es muy
dinmico, pues expresa en forma acumulativa, las cifras de ingresos, costos
y gastos resultantes de un perodo dado. Se elabora tomando como base los
saldos de las cuentas nominales. Las razones financieras en su conjunto nos
expresan con que eficiencia se trabaja y sobre qu base lo estn haciendo,
constituyendo
determinado.
un
La
instrumento
utilizacin
de
eficaz
una
de evaluacin
sola
razn
no
de un
permite
periodo
hacer
evaluaciones sobre el funcionamiento total de la empresa por lo que se

hace necesario el clculo de varias razones que combinadas entre s nos
brinden una informacin ms detallada del trabajo de la empresa.
Razones de liquidez
Miden la capacidad de la empresa para hacerle frente a sus obligaciones a
corto plazo, ellas se refieren al monto y composicin del pasivo circulante y
su relacin con el activo circulante, que es la fuente de recursos que la
empresa posee para satisfacer sus obligaciones contradas ms urgentes.
Para su anlisis se determinara:
1. Capital neto de trabajo.
2. ndice de solvencia.
3. ndice de liquidez inmediata o prueba cida.
Capital neto de trabajo
Nos expresa los medios financieros que posee la empresa para pagar las
obligaciones o deudas
a corto plazo, es lo que nos queda despus de deducir del activo

circulante los pasivos circulantes, este siempre debe ser positivo, ya
que no se conoce cuando la empresa
tendr ingresos y con ello debe
respaldar las operaciones ms urgentes, para ello siempre sus activos

circulantes deben ser mayores.
Se calcula de la siguiente forma:
Capital de trabajo = Ac Pc
Ac: Activo circulante.
Pc: Pasivo circulante
Capital de Trabajo: 9.415.486
ndice de solvencia
Indica el grado en el cual los derechos de los acreedores a corto plazo se
encuentran cubiertos por los activos que la empresa espera que se
conviertan en efectivo en un periodo ms o menos corto.
Se calcula:
ndice de solvencia = Ac / Pc:
Se expresa:
Por cada peso de pasivo circulante la empresa cuenta con 4,91 veces para
cubrir las deudas a corto plazo y favorable en relacin al tipo de empresa a la
que se dedica la empresa Puerta a Puerta Express, C.A sera una relacin
de 2 a 1, es decir 2.00 de activo circulante para cada 1.00 de deuda.
ndice de liquidez inmediata o prueba cida

Indica igualmente la capacidad de pago de la empresa, pero se descuentan
los inventarios por ser la parte menos liquida del activo circulante.
Se calcula:
ndice de liquidez inmediata = Ac - Inv / Pc
Se expresa:
Por cada peso de pasivo circulante la empresa cuenta con 4,91 para cubrir
sus deudas ms urgentes sin contar con los inventarios, es decir nos dice
cuan dependiente tienen su liquidez de los inventarios. Es decir La razn
para el ao 2015 significa que por cada Bolvar de deuda la empresa est en
capacidad de responder con 4.9, si esta decidiera no entregar sus
inventarios. El mismo resultado presenta en 2014.
Razones de actividad
Ellas miden con que eficiencia la empresa emplea los recursos con
incidencia en las ventas, los inventarios, las cuentas por cobrar as como las
cuentas por pagar.
De esas razones se calcularan las siguientes:
1. Rotacin de cuentas por cobrar.
2. Rotacin de cuentas por pagar.
3. Rotacin de los inventarios.
Rotacin de las cuentas por cobrar (R C x C)
Nos expresa cada cuantos das
cobros
en
un
y cuantas veces se realizan los
periodo determinado, mientras ms rpidos seamos
cobrando, ms rpido entrara efectivo para realizar sus operaciones.
Se calcula:
R C x C = Ventas netas/ Promedio de cuentas por cobrar = Veces
Se expresa:
30 veces se ha cobrado a los clientes, por lo que se hace necesario calcular
el plazo promedio de cobros.
Ciclo de cobros
Ciclo de cobros = Numero de das del periodo / R C x C = Das
Se expresa:
Cada 30 das se realizan los cobros a los clientes en nuestro pas est
legislado que se haga cada 30 das aunque puede ser diferente si se ha
convenido entre empresas.
Rotacin de cuentas por pagar (R C x P)

Expresan cada cuntos das se realizan los pagos
los proveedores, en
nuestro pas est para este tipo de empresa no excede de los 30 das pero
puede convenirse entre empresas un plazo menor.
Se calcula:
R C x P = Compras netas/ Promedio de cuentas por pagar = Veces.
Se expresa:
Veces se han pagado las deudas a los proveedores. la cuales 0 ya que no
posee pasivos a la fecha o deuda con sus proveedores.
Rotacin de los inventarios

