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    La Conciliación Bancaria Como Una Herramienta de Control en Las Pymes

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    Valentina Bustamante
    LA CONCILIACIÓN BANCARIA COMO UNA HERRAMIENTA DE CONTROL EN LAS PYMES En las empresas día a día se realizan diversos registros contables, se debe llevar a cabo diferentes procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera. Para el buen manejo de los recursos dentro de estas prácticas se encuentran las conciliaciones bancarias como mecanismo de control, pero ¿qué es una conciliación bancaria? La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.). Además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no se han reflejado en el banco, como aquellos movimientos que no han sido contabilizados, la conciliación bancaria constituye, un elemento imprescindible ya que finalmente nos proporciona el saldo real en la cuenta corriente. Así mismo, la persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de conciliación bancaria será la misma que se ocupa de la contabilidad. El personal del departamento contable es el que mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le será mucho más fácil detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de PYMES que tengan externalizado, es decir, cuando una empresa confía parte de su actividad o su producción a otras empresas externas el departamento contable a través de una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen también esta tarea, y que envíen el resultado a la empresa para su comprobación (Jaramillo, n.d.). Por consiguiente, la conciliación bancaria se realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes. La conciliación de los saldos contables y bancarios permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.). Por otra parte, entre las ventajas inherentes a este tipo de control se encuentran, por ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre con información relevante para la correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros recursos económicos mucho más adecuada, es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio, con todas las ventajas que esto conlleva. Por otra parte, las diferencias y descuadres que pueden resultar de la conciliación bancaria pueden ser registrados en el sistema contable, una transacción con una fecha diferente a la que efectivamente se generó en el movimiento del banco; también puede haber diferencias por no contabilizar los gastos y comisiones que cobra el banco por préstamos, descuentos, IVA entre otros; (De Contabilidad et al., 2017 ) Un ejemplo claro podría ser: que en una entidad expidan cheques, los cuales sean registrados en el libro auxiliar contable de la empresa, pero aún no han sido cobrados (Stam, 2009). (“conciliacion bancaria | gestion de compra venta,” n.d.) En esta conciliación se puede apreciar, que la diferencia en saldos es de 5,700 producto de los cheques no cobrados. De acuerdo a lo anterior, al momento de realizar conciliación bancaria, se verán reflejados los saldos en los registros de la empresa y será notable que no coinciden con los que están en los registros del banco, ya que aún no es cobrado el cheque. Debido a esto, al realizar una conciliación bancaria, se iniciara tomando como base o punto de partida, el saldo al final del período conciliado del Estado de cuenta bancario, pues este saldo es el que oficialmente emite el banco, contiene todos los movimientos que tuvo la cuenta bancaria durante el período, suelen ser más confiables que los que tiene la empresa, porque los bancos emplean complejos sistemas informáticos con estrictas normas de seguridad tecnológica, que las empresas o entidades, no poseen. Sin embargo, el uso de sis

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    LA CONCILIACIÓN BANCARIA COMO UNA HERRAMIENTA DE CONTROL EN LAS PYMES En las empresas día a día se realizan diversos registros contables, se debe llevar a cabo diferentes procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera. Para el buen manejo de los recursos dentro de estas prácticas se encuentran las conciliaciones bancarias como mecanismo de control, pero ¿qué es una conciliación bancaria? La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.). Además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no se han reflejado en el banco, como aquellos movimientos que no han sido contabilizados, la conciliación bancaria constituye, un elemento imprescindible ya que finalmente nos proporciona el saldo real en la cuenta corriente. Así mismo, la persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de conciliación bancaria será la misma que se ocupa de la contabilidad. El personal del departamento contable es el que mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le será mucho más fácil detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de PYMES que tengan externalizado, es decir, cuando una empresa confía parte de su actividad o su producción a otras empresas externas el departamento contable a través de una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen también esta tarea, y que envíen el resultado a la empresa para su comprobación (Jaramillo, n.d.). Por consiguiente, la conciliación bancaria se realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes. La conciliación de los saldos contables y bancarios permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.). Por otra parte, entre las ventajas inherentes a este tipo de control se encuentran, por ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre con información relevante para la correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros recursos económicos mucho más adecuada, es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio, con todas las ventajas que esto conlleva. Por otra parte, las diferencias y descuadres que pueden resultar de la conciliación bancaria pueden ser registrados en el sistema contable, una transacción con una fecha diferente a la que efectivamente se generó en el movimiento del banco; también puede haber diferencias por no contabilizar los gastos y comisiones que cobra el banco por préstamos, descuentos, IVA entre otros; (De Contabilidad et al., 2017 ) Un ejemplo claro podría ser: que en una entidad expidan cheques, los cuales sean registrados en el libro auxiliar contable de la empresa, pero aún no han sido cobrados (Stam, 2009). (“conciliacion bancaria | gestion de compra venta,” n.d.) En esta conciliación se puede apreciar, que la diferencia en saldos es de 5,700 producto de los cheques no cobrados. De acuerdo a lo anterior, al momento de realizar conciliación bancaria, se verán reflejados los saldos en los registros de la empresa y será notable que no coinciden con los que están en los registros del banco, ya que aún no es cobrado el cheque. Debido a esto, al realizar una conciliación bancaria, se iniciara tomando como base o punto de partida, el saldo al final del período conciliado del Estado de cuenta bancario, pues este saldo es el que oficialmente emite el banco, contiene todos los movimientos que tuvo la cuenta bancaria durante el período, suelen ser más confiables que los que tiene la empresa, porque los bancos emplean complejos sistemas informáticos con estrictas normas de seguridad tecnológica, que las empresas o entidades, no poseen. Sin embargo, el uso de sis

