PLAN DE CUENTAS NIIF

GRUPOS PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1105 CAJA
110505 Caja general
110510 Cajas menores
110515 Caja menor moneda extranjera
1110 DEPOSITO EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Y COOPERATIVAS
111005 Cuenta corriente
111006 Cuenta de ahorro
111008 Depósitos a Corto Plazo
111009 Fiducias
111010 Fondos
111011 Depósitos en el exterior
111020 Descubiertos o Sobregiros Bancarios
1130 FONDOS DE USO RESTRINGIDO
113005 Caja
113010 Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
113012 Fondos Especiales para la Administración de Liquidez
113020 Fondos en Tránsito
113025 Efectivo y equivalentes al efectivo restringido corriente
113030 Efectivo y equivalentes al efectivo restringido no corriente
1140 EQUIVALENTES DE EFECTIVO
114005 Depósitos a corto plazo
114010 Inversiones a corto plazo
114015 Otros acuerdos bancarios
12 ACTIVOS FINANCIEROS
1201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS
120101 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento inicial
120105 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, clasificados como mantenidos para negociar
120106 Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, medidos obligatoriamente a valor razonable
1202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA
120201 Títulos de Renta Fija
120205 Títulos de Renta Variable Contabilizados al Costo
120210 Títulos de Renta Variable Contabilizados al Valor Razonable
120290 Otros Títulos
120299 Deterioro (Cr)
1203 INVERSIONES NO CORRIENTES MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
120301 Títulos de Renta Fija
120390 Otros Títulos
120395 Rendimientos por Cobrar
120399 Deterioro (Cr)
1204 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTOS Y ASOCIADAS
120401 Inversiones en subsidiarias
120402 Inversiones en negocios conjuntos
120403 Inversiones en asociadas
120499 Deterioro (Cr)
13 CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1306 VENTA DE BIENES
130606 Nacionales
130607 Del exterior
130690 Difícil cobro
130699 Deterioro (Cr)
1308 PRESTACIÓN DE SERVICIOS
130806 Nacionales
130807 Del exterior
130890 Difícil cobro
130899 Deterioro (Cr)
1320 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS
132019 Anticipo a contratos
132020 Anticipos para Mantenimientos
132030 Depósitos
132090 Arrendamientos pagados por anticipados
132095 Pólizas de seguro
132097 Anticipos a proveedores
132090 Difícil cobro
132099 Deterioro (Cr)
1325 CUENTAS POR COBRAR A CARGO DE PARTES RELACIONADAS
132505 Cuentas por cobrar a cargo de la controladora
132510 Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia
1340 ANTICIPO DE SERVICIOS NO RECIBIDOS
134001 Seguros
134003 Comisiones
134004 Arrendamientos
134006 Honorarios
134099 Otros pagos anticipados
1390 OTROS DEUDORES
139012 Créditos a empleados
139017 Préstamos a particulares
139090 Difícil cobro
139099 Deterioro (Cr)
14 INVENTARIOS
1405 MATERIAS PRIMAS
140505 Materias primas
140599 Deterioro (Cr)
1410 TRABAJO EN CURSO
141005 Productos en proceso
141010 Obras de construcción en curso
141015 Contratos en ejecución
141020 Otros trabajos en curso
1430 PRODUCTOS TERMINADOS
143005 Productos manufacturados
143010 Otros productos
143099 Deterioro (Cr)
 1435 MERCADERIAS
143505 Mercancías no fabricadas por la empresa
143599 Deterioro (Cr)
1455 SUMINISTROS DE PRODUCCION
145525 Materiales y accesorios
145599 Deterioro (Cr)
1460 PIEZAS DE REPUESTO
146005 Repuesto
146099 Deterioro (Cr)
1465 INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES DE EXTRACCIÓN
146505 Reserva de mineral
146510 Petróleo crudo
146515 Petróleo y productos petroquímicos
146520 Gas natural
146099 Deterioro (Cr)
1470 INVENTARIOS QUE SURGEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS
147005 Cultivos en desarrollo
147010 Productos agrícolas
147099 Deterioro (Cr)
1490 OTROS INVENTARIOS
146005 Otros inventarios
146099 Deterioro (Cr)
15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1504 TERRENOS Y CONSTRUCCIONES
150405 TERRENOS
15040505 Modelo de Costo
15040510 Modelo de Revaluación
15040599 Deterioro (Cr)
150410 EDIFICIOS
15041005 Modelo de Costo
15041010 Modelo de Revaluación
15041015 Depreciación (Cr)
15040599 Deterioro (Cr)
1505 ACTIVOS DE MINERIA
150505 Modelo de Costo
150510 Modelo de Revaluación
150515 Depreciación (Cr)
150599 Deterioro (Cr)
1506 ACTIVOS DE PETROLEO Y GAS
150605 Modelo de Costo
150610 Modelo de Revaluación
150615 Depreciación (Cr)
150699 Deterioro (Cr)
1507 ACTIVOS TANGIBLES PARA EXPLORACIÓN Y EVALUACIÓN
150705 Modelo de Costo
150710 Modelo de Revaluación
150715 Depreciación (Cr)
150799 Deterioro (Cr)
1508 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
150805 Modelo de Costo
150899 Deterioro (Cr)
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO
152005 Modelo de Costo
152010 Modelo de Revaluación
152015 Depreciación (Cr)
152099 Deterioro (Cr)
1524 EQUIPO DE OFICINA
152405 Equipo de oficina
15240505 Modelo de Costo
15240510 Modelo de Revaluación
15240515 Depreciación (Cr)
15240599 Deterioro (Cr)
152410 Equipo de computación y comunicación
15241005 Modelo de Costo
15241010 Modelo de Revaluación
15241015 Depreciación (Cr)
15241099 Deterioro (Cr)
1525 ENSERES Y ACCESORIOS
152505 Modelo de Costo
152510 Modelo de Revaluación
152515 Depreciación (Cr)
152599 Deterioro (Cr)
1540 VEHICULOS
154005 Buques
15400505 Modelo de Costo
15400510 Modelo de Revaluación
15400515 Depreciación Acumulada (Cr)
15400599 Deterioro (Cr)
154010 Aeronaves
15401005 Modelo de Costo
15401010 Modelo de Revaluación
15401015 Depreciación Acumulada (Cr)
15401099 Deterioro (Cr)
154015 Equipo de transporte terrestre
15401505 Modelo de Costo
15401510 Modelo de Revaluación
15401515 Depreciación Acumulada (Cr)
15401599 Deterioro (Cr)
1581 BIENES ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
158105 Modelo de Costo
158106 Mejoras
158110 Modelo de Revaluación
158115 Depreciación Acumulada (Cr)
158199 Deterioro (Cr)
1590 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
159005 Modelo de Costo
 159010 Modelo de Revaluación
159015 Depreciación Acumulada (Cr)
159099 Deterioro (Cr)
16 ACTIVOS INTANGIBLES Y PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
1605 PLUSVALIA (CRÉDITO MERCANTIL)
160505 Costo
160599 Deterioro (Cr)
1610 ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTOS DE LA PLUSVALÍA
161005 Marcas comerciales
16100505 Modelo de Costo
16100510 Modelo de Revaluación
16100515 Amortización Acumulada (Cr)
16100599 Deterioro (Cr)

