Contabilidad Básica

Desarrollo Prof. Lic. Aníbal Mendoza

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Capitulo VIII – Ejercicios de Aplicaciones III – Liquidación del Ejercicio

Ejercicio Nº 1
Redacta los asientos de ajustes y formular el Balance General de Situación: Inventario General y Estado de
Resultado. Clasificados.

Balance de Sumas y Saldos al 31/12/0X

SALDOS
Nº CUENTAS DATOS DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 2.000.000 2.000.000
2 Bco. Dos Cta. Cte. 10.000.000 10.000.000
3 Clientes 3.000.000 3.000.000
4 Documentos a Cobrar 10.000.000 10.000.000
5 Mercaderías 15.000.000 15.000.000
6 Alquileres Pagados por Adelantado 1.300.000 1.300.000
7 Documentos a Pagar 5.000.000 5.000.000
8 Alquileres Cobrados 1.400.000 1.400.000
9 Aportes y Retenciones a Pagar 230.000 230.000
10 Ventas 15.000.000 15.000.000
11 Costo de Mercaderías Vendidas 5.000.000 5.000.000
12 Sueldos y Jornales 2.000.000 2.000.000
13 Aporte Patronal 330.000 330.000
14 Intereses Pagados 1.200.000 1.200.000
15 Descuentos Obtenidos 370.000 370.000
16 Publicidad y Propaganda 600.000 600.000
17 Gastos de Constitución Diferidos 1.200.000 1.200.000
18 Descuentos Concedidos 200.000 200.000
19 Beneficios Varios 2.000.000 2.000.000
20 Descuentos s/ ventas 1.000.000 1.000.000
21 Capital 28.830.000 28.830.000
Totales G. 105.660.000 52.830.000 52.830.000

Datos:

1- Arqueo de Caja:
- Factura por compra de combustibles G. 130.000.-
- Facturas de luz, agua y teléfono G. 220.000.- IVA incluido
- Boletas de Anticipos al Personal G. 150.000.-
- Efectivo G. 1.000.000.-
- Cheques de terceros G. 500.000.-

Total G. 2.000.000.-

2- Alquileres Pagados por Adelantados. Corresponde al contrato firmado el 1/08/0X por un año. Incluye un
mes de garantía, para los pagos de los servicios públicos.

3- Intereses Pagados. Corresponden al contrato firmado el 1/10/0X por 6 meses.

4- Alquileres Cobrados. Corresponden al contrato firmado el 1/11/0X por 6 meses, incluye un mes de
garantía para pagos de los servicios públicos.
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5- Gastos de Constitución Diferidos. Amortiza la cuota 1/5

6- Calcula y Provisiona. El impuesto a la renta, sí fuera necesario.

Ejercicio Nº 1 Alumno: ……………………………………………........ Fecha. ….. / ….. / …..

Libro Diario

Nº F Texto Debe Haber

1 ---------------------------31/12/0X-----------------------------
Combustibles y Lubricantes 130.000
Luz, Agua y Teléfonos 200.000
Anticipos al Personal 150.000
I.V.A. 20.000
Caja 500.000
Ajuste según comprobantes arqueados
2 ---------------------------31/12/0X-----------------------------
Alquileres Pagados 500.000
Garantía sobre Alquileres Pagados 100.000
Alquileres Pagados por Adelantado 600.000
Ajuste por devengamiento según planilla
3 ---------------------------31/12/0X-----------------------------
Intereses Pagados por Adelantado 600.000
Intereses Pagados 600.000
Ajuste por devengamiento según planilla
4 ---------------------------31/12/0X-----------------------------
Alquileres Cobrados 1.000.000
Alquileres Cobrados por Adelantado 800.000
Garantía sobre Alquileres Cobrados 200.000
Ajuste por devengamiento según planilla
5 ---------------------------31/12/0X-----------------------------
Amortización Gastos de Constitución Diferidos 240.000
Amortización Acumulada Gtos.Const. Diferidos 240.000
Por la amortización de la cuota 1/5 (1.200.000/5)
6 ---------------------------31/12/0X-----------------------------
Impuesto a la Renta 697.000
Dirección General de Recaudación - Renta 697.000
Nuestra provisión 10% s/R.N.I.
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Ejercicio Nº 1 Alumno: ……………………………………………........ Fecha. ….. / ….. / …..

