Memorandum de Planeamiento

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
1. Motivo de la auditoria
La auditoría de cumplimiento al Área Tesorería del Ministerio del Interior, del Período 2018, es
una acción de control programada en el Plan Anual de Control 2019, aprobado mediante
Resolución 144-2019-OCI de fecha 16.01.2019.
La auditoría por el año terminado al 31.12.2018
2. Objetivo General:
Obtener evidencia suficiente, competente y apropiada que permita al auditor revelar el grado de
eficiencia y eficacia del cumplimiento de procedimientos, control y seguridad, análisis de las
entradas y salidas de efectivo, los presupuestos y descuentos, fianzas de manejo y
documentos que garanticen un control más adecuado de la liquidez del Ministerio del Interior, al
31 de diciembre del 2018.
Objetivos Específicos:
a. El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas
establecidas.
b. Establecer si el ministerio del interior, ha cumplido con las normas legales, Debe verificar y
evaluar en forma periódica los saldos registrados de efectivo, inversiones, financiamiento y las
actividades de transacciones relativas al 31.12.2018.
3. Alcance de la auditoria
El desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del Interior, se

realizará de acuerdo a las NAGAs, NIAs y R.C. N° 273-2014/CGR, y otras normas básicas de
la entidad.
El periodo a examinar corresponde al periodo 2018,
(Comprende del 02 de enero hasta el 31.12.2018).
4. Antecedentes de la Entidad
Ministerio del Interior, se rige por el Decreto Legislativo Nº 370 y por las disposiciones
emanadas en la Constitución Política del Perú aprobado en el año de 1993.
5. Normativa Aplicable:
 Constitución Política del Perú, de 1993
 DECRETO LEGISLATIVO N° 1135
 Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. Nº 120-2017 de fecha 12 de

febrero del 2017.
 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Res. Nº 133-2015.
 Decreto Legislativo Nº 370

6. Identificación de las Áreas Críticas:
De la revisión y análisis a los documentos del Área de Tesorería del Ministerio del Interior, del
período 2018, se ha identificado las siguientes áreas críticas:
 Planificación Presupuestaria
 Contabilidad
 Costos
7. Puntos de Atención:
En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:
 Área de Tesorería
- Arqueo de caja
8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del

Interior, del 2018 se ha previsto la participación de los siguientes auditores:
Nombres y apellidos Profesión Cargo

CPC. MELIDA PECHO RAFAEL CONTADORA SUPERVISORA
CPC. ANGELA GARCIA AQUINO CONTADOR JEFE DE EQUIPO
CPC. ALEXANDRA POSADAS
CONTADORA AUDITORA
ESPINOZA
CPC. SEBASTIAN LLANCARI
CONTADOR AUDITOR 1
ROCHA
CPC. SIMION ALARCON MURILLO CONTADOR AUDITOR 2
9. Funcionarios de la entidad
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en el Ministerio del Interior, en el

periodo 2018, son:
Nombres y apellidos Cargo Condición
Carlos Morán Soto Ministro Designado
Esteban Saavedra Mendoza Viceministro Cargo de Confianza
Gissela Maguiña San Yen Man Gerente de finanzas Nombrado
Evelyn Bocanegra Cachay Tesorera Nombrado
CPC. Jaime cordero Contador Contratado

10. Presupuesto de Tiempo
El presupuesto de tiempo que se requerirá para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al

Área de Tesorería del Ministerio del Interior del período 2018, es de 1,562 horas/hombres,
considerando 3 meses.
Nombres y apellidos Profesión Cargo Horas

CPC. MELIDA PECHO RAFAEL CONTADORA SUPERVISORA 252
JEFE DE
CPC. ANGELA GARCIA AQUINO CONTADORA 320
EQUIPO
CPC. ALEXANDRA POSADAS ESPINOZA CONTADORA AUDITORA 250
CPC. SEBASTIAN LLANCARI ROCHA CONTADOR ESPECIALISTA 198
CPC. SIMION ALARCON MURILLO CONTADOR ESPECIALISTA 196
ING. VICTOR TABOADA ING. DE SISTEMAS ESPECIALISTA 220
ABOG. PIERO PEREZ ABOGADO ESPECIALISTA 126
11. Costo de la Auditoria
De acuerdo a la Programación de Actividades, el costo estimado de la auditoria de

cumplimiento a realizar en el Ministerio del Interior, es de S/ 67,350.00 soles.
RECURSOS HUMANOS HORAS HOMBRE COSTO POR HORA COSTO TOTAL
JEFE DE EQUIPO 252 40 10,080.00