161010 Derechos de propiedad intelectual, patentes y otros derechos de propiedad industrial, servicios y derechos de explotación

16101005 Modelo de Costo

16101010 Modelo de Revaluación
16101015 Amortización Acumulada (Cr)
16101099 Deterioro (Cr)
161015 Licencias y franquicias
16101505 Modelo de Costo
16101510 Modelo de Revaluación
16101515 Amortización Acumulada (Cr)
16101599 Deterioro (Cr)
161020 Activos intangibles para exploración y evaluación
16102005 Modelo de Costo
16102010 Modelo de Revaluación
16102015 Amortización Acumulada (Cr)
16102099 Deterioro (Cr)
161025 Cebeceras de periódicos o revistas y títulos de publicaciones
16102505 Modelo de Costo
16102510 Modelo de Revaluación
16102515 Amortización Acumulada (Cr)
16102599 Deterioro (Cr)
161030 Programas de computador
16103005 Modelo de Costo
16103010 Modelo de Revaluación
16103015 Amortización Acumulada (Cr)
16103099 Deterioro (Cr)
161035 Recetas, fórmulas, modelos, diseños y prototipos
16103505 Modelo de Costo
16103510 Modelo de Revaluación
16103515 Amortización Acumulada (Cr)
16103599 Deterioro (Cr)
161040 Activos intangibles en desarrollo
16104005 Modelo de Costo
16104010 Modelo de Revaluación
16104015 Amortización Acumulada (Cr)
16104099 Deterioro (Cr)
161045 Otros activos intangibles
16104505 Modelo de Costo
16104510 Modelo de Revaluación
16104515 Amortización Acumulada (Cr)
16104599 Deterioro (Cr)
17 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1705 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
170501 Anticipo de impuesto sobre la renta
170502 Retención en la fuente
1710 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES DISTINTOS AL IMPUESTO DE RENTA
171003 Anticipo de impuesto de industria y comercio
171004 Impuesto a las ventas retenido
171010 Impuesto industria y comercio retenido
171011 Sobrantes en liquidación privada de impuestos
171050 Otros
 18 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
1805 TERRENOS
180505 Costo
180510 Revaluación
180515 Ajustes a Valor Razonable
180525 Deterioro (Cr)
1810 EDIFICIOS
181005 Costo
181010 Revaluación
181015 Ajustes a Valor Razonable
181020 Depreciación Acumulada (Cr)
181025 Deterioro (Cr)
19 OTROS ACTIVOS
1912 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
191205 Inversiones financieras
191206 Otros Pasivos
1965 ACTIVOS BIOLÓGICOS
196505 Costo
196510 Valor Razonable menos costos de venta
196515 Amortización Acumulada (Cr)
196590 Deterioro (Cr)
196599 Otros
1970 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
197005 Inversiones Financieras
197010 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
197015 Propiedad, Planta y Equipo
197020 Activos Intangibles
197090 Otros Activos
197099 Deterioro (Cr)
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS E INSTRUMENTOS DERIVADOS
2101 PRESTAMOS BANCARIOS
210304 Préstamos bancarios garantizados
210305 Préstamos bancarios no garantizados
210307 Descubiertos o Sobregiros Bancarios
210308 Contratos de arrendamiento financiero
210309 Pagares
210392 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
210394 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
210395 Intereses pagados por anticipado (Db)
210397 Intereses por Pagar
210398 Comisiones por Pagar
2102 BONOS EMITIDOS
210201 Bonos emitidos
210292 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
210294 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
210295 Intereses pagados por anticipado (Db)
210297 Intereses por Pagar
210298 Comisiones por Pagar
2103 OBLIGACIONES SIN GARANTÍA Y PAGARÉS EMITIDOS
210301 Obligaciones sin garantía y pagarés emitidos
210392 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
210394 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
210395 Intereses pagados por anticipado (Db)
210397 Intereses por Pagar
210398 Comisiones por Pagar
2104 PAPEL COMERCIAL EMITIDO
210301 Papel comercial emitido
210392 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
210394 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
210395 Intereses pagados por anticipado (Db)
210397 Intereses por Pagar
210398 Comisiones por Pagar
2105 OTROS PRESTAMOS
 210301 Otros préstamos
210392 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
210394 Anticipo para amortizar obligaciones en moneda legal (Db)
210395 Intereses pagados por anticipado (Db)
210397 Intereses por Pagar
210398 Comisiones por Pagar
2106 PASIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

