UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE EXTENSIÓN –

LATACUNGA
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
MACROECONOMÍA

TEMA: POLÍTICA FISCAL TRIBUTARIA

INTEGRANTES:

ESCOBAR SANDRA

LASLUISA EVELYN

MOREANO ANABEL

QUEVEDO PAOLA

SANTAFE KATHERINE

TELLO LISETH

CURSO: TERCERO FINANZAS “A”

PERIODO

ABRIL 2018- AGOSTO 2018

 POLÍTICA FISCAL TRIBUTARIO

Con respecto a política fiscal se trata de una disciplina que pertenece a la política
económica, que se relaciona con la gestión de los recursos de un Estado y su
administración, es decir, la responsabilidad, el cargo de estos recursos lo adquiere el
Gobierno del país, es quien controla los gastos e ingresos que se efectúen mediante la
retención de impuestos y los gastos públicos.

(BETANCOURT, 2006) afirma:

La política fiscal es el conjunto de medidas relativas al régimen tributario,

gasto público, endeudamiento interno y externo del Estado, y a las
operaciones y situación financiera de las entidades y organismos
autónomos o paraestatales, por medio de los cuales se determina monto y
distribución de la inversión y consumo públicos como componentes del
gasto nacional.

Los componentes del gasto nacional se pueden clasificar en:

El Gasto Público:

Se define como el gasto que realiza el gobierno a través de inversiones

públicas, su manejo representa un papel clave para dar cumplimiento a los
objetivos de la política económica. El gasto público se ejecuta a través de
los Presupuestos o Programas Económicos establecidos por el gobierno, y
se clasifica en: gastos corrientes, gastos de capital y gastos de inversión.
(Galarza, 2008)

Los gastos de capital son aquellos destinados a la adquisición directa de tierras, activos
físicos e intangibles. Los gastos de inversión son aquellos gastos corrientes y de capital que
forman parte de proyectos de inversión que tienen por objeto incrementar la infraestructura
física y el patrimonio nacional. Los gastos corrientes son los pagos realizados para el
normal funcionamiento de la actividad del sector público no financiero
Los Ingresos Públicos:

Se definen como los ingresos que obtiene el gobierno a través de la gestión

tributaria, recursos petroleros o la venta de activos fijos. Se clasifican en
ordinarios o corrientes y extraordinarios o de capital. Los ingresos
ordinarios son aquellos que se reciben periódicamente, entre los cuales se
encuentran los ingresos tributarios y los ingresos por superávit operacional
de las empresas públicas. (Galarza, 2008)

Según la teoría Keynesiana, la demanda agregada determina la producción en el corto

plazo y aun cuando ésta termine regresando a su nivel original, su retorno es lento. Por lo
que Keynes enfatizó el uso de la política fiscal como un instrumento eficaz para estimular
la producción, ya que la política fiscal afecta directamente a la demanda agregada.

La teoría Keynesiana afirma que un aumento del gasto público, lo que se entiende como
una política fiscal expansiva, aumenta el producto. Mientras que una disminución del gasto
público, una política fiscal restrictiva, lo disminuye. Para entender mejor los efectos del
gasto público sobre la producción se propusieron modelos como el desarrollado por Hicks y
Hansen (1937), el IS-LM. El cual fue criticado por no incluir relaciones entre variables
exógenas ni el rol de las expectativas, entre otras cosas. Extensiones de dicho modelo, son
más apropiadas para analizar el impacto de la política fiscal sobre la economía de una
manera más.

La política fiscal es una herramienta de la política económica destinada para obtener

los recursos para mantención del Estado y para cumplir con el desarrollo de las obras
Públicas y sociales que le corresponde, en su misión de redistribuir los ingresos entre
sus habitantes. Al mismo tiempo el presupuesto de la Nación le permite conocer cuáles
serán sus ingresos y gastos en un periodo de tiempo determinado.

Desde que Ecuador se convirtió en un país dolarizado, la política fiscal ha ocupado un

papel fundamental en la política económica debido a la ausencia de política monetaria
que contrarreste las fluctuaciones de corto plazo. Más aún a partir del 2007, que es cuando
se empiezan a adoptar importantes reformas, tanto en la formulación como en la
implementación de la política fiscal. A esto hay que añadir el impacto del petróleo en las
arcas fiscales. Como es de conocimiento general, en el Ecuador los ingresos petroleros
constituyen aproximadamente un tercio del presupuesto general del estado. Estos ingresos,
al depender principalmente del precio internacional de este recurso, que además ha tenido
fluctuaciones considerables en los últimos años, ponen en riesgo la planificación e incluso
el desempeño de la política fiscal. (García Albán, 2016)

