UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD III, 2011

EJERCICIO 2

Distribuidora TOYCONTENTO es un negocio dedicado a la venta de mercadería en general. Su propietario Gumersindo Melgarejo,
solicita sus servicios profesionales para que le prepare sus estados financieros básicos por el período del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2010, el cual le servirá para acompañarlo a su declaración de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufrió un
incendio en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De acuerdo a la información rescatada e
indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente información:

1. De conformidad con el registro de cheques, Ud. Pudo constatar que durante el período fiscal 2010 el señor Melgarejo realizó
las siguientes transacciones:

Depósitos Monetarios ###

(La cifra anterior incluye un depósito por Q. 2,600 efectuado por segunda
vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta el cheque inicialmente
Depositado)

Cheques extendidos durante el período ###

Cheques de clientes rechazados por el banco 2,600.00

2. El balance General al 1 de enero de 2010, con que se dispone, reporta los siguientes saldos:

Banco del Agricultor 56,000.00

Clientes 84,400.00
Estimación cuentas Malas 6,400.00
Mercaderías ###
Solares 50,000.00
Gastos varios pagados por anticipado 2,400.00
Mobiliario y equipo 32,000.00
Depreciación Acumulada 12,000.00
Cuentas por pagar 34,000.00
Prestamos por pagar 50,000.00
Gastos Varios Acumulados 3,200.00
Documentos por pagar 40,000.00
Capital ###

3. En lo referente a la cuentas por cobrar se dispone de los datos siguientes:

Cuentas dadas de baja en libros 6,480.00

Cuentas cobradas ###
Saldo de cuentas por cobrar al 31 diciembre de 2010 95,360.00
(de este saldo Q. 5,600 son incobrables)

4. Se dispone de la información siguiente de Cuentas por pagar:

Mercaderías compradas al crédito en el período ###

Compras de mercaderías devueltas a cuentas por pagar de los

Vendedores. 11,280.00
 Pago de Cuentas por Pagar con Cheques ###

...............Continuación

Las siguientes erogaciones están incluidas entre los cheques emitidos durante el año

Documentos por pagar 24,000.00

Gastos varios 6,160.00
Mercaderías compradas al contado 16,640.00
Compra bonos del tesoro recompra inmediata 10,000.00
Prestamos por pagar 10,000.00
Retiros efectuado por el señor Melgarejo 29,120.00
Impuestos varios 8,160.00
Suministros 4,960.00
Agua, luz y Teléfono 3,200.00
Renta 28,800.00
Sueldos 87,200.00

5. El mobiliario y equipo del negocio ha de depreciarse a la tasa que establece la Ley del ISR en vigor.

6. Las ventas de contado efectuadas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se supone que representan
todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la venta de solares por Q.70,000.

7. Al 31 de diciembre de 2010, se tenían los siguientes saldos:

Gastos Acumulados Q. 2,320; Inventario de suministros Q. 1,880 e inventario de mercaderías Q.
143,200.

OBSERVACIONES: Elaborar los Estados de Resultados, Balance General. Deje evidencia analítica de la
forma como obtuvo sus respuestas.
 Melgarejo,
de
un
atada e

o realizó
DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
CEDULA DE VENTAS AL CONTADO
SALDOS
Saldo Inicial de Caja
(+) DEPOSITOS 735,480.00
(-) venta de solar (70,000.00)
(-) COBRO DE CUENTAS POR COBRAR (344,640.00)
(-) Cheque rechazado (2,600.00)
TOTAL VENTAS AL CONTADO 318,240
CEDULA DE VENTAS AL CREDITO

(-) SALDO INICIAL CTAS POR COBRAR - 84,400

(+) COBROS 344,640
(+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480
(+) SALDO FINAL POR COBRAR 95,360
SALDO DE VENTAS AL CREDITO 362,080

TOTAL VENTAS 680,320

CEDULA DE COMPRAS
COMPRAS AL CREDITO 462,320
(+) COMPRAS AL CONTADO 16,640
(-) devoluciones sobre compras - 11,280
SALDO DE COMPRAS 467,680

CEDULA DE DETERMINACION DE COSTO DE VENTAS

(+) Saldo Inicial de mercaderia 130,400

(+) Compras AL CREDITO 462,320

(+) compras AL CONTADO 16,640
(-) devoluciones y rebajas sobre compras - 11,280
mercaderia para la venta 598,080

(-) inventario final - 143,200

COSTO DE VENTAS 454,880

CEDULA DE DETERMINACION DE GASTOS ACUMULADOS

(-) Gastos varios acumulados al 01/01/2010 - 3,200

(+) Gastos varios pagados 6,160
(+) saldo final gastos acumulados 2,320
(+) saldo inicial gastos varios pagados x anticipado 2,400
GASTOS VARIOS DEL PERIODO 7,680
 CEDULA DE ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES
(+) CUENTAS DADAS DE BAJA 6,480
(+) SALDO ACUM. DE CTAS INCOBRABLES 5,600
(-) ESTIMACION ACUMULADA SALDO INIC. - 6,400
TOTAL CTAS INCOBRABLES GASTO 5,680

