VISION - Taller2 - TALLER FINAL - Corte 3 Resultados Financieros - CD

TALLER BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
Construya el BG y ER para los siguientes datos de la empresa

CUNVISION FINANCIERA
CLASE CUENTA VALOR

1 1 Banco $ 880,000
2 1 Caja $ 610,000
3 1 Clientes $ 2,610,000
4 1 Depreciación Acumulada -$ 1,920,000
5 1 Gastos Pagados Anticipadamente $ 120,000
6 1 Inversiones en Otras Sociedades $ 3,300,000
7 1 Maquinarias $ 17,610,000
8 1 Mercaderías/inventarios $ 4,350,000
9 1 Terrenos $ 18,000,000
10 1 Valores o Bonos Negociables $ 1,030,000
11 2 Acreedores Varios $ 1,800,000
12 2 Impuesto Renta por Pagar $ 360,000
13 2 Letras por Pagar $ 750,000
14 2 Obligaciones con Banco $ 4,200,000
15 2 Obligaciones con Bancos L/P $ 4,000,000
16 2 Proveedores $ 10,811,000
17 3 Capital Pagado $ 17,796,148
18 3 Reservas $ 600,000
19 3 Utilidad del ejercicio calcular
20 3 Utilidades Acumuladas $ 360,000
21 4 Correción Monetaria $ 960,000
22 4 ingreso operacional $ 24,000,000
23 4 Ingreso por Venta de Activo Fijo $ 250,000
24 5 Gastos Administrativos y de Ventas $ 2,520,000
25 4 Gastos de bancos $ 1,228,500
26 5 Impuesto Renta $ 1,148,648
27 6 Costo de Ventas $ 14,400,000
BALANCE GENERAL CUNVISION FINANCIERA AÑO 1 202X
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORREINTE
Banco $ 880,000.00 Proveedores
Caja $ 610,000.00 Acreedores Varios
Clientes $ 2,610,000.00 Impuesto Renta por Pagar
Mercaderías/inventarios $ 4,350,000.00 Letras por Pagar
Obligaciones con Banco
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 8,450,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PASIVO DE LARGO PLAZO

Maquinarias $ 17,610,000 Obligaciones con Bancos L/P
Terrenos $ 18,000,000
Depreciación Acumulada -$ 1,920,000
TOTAL ACTIVO FIJO $ 33,690,000 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

TOTAL PASIVO
OTROS ACTIVOS
Gastos Pagados Anticipadamente $ 120,000 PATRIMONIO
Inversiones en Otras Sociedades $ 3,300,000 Capital Pagado
Valores o Bonos Negociables $ 1,030,000 Reservas
Utilidad del ejercicio
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 4,450,000 Utilidades Acumuladas
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 46,590,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

O 1 202X
PASIVO
$ 10,811,000.00
$ 1,800,000.00
$ 360,000.00
$ 750,000.00
$ 4,200,000.00
$ 17,921,000
$ 4,000,000.00
$ 4,000,000
$ 21,921,000
TRIMONIO
$ 17,796,148
$ 600,000
$ 5,912,852
$ 360,000
$ 24,669,000
$ 46,590,000
ESTADO DE RESULTADO CUNVISION FINANCIERA AÑO 202X
ingresos de explotacion $ 24,000,000
(-) Costos de explotación $ 14,400,000
UTILIDAD BRUTA $ 9,600,000
(-) Gastos de Administración y Ventas $ 2,520,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E INTERESES (EBITDA) $ 7,080,000
Otros Ingresos fuera explotación $ 250,000
(-) Gastos bancarios $ 1,228,500
+ (-) Corrección Monetaria $ 960,000
UTILIDAD OPERATIVA (EBIT) $ 7,061,500
(-) Impuesto Renta $ 1,148,648
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,912,852
ESTADO DE RESULTADO CUNVISION FINANCIERA AÑO 202X -1
ingresos de explotacion $ 22,500,000
(-) Costos de explotación $ 12,300,000
UTILIDAD BRUTA $ 10,200,000
(-) Gastos de Administración y Ventas $ 2,100,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E INTERESES (EBITDA) $ 8,100,000
Otros Ingresos fuera explotación $ 150,000
(-) Gastos bancarios $ 1,500,000
+ (-) Corrección Monetaria $ 287,852
UTILIDAD OPERATIVA (EBIT) $ 7,037,852
(-) Impuesto Renta $ 1,125,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,912,852
este estado de resultados es del año inmediatamente anterior al de el analisis
TABLE
CUN
CALCULO DEL INDICADOR CUNVISION FINANCIE

INDICADOR FORMULA DEL INDICADOR
202X
(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬 )/(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)