210605 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados que cumplen la definición de mantenidos para negociar

21060505 Aceptaciones Bancarias

21060520 Contratos de Forward - Especulación
21060525 Contratos de Forward - cobertura
21060530 Contratos de Futuros - Especulación
21060535 Contratos de Futuros - cobertura
21060540 Swaps – Especulación
21060545 Swaps – cobertura
21060550 Opciones –Especulación
21060555 Opciones –cobertura

210610 Pasivos financieros a valor razonable con cambios en resultados, designados en el momento del reconocimiento incial

21060505 Aceptaciones Bancarias

21060520 Contratos de Forward - Especulación
21060525 Contratos de Forward - cobertura
21060530 Contratos de Futuros - Especulación
21060535 Contratos de Futuros - cobertura
21060540 Swaps – Especulación
21060545 Swaps – cobertura
21060550 Opciones –Especulación
21060555 Opciones –cobertura
2107 PASIVOS FINANCIEROS A COSTO AMORTIZADO
210705 Aceptaciones Bancarias
210720 Contratos de Forward - Especulación
210725 Contratos de Forward - cobertura
210730 Contratos de Futuros - Especulación
210735 Contratos de Futuros - cobertura
210740 Swaps – Especulación
210745 Swaps – cobertura
210750 Opciones –Especulación
210755 Opciones –cobertura
23 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2305 PROVEEDORES NACIONALES
230510 Crédito de proveedores
230515 Contratos de arrendamiento financiero
230592 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
230594 Anticipo para amortizar crédito proveedores nacionales (Db)
230595 Intereses pagados por anticipado (Db)
230597 Intereses por Pagar
230598 Comisiones por Pagar
2310 DEL EXTERIOR
231010 Crédito de proveedores
231015 Contratos de arrendamiento financiero
231092 Costos de Transacción Directamente Atribuibles (Db)
231094 Anticipo para amortizar crédito Público en Moneda Extranjera (Db)
231095 Intereses pagados por anticipado (Db)
231097 Intereses por Pagar
231098 Comisiones por Pagar
2315 CUENTAS POR PAGAR CON PARTES RELACIONADAS
231505 Cuentas por cobrar a cargo de la controladora
231510 Cuentas por cobrar a cargo de personal clave de la gerencia
2335 CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR
233502 Suscripción de acciones o participaciones
233503 Dividendos y participaciones
233504 Deudas con accionistas o socios
233505 Costos financieros
 233510 Costos legales
233515 Libros- suscripciones- periódicos y revistas
233520 Comisiones
233525 Honorarios
233530 Servicios técnicos
233535 Servicios de mantenimiento
233540 Arrendamientos
233545 Transportes- fletes y acarreos
233550 Servicios públicos
233555 Seguros
233560 Gastos de viaje
233565 Gastos de representación y relaciones publicas
233570 Servicios aduaneros
233590 Otros acreedores
24 PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
2405 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE - IMPUESTO DE RENTA
240505 Impuesto de renta y complementarios
24040501 Vigencia fiscal corriente
24040502 Vigencias fiscales anteriores
240510 Retención en la fuente
24051001 Salarios y pagos laborales
24051002 Honorarios
24051003 Comisiones
24051004 Servicios
24051005 Arrendamientos
24051006 Rendimientos financieros
24051007 Compras
24051008 Por pagos al exterior
24051009 Por impuesto de timbre
24051010 Autorretenciones
24051011 Retención cree
24051012 Pago retención en la fuente
 2410 PASIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE DISTINTOS DEL IMPUESTO DE RENTA
241005 Impuesto al valor agregado
24100501 Venta de bienes
24100502 Venta de servicios
24100503 Devoluciones en compra de bienes
