Constitución Bancaria

“AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”
CONTABILIDAD BANCARIA
CONSTITUCIÓN DE UNA
ENTIDAD BANCARIA Y NO
BANCARIA
INTEGRANTES:
 Castro Vásquez, Estefani.
 Elera Luque, Sheyla.
 Morales Chunga, Nicole.
 Pajuelo Mejía, Joseph.
 Romero Chávez, Milene.
DOCENTE: Horna Cadenas, Fanny.
CLASE: 4385.
2018
I. SISTEMA BANCARIO:
Es el conjunto de instituciones bancarias que realiza intermediación financiera.
En nuestro país el sistema bancario está conformado por la Banca Comercial o
Múltiple, el Banco Central de Reserva del Perú y el Banco de la Nación. La tasa
de interés es el precio que se paga por el uso del dinero ajeno recibido en calidad
de préstamos o de depósitos. Puede ser pasiva cuando el banco paga al captar
recursos del público; y activa es el precio que el banco cobra por el dinero
prestado a los agentes deficitarios.
Banco Central de Reserva del Perú:
Autoridad monetaria encargada de emitir la moneda nacional, administrar las
reservas internacionales del país, y regular las operaciones del sistema
financiero nacional.
Banco de la Nación:
Es el agente financiero del estado, encargado de las operaciones bancarias del
sector público.
Banca Múltiple:
Se le conoce también como banca privada, comercial o de primer piso. La
actividad de la Banca Múltiple, consiste en la captación de recursos del público
a través de la realización de operaciones a razón de las cuales asumen pasivos
a su cargo para su posterior colocación entre el público mediante las operaciones
activas.
Las más conocidas son:
 BBVA BANCO CONTINENTAL.
 INTERBANK.
 BANCO DE CRÉDITO DEL PERÚ.
 SCOTIABANK.
II. CONSTITUCIÓN DE UNA ENTIDAD BANCARIA:
Constituir una entidad financiera requiere adicionalmente de lo que la Ley
General de Sociedades señala, con determinados requisitos para ser
considerados como tales por el organismo supervisor (Superintendencia de
Banca, Seguros y AFPs) y la propia Ley de Bancos.
1. PRIMERA ETAPA: Obtención del certificado de autorización provisional.
En esta etapa los accionistas fundadores deben presentar a este organismo
un prospecto acompañado del plan de desarrollo de negocios para los
primeros tres años y constituir, al momento de otorgarse el certificado de
autorización provisional, una garantía igual al 10% del capital de la sociedad
proyectada.
EL PROSPECTO DEBE CONTENER:
A. Nombre, apellido, profesión y domicilio de los accionistas
fundadores.
 Son accionistas fundadores, aquellos que, además de firmar el
prospecto tendrán una participación significativa en la propiedad de la
empresa, según las normas del artículo 36 de la misma ley.
 Los accionistas fundadores así como los mayoritarios deben cumplir
requisitos de solvencia e integridad a que se refiere el artículo 28 de la
L.G.B.
 Si además se trata de instituciones financieras, sociedades de
inversión o de otra naturaleza, constituidas en el extranjero, deberán
cumplir con lo dispuesto en el artículo 29 de la L.G.B.
 Los accionistas fundadores no podrán recibir, directa ni
indirectamente, remuneración alguna por el trabajo que ejecuten en tal
carácter.
B. El domicilio de la sociedad proyectada.
C. Nombre o denominación de la empresa, debiendo incluirse en él la
expresión “Banco” o “Financiera”, según sea el caso.
Se debe tener presente que el artículo 8° de la Ley 18.046 sobre
Sociedades Anónimas, expresa que ninguna sociedad podrá tomar un
nombre igual al de otra constituida con anterioridad, ni adoptar como
nombre uno parecido al de una sociedad ya constituida que induzca a
errores o confusiones.
Por otra parte, no es admisible que una empresa inserte en su nombre
expresiones como “Nación”, “Estado”, “República” que den motivo para
suponer que se trata de entes estatales.
D. El objeto de los bancos o sociedades financieras, no puede ser otro
que el indicado para cada tipo de empresa en la Ley General de
Bancos.
E. El monto del capital y forma como se encontrará dividido. Como toda
sociedad anónima, los bancos y financieras tendrán dividido su
capital en acciones. Sobre este punto hay que tener presente las
siguientes disposiciones:
 Las acciones solo pueden ser nominativas y ordinarias. Pueden ser de
series distintas. Pero no puede tratarse de acciones de industria, para
remunerar servicios ni con privilegios o preferencias.
 El capital sólo puede pagarse en dinero efectivo, por lo que no puede

