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    Taller de Renta

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    El documento presenta información financiera de la empresa MOBER S.A. para el cálculo del impuesto de renta del año 2018. Incluye estados de situación financiera, ingresos, costos, deducciones y provisiones. Con esta información, se debe determinar el valor del impuesto a pagar, el formulario correspondiente y si se requiere la firma de un contador público o revisor fiscal, de acuerdo con la ley tributaria colombiana.

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    taller de renta

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    El documento presenta información financiera de la empresa MOBER S.A. para el cálculo del impuesto de renta del año 2018. Incluye estados de situación financiera, ingresos, costos, deducciones y provisiones. Con esta información, se debe determinar el valor del impuesto a pagar, el formulario correspondiente y si se requiere la firma de un contador público o revisor fiscal, de acuerdo con la ley tributaria colombiana.

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    de 5

    INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES NOMBRES:_____________________________________


    TALLER _______________________________________________

    La empresa MOBER S.A. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2018 mayor a 360 dias corresponde a $ 8.570.000, mayor
    a 180 dias por valor de $ 5.741.000 y mayor a 90 días por valor de $ 6.760.000 poseia un patrimonio bruto a dic de 2017 de $ 1.025.000.000, tiene pasivos por
    valor de $ 425.430.000 es el 6 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2017 por $ 32.145.000 como producto de su perdida liquida gravable cuyo monto
    correspondió a $ 18.194.000 el cual, por disposición de la compañía, será compensado en el año gravable siguiente si se llegase a presentar saldos positivos.

    El siguiente cuadro evidencia el estado de situación financiera con corte 31/12/2018:

    ACTIVO PASIVO
    Efectivo y equivalente de efectivo $ 5,784,658 Obligaciones Financieras C.P.
    CDT $ 21,908,009 Proveedores
    Inversiones $ 100,000,000 Cuentas por Pagar
    Provisión de Inversiones -$ 8,796,540 Obligaciones Laborales
    Anticipo de impuesto de renta $ 32,175,000 Impuestos por Pagar
    Anticipo de impuesto al valor agregado iVA $ 8,190,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
    Deudores - Clientes $ 188,325,500 Obligaciones Financieras L.P.
    Provisión de Cartera -$ 21,071,000 Bonos por Pagar
    Inventarios $ 155,690,000 Hipotecas por Pagar
    Provisión de Inventarios -$ 10,125,365 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
    TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 472,080,262 Procesos Laborales
    Terrenos $ 120,000,000 TOTAL OTROS PASIVOS
    Edificios $ 220,000,000 TOTAL PASIVO
    Muebles y Enseres $ 42,657,000 PATRIMONIO
    Equipos de Computo y Comunicación $ 55,600,000 Capital Suscrito y Pagado
    Vehículos $ 100,000,000 Prima en Colocación de Acciones
    Depreciación Acumulada -$ 22,894,566 Donaciones
    TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 515,362,434 Reserva Legal
    Obras de Arte $ 50,000,000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias
    Marcas y Patentes $ 22,000,000 Acciones Propias Readquiridas
    TOTAL OTROS ACTIVOS $ 72,000,000 Utilidad del Ejercicio
    Utilidades Retenidas
    TOTAL PATRIMONIO

    TOTAL ACTIVO $ 1,059,442,696 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

    Adicionalmente se tienen los siguientes datos:

    VALOR CONTABLE 2018 VALOR TRIBUTARIO


    VENTAS $ 630,845,000
    DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO $ 14,726,000
    DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS $ 6,480,000
    INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) $ 27,461,000
    COSTO DE VENTAS $ 230,471,000
    SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS $ 42,187,000
    PRESTACIONES SOCIALES $ 19,745,000
    APORTES PARAFISCALES $ 8,015,530
    DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCION DE SALDOS) $ 5,310,000
    PAGO SANCIÓN IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2018-2 $ 1,120,000
    IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 4,550,000
    PAGO IMPUESTO VEHICULAR VEHICULO REPARTIDOR $ 980,000
    PROVISIÓN INVENTARIOS POR PERDIDAS CERTIFICADAS $ 2,780,000
    INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO FINANCIERO A BANCO BBVA $ 810,000
    GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ 935,000
    DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN SERVIMOS LTDA $ 25,130,000
    GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 14,100,000
    GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO $ 1,830,000
    PROVISION CLIENTES $ 21,071,000

    Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar, el formulario correspondiente y la obligatoriedad de la
    firma del contador público o revisor fiscal y establezca su fundamento legal.

