Universidad Mayor de San Andrés: Facultad de Ciencias Económicas Y Financieras

ECONOMÍA INFORMAL EN BOLIVIA 2006 – 2011
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE ECONOMÍA
TESIS DE GRADO:
ECONOMÍA INFORM AL EN BOLIVIA

2006-2011
POSTULANTE : WILLIAMS NELSON VALENCIA ARGANDOÑA
TUTOR ACADÉMICO: LIC. JULIO HUMÉREZ QUIROZ
TUTOR RELATOR: LIC. LUIS FERNANDO SALCEDO GUTIÉRREZ
LA PAZ – BOLIVIA
2013
AGRADECIMIENTO
EL APOYO DESIN TERESAD O DE MIS TUT ORES , LIC . JULIO HUMÉREZ QUIROZ Y
LIC . LUIS FERNANDO SALCED O GUTIÉRREZ , QUIENES ME P ERMITIER ON EL
ASESORAMIENTO SUYO , DESARROLLANDO EL PRE S EN TE DOCUMENTO
RESPETAN DO LA IDEA O RIGINAL DEL MISMO .
A MI FAMILIA , QUIENES ME APO YARON C ON SU PACI ENCIA Y M E DIERON EL

EMPUJE PARA QUE PU ED A CULMINAR EST A ETAP A MUY IMPORTAN TE DE MI
VIDA .
A SÍ TAMBIÉN , A MIS DOC EN TES DE CARRERA QUE DIR ECTA E

INDIRECTAMEN TE HAN C OADYUVADO AL DESARRO LLO Y ENRIQUECIMIENT O
DEL PRES ENT E TRABAJO .
F INALMENT E A DIOS QUE SI EMPRE ES TÁ C ONMIGO .
DEDICATORIA
A MI FAMILIA , AMIGOS Y DOCENT ES .
Página 1
Economía Informal en Bolivia 2006 - 2011
Uno de los fenómenos característicos en la en las últimas décadas ha sido el

paulatino crecimiento de la llamada economía informal; existen diversas
definiciones que describen este fenómeno, sin embargo, para fines de la
investigación, se entenderá como economía informal las conclusiones de la
Conferencia Internacional del Trabajo (CIT), la cual menciona que “la economía
informal hace referencia al conjunto de actividades económicas desarrolladas
por los trabajadores y las unidades económicas que, tanto en la legislación como
en la práctica, están insuficientemente contempladas por los sistemas formales o
no lo están en lo absoluto. Las actividades de esas personas y empresas no están
recogidas por la ley, lo que significa que se desempeñan al margen de ella; o que
no están contempladas en la práctica, es decir que, si bien estas personas operan
dentro el ámbito de la ley, ésta no se aplica o no se cumple; o que la propia ley
no fomenta su cumplimiento por ser inadecuada, engorrosa o imponer costos
excesivos.”
El problema de investigación es el siguiente: ¿Es la falta de información más

completa sobre el universo que atiende el gobierno, respecto a la magnitud de la
actividad informal en Bolivia, un factor significativo en la determinación de
medidas de política económica orientadas a disminuir éste fenómeno?
Los resultados obtenidos por metodologías cuantitativas, entre métodos directos e

indirectos, utilizadas en el presente trabajo evidencian que el 57.3% de la
economía boliviana es informal. Asimismo, más del 50% de los trabajadores de
Bolivia participa del mercado de trabajo como trabajador informal.
Página 2
Contenido
1. INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 5
1.1. ANTECEDENTES ................................................................................................... 5
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..................................................................... 8
1.2.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................. 8
1.2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA .................................................................. 10
1.3. HIPÓTESIS .......................................................................................................... 11
1.4. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA ..................................................................... 12
1.5. OBJETIVOS ........................................................................................................ 13
1.5.1. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................... 13
1.5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS .............................................................................. 14
1.6. DELIMITACIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ......................................... 14
1.6.1. DELIMITACIÓN TEMPORAL ........................................................................... 14
1.6.2. DELIMITACIÓN ESPACIAL ............................................................................. 14
1.6.3. DELIMITACIÓN TEMÁTICA ............................................................................ 14
2. MARCO CONCEPTUAL Y METODOLÓGICO ......................................................... 14
2.1. CONCEPTO DE ECONOMÍA INFORMAL ......................................................... 14
2.2. DEFINICIÓN DE LA ECONOMÍA INFORMAL .................................................... 16
2.3. METODOLOGÍA................................................................................................ 18
3. MARCO REFERENCIAL ............................................................................................ 20
3.1. CONTEXTO HISTÓRICO – ECONÓMICO DE LA ECONOMÍA INFORMAL ...... 20
3.2. ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA ECONOMÍA INFORMAL EN BOLIVIA ..... 21
3.3. CARACTERIZACIÓN DE LA ECONOMÍA INFORMAL EN BOLIVIA ................... 27
4. MARCO LEGAL........................................................................................................ 33
5. MARCO TEÓRICO ................................................................................................... 38
5.1. MODELOS CUANTITATIVOS DE ESTIMACIÓN DE ECONOMÍA OCULTA ........ 38
5.1.1. MÉTODOS MACROECONÓMICOS ............................................................. 38
5.1.2. MÉTODOS MICROECONÓMICOS ............................................................... 44
6. MARCO PRÁCTICO ................................................................................................ 50
Página 1
6.1. ESTIMACIÓN DE LA ECONOMÍA INFORMAL A TRAVÉS DE MÉTODOS

INDIRECTOS ................................................................................................................. 50
6.1.1. MÉTODO MONETARIO ................................................................................. 50
6.1.2. MÉTODO CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA ........................................... 63
DIRECTOS .................................................................................................................... 64
6.2.1. INDICADORES DE INFORMALIDAD A PARTIR DE LA ENCUESTA NACIONAL
DE HOGARES (ENH) DE LAS GESTIONES 2007, 2008 Y 2009 ...................................... 65
6.2.2. MODELO DE REGRESIÓN LOGÍSTICA .......................................................... 73
6.2.3. CONCENTRACIÓN DE LA RIQUEZA ............................................................. 87
6.3. ACCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN BOLIVIA ....................... 89
6.4. INFORMALIDAD EN LATINOAMÉRICA ............................................................. 91
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................ 100
8. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................................ 103
9. ANEXOS ................................................................................................................. 108
9.1. MODIFICACIONES A LA NORMATIVA TRIBUTARIA EN EL ÚLTIMO
QUINQUENIO ............................................................................................................ 108
9.2. EVIDENCIAS DE ESTUDIOS SOBRE ECONOMÍA INFORMAL EN EL CONTEXTO
INTERNACIONAL ....................................................................................................... 113
9.3. CUANTIFICACIÓN DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN BOLIVIA 2009 ............... 116
Página 2
Índice de Cuadros
Cuadro 1 ........................................................................................................................ 17
Cuadro 2 ........................................................................................................................ 26
Cuadro 3 ........................................................................................................................ 33
Cuadro 4 ........................................................................................................................ 67
Cuadro 5 ........................................................................................................................ 69
Cuadro 6 ........................................................................................................................ 70
Cuadro 7 ........................................................................................................................ 71
Cuadro 8 ........................................................................................................................ 72
Cuadro 9 ........................................................................................................................ 89
Cuadro 10 ...................................................................................................................... 51
Cuadro 11 ...................................................................................................................... 62
Cuadro 12 ...................................................................................................................... 93
Cuadro 13 ...................................................................................................................... 94
Cuadro 14 ...................................................................................................................... 96
Cuadro 15 ...................................................................................................................... 97
Cuadro 16 ...................................................................................................................... 98
Índice de Gráficos
Gráfico 1 ........................................................................................................................ 11
Gráfico 2 ........................................................................................................................ 23
Gráfico 3 ........................................................................................................................ 24
Gráfico 4 ........................................................................................................................ 46
Gráfico 5 ........................................................................................................................ 46
Gráfico 6 ........................................................................................................................ 65
Gráfico 7 ........................................................................................................................ 69
Gráfico 8 ........................................................................................................................ 72
Gráfico 9 ........................................................................................................................ 75
Gráfico 10 ...................................................................................................................... 76
Gráfico 11 ...................................................................................................................... 77
Gráfico 12 ...................................................................................................................... 78
Gráfico 13 ...................................................................................................................... 78
Gráfico 14 ...................................................................................................................... 79
Gráfico 15 ...................................................................................................................... 80
Gráfico 16 ...................................................................................................................... 80
Gráfico 17 ...................................................................................................................... 81
Gráfico 18 ...................................................................................................................... 82
Gráfico 19 ...................................................................................................................... 83
Gráfico 20 ...................................................................................................................... 83
Gráfico 21 ...................................................................................................................... 83
Página 3
Gráfico 22 ...................................................................................................................... 84
Gráfico 23 ...................................................................................................................... 84
Gráfico 24 ...................................................................................................................... 84
Gráfico 25 ...................................................................................................................... 85
Gráfico 26 ...................................................................................................................... 85
Gráfico 27 ...................................................................................................................... 89
Gráfico 28 ...................................................................................................................... 89
Gráfico 29 ...................................................................................................................... 51
Gráfico 30 ...................................................................................................................... 54
Gráfico 31 ...................................................................................................................... 56
Gráfico 32 ...................................................................................................................... 57
Gráfico 33 ...................................................................................................................... 58
Gráfico 34 ...................................................................................................................... 58
Gráfico 35 ...................................................................................................................... 59
Gráfico 36 ...................................................................................................................... 60
Gráfico 37 ...................................................................................................................... 60
Gráfico 38 ...................................................................................................................... 63
Gráfico 39 ...................................................................................................................... 63
Gráfico 40 ...................................................................................................................... 64
Página 4
1. INTRODUCCIÓN
1.1. ANTECEDENTES
Uno de los fenómenos característicos en la economía mundial en las últimas

décadas ha sido el paulatino crecimiento de la llamada economía informal1;
existen diversas definiciones que describen este fenómeno, mismo que a través
del tiempo ha generado confusión debido a la complejidad del análisis sobre el
tema y la falta de consenso en su definición, lo cual conlleva dificultades de
estandarización al momento de realizar su medición y estudio.
Para fines de la presente investigación, se entenderá como economía informal las

conclusiones de la Conferencia Internacional del Trabajo (CIT) expresada
mediante Resolución CIT 2002 (Conclusiones, párrafo 3), el cual menciona que “la
economía informal hace referencia al conjunto de actividades económicas
desarrolladas por los trabajadores y las unidades económicas que, tanto en la
legislación como en la práctica, están insuficientemente contempladas por los
sistemas formales o no lo están en lo absoluto. Las actividades de esas personas y
empresas no están recogidas por la ley, lo que significa que se desempeñan al
margen de ella; o que no están contempladas en la práctica, es decir que, si bien
estas personas operan dentro el ámbito de la ley, ésta no se aplica o no se
cumple; o que la propia ley no fomenta su cumplimiento por ser inadecuada,
engorrosa o imponer costos excesivos.”2
En este sentido, existen diversas razones por las cuales los decisores de política
económica deben prestar atención al tamaño, estructura y evolución del sector
informal, puesto que en las últimas décadas este fenómeno ha tomado
importancia en los países desarrollados y más aún en los países en vías de
desarrollo3, haciendo que las políticas socioeconómicas focalizadas hacia este
sector sean poco eficaces y efectivas debido a la escasa información estadística.
Asimismo, en el ámbito normativo, se puede inferir el desempeño de la actividad

del sector informal está influenciada en gran medida por las leyes vigentes de un
país (excesiva regulación, altos impuestos y la limitada capacidad de control por
parte del Estado)4; de esta manera, la decisión de tanto empresas como
personas, de participar o no en el sector informal responde netamente a un
análisis costo-beneficio, lo cual lleva a muchas firmas, como individuos a incurrir
en la informalidad para evadir las obligaciones con el Estado.
1 Concepto utilizado por la Organización Internacional del Trabajo – OIT (1970).

2
José Luis Daza, Economía Informal, Trabajo no Declarado y Administración del Trabajo – OIT (2005)
3
Texto extraído de la Conferencia Internacional del Trabajo, reunión 2002.
4
Texto extraído de la Conferencia Internacional del Trabajo, reunión 2002.
Página 5
Por otra parte, se debe tener en cuenta que la actividad informal está
generalmente ligada a la pobreza, es decir, la mayor parte de las personas que
incurren en la informalidad son aquellas que no pueden permitirse estar
desempleadas, por lo que erradicar la informalidad es atentar contra el único
modo de sobrevivencia de las personas que viven en la extrema pobreza; a tal
efecto, es necesario para cualquier país encontrar un óptimo entre economía
informal que pueda absorber la mano de obra que el sector formal no puede y
de alguna manera fomentar la competitividad en la economía nacional. En este
contexto, Gustavo Canaviri (2012) manifiesta que “el Gobierno Central de Bolivia,
debería plantear políticas de reducción de la pobreza, ya que estas actúan
indirectamente sobre el sector informal en áreas urbanas. Así no solamente se
tendría incidencia sobre la pobreza, sino también sobre el sector informal;
después de todo no es deseable tener trabajadores sin protección, sin pensiones
de retiro, con ingresos volátiles y por debajo de los del sector formal”5.
En el caso boliviano, el desafío de reducir la economía informal, radica en el

dilema de formalizar la economía con el objeto de captar mayores recursos para
el Estado o seguir manteniendo una economía paralela para evitar tensiones
sociales referentes al desempleo y pobreza; asimismo, se debe tener en cuenta
que existen discrepancias a tener una economía informal capaz de absorber la
mano de obra que el sector formal no puede emplear. En este sentido, los
aspectos mencionados son un punto de discusión vigente por investigadores del
tema.
En este contexto, entre las principales razones para estimar una dimensión o
tamaño confiable de la economía informal en Bolivia, son las siguientes:
Contar con una información adecuada sobre el tamaño de la

informalidad permitiría al gobierno cuantificar los ingresos deja de percibir
por dicho fenómeno.
Conocer la magnitud de la economía informal, coadyuvará en la toma de

decisiones de políticas económicas que permitan su disminución de forma
paulatina y de esta manera evitar conflictos sociales.
Una economía informal próspera resta credibilidad y fiabilidad a las

estadísticas oficiales sobre desempleo, población económicamente activa,
ingresos, consumo, etc, de manera tal, que no es posible conocer a
ciencia cierta la riqueza del país.
5 Gustavo Canavire – Bacarreza, “De la pobreza a la informalidad” (2012).
Página 6
Por otro lado, el interés de este trabajo reside en que algunos organismos e
investigadores, nacionales e internacionales, afirman que la economía informal
en Bolivia supera el 60% de su Producto Interno Bruto (PIB). En consecuencia, bajo
este escenario, los ingresos tributarios que percibe el Estado estarían
significativamente mermados, por lo que es necesario adoptar políticas
focalizadas en los diferentes sectores económicos que permita la formalización
paulatina de los mismos. Asimismo, los resultados encontrados en las
investigaciones consultadas, me anima a investigar las causas de la informalidad
en Bolivia, el tamaño de este sector y los sectores más propensos a incurrir en la
informalidad, a objeto de proponer estrategias que permitan su formalización.
El objetivo del presente documento, por un lado, es analizar y profundizar la

revisión de literatura de la economía informal, a objeto de comprender las
principales causas y los efectos que tiene este fenómeno económico; por otro
lado, aplicar metodologías directas (encuestas) e indirectas (usando variables
macroeconómicas) para estimar el tamaño de la economía informal en Bolivia.
De esta manera, la investigación brindará información respecto al tamaño de la
informalidad en la economía boliviana, así como indicadores de la informalidad
por sector económico, departamentos, niveles de ingreso, entre otros, que
permita a los decisores de política económica focalizar medidas de política a los
sectores que presentan altas tasas de informalidad.
Finalmente, el presente documento se divide en siete partes, el primer capítulo

abordará la introducción al tema de investigación, en el cual se presentarán los
antecedentes respecto a la economía informal; en el segundo capítulo se detalla
el marco conceptual y metodológico, en el cual se abordará los distintos
enfoques económico desde el cual es estudiado el fenómeno de la informalidad,
así como las diferentes definiciones que se emplean para su descripción, además,
se abordará el comportamiento histórico de la economía informal en Bolivia; el
capítulo tercero muestra el marco legal bajo el cual los agentes económicos
tributan y realizan sus actividades económicas en el marco de la formalidad;
posteriormente, el capítulo cuarto contendrá todo el análisis cuantitativo
realizado en la investigación, a objeto de estimar la magnitud de la economía
informal en Bolivia; el capítulo quinto, abordará la evidencia empírica referida a
las estimaciones de informalidad encontrados en países desarrollados, como en
vías de desarrollo; finalmente, el capítulo sexto hará referencia las conclusiones
llegadas y las recomendaciones para futuras investigaciones de este tema para
concluir con la bibliografía consultada en el capítulo séptimo.
Página 7
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.2.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA
El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MEFP) afirma que Bolivia es uno de

los países de América Latina con favorables perspectivas de crecimiento
económico, debido a las tasas de crecimiento económico que presentó en el
quinquenio 2006 – 2011, en el cual la gestión 2008 sobresalió con una tasa de
crecimiento record debido a la coyuntura favorable (6.1%), la gestión 2009, que a
pesar de la crisis financiera, presentó la tasa de crecimiento más alta de la región
(3.4%) y las gestiones 2010 y 2011, debido fundamentalmente a la creciente
demanda interna alcanzaron a 4.1% y 5.2%, respectivamente 6.
Sin embargo, el Análisis de la Recaudación Tributaria 2009 elaborada por dicha

entidad pública, señala que durante la gestión 2009 la evasión del Impuesto al
Valor Agregado (IVA)7 fue del 49%, del Impuesto a las Transacciones (IT) 8 fue del
64%, del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) 9 fue del 65%, del
Régimen Complementario al IVA (RC – IVA)10 92.9%; no obstante, cabe resaltar la
afirmación de Garcia y Marusic (2001), la cual indica que “la evasión tributaria,
por más que se pueda medir, tampoco será exacta debido a que no evaden sólo
aquellos contribuyentes que se encuentran inscriptos ante la Administración
Tributaria y no han ingresado el tributo, sino que también evaden quienes no se
encuentran registrados y debieran estarlo, por lo cual la Administración Tributaria
desconoce su volumen comercial y por ende no puede estimar en forma exacta
la recaudación proyectada y su relación con la evasión. En tal sentido, se
entiende que la evasión tributaria es un componente más de la economía
informal.”11
En este contexto, las cifras de evasión fiscal presentadas por el MEFP son
concordantes a nuestra realidad económica, tomando en cuenta las
características que posee nuestra sociedad en cuanto a cultura tributaria y al
grado de informalidad presente en nuestra economía, por lo que se puede
6 Datos extraídos de la “Memoria de la Economía Boliviana” (2012)

7 En el caso del IVA, el MEFP señala que la estimación toma en cuenta como bases imponibles al consumo total
(gobierno y hogares), así como las importaciones.
8 En el caso del IT, el MEFP declara que la recaudación de éste impuesto no es concordante con el incremento de su
base imponible teórica, el valor bruto de la producción, por lo que la disminución de la recaudación responde
principalmente a la acreditación del IUE contra este impuesto.
9 En cuanto al IUE, el MEFP indica que su paulatina reducción se ve justificada por el pago realizado por
Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) a partir de su nacionalización.

10 En cuanto al RC – IVA, el MEFP señala que éste impuesto, desde su creación, registró niveles altos de evasión
debido a que puede ser acreditado con el crédito fiscal del IVA consignado en las notas fiscales; asimismo, el
objetivo de este impuesto no es recaudador, por el contrario su fin es el de controlar la recaudación del IVA.
11 Gustavo García y Andrea Marusic, Economía Informal y Tributación, 2001.
Página 8
afirmar que la evasión tributaria en Bolivia tiene su principal origen en el sector

informal.
La informalidad, es un problema que está presente tanto en países desarrollados

como en vías de desarrollo, por lo que, son cada vez más los países que se
encuentran inmersos en este problema y Bolivia no es la excepción de este
fenómeno socioeconómico. Sin duda, un crecimiento del sector informal tiene un
impacto directo en la evasión y elusión impositiva, creciendo ambos indicadores
de manera casi proporcional.
Una de las principales causas de la inmersión de la población boliviana en la

informalidad es la insuficiente creación de empleos formales. Asimismo, la
informalidad en nuestro país es considerada como una forma de “sobrevivencia”,
dado que gran parte de este sector de la economía está estrechamente ligada a
la pobreza.
Son diversos los efectos económicos que son originados por la economía informal;
entre los aspectos positivos según Ochoa (2008) 12 se pueden citar los siguientes:
La economía informal genera demanda agregada, es decir, los bienes de

procedencia de este sector son generalmente más baratos, aunque de
menor calidad, lo cual ayuda a paliar la disminución del poder de compra
de las personas en tiempos de crisis.
Por lo mencionado anteriormente, el sector informal puede contribuir a

evitar una mayor concentración del ingreso.
La demanda de inversión de las empresas informales como materias

primas, etc. Tiene un efecto positivo en la economía. Sin embargo, dado
que la economía informal se relaciona con bajo capital, poca inversión y
baja productividad, esta demanda es menor que la generada si estos
empleos se crearan en el sector formal de la economía.
Por su parte, López (1999) 13 , destaca que la economía informal evita un mayor
empobrecimiento de las familias de bajos recursos sin empleo formal.
Sin embargo, entre los aspectos negativos, Ochoa (2008) 14 cita los siguientes:
12 Sara Ochoa, Economía informal: evolución reciente y perspectivas, Centro de Estudios Sociales y de Opinión
Pública, 2008.
13 Julio López, evolución reciente del empleo en México, Serie de reformas Económicas, 1999.
14 Sara Ochoa, Economía informal: evolución reciente y perspectivas, Centro de Estudios Sociales y de Opinión
Pública, 2008.
Página 9
Como se mencionó anteriormente, una economía informal de porcentajes

significativas disminuye credibilidad a las estadísticas socioeconómicas de
un país, tales como desempleo, pobreza, consumo, etc.
Siempre está presente la interrogante, ¿qué pasará cuando los

trabajadores informales lleguen a su vejez?
El sector informal está asociado a una baja innovación tecnológica.
La existencia del sector informal mantiene la dinámica de bajos salarios,

formas precarias de trabajo y no garantiza la cobertura de seguridad
social.
Complica el monitoreo de formas de explotación de los trabajadores, entre

ellas el trabajo forzoso, trabajo infantil, etc.
Propicia el establecimiento de prácticas ilegales como consecuencia de la

falta de supervisión de las actividades.
Por su parte, el Banco Mundial (1997)15 señala que la economía informal para un
país en su conjunto, impide la utilización más eficaz de los recursos y mejoras de la
productividad; como consecuencia directa, la economía funciona por debajo de
su potencial, lo cual tiene repercusiones negativas en los índices de crecimiento a
largo plazo.
Asimismo, la informalidad tiene como efecto directo la evasión fiscal, siendo este
uno de los principales fenómenos que afectan a los sistemas tributarios mermando
de esta manera los ingresos del Estado lo cual impide el financiamiento sostenible
de bienes públicos y seguridad social; asimismo, produce recursos insuficientes
que se requieren para satisfacer las necesidades colectivas, debilitando en cierta
manera la economía, siendo de esta manera vital su análisis.
En este contexto, en el presente documento se pretende estimar el tamaño de la

economía informal a través de métodos cuantitativos, a objeto de contar con
una estimación que coadyuve al diseño de políticas económicas.
1.2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Considerando los argumentos mencionados anteriormente, la problemática

formulada en el presente documento es la siguiente:
15Loayza, N., “The economics of the informal sector: a simple model and some empirical evidence from Latin America”
(1997).
Página
10
¿Es la falta de información más completa sobre el universo que atiende el

gobierno, respecto a la magnitud de la actividad informal en Bolivia, un factor
significativo en la determinación de medidas de política económica orientadas a
disminuir éste fenómeno?
Gráfico 1
Árbol de problemas
Baja eficiencia de las
Mercado de trabajo
CAUSAS instituciones de Alta Carga Tributaria
restringido
gobierno
Un sector informal próspero, afecta significativamente el Sistema Tributario, mermando los

PROBLEMA ingresos públicos, y consecuentemente el nivel de vida de la población. Asimismo, distorsiona
las estadísticas oficiales de un país; a tal efecto, las decisiones de política económica basadas
en estos indicadores pueden resultar poco efectivas o contrarias al objetivo deseado.
Futuro incierto de
personas que se
EFECTOS Menor calidad de vida Evasión Fiscal
encuentran inmersos en
la actividad informal
Existe una competencia Spillover positivo, Reduce la base

desigual entre el sector debido a la competencia impositiva, lo que
informal con las que genera, lo cual reduce el financiamiento
empresas formales puede mejorar la de bienes públicos y
eficiencia protección social
Fuente: Elaboración propia en base a los documentos consultados.
1.3. HIPÓTESIS
La presente investigación se guiará por la siguiente hipótesis:
“La escasa información sobre la magnitud de la economía informal en Bolivia, no

ha permitido llevar a cabo un adecuado control sobre este fenómeno, de modo
que, identificando los segmentos de la población más propensos a incurrir en
actividades informales, simplificando la burocracia existente para ser formal,
simplificando los trámites en el ingreso y salida de mercancías, incrementando la
base tributaria, ofreciendo mayor empleo dependiente y aumentando el ingreso
real de la población, se puede combatir contra este fenómeno económico”.
En este sentido se plantea la siguiente función:
Variable independiente:
 Informalidad
Página
11
Variables dependientes:
 Salarios (WS): Remuneraciones que perciben los empleados; esta variable

tiene una relación inversa con la informalidad, es decir, a mayor ingreso,
mayor es la capacidad económica de los agentes económicos, por lo que
existen las condiciones para que cumplan con sus obligaciones tributarias.
 Presión tributaria (PT): Es el cociente entre la recaudación total de

impuestos respecto del PIB en un determinado período. Dicha variable
contiene gran información respecto a la presencia de la informalidad en
una economía; su relación con la informalidad es inversa debido a que a
una mayor presión tributaria es reflejo de una mayor recaudación de
impuestos.
 Ingreso real per cápita (Yrpc): El ingreso real per cápita es un indicador que
permite aproximarnos a la sensibilidad de los trabajadores que perciben
una remuneración baja. Según la literatura revisada16, este indicador tiene
una relación inversa con la informalidad, no obstante, la desigualdad de
los ingresos podría afectar a este indicador.
 Dinero en la economía (C/M2): Variable propuesta por Tanzi para calcular

el dinero utilizado en la economía por los diferentes agentes económicos.
Su relación con la informalidad es incierta, debido a que el circulante en
una economía es utilizado por agentes formales e informales.
 Trabajo independiente (TI): El mercado de trabajo al que pertenece un

individuo brinda bastante información sobre qué perfil de trabajo tiene
mayor relación con la informalidad, sin embargo, los trabajadores
independientes, generalmente son informales, por lo que su relación con la
variable dependiente es directa.
 Desempleo (D): Como se mencionó anteriormente, la informalidad en

nuestro país es considerada como una forma de “subsistencia”, por lo que
a mayor desempleo, mayor es la informalidad.
1.4. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA
La economía informal retroalimenta negativamente a la efectividad de las

políticas del Estado, y esta a su vez, a la población en general a ser formal.
Asimismo, una economía informal generalmente registra bajas tasas de
crecimiento, debido fundamentalmente al ingreso que percibe por concepto de
recaudación tributaria, además, es necesario precisar que este fenómeno
16
El documento “De la pobreza a la informalidad” (2012) de Gustavo Canavire – Bacarreza, afirma que Bolivia
necesita reducir la pobreza en su población para disminuir la informalidad.
Página
12
económico está caracterizado por una baja productividad, esto condiciona a lo

que se puede exigir por Ley.
En este sentido, el presente documento busca encontrar las principales

determinantes de la economía informal para luego cuantificar su magnitud, a
través de variables como: la presión fiscal, el desempleo, ingreso real per cápita,
burocracia, cantidad de personas con trabajo independiente, entre otras.
En el ámbito de la economía nacional, entre las principales razones para estimar

una dimensión o tamaño confiable de la economía informal, son las siguientes:
Contar con una información adecuada sobre el tamaño de la

informalidad permitiría al gobierno cuantificar los ingresos deja de percibir
por dicho fenómeno.
Conocer la magnitud de la economía informal, coadyuvará en la toma de

decisiones de políticas económicas que permitan su disminución de forma
paulatina y de esta manera evitar conflictos sociales.
Una economía informal próspera, resta credibilidad y fiabilidad a las

estadísticas oficiales sobre desempleo, población económicamente
activa, ingresos, consumo, etc, de manera tal, que no es posible conocer a
ciencia cierta la riqueza del país.
La investigación se justifica metodológicamente, en la medida que se realizan

mediciones objetivas que demuestran relaciones de causalidad, permitiendo
conocer la relación entre la economía informal y las variables precedentemente
descritas. En consecuencia, al ponderar dicha relación permite a los decisores de
política económica considerar la línea estratégica de las políticas dirigidas a este
sector.
No obstante, considerando la bibliografía consultada, es necesario emplear

distintas metodologías para estimar la relación entre informalidad y dichas
variables.
1.5. OBJETIVOS
1.5.1. OBJETIVO GENERAL
Estimar el tamaño de la economía informal en Bolivia a través de métodos

cuantitativos, a objeto de proporcionar información actualizada a las autoridades
para el diseño de políticas económicas orientadas a disminuir éste fenómeno.
Página
13
1.5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Analizar el comportamiento de la economía informal boliviana en el

período de investigación.
 Identificar principales determinantes que causan la informalidad en Bolivia.
 Identificar el perfil de los agentes económicos más propensos a incurrir en

la informalidad.
 Identificar a sectores económicos con mayores tasas de informalidad.
 Estimar el tamaño de la economía informal en Bolivia con información

actualizada.
 Contrastar empíricamente los resultados obtenidos con el tamaño de la

economía informal de los demás países de la región.
 Realizar un análisis de la normativa tributaria vigente.
 Estimar la magnitud de la economía informal con información actualizada.
1.6. DELIMITACIÓN DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
1.6.1. DELIMITACIÓN TEMPORAL
La investigación considera el período 2006-2011, debido a la escasa bibliografía

sobre la magnitud de la informalidad encontrada en Bolivia.
1.6.2. DELIMITACIÓN ESPACIAL
El presente documento tiene por objeto de estudio el fenómeno de la economía

informal a nivel nacional, separando lo urbano de lo rural.
1.6.3. DELIMITACIÓN TEMÁTICA
El presente trabajo se desarrolla dentro el área de la economía fiscal,

específicamente dentro el área de gestión tributaria o ingresos públicos.
2. MARCO CONCEPTUAL Y METODOLÓGICO
2.1. CONCEPTO DE ECONOMÍA INFORMAL
Existen diversas corrientes que proponen un concepto de economía informal,

dichas corrientes son:
Página
14
Enfoque dualista
“El origen de este enfoque encuentra sus bases en la Teoría de la

