Tabla de retenciones en la fuente p

Fecha de actualización: en

Las tarifas de retención en la fuente a título de renta para 2019 por conceptos tales como compras, ser
la siguiente tabla, actualizadas con sus respectivos topes en UVT y en pesos (el monto de UVT para 20

Conceptos

Compras en general para obligados a declarar renta.

Compras en general para no obligados a declarar

renta.

Compra de café pergamino o cereza.

Compras con tarjetas débito o crédito.

 Compra de productos agrícolas o pecuarios sin
procesamiento industrial.

Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios

con procesamiento industrial, llevada a cabo por
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
naturales agentes retenedores (vendedor obligado a
declarar).

Compras
Compra de bienes y productos agrícolas o pecuarios
con procesamiento industrial, llevada a cabo por
personas jurídicas, sociedades de hecho y personas
naturales agentes retenedores (vendedor no obligado
a declarar).

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de

habitación por las primeras 20.000 UVT.

Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de

habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al
excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada).
 Adquisición de bienes raíces para uso diferente a
vivienda de habitación, si el vendedor es persona
jurídica, sociedad de hecho o persona natural
declarante, de acuerdo con lo establecido en el
artículo 368-2 del ET.

Adquisición de vehículos.

Compra de combustibles derivados del petróleo.

Enajenación de activos fijos para personas naturales

(el vendedor es persona natural no agente de
retención).

Arrendamientos de bienes muebles.

Arrendamientos
 Arrendamiento de bienes raíces para obligados a
declarar renta (arrendador obligado a declarar).

Arrendamientos

Arrendamiento de bienes raíces para no obligados a

declarar renta (arrendador no obligado a declarar).

Honorarios y comisiones para personas jurídicas y

asimiladas y personas naturales declarantes de renta.

Honorarios y comisiones para no declarantes de renta

(la tarifa depende de las condiciones estipuladas en
los literales a) y b) del artículo 1 del Decreto 260 de
2001).
Honorarios y
comisiones
Honorarios y
comisiones

Comisiones en el sector financiero.

Comisiones por transacciones en bolsa.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

de infraestructura y edificaciones a favor de personas
naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del
impuesto de renta.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

de infraestructura y edificaciones a favor de personas
naturales, consorcios o uniones temporales cuyos
miembros sean personas naturales declarantes del
impuesto de renta.

Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos

de infraestructura y edificaciones a favor de personas
naturales no declarantes del impuesto de renta.

Contratos de consultoría de obras públicas.

Contratos y
consultorías
Contratos y
consultorías
Contratos de construcción o urbanización.

Diseño de página web y consultoría en programas de

informática a obligados a declarar renta.

Diseño de página web y consultoría en programas de

informática a no obligados a declarar renta (la tarifa
depende de si el beneficiario del pago o abono en
cuenta cumple o no con las condiciones establecidas
en los literales a) y b) del Decreto 260 de 2001).

Prestación de servicios de sísmica para el sector de

hidrocarburos por personas jurídicas y personas
naturales obligadas a declarar renta.

Prestación de servicios de sísmica para el sector de

hidrocarburos por personas naturales no obligadas a
declarar renta.

Por emolumentos eclesiásticos efectuados a

personas naturales obligadas a declarar renta.
 Por emolumentos eclesiásticos efectuados a
personas naturales no obligadas a declarar renta.

Loterías, rifas, apuestas y similares.

Retención en colocación independiente de juegos de

suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos
diarios del colocador independiente superen las 5
UVT).

Para artistas extranjeros que efectúen presentaciones

artísticas o culturales en Colombia.

Otros ingresos
tributarios

Exportación de hidrocarburos.

Exportación de otros productos mineros, incluyendo el

oro.
Rendimientos financieros en general.

Intereses o rendimientos financieros por operaciones

activas de crédito o mutuo comercial.

Tarifa de retención en rendimientos financieros

provenientes de títulos de renta fija.

Ingresos originados en una relación laboral o legal y

reglamentaria (personas naturales declarantes o no
de renta).

Honorarios y compensación de servicios personales

por personas naturales que hayan subcontratado a
una persona natural o que hayan subcontratado a dos
o más personas menos de 90 días continuos o
discontinuos.
Servicios de aseo y vigilancia (la base será el 100
% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para

obligados a declarar renta.
 Servicios de transporte nacional de carga.