Nos dice con qu eficiencia se han consumido los inventarios, se puede
analizarla rotacin de los inventarios de materias primas, produccin en
proceso y productos terminados.
Se calculan de la siguiente forma:
Rotacin de los inventarios (Rot. Inv.)
Rot. Inv. = Costo de Mercancas / Prom. De inventario.
Se lee:
El ndice o razn expresa que la compaa no ha realizado sus inventarios ni
una sola vez en el perodo de un ao. La situacin de 2014 y para el ao
2015 ascendi en un 52%.
Plazo promedio de inventarios:(Pz. P. Inv.)
# De das del periodo
Pz. P. Inv. = --------------------------------- = Das
Promedio de inventario
# De das del periodo

Pz. P. Inv. = --------------------------------- = Das
Promedio de inventario
Razones de endeudamiento
Mide la relacin de los fondos proporcionados por la empresa con respecto a
los acreedores, en la medida en que este indicador se vaya aumentando, en
mayores dificultades financieras estar la empresa.
Se calcula:
Razn de endeudamiento = Pasivo total / Activo total
Se lee:
La empresa ha financiado sus activos con deudas en un 23 %.
Otro indicador importante es la calidad de la deuda, que permite conocer la
composicin de la misma.
Calidad de la deuda
Este ndice permite conocer del total de la deuda qu parte de la misma
corresponde a deudas a corto plazo.
PASIVO CIRCULANTE
-------------------------------------PASIVO TOTAL
Las deudas siempre constituyen un riesgo, pero sin lugar a dudas, aquellas
que vencen ms temprano son ms preocupantes. Se puede expresar en
tanto por ciento y en tanto por uno.
Para 2014 observamos que por cada Bolvar de inversin en activos totales
nuestra deuda total es de 0.50 centavos, dicho ndice disminuyo de manera
no significativa en 2015 a 0.42 centavos.
Razones de rentabilidad
Abarcan el conjunto de razones que comparan las ganancias de un perodo
con determinadas partidas del Estado de Resultado y de Situacin.
Sus resultados materializan la eficiencia en la gestin de la empresa, es
decir, la forma en que los directivos han utilizado los recursos de la entidad.
Por tales razones la direccin de la entidad debe velar por el comportamiento
de estos ndices pues mientras mayores sean sus resultados, mayor ser la
prosperidad para la empresa.
Margen de utilidad sobre ventas
Rentabilidad econmica o capacidad bsica de generacin de utilidades
Rentabilidad financiera o rendimiento sobre el capital

contable
Margen de utilidad sobre ventas

Indica cuanto beneficio se ha obtenido por cada peso de ventas, en otras
palabras cunto gana la empresa por cada peso que vende.
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E INTERESES

------------------------------------------------------------------------Ventas
Mientras mayor sea el resultado de este indicador mejor ser para la

empresa, ms eficiente ha sido la gestin de ventas.
Rentabilidad econmica o capacidad bsica de generacin de

utilidades
La razn de rentabilidad econmica o capacidad bsica de generacin
de utilidades posee una gran importancia, de ah que muchos autores
la consideren la reina de las razones, y es porque ella logra resumir,
en buena medida, el efecto de las utilidades generadas por el negocio
sobre la totalidad de la inversin empleada por la empresa durante un
perodo de tiempo; de ah que muchos la denominen el retorno de la
inversin.
Esta razn permite medir el grado de eficiencia con que se han
gestionado los activos. Puede expresarse en tanto por uno, o en tanto
por ciento, si se multiplica la razn por 100.
UTILIDAD ANTES de IMPUESTOS E INTERESES

------------------------------------------------------------------ACTIVOS TOTALES PROMEDIO
Para el ao 2015 la utilidad de operacin representaba el 226,5% de

las ventas, es decir 4 veces se incremento por cada ao de venta en
comparacin con las ventas del ao 2014. Al analizar la Rentabilidad
Econmica se determin que en el ao 2014 por cada Bolvar de
activo invertido
incrementndose
se
en
obtuvo
3
bolvares en
Bolvares de
el
ao
utilidad,
2015, debido
al
aumento del efectivo en un 85% con relacin al ao anterior, y a un