Dependencia, que señala que las economías de países en desarrollo
tienen un carácter estructural de subordinación de sus mercados internos
respecto al mercado internacional, controlado por países desarrollados. De
esta manera, las economías internas de los países en desarrollo estarían
segmentadas en un sector moderno-formal y otro tradicional-informal. En
oposición al segmento formal, el informal no es autónomo ni se integra
plenamente a la economía interna; por el contrario, es dependiente y se
subordina a la expansión de las empresas modernas formales.
Esta tendencia indica que la informalidad es un residuo de los modos de

producción pre capitalistas que han sobrevivido hasta nuestros días, siendo
un fenómeno creciente estrechamente ligada a la pobreza, frente al
escaso desarrollo del segmento moderno de la economía, la cual no logra
absorber el excedente de mano de obra en el mercado formal.” 17
Enfoque estructuralista
“De acuerdo con este enfoque, la informalidad tiene un origen anterior a la

regulación contractual del trabajo, siendo está integrada de manera más
dinámica y compleja a la economía. En este sentido, la informalidad es la
tendencia histórica de la normativa en las sociedades, y la formalidad es
un evento que tiene origen en la breve predominancia de la teoría
keynesiana y del Estado de Bienestar en los países desarrollados, y el
populismo en los países en desarrollo.
Bajo este enfoque son cada vez más las empresas formales que recurren a
la informalidad para aminorar sus costos a través de la subcontratación,
contratación directa sin contrato laboral y la comercialización a través de
empresas y trabajadores informales. En este contexto, esta perspectiva no
relaciona la informalidad con la pobreza, por el contrario, los empresarios
informales reciben mayores ingresos que los trabajadores formales”18.
Escuela económica neoclásica
“Esta corriente analiza la informalidad con base a la Ley de Say, la cual

indica que en condiciones de equilibrio, toda oferta crea su propia
demanda. Bajo este enfoque, la informalidad se debe a que las vacantes
17
Dr. Miranda C. y Lic. Rizo O., “Aspectos generales de la economía informal”, (2010).
18
Cano del Valle, Mauricio, “Evasión fiscal. Una decisión Racional”, (2006).
Página
15
de empleo del sector formal, no cumplen con las expectativas de los

trabajadores.
De acuerdo a esta corriente, el empleo informal se debe a tres razones: i)

factores que llevan a individuos a estar desempleados o subempleados por
cortos períodos de tiempo mientras encuentran una opción en el mercado
formal; ii) la existencia de un desempleo voluntario en el que el sujeto no
encuentre un empleo que satisfaga su curva de utilidad, medida está a
partir del salario y las características propias del empleo; y iii) las
externalidades y fallas de mercado (burocracia y rigidez en los empleos)
que interfieren en la regulación a corto plazo de la oferta y demanda”.
Enfoque institucional-legal
“En este enfoque, se considera que al sector informal como aquel que
funciona al margen de la Ley, es decir, aquel que con fines ilícitos utiliza
medios ilícitos para conseguir sus mismos fines. Considera que en países en
desarrollo la formalidad trae consigo una enorme carga normativa; en el
cual, tanto los costos y permanencia en el mercador formal son
demasiados altos, tanto en dinero como en tiempo”.19
Considerando la realidad económica de Bolivia, el presente documento tomará

como base el enfoque de la escuela económica neoclásica descrita
precedentemente.
2.2. DEFINICIÓN DE LA ECONOMÍA INFORMAL
Como se mencionó anteriormente, es difícil encontrar una definición clara que

delimite que es exactamente economía informal, por lo cual, es importante
señalar que el sector informal no debe confundirse con la economía ilegal o
subterránea, en las que se encuentran actividades tales como el narcotráfico y el
lavado de dinero. En la economía informal se incluyen actividades en las que los
bienes y servicios producidos son legales, pero las unidades productoras no están
registradas formalmente. Por el contrarío, en la economía subterránea se
encuentran bienes y servicios que por su naturaleza son ilegales.
El sector informal puede definirse según diferentes criterios que varían

dependiendo de la perspectiva que se tenga del fenómeno, algunos de los
criterios considerados por los diferentes países son:
19
Dr. Miranda C. y Lic. Rizo O., “Aspectos generales de la economía informal”, (2010).
Página
16
Cuadro 1
Definiciones nacionales del sector informal
África del Sur 2001 El sector informal se define como las actividades de negocios no
registradas, en donde el registro se refiere a impuestos y actas
regulatorias de los grupos profesionales.
Benin 1999 Incluye todas las unidades económicas que son móviles o que tienen
una ubicación semifija, más aquellas unidades con una ubicación fija
con una o más de las siguientes características: falta de cuentas
formales, no inclusión en el registro de comercio o no registro en la
oficina de seguridad social.
Brasil 1997 Empresas no incorporadas con 5 empleados o menos y que producen
para la venta.
Ghana 1997 Personas que se definían a sí mismas como parte del sector informal a la
hora de la encuesta.
India 2000 Todas las empresas no incorporadas, de un propietario o en sociedad,
que producen todo o una parte de los bienes para la venta (empresas
del sector informal).
Lituania 2000 Empresas privadas pequeñas no registradas que tienen empleados
trabajando sin contratos legales, no pagan contribuciones a los fondos
de seguridad social y venden bienes y servicios misceláneos en el
mercado.
México 2000 Empleados, trabajadores por su cuenta, empleadores y trabajadores
familiares no remunerados trabajando en empresas no incorporadas de
tamaño pequeño.
Nigeria 1995 Empresas que pertenecen y son operadas por hogares o miembros del
hogar que no llevan registros contables o que no reportan estos registros
a ninguna administración o institución (estadísticas, impuestos, etc.).
Bolivia 1986 La economía informal comprende a toda actividad económica legal e
ilegal que no se registra en las cuentas nacionales y que al margen de
no figurar en los registros oficiales tampoco está sujeta al cumplimiento
de las disposiciones emanadas por la autoridad económica para regular
su funcionamiento.
Fuente: OIT, informal Sector (National Definition), La economía informal en Bolivia 1986; una visión macroeconómica.
Elaboración propia
Asimismo, la definición de la economía informal según la literatura académica ha

ido modificándose de acuerdo a las nuevas percepciones sobre la economía
informal. Es así que Keith Hart (1971)20 define a la economía informal como un
sector no estructurado, distinguiendo lo formal e informal mediante la
identificación de trabajadores con empleo asalariado y por cuenta propia.
Posteriormente, la OIT (1972)21 definió a la economía informal como a aquellas

actividades en las que los trabajadores pobres desarrollaban actividades sin
ningún reconocimiento, registro, protección o regulación por parte de algún
organismo gubernamental.
No obstante, la misma organización internacional en el año 2002, utiliza la

expresión de economía informal refiriéndose al concepto general de informalidad
que incluye tanto a las relaciones de producción como a las relaciones de
empleo. Asimismo, manifiesta que no existe una relación directa entre
informalidad y pobreza, empero es innegable que el porcentaje de pobres que
20Hart Keith, Desempleo urbano en África, Instituto de Estudio del Desarrollo de la Universidad de Sussex, 1971.
21Oficina Internacional del Trabajo, Employment, incomes and inequality. A strategy for increasing productive
employment in Kenya, 1972.
Página
17
trabaja en el sector informal es mucho más alto que el de los que trabajan en la
economía formal.
Gráfico 2
Evolución de las definiciones de la economía informal
Sector no estructurado Simple diferencia entre ingreso

formal e informal de acuerdo al
Keith Hart (1971) tipo de empleo.
Identificación de ciertos
Sector Informal sectores económicos que
OIT (1972) empleaban trabajadores sin
ningún tipo de protección.
Definición amplia que no abarca

Economía informal (Subterránea, paralela, un sector económico, si no a un
conjunto de trabajadores,
sombra, oculta, negra, dual, invisible, irregular, empresas, sectores y grupos
etc.) dentro de la economía que
OIT (2002) escapan a la cuantificación
gubernamental.
Legal Ilegal Delictiva

(Ambulantes, (Evasión, elusión (Tráfico de drogas,
lustrabotas, etc.) de impuestos) contrabando, etc.)
Elaboración propia en base a la documentación mencionada de cada autor
En este sentido, considerando la definición de la OIT expresada en las

conclusiones de la Conferencia Internacional del Trabajo (CIT) mediante
Resolución CIT 2002 (Conclusiones, párrafo 3), para fines del presente documento,
la economía informal se definirá “el conjunto de actividades económicas
desarrolladas por los trabajadores y las unidades económicas que, tanto en la
legislación como en la práctica, están insuficientemente contempladas por los
sistemas formales o no lo están en lo absoluto. Las actividades de esas personas y
empresas no están recogidas por la ley, lo que significa que se desempeñan al
margen de ella; o que no están contempladas en la práctica, es decir que, si bien
estas personas operan dentro el ámbito de la ley, ésta no se aplica o no se
cumple; o que la propia ley no fomenta su cumplimiento por ser inadecuada,
engorrosa o imponer costos excesivos.”
2.3. METODOLOGÍA
El método hipotético – deductivo es la que se empleará en la investigación, por

ello se tomará como punto de partida a estudios generales sobre informalidad
que se realizaron en países de la región, a objeto de proponer un indicador
estadístico en el caso particular de Bolivia.
Página
18
Por su característica, la investigación adopta un enfoque de tipo descriptivo y

correlacional. Descriptivo porque la investigación pretende describir y definir
variables relacionadas con la informalidad; y correlacional porque ofrece
estimaciones y explica la relación entre variables del fenómeno social
“informalidad”.
Página
19
3. MARCO REFERENCIAL
3.1. CONTEXTO HISTÓRICO – ECONÓMICO DE LA ECONOMÍA INFORMAL
La economía informal, delimitando aspectos relacionados con país, se podría

decir que tiene su origen desde la colonia, debido principalmente a la herencia
sociocultural de influencia española adoptada por la región latinoamericana,
mediante la cual se inician de los grandes mercados donde se comercializaban
productos agrícolas, minerales y otros bienes, que muchos de ellos eran
comercializados en mercados negros. Desde la conquista hasta la
Independencia, el constante crecimiento poblacional originó un incremento
permanente en el manejo de la economía al margen de la Ley.
Posteriormente, a partir de la segunda parte del siglo XX, nuestro país en el ámbito
económico estuvo caracterizado por la actividad minera, siendo que los
acontecimientos mencionados anteriormente tuvieran como efecto el
crecimiento descontrolado de la economía informal.
Para llegar a comprender la dimensión del problema, se puede clasificar a la

economía informal en dos grupos según lo indica Chapa Cantú (2009)22.
Causas estructurales
“Son aquellas que derivan del funcionamiento y dinámica de los mercados

laborales, del desempeño general de la economía y de los rezagos
característicos que puedan asumir la política del desarrollo; asimismo,
también están los enormes rezagos socioeconómicos que exhibe el país y
que impone límites absolutos a la capacidad de crecimiento económico y
de absorción de la fuerza laboral.”23
Causas institucionales
“Son aquellas que derivan de reglas, procedimientos rígidos y costosos,

mediante el cual el Estado les garantizara seguridad laboral y servicios
públicos básicos tales como seguridad, salud, educación, entre otros. Por
otra parte, los numerosos trámites, pagos y reglas resultan costosos si no
garantizan al trabajador la seguridad laboral y las prestaciones inherentes;
este efecto obedece no únicamente a elaboraciones legales
22Economía informal, sindicalismo y trabajo decente

23
Torrez Diego A., “Análisis sobre las principales causas relacionadas con la informalidad del comercio en la
ciudad de Villavicencio”, (2007), Pág. 126.
Página
20
deficientemente sustanciadas, sino también a la rigidez de acuerdos

políticos incompatibles con la dinámica económica actual.”24
Asimismo, existen diversas corrientes doctrinarias que estudian el sector informal;

siendo así que cada una de ellas muestra aspectos relevantes sobre la economía
informal y la ubica en distintos escenarios desde el punto de vista sociológico,
exponiendo detalles, orígenes, causas, obstáculos, tendencias, entre otros
ángulos de la misma.
3.2. ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA ECONOMÍA INFORMAL EN BOLIVIA
Diversos estudios muestran que el sector informal en Bolivia es uno de los más
grandes de América Latina en relación a la generación de producto y empleo.
Según Evia y Pacheco (2010)25, estiman que el aporte del sector informal PIB
urbano en la gestión 2007 fue 22.7% y su productividad 38.3%; por su parte,
Friedman et al (2000)26 estiman que el 65.6% del PIB se encuentra sumergido en la
economía informal; de la misma manera, existen muchos investigadores que
realizaron estudios sobre la economía informal en Bolivia, tales como el profesor
Casanovas (1987)27 y Arze (1993,1997)28 estiman que el tamaño del sector informal
en Bolivia es de 58.1% del PIB.
El estudio más antiguo data de la década de los 50, cuando un estudio de la

CEPAL (1950) manifestó que un 48% del empleo en el sector industrial boliviano se
encontraba en el sector informal, por el contrario, un 51.2% se encontraba dentro
el sector formal.
Repasando la historia, según Evia y Pacheco (2008)29, en los años 80, década
caracterizada por la alta inflación los indicadores de informalidad aumentaron
drásticamente debido a los siguientes acontecimientos:
Achicamiento de la economía producto de la recesión continúa y

profunda en el primer quinquenio de los años 80.
El incremento de la inflación e hiperinflación comprendida entre 1980 y

agosto de 1985, que obligó a aplicar un drástico programa de
estabilización.
24
Torrez Diego A., “Análisis sobre las principales causas relacionadas con la informalidad del comercio en la
ciudad de Villavicencio”, (2007), Pág. 130.
25 Evia y Pacheco en su investigación “Una perspectiva económica sobre la informalidad en Bolivia” (2010).
26 Friedman E.,Johnson S., Kaufmann D., and Zoido-Lobatón P., "Dodging the Grabbing Hand: The Determinants of
Unofficial Activity in 69 Countries", (2000).

27 Casanova, R, “El sector informal urbano en Bolivia: Apuntes para un diagnóstico, en CEDLA. El sector Informal, La
Paz, Bolivia”, (1986).

28 Arze, C., “Microempresa Productiva: Una Alternativa a los Problemas de Empleo”, en ILDIS-CEDLA, Informe
Social de Bolivia”, (1997).

29
Evia y Pachecho en el documento “La economía informal en Bolivia” (2008).
Página
21
Caída del precio en el precio del estaño en aproximadamente el 50%

(este mineral aportaba con más del 50% al valor total de las
exportaciones), que determinó el despido de más de 23,000 mineros
estatales.
Bajo este escenario, la incursión de los desempleados (junto a sus familias) en

actividades comerciales, causó un incremento significativo del sector informal
pasando de un 44.5% a 60.6% (dato registrado en la gestión 1989).
Bajo estas condiciones desfavorables en el país, la cantidad de trabajadores

asalariados se redujo de 68.2% en 1976, a 53.9% en 1989, mientras que los
trabajadores no asalariados y por cuenta propia aumentaron de 31.8% en 1976, a
46.1% en 1989.
Posteriormente, durante la década de los 90, el sector informal nuevamente se

incrementó como consecuencia de una contracción en el empleo formal
originado por el achicamiento de las empresas estatales, debido principalmente
a la capitalización. El sector informal en este período creció de 56.4% a 63.1%
debido al incremento de las actividades semiempresariales.
Al respecto, Medina (1986) señala que durante la década de los 80’s, el PIB en
Bolivia se redujo en un 20% aproximadamente y la actividad informal en Bolivia
creció como efecto de la crisis. Sin embargo, el concepto de informalidad no es
estricto al ámbito tributario, ya que si se hiciera una división formal e informal se
podría ver que el sector informal tiene relaciones con el resto del mundo,
exportaciones, importaciones, flujos de capital y también hay relaciones del
sector informal con el formal e incluso con el sector público.
Asimismo, un punto sujeto a investigación en el período mencionado, es que si las

actividades informales habrían llegado a penetrar el sector público, ya que del
análisis realizado el mencionado autor encontró que los que más evadían
impuestos como agentes de retención, eran las empresas públicas, debido a que
las actividades de estas entidades públicas no se cuantificaban, ni tributaban y
no estaban en las cuentas nacionales.
Por otra parte, cabe señalar el pensamiento de Doria (1986), autor que señala
que “en Bolivia, la existencia de la economía informal no se debe al exceso de
regulaciones. Creo más bien que si tomamos en cuenta la experiencia de los
últimos años, cuando los impuestos bajaron y el Estado perdió cierto control sobre
la economía, es cuando más a aumentado la economía informal”.
Página
22
Finalmente concluye que dentro de los aspectos estructurales que favorecieron el

crecimiento de la economía informal en Bolivia fue la distribución regresiva del
ingreso, la concentración de la riqueza y la tercialización de la economía; y
dentro de los aspectos coyunturales, la hiperinflación y la fuga de capitales.
Por otro lado, el Instituto Nacional de Estadística de Bolivia (INE), manifestó que en
la gestión 2002 el 64.7% de la población ocupada trabajaba en el sector informal,
31.4% en el sector formal y mientras que el restante 3.8% en el desarrollo de
actividades domésticas, según resultados obtenidos de la Encuesta Continua de
Hogares, Medición de Condiciones de Vida (MECOVI 2002).
Durante la gestión 2007, Evia y Pacheco (2010), señalan que el 55.6% de la

población ocupada trabaja en el sector informal, 38.8% en el sector formal y el
5.6% en actividades domésticas, asimismo, que para la última década, en
promedio la Población Económicamente Activa (PEA) contiene un 61% de
empleados informales.
Gráfico 3
Bolivia: Comportamiento de la actividad informal y PIB (1980 – 1995)
30,000 64.7% 56.4% 55.6% 70%
63.1% 61.9%
65.4% 57.8%
60%
25,000 60.6% 61.3%
44.5% 54.6% 50%
20,000
40%
28,524.0
27,278.9
15,000
26,030.2
24,427.8
23,297.7
22,732.7
22,356.3
30%
18,877.4
10,000
15,443.1
15,261.2
13,842.0
20%
5,000 10%
0 0%
Informalidad (En % del PIB) PIB (a p.m.) millones de Bs 1990

Fuente: Evia y Pacheco “Una perspectiva económica sobre la informalidad en Bolivia”(2010)
Elaboración propia
Por su parte, Humérez (2005)30, realizó la estimación de la economía informal

durante el período 1994 – 2003 concluyendo que el tamaño de la economía
informal en Bolivia al segundo semestre de 2003 fue de aproximadamente
Bs5,554,711, es decir, el 47% del PIB.
30 Una estimación del tamaño de la economía informal en un ejercicio para Bolivia: 1999 – 2003 (2005).
Página
23
Gráfico 4
Bolivia: Participación del PIB informal respecto al PIB total (1994 – 2003)
(En porcentajes)
48.5%
48.0% 48.0% % PIB ilegal respecto PIB total

48.0%
48.0%
47.5%
47.0%
47.0%
47.0% 47.0%
47.0% 47.0%
46.5%
46.0%
46.0% 46.0%
45.5%
45.0%
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003*
Fuente: Julio Humérez “Una estimación del tamaño de la economía informal en un ejercicio para Bolivia: 1999 – 2003” (2005)
Elaboración propia
Mercado et al. (2005) manifiesta “que el mercado de trabajo en Bolivia tiene

como característica ser uno de los más difusos de nuestra realidad económica.
Cuatro son básicamente las razones que explican este fenómeno: primero, una
estructura social y económica fuertemente abigarrada, que conforma una
urdimbre de relaciones que no se adecua a la estructura conceptual de la teoría
económica y, por ende, hace que las categorías económicas pierdan relevancia
para explicar el funcionamiento del ámbito laboral; segundo, aunque la discusión
teórica ha logrado, en cierta medida, crear una base conceptual que refleja las
especificidades del mundo laboral urbano, la construcción de la información
estadística no se adaptado a estas lecturas, lo cual no permite evaluar
empíricamente las hipótesis propuestas; tercero, la aplicación de conceptos y
mediciones que no se adaptan a la realidad que han conducido a crear más
sombras que luces en este ámbito y; cuarto, la equivocada lectura de que la
problemática laboral es un tema legal antes que económico, ha roto el vínculo
entre la esfera donde se genera el valor y la esfera donde se reproduce la fuerza
de trabajo.” 31
Asimismo, señalada que la estructura y funcionamiento del mercado de trabajo

en Bolivia desde la década del sesenta hasta mediados de la década del
ochenta, su tratamiento tuvo como base teórica la teoría de la dependencia
primero y la segmentación del mercado laboral después. En este sentido, el
documento referido estima la “insatisfacción laboral”, es decir, agentes
económicos ocupados, “asalariados” y “no asalariados” tengan una ocupación
secundaria.
31 Mercado y Flores, “la informalidad: ¿estrategia de sobrevivencia o forma de vida alternativa?
Página
24
En este sentido, el referido trabajo concluye que las actividades “no asalariadas”,
es decir, las que se agruparían en el sector informal, son efectivamente
actividades de sobrevivencia que se genera como una estrategia defensiva
frente a un sistema excluyente que se origina en una acción del Estado con
características mercantilistas. El hecho de que aproximadamente el 80% de los
“asalariados insatisfechos” no mejoren su situación al cambiar a una situación de
“no asalariados”, así como el hecho de que el 100% de los “no asalariados
insatisfechos” al transitar a una actividad “asalariada” mejoren su situación,
corrobora la referida conclusión.
De la misma forma, existen diversos estudios realizados por analistas del sector
informal, es uno de los países con el más alto índice de informalidad de la región.
Friedman et al. (2000)32, estimó para el período de 1990 – 1993, que el 65.6% del
PIB se encuentra en sumergido en la economía informal. Para la construcción de
los indicadores de informalidad, este autor utilizó el método de Múltiples Causas y
Múltiples Efectos (MIMIC)33.
También se encuentran trabajos de Casanovas (1987)34, Loayza (1997)35, la

Organización Internacional del Trabajo – OIT (2002)36, el Instituto Nacional de
Estadística – INE (2001)37, Jiménez et al. (2001)38 y Arze (1993, 1997)39 que nos
muestran porcentajes considerables del sector informal en el país.
Sin embargo, es preciso mencionar que el documento titulado “El sistema

Tributario y el Sector Informal en Bolivia” Jiménez et al., (2001)40, si bien encuentra
que los datos para el año de 1995 indicaban que el sector informal aportaba el
20% del PIB, aproximadamente $1800 millones de dólares, siendo el producto de
trabajo de más de 500 mil microempresas, los resultados están lejos de los estudios
realizados por Friedman et al. (2000) y la OIT (2002), debido a que el consumo de
energía eléctrica no siempre es un indicador confiable para medir la
informalidad, ya que la economía boliviana durante el siglo XX fue influenciada
en gran medida por la exportación de materias primas, misma que no es
comparable con el consumo de energía eléctrica, razón por la cual el
32 Friedman et al. “Dodging the grabbing hand: the determinants of unofficial activity in 69 countries” (2000).
33 Modelo basado en la metodología de los Modelos de Ecuaciones Estructurales, con la característica de ser más
confirmatorio que exploratorio.
34
Casanova, R, “El sector informal urbano en Bolivia: Apuntes para un diagnóstico, en CEDLA. El sector Informal,
La Paz, Bolivia”, (1986).
35 Loayza A, Norman, “The economics of the informal sector. A simple model and some empirical evidence from
Latin America” (1997).

36 Oficina Internacional del Trabajo, “El trabajo decente y la economía informal” (2002).
37 Instituto Nacional de Estadística de Bolivia, “Nota de prensa N° 39” (2004).
38 Jiménez Nelly, “Una aproximación al sector informal en su relación con la tributación en un contexto de pobreza
y exclusión social” (2001).

39 Arze, C., “Microempresa Productiva: Una Alternativa a los Problemas de Empleo”, (1997).
40 Jiménez y otros, “El sistema Tributario y el Sector Informal en Bolivia” (2001).
Página
25
crecimiento de consumo de energía eléctrica es mínima frente al

comportamiento de la economía en general.
Cuadro 2
Bolivia: Estudios de informalidad
Autor Método de estimación Período Economía informal
Loayza (1997) MIMIC 1990-1993 66% del PIB
Friedman y otros MIMIC 1990-1993 65.6% del PIB

(2000)
Jiménez y otros (2001) Consumo de energía 1995 20% del PIB

eléctrica
OIT (2002) Monetario y a través de 2000-2001 50% del PIB
encuesta
INE (2002) MECOVI 2001 61.3% del PIB
Humérez (2003) Monetario 1994-2003* 47% del PIB
Evia y Pacheco (2010) Encuesta de Hogares 2007 55.6% de la población

ocupada
(*) Al segundo trimestre de la gestión 2003
Fuente: Elaboración en base a los documentos de cada autor
Finalmente, considerando la bibliografía consultada sobre la magnitud de la

informalidad en Bolivia, los autores nacionales tienen un denominador común en
cuanto a los determinantes de este fenómeno económico, las cuales pueden ser
desde la intencionalidad del ciudadano de evadir impuestos, la sub-declaración
de sus actividades (incluso encubrir el contrabando y el narcotráfico), la excesiva
burocracia y el alto costo para pertenecer en la formalidad, hasta la necesidad
de incurrir en actividades informales como forma de subsistencia.
En cuanto a los documentos de autores internacionales encontrados , se

encuentra un denominador común, consiste en mencionar repetidamente que
en Bolivia, los altos impuestos para unos ingresos tan bajos propician el
crecimiento de la informalidad, así como el número de trámites y costes
necesarios para poner a funcionar un pequeño negocio.
Como se mencionó anteriormente, la informalidad está estrechamente ligada

con la pobreza, por lo que un sector informal próspero merma significativamente
los ingresos del Estado y consecuentemente el nivel de vida de la población, lo
que en el futuro derivará en mayor pobreza en la sociedad.
Asimismo, cabe señalar que si bien existen similitudes en cuanto al diagnóstico e

información consultada por los trabajos descritos precedentemente, los resultados
presentados no son comparables, debido a que los mismos varían en función al
concepto que cada autor concibió de la informalidad, y la metodología que uso
para estimarla.
Página
26
En este sentido, el cálculo de la economía informal suele variar por diversas

razones, por lo que generalmente influye el método el cual se utiliza para realizar
su estimación, la cantidad de observaciones, el tratamiento de los datos y las
variables que se utilizan.
3.3. CARACTERIZACIÓN DE LA ECONOMÍA INFORMAL EN BOLIVIA
La economía informal como se mencionó anteriormente, puede ser considerada

como una forma distorsionada con la que una economía excesivamente
reglamentada responde tanto a los choques que enfrenta como a su potencial
de crecimiento41.
Loayza (2008)42 afirma que en los países en vías de desarrollo, la informalidad

induce a las empresas formales a usar en forma más intensiva los recursos menos
afectados por el régimen normativo, esto significa que estos agentes económicos
tienen un uso menos incentivo de mano de obra de la que les correspondería
tener de acuerdo a la dotación de recursos del país; además, el sector informal
genera un factor externo negativo que se agrega a su efecto adverso sobre la
eficiencia: las actividades informales utilizan y congestionan la infraestructura
pública sin contribuir con los ingresos tributarios necesarios para abastecerla.
Asimismo, el empleo informal constituye un régimen en el cual los trabajadores y

empleadores no contribuyen al Estado, ni a su seguridad social, por lo que este
segmento de la población alberga niveles bajos de educación y una brecha
significativa entre formales e informales.
En este sentido, muchas empresas informales siguen siendo empresas pequeñas

con un tamaño inferior al óptimo ya que utilizan canales irregulares para adquirir y
distribuir bienes y servicios, y tienen que utilizar recursos constantemente para
encubrir sus actividades o sobornar a funcionarios públicos.
En el caso boliviano, como se apreció anteriormente, la informalidad en

porcentajes del PIB es uno de los más altos de la región y registra uno de los PIB
per cápita más bajos. Al respecto, Tornarolli et al(2007)43, señala que existe una
relación inversa entre el PIB per cápita y el tamaño de la informalidad.
41 Loayza et al, Informality in Latin América an the Caribbean, 2009.