24100504 Devoluciones en compra de servicios
24100505 Compra de bienes (DB)
24100506 Compra de servicios (DB)
24100507 Devoluciones en venta de bienes (DB)
24100508 Devoluciones en venta de servicios (DB)
24100575 Impuesto a las ventas retenido (DB)
24100580 Valor pagado (DB)
241010 Impuesto de Industria y comercio
24101004 Vigencia actual por pagar
24101005 Impuesto de industria y comercio retenido Bogotá
24101006 Impuesto de industria y comercio retenido Samacá
24101010 Impuesto de industria y comercio retenido Sutatausa
24101015 Impuesto de industria y comercio retenido Soacha
241015 Impuestos, contribucuiones y tasas por pagar
24101503 Predial unificado
24101505 Valorización
24101509 Registro
24101514 Cuotas de fiscalización y auditaje
24101516 Impuesto sobre vehículos automotores
24101522 Impuesto al patrimonio
24101527 Impuestos, contribuciones y tasas en el exterior
24101580 Otros impuestos departamentales
24101585 Otros impuestos municipales
24101590 Otros impuestos distritales
24101595 Multas y sanciones
25 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL
2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES
250501 Nómina por pagar
250502 Cesantías
250503 Intereses sobre cesantías
250504 Vacaciones
250506 Prima de servicios
2510 RETENCIONES Y APORTES DE NÓMINA
251005 Aportes a entidades promotoras de salud- eps
251006 Aportes a administradoras de riesgos profes.- arp
251010 Aportes al i.c.b.f.- sena y cajas de compensación
251025 Embargos judiciales
251030 Libranzas
251045 Fondos
251095 Otros
2515 PASIVO POR PLAN DE BENEFICIOS DEFINIDOS
251505 Pasivo por plan de beneficios definidos
2550 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES LABORALES
255005 Cesantías
255010 Intereses sobre cesantías
255015 Vacaciones
255020 Prima de servicios
26 PROVISIONES
2605 PROVISIONES POR GARANTÍA
261004 Provisiones por garantía
2610 PROVISIONES POR PROCESOS LEGALES
261004 Provisiones por litigios o demandas por préstamos
261005 Provisiones por litigios o demandas laborales
261006 Provisiones por litigios o demandas comerciales
2615 PROVISIONES POR COSTOS DE DESMANTELAMIENTO, RESTAURACIÓN Y REHABILITACIÓN
261504 Provisiones por costos de desmantelamiento
261505 Provisiones por costos de restauración
261506 Provisiones por costos de rehabilitación
2620 PROVISIONES PARA REESTRUCTURACIONES Y CONTRATOS ONEROSOS
262002 Indemnizaciones por reestructuración
262004 Bonificaciones por reestructuración
262006 Contratos Onerosos
2690 OTRAS PROVISIONES
269011 Provisiones por riesgos no asegurados
269012 Provisiones por Mecanismos alternativos de solución de conflictos
269090 Provisiones por reembolsos
27 INGRESOS DIFERIDOS
2705 INGRESOS DEVENGADOS POR FACTURAR
270521 intereses
270522 Comisiones
270523 Arrendamientos
270524 Honorarios
270525 Servicios técnicos
270528 Otros
PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA
28

2805 PASIVOS INCLUIDOS EN GRUPOS DE ACTIVOS PARA SU DISPOSICIÓN CLASIFICADOS COMO MANTENIDOS PARA LA VENTA
280521 Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
280522 Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central
280523 Impuestos por pagar
280524 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
280525 Obligaciones laborales y de seguridad social integral
280528 Provisiones
280529 Otros pasivos
29 OTROS PASIVOS
2905 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
290505 De clientes
290510 Sobre contratos
290595 Otros
2912 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
291212 Inversiones financieras
291213 Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios

291214 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

291215 Inventarios
291216 Propiedades, Planta y Equipo
291217 Activos intangibles y crédito mercantil
291218 Propiedades de Inversión
291219 Otros Activos
291221 Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
291224 Acreedores Comerciales y otras cuentas por pagar
291225 Obligaciones laborales y de seguridad social integral
291228 Provisiones
291229 Otros Pasivos
2915 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS
291501 Regalías y compensaciones monetarias
291502 Impuestos
291503 Ventas por cuenta de terceros
291505 Cobro cartera de terceros
2920 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
292005 Pasivos por subvenciones del gobierno
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
310505 Capital autorizado
310510 Capital por suscribir (DB)
310515 Capital suscrito por cobrar (DB)
3115 ACCIONES PROPIAS EN CARTERA
311505 Acciones propias en cartera
311510 Acciones propias readquiridas (DB)
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
3205 PRIMA EN COLOCACIÓN ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
320505 Prima en colocación de acciones
320510 Prima en colocación de acciones por cobrar (DB)
320515 Prima en colocación de cuotas o partes de interés social
320520 Prima en colocación de cuotas o partes de interés social por cobrar (DB)
3243 SUPERÁVIT MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL
324302 Inversiones en Entidades Asociadas
324304 Inversiones en Entidades Controladas Conjuntamente
324306 Inversiones en otros acuerdos conjuntos (Operaciones y Activos Conjuntos)
324308 Inversiones en Entidades Controladas (Subsidiarias O Subordinadas)
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330505 Reserva legal
330515 Reserva para readquisición de acciones
330590 Otras reservas
3310 RESERVAS ESTATUTARIAS
331005 Para futuras capitalizaciones
331010 Para reposición de activos
331015 Futuros ensanches
331090 Otras reservas
3315 RESERVAS OCASIONALES
331505 Para fomento económico
331510 Para capital de trabajo
331515 A disposición del máximo órgano social
331590 Otras reservas
35 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
3505 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETADOS
350505 Dividendos decretados en acciones
350510 Participaciones decretadas en cuotas o partes de interés social
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3605 RESULTADOS DEL EJERCICIO
360501 Utilidad o excedente del ejercicio
360502 Pérdida o déficit del ejercicio
37 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
 3705 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
370501 Utilidad o Excedente del ejercicio
370502 Pérdida o Déficit del ejercicio
3710 GANANCIAS (PÉRDIDAS) BALANCE DE APERTURA
371002 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
371004 Inversiones Financieras

371006 Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta o para distribuir a los propietarios

371008 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar

371010 Inventarios
371012 Propiedades, Planta y Equipo
371014 Activos Intangibles y Crédito Mercantil
371016 Propiedades de Inversión
371022 Otros Activos
371024 Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
371026 Operaciones de Crédito Público y financiamiento banca Central
371028 Impuestos por pagar
371030 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
371032 Obligaciones laborales y de seguridad social integral
371034 Bonos y Otros títulos
371038 Provisiones
371040 Otros Pasivos
38 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE NO SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO DEL PERIODO
3805 OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE INVERSIONES EN INSTRUMENTO DE PATRIMONIO
380505 Inversiones en Instrumentos de Patrimonio

3810 OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR REVALUACIÓN

381005 Activos no corrientes o grupos de activos mantenidos para la venta

381010 Propiedades, Planta y Equipo
381015 Activos Intangibles
381020 Propiedades de Inversión
381025 Otros Activos
 OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR NUEVAS MEDICIONES DE PLANES DE BENEFICIOS
3815
DEFINIDOS
381505 Nuevas mediciones de planes de beneficios definidos
OTRO RESULTADO INTEGRAL, NETO DE IMPUESTOS, GANANCIAS (PÉRDIDAS) CAMBIO EN EL VALOR RAZONABLE DE PASIVOS FINANCIEROS ATRIBUIBLE A CAMBIOS EN EL
3820 RIESGO DE CREDITO DEL PASIVO

382005 Instrumentos financieros pasivos

PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA PARTICIPACIÓN QUE NO SE
3825 RECLASIFICARÁ AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS

382505 Inversiones en Asociadas

382510 Inversiones en negocios conjuntos
39 GANANCIAS (PÉRDIDAS) POR OTROS RESULTADOS INTEGRALES QUE SE RECLASIFICARAN AL RESULTADO DEL PERIODO
3905 DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN EN OPERACIONES EXTRANJERAS

390505 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión, netas de impuestos

390510 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, neto de impuestos

390515 Otro resultado integral, neto de impuestos, diferencias de cambio por conversión

3910 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

390505 Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la venta, neta de impuestos

390510 Ajustes de reclasificación, activos financieros disponibles para la venta, neto de impuestos

390515 Otro resultado integral, neto de impuestos, activos financieros disponibles para la venta

3915 COBERTURAS DEL FLUJO DE EFECTIVO

391505 Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, neta de impuestos
391510 Ajustes de reclasificación, coberturas de flujos de efectivo, neto de impuestos
Importes eliminados del patrimonio e incluidos en el importe en libros de activos (pasivos) no financieros que se hayan adquirido
391515 o incurrido mediante una transacción prevista altamente probable cubierta, neto de impuestos

391520 Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas del flujo de efectivo
3920 COBERTURAS DE INVERSIONES NETAS EN NEGOCIOS EN EL EXTRANJERO
392005 Ganancias (pérdidas) por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, neto de impuestos

392010 Ajustes de reclasificación por coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero, netos de impuestos

392015 Otro resultado integral, neto de impuestos, coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero
PARTICIPACIÓN DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS CONTABILIZADOS UTILIZANDO EL MÉTODO DE LA
3925 PARTICIPACIÓN QUE SE RECLASIFICARÁ AL RESULTADO DEL PERIODO, NETO DE IMPUESTOS