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    LA CONCILIACIÓN BANCARIA COMO UNA HERRAMIENTA DE CONTROL EN LAS PYMES En las empresas día a día se realizan diversos registros contables, se debe llevar a cabo diferentes procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera. Para el buen manejo de los recursos dentro de estas prácticas se encuentran las conciliaciones bancarias como mecanismo de control, pero ¿qué es una conciliación bancaria? La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos. (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.). Además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no se han reflejado en el banco, como aquellos movimientos que no han sido contabilizados, la conciliación bancaria constituye, un elemento imprescindible ya que finalmente nos proporciona el saldo real en la cuenta corriente. Así mismo, la persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de conciliación bancaria será la misma que se ocupa de la contabilidad. El personal del departamento contable es el que mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le será mucho más fácil detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de PYMES que tengan externalizado, es decir, cuando una empresa confía parte de su actividad o su producción a otras empresas externas el departamento contable a través de una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen también esta tarea, y que envíen el resultado a la empresa para su comprobación (Jaramillo, n.d.). Por consiguiente, la conciliación bancaria se realiza en forma regular y periódicamente por lo menos una vez al mes. La conciliación de los saldos contables y bancarios permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.). Por otra parte, entre las ventajas inherentes a este tipo de control se encuentran, por ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre con información relevante para la correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros recursos económicos mucho más adecuada, es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio, con todas las ventajas que esto conlleva. Por otra parte, las diferencias y descuadres que pueden resultar de la conciliación bancaria pueden ser registrados en el sistema contable, una transacción con una fecha diferente a la que efectivamente se generó en el movimiento del banco; también puede haber diferencias por no contabilizar los gastos y comisiones que cobra el banco por préstamos, descuentos, IVA entre otros; (De Contabilidad et al., 2017 ) Un ejemplo claro podría ser: que en una entidad expidan cheques, los cuales sean registrados en el libro auxiliar contable de la empresa, pero aún no han sido cobrados (Stam, 2009). (“conciliacion bancaria | gestion de compra venta,” n.d.) En esta conciliación se puede apreciar, que la diferencia en saldos es de 5,700 producto de los cheques no cobrados. De acuerdo a lo anterior, al momento de realizar conciliación bancaria, se verán reflejados los saldos en los registros de la empresa y será notable que no coinciden con los que están en los registros del banco, ya que aún no es cobrado el cheque. Debido a esto, al realizar una conciliación bancaria, se iniciara tomando como base o punto de partida, el saldo al final del período conciliado del Estado de cuenta bancario, pues este saldo es el que oficialmente emite el banco, contiene todos los movimientos que tuvo la cuenta bancaria durante el período, suelen ser más confiables que los que tiene la empresa, porque los bancos emplean complejos sistemas informáticos con estrictas normas de seguridad tecnológica, que las empresas o entidades, no poseen. Sin embargo, el uso de sis

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    LA CONCILIACIÓN BANCARIA COMO UNA HERRAMIENTA DE CONTROL

    EN LAS PYMES

    En las empresas día a día se realizan diversos registros contables, se debe llevar a

    cabo diferentes procedimientos, prácticas de registro y control de la información financiera.

    Para el buen manejo de los recursos dentro de estas prácticas se encuentran las

    conciliaciones bancarias como mecanismo de control, pero ¿qué es una conciliación

    bancaria? La conciliación bancaria es un proceso que se ocupa de asegurar que tanto el

    saldo según los registros contables como el saldo según el banco sean los correctos.

    (NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO,

    n.d.). Además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no se han reflejado en el

    banco, como aquellos movimientos que no han sido contabilizados, la conciliación bancaria

    constituye, un elemento imprescindible ya que finalmente nos proporciona el saldo real en

    la cuenta corriente.