RAZON CORRIENTE -
RATIO CORRIENTE
𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬 −𝑴𝑬𝑹𝑪𝑨𝑫𝑬𝑹𝑰𝑨𝑺 )/(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)

(
PRUEBA ACIDA
𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺/(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)= n (veces)

ROTACION
𝟑𝟔𝟎/𝒏= dias de rotacion en un año

ROTACION DEL ACTIVO
CORRIENTE
ROTACION CUENTAS POR

(𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑪𝑶𝑩𝑹𝑨𝑹)/𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 X 360
COBRAR
(𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬𝑳 𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶)/(𝑷𝑹𝑶𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶)= n (veces)

ROTACION DE
INVENTARIOS 𝟑𝟔𝟎/𝒏= dias de rotacion en un año
( 𝑪𝑶𝑴𝑷𝑹𝑨𝑺 𝑨 𝑪𝑹𝑬𝑫𝑰𝑻𝑶)/(𝑷𝑹𝑶𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑷𝑨𝑮𝑨𝑹)

ROTACION DE CUENTAS
POR PAGAR
FONDO DE MANIOBRA 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬 −𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬
IN
CALCULO DEL INDICADOR CUNVISION FINANCIE
INDICADOR FORMULA DEL INDICADOR
202X
NIVEL DE (𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)/(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)
ENDEUDAMIENTO
NIVEL DE (𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑵𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)/(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)

ENDEUDAMIENTO DE
LARGO PLAZO
NIVEL DE
ENDEUDAMIENTO DE (𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)/(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)
CORTO PLAZO
CONCENTRACION DEL
(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)/(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)
ENDEUDAMIENTO DE
CORTO PLAZO
CONCENTRACION DEL
(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑵𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)/(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)
ENDEUDAMIENTO DE
LARGO PLAZO
(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)/𝑷𝑨𝑻𝑹𝑰𝑴𝑶𝑵𝑰𝑶
LEVERAGE
DEUDA/PATRIMONIO
(𝑶𝑩𝑳𝑰𝑮𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 𝑭𝑰𝑵𝑨𝑵𝑪𝑰𝑬𝑹𝑨𝑺 𝑪𝑷 𝒚 𝑳𝑷)/𝑷𝑨𝑻𝑹𝑰𝑴𝑶𝑵𝑰𝑶
RATIO DEBT TO EQUITY
Para este punto debe calcular los indicadores para

comparad
INDICADOR FORMULA DEL INDICADOR CALCULO DEL INDICADOR CUNVISION FINAN
(𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶𝑺 −𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨)/𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶𝑺 año 202x

MARGEN DE GANANCIA
BRUTA O MRGEN BRUTO
𝑴𝑨𝑹𝑮𝑬𝑵 𝑩𝑹𝑼𝑻𝑶 −𝑮𝑨𝑺𝑻𝑶𝑺 𝑨𝑫𝑴𝑶𝑵 año 202x

EBITDA −𝑮𝑨𝑺𝑻𝑶𝑺 𝑪𝑶𝑴𝑬𝑹𝑪𝑰𝑨𝑳𝑰𝒁𝑨𝑪𝑰Ó𝑵
𝑬𝑩𝑰𝑻𝑫𝑨/ año 202x

MARGEN EBITDA
𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶𝑺
X100
𝑬𝑩𝑰𝑻𝑫𝑨−𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 año 202x

UTILIDAD OPERATIVA −𝑨𝑴𝑶𝑹𝑻𝑰𝒁𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺
EBIT
año 202x
MARGEN DE GANANCIA
OPERATIVA (𝑮𝑨𝑵𝑨𝑵𝑪𝑰𝑨
𝑶𝑷𝑬𝑹𝑨𝑻𝑰𝑽𝑨)/𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶
𝑺 X100
año 202x
GANANCIA NETA O 𝑮𝑨𝑵𝑨𝑵𝑪𝑰𝑨 𝑶𝑷𝑬𝑹𝑨𝑻𝑰𝑽𝑨 −𝑰𝑴𝑷𝑼𝑬𝑺𝑻𝑶𝑺
UTILIDAD NETA
año 202x
MARGEN DE GANANCIA
NETA O DE UTILIDAD 𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫
(
NETA 𝑵𝑬𝑻𝑨)/𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺
𝑶𝑺 X100
año 202x
RETORNO DE LOS
ACTIVOS -(RETURN ON
𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫
(
ASSETS) - ROA 𝑵𝑬𝑻𝑨)/𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶
𝑺 X100
año 202x
RETORNO SOBRE EL
PATRIMONIO -(RETURN (𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑵𝑬𝑻𝑨
ON EQUITY) - ROE )/(𝑷𝑨𝑻𝑹𝑰𝑴𝑶𝑵𝑰𝑶
𝑨𝑪𝑪𝑰𝑶𝑵𝑰𝑺𝑻𝑨𝑺) X100
RETORNO SOBRE EL
PATRIMONIO -(RETURN (𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑵𝑬𝑻𝑨
ON EQUITY) - ROE )/(𝑷𝑨𝑻𝑹𝑰𝑴𝑶𝑵𝑰𝑶
𝑨𝑪𝑪𝑰𝑶𝑵𝑰𝑺𝑻𝑨𝑺) X100
(𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑵𝑬𝑻𝑨 año 202x