392505 Inversiones en Asociadas

392510 Inversiones en negocios conjuntos
4 INGRESOS
41 VENTA DE BIENES
4115 EXPLOTACIÓN DE MINAS Y CANTERAS
411505 Carbón
411508 Coque
4135 COMERCIO AL POR MAYOR
413508 Venta de combustibles solidos
4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTA DE BIENES
417505 Devolución por venta de carbón
417508 Devolución por venta de coque
417505 Descuento obtenido condicionado al volumen (probable)
417505 Descuento por pronto pago (probable)
42 VENTA DE SERVICIOS
4215 SERVICIOS VARIOS
421505 Servicio de transporte
421508 Alquiler maquinaria y equipo
44 OTROS INGRESOS
4402 RENDIMIENTOS DE INVERSIONES Y OTROS INGRESOS FINANCIEROS
440202 Depósitos en Instituciones Financieras y Cooperativas
440204 Fondos Especiales para Administración de Liquidez
440216 Inversiones Mantenidas para Negociación
440218 Inversiones Disponibles para la Venta
440220 Inversiones hasta el Vencimiento
440224 Derechos Fiduciarios
440256 Dividendos
440260 Descuentos obtenidos por pronto pago no planeados
440270 Descuentos obtenidos condicionados al volumen no planeados
440290 Otros ingresos Financieros
4406 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO
440605 Efectivo y equivalentes de efectivo
440620 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
440625 Inventarios
440630 Propiedades, Planta y Equipo
440635 Activos Intangibles y Crédito Mercantil
440640 Propiedades de Inversión
440645 Otros Activos
440650 Obligaciones Financieras e Instrumentos Derivados
4409 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS
440901 Inversiones Mantenidas para Negociación
440902 Inversiones Disponibles para la Venta
440903 Inversiones Hasta el Vencimiento
440916 Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar
440918 Propiedades, Planta y Equipo
440920 Activos intangibles y crédito Mercantil
440922 Otros Activos
4490 OTROS INGRESOS DIVERSOS
449002 Arriendos
449003 Ingresos por condonación de deudas
449004 Indemnizaciones Compañías de Seguros
449049 Indemnizaciones
48 OTROS RESULTADOS INTEGRALES
4820 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES

482005 Ganancias (pérdidas) por diferencias de cambio de conversión, antes de impuestos

482006 Ajustes de reclasificación en diferencias de cambio de conversión, antes de impuestos

482007 Impuesto a las ganancias relacionado con diferencias de cambio de conversión de otro resultado integral

482008 Ganancias (pérdidas) por nuevas mediciones de inversiones disponibles para la venta, antes de impuestos

482009 Ajustes de reclasificación, inversiones disponibles para la venta, antes de impuestos

482010 Impuesto a las ganancias relacionadas con inversiones disponibles para la venta de otro resultado integral

482011 Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo, antes de impuestos

482012 Ajustes de reclasificación en coberturas de flujos de efectivo, antes de impuestos

482014 Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de flujos de efectivo de otro resultado integral

482015 Ganancias (pérdidas) sobre coberturas de inversión neta de negocios en el extranjero, antes de impuestos

482016 Ajustes por reclasificación sobre coberturas de una inversión neta en negocios en el extranjero, antes de impuestos.

Impuesto a las ganancias relacionado con coberturas de una inversión neta en negocios en el extranjero de otro resultado
482017
integral
Ganancias (pérdidas) clasificada en otros ingresos del resultado integral por revaluación de Propiedades, Planta y Equipo y
482020
Otros Activos, antes de impuestos
Impuesto a las ganancias relacionado con cambios en el superávit de revaluación de Propiedades, planta y equipo y otros
482021
activos, de otro resultado integral
Ganancias (pérdidas) actuariales clasificadas en otros ingresos del resultado integral por planes de beneficios definidos, antes
482022
de impuestos

482023 Impuesto a las ganancias relacionado con planes de beneficios definidos de otro resultado integral

Cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el riesgo de crédito de pasivos clasificados en
482024
otros ingresos del resultado integral, antes de impuestos

Impuestos a las ganancias relacionado con cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el
482025
riesgo de crédito de pasivos
 Participación en otros resultados integrales de entidades subordinadas, asociadas y negocios conjuntos contabilizadas por el
482026
Método de Participación Patrimonial clasificados en otros resultados integrales, antes de impuestos

Impuestos a las ganancias relacionado con la participación en Asociadas y Negocios Conjuntos contabilizadas por el Método
482027
de Participación patrimonial
Ganancias (Pérdidas) clasificadas en otros resultados integrales por activos no corrientes clasificados como mantenidos para
482028
la venta, antes de impuestos
Impuestos a las ganancias relacionado con activos no corrientes o grupos en desapropiación clasificados como mantenidos
482029
para la venta