42 Loayza,causas y consecuencias de la informalidad en el Perú, 2008.
43 Lepoldo Tornarolli et al, Informalidad y movilidad laboral: Un análisis empírico para Argentina, 2007.
Página
27
Gráfico 5
Tamaño de la economía informal y PIB per cápita, gestión 2007
Elaboración propia en base a la información publicada por CEDLAS-Banco Mundial
Asimismo, el mencionado autor, manifiesta que existe una asociación entre

desigualdad de los ingresos y el tamaño de la economía informal, es decir, los
países con mayores niveles de desigualdad también registran altos niveles de
informalidad.
Gráfico 6
Tamaño de la economía informal y desigualdad en los ingresos, gestión 2007
Elaboración propia en base a la información publicada por CEDLAS-Banco Mundial
En este sentido, los ingresos de una nación y su política distribución juegan un

papel importante sobre la informalidad presente en sus economías.
Desde el punto de vista económico, el sector informal puede estar caracterizado

como un sector no moderno, debido a que la utilización de capital es
relativamente baja por las razones expuestas anteriormente, en el cual
predominan actividades de pequeña escala.
A tal efecto, el sector informal presenta características tales como:
La utilización de tecnología rudimentaria.

Poco capital disponible, sin acceso a financiamiento.
Mano de obra poco calificada.
Página
28
Bajo nivel de organización productiva.

Baja remuneración.
Propiedad familiar.
En el caso específico de Bolivia, Evia y Pacheco (2010)44, manifiestan que la

economía informal, dese el punto de vista laboral, tiene una mayor
concentración en el sector “trabajadores por cuenta propia” siendo que este
sector en la última década alcanzó en promedio el 60% del total del empleo
informal, seguido por orden de importancia por aquellos “empleados” que
trabajan en pequeñas unidades productivas (12%), trabajadores familiares (8%),
entre otros.
Gráfico 7
Bolivia: Evolución de las categorías del empleo informal, 1999-2007
(En porcentajes)
Elaboración en base al documento “Perspectiva económica sobre la informalidad en Bolivia”, 2010
En cuanto al desenvolvimiento de la informalidad por tipo de actividad

económica, los mencionados autores manifiestan que durante la gestión 2007 la
informalidad se concentró principalmente, excluyendo el sector rural, en el sector
comercio (35%).
Gráfico 8
Bolivia: Empleo en el sector informal por rama de actividad, 2007
(En porcentajes)
44
Evia y Pacheco, una perspectiva económica sobre la informalidad en Bolivia, 9 de noviembre de 2010.
Página
29
Adicionalmente, se puede apreciar que se registra mayores niveles de

informalidad en aquellas personas que solo concluyeron el nivel primarios de
educación, seguid por el nivel secundario y el nivel de licenciatura. Por su parte,
dichos autores afirman que la edad media en el sector informal durante la gestión
2007 fue de 38.5.
Gráfico 9 Cuadro 3
Bolivia: Evolución del nivel de educación Bolivia: Edad media del sector formal e informal, 1999-
en el sector informal, 1999-2007 2007
(En porcentajes)
Elaboración en base al documento “Perspectiva económica sobre la

informalidad en Bolivia”, 2010
Elaboración en base al documento “Perspectiva

económica sobre la informalidad en Bolivia”, 2010
Respecto a los ingresos laborales totales del sector formal, el mencionado

documento afirma que estos son mayores respecto al sector informal, debido
fundamentalmente a que en el ámbito formal existe mayor estabilidad, pues la
mayoría de los trabajadores posee algún tipo de contrato.
Cuadro 4
Bolivia: Ingreso laboral final, 2007
(En dólares estadounidenses/mes)
Período Formal Informal Doméstico
1999 278.6 134.8 93.5
2000 305.5 112.0 96.8
2001 253.9 90.9 91.8
2002 245.0 100.7 94.5
2003 227.6 103.2 64.2
2005 249.4 119.0 72.1
2006 279.3 114.7 92.4
2007 302.3 141.5 103.2
2008* 305.8 142.5 104.7
2009* 309.4 143.5 106.2
2010* 313.1 144.5 107.7
2011* 316.7 145.5 109.2
(*) Información actualizada en base a información contenida en el presente documento.
Aún cuando los trabajadores del sector formal reciben mayores ingresos respecto
a los del sector informal, en el mencionado documento examina las causas de
pertenencia al sector informal presentando los siguientes resultados:
Página
30
Cuadro 5
Bolivia: causas de pertenencia al sector informal, 2007
Detalle
No encuentra trabajo asalariado 26.6
Tradición familiar 14
Horario flexible 15
No quiere tener jefe 11.7
Tuvo la oportunidad de ser independiente 25.8
Otro 6.8
La formalidad, desde el punto de vista empresarial, tiene como limitante principal

la legislación laboral boliviana, razón por la cual una de las causas de no
encontrar un trabajo asalariado reside en que las empresas privadas tienen un
alto costo laboral debiendo cumplir un conjunto de obligaciones que se traducen
en una serie de pagos a sus trabajadores que se detallan a continuación.
Cuadro 6
Bolivia: Costos laborales de una empresa formalmente establecida
Costos laborales Disposición en la norma actual
Caja Nacional de Salud. 10%
A. Aportes patronales Provivienda. 2%
AFP. 1.71%
Trabajo nocturno. 25-50%
B. Recargos por horas extraordinarias y
trabajo en días feriados Horas extraordinarias y trabajo en días feriados. 100%
Trabajo dominical. 200%
Aguinaldo: 1 mes de sueldo (en base al promedio
de los últimos 3 meses anteriores).
C. Aguinaldo y prima anual
Prima: 1 mes de sueldo (sin que exceda eñ 25 %
de las utilidades de la empresa).
0-5 años. 15 días hábiles
D. Vacaciones 5-10 años. 20 días hábiles
10 años en adelante. 30 días hábiles
Porcentaje variable y creciente sobre la base de 3
E. Bono antigüedad
salarios mínimos.
1 salario, total ganado por año trabajado
F. Indemización
(duodécimas).
3 remuneraciones mensuales (si no existe pre-
G. Desahucio
aviso).
1 salario mínimo en especie durante 17 meses.
1 salario al momento del nacimiento.
H. Subsidio de lactancia y sepelio
Sepelio: 1 salario mínimo en caso de muerte del
trabajador.
20% más la remuneración mensual si el lugar de
I. Bono Frontera
trabajo a 50 km de las fronteras internacionales.
Elaboración en base a Luis Zegada, Flexibilizadión laboral. Análisis Crítico, 1998
Finalmente, el costo de la incursión de una empresa en la formalidad es elevada

en nuestro país, ya que una empresa para ser considerada formal debe
registrarse en FUNDEMPRESA, Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), la sub
alcaldía de la zona, entre otros (Cuadro 7).
Una vez registrada la empresa, aparte de cumplir con la normativa laboral

vigente, debe cumplir con sus obligaciones tributarias establecidas en las leyes N°
843 (tributos de mercado interno) y N° 1990 (importación de bienes).
Página
31
Cuadro 7
Bolivia: Costos de una empresa para su incursión en la formalidad
Costos laborales Disposición en la norma actual
Unipersonal, SAM, SA, R.
Elegir el tipo de societario.
Ltda., etc.
Razón social o denominación de la empresa.
Formulario de solicitud de
Trámite de control de Homonimia. control de Homonimia.
Arancel Bs78.-
Empresa unipersonal Actividad económica que
desarrollará.
Declarar el objeto social de la empresa.
Identificación de los principales
productos a comercializar.
Inscribir la empresa UNIPERSONAL en el registro
Empresa unipersonal Bs260.-
de comercio de Bolivia.
Ltda., etc.
Arancel Bs136,5.-
Empresa de Responsabilidad Limitada Actividad económica que
desarrollará.
Inscribir la empresa UNIPERSONAL en el registro
Empresa unipersonal Bs455.-
de comercio de Bolivia.
Ltda., etc.
Arancel Bs175.-
Sociedad Anónima Actividad económica que
desarrollará.
Inscribir la empresa UNIPERSONAL en el registro Empresa unipersonal
de comercio de Bolivia. Bs584.5.-
Elaboración en base a la información publicada por FUNDEMPRESA
Página
32
4. MARCO LEGAL
Un agente económico, desde el punto de vista tributario, para ser considerado

formal debe cumplir con las siguientes disposiciones tributarias:
 El Régimen Tributario implementado por la Ley N° 843, de 28 de mayo de

1986 (Texto Ordenado vigente), el cual comprende todos los impuestos
vigentes en el país:
Cuadro 8
Bolivia: Sistema Tributario y Arancelario Boliviano
TIPO DE
SIGLA DENOMINACION DOMINIO ALICUOTA ACLARACIONES
IMPUESTOS
IVA Tasa Cero para primeras ventas de minerales y metales en su

IVA Impuesto al Valor Agregado. Nacional 13% primera fase de comercialización (Ley N° 186 de 17 /11/2011).
INDIRECTOS
Impuesto a los Consumos Tasa específica: Bs/Lit ( De 0,30% a 9,84%)
ICE Nacional Las alícuotas especificas se detallan en la Ley N° 066 del 15/12/ 2010.
Específicos.
Tasa porcentual: % / Valor (De 0% a 10%)
Impuesto Especial a los Tasa Específica por lotro o unidad de medidad, que será actualizada
IEHD Nacional Tasa específica: Bs/Lt
Hidrocarburos y sus Derivados. anualmente por el SIN
Alícuota Adicional IUE Financiero del 12,5 % adicional al IUE, sobre la
rentabilidad de las entidades financieras que superen un coeficiente
de rentabilidad del 13% respecto del Patrimonio Neto.
Impuesto sobre las Utilidades de
IUE Nacional 25% Alícuota Adicional IUE Minero del 12,5 % adicional al IUE, sobre las
las Empresas.
utilidades extraordinarias originadas por las condiciones favorables
de los precios de los minerales y metales. Esta alícuota no alcanza a
las cooperativas mineras legalmente establecidas en el país.
Impuesto Directo a los 32% Sobre el 100% de la producción en boca
IDH Nacional Ley 3058, mayo 2005
Hidrocarburos de pozo.
IT Impuesto a las Transacciones. Nacional 3% Ley N° 843 (Texto Ordenado vigente)
DIRECTOS
Impuesto a las Transacciones
ITF Nacional 0.15% Considerar la Ley N° 2446 de 21/07/2006
Financieras
Régimen Complementario al
RC – IVA Nacional 13% Ley N° 843 (Texto Ordenado vigente)
Impuesto al Valor Agregado.
La Ley N° 060 de 25/11/2010, dispone que la alícuota corresponde al

IJ Impuesto al Juego Nacional 30% y 10% 30% para los juegos de azar y sorteos, y el 10% para el caso de
promociones empresariales.
Impuesto a la participación en
IPJ Nacional 15% Ley N° 060 de 25/11/2010
Juegos
Impuesto a las Salidas Aereas al Este monto es actualizado a partir del 1 de enero de cada año por el
ISAE Nacional Bs. 231
Exterior. Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).
Régimen Tributario Simplificado

RTS (Pequeños comerciantes, Nacional Cuota fija por categoría Desde Bs. 47 hasta Bs.200, pago bimestral
Artesanos y Vivanderos).
Sistema Tributario Integrado
REGIMENES
STI (Transporte urbano de pasajeros Nacional Cuota fija por categoría Desde Bs. 100 hasta Bs.400, pago trimestral.
ESPECIALES
y carga).
Régimen Agropecuario Unificado
RAU (Pequeñas propiedades Nacional Cuota fija por hectárea Establecida en el Decreto Supremo N° 24463 de 27/12/1996.
agrícolas)
COMERCIO
GA Gravamen Arancelario Nacional 10%, 5% y 0% Ley N° 1990 de 28/07/1999
EXTERIOR
La Ley N° 843, en su Artículo 102 determina las siguientes alícuotas:

Impuesto a las Sucesiones y las
1% Ascendiente, descendiente y Cónyuge
DEPARTAMENTAL ITGB* Transmisiones Gratuitas de Departamental 1%, 10% y 20%
10% Hermanos y sus descendientes
Bienes.
20% Otros colaterales, legaroios y donarios gratuitos
Impuesto Municipal a las

IMT Transferencias de Inmuebles y Municipal 3%
Vehículos Automotores
Impuesto a la Propiedad de
En función al monto de valuación del bien inmueble, la alícuota varía
IPBI Bienes Inmuebles (Urbanos y Municipal Según escala
de 0.35% a 1.5%. Adicionalmente una cuota fija en función a escala.
Rurales).
MUNICIPALES En función al monto de valuación del vehículo automotor, la alícuota
Impuesto a la Propiedad de
IPVA Municipal Según escala varía de 1.5% a 5%. Adicionalmente una cuota fija en función a
Vehículos Automotores.
escala.
De acuerdo a los servicios inherentes al
Tasas Tasas Municipales. Municipal
estado.
De acuerdo a la actividad económica
Patentes Patentes Municipales. Municipal
realizada.
(*) Según la Ley N° 154, el nivel central del Estado continuará con la administración de lo ITGB de acuerdo a la normativa vigente,
hasta que los gobiernos autónomos departamentales creen su propio impuesto.
Elaboración en base a la Ley N° 843 (Texto Ordenado vigente)
Página
33
 Ley Nª 2492, de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, que

dispone los principios jurídicos de tributación, instituciones, procedimientos
y obligaciones de los contribuyentes en materia administrativa y judicial.
Asimismo, establece los principios normativos bajo los cuales se configuran
un tributo.
Por otro lado, constituye las facultades y competencias de las

Administraciones Tributaria y Aduanera, y finalmente, un régimen de
sanciones administrativas para aquellos que incurren que no cumplen con
lo dispuesto en la normativa tributaria.
 Ley Nº 1990, de 28 de julio de 1999, General de Aduanas, establece normas

generales para regular el ejercicio de la potestad aduanera y las
relaciones jurídicas entre la Aduana Nacional y las personas naturales o
jurídicas que intervienen en el ingreso y salida de mercancías del territorio
aduanero nacional, normando los aspectos referidos al comercio exterior y
los regímenes aduaneros.
Sin embargo, el nivel central del estado, a objeto de promover la formalización y

desarrollo de los pequeños sectores, ha implementado los siguientes regímenes
especiales de tributación:
 Decreto Supremo N° 24484, de 29 de enero de 1997, Régimen Tributario

Simplificado (RTS), fue creado con el objetivo de facilitar el pago de
impuestos de un determinado sector de contribuyentes.
Pertenecen a este Régimen las personas naturales que realizan

habitualmente una de las siguientes actividades:
i) Artesanos; son aquellas personas que ejercen un arte u oficio

manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio.
ii) comerciantes minoristas; son aquellas personas que desarrollan

actividades de compra/venta de mercaderías o prestación de
servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y
puestos ubicados en vía pública.
iii) Vivanderos; son aquellas personas que expenden comida, bebida y

alimentos en kioscos y pequeños locales.
Adicionalmente, este régimen prevé los siguientes aspectos:
Página
34
i) Capital y categorías; el capital que está destinado a su actividad

debe estar comprendido entre Bs 12,001.- hasta un máximo de Bs
37,000.-, de exceder este monto, la persona natural debe estar
inscrito en el Régimen General.
CATEGORÍA CAPITAL (Bs)

DESDE HASTA
1 12,001.- 15,000.-
2 15,001.- 18,700.-
3 18,701.- 23,500.-
4 23,501.- 29,500.-
5 29,501.- 37,000.-
ii) Precio unitario del producto; el precio unitario de los productos

vendidos no debe ser mayor a los siguientes montos:
Por actividad No mayor a Bs:

Artesanos 640.-
Comerciantes minoristas 480.-
Vivanderos 148.-
iii) Ingresos anuales; La suma de las ventas de todo el año no debe

superar los Bs136,000.- en cualquiera de las tres actividades
mencionadas anteriormente.
En caso de no cumplir con cualquiera de las anteriores condiciones,

la persona natural debe pertenecer al Régimen General y cumplir
sus obligaciones impositivas previstas por Ley.
En cuanto al monto a pagar, en función al capital, de igual manera

que en la clasificación por el capital de la actividad debe pagar lo
siguiente:
Categoría Pago Bimestral (Bs)

1 47
2 90
3 147
4 158
5 200
 Decreto Supremo N° 24463, de 27 de diciembre de 1996, Régimen

Agrario Unificado (RAU), fue creado con el objetivo de simplificar el
Página
35
pago de impuestos de personas naturales que realicen actividades

agrícolas o pecuarias.45
Pertenecen a este Régimen las personas naturales que realicen

estrictamente actividades agrícolas o pecuarias cuyas extensiones no
superen los establecidos en la normativa. Asimismo, a diferencia del RTS,
las cuotas de éste Régimen son actualizadas en función a la variación
de la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV).
RÉGIMEN AGROPECUARIO UNIFICADO

Año 2009 Año 2010 Año 2011
LÍMITES (Hectáreas) LÍMITES (Hectáreas)
PROPIEDAD AGRÍCOLA PROPIEDAD PECUARIA
ZONAS Y SUBZONAS DESDE HASTA DESDE HASTA AGRÍCOLA PECUARIA AGRÍCOLA PECUARIA AGRÍCOLA PECUARIA
Zona Altiplano y Puna
Subzona Norte
- Ribereña al Lago Titicaca 10 160 26.26 1.62 28.48 1.76 30.20 1.86
- Con influencia del Lago Titicaca 10 160 23.73 1.62 25.74 1.76 27.29 1.86
- Sin influencia del Lago Titicaca 20 300 18.61 1.62 20.18 1.76 21.40 1.86
Subzona Central
- Con influencia del Lago Poopó 15 240 19.65 1.69 21.31 1.83 22.60 1.94
- Sin influencia del Lago Poopó 30 500 15.26 0.86 16.55 0.94 17.55 0.99
Subzona Sur
- Sur y semidesértica 35 700 8.49 0.95 9.21 1.03 9.77 1.10
- Andina, altiplano y puna 35 700 8.49 0.95 9.21 1.03 9.77 1.10
Zona de Valles
Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cochabamba
- Riego 6 100 73.29 3.3 79.5 3.58 84.29 3.8
- Secano 12 200 24.37 0.84 26.44 0.91 28.03 0.97
- Vitícola 3 48 82.98 0.00 90.01 0.00 95.43 0.00
Subzona otros valles abiertos
- Riego 6 120 73.29 3.3 79.5 358 84.29 3.8
- Secano 12 300 24.37 0.84 26.44 0.91 28.03 0.97
- Vitícola 3 48 82.98 0.00 90.01 0.00 95.43 0.00
Subzona valles cerrados
- En valles y serranías 0 160 35.28 1.55 38.27 1.68 40.58 1.79
- Otros valles cerrados
- Riego 4 60 76.33 3.13 82.8 3.39 87.78 3.6
- Secano 8 120 35.28 1.55 38.27 1.68 40.58 1.79
- Vitícola 3 48 82.98 0.00 90.01 0.00 95.43 0.00
Subzona Cabecera de valle
- Secano 20 400 11.66 0.91 12.65 0.99 13.41 1.05
Zona Subtropical
Subzona Yungas 10 300 30.74 1.62 33.34 1.76 35.35 1.86
Subzona Santa Cruz 50 1,000 500 5,000 19 1.4 20.61 1.52 21.86 1.61
Subzona Chaco 80 1,200 1.97 0.73 2.14 0.79 2.27 0.84
Zona Tropical
Subzona Beni, Pando y Prov. Iturralde (La Paz) 0 1,000 500 10,000 17.43 1.4 18.91 1.52 20.05 1.61
Fuente: D.S. N° 24463 Resoluciones de Directorio, SIN
Elaboración: Viceministerio de Política Tributaria
 Decreto Supremo N° 23027, de 10 de enero de 1992, Régimen Tributario

Integrado (RAU), fue creado con el objetivo de simplificar el pago de
impuestos de personas naturales dedicadas al servicio de transporte
público, urbano, interprovincial e interdepartamental de pasajeros y/o
carga en un mismo distrito.
Pertenecen a este Régimen las personas naturales propietarias de hasta

2 vehículos afectados al sistema de transporte mencionado
anteriormente.
45El DS N° 24463, fue modificado por el DS N° 24988, de 19 de marzo de 1998, el cual introduce dentro los sujetos
pasivos a las Organizaciones de Pequeños Productores.
Página
36
Las categorías y monto a pagar en este Régimen varían en función al

tipo de vehículo de la persona natural:
Servicio Categoría Ingreso presunto Monto a pagar

(Bs) (Bs)
Taxi, vagoneta y B 1,000.- 100.-
minibús
Transporte urbano de B 1,000.- 100.-
carga y material de
construcción
Micros y buses urbanos 1 1,500.- 150.-
Transporte 1 1,500.- 150.-
interprovincial de
pasajeros y carga
Transporte 2 2,750.- 275.-
interdepartamental de
carga y pasajeros de
hasta 12 toneladas
Sin embargo, es importante señalar que en todos los Regímenes especiales de

tributación mencionados, las personas naturales beneficiadas pagan el IVA, IT, IUE
y RC-IVA en una sola cuota; asimismo, no pueden emitir facturas, ni tienen
derecho a crédito fiscal.
Página
37
5. MARCO TEÓRICO
5.1. MODELOS CUANTITATIVOS DE ESTIMACIÓN DE ECONOMÍA OCULTA
La estimación de la economía informal ha sido de mucho interés para muchos

investigadores, tomando como base los marcos teóricos de Lewis (1954)46, Ranis y
Fei (1961)47, Harrod y Todaro (1969,1970)48, fundamentalmente para saber la
magnitud de autoempleo que se crea como consecuencia de la incapacidad
de la economía para absorber la mano de obra.
Debido a que los gobiernos generalmente no cuantifican en sus estadísticas

oficiales el fenómeno de informalidad algunos economistas han creado métodos
cuantitativos que nos permiten acercarnos al fenómeno de la economía oculta
de manera directa (microeconómicos) e indirecta (macroeconómicos).
La estimación de la actividad informal se puede seguir básicamente a través de

dos métodos de medición, los microeconómicos y los macroeconómicos. Los
primeros se alimentan básicamente de encuestas (la de hogares y empleo
principalmente) y los segundos de los métodos monetarios (Cagan (1958),
Gutmann (1977), Feige (1979), de consumo de electricidad (Kaufmann y
Kaliberda, 1996) y modelos de múltiples causas múltiples indicadores (Joreskög y
Goldberger, 1975).
El presente documento realizará su análisis a través de métodos indirectos y

directos, ya que se podrá estimar la informalidad haciendo uso de herramientas
macroeconómicas y microeconómicas desarrolladas hasta el momento, y por la
disponibilidad de información que brindan las instituciones correspondientes.
5.1.1. MÉTODOS MACROECONÓMICOS
Los métodos macroeconómicos nacen como una alternativa para superar las
distintas limitaciones que acarrean los métodos directos (microeconómicos).
Algunas de las ventajas es que son más fáciles de poner en práctica permitiendo
la utilización de fuentes de información indirectas, ya que se basan en agregados
económicos. En este entendido, este método se “caracteriza en buscar residuos
no explicados de acuerdo con el comportamiento de una variable
macroeconómica, a partir de la cual puede inferirse la magnitud de la actividad
económica informal. Cabe destacar que estos métodos, contrariamente a los
microeconómicos, permiten trabajar con series estadísticas de tiempo que hacen
46 Lewis, W. Arthur. (1954). Economic development with unlimited supplies of labour. Manchester School of
economic and Social Studies.
47 Ranis, G. & Fe¡, J.C.I. (1961). « A theory of economic development”. The American Economic Review .
48
Todaro, M.P. (1969). “A model of migration and urban unemployment in less developed countries. The American
Economic Review.
Página
38
posible observar la tendencia de las actividades económicas informales”

(Camargo, 2001)49.
En el presente método descrito, se destacan 3 vertientes: la estimación monetaria,

el análisis del consumo de energía eléctrica y los modelos estructurales, todos ellos
son una alternativa a las variables que conforman las cuentas nacionales y que
reflejan la informalidad.
El presente documento utilizará el método monetario, debido a que puede ser

aplicado con una relativa facilidad, usando las estadísticas macroeconómicas
contenidas en las cuentas nacionales que elaboran, para el caso de Bolivia,
diferentes instituciones gubernamentales como el Instituto Nacional de Estadística
(INE), la Unidad de Análisis de Políticas Sociales y Económicas (UDAPE), entre otras.
Se puede destacar dos enfoques de los métodos monetarios: los que se basan en
el análisis de las relaciones y transacciones del ingreso nacional, y los que
consideran el análisis de la demanda por circulante. La presente investigación se
basará en la segunda aproximación, especialmente, por el sustento teórico de su
metodología, así como la facilidad para realizar una estimación del tamaño de la
economía informal en el caso de Bolivia.
Modelos monetarios
El enfoque orientado al análisis de la demanda de dinero por circulante, se basa

en relaciones indirectas a partir de indicios en los agregados monetarios, es decir,
los agentes económicos utilizan circulante para realizar sus transacciones, sean
estas formales o informales. Es así que, Ahumada Et Al (2000) 50, afirma que “si se
conoce la participación de ese monto de circulante en el circulante total se
puede estimar, a través de la velocidad de circulación, el tamaño de la
economía informal”.
“Los pioneros en este tipo de estimaciones son Gutmann (1977), Feige (1979) y las
estimaciones realizadas por Tanzi en el año de 1982 y 1983, que basadas en
Cagan (1958), perfeccionaron, depuraron y difundieron la técnica, generando un
importante conjunto de investigaciones aplicadas a diversos países: Estados
Unidos, Italia, Noruega, Canadá, Sudáfrica, Tanzania, México, India, Australia,
Austria, Bélgica, Dinamarca, Francia, Alemania, Gran Bretaña, Irlanda, Holanda,
Nueva Zelanda, España, Suecia y Suiza”. (Ahumanda Et Al, 2000).
49
Camargo Hernández, David F., (2001). “Actividades Económicas Informales y Tributación” Pág. 13
50 Frase extraída del documento “La demanda de circulante y el tamaño de la economía oculta, revisión de un
método de estimación con una ilustración para la Argentina”, realizado por el Instituto y Universidad Torcuato Di
Tella, Argentina.
Página
39
Siguiendo la metodología de Gutmann (1977)51, la estimación de la economía

informal de manera indirecta, se basa en los siguientes supuestos:
Los altos impuestos y las regulaciones excesivas son la única causa de la

existencia de una economía oculta.
Las transacciones realizadas en la economía se realizan utilizando sólo

circulante.
El ratio que relaciona el circulante con los depósitos (C/D), es una relación
del nivel de presión tributaria y las disposiciones legales que regulan la
actividad económica.
En algún momento del tiempo el tamaño de la economía informal es

imperceptible.
En lo concerniente al ingreso generado por la economía informal, las

personas prefieren pagar en efectivo, por lo que la velocidad del dinero
aumenta paralelamente disminuyen los depósitos siendo que el ratio
circulante – depósito aumenta.
Para la aplicación de esta metodología Gutmann (1977) recomienda definir un

año base, en el cual el nivel de la economía oculta es cero “0” o de niveles muy
inferiores en comparación con las siguientes gestiones, de tal modo que el
incremento en el ratio circulante – depósito es utilizado para medir el tamaño de
la economía informal. El método utiliza el siguiente razonamiento:
representa la cantidad de efectivo y el nivel de los depósitos, con lo que la

cantidad de dinero es .
1. Se específica un determinado año en el cual la economía informal no

existe. Para este año, se calcula ( ) y a dicho ratio se lo denota como .
2. Para la estimación de los siguientes años, la cantidad de circulante

demandado, ante la ausencia de economía informal, debe ser ,
donde indica el sector formal.
3. Para calcular la cantidad de efectivo demandado por el sector informal,

calculamos , donde denota al sector informal.
4. El ingreso nacional es tomado como un incremento del ingreso en el
sector formal, y la velocidad del dinero con respecto al ingreso en el sector
formal. Ésta última variable se la calcula como .
51
Monetary Approch: The Cash – Deposit Ratio”
Página
40
Finalmente, si se asume que la velocidad del circulante en el sector informal es el

mismo que en el sector formal, una estimación del tamaño del ingreso en el sector
irregular es obtenida como .
Posteriormente, Feige (1979) tomando como base la investigación de Gutmann