admitirse el pago en otra clase de bienes o en documentos de crédito
(art. 49 N° 1 de la L.G.B.).
6.- Número de directores, ya se trate de un banco o de una sociedad
financiera. Este número debe ser impar, no inferior a 5 ni superior a 11. (art.
49 N° 4 L.G.B.).
7.- Las firmas de los accionistas fundadores.
Los accionistas fundadores de un banco o financiera deben cumplir los
siguientes requisitos:
 Solvencia: Contar con un patrimonio neto consolidado equivalente a la
inversión proyectada y, cuando se reduzca a una cifra inferior, informar
oportunamente de este hecho.
 Integridad: Que no existan conductas dolosas o culposas, graves o
reiteradas, que puedan poner en riesgo la estabilidad de la entidad que
se propone establecer o la seguridad de los depositantes, para lo cual
deberán proporcionar todos los antecedentes relativos a sus actividades
comerciales y, en especial, a la administración bancaria o financiera en
que hayan participado. Se presumirá que existen as conductas dolosas o
culposas señaladas precedentemente, en los casos referidos en el inciso
cuarto del artículo 36 de la L.G.B.
8.- Junto con el prospecto, la Superintendencia puede exigir los siguientes
antecedentes complementarios:
 Estudio de factibilidad de la empresa proyectada.
 El contrato que se celebrará con los suscriptores de acciones.
 El folleto oficial de propaganda que se utilizará.
 Un presupuesto de los gastos de organización.
El Superintendente, dentro del plazo de 180 días y previo estudio de los
antecedentes que se le proporcionan, entre los que cabe destacar el plan de
desarrollo de negocios, o que obtenga directamente, puede rechazar el
prospecto por resolución fundada, u otorgar a los accionistas fundadores un
certificado provisional de autorización. Dicha plazo podrá aumentarse hasta en
180 días adicionales, en los casos que señala el inciso segundo del artículo 30
de la L.G.B.
GARANTÍA DEL 10% DEL CAPITAL:
A) Debe efectuarse mediante un depósito a la orden de la Superintendencia
en alguna institución sometida a su fiscalización y al momento de
entregarse el certificado de autorización provisional.
B) Los fondos que constituyen la garantía sólo podrán girarse una vez que
haya sido autorizada la existencia de la sociedad y que entre en funciones
su directorio.
C) Esta garantía tiene por objeto caucionar la responsabilidad personal y
solidaria que les asiste a los organizadores de conformidad a la ley, por la
devolución de los fondos que se reciben en pago de la suscripción de
acciones en el periodo de formación de la empresa.
D) Dicha responsabilidad puede hacerse efectiva en caso de que no se
establezca el nuevo banco o financiera, sea porque no se solicitó la
autorización de existencia de la sociedad dentro del plazo de diez meses
contado desde la fecha del certificado de autorización provisional o, en el
evento que la autorización fuere denegada.
EFECTOS DEL CERTIFICADO:
 Tiene validez de 10 meses desde su fecha.
 Habilita a los accionistas fundadores para realizar los trámites
conducentes a obtener la autorización de existencia de la sociedad y los
actos administrativos para preparar su constitución y funcionamiento.
 Se entiende que la sociedad tiene personalidad jurídica desde su
otorgamiento.
 Puede actuar bajo la denominación de banco o financiera en formación,
ya sea para colocar acciones, ya para hacer propaganda, etc.
 Faculta para abrir una o más cuentas corrientes bancarias en que deben
depositarse los dineros correspondientes a la suscripción de acciones.
2. SEGUNDA ETAPA: Obtención de la autorización de existencia.
Dentro del plazo de diez meses desde el otorgamiento del certificado

provisional deberá otorgarse la escritura pública de constitución de la
sociedad, la que debe contener entre otras cosas:
1.- Los estatutos previamente revisados por la Superintendencia de

Bancos e Instituciones Financieras.
Los estatutos deben señalar las siguientes menciones:
Las que indican el artículo 42 de la L.G.B., entre las que corresponde citar:
 El nombre del banco o financiera y en él podrá omitirse la indicación que

se trata de una sociedad anónima, y
 La ciudad de la República en que se instalará la casa matriz.
Las del artículo 4° de la Ley 18.046 sobre sociedades anónimas:
 El nombre, apellido, profesión y domicilio de los accionistas que concurran

a su otorgamiento;
 La enumeración clara, precisa y completa del objeto específico de la
sociedad, determinado por la L.G.B.;
 La duración de la sociedad que podrá ser indefinida;
 El capital, número de las acciones en que se divide; si las acciones tiene
o no valor nominal y los plazos en que los accionistas deben consignar su
importe en la caja social. Al tiempo de otorgarse la escritura social, deberá
encontrarse totalmente suscrito el capital del banco y pagado, a lo menos,
el mínimo a que se refieren respectivamente los artículos 50 y 114 de la
L.G.B.
 La época en que deben confeccionarse el balance e inventario y
celebrarse las juntas ordinarias de accionistas, que en el caso de los
bancos es al 31 de diciembre de cada año y el cuatrimestre siguiente,
respectivamente;
 La administración y atribuciones de los administradores, las facultades
que se reserva la asamblea general de accionistas y las normas sobre
auditores externos e inspectores de cuentas en su caso;
 La forma de distribución de las utilidades. No procede el reparto de
dividendos provisorios;
 La forma en que debe hacerse la liquidación;
 La naturaleza del arbitraje a que se someterán las diferencias que ocurran
durante la vigencia de la sociedad o su liquidación;
 El poder conferido a la persona encargada de diligenciar la aprobación de
los estatutos, para aceptar en nombre de los suscriptores las
modificaciones que indique la autoridad y extender una escritura
complementaria.
2.- La designación del Directorio Provisional, que actuará como tal hasta la
fecha que se fije para la renovación, lo que normalmente debe suceder en
la primera junta ordinaria de accionistas.
3.- La designación e individualización del gerente y subgerentes
provisionales.
4.- El poder para las personas que tramitarán la legalización de la sociedad.
5.- La inserción del certificado provisional de autorización.
SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EXISTENCIA:
1.- La persona designada en la escritura social debe solicitar al Superintendente