482030 Ajustes de reclasificación en el impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otro resultado integral

5 GASTO
51 OPERACIONALES DE VENTA
5101 SUELDOS Y SALARIOS
510101 Sueldos del personal
510102 Jornales
510103 Horas extras y festivos
510104 Incapacidades
510105 Gastos de representación
510109 Honorarios
510113 Prima
510117 Vacaciones
510118 Bonificaciones
510123 Auxilio de transporte
510124 Cesantías
510125 Intereses a las cesantías
510131 Dotación y suministro a trabajadores
510145 Salario integral
510146 Contratos de personal temporal
510147 Viáticos
510148 Gastos de viaje
510149 Comisiones
510150 Apoyo de sostenimiento
510151 Inactividad
5102 HONORARIOS
510210 Revisoría fiscal
510220 Avalúos
510225 Asesoría jurídica
510235 Asesoría técnica
510295 Otros
5104 APORTES SOBRE LA NÓMINA
510401 Aportes al ICBF
510402 Aportes al SENA
510403 Aportes a administradoras de riesgos profesionales
510404 Aportes a entidades promotoras de salud- EPS
510405 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
510406 Aportes cajas de compensación familiar
5108 IMPUESTOS
510802 Industria y comercio
510803 De timbres
510804 A la propiedad raíz
510805 De vehículos
510806 Al patrimonio
510808 Estampilla prodesarrollo
510809 IVA descontable
510819 Otros
5111 GENERALES
511103 Arrendamientos
511104 Contribuciones y afiliaciones
511106 Seguros
511108 Servicios
511110 Gastos legales
511112 Mantenimiento y reparaciones
511114 Adecuación e instalación
511115 Gastos de viaje
511119 Diversos
52 DE ADMINISTRACIÓN
5201 SUELDOS Y SALARIOS
520101 Sueldos del personal
520102 Jornales
520103 Horas extras y festivos
520104 Incapacidades
520105 Gastos de representación
520109 Honorarios
520113 Prima
520117 Vacaciones
520118 Bonificaciones
520123 Auxilio de transporte
520124 Cesantías
520125 Intereses a las cesantías
520131 Dotación y suministro a trabajadores
520145 Salario integral
520146 Contratos de personal temporal
520147 Viáticos
520148 Gastos de viaje
520149 Comisiones
520150 Apoyo de sostenimiento
520151 Inactividad
5202 HONORARIOS
520210 Revisoría fiscal
520220 Avalúos
520225 Asesoría jurídica
520235 Asesoría técnica
520295 Otros
5204 APORTES SOBRE LA NÓMINA
520401 Aportes al ICBF
520402 Aportes al SENA
520403 Aportes a administradoras de riesgos profesionales
520404 Aportes a entidades promotoras de salud- EPS
520405 Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
520406 Aportes cajas de compensación familiar
5208 IMPUESTOS
520802 Industria y comercio
520803 De timbres
520804 A la propiedad raíz
520805 De vehículos
520806 Al patrimonio
520808 Estampilla prodesarrollo
520809 IVA descontable
520819 Otros
5211 GENERALES
521103 Arrendamientos
521104 Contribuciones y afiliaciones
521106 Seguros
521108 Servicios
521110 Gastos legales
521112 Mantenimiento y reparaciones
521114 Adecuación e instalación
521115 Gastos de viaje
521119 Diversos
53 NO OPERACIONALES
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos bancarios
530515 Comisiones
530520 Intereses
530525 Diferencia en cambio
530530 Descuentos concedidos por pronto pago no planeados
530535 Descuentos concedidos condicionados al volumen no planeados
 5395 OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
539517 Multas, sanciones y litigios
539519 Donaciones
539530 Impuestos asumidos

54 DETERIORO, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN, PASIVOS ESTIMADOS Y CÁLCULO ACTUARIAL

5402 DETERIORO INVERSIONES FINANCIERAS

540202 Inversiones Disponibles para la Venta
540203 Inversiones Hasta el Vencimiento
540295 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)