(1977), realizó algunas modificaciones a los supuestos del autor mencionado
anteriormente y diseña un método de estimación basado en el motivo de
transacción, apoyándose en la teoría cuantitativa del dinero propuesto por Fisher
(Thomas 1992).
En este sentido, Feige (1979) afirmó que no sólo el dinero en efectivo es usado en
las transacciones informales, sino también los cheques, como el metálico, son
usados en la economía informal.
La metodología propuesta es similar a la de Cash – Deposit ratio, con la

diferencia de que empieza incorporando la teoría cuantitativa del dinero, es
decir, toma en cuenta la relación entre el dinero, su velocidad y el número de
transacciones en la economía, la cual está dada por:
Donde:
es el stock de dinero.
la velocidad del dinero.
es el precio promedio de las transacciones.
es el número de transacciones.
El principal supuesto es que, mientras que los ingresos pueden ser ocultados a las
autoridades, las transferencias realizadas en el sector informal siempre tienden a
aumentar y dicho fenómeno puede ser reflejado en los datos referentes al gasto.
El método utiliza el siguiente razonamiento:
1. El ingreso total nominal está dividido en dos componentes: regular e

irregular, por lo que , donde denota el sector formal e el
sector informal.
2. Como se mencionó anteriormente, el dinero está compuesto de C y D, y
asumiendo que dichos componentes del dinero tienen diferente
velocidades de transacción, ( = Velocidad del circulante, = Velocidad
de los depósitos), la teoría cuantitativa puede ser replanteada de la
siguiente manera:
Página
41
3. Se asume que el total de las transacciones es proporcional al total del

ingreso, modificando la ecuación de la siguiente manera:
Asimismo, se asume que en el año base el tamaño de la economía

informal es mínimo, por lo que . Por medio de la ecuación mostrada
anteriormente, se puede calcular la variable , dicho valor representará la
proporción del total de las transacciones respecto al total del ingreso para
el año base. Posteriormente, calculado el valor , los valores de
pueden ser obtenidos modificando la ecuación de la siguiente manera:
4. Con los valores de , es posible estimar el ingreso generado por el sector

informal a través de la relación:
Por su parte, Tanzi (1982)52 decide basarse en la estimación de Cagan al incluir

variables que podían afectar la relación entre el efectivo/depósitos, y al mismo
tiempo, hacia la nueva vertiente de estimación desarrollado por Gutmann (1977)
y Feige (1979). Sin embargo, Tanzi afirma que el cociente Cash-Deposit no es una
buena variable, en el sentido de que no es un buen indicador monetario que
permita estimar el tamaño de la actividad informal, ya que considera que la
variación que sufra dicho ratio estará fuertemente influenciada por los
desplazamientos de los depósitos u otros instrumentos financieros que paguen
intereses, es decir, los depósitos se ven disminuidos o incrementados por
externalidades como la tasa de interés o las ventajas coyunturales de otras
modalidades de ahorro, como cajas de ahorro, entre otros.
De esta manera Tanzi prefiere utilizar el ratio , por lo que la demanda de

cualquier activo monetario depende de una serie de factores, razón por el cual el
cociente Cash – Deposit no será constante.
En este sentido, Tanzi plantea los siguientes supuestos:
1. Supone que la velocidad de circulación del dinero es idéntica tanto para

agentes formales, como los informales.
2. No hay producción informal registrada en las Cuentas Nacionales,

expedidas por el gobierno central a través de la entidad encargada de
emitirla.
52 “Underground economy in the United States: annual estimates:1930-1980” de Vito Tanzi.
Página
42
3. Los agentes económicos informales sólo utilizan circulante para realizar sus
transacciones.
4. Las obligaciones tributarias de la economía tienen un gran porcentaje de

influencia en la magnitud y evolución de la actividad económica informal.
Una vez planteados los supuestos de Tanzi, se obtiene una ecuación de regresión
por el método de Mínimos Cuadrados Ordinarios (MCO) a través de una
transformación logarítmica, cuyas características a resaltar son:
Es un modelo macroeconómico que utiliza variables agregadas.
Es uniecuacional, contiene cuatro variables independientes, una

dependiente y un error aleatorio.
Es un modelo estático, estocástico y utiliza una transformación

logarítmica. Dicho modelo tiene la ventaja de disminuir la escala de
variables con el fin de disminuir el riesgo de la presencia de
heterocedasticidad y cumplir con el principio de parsimonia.
Este modelo permite ver la elasticidad respecto a cada

variable independiente.
La ecuación que realiza Tanzi es la siguiente:
Donde:
es el ratio del circulante sobre la oferta monetaria ampliada.
la presión tributaria (impuestos recaudados respecto del PIB).
los salarios sobre el ingreso nacional.
la tasa de interés de los depósitos.
el ingreso real per cápita.
Método de consumo de energía eléctrica
Este método fue elaborado por Kaufmann y Kaliberda (1996)53, mismos que
consideran que el consumo de energía eléctrica es el mejor indicador físico que
53 Kauffman D. and Kaliberda Aleksander (1996), “An unofficial analysis of economies in transition: an empirical
framework and lessons for policy”, Octuber, Harvard Institute for International Development.
Página
43
refleja el crecimiento de una economía, ya que diversos estudios que indican que
la elasticidad entre es aproximadamente uno.
Asumiendo una elasticidad unitaria en el consumo de energía eléctrica, estiman

que con la diferencia de la tasa cruzada de crecimiento del consumo de energía
eléctrica y la tasa de crecimiento oficial de la economía, es posible encontrar un
indicador de la economía oculta. En este sentido, los mencionados autores
proponen que la informalidad se obtiene a través de la diferencia entre la tasa
cruzada de crecimiento de consumo de energía eléctrica y la tasa de
crecimiento oficial de la economía.
En este sentido, para aplicar dicha metodología en Bolivia, en base a la tasa de

crecimiento de toda la economía (PIB real) se construye un índice con el año
base que se considere adecuado. Con las tasas de crecimiento del consumo de
electricidad se fija también un año base y se construye un índice de la siguiente
manera:
Donde:
Tasa de crecimiento del consumo de energía eléctrica en el periodo
Índice del período anterior que parte de un valor 100 en el año base.
5.1.2. MÉTODOS MICROECONÓMICOS
Los métodos microeconómicos fundamentan su análisis en el comportamiento

individual de los agentes económicos, cuya finalidad es tratar de obtener
información sobre la composición o comportamiento de una actividad
específica, en nuestro caso la economía informal. En este sentido, las encuestas
son uno de los métodos más recurridos en el ámbito microeconómico.
Generalmente los métodos microeconómicos recurren a fuentes de información

directa “cuya acción cuenta con la seria limitante que tienen los métodos
muestrales en cuanto a su confiabilidad se refiere, derivada del grado de acierto
en la representatividad de la muestra, la veracidad de las respuestas y la calidad
y honestidad de los encuestadores. Además como ya se conoce, los métodos de
información directa (encuestas) son bastantes costosos y sólo proporcionan
resultados para eventos muy precisos en el tiempo. ” (Camargo, 2001)54
Sin embargo, las principales ventajas de los métodos microeconómicos son:
54 Camargo Hernández, David F., “Actividades Económicas Informales y Tributación”, (2001).
Página
44
Se tiene información a nivel de provincia lo que generalmente puede ser

realizado, por organismos gubernamentales.
Debido a que la información es financiada por organismos

gubernamentales, la frecuencia no puede ser anual.
Permite conocer con mayor precisión el comportamiento específico de

una sociedad, y al ser periódica se conocen también las modificaciones
que se producen en dicho comportamiento.
Si las condiciones simuladas se asemejan a las del mercado real, se puede

conocer el comportamiento individual de los agentes económicos, así
como el cambio que se produce en éstos al modificar alguna de las
variables.
En la presente investigación se utilizarán los modelos de regresión logística (logit)

para identificar los sectores de la población que son más propensos a incurrir en
actividades informales. Si bien “el análisis probit está estrechamente ligada a la
regresión logística, este requiere información de proporciones muéstrales para el
diseño de simulaciones, en función a que su procedimiento mide la relación entre
la potencia de estímulo y la proporción de casos que presentan una respuesta a
ese estímulo. Por su parte, el análisis logit calcula esencialmente la regresión
logística55”, mismo que predice con mayor precisión el comportamiento de una
variable categórica, resultado que busca la presente investigación.
Regresión logística
Un modelo de regresión lineal permite estudiar la relación entre una variable

dependiente cuantitativa y una o más variables independientes cualitativas o
cuantitativas , a través de la estimación de la ecuación lineal que
consigue explicar la máxima variación posible de :
Sin embargo, para nuestro caso en específico, lo que se pretende analizar es la

probabilidad de que una persona sea “formal”, considerando las características
propuestas por Saavedra y Chong (1999)56, que se analizarán en el marco
práctico, por lo que, nos fijaremos en la distribución de la variable dependiente
55
Pucutay, Frank G., “Los modelos logit y probit en la investigación social” (2002).
56
Saavedra, J. y A. Chong, “Structural Reforms, Institutions and Earnings: Evidence from the Formal and Informal
Sectors”, (1999).
Página
45
“formal” 57a través de la media, estadístico que indica la proporción de los

encuestados que son considerados formales.
Gráfico 10
Número de observaciones de la ENH 2009 tomadas en cuenta en el presente documento
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Esta media se puede entender como una estimación de la frecuencia de que

una persona de la muestra, tomada al azar, sea considerada formal, es decir, la
probabilidad de que una persona sea formal es de un 38.88%.
En este entendido, se realizó el cálculo de una regresión lineal tomando como

variables independientes las variables continuas “edad” e “ingreso”,
obteniéndose los siguientes resultados:
Gráfico 11
Regresión lineal de con información de la ENH 2009
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Lo que significa que la probabilidad de ser formal disminuye levemente con la

edad (-0.0015797) y se incrementa con el ingreso (5.89e-06) cada año, sin
embargo, no es posible aplicar el modelo de regresión lineal para variables
dicotómicas, porque la variable dependiente no puede tomar cualquier valor en
función de los valores de las variables independientes, ya que debe ubicarse en
una rango de 0 (no ocurrencia) y 1 (ocurrencia).
En este sentido, es necesario modificar el modelo de regresión lineal para

conseguir que los valores de las variables mencionadas no sobrepasen el valor del
rango 0-1, por lo que el modelo de regresión lineal será:
Sin embargo, todavía existe el problema en las variables independientes que aún
pueden asumir valores fuera del rango 0-1. Para solucionar este problema, se
57
La variable “formal” esta especificada y construida en el marco práctico.
Página
46
transformará la variable dependiente, en una variable continua sin límites superior

ni inferior, por lo que, se convierte la probabilidad en razones58, dividiendo la
probabilidad de ocurrencia de un suceso por la probabilidad de no ocurrencia.
Las razones indican la relación entre la probabilidad de ocurrencia del suceso y la

probabilidad de no ocurrencia. Considerando los datos calculados
anteriormente, la probabilidad de ser formal representa un 63.6%
(38.88/61.12=0.636) respecto a la probabilidad de ser informal, en este entendido,
también es posible calcular la razón de ser informal, respecto a la de ser formal de
modo que el resultado sería 1.57 (61.12/38.88=1.57), es decir, es 1.57 veces más
probable de ser informal, que ser formal para un caso aleatorio de nuestra
muestra.
Para ambos casos dicha razón varia de 0, cuando la probabilidad de ocurrencia

del suceso es 0 y la de no ocurrencia es 1, a +∞, cuando la probabilidad de
ocurrencia del suceso es 1 y la de no ocurrencia es 0.
Para conseguir que la razón varíe de -∞ a +∞, se logaritmiza dicha variable; en

este sentido, cuando la razón es menor que 1, su logaritmo es negativo, y cuando
es mayor que 1, es positivo. Al logaritmo de la razón se le denomina “Logit” y es
considerada la variable dependiente de la ecuación del modelo de regresión
logística:
En este sentido, el modelo de regresión logística es equivalente al modelo de

regresión lineal con la diferencia de que transforma la variable dependiente en el
logaritmo de su razón, razón por la cual su interpretación es mucho más
complicada que la de la regresión lineal, puesto que los coeficientes del modelo
de regresión logística no expresan de manera directa la relación entre la variable
independiente y la dependiente, sino la relación entre la variable independiente
y el logaritmo de la razón de la ocurrencia de un determinado suceso, por tanto,
no es posible interpretar los coeficientes directamente sobre el modelo de
58
El término inglés de “odds” no tiene una traducción clara la español, sin embargo, en países anglosajones hace
referencia a las probabilidades a favor y en contra de una apuesta. Algunos autores que han escrito sobre logit en
castellano proponen el término “razón” para hacer referencia a los “odds” y el término “ratio” a los cocientes.
Página
47
regresión logística estimado, para ello se debe modificar la ecuación logística de

manera que tal que exprese los coeficientes de un modo interpretable.
Para ello, se debe eliminar los logaritmos de la ecuación logística original de tal
modo que la ecuación se exprese en razones, y consecuentemente, los
coeficientes expresen la variación que las variables independientes producen en
la razón de ocurrencia de una determinado suceso o característica, por lo que la
ecuación que expresa la variable dependiente en razones sería:
Siendo
Bajo esta lógica, los coeficientes indican como varía la razón de la variable
dependiente cuando la variable independiente varía en una unidad, a dicho
coeficiente se le denomina cociente de razones, y tiene una interpretación
diferente al coeficiente de una ecuación de regresión normal, siendo que en una
regresión normal el coeficiente indica en qué medida aumenta el valor de la
variable dependiente cuando aumenta en uno la independiente; sin embargo,
en una regresión logística expresada en forma de razones, el coeficiente expresa
en qué medida hay que multiplicar la razón de la variable dependiente cuando
la independiente aumenta en uno, es decir, el coeficiente de razones mide el
efecto en términos de tasa de cambio.
En este sentido, un cociente de razones superior a 1 indica que el efecto de la

variable independiente en cuestión es positivo (aumenta la razón de ocurrencia
de que el individuo sea formal), un cociente de razones inferior a 1 indica un
efecto negativo (reduce la razón) y un cociente de razones de 1 indica ausencia
de efecto.
Para lograr una ecuación que exprese adecuadamente la relación entre una
variable dicotómica , expresada como la probabilidad de ocurrencia del suceso
, y una o más variables independientes, se despeja , quedando:
De esta manera, el resultado del modelo no se saldrá del rango 0-1, y la línea de
regresión de probabilidad predicha tendrá una forma suavizada.
En este sentido, el modelo de regresión logística aplicada a la problemática de la

presente investigación permitirá cuantificar la probabilidad de un agente
Página
48
económico específico de ser informal con las características de las variables

sociales, siendo estas de características no cuantificables en algunos casos.
Además, el modelo de regresión logística cumple dos tipos de funciones, el ser

explicativa y predictiva a través de simulaciones.
Usaremos este modelo, en primer lugar con finalidad descriptiva, siendo posible
ofrecer una descripción elocuente y útil; en segundo lugar con fines de
predicción, siendo su uso más frecuente y extendido.
Finalmente, la regresión logística es un instrumento muy útil para facilitar el

tratamiento cuantitativo de variables cualitativas, frecuentemente mostradas en
la fuente de información (Encuesta Nacional de Hogares) que utilizará la presente
investigación.
Página
49
6. MARCO PRÁCTICO

INDIRECTOS
Los métodos macroeconómicos nacen como una alternativa para superar las
limitantes que tienen los métodos que emplean información directa
(microeconómicos). Su principal ventaja es que se pueden utilizar información
indirecta, ya que se basan en agregados económicos. “Se caracterizan en
buscar residuos no explicados de acuerdo con el comportamiento de una
variable macroeconómica, a partir de la cual puede inferirse la magnitud de la
actividad económica informal. Cabe destacar que estos métodos,
contrariamente a los microeconómicos, permiten trabajar con series estadísticas
de tiempo que hacen posible observar la tendencia de las actividades
económicas informales”59
El objetivo de este apartado, es calcular la informalidad existente en Bolivia a

partir de 3 metodologías: la estimación monetaria, el análisis de consumo de
energía eléctrica y los modelos estructurales. Dichas metodologías reflejan una
alternativa a las variables que conforman las cuentas nacionales y que no
muestran informalidad en el contenido de su información.
6.1.1. MÉTODO MONETARIO
Una de las principales ventajas de aplicar el método monetario es la

disponibilidad de la información, puesto que los datos se encuentran en el INE, el
Banco Central de Bolivia (BCB) y la Unidad de Análisis de Políticas Económicas y
Sociales (UDAPE). Entre los enfoques que estiman el tamaño de la economía
informal a través de los métodos monetarios están: los que se basan en el análisis
de las relaciones y transacciones del ingreso nacional, y los que consideran el
análisis de la demanda por circulante; en este sentido, el presente documento se
centrará en la segunda aproximación debido al sustento teórico y la
disponibilidad de información que contiene.
Realizando el ejercicio propuesto por Gutmann (1977)60 con información del BCB,
se obtiene que, tomando como año base la gestión 1998, el valor de es de 0.52,
por lo que el tamaño de la actividad informal en Bolivia es la siguiente:
59
Frase extraída del documento “Actividades informales y tributación” de David F. Camargo Hernández
60
Gutmann, “Monetary Approch: The Cash – Deposit Ratio”, (1977)
Página
50
Cuadro 9 Gráfico 12
Bolivia: estimación del sector informal Bolivia: estimación del sector informal
Año C D Y C Formal C Informal Vt Y Informal 90%
1998 2,183.2 4,158.5 47,804.0 2,183.2 - 7.5 - Tamaño de la eco. Informal
80%
74.1%
1999 2,157.8 3,735.2 48,912.8 1,960.9 196.9 8.6 1,690.8 66.2%
2000 2,175.3 4,230.6 52,588.6 2,221.0 (45.7) 8.2 (372.8) 70% 75.0%
2001 2,396.4 5,136.5 54,581.2 2,696.6 (300.2) 7.0 (2,092.0)
60%
2002 2,677.9 5,437.4 57,289.4 2,854.6 (176.7) 6.9 (1,221.0) 65.6%
2003 3,193.0 6,013.1 62,500.8 3,156.8 36.2 6.8 247.1 50%
2004 3,865.4 5,506.1 69,841.0 2,890.6 974.7 8.3 8,107.4 51.9%
40%
2005 5,594.2 5,889.1 78,759.6 3,091.7 2,502.5 8.8 21,946.0
43.0%
2006 8,012.0 6,879.0 94,006.3 3,611.4 4,400.6 9.0 39,434.8 30%
2007 13,117.5 8,208.1 109,775.0 4,309.1 8,808.3 8.8 77,248.3 28.5%
20%
2008 15,807.4 9,838.1 126,022.9 5,164.9 10,642.5 8.4 89,395.1
2009 17,079.5 13,215.9 125,445.4 6,938.2 10,141.3 6.2 63,122.5 10%
2010 22,484.8 14,759.5 139,346.3 7,748.5 14,736.2 6.2 91,231.5
0%
2011 25,813.6 17,007.8 167,411.0 8,928.9 16,884.7 6.5 108,984.3 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente: INE, BCB, UDAPE Fuente: INE, BCB, UDAPE
Elaboración propia Elaboración propia
Para obtener el valor de la magnitud de la economía informal en Bolivia, se

obtuvo la participación de respecto al PIB nominal de la misma gestión. En este
sentido, considerando los resultados obtenidos a través de la ENH 2009, se estimó
un 59.0% del tamaño de la economía informal, mientras que siguiendo la
metodología de Gutmann (1997) se obtiene un 51.9% para la misma gestión.
Construcción del indicador de informalidad
Primeramente, se debe asumir que la distribución del circulante entre agentes

formales e informales, es de la siguiente manera:
Para Tanzi:
Entonces:
Como es desconocido, se usa los valores estimados:
Página
51
De la ecuación y sabiendo que:
Se obtiene:
Para estimar la distribución del M1 ente agentes formales e informales, se recurre

a la aproximación , y aplicando el supuesto de Tanzi, de que los agentes
informales no utilizan depósitos a la vista para sus transacciones, se tiene:
Además:
Entonces,
Para estimar la velocidad de ingreso de agentes formales e informales y la

proporción del PIB informal, se realiza lo siguiente:
Donde denota la fracción del PIB generada por agentes formales.
Por tanto:
Pero como se define como:
Entonces el está definido como:
Página
52
Reemplazando la anterior ecuación en la ecuación 7 se obtiene:
Lo que es igual a:
Por lo tanto el índice de informalidad de define como:
Reemplazando en la ecuación (8)
Lo que es igual a:
Tomando en cuenta la ecuación (5) y (6)
Finalmente, dividiendo el numerador y denominador de la anterior ecuación ente

M2, se obtiene:
Sin embargo, cabe señalar que en el marco de la propuesta realizada por Tanzi,
las cuentas nacionales sólo registran la producción formal, es decir, que ;
además, seta el supuesto de que las velocidades de ingreso de circulación del
dinero para los agentes informales como formales es el mismo y por ello asume el
valor de . En este sentido, la fórmula que se ajusta al método es:
Página
53
Estimación del modelo
La regresión planteada en este apartado para estimar el tamaño de la economía

informal en Bolivia, una vez revisadas las variables y siguiendo la metodología de
Tanzi, es la siguiente:
Donde:
Es el ratio entre la remuneración de los empleados y el PIB a precios

corrientes publicados por el INE.
Corresponde a la Presión Tributaria, es decir, el ratio entre los impuestos

recaudados y el PIB a precios corrientes.
Corresponde a la Tasa de Interés Pasiva Efectiva del Sistema Bancario

Boliviano.
Corresponde al PIB per cápita a precios constantes.
Es el error aleatorio.
La información utilizada, fue recolectada de instituciones públicas como el INE,

BCB, MEFP y la Unidad de Análisis de Políticas Económicas (UDAPE), obteniéndose
los siguientes ratios, en el marco de la metodología propuesta por Tanzi.
Gráfico 13
Variables utilizadas en el modelo
Página
54
Fuente: INE, BCB y UDAPE

Elaboración propia
La ecuación propuesta por Tanzi fue estimada por el método de Mínimos

Cuadrados Ordinarios, no obstante, los valores de de los parámetros alfa no eran
significativos, por lo que se tuvo que realizar un par de ajustes al modelo original
(Ver anexo):
El valor T de Student de la variable evidenció que dicha variable es

poco significativa dentro el modelo, por lo que se omitió de la regresión.
Al analizar el gráfico de los residuos, que en anexo forman parte,
observamos varios puntos atípicos, debido principalmente en la gestión
2007 la ratio sufre un cambio de pendiente pronunciado respecto a
la variable Presión Tributaria ( ), es decir, la variable mantiene su
pendiente a partir de la gestión 2007, mientras que la variable
presenta cambios importantes. Al respecto, a objeto de capturar el
cambio de la pendiente de ambas variables en el modelo, se introdujo dos
variables ficticias.
En este sentido, el modelo de regresión propuesto por Tanzi, quedo de la siguiente

manera:
Obteniéndose los siguientes resultados:
Página
55
Gráfico 14
Estimación del modelo monetario propuesto por Tanzi

Elaboración propia
Los resultados obtenidos por el modelo, al estar expresados en logaritmos, son

elasticidades que según la teoría económica son correctos, pudiéndose
interpretar de la siguiente manera:
Cuando el ratio aumenta en 1%, la relación aumenta

en 0.25, la relación es correcta, pues un incremento en el salario es necesario un
incremento en el circulante; del mismo modo, un incremento en la
, aumenta la demanda de efectivo, es decir, para que el Estado
recaude más impuestos, es necesario un incremento en el circulante. Por último,
ante el incremento en la tasa de interés pasiva, disminuye la relación ,
debido a que un incremento en la tasa ofrecida por el sistema financiero a los
ahorristas, disminuirá el circulante en la economía.
Diagnostico del modelo
Uno de los problemas al aplicar los test estadísticos sobre la información es saber
que estos se aproximen a una distribución normal, pues no se puede aplicar
dichos test sobre una muestra que no es normal. A este efecto, primeramente se
analizará la normalidad del modelo, a través de los residuos.
a) Test de Jarque – Bera

El test Jarque – Bera es una prueba estadística usada para comprobar la
normalidad de los datos, basada en la curtosis y en la asimetría. A este efecto, el
test Jarque – Bera está definido de la siguiente manera:
Página
56
Donde:
Es la asimetría.
Es el tamaño de la muestra.
Es la curtosis.
Es el número de regresoras.
La prueba de hipótesis es la siguiente:
se aproxima a una distribución normal.
no se aproxima a una distribución normal.
En el presente modelo, la regla de decisión será:
, consecuentemente si el es menor a 5.5, no se rechaza la

hipótesis nula.
Gráfico 15
Estadísticos de la muestra

Elaboración propia
Los resultados evidencian de que no se puede rechazar la hipótesis nula, puesto

que el JB es a 5.5; asimismo, existe una alta probabilidad (61.18%) de no rechazar
la hipótesis nula. Por su parte, el coeficiente de asimetría tiende a cerco y la
kurtosis tiende a tres, lo que nos da indicios de normalidad.
b) Test de normalidad (Quantile – Quantile)
Otra forma de comprobar la normalidad en los datos, es el test de normalidad

Quantile – Quantile; que básicamente para que exista normalidad en los residuos,
Página
57
los puntos deberán estar a lo largo de la recta, por el contrario, si los puntos están
dispersos, no existe normalidad en los residuos.
Gráfico 16
Test de normalidad (Quantile – Quantile)

Elaboración propia
En este sentido, se evidencia de que los residuos se aproximan a una distribución

normal.
a) Multicolinealidad
La multicolinealidad se presenta cuando las variables independientes presentan

un alto nivel de correlación, por lo que es necesario definir límites de tolerancia de
colinealidad entre las variables. Al respecto, algunos autores recomiendan que
correlaciones mayores a 0.85 indica la presencia de colinealidad entre las
variables.
En nuestro caso, se realizó un análisis de la matriz de correlaciones, pudiéndose

evidenciar que no existe una colinealidad significativa entre las variables
independientes.
Gráfico 17
Matriz de Correlaciones

Elaboración propia
Página
58
b) Autocorrelación
La autocorrelación se presenta cuando los errores del modelo presentan

correlaciones entre ellas, ocasionando que las perturbaciones o el error aleatorio
no sean esféricas, por lo que la matriz de varianzas y covarianzas del mencionado
error aleatorio será distinto de cero.
El indicador Durbin – Watson61 permite verificar la ausencia de autocorrelación de

primer orden; si el DW ≈ 2 no existe autocorrelación positiva, DW > 2 existe
sospechas de una autocorrelación negativa y si DW < 2 existe sospechas de una
autocorrelación positiva. En nuestro modelo el valor del DW es de 1.79, por lo que
existen indicios de una autocorrelación negativa.
ausencia de autocorrelación de primero orden.
Prueba Breusch – Godfrey
El test de correlación serial de Breusch – Godfrey es un test de autocorrelación en

los errores y residuos estadísticos en un modelo de regresión, para ello hace uso
de los errores generados en el modelo de regresión y un test de hipótesis derivado
de este.
ausencia de autocorrelación de orden .
Gráfico 18
Prueba Breusch – Godfrey

Elaboración propia
El resultado del test, utilizando 4 rezagos ( =4), debido a la periodicidad de los

datos, se evidencia que los estadísticos y , con valores de probabilidad de
0.12 y 0.22 respectivamente, son muy superiores a 5%, por lo que no se rechaza la
hipótesis nula.
Finalmente, considerando el documento de Pulido y López (1999)62, el estadístico

DW nos permite verificar la hipótesis alternativa de un proceso autoregresivo de
61 La hipótesis nula (Ho) a contrastarse es: ausencia de autocorrelación de primer orden.
62 Pulido Antonio y Ana María López, “ Predicción y simulación aplicada a la economía y gestión de empresas”,
(1999)
Página
59
primer orden en los residuos. En nuestro caso el valor de DW es de 1.79, lo que

indica la ausencia de autocorrelación al tener un valor superior al 1.5 y menor a
2.5, rangos que son considerados aceptables en la práctica según los
mencionados autores.
Gráfico 19
Zona de decisión para determinar autocorrelación
Fuente: “Predicción y simulación aplicada a la economía y gestión de empresas”

Elaboración propia
c) Heteroscedasticidad
La heteroscedasticidad significa que la varianza de las perturbaciones no es

constante a lo largo de las observaciones, lo que ocasionaría una pérdida de
eficiencia de los estimadores mínimos cuadrados; asimismo, la varianza del
estimador MCO no sería mínima.
Test de White
El test de White es la prueba más general para detectar la heteroscedasticidad,

siempre y cuando el modelo no presenta problemas de especificación; en
nuestro caso, se pudo constatar que nuestro modelo no presentó problemas de
especificación al no existir problemas de autocorrelación.
La prueba de hipótesis para el test de White es la siguiente:
Residuos homoscedásticos.
Gráfico 20
Test de White