Servicios de transporte terrestre nacional de

pasajeros para obligados a declarar renta.

Servicios

Servicio de transporte aéreo y marítimo de pasajeros.

Servicios en general para personas jurídicas,
asimiladas y personas naturales obligadas a declarar
renta.

Servicios en general para personas naturales no

obligadas a declarar renta.

Servicios temporales de empleo (la base será el 100

% del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).
Servicios integrales de salud prestados por una IPS.

Servicios de licenciamiento y derechos de uso de

software a obligados a declarar renta.
ones en la fuente por renta para año fiscal 2019
Fecha de actualización: enero 3 de 2019

nceptos tales como compras, servicios, arrendamientos, honorarios y comisiones, entre otros, se encuentran discrim
pesos (el monto de UVT para 2019 es de $34,270):

Normatividad Cuantía en UVT Cuantía en pesos

Artículo 1 del Decreto 2418 de 2013

(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016).
> = 27 UVT > = 925.000
Artículo 401 y numeral 78 del artículo
868-1 del ET.

Artículo 401 y numeral 78 del artículo

> = 27 UVT > = 925.000
868-1 del ET.

Artículo 1 del Decreto 1479 de 1996,

(recopilado en el artículo 1.2.4.6.8 del
Decreto 1625 de 2016). > 160 UVT > 5.483.000

Numeral 83 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 17 del Decreto 406 de 2001

(recopilado en el artículo 1.3.2.1.8 del No aplica 100%
Decreto 1625 de 2016).
 Artículo 1 del Decreto 2595 de 1993
(recopilado en el artículo 1.2.4.6.7 del
Decreto 1625 de 2016). > 92 UVT > 3.153.000

Numeral 82 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 1 del Decreto 2418 de 2013

(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016). > = 27 UVT > = 925.000

Numeral 78 del artículo 868-1 ET.

Artículo 401 y numeral 78 del artículo

> = 27 UVT > = 925.000
868-1 del ET.

Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013

(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Hasta 20.000 UVT 685.400.000
Decreto 1625 de 2016).

Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013

(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del Más de 20.000 UVT > 685.400.000
Decreto 1625 de 2016).
 Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013
(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016). > = 27 UVT > = 925.000

Numeral 78 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 2 del Decreto 2418 de 2013

(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016). > = 27 UVT > = 925.000

Numeral 78 del artículo 868-1 del ET.

Artículo 2 del Decreto 3715 de 1986

(recopilado en el artículo 1.2.4.10.5 No aplica 100%
del Decreto 1625 de 2016).

Artículo 398 del ET. > = 27 UVT > = 925.000

Artículo 2 del Decreto 1626 de 2001

(recopilado en el artículo 1.2.4.4.10 No aplica 100%
del Decreto 1625 de 2016).
Artículo 6 del Decreto 1020 de 2014
(recopilado en el artículo 1.2.4.10.6
del Decreto 1625 de 2016).

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985

> = 27 UVT > = 925.000
(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016).

Artículo 401 y numeral 78 del artículo

868-1 del ET.

Artículo 6 del Decreto 1020 de 2014

(recopilado en el artículo 1.2.4.10.6
del Decreto 1625 de 2016).

Artículo 5 del Decreto 1512 de 1985

> = 27 UVT > = 925.000
(recopilado en el artículo 1.2.4.9.1 del
Decreto 1625 de 2016).

Artículos 401 y 868-1 del ET, numeral

78.

Decreto 260 de 2001, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.1).

Decreto 260 de 2001, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.1).
 Decreto 2418 de 2013, artículo 6
(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.3).

Decreto 2418 de 2013, artículo 6

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.3).

Decreto 1141 de 2010, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.10.3).

Decreto 1141 de 2010, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de Más de 3.300 > 113.091.000
2016, artículo 1.2.4.10.3).

Decreto 1141 de 2010, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.10.3).

Decreto 1354 de 1987, artículo 5

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.10.1).
 Decreto 2418 de 2013, artículo 2
(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.9.1). > = 27 UVT > = 925.000

Artículo 868-1 ET, numeral 78.