5404 DETERIORO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

540406 Venta de bienes

540420 Avances y anticipos Entregados
540490 Otros deudores
540495 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
5406 DETERIORO INVENTARIOS
540610 Mercancías en existencia
540615 Prestación de Servicios
540618 Materiales para la prestación de servicios
540690 Otros Inventarios
540695 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
5407 DETERIORO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
540705 Terrenos
540715 Construcciones en Curso
540720 Maquinaria, planta y equipo en montaje
540740 Edificaciones
540755 Maquinaria y Equipo
540765 Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
540770 Equipos de Comunicación y Computación
540795 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
5408 DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL
540825 Derechos
540835 Licencias
540840 Software
540882 Otros Activos Intangibles
540895 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
DETERIORO DE ACTIVOS NO CORRIENTES O GRUPOS DE ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA O PARA DISTRIBUIRI A LOS
5409
PROPIETARIOS
540905 Activos no corrientes mantenidos para la venta
540907 Activos no corrientes para distribuir a los propietarios
540995 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
5410 DETERIORO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN
541005 Terrenos
541010 Edificaciones
541095 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
5411 DETERIORO OTROS ACTIVOS
541160 Bienes de Arte y Cultura
541165 Activos Biológicos
5413 PASIVO ESTIMADO PARA OBLIGACIONES FISCALES
541337 Impuesto de industria y comercio
541340 Impuesto de renta y complementarios - Impuesto Corriente
541350 Impuesto de renta y complementarios - Impuesto Diferido
541390 Otras provisiones para obligaciones fiscales
5414 PROVISIONES PARA LITIGIOS Y/O DEMANDAS
541404 Litigios o demandas por préstamos
541405 Litigios o demandas laborales
541406 Litigios o demandas comerciales
541407 Litigios o demandas por impuestos
5417 PROVISIONES DIVERSAS
541790 Otras Provisiones
5425 PASIVOS ESTIMADOS PARA PRESTACIONES SOCIALES
542501 Cesantías
542502 Intereses sobre cesantías
542503 Vacaciones
542504 Prima de servicios
542505 Bonificaciones
5430 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
543005 Terrenos
543040 Edificaciones
543055 Maquinaria y Equipo
543065 Muebles, Enseres y Equipos de Oficina
543070 Equipos de Comunicación y Computación
543082 Otras Propiedades, Planta y Equipo
5438 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES Y CRÉDITO MERCANTIL
543825 Derechos
543835 Licencias
543840 Software
543882 Otros Activos Intangibles
543895 Recuperaciones - cambios en estimaciones (Cr)
5440 DEPRECIACIÓN / AMORTIZACIÓN PROPIEDADES DE INVERSIÓN
544005 Edificios
6 COSTOS DE VENTAS
61 COSTO DE VENTAS Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
613595 Venta de otros productos
62 COMPRAS
6210 DE MATERIAS PRIMAS
621002 Carbón
621005 Coque
6215 DE MATERIALES INDIRECTOS
621505 Materiales indirectos
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
622505 Devoluciones en compras
7 COSTOS DE PRODUCCIÓN O DE OPERACIÓN
73 COSTOS INDIRECTOS
 7310 HONORARIOS
731025 Asesoría jurídica
731035 Asesoría técnica
7315 IMPUESTOS
731505 Industria Y Comercio
731510 De Timbres
731515 A La Propiedad Raíz
731540 De Vehículos
731550 Cuotas De Fomento
731570 IVA Descontable
731575 Regalías
731595 Otros
7320 ARRENDAMIENTOS
732005 Terrenos
732010 Construcciones Y Edificaciones
732015 Maquinaria Y Equipo
732040 Flota Y Equipo De Transporte
732095 Otros
7325 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
732510 Afiliación Y Sostenimiento
7330 SEGUROS
733025 Incendio
733030 Terremoto
733035 Sustracción Y Hurto
733040 Flota Y Equipo De Transporte
733060 Responsabilidad Civil Y Contractual
733070 Rotura De Maquinaria
733075 Obligatorio Accidente De Transito
733080 Todo Riesgo
733095 Otros Seguros
7335 SERVICIOS
733505 Aseo Y Vigilancia
733515 Asistencia Técnica
733520 Procesamiento Electrónico De Datos
733525 Acueducto Y Alcantarillado
733530 Energía Eléctrica
733535 Teléfono
733540 Correo- Portes Y Telegramas
733545 Gas
733550 Transporte- Fletes Y Acarreos
733560 Publicidad Propaganda Y Promoción
733575 Manejo De Carga
733592 Agenciamiento Aduanero
733595 Otros
7340 GASTOS LEGALES
734015 Tramites Y Licencias
734020 Aduaneros
734095 Otros
7345 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
734505 Terrenos
734510 Construcciones Y Edificaciones
734515 Maquinaria Y Equipo
734520 Equipo De Oficina
734525 Equipo De Computación Y Comunicación
734540 Flota Y Equipo De Transporte
734560 Acueductos Plantas Y Redes
734570 Vías De Comunicación
7350 ADECUACIÓN E INSTALACIÓN
735005 Instalaciones Eléctricas
735010 Arreglos Ornamentales
735015 Reparaciones Locativas
7355 GASTOS DE VIAJE
735505 Alojamiento Y Manutención
735515 Pasajes Aéreos
735520 Pasajes Terrestres
735595 Otros
7360 DEPRECIACIONES
736005 Construcciones Y Edificaciones
736010 Maquinaria Y Equipo
736015 Equipo De Oficina
736020 Equipo De Computación Y Comunicación
736035 Flota Y Equipo De Transporte
7365 AMORTIZACIONES
736515 Cargos Diferidos
7395 DIVERSOS
739520 Gastos De Representación Y Relaciones Publicas
739525 Elementos De Aseo Y Cafetería
739530 Útiles- Papelería Y Fotocopias
739535 Combustibles Y Lubricantes
739540 Envases Y Empaques
739545 Taxis Y Buses
739560 Casino Y Restaurante
739565 Parqueaderos
739580 Peajes
739585 Cargues Y Descargues
739590 Servicio De Grúa Y Montacargas
739595 Servicio De Camabaja
739510 De Timbres
739515 A La Propiedad Raíz