Elaboración propia
Página
60
Los estadísticos y , presentan valores de probabilidad superiores al 5%, por lo

que no rechazamos la hipótesis nula.
Los resultados evidencian que la suma acumulada de los cuadrados de residuos

recursivos no sale de las bandas de confianza, es decir, los parámetros del
modelo son estables en el tiempo.
Estimación de los indicadores de informalidad
Una vez obtenido el modelo para estimar de la demanda del circulante,

obtenemos el PIB informal de la siguiente manera:
a) Siguiendo la metodología de Tanzy, en la ecuación estimada el cociente

incluye tanto el circulante utilizado por los agentes formales como
informales en un determinado año, puesto que incluyen variables
independientes que tienen que ver con el comportamiento de la
economía formal e informal.
En este sentido, las variables y explican el comportamiento del

circulante en manos de los agentes formales, consecuentemente la
variable explica el comportamiento del circulante en manos de agentes
informales.
b) Posteriormente, a través de la ecuación estimada anteriormente, se debe

calcular el dinero que está circulando en la economía en mano de todos
los agentes, tanto formales como informales, para ello aplicamos el
antilogaritmo al valor hallado (C/M2 est).
c) Finalmente, se debe estimar el valor del dinero en manos del público

formal, por lo que en la regresión calculada anteriormente, se omite la
variable a la cual se le atribuyo la característica de informalidad , cuyo
valor se hace cero y se obtiene el ratio C/M2 F est. En consecuencia, la
diferencia entre ambas variables estimadas nos da el circulante informal
C/M2 I est.
Con los datos hallados anteriormente, construiremos el índice de informalidad

propuesto por Tanzi, el cual es definido de la siguiente manera:
Página
61
Donde:
: C/m2 est
C/m2 F est
m1/m2
Realizando el ejercicio se obtiene lo siguiente:
Cuadro 10
Bolivia: Estimación de la informalidad a través el método monetario, 1998-2011 0.55
Período CASHM2 CASHF CASHI Informalidad
I Trim 2005 0,82 0,66 0,15 0,23
II Trim 2005 0,84 0,66 0,18 0,29
III Trim 2005 0,86 0,64 0,22 0,38
IV Trim 2005 0,84 0,64 0,21 0,35
I Trim 2006 0,84 0,64 0,20 0,34
II Trim 2006 0,86 0,63 0,23 0,43
III Trim 2006 0,86 0,64 0,23 0,42
IV Trim 2006 0,82 0,62 0,20 0,35
I Trim 2007 0,84 0,63 0,21 0,38
II Trim 2007 0,86 0,63 0,23 0,43
III Trim 2007 0,84 0,62 0,23 0,45
IV Trim 2007 0,83 0,61 0,21 0,43
I Trim 2008 0,85 0,62 0,23 0,49
II Trim 2008 0,80 0,60 0,21 0,46
III Trim 2008 0,82 0,59 0,24 0,57
IV Trim 2008 0,84 0,60 0,24 0,58
I Trim 2009 0,87 0,63 0,24 0,56
II Trim 2009 0,88 0,64 0,24 0,59
III Trim 2009 0,87 0,63 0,24 0,57
IV Trim 2009 0,81 0,60 0,21 0,47
I Trim 2010 0,82 0,64 0,18 0,36
II Trim 2010 0,85 0,63 0,22 0,50
III Trim 2010 0,85 0,63 0,22 0,50
IV Trim 2010 0,80 0,59 0,21 0,44
I Trim 2011 0,83 0,63 0,20 0,40
II Trim 2011 0,87 0,62 0,25 0,58
III Trim 2011 0,84 0,60 0,24 0,56
IV Trim 2011 0,83 0,59 0,24 0,56
Elaboración propia
Considerando los resultados encontrados anteriormente, se puede apreciar que,

en promedio, el tamaño de la actividad informal en Bolivia, durante la gestión
2009 alcanzó al 55%, cifra que disminuyó a 52% durante la gestión 2011.
Sin embargo, es necesario aclarar que uno de los supuestos del modelo es la
elección de un año base, en el cual se considera que el tamaño de la actividad
informal es mínima, por lo que el valor estimado del tamaño de la informalidad
para dicho período es distinto al valor encontrado en la bibliografía consultada.
No obstante, a partir de las gestión 2005 los resultados encontrados son
comparables con la bibliografía consultada.
Página
62
Gráfico 21
Bolivia: Evolución de la economía informal según el método monetario
0.70
Gestion 2011
Informalidad 0.52
0.60
0.50
0.40
0.30
Gestion 2009
0.20 0.55
0.10
-
II Trim 2005
II Trim 2006
II Trim 2007
II Trim 2011
III Trim 2005
III Trim 2006
III Trim 2007
II Trim 2008
III Trim 2008
II Trim 2009
III Trim 2009
II Trim 2010
III Trim 2010
III Trim 2011

IV Trim 2006
IV Trim 2007
IV Trim 2008
IV Trim 2009
IV Trim 2010
IV Trim 2011
IV Trim 2005
I Trim 2005
I Trim 2009
I Trim 2010
I Trim 2011
I Trim 2006
I Trim 2007
I Trim 2008
Elaboración propia
6.1.2. MÉTODO CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA
Para el caso boliviano, se construyó el índice de informalidad para el período

2004-2011, debido a la información disponible, que siguiendo la metodología de
Kauffman y Kaliberda, las variables utilizadas fueron el consumo total de energía
eléctrica, así como índice de actividad económica, tomando en cuenta la
gestión 2004 como año base, pero los resultados obtenidos no fueron
satisfactorios.
Gráfico 22
Bolivia: Estimación de la economía informal según el método de consumo de energía eléctrica, gestión
2004-2011
180
ICE
160
IPIB
140
120
100
80
60
40
20
0
II Trim 2004
II Trim 2005
II Trim 2007
II Trim 2009
II Trim 2010
II Trim 2006
II Trim 2008
II Trim 2011
III Trim 2004
III Trim 2006
III Trim 2008
III Trim 2009
III Trim 2011

III Trim 2005
III Trim 2007
III Trim 2010

I Trim 2005
I Trim 2006
I Trim 2008
I Trim 2010
I Trim 2011
I Trim 2004
I Trim 2007
I Trim 2009
IV Trim 2005
IV Trim 2006
IV Trim 2008
IV Trim 2010
IV Trim 2011
IV Trim 2004
IV Trim 2007
IV Trim 2009
Fuente: UDAPE
Elaboración propia
Analizando detenidamente el método utilizado y los resultados obtenidos, se

evidencia no es del todo válido para Bolivia, pues la elasticidad
, son demasiados inestables en el tiempo.
Considerando los resultados obtenidos por Jimenez y otros (2001), la economía
informal en la gestión 2005 se aproximaba al 20% del PIB utilizando esta misma
metodología.
Página
63
Para corregir el problema de la estimación anterior, se utilizó la elasticidad

de un país de características similares con Bolivia en
cuanto al porcentaje de consumo de electricidad respecto del PIB. Se seleccionó
Ecuador, pues tiene el porcentaje de consumo de electricidad respecto del PIB es
muy parecido al boliviano y además tiene una elasticidad constante en el
tiempo. La elasticidad seleccionada y que será constante para realizar el análisis
fue de 1.5.
Una vez corregido el consumo de electricidad en Bolivia, se seleccionó un año

base de informalidad, tomando en cuenta los resultados obtenidos por el método
monetario, con un 21% para gestión 2004. Finalmente se construye el índice de
informalidad propuesto por Kaufmann y Kaliberda (1996).
Los resultados evidencian que la economía informal durante la gestión 2009 fue
de 0.58, resultado comparable con el encontrado por el método monetario que
fue de 0.55. Asimismo, el método de consumo de energía eléctrica nos indicaría
que la informalidad durante la gestión 2011 fue de 63%, cifra superior a las
gestiones anteriores.
Gráfico 23
Bolivia: Evolución de la economía informal según el método de consumo de energía eléctrica, gestión
2004-2011
0.70
Mod Mon 0.63
Mod CE 0.58 0.56
0.60 0.53
0.50
0.50 0.46
0.41 0.53 0.55 0.52
0.38
0.45
0.40
0.42
0.31 0.39
0.30
0.20 0.21
0.10
-
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Elaboración propia

DIRECTOS
En este apartado, se utilizarán los métodos cuantitativos antes mencionados a

objeto de estimar el tamaño de la economía informal en Bolivia y principalmente,
las características de los individuos que incurren en esta actividad.
Como se dijo anteriormente, la informalidad es uno de los obstáculos que

dificultan de manera drástica el desarrollo empresarial del país, pues provoca
menos empleos formales y más subempleos; es así que, la economía firmal inhibe
las inversiones en los sectores económicos con altas tasas de informalidad.
Página
64
6.2.1. INDICADORES DE INFORMALIDAD A PARTIR DE LA ENCUESTA

NACIONAL DE HOGARES (ENH) DE LAS GESTIONES 2007, 2008 Y 2009
La Encuesta Nacional de Hogares (ENH) es un instrumento adoptado por el

Instituto Nacional de Estadística (INE) cuyo objetivo es suministrar información
sobre las condiciones de vida de los hogares, a partir de la recopilación de
información de variables socioeconómicas y demográficas de la población
boliviana, necesarias para la formulación, evaluación, seguimiento de políticas y
diseño de programas de acción en el área social.
En este sentido, la información utilizada en este apartado proviene de las ENH’s

correspondientes a las gestiones 2007, 2008 y 2009, debido a que esta base de
datos contiene amplia información sobre las características sociales de los
miembros de los hogares encuestados.
Siguiendo la clasificación empleada por el INE63, la condición de actividad es la

relación que permite distinguir a la población en edad activa de acuerdo a su
participación en el mercado de trabajo, y la clasifica en económicamente activa
y económicamente inactiva. De acuerdo a las definiciones y recomendaciones
del Organismo Internacional del Trabajo (OIT), una persona solo puede estar
clasificada como: ocupada, desocupada e inactiva, siendo mutuamente
excluyentes las categorías mencionadas.
Gráfico 24
Bolivia: Clasificación de la población según el Enfoque de la Fuerza de Trabajo
Población Total
(PT)
Población en Población en
edad de trabajar edad de no
(PET) trabajar (PENT)
Población Población
Económicamente Económicamente
Activa (PEA) Inactiva (PEI)
Población Población Temporales

Ocupada (PO) Desocupada (PD) (P Temp)
Permanentes
Cesantes (PC)
(P Perm)
Aspirantes (PA)
Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE)

Elaboración propia en base al documento metodológico de la Encuesta Nacional de Hogares (ENH)
De esta manera, el enfoque adoptado por el INE responde a la siguiente

metodología:
63 La metodología utilizada por el INE corresponde al Enfoque de la Fuerza de Trabajo.
Página
65
Población Total;
Población en Edad de Trabajar (PET); La PET, es aquel grupo de personas

de nueve años y más edad.
Población Económicamente Activa (PEA); La PEA, es aquel grupo de

personas que están en edad de trabajar y además están buscando trabajo
o ya se encuentran trabajando.
Población Ocupada (PO); La PO, es aquel grupo de personas de

nueve años y más edad, que trabajaron por lo menos una hora a la
semana anterior a la encuesta, o que suspendieron la actividad
laboral, pero tienen empleo al que volverán.
Población Desocupada (PD); La PD, en el marco de la definición

internacional, es aquella persona no trabajo en un período de
referencia dado. En el caso de la ENH (2009), el periodo hace
referencia a la semana pasada, además esta población
simultáneamente tiene las siguientes características: i) no tiene
trabajo, ii) está disponible para trabajar y iii) realiza gestiones
concretas para lograr un trabajo.
Población Cesante (PC); La PC es aquella que anteriormente

a su situación actual ya han trabajado y perdieron o dejaron
el mismo.
Población Aspirante (PA); La PA es aquella que por primera

vez se incorporará en el mercado laboral y que no cuentan
con ninguna experiencia laboral previa en todos sus sentidos.
Población Económicamente Inactiva (PEI); Este grupo está formado por

aquellas personas que no trabajan ni buscan un trabajo activamente.
Población Inactiva Temporal (PIT); La PIT es aquel grupo de personas

que cumplen con todas las condiciones para pertenecer al
mercado laboral, es decir, tienen experiencia laboral.
Población Inactiva Permanente (PIP); la PIP es aquel grupo de

personas que cumplen con las condiciones generales antes
mencionadas, pero no han trabajado antes.
Población en Edad de No Trabajar (PENT); La PENT, es aquel grupo de

personas menores iguales a nueve años de edad.
Página
66
El marco muestral de la ENH realizado en las gestiones 2007, 2008 y 2009 es el

proporcionado por el Censo Nacional de Población y Viviendas de 2001 (CNPV-
2001); asimismo, el muestreo empleado en la ENH es probabilístico, estratificado,
por conglomerado, bietápico área urbana y trietápico área rural.
Sobre los resultados de las ENH’s 2007, 2008 y 2009 publicados por el INE, se realizó
un análisis que permita cuantificar el número de personas y la condición de
actividad a la que pertenecen, obteniéndose los siguientes resultados:
Cuadro 11
Bolivia: Clasificación de la población según el Enfoque de la Fuerza de Trabajo
(En número de habitantes y porcentajes)
Condición de actividad (desde los 10 años) 2007 2008 % Var. Var. Abs. 2009 % Var. Var. Abs.
Población Total 9,902,633 10,027,973 1.3% 125,340 10,301,614 2.7% 273,641
Población en Edad de No Trabajar 2,296,496 2,228,699 -3.0% (67,797) 2,343,424 5.1% 114,725
Población en Edad de Trabajar 7,606,137 7,799,274 2.5% 193,137 7,958,190 2.0% 158,916
Población Económicamente Inactiva 2,678,768 2,736,443 2.2% 57,675 2,775,007 1.4% 38,564
Temporales 850,061 833,939 -1.9% (16,122) 930,777 11.6% 96,838
Permanentes 1,828,707 1,902,504 4.0% 73,797 1,844,230 -3.1% (58,274)
Población Económicamente Activa 4,927,369 5,062,831 2.7% 135,462 5,183,183 2.4% 120,352
Población Ocupada 4,672,361 4,918,877 5.3% 246,516 5,011,137 1.9% 92,260
Población Desocupada 255,008 143,954 -43.5% (111,054) 172,046 19.5% 28,092
Cesantes 159,994 101,222 -36.7% (58,772) 120,972 19.5% 19,750
Aspirantes 95,014 42,732 -55.0% (52,282) 51,074 19.5% 8,342
Fuente: Instituto Nacional de Estadística (INE), Encuesta Nacional de Hogares 2007, 2008 y 2009
Los resultados de dicho análisis reflejan que, la estimación de la PT realizada

durante la gestión 2009 alcanzó a 10,301,614 personas, cifra superior en 2.7%
(273,641 personas) a la estimada durante la gestión 2008. De la PT señalada, el
77.3% (7,958,190 personas) están en edad de trabajar, pero solo el 48.6%
(5,011,137 personas) están en condición de PO; no obstante, la PO representa el
63.0% de la PET.
Sin embargo, según la literatura revisada, la informalidad puede ser observada

para su análisis desde el punto de vista laboral y el punto de vista empresarial. La
presente investigación estimará el tamaño de la informalidad en Bolivia desde el
punto de vista laboral, siendo que si existen trabajadores realizando actividades
formales dentro una unidad económica, la misma necesariamente deberá ser
formal.
Desde el punto de vista laboral, un individuo puede ser considerado informal si no

está en el marco de la legalidad; para la presente investigación, si un trabajador
no derecho a un seguro social y a un seguro de salud, entonces se asumirá que
realiza actividades dentro la informalidad. En este sentido, la PO boliviana con
derecho a un seguro social y/o a un seguro de salud durante la gestión 2007, sólo
alcanzó al 34.8%, 38.4% en la gestión 2008 y 38.2% en la gestión 2009 en el área
urbana; por su parte, en el área rural, durante la gestión 2007, sólo el 24.6% de la
PO tenía derecho a un seguro social y/o a un seguro de salud en la gestión 2009,
Página
67
pudiéndose inferir que desde el punto de vista laboral, el 61.8% de la PO realiza

sus actividades dentro el ámbito informal en el área urbana en la gestión 2009
Cuadro 12
Bolivia: Población ocupada con derecho a una seguridad social y a un seguro de salud, 2007-2009
PO con derecho a
2007 Urb. % Partc. 2007 Rural % Partc. 2008 Urb. % Partc. 2008 Rural % Partc. 2009 Urb. % Partc. 2009 Rural % Partc.
seguridad social
No 5,105 65.2% 2,998 74.8% 5,427 61.6% 4,920 79.2% 5,860 61.8% 4,663 75.4%
Si 2,724 34.8% 1,012 25.2% 3,389 38.4% 1,294 20.8% 3,623 38.2% 1,519 24.6%
Total 7,829 100.0% 4,010 100.0% 8,816 100.0% 6,214 100.0% 9,483 100.0% 6,182 100.0%
Sin embargo, es necesario precisar la organización jurídica del lugar donde realiza
sus actividades, en tal sentido, según la ENH 2009 el 61.0% de la PO realizaba sus
actividades en establecimientos que no están constituidos en sociedad, es decir,
no tienen personería jurídica. Este dato es comparable con la información
presentada precedentemente, ya que se podría decir que la informalidad en
Bolivia desde el punto de vista laboral supera el 50% de la PO.
Cuadro 13
Bolivia: Organización jurídica del lugar donde trabaja la Población Ocupada, 2007-2009
Organización juridica del lugar dode trabaja 2007 % Partc. 2008 % Partc. 2009 % Partc.
Constituida en sociedad 405,179 8.7% 352,596 7.2% 392,692 7.8%

Empresa unipersonal (legalmente constituida) 230,735 4.9% 252,459 5.1% 269,639 5.4%
No está constituida en sociedad 2,689,236 57.6% 2,888,165 58.7% 3,058,418 61.0%
Otro 18,279 0.4% 27,780 0.6% 10,231 0.2%
No sabe 768,420 16.4% 867,498 17.6% 686,151 13.7%
Missing 560,512 12.0% 530,379 10.8% 594,006 11.9%
Total 4,672,361 100.0% 4,918,877 100.0% 5,011,137 100.0%
Una primera aproximación de informalidad desde el punto de vista empresarial,

es saber si el lugar donde la PO trabaja cuenta con un Número de Identificación
Tributaria (NIT), ya que este es un requisito necesario para poder inscribirse
legalmente y realizar sus actividades dentro la formalidad.
En este sentido, a objeto de evitar sesgos en la información que podrían causar

una sobreestimación de informalidad en el área urbana a causa de la rural, se
procedió a seleccionar la muestra por área de residencia64. Los resultados
preliminares muestran que durante la gestión 2009, solo el 35.9% de los
establecimientos donde la PO del área urbana realizaba sus actividaes contaba
con el NIT, cifra inferior en 5.6% (3,136 personas) a la registrada en la gestión 2007.
Por su parte, solo el 5.9% (113,203) de los establecimientos donde la PO trabajaba
en el área rural contaba con el NIT en la gestión 2009, cifra inferior en 0.8% (20,978
personas) a la registrada en la gestión 2007.
64 El área de residencia en la ENH se clasifica en área urbana y rural.
Página
68
Sin embargo, el dato de importante en este análisis es que existe una parte de la
PO que no sabe si el establecimiento en el cual trabaja cuenta con el NIT (5.2% en
la gestión 2009), o no sabe cómo realizar el proceso para su obtención; en este
sentido, se puede inferir que las políticas adoptadas por la Autoridad Fiscal
deberían de estar orientadas a realizar programas de capacitación dirigidas a
este segmento de la población.
Cuadro 14
Bolivia: Establecimientos de trabajo con o sin el NIT clasificada por área urbana y rural, 2007-2009
Población Ocupada 2007 Urb. % Partc. 2007 Rural % Partc. 2008 Urb. % Partc. 2008 Rural % Partc. 2009 Urb. % Partc. 2009 Rural % Partc.
Cuenta con NIT 1,113,548 41.5% 134,181 6.7% 1,020,573 35.0% 98,999 5.0% 1,110,412 35.9% 113,203 5.9%
No cuenta con NIT 1,251,500 46.7% 1,701,056 85.4% 1,556,229 53.3% 1,712,134 85.6% 1,602,448 51.9% 1,693,011 88.1%
En proceso de obtención del NIT 10,193 0.4% - 0.0% 10,098 0.3% 146 0.0% 11,375 0.4% 2,046 0.1%
No sabe 165,196 6.2% 142,036 7.1% 232,988 8.0% 174,439 8.7% 242,315 7.8% 99,951 5.2%
Missing 139,980 5.2% 14,671 0.7% 99,482 3.4% 13,789 0.7% 123,514 4.0% 12,862 0.7%
Total 2,680,417 100.0% 1,991,944 100.0% 2,919,370 100.0% 1,999,507 100.0% 3,090,064 100.0% 1,921,073 100.0%
En este sentido, considerando los resultados obtenidos anteriormente, es posible

afirmar que un significativo segmento de la población no cuenta con NIT
(aproximadamente el 50% en promedio en el área urbana y 85% en el área rural,
durante las gestiones 2007-2009), por lo que se hace necesario la implementación
de políticas económicas dirigidas a la ampliación de la base tributaria, siendo que
hasta la fecha todas las medidas de política económica desarrolladas estuvieron
dirigidas al sector formal.
Gráfico 25
Bolivia: Establecimientos de trabajo con o sin el NIT clasificada por área urbana y rural, 2007-2009
(En miles de habitantes)
En proceso de obtención del NIT Missing
3,500
No sabe No cuenta con NIT
Millares
3,090,064
Cuenta con NIT 2,919,370
3,000 124
2,680,417 242
233
140
2,500 165
1,999,507
1,991,944 1,921,073
2,000
142 174 1,602 100
1,252 1,556
1,500
1,000 1,701 1,712 1,693
500 1,114 1,021 1,110
- 134 99 113
2007 Urbana 2007 Rural 2008 Urbana 2008 Rural 2009 Urbana 2009 Rural
Del mismo modo, se realizó el mismo análisis con los establecimientos de trabajo
clasificados por departamento, en el cual se puede observar que los
departamentos de La Paz (30.9%), Santa Cruz (20.2%) y Cochabamba (20.0%)
Página
69
concentran a la mayor cantidad de establecimientos sin NIT; asimismo, el 81.2%

(335,306 personas) de los establecimientos de Potosí no cuentan con el NIT,
seguido por orden de importancia por el departamento de Chuquisaca con
78.5% (236,371 personas) y el departamento de La Paz con 70.2% (1,017,132
personas).
Sin embargo, es necesario precisar que en el marco de la normativa tributaria

vigente, el caso característico de Pando es justificado por la promulgación de la
Ley N°1850, de 07 abril de 1998, mediante la cual la ciudad de Cobija fue
declarado como Zona Franca Industrial y Comercial, exonerando el pago de
Gravamen Arancelario (GA), Impuesto al Valor Agregado (IVA) a la importación y
comercialización dentro de la ciudad, Impuesto a las Transacciones (IT), Impuesto
al Consumo Específico (ICE), Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) 65 y
el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) por un
período de 20 años, razón por la cual el departamento éste departamento
presenta los mayores índices de formalidad, debido a que los pobladores de la
ciudad de Cobija no tienen obligaciones impositivas.
Cuadro 15
Bolivia: Establecimientos de trabajo con NIT por departamento, gestión 2009
Población
Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosí Tarija Santa Cruz Beni Pando Total
Ocupada c/nit
58,993 321,790 233,683 75,723 54,141 78,342 352,285 27,475 21,183 1,223,615
Si 4.8% 26.3% 19.1% 6.2% 4.4% 6.4% 28.8% 2.2% 1.7% 100.0%
19.6% 22.2% 24.6% 33.1% 13.1% 32.4% 28.9% 16.1% 57.2% 24.4%
236,371 1,017,132 657,816 138,561 335,306 122,097 664,482 112,759 10,935 3,295,459
No 7.2% 30.9% 20.0% 4.2% 10.2% 3.7% 20.2% 3.4% 0.3% 100.0%
78.5% 70.2% 69.2% 60.5% 81.2% 50.4% 54.5% 66.0% 29.5% 65.8%
- 5,815 2,260 2,329 - - 2,210 807 - 13,421
En proceso 0.0% 43.3% 16.8% 17.4% 0.0% 0.0% 16.5% 6.0% 0.0% 100.0%
0.0% 0.4% 0.2% 1.0% 0.0% 0.0% 0.2% 0.5% 0.0% 0.3%
1,751 80,716 39,436 7,818 19,400 28,159 132,826 27,633 4,527 342,266
No sabe 0.5% 23.6% 11.5% 2.3% 5.7% 8.2% 38.8% 8.1% 1.3% 100.0%
0.6% 5.6% 4.1% 3.4% 4.7% 11.6% 10.9% 16.2% 12.2% 6.8%
3,950 23,173 17,974 4,576 3,912 13,423 66,832 2,156 380 136,376
Missing 2.9% 17.0% 13.2% 3.4% 2.9% 9.8% 49.0% 1.6% 0.3% 100.0%
1.3% 1.6% 1.9% 2.0% 0.9% 5.5% 5.5% 1.3% 1.0% 2.7%
301,065 1,448,626 951,169 229,007 412,759 242,021 1,218,635 170,830 37,025 5,011,137
Total 6.0% 28.9% 19.0% 4.6% 8.2% 4.8% 24.3% 3.4% 0.7% 100.0%
100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
Nota: Las cifras en porcentajes representan la participación por fila y columna, respectivamente
Siguiendo la metodología propuesta por Saavedra y Chong (1999)66,

clasificaremos la PEA en trabajadores asalariados e independientes, y cumpliendo
una serie de requisitos será posible considerar a las personas como “formales”. En
65
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas exonerada mediante Ley N°1850 en la ciudad de Cobija, fue
derogada mediante la Ley de Presupuesto General del Estado correspondiente a la gestión 2009.
66
Saavedra, J. y A. Chong, “Structural Reforms, Institutions and Earnings: Evidence from the Formal and Informal
Sectors”, (1999).
Página
70
este sentido, los trabajadores asalariados deben cumplir al menos de una de las
cuatro siguientes condiciones para ser considerados formales:
Ser un trabajador del sector público.

Estar bajo un contrato a plazo fijo o determinado.
Tener derecho a una pensión.
Pertenecer al sindicato de la empresa.
Por su parte, los trabajadores independientes solo requieren poseer un registro de

contribuyente, para el caso boliviano el Número de Identificación Tributaria (NIT).
De acuerdo al planteamiento anterior, se construyeron indicadores de

informalidad por departamento y por actividad económica, en el cual se puede
observar que durante la gestión 2009 más del 50% de los habitantes de los
diferentes departamentos, bajo la metodología propuesta, son considerados
informales; no obstante, se puede apreciar que el 74.3% (27,501 personas) del
departamento de Pando son formales, debido a las razones expuestas
anteriormente.
Cuadro 16
Bolivia: Indicadores de formalidad, gestión 2009
Tipo de
Chuquisaca La Paz Cochabamba Oruro Potosí Tarija Santa Cruz Beni Pando Total
trabajo
204,080 882,844 498,639 124,527 265,617 134,640 730,177 105,941 9,524 2,955,989
Informal 6.9% 29.9% 16.9% 4.2% 9.0% 4.6% 24.7% 3.6% 0.3% 100.0%
67.8% 60.9% 52.4% 54.4% 64.4% 55.6% 59.9% 62.0% 25.7% 59.0%
96,985 565,782 452,530 104,480 147,142 107,381 488,458 64,889 27,501 2,055,148
Formal 4.7% 27.5% 22.0% 5.1% 7.2% 5.2% 23.8% 3.2% 1.3% 100.0%
32.2% 39.1% 47.6% 45.6% 35.6% 44.4% 40.1% 38.0% 74.3% 41.0%
301,065 1,448,626 951,169 229,007 412,759 242,021 1,218,635 170,830 37,025 5,011,137
Total 6.0% 28.9% 19.0% 4.6% 8.2% 4.8% 24.3% 3.4% 0.7% 100.0%
100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
Elaboración propia en base al documento “Structural Reforms, Institutions and Earnings: Evidence from the Formal and Informal Sectors”
Asimismo, fue posible realizar un ranking de informalidad por departamento, en el

cual se identifica que Potosí registra los más altos índices de informalidad con
67.8%, seguido por orden de importancia por el departamento de Oruro con
64.4% y Beni con 62.0%, entre los más significativos. Por otro lado, los
departamentos con menores tasas de informalidad son Pando con 74.3%, Tarija
con 47.6% y Chuquisaca con 45.6%.
Contrastando con los resultados obtenidos mediante el análisis de la tenencia del

NIT, se puede confirmar que los departamentos de Potosí (67.8%), Oruro (64.4%),
Beni (62.0%), Santa Cruz (60.9%) son los focos de informalidad con mayor
relevancia en el país, por lo que la Administración Tributaria debería realizar
operativos de control principalmente en los mencionados departamentos, a fin
de garantizar que los mismos estén cumpliendo con sus obligaciones impositivas.
Página
71
Gráfico 26
Bolivia: Población Ocupada formal e informal por departamento, gestión 2009
(En porcentajes)
Bolivia 59.0%
41.0%
Pando 25.7%
74.3%
Tarija 52.4%
47.6%
Chuquisaca 54.4%
45.6%
La Paz 55.6%
44.4%
Cochabamba 59.9%
40.1%
Santa Cruz 60.9%
39.1%
Beni Informal 62.0%
38.0%
Formal 64.4%
Oruro
35.6%
Potosí 67.8%
32.2%
Elaboración propia
De la misma manera, aplicando la metodología propuesta por Saavedra y