RETORNO DEL CAPITAL
INVERTIDO −𝑫𝑰𝑽𝑰𝑫𝑬𝑵𝑫𝑶𝑺)/(𝑪𝑨𝑷𝑰𝑻𝑨𝑳
𝑰𝑵𝑽𝑬𝑹𝑻𝑰𝑫𝑶) X100
TABLERO DE INDICADORES FINANCIEROS
CUNVISION FINANCIERA AÑO 1 202X
INDICADORES DE LIQUIDEZ
DEL INDICADOR CUNVISION FINANCIERA AÑO 1
ANALISIS E INTERPRETACIO
202X
DIAS
𝑶)= n (veces)
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
DEL INDICADOR CUNVISION FINANCIERA AÑO 1
ANALISIS E INTERPRETACIO
202X
INDICADORES DE RENTABILIDAD
s indicadores para 202x y 202x-1y luego hacer un analisis de l

comparados de los años 202x vs 202x-1
ULO DEL INDICADOR CUNVISION FINANCIERA ANALISIS COMPARATIVO AÑOS 202X vs 202
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
variacion %
año 202x-1
202x vs 202x-1
CIEROS
202X
ANALISIS E INTERPRETACION DEL INDICADOR
NTO
ANALISIS E INTERPRETACION DEL INDICADOR
AD
o hacer un analisis de los ESTADOS DE RESULTADOS

x vs 202x-1
ALISIS COMPARATIVO AÑOS 202X vs 202X-1 E INTERPRETACION DEL INDICADOR
S DE RESULTADOS
ON DEL INDICADOR
ESTADO DE LA EMPRESA
indique luego de su analisis conjunto de indicadores cual es la situacion general de la empresa

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Construya el BG y ER para los siguientes datos de la empresa

CLASE CUENTA VALOR

ACTIVO FIJO PASIVO DE LARGO PLAZO

TOTAL ACTIVO FIJO $ 33,690,000 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

TOTAL ACTIVOS $ 46,590,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CALCULO DEL INDICADOR CUNVISION FINANCIE

(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬 )/(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)

𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬 −𝑴𝑬𝑹𝑪𝑨𝑫𝑬𝑹𝑰𝑨𝑺 )/(𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)

𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺/(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)= n (veces)

𝟑𝟔𝟎/𝒏= dias de rotacion en un año

ROTACION CUENTAS POR

(𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬𝑳 𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶)/(𝑷𝑹𝑶𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶)= n (veces)

( 𝑪𝑶𝑴𝑷𝑹𝑨𝑺 𝑨 𝑪𝑹𝑬𝑫𝑰𝑻𝑶)/(𝑷𝑹𝑶𝑴𝑬𝑫𝑰𝑶 𝑪𝑼𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺 𝑷𝑶𝑹 𝑷𝑨𝑮𝑨𝑹)

FONDO DE MANIOBRA 𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬 −𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬

NIVEL DE (𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑵𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬)/(𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳)

Para este punto debe calcular los indicadores para

(𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶𝑺 −𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨)/𝑰𝑵𝑮𝑹𝑬𝑺𝑶𝑺 año 202x

𝑴𝑨𝑹𝑮𝑬𝑵 𝑩𝑹𝑼𝑻𝑶 −𝑮𝑨𝑺𝑻𝑶𝑺 𝑨𝑫𝑴𝑶𝑵 año 202x

𝑬𝑩𝑰𝑻𝑫𝑨/ año 202x

𝑬𝑩𝑰𝑻𝑫𝑨−𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 año 202x

(𝑼𝑻𝑰𝑳𝑰𝑫𝑨𝑫 𝑵𝑬𝑻𝑨 año 202x

s indicadores para 202x y 202x-1y luego hacer un analisis de l

ANALISIS E INTERPRETACION DEL INDICADOR

o hacer un analisis de los ESTADOS DE RESULTADOS

indique luego de su analisis conjunto de indicadores cual es la situacion general de la empresa

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