Location via proxy:   [ UP ]  
[Report a bug]   [Manage cookies]                
Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 78 vistas

    Gastos Deducibles Sujetos Al Limite

    Cargado por

    Anonymous 2i2vvs
    El resumen proporciona información sobre los gastos de vehículos de una empresa comercial y los límites de deducibilidad de dichos gastos. Se especifican los gastos de funcionamiento y depreciación de los vehículos asignados a actividades de dirección. También se analizan los límites de deducibilidad de dietas de directores, viáticos en el interior y exterior del país, y boletas de venta emitidas por sujetos del RUS.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Gastos Deducibles Sujetos Al Limite

    Cargado por

    Anonymous 2i2vvs
    78 vistas4 páginas
    El resumen proporciona información sobre los gastos de vehículos de una empresa comercial y los límites de deducibilidad de dichos gastos. Se especifican los gastos de funcionamiento y depreciación de los vehículos asignados a actividades de dirección. También se analizan los límites de deducibilidad de dietas de directores, viáticos en el interior y exterior del país, y boletas de venta emitidas por sujetos del RUS.

    Descripción original:

    GASTOS DEDUCIBLES

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El resumen proporciona información sobre los gastos de vehículos de una empresa comercial y los límites de deducibilidad de dichos gastos. Se especifican los gastos de funcionamiento y depreciación de los vehículos asignados a actividades de dirección. También se analizan los límites de deducibilidad de dietas de directores, viáticos en el interior y exterior del país, y boletas de venta emitidas por sujetos del RUS.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    78 vistas4 páginas

    Gastos Deducibles Sujetos Al Limite

    Cargado por

    Anonymous 2i2vvs
    El resumen proporciona información sobre los gastos de vehículos de una empresa comercial y los límites de deducibilidad de dichos gastos. Se especifican los gastos de funcionamiento y depreciación de los vehículos asignados a actividades de dirección. También se analizan los límites de deducibilidad de dietas de directores, viáticos en el interior y exterior del país, y boletas de venta emitidas por sujetos del RUS.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    de 4

    GASTOS DE VEHICULOS

    La empresa comercial El SOL SAC al 31.12.2014 presenta la siguiente información de vehículos


    que posee la empresa, los mismos que se encuentran asignados a actividades de dirección,
    representación y administración de la empresa.

    Hasta el ejercicio 2012 los gastos de mantenimiento de las camionetas de las categorías B1.3 y
    B1.4 podían ser deducibles en su totalidad, bajo el criterio de causalidad.

    A partir del ejercicio 2013 se debe tener en cuenta que no serán deducibles los gastos de
    vehículos cuyo costo de adquisición o valor de ingreso al patrimonio, según se trate de
    adquisiciones a título oneroso o gratuito, haya sido mayor a 30 UIT, considerando para tal
    efecto la UIT correspondiente al ejercicio gravable en que se efectuó la mencionada
    adquisición o ingreso al patrimonio.

    De acuerdo con ello se tiene lo siguiente:

    CASO 2: DATOS

     Ingresos Netos Ejercicio anterior: S/. 35’150,000

     N° total de vehículos que utiliza la empresa: 10

     Gastos incurridos en la TOTALIDAD de vehículos

    Funcionamiento: S/. 45,000

    Depreciación: S/. 34,800

    VEHICULOS PARA USO DE ACTIVIDADES DE DIRECCIÓN Y REPRESENTACIÓN: 4

     Gastos incurridos por vehículo:

    Funcionamiento: S/. 5,000

    Depreciación:
    Límite 1:

    Los ingresos equivalen a S/. 35’150,000; por lo tanto, sólo puede deducir el gasto de 2 autos:

    Funcionamiento: S/. 10,000 (5,000 + 5,000)

    Depreciación: S/. 17,600 (8,800 + 8,800)

    Límite 2:

    El importe determinado en el Límite 1 no debe exceder del importe equivalente al porcentaje


    que representa el N° de vehículos comprendidos en la Tabla frente al total de vehículos. No
    comprende la depreciación.