Choong sobre las PO respecto a la actividad económica que realiza como su
ocupación principal, se pueden obtener indicadores de informalidad por
actividad económica, siendo que durante la gestión 2009 los sectores
económicos más propensos a incurrir en la informalidad son el sector agricultura
con 80.3% (1,277,976 personas), construcción con 72.2% (267,621 personas),
hoteles y restaurantes con 71.1% (167,473 personas) y silvicultura con 68.9% (9,767
personas), entre los más significativos.
Cuadro 17
Bolivia: Población Ocupada formal e informal por actividad económica, gestión 2009
(En porcentajes)
Actividad Económica (Ocupación Principal)
Trans, Serv.
Tipo de E. minas Ind. Elect, Gas Hoteles y Serv. Admi. Servicios Hogares Org.
Agric. Silv. Construc. Comercio Alma, y Inter. Fin. Educac. Soc. y Ns/Nr Total
Trabajo y canteras Manufact. y Agua Rest. Inmobilia. Púb. Com. Priv. Extraterri.
Comunic. Salud
1,277,976 9,767 10,679 336,633 2,619 267,621 455,108 167,473 138,394 359 47,476 7,478 10,056 15,436 87,553 121,361 - - 2,955,989
Informal 43.2% 0.3% 0.4% 11.4% 0.1% 9.1% 15.4% 5.7% 4.7% 0.0% 1.6% 0.3% 0.3% 0.5% 3.0% 4.1% 0.0% 0.0% 100.0%
80.3% 68.9% 21.3% 59.3% 18.2% 72.2% 58.2% 71.1% 42.0% 0.9% 28.8% 5.2% 3.6% 12.2% 53.9% 96.3% 0.0% 0.0% 59.0%
314,249 4,416 39,439 230,980 11,762 103,231 326,864 68,037 191,239 38,456 117,631 136,194 271,652 111,360 75,028 4,652 7,123 2,835 2,055,148
Formal 15.3% 0.2% 1.9% 11.2% 0.6% 5.0% 15.9% 3.3% 9.3% 1.9% 5.7% 6.6% 13.2% 5.4% 3.7% 0.2% 0.3% 0.1% 100.0%
19.7% 31.1% 78.7% 40.7% 81.8% 27.8% 41.8% 28.9% 58.0% 99.1% 71.2% 94.8% 96.4% 87.8% 46.1% 3.7% 100.0% 100.0% 41.0%
1,592,225 14,183 50,118 567,613 14,381 370,852 781,972 235,510 329,633 38,815 165,107 143,672 281,708 126,796 162,581 126,013 7,123 2,835 5,011,137
Total 31.8% 0.3% 1.0% 11.3% 0.3% 7.4% 15.6% 4.7% 6.6% 0.8% 3.3% 2.9% 5.6% 2.5% 3.2% 2.5% 0.1% 0.1% 100.0%
100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
Elaboración propia
Al respecto, cabe señalar la existencia del Régimen Agrario Unificado (RAU)

creado mediante Decreto Supremo N°24463, de 27 de diciembre de 1996, con el
objetivo de facilitar la liquidación y pago anual de los IVA, IT, IUE y RC-IVA a
aquellos sectores dedicados a actividades agrícolas y pecuarias, cuyos predios
estén comprendidos dentro los límites establecidos en la citada norma, no
obstante, se puede apreciar que el establecimiento de este régimen no está
cumpliendo el objetivo por el que fue creado, siendo que el sector agrícola es el
sector que mayores tasas de informalidad presenta.
Página
72
No obstante, las actividades de agricultura, silvicultura, minas y canteras, entre

otras no son propias del área urbana, por lo que para realizar un análisis de la
informalidad más preciso atribuible hacia este sector es necesario excluirlas.
En este sentido, depurando las actividades mencionadas anteriormente, se

puede observar que la actividad informal está concentrada mayormente en el
sector comercio (27.5%) y el sector manufacturero (20.3%), representando ambos
sectores casi el 50% de la actividad informal en el país durante la gestión 2009.
Cuadro 18
Bolivia: Población Ocupada formal e informal por actividad económica en el área urbana, gestión 2009
(En porcentajes)
Actividad Económica (Ocupación Principal)
Tipo de Elect, Gas y Hoteles y Trans, Alma, Serv. Serv. Soc. y Servicios Org.
Ind. Manufact. Construc. Comercio Inter. Fin. Admi. Púb. Educac. Hogares Priv. Ns/Nr Total
Trabajo Agua Rest. y Comunic. Inmobilia. Salud Com. Extraterri.
336,633 2,619 267,621 455,108 167,473 138,394 359 47,476 7,478 10,056 15,436 87,553 121,361 - - 1,657,567
Informal 20.3% 0.2% 16.1% 27.5% 10.1% 8.3% 0.0% 2.9% 0.5% 0.6% 0.9% 5.3% 7.3% 0.0% 0.0% 100.0%
59.3% 18.2% 72.2% 58.2% 71.1% 42.0% 0.9% 28.8% 5.2% 3.6% 12.2% 53.9% 96.3% 0.0% 0.0% 49.4%
230,980 11,762 103,231 326,864 68,037 191,239 38,456 117,631 136,194 271,652 111,360 75,028 4,652 7,123 2,835 1,697,044
Formal 13.6% 0.7% 6.1% 19.3% 4.0% 11.3% 2.3% 6.9% 8.0% 16.0% 6.6% 4.4% 0.3% 0.4% 0.2% 100.0%
40.7% 81.8% 27.8% 41.8% 28.9% 58.0% 99.1% 71.2% 94.8% 96.4% 87.8% 46.1% 3.7% 100.0% 100.0% 50.6%
567,613 14,381 370,852 781,972 235,510 329,633 38,815 165,107 143,672 281,708 126,796 162,581 126,013 7,123 2,835 3,354,611
Total 16.9% 0.4% 11.1% 23.3% 7.0% 9.8% 1.2% 4.9% 4.3% 8.4% 3.8% 4.8% 3.8% 0.2% 0.1% 100.0%
100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0%
Elaboración propia
Finalmente, es necesario precisar que la información obtenida por medio de la

ENH 2009, es referencial y debe ser tratado como tal, debido a que esta
información representa una aproximación de las características de los hogares
bolivianos, realizados a través de muestreos con cierto factor de error67, lo que
podría modificar las cifras encontradas.
6.2.2. MODELO DE REGRESIÓN LOGÍSTICA
La información utilizada para la estimación del modelo es la proveniente de la

ENH 2009, y los indicadores encontrados precedentemente a través de del cruce
de variables de la base de datos sociales mencionada anteriormente.
El propósito del modelo es analizar qué tipo de persona es más frecuente o

probable de ser considerado formal, teniendo como variable dependiente
dicotómica “formal” (1: ser formal; 0: ser informal) y como variables
independientes, distintas variables socio demográficas tanto cuantitativas como
cualitativas provenientes de la ENH 2009, proponiendo la siguiente relación:
Variable continua que contiene la edad que tiene el individuo.
Variable continua que contiene el ingreso mensual del individuo.
67
Según el documento metodológico de la ENH 2009, para el muestreo se utilizó un margen de error del 5%.
Página
73
Variable dicotómica que contiene el nivel de estudio del individuo (1:

tiene estudios iguales o superiores al bachillerato; 0: tiene formación básica
escolar, sin embargo, aún no es bachiller)
Variable dicotómica que explica el mercado de trabajo al que pertenece

el individuo (1: es servidor público; 0: es empleado privado)
Variable dicotómica que explica la actividad que realiza el

individuo (1: es semiempresarial; 0: no es semiempresarial)
Variable dicotómica que explica la actividad que realiza el individuo

(1: es empresarial; 0: no es empresarial)
Variable dicotómica que explica la actividad que realiza el individuo

(1: realiza trabajos domésticos; 0: no realiza trabajos domésticos)
Variable dicotómica que explica el área de residencia del individuo (1:

reside en el área urbana; 0: reside en el área rural)
No obstante, cabe señalar que el presente modelo de regresión logística no

contempla como variable independiente el sexo de la persona, debido
fundamentalmente de acuerdo a la bibliografía consultada, la misma no es
representativa en Bolivia, no obstante su cálculo se encuentra en el anexo del
presente documento.
La especificación formal del modelo de regresión logística será la siguiente:
A este efecto, la estimación del modelo de regresión logística se realiza por el

método de máxima verosimilitud, es decir, se estima los valores de los parámetros
de la regresión que con mayor probabilidad pueden haber generado los
valores de la variable dependiente de la muestra, obteniéndose lo siguiente:
Página
74
Gráfico 27
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
El gráfico muestra que en tres iteraciones se ha conseguido estimar los

coeficientes que más verosímilmente pueden haber producido los valores
observados en la variable dependiente. Describiendo el modelo, puede
apreciarse que con un nivel de confianza del 95%, la probabilidad es inferior al
5%, por lo que el modelo en su conjunto es significativo. Por su parte, el ,
indica qué proporción de la varianza de la variable dependiente es explicado
por el modelo.
Debajo los estadísticos mencionados, los coeficientes indican que el logaritmo de

la razón de ser formal es igual a -0.37 si es semiempresarial, menos -0.0064 por
cada año de edad, más 0.0000247 si más ingresos tienen, etc.
Asimismo, dichos coeficientes se pueden interpretar de la siguiente manera: el

saber que el individuo pertenece al área urbana aumenta en 0.066 el logaritmo
de la razón de ser formal.
Diagnóstico del modelo
Considerando la estimación realizada precedentemente, se pudo verificar que el

modelo en su conjunto es significativo mediante el estadístico , asimismo,
verificando el test de z para coeficiente, se verifica que cada uno de ellos tiene
un efecto significativo en la ecuación. No obstante, se realizaran pruebas de
hipótesis sobre los coeficientes a través de una prueba de Wald.
Página
75
Gráfico 28
Test de significancia individual
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Como se puede observar, la prueba Wald comprueba si el coeficiente de las

distintas variables tiene un valor significativamente distinto de 0, en el caso de la
variable edad, el test es de 17.45, que para un grado de libertad tiene un
probabilidad de ocurrencia menor que 0.0000; por lo tanto, el coeficiente de la
variable edad es significativamente distinto de 0, puesto que la probabilidad de
que dicho coeficiente sea 0 en realidad es mínima en nuestro modelo.
Sin embargo, también es necesario analizar el grado de ajuste de la regresión

logística a los datos. Si bien el modelo de regresión trata de expresar el valor de la
variable dependiente, en función de los valores que tomen las variables
independientes, es necesario precisar que siempre habrá un margen de error en
los distintos tipos de predicción.
Para este efecto, el error se expresará como la diferencia entre los valores
observados de y los valores esperados, como la siguiente ecuación de
regresión:
En este sentido, el análisis que se realiza en este apartado trata de ver en qué
medida éste es capaz de predecir los valores que toma en realidad la variable
dependiente en función de los valores que toman las independientes, a este
efecto, se usarán dos metodologías: i) gráfico de residuales e influencia, y ii) el
estudio de medidas escalares de ajuste.
Ya habiéndose definido el residuo, se sigue la sugerencia de Hosmer y Lemeshow

(2000)68, para el cálculo de los residuos, por lo que, la fórmula de la varianza del
error típico es:
68 Hosmer, D.W. and Lemeshow, S. (2000). Applied logistic regression, Wiley, New York
Página
76
A partir de esta estimación de la varianza, se puede obtener el residuo de

Pearson, dividiendo la diferencia entre la probabilidad real y la esperada, por su
error típico, es decir, por la raíz de la anterior ecuación.
Como se puede apreciar, la varianza de los residuales de un modelo de regresión

logística no es homogénea, es decir, el error es heteroscedástico y la estimación
de residuales es incorrecta, asimismo, el residuo de Pearson no posee una
desviación típica igual a 1, por lo que es necesario aplicar el residuo tipificado
propuesto por Pregibon, que resuelve dicho problema, dividiendo la anterior
ecuación por , correspondiendo a las variables independientes.
Para este efecto, se generó la variable “resformal” como la diferencia predicha

de ser formal y el hecho de ser formal o informal.
Gráfico 29
Generación de la variable “resformal”
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Como puede apreciarse, la variable residual “resformal” es una variable

estandarizada, por lo que la mayor parte de los casos están entre -2.5 y +2.5, y
consecuentemente, cuando mayor sea su valor significará que el caso observado
está más alejado de lo predicho por el modelo. Sin embargo, lo que este
apartado pretende analizar es cómo los datos observados se ajustan al modelo,
para ello se representará gráficamente los residuos.
Página
77
Gráfico 30 Gráfico 31
Relación entre los residuos y la edad Relación entre los residuos y el ingreso per cápita
mensual
2.5
2.5
Residuos estandarizados
Residuos estandarizados
0
0
-2.5
-2.5
0 10000 20000 30000 40000

0 20 40 60 80 100 ypcmen
Edad
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
El gráfico evidencia, que no existe relación entre la variable “edad” y la variable

“resformal”, del mismo modo entre la variable “ypcmen” y la variable “resformal”.
Asimismo, puede apreciarse que la mayor parte de los casos está entre -2.5 y +2.5
y se distribuyen de manera uniforme por encima y debajo del 0. Sin embargo,
existen casos muy extremos, por lo cual es necesario identificar y analizar a los
individuos que tienen un mal ajuste al modelo.
El análisis de residuos permite comprobar el nivel de ajuste de los datos

observados, sin embargo, dicho análisis sólo indica la existencia de casos
extremos, y no así la influencia que tienen estos sobre el modelo. El estudio de la
influencia de los casos extremos tienen sobre el modelo es de gran importancia,
debido a que se debe analizar que, si al quitar un caso concreto del modelo
cambia mucho los coeficientes, la constante, la significación, etc., en este caso,
se dice que dichas observaciones ejercen una gran influencia; por otro lado, si no
hay cambios significativos en el modelo, la influencia para tal caso es pequeña.
Para este efecto, se utilizó la aproximación de Pregibon 69, a objeto de cuantificar

la influencia de cada observación sobre el modelo; de este modo, el gráfico
muestra la influencia de los casos ordenados según la variable “index”70, es decir,
el número de los casos en función de la y .
69
La fórmula de Pregibon es ; donde fue definido anteriormente.
70
Variable ficticia generada que hace referencia a los casos extremos de las variables y
Página
78
Gráfico 32
Aproximación de Pregibon
2080
.2
5514
6105
.15
6312
6524
4172
556 1447
1197
Pregibon's dbeta
.1
.05
2202 5135
109 505 1188 3230

5985
4020
1762 2286 4184 4589 5830
5923 6961 7383
72167443
313484
560
509 728
846
929
959 14991702
1634 2384
2398
2475 2933 3594 3898
3837
3895
3704
3824
3892 4465
4478
4516
4584 5318 5612
5580 5841
5831 6665
6493
6632 7069
7066
7134
7065
7055 7357
7234
7260 7573
73687585
7606
7466
7580
7564
77
11
34 174373
246 609
474
513
462 704
694
613 870
869
823
744 1048
1011
1034
967
982 1279
1185
1224
1069
1095
1110
1130
10461259
1307
1328
1331
1340
1369
1376
1428
1306
1313
1177
1248 1710
1538
1700
1742
18932108
1984
1994
1921 2200
20622256
2193
2124 2456
22522512
2364
2355
2517
23742626
2631
2460
2289
2342 25892831
26822885
2787
2723
25672785
2884
2764
2628
2679
2797
2753
2757
2786 3232
3277
32213447
3354
3389
3467
35583774
3629
3689
3686
3613
3661
3699
3626
3634
3728
3601 3961
3941
3964
3830
3863
4026
4097
3869 4297
4152
4105
4044
4167
4250
4134 4536
4479
4522
4426
4232
4376 4656
4493
4583
4732
4588
4538
46584887
4773
4920
4895
4905
4971
4804
4832
4923 5264
5087
5119
5252
5259
5131
5239
5277
5297
5231
5116
5141
5224
50755292
5163
5194
5205
50845294
53045526
5370
5414
5449 5791
5625
5647
5488
5547
5568
5595
5630
5475 5856
5687
5563
5576
5601
5614
5403
5487
5530 5907
57665969
5991
5789
5828
5750
5820
5633 6211
6224
6012
6020
6052
5862
5860
5879 6258
6089
6094
5920
6006
5908 6516
6332
6139
6151 6549
6400
6356
6368
6261
6180
6197
6265
6264
6276
6298
6306
6328 6609
6539
6590
6527
6550
6361
6390
6421
6439
6456
6252 6530
6545
6556 6800
6799
6635
6745
6654
6661
6580
6610
64446679
6685 7060
7072
6998
6941
6899
6734
6726
6561 6930
6781
6940
6774
6837
6645
66756870
6897
6903
6959
6968
6991
7008 7295
7119
69767237
7239
7203
7215
7231
7101
7114
7113
7020
7041
7054
7061
7071
7070
68847083
7090
7095
6958
7012
7086
7084
7097 7424
7328
7194
7214
7137 7421
7442
7448
7460
7263
7261
7268 7680
7550
7440
7272
7276
7275
7327
74317674
7632
7669
7671
7508
7609
7652
7658
7667
7502
7529
7611
7622
7627
7633
7638
7637
7651
7471
7558
7563
7561
7565
7591
7596
7607
7474
7492
7497
7513
7511
7308
7307
7323
7351
7348
73557530
7547
7381
7382
7461
7459
22
33
46
5
2
1
8
7
6
14
13
21
25
24
23
31
39
38
37
50
48
57
56
53
52
4
3
9
16
15
12
20
19
18
17
28
27
26
32
30
29
36
35
45
44
43
42
41
40
51
49
47
55
54113
145
75
60
68
67
66
72
79
85
84
83
81
91
90
89
88
87
86
95
62
61
59
58
65
64
63
74
73
71
70
69
76
78
80
97
96
93185
184
103
101
100
99
98
108
106
105
114
112
110
0
118
117
116
115
125
124
123
122
121
130
127
133
141
140
139
146
150
160
157
156
166
164
172
171
169
168
167
177
182
181
180
188
186
195
192
191
190
200
197
196
206
204
203
212
210
207
216
215
214
213
119
143
151
159
82
94
92165
170
189
102
107
104 380
251
249
223
220
228
224
235
233
232
241
240
238
237
245
244
242
250
247
255
254
253
260
259
268
266
265
273
272
271
270
218
229
248
111
120
126
131
129
128
137
136
135
134
132
142
138
148
147
144
154
153
152
149
158
155 432
360
374
222
351
280
286
285
283
282
291
289
288
287
296
295
294
293
304
302
301
305
311
315
321
320
318
327
324
323
332
330
336
333
348
355
353
359
358
366
365
364
363
368
377
375
384
383
382
381
290
163
162
161
176
175
173
183
179
178
187
194
193
199
198
205
202
201
209
208
217367
221
219
227
226
225
234
230
239
236
243
252
258
257
256
263
262
261
269
267
264
275
274 518
423
284
389
399
407
405
404
402
413
410
409
417
424
421
420
429
435
433
441
439
437
412
434
281
279
278
277
276
297
303
300
310
309
308
307
306
312
314
319
316
326
325
322
331
329
328
338
337
335
334
344
343
342
341
340
339
350
349
347
346
345
356
354
352
361
357
362
372
371
370
369
379
378
376 595
457
436
461
428
438
452
546
396
523
548
447
446
444
443
453
450
458
456
455
454
464
473
476
481
480
479
477
483
486
491
490
489
499
498
497
496
501
500
512
515
514
526
524
539
545
543
551
554
552
557
563
566
565
573
570
577
591
596
602
601
599
608
507
522
530
390
388
387
386
385
395
394
393
392
391
401
400
398
397
406
403
411
408
419
418
416
415
414
425
422
430
427
426
431
442
440567
581
445
451
449
448
459
460
465
463
470
469
468
467
466
472
471
475
482
478
488
487
485
494
493
492
495 770
732
664
503
508
506
511
520
534
537675
686
692
706
723
720
575
586
598
569
583
589726
730
750
760
769
765
721
654
653
722
719
612
611
610
623
621
630
628
637
634
632
640
639
638
648
645
644
658
666
665
672
671
677
676
674
688
684
693
697
710
709
707
716
715
724
731
745
752
748
756
620
618
617
615
642
659
656
504
502
510
516
521
519
517
528
527
525
533
532
531
529
540
538
536
535
544
542
541
550
549
547679
685
690
695
698
705
713
555
553
559
558
562
561
568
564
574
572
571
580
579
578
585
584
582
590
587
597
594
593
592
603
600
607
606
605
604740
743
749
754
761
772
614
616
625
624
622
631
629
627
636
635
633
649
647
646
652
651
650
660
657
655
663
662
661 933
800
827
758
626
641
691
717
733
619 850
849
859
873
890
753
768
774895
910
915
812
784
790
804
802
801
809
808
806
815
817
832
828
835
843
841
851
860
858
897
793
797
794
819
822
833
831
829
670
669
668
667
678
673
683
682
681
680
689
687
700
699
696
703
702
701
711
708
718
714838
839
852
862
861
857
878
875
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5063
5060
5059
5069
5068
5067
5072
5071
5079
5085
5093
5092
5089
5098
5109
5108
5107
5106
5113
5111
5121
5125
5123
5129
5128
5132
5138
5145
5144
5143
5140
5154
5151
5162
5161
5160
5159
5157
5168
5167
5164
4966
4987
49945173
5172
5171
5179
5175
5185
5184
5180
5190
5189
5187
5197
5192
5201
5199
5198
5214
5218
5217
5216
5215
5221
5023
5029
50475230
5229
5228
5227
5226
5232
5238
5246
5244
5251
5254
5253
5258
5257
5262
5261
5265
5271
5270
5267
5266
5276
51035281
5279
5287
5284
5293
5291
5295
5299
5298
5306
5305
5302
5301
5309
5308
5317
5315
5312
5323
5321
5320
5324
5333
5331
5330
51375340
5339
5337
5336
5346
5345
5341
5351
5350
5349
5348
5347
5357
5355
5353
5369
5365
5364
5375
5374
5372
5381
5379
5376
5385
5389
5388
5178
52085394
5400
5399
5409
5404
5415
5413
5410
5419
5416
5425
5424
5432
5428
5427
5444
5443
5441
5440
5448
5447
5446
5455
5454
5453
5452
5451
5458
5456
5467
5462
5478
5476
5474
5483
5481
5480
5494
5493
5492
5491
5500
5498
5496
5504
5513
5512
5511
5508
5516
5524
5523
5527
5535
5533
5541
5540
5539
5538
5536
5543
5553
5550
5558
5557
5554
5561
5560
5570
5569
5567
5566
5575
5574
5571
5578
5577
5581
5586
5585
5584
5583
5592
5591
5589
5599
5603
5602
5610
5609
5608
5607
5605
5611
5616
5619
5623
5627
5626
5632
5631
5629
5639
5643
5640
5651
5650
5646
5655
5654
5653
5652
5662
5660
5657
5668
5667
5666
5664
5663
5673
5677
5675
5684
5680
5691
5689
5688
5695
5694
5692
5700
5708
5706
5705
5704
5714
5713
5712
5717
5716
5725
5724
5723
5722
55465730
5729
5728
5727
5726
5737
5733
5743
5742
5739
5747
5746
5744
5753
5760
5758
5756
5755
5765
5764
5763
5762
5768
5777
5775
5774
5772
5781
5780
5779
5787
5785
5784
5797
5796
5795
5806
5804
5803
5812
5809
5807
5817
5816
5813
5818
5829
5827
5835
5833
5832
5839
5838
5843
5842
5854
5857
5858
5866
5875
5874
5873
5872
5881
5880
5878
5885
5883
5890
5889
5896
56765903
5901
5900
5905
5904
5909
5915
5911
5910
5917
5922
5924
5932
5931
5930
5928
5938
5937
5936
5935
5933
5944
5943
5942
5941
5939
5950
5948
5947
5946
5945
5954
5952
5956
5978
5976
5974
5973
5989
5988
5994
5992
6001
5998
5997
6005
6011
6016
6014
6029
6027
6026
6036
6041
6045
6043
6042
6049
6059
6058
6057
6056
6064
6063
6068
6074
6073
6082
6087
6085
6088
6093
6092
6091
6097
6095
6102
6100
6109
6108
6107
6115
6122
6127
6126
6125
6134
6133
6130
6137
6136
6140
6155
6152
6167
6171
6175
6185
6184
6182
6181
6190
6186
6196
6192
6200
6199
6204
6214
6213
6220
6219
6231
6228
6234
6243
6249
6247
6253
6257
6255
6263
6271
6270
6274
6273
6286
6294
6300
6302
6311
6310
6309
6307
6316
6321
6335
6337
6345
6350
6349
6348
6353
6371
6370
6510
6532
6579
6629
0 2000 4000 6000 8000

index
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
De esta manera, es posible identificar los casos extremos que superen el 0.1 de
Pregibon, por lo que el gráfico muestra que no hay una cantidad significativa de
casos extremos que ejerzan una influencia muy significativa en el modelo;
asimismo, es necesario precisar que dichas observaciones provienen de la ENH,
por lo que es imprescindible contar con la totalidad de las observaciones.
Análisis de resultados
Para realizar la interpretación de los resultados se debe considerar que los

coeficientes de la ecuación del modelo logit original no sirven para su
interpretación.
Como puede apreciarse, la variable dependiente está en una forma que no es

posible interpretarse, por lo que se hace es muy compleja la interpretación del
efecto de las variables independientes sobre la variable dependiente. Sin
embargo, existen formas de transformar la ecuación logit original, a una ecuación
que permita una fácil interpretación.
a) Efectos marginales
Una primera forma de interpretar los resultados de la regresión es a través de los

efectos marginales, para lo cual lo que se hace es hallar las derivadas de la
probabilidad respecto a una determinada variable independiente, es decir, cuál
es el efecto de esa variable en la probabilidad respecto al estado base.
Para nuestro modelo, tenemos los siguientes resultados:
Página
79
Gráfico 33
Efectos marginales
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
En este sentido, podemos afirmar de que las variables: edad, semiempresarial,

empresarial y doméstico tienen un efecto negativo sobre la probabilidad de ser
formal; por su parte, las variables: ypcmen, estudiante, estatal y urbano tienen un
efecto positivo sobre la probabilidad de ser formal.
b) Interpretación a través de cocientes de razones (odd’s ratio)
La interpretación a través de cociente de razones consiste en eliminar el logaritmo

de lado derecho de la ecuación original de la siguiente forma:
Para ello, la regresión logística debe estar expresada en términos de cocientes e

razones, obteniéndose lo siguientes resultados:
Gráfico 34
Odd’s ratio
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Como se puede apreciar, la primera columna, “odds ratio”, corresponde al

cociente de razones y sus correspondientes errores típicos. Dichos cocientes de
razones expresan cuánto varía la razón de ocurrencia del suceso en función del
cambio en las variables independientes, es decir, cuando la variable
independiente aumenta en una unidad, cuánto varía la razón de ser formal. A tal
Página
80
efecto, se puede observar que tener estudios iguales o superiores al bachillerato,

ser funcionario público y residir en el área urbana, incrementa la razón de ser
formal en 1.098, 1.074 y 1.069, respectivamente.
En este sentido, si el cociente de razones asociado a una variable es superior a 1,

la razón aumenta cuando aumenta el valor de la variable, es decir, tienen un
efecto positivo sobre la ocurrencia del suceso; por el contrario, si el coeficiente es
menor a 1 (como es el caso de las variables: edad, semiempresarial, empresarial y
doméstico), la razón de ocurrencia del suceso disminuye cuando aumenta en
una unidad la variable independiente en cuestión.
No obstante, hay que tomar en cuenta que las variaciones positivas o negativas
en los coeficientes de razones que puedan darse, son difíciles de interpretar
inmediatamente, porque no tienen el mismo rango de variación; puesto que, el
cociente de razones expresa qué proporción representa la razón después del
efecto de la variable independiente, frente a la razón antes de dicho efecto. Por
ejemplo, el valor 1.07 de la variable “urbano” significa que cuando el individuo
reside en el área urbana, la razón de ser formal es 1.07 veces superior que cuando
reside en el área rural; por su parte, el valor 0.32 de la variable “doméstico” indica
que cuando el individuo realiza actividades domésticas, la razón de ser formal es
0.32 veces inferior a cuando realiza otras actividades (actividades estatales,
empresariales o semiempresariales). Entonces ¿Qué variable tiene más efecto
sobre la probabilidad de ser formal, área de residencia o mercado de trabajo en
el que trabaja?
Para superar este problema, se realizó el siguiente ejercicio:
Gráfico 35
Realizando variaciones de una variación típica en los odd’s ratio
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
En el gráfico anterior, en las tres primeras columnas, se encuentra los coeficientes

logit estándar (b), su valor z (z) y su probabilidad (P>|z|); la cuarta columna (e^b)
muestra el cociente de razones; y la quinta columna (e^bStdX), la que contiene
mayor información, muestra el cambio en las razones para un incremento en la
variable dependiente en una desviación típica. Los resultados evidencian que, las
Página
81
variables “ ”, “ ” y “ ” tienen un efecto mayor

que la variable “ ”, siendo que en un principio parecía lo contrario.
Finalmente, el modelo indica que tanto el ingreso (cuanto más ingreso tenga el
individuo, mayor es la probabilidad de que sea formal), el nivel de estudios, el
área de residencia y realizar actividades estatales, afectan positivamente a la
probabilidad de ser formal; por su parte, realizar actividades empresariales,
semiempresariales, domésticas y la edad (cuanto más edad tenga el individuo,
hay menos probabilidad de que sea formal) afectan negativamente a la
probabilidad de ser formal. Asimismo, cabe señalar que las variables ingreso y
área de residencia, tienen un efecto más importante en la probabilidad de ser
formal; por su lado, las variables del nivel de estudios y realizar actividades
estatales, también tienen un efecto significativo, aunque menos importante.
Análisis de sensibilidad del modelo logit
Las simulaciones es una manera de analizar los resultados de la regresión logística

es a través de las predicciones del modelo para valores específicos de las
variables independientes. No obstante, el efecto de una variable independiente
sobre la dependiente en un modelo logit en forma probabilística depende del
valor de todas las variables incluidas en el modelo, por lo que no es posible tener
un coeficiente asociado a cada variable independiente que exprese el efecto de
dicha variable sobre la variable independiente. Para esto, existen dos maneras de
estudiar este efecto:
1. Mantener todas las variables en un valor determinado y hacer variar una

sola variable, estudiando cómo afecta a las predicciones del modelo. En el
caso de la variable dicotómica “urbano”, se obtiene lo siguiente:
Gráfico 36
Ejercicio de simulación con la variable urbano
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Este resultado muestra la probabilidad que predice el modelo para un individuo

con valor medio en todas las variables independientes salvo en la variable
urbano, en la que toma el valor “0”. En este caso, la probabilidad de que un
Página
82
individuo que reside en el área urbana sea formal es de 39.4% con características
medias en cuando al ingreso, edad y estudios (1ra. columna); por su lado, la
probabilidad de que un individuo que reside en el área rural sea formal es de
37.8%, asumiendo las mismas características antes mencionadas (2da. columna).
Por tanto, residir en el área rural reduce la probabilidad de ser formal en 1.6% para
una persona con características similares (3ra. columna).
En este sentido, las demás variables dicotómicas (estudiante, estatal,

semiempresarial y empresarial) tienen la misma interpretación.
Gráfico 37
Ejercicio de simulación con la variable estudiante
Fuente: ENH 2009, elaboración propia