aumento de las cuentas por cobrar de un 21% a 56% en el ao 2015.
Por cada bolvar de ventas, se obtiene 7 bolvares de utilidad en el
ao 2014, influyendo los gastos, similar situacin se presenta en el
ao 2015, donde se obtienen 8 bolvares de utilidad,
repercutiendo
el costo de venta, el que representa el 92% de las ventas.
Mejor la rotacin del activo con relacin al 2015, debido a que las
cuentas por cobrar y los inventarios mejoraron.
Ao:
Solvencia
4,91
9,78
15,23
20,56
Liquidez
3,88
3,42
9,17
14,50
Caja en das
119
11
143
427
Inventario en das
53
37
285
408
6,85
9,93
1,28
0,74
30
48
428
835
3.268.81
1
Rotacin de inventarios
Das a mano Cuentas
Cobrar
Das a mano Cuentas
Pagar
Ciclo de caja en das
202
Capital de trabajo
9.415.486
2.012.803
2.377.543
Necesidades Capital
Trabajo
9.431.442
2.552.214
1.852.425
0,23
0,11
0,04
0,04
Endeudamiento total
(Pasivo/Act)
19,27%
9,68%
4,19%
3,43%
Endeudamiento
bancario
6,01%
9,68%
4,00%
3,27%
Margen de Utilidad
103,95%
25,59%
42,90%
52,40%
Costo de Ventas/Ventas
74,42%
74,42%
40,35%
36,46%
Apalancamiento
(Pasivo/Pat)
Gastos Adm./Ventas
0,00%
-0,01%
4,24%
0,00%
Gastos
Operativos/Ventas
-3,58%
0,00%
10,95%
9,31%
Rentabilidad
226,56%
314,05%
43,94%
22,71%
Productividad
190,25%
283,67%
42,09%
21,93%
Variacin % Ventas
0,15
0,85113255
2
Variacin % Capital
Contable
0,79573818
8
0,78369990
6
EBIT
23.747.60
0
6.723.921
1.677.924
EBITDA
23.713.47
9
6.723.921
1.677.924
EBITDA/Pasivo
Circulante
9,86
29,32
10,04
EBITDA/Pasivo total
9,86
29,32
10,04
9,566
21,967
3,756
Distribucin porcentual patrimonio ltimo ejercicio
50%
44%
0% 6%
Cap/pag.
Reservas
UND
Otros
ANALISIS DU PONT 2015

Utilidad Neta
Corte en dias
1.677.924
30
Margen
Utilidad
42,90%
Ventas
Retorno Activos
3.911.211
42,09%
Rotacin
Activos
0,98
Retorno
Patrimonio
Total Activos
3.986.069
43,94%
Deuda Total
167.117
Plan
Financiamiento
0,042
Total Activos
3.986.069

Auditoria Financiera Isis y Asociados

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera Isis y Asociados

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Auditoria Financiera Isis y Asociados

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

2016

Realizar una auditora financiera a la empresa TELOTRAIGO C.A.

Conocer antecedentes y situacin actual de la empresa.

Verificar la razonabilidad de las cuentas contables.

Elaborar el informe de auditora con las debidas recomendaciones.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

En ISIS & ASOCIADOS lo ms

importante no es cmo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cmo lo

LA CALIDAD DE NUESTROS CLIENTES

utilizamos tcnicas de auditora asistidas por computadoras, muestreo estadstico y

Nuestro trabajo no consiste

nicamente en asegurarnos que las cifras y controles contables sean razonables,

En resumen, podemos afirmar que la seleccin de ISIS & ASOCIADOS. Es la ms

Sus operaciones y estados financieros sern auditados por un grupo

Se beneficiaran de nuestro enfoque orientado a identificar reas donde

Experimentaran una satisfactoria relacin costo/beneficio, ya que el monto

Los honorarios indicados, estn basados en circunstancias estndar. Cualquier

ISIS & ASOCIADOS

LCDO. ERICK ABREU

INVESTIGACION DE ASPECTOS GENERALES Y ESPECIFICOS

profesionalismo de nuestra gente para que por medio de un trabajo

Objeto de la empresa TELOTRAIGO C.A

gestin de aduana, transporte

terrestre, almacenaje servicio al cliente.

Adems podr desarrollar el diseo, impresin y elaboracin de logos,

Capital y recursos productivos

5.000,00 (10%) desde

sus inicios, sin tener que volver a inyectar en todo el transcurso de su

ISIS & ASOCIADOS

Solicite los Estados

ISIS & ASOCIADOS

3 Identifique los potenciales

Califique los niveles de

ISIS & ASOCIADOS

Elabore la matriz de riesgo

ISIS & ASOCIADOS

FUENTE: ISIS & ASOCIADOS

FASE 3 PROGRAMA DE TRABAJO

ESTUDIO Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

Entrevistas para el levantamiento de informacin de los

Preparacin de matrices de control en donde se muestren

Ejecucin de pruebas de auditora para validar la

Identificacin de debilidades u observaciones de control

remediacin de las debilidades de control interno.

Dispone la Empresa con un

Se conocen los riesgos

Se conoce los controles que la

Se determinan las acciones y los

La empresa ha realizado una

El sistema contable utilizado,

Existe un plan de cuentas que

La empresa cuenta con un

No existe un anlisis y verificacin en la

Existe un inadecuado nivele de

evitarlos y muchas veces extinguirlos

En la empresa no existe un plan o una

para asegurar la confidencialidad de la

La empresa no cuenta con

No existe un plan de cuentas que detalle