    Gastos totales por funcionamiento: S/. 45,000

    Porcentaje: Vehículos comprendidos en la Tabla

    N° total de vehículos

    Porcentaje : 2 : 10 = 20%

    Aplicación del porcentaje: 20% de 45,000 = S/. 9,000

    Comparación con Límite 1:

    Gastos de funcionamiento Límite 1: S/. 10,000

    Máximo aceptable Límite 2: 9,000

    Importe en exceso (reparable) (1,000)

    Importe deducible asignados a las referidas actividades: S/. 26,600

    (9,000 + 17,600) (Funcionamiento y depreciación)

    DIETAS DEL DIRECTORIO

    Una empresa, obtuvo una utilidad comercial según Balance General al 31.12.2015 de S/.
    1´885,320.00. ha registrado como gastos de administración las remuneraciones de los
    directores de la empresa por un monto de S/. 134,218.00.

    CONCEPTO S/.
    Utilidad Contable según Balance al 31.12.2015 1´986,320.00
    (+) Remuneraciones de directores cargadas a gastos de administración 134,218.00
    Total Utilidad 2´120,538.00
    Remuneraciones de directores cargadas a gasto 134,128.00
    (-) Deducción aceptable como gasto 6% de S/. 2´120,538.00 -127,232.00
    Adición por exceso de remuneración de directores 6,986.00

    VIAJES Y VIATICOS
    Gastos por viáticos en el interior del país

    Se ha contabilizado gastos por viáticos de viajes a provincias por un importe de S/. 11,78 0. Los
    viajes fueron realizados por el gerente comercial a la zona centro del país del 16 al 20 de junio y a
    la zona oriente del país del 12 al 15 de noviembre del 2015. Los gastos se encuentran sustentados
    con los respectivos comprobantes de pago.

    Gasto máximo aceptado por día (16 al 20 de junio) 5 x 640 3,200

    Gasto máximo aceptado por día (12 al 15 de noviembre) 4 x 640 2,560

    (A) Total 5,760

    (B) Gastos contabilizados (11,780)

    Monto no deducible (B - A) 6,020

    GASTOS POR VIÁTICOS EN EL EXTERIOR

    El gerente de ventas viajó a la ciudad de Buenos Aires (Argentina) para ampliar la cartera de
    clientes y permaneció 5 días, del 11 al 15 de agosto del 2014. Se registraron gastos de
    alimentación por S/. 9,460 y movilidad por S/. 5, 202 sustentados sólo con los respectivos
    comprobantes de pago emitidos en el exterior de conformidad con las disposiciones legales del
    Argentina.

    Límite por día: Día 11.08.2014 : U.S.$ 740 x T/C 2.789 2,064

    Día 13.08.2014 : U.S.$ 740 x T/C 2.793 2,067

    Día 14.08.2014 : U.S.$ 740 x T/C 2.793 2,067

    Día 15.08.2014 : U.S.$ 740 x T/C 2.796 2,069

    (A) 10,331

    (B) Gastos contabilizados según comprobantes de pago (S/.9,460 + S/.5,202)


    (14,662)

    Monto no deducible (B - A) 4,331

    BOLETA DE VENTAS
    CASO 1:La empresa MISHA SAC presenta boletas registradas por un monto de S/. 40,800.00
    emitidas por contribuyentes del Nuevo RUS. El onoto registrado en el registro de compras es
    de S/. 1´465,800.00. analizar el monto de deducir por boleta de ventas.

    Solución:

    El monto a deducir sera: 6% (1´465,800.00) = S/. 87,948.00

    Luego comparamos con el tope: 200 (3,800) = S/. 760,000.00

    Por ende podre deducir gasto por boletaa de ventas S/. 40,800.00 teniendo en cuenta que mi
    limite es S/. 87,948

    CASO 2:

    Gastos realizados con B/V emitidos por sujetos del RUS S/. 8,300.

    Comprobantes anotados en el Registro de Compras que dan derecho a gasto o costo S/.
    250,000.

    Límite 6% de S/. 250,000 = S/. 15,000

    Gastos realizados S/. 8,300.

    No hay exceso, por lo tanto es deducible los S/. 8,300.

    También podría gustarte