SUPERVISORA 320 50 16,000.00
AUDITORA SENIOR 250 35 8,750.00
AUDITOR JUNIOR 198 32 6,336.00
AUDITOR JUNIOR 196 32 6,272.00
INGENIERO DE SISTEMAS 220 30 6,600.00
ABOGADO 126 28 3,528.00
TOTALES: 1562 57,566.00
12. Participación de Otros Especialistas
Para la ejecución de la auditoria operativa al Área de Tesorería del Ministerio del Interior del
período 2018, se ha considerado la participación de los siguientes especialistas:
Nombres y apellidos Profesión Cargo

ING. VICTOR TABOADA ING. DE SISTEMAS ESPECIALISTA
ABOG. PIERO PEREZ ABOGADO ESPECIALISTA
13. Aspectos Denunciados
Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del

Interior, se ha detectado la inclusión de más de una vez el mismo comprobante de gastos en el
fondo fijo de caja, o adulterarlos para percibir un importe superior.
Por ello; nos centramos a realizar la investigación sobre dicho hallazgo.

14. Informes a emitir y fecha de entrega
Como resultado de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del Interior,
se emitirá un informe largo de auditoria, y se redactará de acuerdo a normas vigentes, y
contendrá las observaciones, conclusiones y las recomendaciones, para que la alta Dirección
implemente oportunamente las recomendaciones propuesta por el auditor.
Fecha de Entrega el 15.11.2019.
Formato tentativo del informe largo
El contenido del Informe Largo de Auditoría será formulado considerando la siguiente

estructura:
INTRODUCCIÓN
 Origen de la auditoria.
 Naturaleza.
 Objetivos de la auditoria.
 Alcance.
 Antecedentes de la entidad.
 Base legal de la entidad
 Comunicación de hallazgos.
 Memorándum de Control Interno.
 Otros aspectos de importancia.
 OBSERVACIONES
 CONCLUSIONES
 RECOMENDACIONES
 ANEXOS
15. Programa de Auditoria
El Programa de Auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del

Ministerio del Interior, correspondiente al período 2018, son los procedimientos adicionales que
puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el ANEXO 2.
El Memorándum de Planeamiento se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.
Lima, 01 de septiembre del 2019
CPC. Mélida Pecho Rafael
Mat. Nº 885
Supervisora/OCI

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La auditoría por el año terminado al 31.12.2018

El desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del Interior, se

El periodo a examinar corresponde al periodo 2018,

(Comprende del 02 de enero hasta el 31.12.2018).

 Constitución Política del Perú, de 1993

 DECRETO LEGISLATIVO N° 1135

 Reglamento Interno de Trabajo, aprobado con Res. Nº 120-2017 de fecha 12 de

 Reglamento de Organización y Funciones, aprobado con Res. Nº 133-2015.

 Decreto Legislativo Nº 370

En el desarrollo de la auditoría financiera se tendrá en cuenta:

Para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del

Nombres y apellidos Profesión Cargo

Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en el Ministerio del Interior, en el

Nombres y apellidos Cargo Condición

Carlos Morán Soto Ministro Designado

Esteban Saavedra Mendoza Viceministro Cargo de Confianza

Gissela Maguiña San Yen Man Gerente de finanzas Nombrado

Evelyn Bocanegra Cachay Tesorera Nombrado

CPC. Jaime cordero Contador Contratado

El presupuesto de tiempo que se requerirá para el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al

Nombres y apellidos Profesión Cargo Horas

11. Costo de la Auditoria

De acuerdo a la Programación de Actividades, el costo estimado de la auditoria de

RECURSOS HUMANOS HORAS HOMBRE COSTO POR HORA COSTO TOTAL

JEFE DE EQUIPO 252 40 10,080.00

12. Participación de Otros Especialistas

Nombres y apellidos Profesión Cargo

13. Aspectos Denunciados

Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del Ministerio del

Por ello; nos centramos a realizar la investigación sobre dicho hallazgo.

Fecha de Entrega el 15.11.2019.

Formato tentativo del informe largo

El contenido del Informe Largo de Auditoría será formulado considerando la siguiente

 Base legal de la entidad

 Memorándum de Control Interno.

 Otros aspectos de importancia.

15. Programa de Auditoria

El Programa de Auditoria a desarrollar en la auditoria de cumplimiento al Área de Tesorería del

El Memorándum de Planeamiento se presenta en anexo adjunto ANEXO 1.

Lima, 01 de septiembre del 2019

CPC. Mélida Pecho Rafael

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