    VENTAS $ 630,845,000
    DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO $ 14,726,000
    INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) $ 27,461,000

    TOTAL DE INGRESOS BRUTOS $ 673,032,000

    DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS $ 6,480,000


    INCRGO $ 11,781,000

    INGRESOS NETOS $ 654,771,000

    COSTO DE VENTAS $ 230,471,000

    TOTAL DEDUCCIONES $ 99,844,000

    SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS $ 42,187,000


    APORTES PARAFISCALES $ 8,016,000
    PRESTACIONES SOCIALES $ 19,745,000
    DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCION DE SALDOS) $ 5,310,000
    IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 4,550,000
    INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO FINANCIERO A BANCO BBVA $ 810,000
    GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS $ 468,000
    GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 14,100,000
    GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO $ 1,830,000
    PROVISION CLIENTES $ 2,828,000
    INDIVIDUAL GENERAL
    MAYOR A 360 $ 8,570,000 $ 2,828,000 $ 1,285,500
    MAYOR A 180 $ 5,741,000 $ 574,100
    MAYOR A 90 $ 6,760,000 $ 338,000

    $ 2,197,600

    RENTA LIQUIDA ORDINARIA $ 324,456,000


    COMPENSACIONES $ 18,194,000

    RENTA LIQUIDA $ 306,262,000

    RENTA PRESUNTIVA $ 20,985,000

    PATRIMONIO BRUTO $ 1,025,000,000


    PASIVOS $ 425,430,000
    PATRIMONIO LIQUIDO AÑO ANTERIOR $ 599,570,000
    CONCEPTOS ART 189 ET $ -
    BASE RENTA PRESUNTIVA $ 599,570,000
    $ 20,985,000

    RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 306,262,000

    TARIFA 33% IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE $ 101,066,000

    DESCUENTOS TRIBUTARIOS $ -
    IMPUESTO NETO DE RENTA $ 101,066,000

    ANTICIPO DEL AÑO ANTERIOR $ -

    SALDO A FAVOR $ 32,145,000

    RETENCIONES PRACTICADAS $ 32,175,000

    ANTICIPO AÑO SIGUIENTE $ 43,625,000

    IMPUESTO NETO DE RENTA $ 101,066,000


    $ 75,799,500
    $ 32,175,000
    $ 43,624,500

    VALOR A PAGAR $ 80,371,000


    _____________
    ______________

    a $ 8.570.000, mayor
    $ 1.025.000.000, tiene pasivos por
    erdida liquida gravable cuyo monto
    se a presentar saldos positivos.

    $ 86,106,878
    $ 55,987,200
    $ 9,785,660
    $ 10,964,850
    $ 105,338,442
    $ 268,183,030
    $ 70,000,000
    $ 112,650,000
    $ 100,000,000
    $ 282,650,000
    $ 15,000,000
    $ 15,000,000
    $ 565,833,030
    NIO
    $ 250,000,000
    $ 15,250,640
    $ 50,000,000
    $ 27,850,654
    $ 55,000,000
    -$ 55,041,490
    $ 124,869,862
    $ 25,680,000
    $ 493,609,666

    $ 1,059,442,696

    VALOR TRIBUTARIO
    nte y la obligatoriedad de la

    $ 75,258,000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

    $ 18,758,000 GASTOS DE VENTAS

    $ 1,278,000 GASTOS FINANCIEROS

    $ 4,550,000 OTROS GASTOS

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