Decreto 260 de 2001, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.1).

Decreto 260 de 2001, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.1).

Decreto 1140 de 2010, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.4.13).

Ley 633 de 2000, artículo 45.

No aplica 100%
Artículo 392 del ET.

Decreto 886 de 2006, artículos 1 y 2

(recopilados en el Decreto 1625 de
> = 27 UVT > = 925.000
2016, artículos 1.2.4.10.8 y
1.2.4.10.9).
Decreto 886 de 2006, artículos 1 y 2
(recopilados en el Decreto 1625 de
> = 27 UVT > = 925.000
2016, artículos 1.2.4.10.8 y
1.2.4.10.9).

Decreto 535 de 1987, artículo 8

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.5.1). > 48 UVT > 1.645.000

Artículos 306, 317, 402 y 404-1 ET.

Artículo 401-1 ET. > 5 UVT > 171.000

Ley 1493 de 2011, artículo 5. No aplica 100%

Decreto 1123 de 2018, artículo 1

(modifica el Decreto 1625 de 2016, > = 27 UVT > = 925.000
artículo 1.2.4.10.12).

Decreto 1123 de 2018, artículo 1

(modifica el Decreto 1625 de 2016, > = 27 UVT > = 925.000
artículo 1.2.4.10.12).
 Decreto 3715 de 1986, artículo 3
(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.2.5). No aplica 100%

Artículos 395 y 396 del ET.

Decreto 2418 de 2013, artículo 5

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.2.85).

Decreto 2418 de 2013, artículo 3

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.2.83).

Artículos 383, 385 y 386 del ET. > 87 UVT > 2.981.000

Parágrafo 2 del artículo 383 del ET. > 87 UVT > 2.981..000
 Decreto 3770 de 2005, artículo 1
(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.10).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 > = 4 UVT > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET, numeral 77.

Decreto 1020 de 2014, artículo 6

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.10.6).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 >=4 > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículo 868-1del ET, numeral 77.

Decreto 1189 de 1988, artículo 14
(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.8).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 > = 4 UVT > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET, numeral 77.

Decreto 1020 de 2014, artículo 6

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.10.6).

Decreto 1512 de 1985, artículo 5 > = 27 > = 925.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.9.1).

Artículo 868-1 ET, numeral 78.

Decreto 399 de 1987, artículo 2

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.6).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 > = 4 UVT > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET, numeral 77.

 Decreto 3110 de 2004, artículo 1
(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.14).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 > = 4 UVT > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET, numeral 77.

Ley 633 de 2000, artículo 45.

Decreto 2775 de 1983, artículo 6

(recopilado en el Decreto 1625 de
> = 4 UVT > = 137.000
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículos 392 y 868-1 del ET, numeral

77.

Decreto 1300 de 2005, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.10).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 > = 4 UVT > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículo 868-1 ET, numeral 77.

 Decreto 2271 de 2009, artículo 6
(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.12).

Decreto 2775 de 1983, artículo 6 > = 4 UVT > = 137.000

(recopilado en el Decreto 1625 de
2016, artículo 1.2.4.4.1).

Artículos 392, 868-1 ET, numeral 77.

Decreto 2499 de 2012, artículo 1

(recopilado en el Decreto 1625 de No aplica 100%
2016, artículo 1.2.4.3.1).
9

ntre otros, se encuentran discriminadas en

Tarifa

2,5%

3,5%

0,5%

1,5%
1,5%

2,5%

3,5%

1,0%

2,5%
2,5%

1,0%

0,1%

1,0%

4,0%
 3,5%

3,5%

11,0%

10% u 11%
11,0%

3,0%

6,0%

6,0%

10,0%

2,0%
 2,0%

3,5%

10% u 11%

6,0%

10,0%

4,0%
3,5%

20,0%

3,0%

8,0%

3,0%

1,0%
 7,0%

2,5%

4,0%

Ver tabla del artículo 34 de la

Ley 1943 de 2018, la cual
modifica el artículo 383 del ET

Ver tabla del artículo 34 de la

Ley 1943 de 2018, la cual
modifica el artículo 383 del ET
2,0%

3,5%
1,0%

3,5%

1,0%
4,0%

6,0%

1,0%
2,0%

3,5%