Balance General de Situación al 31 / 12 /0X

Activo Parcial Total Pasivo Parcial Total

Activo Corriente Pasivo Corriente
Disponibilidades 11.500.000 Deudas 5.200.000
Caja 1.500.000 Documentos a Pagar 5.000.000
Bco. Dos Cta. Cte. 10.000.000 Gtía s/Alq. Cobrados 200.000
Créditos 13.270.000
Clientes 3.000.000
Documentos a Cobrar 10.000.000 Provisiones 927.000
Gtía s/Alquileres Pag. 100.000 Ap. y Ret. A Pagar 230.000
Anticipos al Personal 150.000 Dcción.Gral.Rec.Renta 697.000
I.V.A. 20.000
( - ) Prev. Acum. MC ( )
Bienes de Cambio 15.000.000
Mercaderías 15.000.000 Previsiones
( - ) Prev. Acum. ( )
Pagos Adelantados 1.300.000 Utilidades Diferidas 800.000
Alq.Pag.x Adelant. 700.000 Alq.Cob. x Adelant. 800.000
Int.Pag. x Adelant. 600.000
Total Activo Corriente 41.070.000 Total pasivo Corriente 6.927.000
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Créditos Deudas
( - ) Prev. Acum. ( )
Bienes de Uso
Previsiones
Utilidades Diferidas
( - ) Dep. Acum. ( )
Intangibles Total Pasivo No Cte. --------------
Total Pasivo 6.927.000
( - ) Amort. Acum. ( )
Cargos Diferidos 960.000 Patrimonio Neto 35.103.000
Gtos.Const.Diferidos 1.200.000 Capital 28.830.000
Reserva de Revalúo
Reserva Legal
Reserva Facultativa
( - ) Amort. Acum. (240.000) Resultados Acum.
Total Activo No Cte. 960.000 Resultado del Ejercicio 6.273.000
Total Activo 42.030.000 Total Pasivo y Pat. Neto 42.030.000

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Ejercicio Nº 1 Alumno: ……………………………………………........ Fecha. ….. / ….. / …..

Estado de Resultado
Ingresos y Egresos Operativos
Ventas 15.000.000
( - ) Descuentos sobre Ventas (1.000,000)
Ventas Netas 14.000.000
( - ) Costos de Mercaderías Vendidas (5.000.000)
Utilidad Bruta en Ventas 9.000.000 9.000.000
( - ) Gastos Operativos
01. Sueldos y Jornales 2.000.000
02. Aporte Patronal 330.000
03. Intereses Pagados 600.000
04. Publicidad y Propaganda 600.000
05 Combustibles y Lubricantes 130.000
06. Agua, Luz y Teléfono 200.000
07. Alquileres Pagados 500.000
08. Amortización Gastos de Constitución Diferidos 240.000
09.
10.
11.
12.
13.
14.
Total Egresos Operativos 4.600.000 (4.600.000)
Resultado Operativo 4.400.000
Ingresos y Egresos no Operativos
Ingresos no Operativos
01. Alquileres Cobrados 400.000
02. Descuentos Obtenidos 370.000
03. Beneficios Varios 2.000.000
04
Total Ingresos no Operativos 2.770.000
Egresos no Operativos
05. Descuentos Concedidos 200.000
02.
03.
04.
Total Egresos no Operativos 200.000
Resultado no Operativo
Total Egresos no Operativos
Resultado no Operativo 2.570.000 2.570.000
Resultado antes del Impuesto a la Renta 6.970.000
( - ) Impuesto a la Renta (697.000)
Resultado Neto del Ejercicio 6.273.000

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Firma Firma