Gráfico 38
Ejercicio de simulación con la variable estatal

Gráfico 39
Página
83
Gráfico 40
Sin embargo, en el caso de las variables continuas (edad, ypcmen), los resultados
obtenidos por este método contiene mucha más información, interpretándose lo
siguiente:
Gráfico 41
Ejercicio de simulación con la variable edad
Gráfico 42
Ejercicio de simulación con la variable ypcmen
En el caso de la variable ypcmen, la probabilidad de que un individuo con

características medias en todas las variables pero con el valor mínimo de ypcmen
(Bs100.- o pertenece al 1er. quintil de ingresos) sea formal es de 38.2%; por su
parte, la probabilidad de que un individuo con ingresos máximos (Bs38,929.- o
pertenece al 5to. quintil de ingresos) sea formal es de 61.7%. Por tanto, el efecto
de los ingresos es positivo, incrementándose en 23.5% la probabilidad de ser
formal cuando el individuo pasa de situarse del 1er. quintil de ingresos, al 5to.
quintil de ingresos.
El dato más interesante está en la 7ma. Columna (from: x-1/2), que muestra el
valor de la predicción de ser formal para un individuo de ingresos medios (3er.
quintil de ingresos), es decir, un individuo de ingresos medios tiene una
Página
84
probabilidad de 38.7% de ser formal, consecuentemente existe una probabilidad

de 61.3% de que una de ingresos medios escogida al azar sea informal.
En el caso de la 10ma. y 11va. columna, trata de ver cómo responde la variable

dependiente (formal) a cambios en la independiente (ypcmen), en este caso
suma y resta media desviación típica a la variable ypcmen, siendo las
probabilidades de ser formal de 38.3% y 39.1%, respectivamente.
Asimismo, se realizó un gráfico que permita mostrar cómo varía la probabilidad de

ser formal en función al ingreso según el área de residencia, obteniéndose lo
siguiente:
Gráfico 43
Variación de la probabilidad de ser formal en función al ingreso según área de residencia
P(y=1|rural)/P(y=1|urbano)
1
.1 .2
Probablidad de ser .4 .5
.3 formal .6 .7 .8 .9
0
0 10000 20000 30000 40000

Valores distitos del ingreso
P(y=1|rural) P(y=1|urbano)
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
También es posible ver la probabilidad de ser formal bajo un perfil de individuo

específico, por ejemplo, se puede plantear a un individuo de ingreso mensual de
Bs1,000 (salario mínimo nacional), con estudios básicos; y otro individuo de ingreso
mensual de Bs10,000, con estudios superiores.
Gráfico 44
Probabilidad de ser formal considerando un perfil de individuo específico
Página
85
Fuente: ENH 2009

Elaboración propia
Del siguiente análisis, se puede apreciar que la probabilidad de ser formal del
individuo del primer perfil es de 36.7% (salario mínimo nacional y con estudios
básicos); y la probabilidad de ser formal del individuo del segundo perfil es de
44.3% (ingreso mensual de Bs10,000 y con estudios superiores al bachillerato).
En este sentido, la estimación de la probabilidad de ser formal a través del

modelo logit, se logra identificar el perfil de individuos más propensos a incurrir en
actividades informales, como se pudo observar en la interpretación del modelo a
través de efectos marginales el ingreso, nivel de estudios de los individuos, trabajo
dependiente y el área de residencia influyen positivamente sobre la probabilidad
de ser formal; esta afirmación se puede constatar a través de las simulaciones
realizadas, en el cual se diseñaron dos perfiles de individuos, uno con mayor nivel
de estudios e ingresos que el otro. Como se mencionó anteriormente, las
simulaciones confirman los resultados encontrados a través de los efectos
marginales.
Además, con los resultados encontrados mediante el modelo de regresión

logística a través de los odds ratio, se puede evidenciar que tanto los ingresos,
como el nivel de educación que posee un individuo, afectan positivamente a la
probabilidad de ser considerado formal.
En el caso del nivel de educación del individuo, haciendo un cruce de variables

entre las variables “informalidad” y el “nivel de educación” se puede observar
que a cuanto mayor educación posee el individuo, menor es la probabilidad de
ser informal. Asimismo, se puede observar que aquellos individuos que sólo
cursaron el nivel escolar (sólo hasta el bachillerato) y aquellos adultos que
obtuvieron educación en cursos de alfabetización y centro de educación media
para adultos son los más propensos a incurrir en la informalidad.
Página
86
Gráfico 45
Bolivia: probabilidad de ser informal según el nivel de educación obtenido, 2009
35.0%
primaria (1 a 8 años)
30.0%
secundaria (1 a 4
años)
25.0%
20.0%
15.0%
medio (1 a 4 años)
10.0%
básico (1 a 5 años)
curso de
5.0% institutos de alfabetización
postgrado normal formación militar y centro de educación
diplomado policial media de adultos
0.0%
postgrado doctorado postgrado maestría
Fuente: ENH 2009
Elaboración propia
En cuanto a los ingresos, se puede apreciar que los individuos que pertenecen al
primero quintil de ingresos, es decir, aquellos que menos remuneración perciben,
tienen un 22.1% de probabilidad de ser informales, mientras que por su parte,
aquellos individuos que pertenecen al quinto quintil de ingresos, es decir, aquellos
que mayores ingresos perciben, tienen un 14.5% de probabilidad de ser
informales.
Gráfico 46
Bolivia: probabilidad de ser informal según el quintil de ingreso al cual pertenece, 2009
25.0%
1er Quintil, 22.1% 3er Quintil, 22.1%
20.0% 2do Quintil, 21.5%

4to Quintil, 19.8%
15.0%
5to Quintil, 14.5%
10.0%
5.0%
0.0%
Fuente: ENH 2009
Elaboración propia
6.2.3. CONCENTRACIÓN DE LA RIQUEZA
Del análisis realizado anteriormente, se puede constatar que en la interpretación

del modelo de regresión logística a través de cociente de razones (Gráfico 35), en
el caso de la variable “ ”, cuando la razón de la variable dependiente
incrementa en una desviación típica, el ingreso de un individuo es una variable
muy significativa sobre la probabilidad de ser formal, además de la variable
“ ”.
Página
87
En este sentido, es posible manifestar que uno de los problemas por el cual las
familias incurren en actividades informales es la desigualdad en la distribución de
la riqueza, cuestión muy relacionada en contrariedad económica, política y
social, para lo cual en este apartado se estimará el grado de concentración de la
riqueza en Bolivia.
Un instrumento muy utilizado para medir la concentración de riqueza es el índice

de Gini, este índice permite cuantificar la desigualdad de ingreso entre individuos
dentro de una economía, este indicador puede variar entre cero (0), cuando
todos los integrantes de la población reciben el mismo ingreso, y uno (1), cuando
pocos reciben gran parte del ingreso total, mientras que el resto la parte restante.
Para calcular el índice de Gini se usa frecuentemente la siguiente ecuación:
Donde:
Proporción acumulada de la población.
Proporción acumulada del ingreso.
Por su parte, una curva de Lorenz muestra los porcentajes acumulados de ingreso
recibido total contra la cantidad acumulada de receptores, empezando a partir
de la persona o el hogar más pobre. El índice de Gini mide la superficie entre la
curva de Lorenz y una línea hipotética de equidad absoluta, expresada como
porcentaje de la superficie máxima debajo de la línea.
En este sentido, con información contenida en la ENH 2009, se realizó el cálculo

del índice de Gini en Bolivia obteniéndose un índice de 0.5771, lo que demuestra
que en el país existe desigualdad. Por su parte, la curva de Lorenz muestra
gráficamente el grado de inequidad de los ingresos en Bolivia, por ejemplo, si se
hornearán 10 panes para repartirse entre 10 familias, 2 panes serían repartidos
entre aproximadamente 5 familias (punto rojo del gráfico).
71
Un valor cercano a cero indica que hay igualdad entre el más rico y el más pobre y un valor cercano a 100 nos
dice todo lo contrario.
Página
88
Cuadro 19 Gráfico 47
Índice de Gini en Bolivia, Gestión 2009 Curva de Lorenz en Bolivia, Gestión 2009
100%
Indice de Gini Bolivia
90%
relative mean deviation 0.383
80%
coefficient of variation 1.711
70%
standard deviation of logs 1.186
60%
Ingreso (%)
Gini coefficient 0.576 50%
Mehran measure 0.681 40%
Piesch measure 0.460 30%
Kakwani measure 0.237 20%
Theil entropy measure 0.576 10%
Theil mean log deviation measure 0.583 0%

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Fuente: ENH 2009, INE Población (%)
Elaboración propia Fuente: ENH 2009, INE
Elaboración propia
Un estudio realizado por el World Resources Institute, considerando estudios entre

gestiones 1989 – 2004, afirma que el índice de Gini en Bolivia en la gestión 2004 fue
de 0.60, es decir, hasta la fecha las políticas orientadas a reducir la pobreza sólo
redujeron en 3 puntos porcentuales la desigualdad de los ingresos, siendo que
Bolivia aún continua siendo uno de los países de Sudamérica con mayores
indicadores de desigualdad.
Gráfico 48
Índice de Gini en países de la región
Fuente: nadaparticular.com
6.3. ACCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN BOLIVIA
Según la información publicada por el Servicio de Impuestos Nacionales de

Bolivia, esta institución pública durante la gestión 2012 realizó un total de 78,742
procesos de fiscalización, de los cuales 55,098 corresponden a controles de tipo
formativo y coercitivo (clausuras y convertibilidades).
Página
89
Cuadro 20
Bolivia: Cantidad de operativos realizados por el Servicio de Impuestos Nacionales
(En número de casos y miles de Bolivianos)
Recaudación y reducción
Casos
de créditos
Tipos de proceso (En número de casos)
(En miles de Bolivianos)
2011 2012 2011 2012
Fiscalización Externa 112.0 193.0 129,287.8 132,073.3
Verificación Externa 1,786.0 3,036.0 138,058.7 159,589.0
Verificación Interna 12,002.0 11,176.0 79,654.4 155,190.8
Procesos de verificación sin determinación VSD 4,329.0 3,724.0 3,434.8 3,263.1
Auto inicial de sumario contravencional AISC 10,940.0 4,277.0 15,728.7 3,924.6
Trámites administrativos 1,432.0 1,065.0 18.4 0.7
Control formativo y coercitivo (clausuras y convertibilidades) 38,346.0 55,098.0 3,047.3 4,180.5
Análisis fiscal 241.0 173.0 26,463.1 37.4
TOTALES 69,188.0 78,742.0 395,693.2 458,259.4
Fuente: Servicio de Impuestos Nacionales
Elaboración propia
Del total de operativos de tipo formativo y coercitivo, 50,260 casos estuvieron

focalizados al Régimen General de Tributación y sólo 3,927 casos estuvieron
focalizados a los Regímenes Especiales, siendo que los mayores de informalidad
se concentran en actividades y personas que realizan actividades pertenecientes
a dichos regímenes de tributación.
Cuadro 21
Bolivia: Cantidad de operativos por tipo de Régimen de tributación
(En número de casos)
Descripción 2011 2012
Operativos en Regímenes Especiales 3,081 3,927
Incremento de Contribuyentes en el PNC de los RE 1,498 1,619
Operativos en el Régimen General 34,526 50,260
Incremento de Contribuyentes en el PNC del RG 37,091 40,109
No empadronados 1,202 911
Elaboración propia
No obstante, realizando un análisis costo-beneficio de las acciones realizadas por

el Servicio de Impuestos Nacionales, se puede evidenciar que si bien se recaudó
un total de Bs458,259.4, el costo incurrido fue de Bs584,722.2, es decir, que por
cada peso boliviano recaudado por concepto de operativos de control, es
necesario invertir Bs1.28.
Cuadro 22
Bolivia: Análisis costo – beneficio
(En número de fiscalizadores y Bolivianos corrientes)
Número de Recaudación
Dependencia Costos Incurridos
Fiscalizadores Lograda
Gerencias Distritales 3,794.0 366,607.5 494,444.4
Proyecto "Cotnroladores Fiscales" 281.0 91,651.9 90,277.8
Totales 4,075.0 458,259.4 584,722.2
Elaboración propia
Página
90
6.4. INFORMALIDAD EN LATINOAMÉRICA
Estimaciones de la economía informal en América Latina
A diferencia de las economías desarrolladas, las economías en vías de desarrollo,

particularmente los países latinoamericanos, han tenido tasas de crecimiento
significativas de informalidad en la última década; el subdesarrollo en el cual se
encuentran inmersos estos países debido a factores económicos, sociales,
culturales, políticos, etc., han contribuido a la expansión de la economía informal.
Como se pudo apreciar anteriormente, después de las crisis de la década de los

80’s el problema de desigualdad de ingresos se agudizo haciendo que la brecha
entre pobre s y ricos sea más grande.
La década de los 90’s, las economías de América Latina tuvieron una tasa de
crecimiento moderadas, pero inestables. El crecimiento del PIB latinoamericano,
según Yañez (2000)72, registró tasas negativas en los años 1995 y 1999 originadas
fundamentalmente por factores externos que golpean a las economías en
transición. Un ejemplo claro fue el efecto Tango en Argentina, a causa de una
pérdida de confianza de los propietarios de la deuda en México, lo que inició una
retirada sistemática del capital, cuyos efectos repercutieron en Argentina.
En el caso boliviano, la década de los 90’s estuvo marcada por la privatización de

empresas estatales, tales como: la petrolera Yacimientos Petrolíferos Fiscales
Bolivianos (YPFB), la Empresa Nacional de Telefonía (ENTEL), la Empresa Nacional
de Ferrocarriles del Estado (ENFE), la Empresa Nacional de Electricidad (ENDE), y
varias concesiones mineras de la Corporación Minera de Bolivia (COMIBOL); en
consecuencia, dichas empresas estatales fueron abiertas a los inversores externos,
llegando a una registrar una relativa bonanza, afianzada por el buen momento
que vivía la economía norteamericana. La inversión total entre públicos,
nacionales y extranjeros, subió del 12% del PIB al 14.3% y la inversión extranjera
alcanzó a un 12.1% respecto del PIB.73
A fines de la década, entre las gestiones 1997 y 1998, se construyeron gasoductos

para exportar gas a Brasil y Argentina, lo que continúa estos días. De esta manera,
la exportación minera dejó de ser la más significativa, desplazada a un segundo
plano por la exportación del gas natural y seguida muy de cerca por la
exportación de soya, siendo que hasta la fecha han sido estos tres sectores los
72 Yañez J., San Miguel B., Hurtado J., (2000), “La economía sumergida en España, un viaje sin retorno”, Revista de
ciencias sociales.
73 Texto extraído de la página http://www.boliviabella.com/economia-de-bolivia.html.
Página
91
que mayores exportaciones han realizado, desplazando el poder económico

hacia las zonas oeste y sur del país.
De la misma manera, en la década de los 90’s, las economías latinoamericanas

han pasado por una época de transición, siendo desde ahí emergió una
inestabilidad continua, una economía oculta que no deja de crecer, como un
medio de subsistencia y sobrevivencia para las personas de escasos recursos.
En muchos de los países de Latinoamérica, la economía oculta tiene aspectos

históricos y culturales, se ha pensado que la informalidad no puede ser vista en
estos países como improductiva o, esencialmente, como estancamiento, ya que
sirve muchas veces de refugio para el desempleo urbano, o como receptor de
inmigrantes rurales que no consiguen empleo en el sector formal. No obstante, la
realidad nos obliga a analizar la informalidad como un medio de coexistencia
entre lo formal e informal, ya que su tamaño es considerable y está al alcance de
todos.
La CEPAL en su informe “Panorama Social de América Latina 1999-2000”74

manifiesta:
“La reestructuración productiva en que están empeñados los países de América

Latina ha acentuado ciertas tendencias prevalecientes en el mercado laboral,
pero también ha implicado cambios significativos en la organización del trabajo,
y hasta en el concepto mismo del trabajo. Entre estos cambios destaca, por
ejemplo, que el trabajo asalariado tiende a ser sustituido por formas flexibles de la
utilización de mano de obra. A su vez, esta mayor flexibilidad, en respuesta a la
necesidad de los países de participar en condiciones competitivas en la
economía mundial, se ha interpretado predominantemente en el sentido de
acentuar la desregulación. De allí que las iniciativas en este campo, que en la
mayoría de los países de la región han dado origen a una nueva legislación, se
hayan orientado principalmente a la reducción de los costes de la mano de obra,
favoreciendo las contrataciones de corta duración (temporal o a tiempo parcial),
la ampliación de las causalidades de término de contrato, la reducción de las
indemnizaciones por despido y la limitación del derecho a huelga. De modo que,
como resultado del debilitamiento de los derechos laborales y de la base
organizacional de los trabajadores, se ha configurado una situación de mayor
precariedad e inestabilidad para la fuerza de trabajo...” (CEPAL 2000)
74 CEPAL (1997), “Panorama social de América Latina, 1996”, Santiago de Chile CEPAL/ONU.
CEPAL (1998), “Panorama social de América Latina, 1997”, Santiago de Chile CEPAL/ONU.
CEPAL (2000), Informe “Panorama Social de América Latina, 1999-2000”.
Página
92
Existe una gran diversidad de trabajos sobre la estimación de la economía

informal en Latinoamérica. Loayza (1997)75 realiza para el Banco Mundial realiza
un estudio para algunos países de Sudamérica en los años 90’s bajo la
metodología de modelos estructurales (MIMIC), siendo que los rangos de
informalidad van desde un mínimo de 18% en el caso de Chile, hasta un máximo
de 65% en el caso de Bolivia.
Cuadro 23
Resultados encontrados por Loayza al estimar la economía informal en América
País Informalidad (En
porcentaje del PIB)
Chile 18.2%
Argentina 21.8%
Costa Rica 23.3%
México 27.1%
Venezuela 30.8%
Ecuador 31.2%
Colombia 35.1%
Uruguay 35.2%
Brasil 37.8%
Honduras 46.7%
Guatemala 50.4%
Perú 57.9%
Panamá 62.1%
Bolivia 65.6%
Fuente : Loayza, 1997. Banco Mundial
Elaboración propia
Considerando las tasas de informalidad de países desarrollados expuestas

anteriormente, se puede evidenciar que la economías latinoamericanas, en su
gran mayoría, presentan indicadores de informalidad mucho más altas que los
países desarrollados.
Las crisis recurrentes, los ajustes estructurales, aumento de la pobreza y otros
factores han ocasionado que la informalidad en Latinoamérica vaya
incrementándose, por lo que es evidente que la las actividades informales en
países latinoamericanos aún es una forma de subsistencia.
Argentina
Argentina es uno de los países de América Latina que más se ha preocupado por
el tema de la informalidad, hay una gran diversidad de estudios que nos dan una
estimación del tamaño de la economía informal realizada a través de diversos
métodos. Los resultados como era de esperar, suelen variar de acuerdo a la
75 Loayza A, Norman., (1997) “The economics of the informal sector. A simple model and some empirical evidence
from Latin America”.
Página
93
metodología y el período utilizado, aunque la informalidad supera el 18% del PIB

en todos los estudios revisados para Argentina.
Cuadro 24
Resumen de documentos encontrados para Argentina
Autor Método de Estimación Período Resultados de
economía informal
Gusarri (1989) Monetario 1930 –85 28.2% como
porcentaje del PIB
(media del período)
Ahumada y otros Monetario 1930-85 21.8% como
(2000) porcentaje del PIB
(media del período)
Loayza (1997) MIMIC 1990-1993 22% del PIB
CEPAL (2000) Monetario Al inicio y al final Inicio 90’s 47.5% del PIB
de los años 90´s
Del valle y otros (2001) Encuesta de hogares 1990 y 1996 En 1990 el 47% de la
para estimar a las población activa se
personas inmersas en
encontraba en la
la economía informal.
informalidad y para
1996 era un 53.6%
Friedman y otros (2000) MIMIC 1990-93 21.8% del PIB
Sosa (2001) Análisis de las 1996-97 23% del PIB
encuestas de gasto
Elaboración propia en base a los resultados encontrados por cada autor
Adrián Guisarri (1989) realizó un estudio de largo plazo para Argentina sobre el
tema de la economía informal, utilizando en método monetario y concluyo que,
en el período 1930 hasta 1985 la informalidad alcanzo, en promedio, un 28.2%
como porcentaje del PIB.
Posteriormente, tomando como base el estudio de Guisarri, la Universidad

Torcuato Di Tella a través de sus investigadores Ahumada, Canavese y Conzaléz
(2000)76 realizan una estimación en un período similar comprendido entre las
gestiones 1930-1983 y de 1991-1999 bajo el enfoque de demanda de dinero,
obteniendo como resultado un 24.2% de informalidad respecto del PIB, como
promedio del último período mencionado.
El estudio del Banco Mundial a través de Friedman y otros (2000), revela que
Argentina durante el período 1990-1993, tiene un porcentaje de informalidad
respecto del PIB de 21.8%, coincidiendo en gran parte con el estudio realizado
por Guisarri.
76Ahumada H., Canavese A., Canavese P., y González F.,(Agosto de 2000), “La demanda de circulante y el tamaño de
la economía oculta, revisión de un método de estimación con una ilustración para la Argentina”, Instituto y
Universidad Torcuato Di Tella, Argentina.
Página
94
Otro estudio encontrado, es el de Sosa (2001)77, basado en estudios de Smith

(1986)78 y Pissarides y Weber (1989), realiza un análisis con datos de corte
transversal de las encuestas de gastos y que se basan en el análisis micro
econométrico, encontró que el área urbana de Argentina en el período 1996-
1997, los hogares clasificados como empleadores ocultan aproximadamente el
23% de sus ingresos a las estadísticas oficiales.
Por su parte, Del Valle y otros (2001)79 haciendo referencia al número personas
que se encuentran activas en el sector informal, identificando que para Argentina
en el sector no agrícola la economía informal abarcó en 1990 el 47.5% y durante
la gestión 1996 el 53.6%.
A finales de la década de los 90’s, la CEPAL (2000)80 encuentra que para

Argentina la economía informal es aproximadamente un 41%, cifra que ascendió
en 3% del estimado en la gestión 1990, debido fundamentalmente a la crisis
mexicana y su posterior efecto tango.
Venezuela
Venezuela, a pesar de tener una de las reservas más grandes de hidrocarburos en

el mundo, al igual que el resto de los países sudamericanos, registra indicadores
similares de crecimiento económico, la incorporación de miles de trabajadores a
la PEA, aumento de desempleo y otros factores que favorecen el establecimiento
de la economía informal, mermando la posibilidad de generar un empleo con
garantías para los trabajadores.
La CEPAL (2000) estima que para Venezuela a comienzos de la década de los

90’s, la economía informal urbana rondaba en torno al 33%, que a mediados se
había incrementado a 40% y a finales de dicha década se estimaba que
representaba el 47% del PIB.
Por su parte, Friedman y otros (2000)81 estiman que la informalidad esta en un

30.8% del PIB para el período 1990 a 1993 utilizando la metodología de modelos
estructurales (MIMIC), mientras que utilizando el método de consumo de
electricidad en el período 1989-1990 se estimó una informalidad de 30%.
77 Sosa W. y Alaimo V. (2001), “La economía oculta en Argentina” Capítulo. II.2 La economía oculta en Argentina:
Evidencia basada en encuestas de gasto, del libro de Fundación de Investigaciones Económicas Latinoamericanas,
Argentina 2001.
78 Smith S., (1986) : “Britain´s shadow economy, Oxford, Claredon Press.
79 Del Valle Jiménez S. y Jiménez J.N. (2001), “Una aproximación al sector informal en su relación con la tributación,
en un contexto de pobreza y exclusión social”, Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), Argentina.
80 CEPAL (2000), Informe “Panorama Social de América Latina, 1999-2000”.
81
Friedman E.,Johnson S., Kaufmann D., and Zoido-Lobatón P., (2000) "Dodging the Grabbing Hand: The Determinants of
Unofficial Activity in 69 Countries" from Journal of Public Economics No. 76
Página
95
El crecimiento de la economía informal en este país, al igual que el resto de las

economías de América Latina, depende de las decisiones de políticas
económicas adoptadas, lo que generalmente se traduce en una falta de
absorción de mano de obra en el sector formal.
Cuadro 25
Resumen de cuadros encontrados para Venezuela
Autor Método de Estimación Período Resultados de la
economía informal
CEPAL (2000) Monetario 1990-2000 Inicio de la década de
los 90’s un 33%. A
mediados un 47% y al
final un 30.8%.
Friedman y otros MIMIC y consumo de 1990-1993 y 1989-1990 30.8% y 30% del PIB
(2000) electricidad respectivamente.
Elaboración propia, con los documentos de trabajo de cada autor
Perú
Una de las principales características que incentiva a realizar actividades

informales, es la pobreza. Ávila (2001)82, manifiesta lo siguiente:
““La economía oculta es una respuesta al desempleo engendrado por la

concentración urbana, consecuencia de la migración y destrucción de la
agricultura producto de la violencia en el sector rural. En un país donde el 40% de
la población es pobre y el subempleo fluctúa alrededor del 66% es fácil de
entender por qué el 45% de población activa forma parte de la economía
informal”
Según Ávila, la magnitud de la economía informal en el Perú es

aproximadamente el 20% del PIB, cifra muy por debajo de los resultados
encontrados por el Banco Mundial, cuyos investigadores estiman que la
informalidad es del 57.9% respecto del PIB para el período 1990-1993.
El Instituto de Estadística del Perú (INEI), con los resultados de la encuesta de

hogares de las gestiones 1996 a 1999, manifiesta que el subempleo informal ha
permanecido constante en este período, siendo que para la gestión 1996 el
subempleo era del 42.6%, cifra similar a la registrada en la gestión 1999 que
ascendía a 43.4%. Para la gestión 200 el INEI estimó un 42.9% de personas
subempleadas en la informalidad, lo que representaba aproximadamente
3,088,800 personas.
82Ávila Cano J., Avilés A., Sánchez J., “Economía irregular y evasión fiscal : análisis económico y aplicaciones
regionales a la economía española”, Analistas Económicos de Andalucía.
Página
96
Por su parte, Zegarra (2001)83 estimó que a economía informal como porcentaje
del PIB creció de 16.7% en la gestión 1952, a 34.6% en el 1986, siendo que para
inicios de la década de los 90’s alcanzó una cifra de 44.4% respecto de PIB,
indicador que lo sitúa como uno de los países con mayor actividad informal en
América Latina.
Hernando Soto (1988)84, manifiesta que la causa fundamental de la informalidad

en el Perú es el alto costo del acceso a la legalidad y del mantenimiento de la
permanencia de la actividad en el sector formal, siendo que considera que la
informalidad es un obstáculo a la modernidad y es necesario limitar su expansión
para evitar trabas en el crecimiento y desarrollo económico. A este efecto, estima
que la economía informal en el Perú fue del 42% durante la gestión 1998.
Cuadro 26
Resumen de cuadros encontrados para Perú
Autor Método de estimación Período Resultados de la
economía informal
ILD (1986) Monetario 1952-1986 16.7% en 1952 y una
34.6% en 1986,
Soto (1998) Monetario 1988 Un 42% como
porcentaje del PIB.
INEI (2000) Encuesta de Hogares, 1996-1999 Tasa de subempleo de
calculan tasa de 42.6% en 1996 y 42.9%
subempleo en 2001
Friedman y otros MIMIC y consumo de 1990-1993 Un 57.9% y 44% del PIB
(2000) electricidad 1989-1990 respectivamente.
Ávila (2001) Monetario 2000 20% del PIB
Elaboración propia en base a cada documento
Brasil
Es el país sudamericano más grande, pero al igual que las demás naciones,
registra significativos tasas de pobreza e inequidad, siendo que la mayor parte de
la riqueza y población urbana se concentra en las ciudades de Sao Paulo y Río
de Janeiro.
Friedman y otros (2000) afirman que Brasil tienen un grado de informalidad de

37.8% respecto al PIB durante el período 1990-2000 estimado mediante la
metodología MIMIC; los mismos autores, manifiestan que para el mismo período la
informalidad alcanzó a 29% estimado mediante el método de consumo de
energía eléctrica.
83 Zegarra Cortés Edmundo (2001) “Reflexiones en torno a la magnitud de la economía informal y su influencia
directa en la tributación”.
84 Soto Hernando (1988), “Why does the informal economy matter?”, Santiago de Chile, Centro de Estudios
Públicos.
Página
97
Otros autores como Carneiro (1997)85, manifiestan que dependiendo de la

definición que se le dé a la actividad informal, este fenómeno económico puede
representar el 13% del PIB como lo publica el Institutito de Geografía y Estadística
de Brasil (IBGE) para el año 1998, o un 38% del PIB como lo realizan otras
estimaciones de investigadores del tema para la períodos cercanos.
Por su parte, Name (2000)86 realiza un estudio sobre los factores que determinan
la economía informal en Brasil, para su estimación toma en cuenta el modelo
estructural MIMIC. Su estimación, para el período de 1994 a 1999, da un resultado
del 26% de informalidad respecto del PIB, resaltando en sus conclusiones, que en
Brasil la carga tributaria así como el nivel de regulación son dos fuertes factores
que determinan el crecimiento de la economía informal.
En la gestión 2002 el Instituto de Estadística de Brasil realizó un cambio

metodológico para estimar el número de desempleados, “el nuevo índice oficial
de desempleo de Brasil mide el número de personas que buscaron trabajo en el
último mes en las seis mayores regiones metropolitanas del país. La nueva
metodología, con la que Brasil pretende adaptar su índice a criterios
internacionales, reduce la edad mínima del trabajador de 15 a 10 años y pasa a
considerar desempleados a algunos trabajadores incluidos en la economía
informal y que antes eran conceptuados como empleados” (IBGE, 2002)87. De
esta manera la economía informal está siendo considerada en las cuentas
macroeconómicas, no por una simplicidad, sino por una complejidad social y
económica que no puede ser oculta. No obstante, la OIT en su informe de 2002,
destaca que el índice de empleo informal en Brasil alcanza un 60% de la
población activa, sin duda, un dato significativo.
Brasil al igual que otros muchos países de América Latina, tiene altos índices de
informalidad. El tamaño de su población, pobreza, carga tributaria, etc., son
algunos de los muchos denominadores comunes que propician el crecimiento de
la economía informal.
Cuadro 27
Resumen de cuadros encontrados para Brasil
Autor Método de estimación Período Resultados de la
economía informal
Carneiro (1997) Monetario 1997 37% del PIB
IBGE (1989) Encuesta de hogares 1988 13% del PIB
Friedman y otros MIMIC y consumo 1990-2000 37.8% y 29% del PIB,
85 Carneiro, F.G., (1997), “ The Changing Informal Labour Market in Brazil: Cyclicality versus Excessive
Intervention”, Labour. Review of Labour Economics and Industrial Relations.
86 Name Ribeiro Roberto y Sataka Bugarin Mirta (2000), Factores Determinantes e Evoluçao da Economia Informal
no Brasil, Receita Federal, Ministerio da Fazenda y Departamento de Economía, Universidade de Brasilia. 2000.
87 Instituto Brasileiro de Geografía e Estadística (IBGE) (2002), “ Boletín de Prensa, 2002.
Página
98
(2000) electricidad respectivamente.