CEDULA DE DEPRECIACIONES

MOB Y EQUIPO 32,000

%DE DEPRE 0.20

DEPRECIACION GASTO 6,400

CEDULA DE DETERMINACION SUMINISTROS

(+) PAGO DE SUMINISTROS 4,960

(-) INV. FINAL DE SUMINSTROS - 1,880
TOTAL SUMINSTROS GASTO 3,080

CEDULA DE DETERMINACION DE GANANCIA EN VTA. DE SOLARES

SALDO DE SOLARES AL 01-01-10 - 50,000
INGRESO A CAJA X VENTA DE SOLARES 70,000
GANANCIA EN VENTA DE SOLARES 20,000

CEDULA DE DETERMINACION GASTOS

GASTOS VARIOS 7,680

IMPUESTOS VARIOS 8,160
AGUA LUZ Y TELEFONO 3,200
RENTA 28,800
SUELDOS 87,200
CUENTAS INCOBRABLES 5,680
DEPRECIACIONES 6,400
SUMINISTROS 3,080
TOTAL GASTOS 150,200
 DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
ESTADOS RESULTADOS
DEL 01/01/2010 AL 31/12/2010
(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)
VENTAS AL CONTADO 318,240
VENTAS AL CREDITO 362,080
TOTAL VENTAS 680,320

COSTO DE VENTAS
inv. Inicial 130,400
COMPRAS 478,960
(-) DEV. Y REBAJAS S/COMPRAS - 11,280
inv. Final - 143,200 454,880
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 225,440

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS VARIOS 7,680
IMPUESTOS VARIOS 8,160
AGUA LUZ Y TELEFONO 3,200
RENTA 28,800
SUELDOS 87,200
CUENTAS INCOBRABLES 5,680
DEPRECIACIONES 6,400
SUMINISTROS 3,080 150,200
GANANCIA EN OPERACIÓN 75,240
GANANCIA EN VENTA DE SOLARES 20,000
GANANCIA ANTES DE ISR 95,240
 DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
COMPROBACION DE CAPITAL
AL 31/12/2010
SALDO INICIAL DE CAPITAL 209,600
(-) RETIROS DEL SR. MELGAREJO - 29,120
(-) SALDO FINAL DE CAPITAL - 275,720
GANANCIA ANTES DEL ISR - 95,240

DISTRIBUIDORA TOYCONTENTO
BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 31/12/2010
(CIFRAS EN UNIDADES DE GTQ)

ACTIVOS NO CORRIENTE
Mobiliario y equipo 32,000
(-) depreciacion acumulada - 18,400 13,600
total no corriente 13,600
ACTIVOS CORRIENTE
mercaderias 143,200
suministros 1,880
clientes 95,360
(-) estimacion de cuentas incobrables - 5,600 89,760
Bonos del tesoro 10,000
bancos 116,960
total corriente 361,800

TOTAL DE ACTIVO 375,400

 PATRIMONIO Y PASIVO NETO
CAPITAL 209,600
(-) RETIRO DE CAPITAL - 29,120
Utilidad del periodo 95,240
total patrimonio 275,720
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamo por pagar 40,000
Cuentas por pagar 41,360
Documentos por pagar 16,000
Total no corriente 97,360
PASIVO CORRIENTE
Gastos varios acumulados 2,320
Total Corriente 2,320

Total Pasivo Y Patrimonio 375,400

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
ESCUELA DE AUDITORIA
CONTABILIDAD III, 2011

LABORATORIO 1

En noviembre 2010 la empresa AVATAR, perdió una porción significativa de su inventario derivado de las inundaciones provocadas
por la tormenta tropical Agatha. Se determino que el costo del inventario en existencia, asciende a Q. 45,046.00. La siguiente
información se obtuvo de los libros de la compañía.

1 enero de 2010
Hasta fecha del
Desastre Año 2009

Compras 154,854.00 161,320.00

Devoluciones y Reb. En compras 7,225.00 8,420.00
Ventas 236,012.00 243,980.00
Devol. Y Reb. En ventas 2,882.00 2,600.00
Salarios 9,600.00 10,800.00
Alquileres 6,480.00 6,480.00
Seguros 1,160.00 1,178.00
Luz y agua 1,361.00 1,525.00
Publicidad 5,100.00 3,216.00
Depreciaciones 1,506.00 1,536.00
Inventario inicial 57,456.00 59,040.00

Se pide:

Determinar el costo del inventario peridido.

NOTA IMPORTANTE:
Use para el año 2010, el mismo % de ganancia bruta en ventas del año 2009.
CIA. AVATAR
I. ESTRUCTURAMOS EL INICIO DEL ESTADO DE RESULTADOS PARA DETERMINAR EL % DE
GANANCIA MARGINAL.
AÑO 2009
VENTAS NETAS 241,380 100.00
VENTAS BRUTAS 243,980
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS (2,600)
COSTO DE LO VENDIDO 154,484
INVENTARIO INICIAL 59,040
COMPRAS NETAS 152,900
COMPRAS BRUTAS 161,320.00
DEV. Y REBAJS SOBRE COMPRAS (8,420.00)
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 211,940
INVENTARIO FINAL (57,456)
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 86,896 0.36

PERIODO ENERO A NOVIEMBRE/2010

VENTAS NETAS 233,130 100.00
VENTAS BRUTAS 236,012
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS (2,882)
COSTO DE LO VENDIDO 149,203
INVENTARIO INICIAL 57,456
COMPRAS NETAS 147,629
COMPRAS BRUTAS 154,854
DEV. Y REBAJS SOBRE COMPRAS (7,225)
MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 205,085
INVENTARIO FINAL (55,882)
GANANCIA BRUTA EN VENTAS 83,927 0.36

RESPUESTA
SALDO DE INVENTARIO SEGUN EXISTENCIA FISICA 45,046.00
SALDO DE INVENTARIO FINAL SEGUN CONTABILIDAD 55,882.00
FALTANTE DE INVENTARIO X PERDIDA 10,836.00