que autorice, mediante resolución, la existencia de la sociedad.
2.- La solicitud debe acompañarse con dos copias autorizadas de la escritura
pública que contenga los estatutos y deberá acreditarse que el mínimo de capital
exigido por la ley se encontraba enterado a la fecha de otorgamiento de la
escritura social.
Cumplidos dichos requisitos, el Superintendente dictará una resolución que
autorice la existencia del banco o financiera.
3.- Dentro del plazo de 60 días contados desde la fecha de la Resolución
respectiva, debe inscribirse en el Registro de Comercio correspondiente y
publicarse por una vez en el Diario Oficial, el certificado expedido por esta
Superintendencia de haberse otorgado la Resolución que además, contenga un
extracto de los estatutos.
EFECTOS DE LA AUTORIZACIÓN DE EXISTENCIA: Una vez obtenida la

autorización de existencia el banco o financiera deberá realizar las siguientes
diligencias:
 Constituirse el directorio provisional de la empresa para designar su

presidente, vicepresidente y para fijar el orden de precedencia de los
demás directores, si corresponde.
 Designarse al gerente y subgerente permanentes del banco o financiera
y conferirles los poderes que correspondan.
 Posibilidad de retirar el dinero de las cuentas corrientes utilizadas durante
la organización para iniciar las operaciones del banco.
 Disponer el pago, previa cuenta documentada, de los gastos en que
incurrieron los accionistas fundadores, los cuales no pueden exceder de
los contemplados en el presupuesto presentado junto al prospecto.
3. TERCERA ETAPA: Obtención de la autorización de funcionamiento.

Cumplidos los trámites anteriores, el personero de la empresa se encuentra en
condiciones de solicitar al Superintendente la autorización para funcionar.
El Superintendente comprobará, dentro del plazo de 90 días, si se encuentra

preparada para iniciar sus actividades y, especialmente, cuenta con los recursos
tecnológicos y con los procedimientos y controles para emprender
adecuadamente sus funciones.
En esta misma oportunidad, la Superintendencia deberá analizar en forma
definitiva el plan de desarrollo de negocios para los primeros tres años.
Cumplidos dichos requisitos y dentro de un plazo de 30 días, le concederá la
pertinente autorización y le fijará un plazo para ello.
Para resolver, el Superintendente examinará el cumplimiento de cada uno de los
trámites anteriores, como asimismo, el cumplimiento de las obligaciones
tributarias tanto fiscales como municipales, si la empresa cuenta con la
estructura organizativa, una planta de funcionarios adecuada y si el sistema de
contabilidad implantado y código de cuentas empleado se adapta a las
exigencias señaladas por este organismo y en general todas aquellas que
permitan desempeñar sus operaciones en forma regular.
La resolución que autorice el funcionamiento del banco o financiera, deberá
anotarse al margen de la inscripción del extracto de los estatutos sociales en el
Registro de Comercio.
Asimismo, las instituciones financieras se entienden incorporadas al Registro de
Valores que debe llevar esta Superintendencia con el solo mérito de la resolución
que autoriza su funcionamiento.
EFECTOS DE LA AUTORIZACIÓN DE FUNCIONAMIENTO:
Puede iniciar sus operaciones, siempre que cumpla las siguientes formalidades:
- Notificar al Superintendente el día en que abrirá sus puertas al público.
- Comunicar y enviar a la Superintendencia una nómina del personal
superior del banco y un facsímil de las firmas autorizadas.

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 El capital sólo puede pagarse en dinero efectivo, por lo que no puede

2. SEGUNDA ETAPA: Obtención de la autorización de existencia.

Dentro del plazo de diez meses desde el otorgamiento del certificado

1.- Los estatutos previamente revisados por la Superintendencia de

 El nombre del banco o financiera y en él podrá omitirse la indicación que

Las del artículo 4° de la Ley 18.046 sobre sociedades anónimas:

 El nombre, apellido, profesión y domicilio de los accionistas que concurran

SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN DE EXISTENCIA:

1.- La persona designada en la escritura social debe solicitar al Superintendente

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 Constituirse el directorio provisional de la empresa para designar su

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El Superintendente comprobará, dentro del plazo de 90 días, si se encuentra

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