Name (2000) MIMIC 1994-1999 26% del PIB
OIT (2002) Índice de empleo 2001 El índice de empleo
informal informal se ubica en
un 60%
Fuente: Elaboración propia, con los documentos de trabajo de cada autor
Página
99
7. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
En este apartado se presentan las conclusiones del trabajo realizado, el mismo fue
dividido en 3 secciones:
Verificación de la hipótesis
Como se pudo observar en el marco legal, la mayoría de las políticas adoptadas

por el Estado están orientadas a incrementar las recaudaciones impositivas a
través de la creación de más impuestos o la elevación de la alícuota de los
mismos, tal es el caso de la creación de alícuotas porcentuales para el ICE, la
creación de la Alícuota Adicional al IUE para el sector financiero y minero, entre
otras medidas.
En este sentido, la ausencia de información sobre la magnitud de la economía

informal, los sectores que actúan en ella y los segmentos de la población que más
incurren en actividades informales, está llevando al Estado a imponer medidas
que están generando una mayor carga tributaria a los sectores formales; a tal
efecto, son pocas las medidas que se están implementando para formalización
del mercado informal.
Asimismo, como se pudo observar a través de las estimaciones realizadas por

métodos directos e indirectos, existen variables que influyen positivamente sobre
la informalidad, tal es el caso de la pobreza (desigualdad de ingresos), la
excesiva burocracia, el alto costo de permanecer en la formalidad, la gran
cantidad de trabajo independiente y el bajo ingreso que percibe la población
que realiza actividades informales.
Es así que la construcción de indicadores de informalidad a través de la ENH 2007,

2008 y 2009, se logró identificar a los sectores económicos inmersos en la
informalidad, tal es el caso de la agricultura (80.3%) y silvicultura (68.9%) que
registran los índices más altos de informalidad.
El modelo de regresión logística permitió evidenciar que a mayor ingreso y nivel

de educación, es mayor la probabilidad de que un individuo sea formal.
Asimismo, la mayor cantidad de la población informal reside el área rural, para lo
cual se debería trabajar en este sector.
Resultados encontrados sobre la informalidad en Bolivia
Los resultados obtenidos por las dos metodologías utilizadas en el presente trabajo
son comparables, siendo que la media de dichas metodologías es 57.3%, entre
métodos directos e indirectos. Por su parte, el método directo evidencia la
proporción de la Población Ocupada que realiza actividades informales. Es así
Página
100
que, más del 50% de los trabajadores de Bolivia participa del mercado de trabajo
como trabajador informal.
Al comparar el método monetario con el método de consumo de energía

eléctrica se puede evidenciar que la informalidad en nuestro país continúa en
ascenso, siendo imprescindible la intervención del Estado.
Los resultados obtenidos a través del método directo (modelo logit), expresan que
una las variables influyentes sobre la informalidad, además del ingreso, es el área
que reside y el nivel de estudios que tiene el individuo, por lo que es necesario la
implementación de medidas de política económica en el área rural de Bolivia.
Las acciones implementadas hasta la fecha por el Estado a través del SIN, no han
sido suficientes, debido a la falta de información sobre el universo potencial sobre
el cual trabajan, siendo que las fiscalizaciones realizadas por la Administración
Tributaria no cumplen el principal objetivo, el cual es generar riesgo en
actividades informales.
Según la literatura realizada, se identificó que las principales determinantes de la

informalidad en Bolivia según autores nacionales son: encubrir actos ilegales
(contrabando y narcotráfico), la excesiva burocracia para ingresar en la
formalidad, el costo de permanecer en la formalidad, la realización de
actividades informales como medio de subsistencia y la misma intencionalidad
del ciudadano de evadir impuestos. Por su parte, los autores internacionales
identifican como principales determinantes los altos impuestos para unos ingresos
tan bajos propician el crecimiento de la informalidad, así como el número de
trámites y costes necesarios para poner a funcionar un pequeño negocio
En cuanto a los sectores con mayores tasas de informalidad, se pudo verificar a

través de la ENH 2009 que el Régimen Agropecuario Unificado, no está
cumpliendo su propósito, el cual es formalizar a aquellas actividades agrícolas,
pecuarias, piscícolas, cunicultura y floricultura, ya que estos son los sectores que
mayor informalidad registran.
Finalmente, según la bibliografía revisada, se puede constatar que Bolivia es uno

de los países con mayores tasas de informalidad en la región.
Recomendaciones
Dentro de la literatura revisada de la economía informal, existen muy pocos

documentos de la cuantificación econométrica de la informalidad, asimismo, la
información que generan las entidades públicas tienen ciertas limitaciones en
cuanto a temporalidad (poca información de la década de los 90’s) y frecuencia
(en su mayoría la información es anual).
Página
101
Existen metodologías que no son totalmente aplicables al caso boliviano, tal es el

caso del método de consumo de energía eléctrica, debido al sesgo que tiene en
su Índice Global de Actividad Económica como consecuencia del año base
elegido para su cálculo. Asimismo, no existe una relación coherente entre el
consumo de energía eléctrica y el comportamiento de su actividad económica,
debido fundamentalmente a que nuestra economía está caracterizada por la
exportación de materia prima sin mucho valor agregado (hidrocarburos y minería
principalmente), razón por la cual se tuvo que estimar el consumo de energía
eléctrica tomando a una economía del mismo tamaño a la nuestra como
referencia.
En cuanto a información directa, como lo son las ENH, estas no son publicadas
oportunamente, tal es el caso que la información más actual es la ENH 2009, lo
que dificulta la construcción de muchos indicadores, tales como desempleo,
pobreza, desigualdad, entre otros.
No obstante, se recomienda realizar la estimación de la economía informal a

través de la metodología MIMIC.
Posteriormente, saber la magnitud de la informalidad dentro las entidades

territoriales autónomas es una información de mucha utilidad para el Estado, para
lo cual un paso siguiente a la estimación a la magnitud de la informalidad en
Bolivia es la realización de estudios sobre la informalidad a nivel provincial, para lo
cual es importante seguir indagando sobre modelos más desagregados capaces
de distinguir causas y consecuencia de este fenómeno en territorios cada vez más
independientes y con características propias (por ejemplo: temas de la
migración, industrialización, envejecimiento de la población, etc.)
Asimismo, existen muy pocos trabajos al respecto que nos indican cuánto gastaría
el gobierno en someter a la economía informal a la formalidad y sobre todo, si ese
dinero recaudado es significativo para llevar a cabo dicho esfuerzo, por lo que la
realización de estudios sobre el costo de implementar programas para combatir
la informalidad, permitirían al Estado implementar programas que luchen contra
este fenómeno económico.
Finalmente, el presente trabajo sirva como referencia para futuras investigaciones

interesadas en este fenómeno económico.
Página
102
8. BIBLIOGRAFÍA
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107
9. ANEXOS
9.1. MODIFICACIONES A LA NORMATIVA TRIBUTARIA EN EL ÚLTIMO

QUINQUENIO
Las medidas de política tributaria y arancelaria identificadas en la presente

investigación que fueron aplicadas por el Gobierno a partir de la gestión 2006,
fueron implementadas con el objeto de ampliar la base tributaria, promover el
desarrollo del sector productivo, mejorar la eficiencia administrativa y controlar la
evasión fiscal. En este sentido, se implementaron las siguientes medidas:
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Mediante Ley N° 186, de 17 de noviembre de 2011, las ventas en el

mercado interno de minerales y metales en su primera etapa de
comercialización realizadas por cooperativas mineras, incluidos los
productores primarios que produzcan en forma artesanal y este sujetos a
contrato con el Estado, aplicarán un Régimen de Tasa Cero en el Impuesto
al Valor Agregado – IVA.
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE)
 Mediante Decreto Supremo N° 28988, de 29 de diciembre de 2006, se

establece un mecanismo especial para la presentación de la declaración
jurada y pago del IUE en el transporte interdepartamental de pasajeros y
carga, que sean poseedores de hasta dos vehículos, norma que fue
complementada por el Decreto Supremo 29745, de 15 de octubre de 2008,
mediante el cual se incluye una tabla de categorización, estableciendo un
monto anual para cada tipo de transporte, para el transporte liviano
Bs2,000, el mediano Bs2,220 y el pesado Bs2,600. Dicho monto es
actualizado anualmente en base a la variación de la Unidad de Fomento a
la Vivienda (UFV).
 Mediante el Artículo 102 de la Ley N° 3787, de 24 de noviembre de 2007, se

crea una Alícuota Adicional sobre el IUE (AA – IUE) del 12.5% para el sector
minero, con el objeto de gravar las utilidades adicionales originadas por las
condiciones favorables de precios de minerales y metales. Las
cooperativas mineras están excluidas de esta AA – IUE.
 Mediante Ley N° 169, de 9 de septiembre de 2011, Ley de Modificaciones al

Presupuesto General del Estado (PGE – 2011) modificó el artículo 48 de la
Ley N° 843, estableciendo que para efectos de la liquidación del IUE, las
perdidas solo pueden compensarse hasta tres (3) años y en el caso de
emprendimientos nuevos hasta cinco (5) años; asimismo, las pérdidas
Página
108
acumuladas hasta la gestión 2010 por las Entidades Financieras, no serán

deducidas en la determinación de la utilidad neta de las siguientes
gestiones.
 Mediante Ley N° 211, Presupuesto General del Estado correspondiente a la

gestión 2012, de 23 de diciembre de 2011, se crea una Alícuota Adicional
en el IUE del 12.5% que, grava las utilidades de las Entidades Financieras
Bancarias y no Bancarias, exceptuando los bancos de segundo piso,
cuando obtenga utilidades que excedan el 13% del coeficiente de
rentabilidad respecto del Patrimonio Neto.
Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
 Mediante Ley N° 3446, de 21 de julio de 2006, se crea un nuevo ITF con el

objeto de profundizar la bolivianización de la economía y promover la
apreciación del boliviano en las operaciones financieras, la alícuota del
tributo de disminuyó a 0.15%.
 Mediante Ley Presupuesto General del Estado correspondiente a la gestión

2009, se amplía la vigencia del ITF creado mediante Ley N° 3446 por treinta
y seis (36) meses a partir del 24 de julio de 2009.
 Mediante Ley N° 234, de 13 de abril de 2012, se amplía por treinta y seis (36)
meses a partir del 24 de julio de 2012, la vigencia del ITF creado por la Ley
N° 3446 y ampliado en su vigencia a través del Presupuesto General del
Estado correspondiente a la gestión 2009.
Impuesto al Consumo Específico (ICE)
 Mediante Ley N° 066 de 15 de diciembre de 2010, se incrementan algunas

tasas específicas y alícuotas porcentuales para bebidas alcohólicas y
cigarrillos respectivamente. Asimismo, se crea alícuotas porcentuales para
las bebidas alcohólicas, con la finalidad de aminorar las distorsiones en el
precio provocados por este impuesto.
Impuesto Complementario a la Minería (ICM)
 Mediante Ley N° 3787, de 24 de noviembre de 2007, se deja sin efecto el

ICM y se crea la Regalía Minera (RM), cuya base de cálculo es el valor
bruto de venta. La alícuota se determina de acuerdo a escalas
correspondientes a cada mineral; asimismo, en el caso de ventas de
minerales y metales en el mercado interno sólo paga el 60% de las
alícuotas establecidas.
Página
109
 A su vez, se establece la acreditación de la RM contra el Impuesto sobre las

Utilidades de las Empresas (IUE) sólo cuando la cotización oficial de cada
metal o mineral al momento de liquidar la RM, sea inferior a la lista de
precios establecidos por Ley.
Impuesto a la Actividad del Juego (IJ/IPJ)
Mediante la Ley N° 060 de 25/11/2010 se crea tributos de carácter nacional para

los juegos de lotería y de azar.
 El Impuesto al Juego (IJ) que tiene por objeto gravar en todo el territorio
nacional, la realización de juegos de azar y sorteos, así como las
promociones empresariales. La alícuota corresponde al 30% para los juegos
de azar y sorteos y el 10 % para el caso de promociones empresariales. Se
excluye de este impuesto a los juegos de lotería y juegos de azar y sorteos
para obtener recursos que estén destinados a su integridad a objetivos de
beneficencia o asistencia.
 El Impuesto a la Participación en Juegos (IPJ), tiene por objeto gravar la
participación en juegos de azas y sorteos, el sujeto pasivo de este impuesto
son las personas naturales que participan en juegos de azar, siendo su
alícuota el 15%.
Impuestos de Competencia Municipal
 Son de competencia municipal, los impuestos que gravan a la propiedad

de bienes inmuebles y vehículos automotores, así como la transferencia de
los mismos, establecidos en la Ley N° 843 o creados por los gobiernos
autónomos municipales, en el aplicación de la Ley N° 154, de 14 de julio de
2011, de Clasificación y Definición de Impuestos.
Política aduanera y arancelaria
 Mediante Decreto Supremo N° 28963, de 6 de diciembre de 2006, se

reglamenta la Ley Nº 3467, de 12 de septiembre de 2006, para la
importación de vehículos automotores, aplicando el arrepentimiento eficaz
y la política de incentivos y desincentivos, mediante la aplicación del ICE
en la importación.
 El Decreto Supremo Nº 29349, de 21 de noviembre de 2007, que establece

nueva estructura arancelaria con alícuotas diferenciadas por mercancía
del Gravamen Arancelario (GA) del 0, 5, 10, 15 y 20% aplicable desde el 1
de abril de 2008.
Página
110
 A través del Decreto Supremo Nº 29522, de 16 de abril 2008, se otorga

facilidades a las importaciones de maquinaria destinada a las Empresas
Estratégicas Nacionales, mediante la modalidad de despacho inmediato.
 Mediante Decreto Supremo Nº 29836, de 3 de diciembre de 2008, se

modifica el Reglamento para la importación de vehículos, a objeto de
prohibir la importación de vehículos con antigüedad mayor a 5 años por su
deterioro y por el daño medioambiental que causan. Asimismo, con esta
disposición legal se prohíbe la importación de vehículos que utilicen como
combustible diesel oil para vehículos de cilindrada menor o igual a 4.000
c.c. y Gas Licuado de Petróleo GLP.
 Se dispone la vigencia administrativa del Primer Protocolo Adicional al

Acuerdo de Complementación Económica Nº 047 - suscrito el 04 de
febrero de 2009, mediante Decreto Supremo Nº 043, de 18 de marzo de
2009, por los Plenipotenciarios de los Gobiernos de Bolivia y Cuba, para la
liberación de pago de aranceles a la importación de mercancías.
 Mediante Decreto Supremo Nº 0123, de 13 de mayo de 2009, que modifica

el Decreto Supremo Nº 29836, a objeto de corregir las distorsiones en la
prohibición a la importación de vehículos por su antigüedad.
 Se incorpora a la estructura arancelaria del GA, la alícuota del 35%, y

modifica las alícuotas del gravamen para las sub-partidas arancelarias de
prendas y complementos de vestir y algunos muebles, a objeto de
promover la industria nacional, a través del Decreto Supremo Nº 125, de 13
de mayo de 2009.
 A través del Decreto Supremo Nº 0220, de 22 de julio de 2009, se establece

procedimientos para la disposición de mercancías con comiso definitivo y
adjudicación gratuita de vehículos automotores, maquinaria y equipo a
instituciones del sector público.
 Se modifica el Artículo 192 del Reglamento a la Ley General de Aduanas,

mediante Decreto Supremo Nº 371, de 2 de diciembre de 2009,
estableciendo un tratamiento diferenciado para los bolivianos que
retornen del exterior para fijar su residencia definitiva en cuanto a la
importación de menaje domestico, incluyendo en el mismo a las maquinas,
equipos y herramientas usadas en la actividad propia, hasta un valor de
$us.50,000.- (Cincuenta mil dólares americanos).
 Mediante Ley Nº 037, de 10 de agosto de 2010, aprueba las modificaciones

al Código Tributario y la Ley General de Aduanas y tiene como objetivo
sancionar con mayor severidad el “delito de contrabando”.
Página
111
 A través de la Ley N° 100, de 4 de abril de 2011, de Desarrollo y Seguridad

Fronteriza se establece mecanismos de articulación institucional para la
ejecución de políticas de desarrollo integral y seguridad en fronteras, para
fortalecer las capacidades institucionales destinadas a lograr un mejor
dominio estatal del territorio de frontera, promover el control efectivo de
actividades ilícitas y establecer mecanismos de prevención, control y lucha
contra el contrabando e ilícitos en frontera.
 Mediante Decreto Supremo N° 0470, de 7 de abril de 2010, se aprueba el

nuevo Reglamento del Régimen Especial de Zonas Francas, favoreciendo
las actividades productivas e industriales, así como la inversión en las zonas
francas.
 A través del Decreto Supremo Nº 0533, del 02 de junio de 2010, se dispuso la

vigencia administrativa del Acuerdo de Complementación Económica
(ACE) Nº66, suscrito el 17-05-10 por los Gobiernos Plenipotenciarios del
Estado Plurinacional de Bolivia y los Estados Unidos Mexicanos, el cual
establece preferencias arancelarias.
 Mediante Resolucion Biministerial Nº05 de 30 de junio de 2011, se establece

alícuotas del 20% y 5% aplicables a los ingresos brutos mensuales para
zonas francas comerciales e industriales, respectivamente, incentivando las
actividades industriales a través de una alícuota menor.
 Con la Resolución Biministerial Nº016 de 4 de agosto de 2010, se aprueba el

Reglamento de Requerimientos Mínimos para las Instalaciones y Seguridad
de las Zonas Francas Comerciales e Industriales, el cual establece las
condiciones mínimas que una zona franca debe cumplir en aspectos de
infraestructura y seguridad.
 Por medio de la Resolucion Biministerial Nº006 de 11 de agosto de 2010, se

aprueba el Tarifario para Zonas Francas Comerciales e Industriales,
determinando tarifas máximas y mínimas que el concesionario puede
cobrar a los usuarios por los servicios que se prestan en zonas francas.
 Con la aprobación del Decreto Supremo Nº 943, de 02 de agosto de 2011,

se libera los aranceles de las importaciones de insumos y maquinaria
agrícola por cinco años, en el marco de la Ley 144 de Revolución
Productiva de la Revolución Productiva, Comunitaria y Agropecuaria.
 Mediante Ley Nº 167, de 19 de agosto de 2011, se ratificó el Acuerdo de

Comercio entre los Pueblos y Complementariedad Económica Y
Productiva, entre el Gobierno de la República Bolivariana de Venezuela y
Página
112
el Estado Plurinacional de Bolivia, en el cual se establecen preferencias

arancelarias.
 El Decreto Supremo Nº 1007, de 12 de octubre de 2011, incorpora el inciso j)

(camiones hormigoneros) a las prohibiciones de importación establecidas
en el Decreto Supremo N° 29863, de 17 de diciembre de 2008.
 Por medio del Decreto Supremo Nº 1134, de 8 de febrero de 2012, modifica

el Artículo 60 del Decreto Supremo N° 27310, a través de su Artículo 14, el
cual dispone el remate y la administración de bienes.
9.2. EVIDENCIAS DE ESTUDIOS SOBRE ECONOMÍA INFORMAL EN EL CONTEXTO

INTERNACIONAL
Un documento de investigación que revela datos de la economía informal en el

mundo es el elaborado por investigadores del Banco Mundial, Friedman, Johnson,
Kaufmann y Zoido-Lobatón (2000)88. El trabajo desarrollado por los mencionados
autores, centra su estudio como el porcentaje de la economía informal respecto
del PIB, y hacen varias estimaciones con diversas variables que ellos consideran
significativas como la carga tributaria, las regulaciones, las finanzas públicas, el
nivel de corrupción, etc.; al respecto, cabe señalar que las variables
mencionadas son la base de datos construidas por los autores ya mencionados.
Lo interesante del documento es la diversidad de métodos utilizados para estimar

el tamaño de la informalidad, como por ejemplo, el método de la teoría del
circulante por motivo de transacción, modelos estructurales (MIMIC) y el consumo
de energía eléctrica.
Resultados encontrados por el Banco Mundial sobre informalidad

País Estimación tipo Estimación tipo Metodología Metodología
1 2 (estimación 1) (estimación 2)
Argentina -- 21.8 -- MIMIC 1990-93
Australia -- 15.3 -- Consumo de
Electricidad 1989-90
Austria 5.9 15.0 Demanda de Dinero Consumo de
1990-93 Electricidad 1989-90
Azerbaijan 60.6 33.8 Consumo de Consumo de
Electricidad 1995 Electricidad 1990-93
Belgium 15.3 22.0 Demanda de Dinero Consumo de
Bulgaria 36.2 26.3 Consumo de Consumo de
Belarus 19.3 14.0 Consumo de Consumo de
88Friedman E.,Johnson S., Kaufmann D., and Zoido-Lobatón P., (2000) "Dodging the Grabbing Hand: The
Determinants of Unofficial Activity in 69 Countries" from Journal of Public Economics No. 76.
Página
113
Bolivia -- 65.6 -- MIMIC 1990-93

Brazil 37.8 29.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Botswana -- 27.0 -- Consumo de
Canada 10.0 13.5 Demanda de Dinero Demanda de Dinero
1990-93 1989-90
Switz 6.9 10.2 Demanda de Dinero Consumo de
Chile 18.2 37.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Colombia 35.1 25.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Costa Rica 23.3 34.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Czech 11.3 13.4 Consumo de Consumo de
Germany 10.4 15.2 Demanda de Dinero Consumo de
Denmark 9.4 17.8 Demanda de Dinero Consumo de
Ecuador -- 31.2 -- MIMIC 1990-93
Egypt -- 68.0 -- Consumo de
Spain 16.1 23.9 Demanda de Dinero Consumo de
Estonia 11.8 23.9 Consumo de Consumo de
Finland -- 13.3 Demanda de Dinero Consumo de
France 10.4 13.8 Demanda de Dinero Demanda de Dinero
1990-93 1989-90
Britain 7.2 13.6 Demanda de Dinero Consumo de
Georgia 62.6 43.6 Consumo de Consumo de
Greece 27.2 21.2 Demanda de Dinero Consumo de
Guatemala 50.4 61.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Hong Kong 13.0 13.0 Consumo de Consumo de
Electricidad 1989-90 Electricidad 1989-90
Hondarus 46.7 -- MIMIC 1990-93
Croatia 23.5 -- Discrepancy GDP
calculations
Hungary 29.0 30.7 Consumo de Consumo de
Ireland 7.8 20.7 Demanda de Dinero Consumo de
Israel 29.0 -- Consumo de
Italy 20.4 24.0 Demanda de Dinero Demanda de Dinero
1990-93 1989-90
Página
114
Japan 8.5 13.7 Demanda de Dinero Consumo de

Kazak 34.3 22.2 Consumo de Consumo de
Korea 38.0 38.0 Consumo de
Lithuania 21.6 26.0 Consumo de Consumo de
Latvia 35.3 24.3 Consumo de Consumo de
Morocco 39.0 -- Consumo de
Moldova 35.7 29.1 Consumo de Consumo de
Mexico 27.1 49.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Mauritius 20.0 -- Consumo de
Malaysia 39.0 -- Consumo de
Nigeria 76.0 -- Consumo de
Holland 11.8 13.5 Demanda de Dinero Consumo de
Norway 5.9 16.7 Demanda de Dinero Demanda de Dinero
1990-93 1989-90
Panama 62.1 40.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Peru 57.9 44.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Philippines 50.0 -- Consumo de
Poland 12.6 20.3 Consumo de Consumo de
Portugal 15.6 16.8 Demanda de Dinero Consumo de
Paraguay 27.0 -- Consumo de
Romania 19.1 16.0 Consumo de Consumo de
Russia 41.6 27.0 Consumo de Consumo de
Singapore 13.0 -- Consumo de
Slovakia 5.8 14.2 Consumo de Consumo de
Sweden 10.6 17.0 Demanda de Dinero
1989-90
Thailand 71.0 -- Consumo de
Tunisia 45.0 -- Consumo de
Tanzania 31.5 -- Demanda de Dinero
1989-90
Página
115
Ukraine 48.9 28.4 Consumo de Consumo de

Uruguary 35.2 35.2 MIMIC 1990-93 MIMIC 1990-93
USA 13.9 10.5 Demanda de Dinero Consumo de
Uzbekistan 6.5 10.3 Consumo de Consumo de
Venezuela 30.8 30.0 MIMIC 1990-93 Consumo de
Sri Lanka 40.0 -- Consumo de
Cyprus 21.0 -- Consumo de
Nota: La estimación del porcentaje de la economía informal del tipo 1 ó 2 dependen de las metodologías empleadas por los
autores, demanda de dinero, consumo de electricidad o modelos estructurales MIMIC.
Fuente : Banco Mundial, del estudio, Data from: "Dodging the Grabbing Hand: The Determinants of Unofficial Activity in 69
Countries" http://www.worldbank.org/wbi/governance/.
Elaboración propia
En el cuadro se puede apreciar los rangos de informalidad que presenta cada

país objeto de estudio del Banco Mundial, una característica importante es la
diferencia que existe entre una metodología y la otra, específicamente el método
basado en el consumo de energía eléctrica tiende a ser menor a los estimados
por el modelo monetario y el MIMIC, debido fundamentalmente a la utilización de
una elasticidad unitaria como lo señalan Kauffman y Kaliberda (1966)89, así como
los períodos de estimación son distintos.
9.3. CUANTIFICACIÓN DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN BOLIVIA 2009
Impuesto al Valor Agregado
Elaboración en base a la información del Viceministerio de Política Tributaria
89 Kauffman D. and Kaliberda Aleksander (1996), “ An unofficial analysis of economies in transition: an empirical
framework and lessons for policy”, Octuber, Harvard Institute for International Development.
Página
116
Impuesto a las Transacciones
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
Página
117

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ECONOMÍA INFORMAL EN BOLIVIA 2006 – 2011

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

ECONOMÍA INFORM AL EN BOLIVIA

POSTULANTE : WILLIAMS NELSON VALENCIA ARGANDOÑA

TUTOR ACADÉMICO: LIC. JULIO HUMÉREZ QUIROZ

TUTOR RELATOR: LIC. LUIS FERNANDO SALCEDO GUTIÉRREZ

A MI FAMILIA , QUIENES ME APO YARON C ON SU PACI ENCIA Y M E DIERON EL

A SÍ TAMBIÉN , A MIS DOC EN TES DE CARRERA QUE DIR ECTA E

F INALMENT E A DIOS QUE SI EMPRE ES TÁ C ONMIGO .

A MI FAMILIA , AMIGOS Y DOCENT ES .

Economía Informal en Bolivia 2006 - 2011

Uno de los fenómenos característicos en la en las últimas décadas ha sido el

El problema de investigación es el siguiente: ¿Es la falta de información más

Los resultados obtenidos por metodologías cuantitativas, entre métodos directos e

6.1. ESTIMACIÓN DE LA ECONOMÍA INFORMAL A TRAVÉS DE MÉTODOS

Uno de los fenómenos característicos en la economía mundial en las últimas

Para fines de la presente investigación, se entenderá como economía informal las

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El objetivo del presente documento, por un lado, es analizar y profundizar la

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1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.2.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

El Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MEFP) afirma que Bolivia es uno de

Sin embargo, el Análisis de la Recaudación Tributaria 2009 elaborada por dicha

6 Datos extraídos de la “Memoria de la Economía Boliviana” (2012)

Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (YPFB) a partir de su nacionalización.

afirmar que la evasión tributaria en Bolivia tiene su principal origen en el sector

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Como se mencionó anteriormente, una economía informal de porcentajes

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La existencia del sector informal mantiene la dinámica de bajos salarios,

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1.2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

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 Presión tributaria (PT): Es el cociente entre la recaudación total de

 Dinero en la economía (C/M2): Variable propuesta por Tanzi para calcular

 Trabajo independiente (TI): El mercado de trabajo al que pertenece un

 Desempleo (D): Como se mencionó anteriormente, la informalidad en