    Así mismo, la persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso de conciliación

    bancaria será la misma que se ocupa de la contabilidad. El personal del departamento

    contable es el que mejor conoce la situación contable de la empresa, por lo que le será

    mucho más fácil detectar errores, problemas, despistes, apuntes por pasar, etc. En caso de

    PYMES que tengan externalizado, es decir, cuando una empresa confía parte de su

    actividad o su producción a otras empresas externas el departamento contable a través de

    una asesoría o consultoría, se les tendrá que pedir a éstas que realicen también esta tarea, y

    que envíen el resultado a la empresa para su comprobación (Jaramillo, n.d.).

    Por consiguiente, la conciliación bancaria se realiza en forma regular y

    periódicamente por lo menos una vez al mes. La conciliación de los saldos contables y

    Realizado por. Angie Lorena Duque Tobar & Ana Valentina Bustamante Imbachi
    Universidad de la Amazonia III semestre
    2019
    bancarios permite verificar si las operaciones efectuadas por la Unidad Administrativa de

    Tesorería han sido oportunas y adecuadamente registradas en la contabilidad (NORMAS DE

    CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO, n.d.).

    Por otra parte, entre las ventajas inherentes a este tipo de control se encuentran, por

    ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre con información relevante para la

    correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros recursos económicos mucho más

    adecuada, es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro

    negocio, con todas las ventajas que esto conlleva. Por otra parte, las diferencias y

    descuadres que pueden resultar de la conciliación bancaria pueden ser registrados en el

    sistema contable, una transacción con una fecha diferente a la que efectivamente se generó

    en el movimiento del banco; también puede haber diferencias por no contabilizar los gastos

    y comisiones que cobra el banco por préstamos, descuentos, IVA entre otros; (De

    Contabilidad et al., 2017 )

    Un ejemplo claro podría ser: que en una entidad expidan cheques, los cuales sean

    registrados en el libro auxiliar contable de la empresa, pero aún no han sido cobrados

    (Stam, 2009).

    (“conciliacion bancaria | gestion de compra venta,” n.d.)

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    En esta conciliación se puede apreciar, que la diferencia en saldos es de 5,700

    producto de los cheques no cobrados.

    De acuerdo a lo anterior, al momento de realizar conciliación bancaria, se verán

    reflejados los saldos en los registros de la empresa y será notable que no coinciden con los

    que están en los registros del banco, ya que aún no es cobrado el cheque. Debido a esto, al

    realizar una conciliación bancaria, se iniciara tomando como base o punto de partida, el

    saldo al final del período conciliado del Estado de cuenta bancario, pues este saldo es el que

    oficialmente emite el banco, contiene todos los movimientos que tuvo la cuenta bancaria

    durante el período, suelen ser más confiables que los que tiene la empresa, porque los

    bancos emplean complejos sistemas informáticos con estrictas normas de seguridad

    tecnológica, que las empresas o entidades, no poseen. Sin embargo, el uso de sistemas, no

    significa que esté libre de errores, ya sea de sistemas o humanos (calero celia, 2014).

    En resumen, al realizar una conciliación bancaria, es necesario asegurarse de que la

    información registrada en libros auxiliares, coincida con los registros en bancos, además de

    que esta información sea precisa, segura y confiable, debe estar solamente a cargo de la

    persona asignada por la entidad o empresa, para evitar posibles errores, debido a que esta

    persona debe ser confiable, es decir, con una gran ética profesional.

    Para culminar, es recomendable realizar al menos una vez al mes este tipo de

    control, porque esto impedirá el acarreo de errores en la contabilidad durante mucho tiempo

    si se realiza periódicamente. Además, también es recomendable realizar una auditoria

    externa de la conciliación bancaria, al menos una vez al año. Recordemos que una

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    contabilidad clara, transparente y al día, es indispensable para un correcto análisis y toma

    de decisiones en una empresa.

    Bibliografía

    calero celia. (2014). importancia de la conciliación bancaria como herramienta de control,

    102.

    conciliacion bancaria | gestion de compra venta. (n.d.). Retrieved from

    https://compraventa1c.wordpress.com/2013/06/26/conciliacion-bancaria/

    De Contabilidad, C., Auditoría, Y., Espinoza, P., & Fernanda, M. (2017). Unidad

    Académica De Ciencias Empresariales, 27. Retrieved from

    http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/11098/1/ECUACE-2017-CA-

    DE00643.pdf

    Jaramillo, H. (n.d.). El control interno en las organizaciones.

    NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.

    (n.d.). Retrieved from www.lexis.com.ec

    Stam, R. (2009). Teoría y práctica de la adaptación.

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