La disciplina fiscal y el papel de los impuestos

En aquellas economías que han adoptado la disciplina fiscal como regla de política se
podría pensar que de manera implícita han asumido que los impuestos son la única forma
de financiar el gasto del gobierno. Lo anterior tiene por lo menos las siguientes
implicaciones: se impone al Estado una restricción presupuestal tal como si fuera un agente
privado más en la economía. El escenario en el cual se consolida una regla de política como
la mencionada tiene que ver con la pérdida del manejo soberano de la moneda por parte del
Estado, perdiendo también con ello la capacidad de establecer políticas económicas
soberanas. Un país que tiene el manejo soberano de su moneda emplearía los impuestos de
una forma diferente a la convencional que tan sólo les asigna un papel de tesorería. El
punto fi no de esta disyuntiva radica en que, sin importar que muchos países pudieran tener
la capacidad de operar una moneda soberana, ellos mismos han declinado esa posibilidad al
establecer la independencia de su banco central. La restricción a la que se ha auto sometido
el Estado es consistente con la teoría neoclásica que pugna por su salida de las actividades
económicas, abriendo paso a los particulares en la realización de obras de infraestructura
que son necesarias y que no le es posible realizar al Estado por su restricción presupuestal,
pero en las cuales pueden estar ampliamente interesados los particulares por su alta
rentabilidad. Cuando un país retoma de nueva cuenta el manejo soberano de su moneda, el
papel que deberían de tener los impuestos puede ser suscrito a tres aspectos fundamentales:
la creación de demanda por la moneda del Estado, la regulación del gasto privado y la
redistribución del ingreso y la riqueza.(Cedillo, 2008, p. 130)
Impuestos como generadores de demanda por el dinero del Estado
Los impuestos tienen la función de crear demanda por el dinero que el Estado ha emitido;
cuando éste es capaz de imponer contribuciones a los ciudadanos y determinar con qué
medio de pago se han de liquidar dichas obligaciones, se estará logrando la aceptación
generalizada de “aquello” que es recibido en las oficinas de la hacienda pública. Los
impuestos, además de lograr la aceptación generalizada por parte de la sociedad que es
contribuyente, también tienen el objetivo de mantener su valor. En las economías modernas
donde el dinero tiene por un lado un valor nominal y por otro un valor intrínseco que no
coinciden entre sí y que no necesariamente tendrían que hacerlo, los impuestos impiden que
el valor nominal del dinero se pierda. Desde esta concepción, el Estado no necesita el
dinero de los particulares para gastar, son los particulares quienes necesitan el dinero del
Estado para cumplir con sus obligaciones fiscales.(Cedillo, 2008, p. 130)
La relación lógica entre gasto-ingreso empieza cuando el gobierno crea y gasta
dinero nuevo para que luego la población pague sus impuestos; si no cómo se podría
explicar que la población cumpliera con sus obligaciones fiscales usando el dinero del
Estado antes de que éste lo hubiera creado y puesto a la disposición de ellos. Como se
puede apreciar bajo el contexto de soberanía monetaria, el gobierno no está restricto a la
recaudación de ingresos tributarios para poder incrementar su gasto.
Recaudación de impuestos

SRI calcula 0,9% menos

De acuerdo con un análisis del SRI, la contribución real de las empresas al PIB es
del 11,54%, tomando en cuenta que lo que destinan al Estado es el pago de: Impuesto a la
Renta, aporte patronal al Seguro Social, aranceles, aportes a los gobiernos locales y otros
impuestos directos, mientras que las utilidades las deben redistribuir a sus trabajadores.
(LGP)

LISTADO DE IMPUESTOS VIGENTES EN ECUADOR

Impuestos municipio

 Impuesto sobre la propiedad urbana

 Impuesto sobre la propiedad rural
 Impuesto de alcabalas
 Impuesto sobre los vehículos
 Impuesto de matrículas y patentes
 Impuesto a los espectáculos públicos
  Impuesto a las utilidades en la transferencia de predios urbanos y plusvalía de los
mismos
 Impuesto al juego
 Impuesto del 1.5 por mil sobre los activos totales.

Servicio de Rentas Internas

 Impuesto a la Renta
 Impuesto al Valor Agregado (Operaciones Internas e Importaciones)
 Impuesto a Consumos Especiales (Operaciones Internas e Importaciones)
 Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular
 Impuesto Redimible Botellas Plásticas
 Impuesto a los Vehículos Motorizados
 Impuesto a la Salida de Divisas
 Impuesto a los Activos en el Exterior
 RISE
 Regalías, patentes, utilidades de consevación minera
 Tierras Rurales
 Contribución para la atención integral del cáncer
 Contribución solidaria sobre el patrimonio
 Contribución solidaria sobre utilidades
 Contribución solidaria sobre bienes inmuebles y derechos representativos de capital
de propiedad de sociedades no residentes
 Contribución solidaria de un día de remuneración
 Contribución 2% IVA
RECAUDACIÓN DE GESTIÓN DEL SERVICIO DE
RENTAS INTERNAS (1)
ENERO - MAYO 2018
CONSOLIDADO NACIONAL
-miles de dólares-

CONCEPTOS TOTAL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

TOTAL RECAUDACIÓN SIN

CONTRIBUCIONES 6.438.891 1.364.943 953.814 ####### 1.778.723 1.224.147
SOLIDARIAS(2)

Impuesto a la Renta Recaudado 2.365.376 410.724 221.402 352.891 1.025.850 354.509

Impuesto al Valor Agregado 2.747.344 683.144 495.364 511.528 520.643 536.666
IVA de Operaciones Internas 1.982.083 518.405 360.032 367.734 363.350 372.562
IVA de Importaciones 765.261 164.739 135.332 143.794 157.293 164.104
Impuesto a los Consumos
419.979 98.305 78.717 81.742 76.118 85.097
Especiales
ICE de Operaciones Internas 314.165 75.563 57.505 61.640 54.652 64.805
ICE de Importaciones 105.814 22.742 21.212 20.102 21.466 20.292
Impuesto Fomento Ambiental 69.233 13.962 14.132 14.017 13.241 13.880
Impuesto Ambiental
55.016 11.211 11.175 11.140 10.538 10.952
Contaminación Vehicular
Impuesto Redimible Botellas
14.217 2.751 2.958 2.877 2.703 2.928
Plásticas no Retornable
Impuesto a los Vehículos
104.998 20.502 21.534 21.991 20.653 20.318
Motorizados
Impuesto a la Salida de Divisas 482.789 114.101 99.876 85.229 95.001 88.582
Impuesto Activos en el Exterior 13.807 2.436 2.312 2.244 2.540 4.275
RISE 11.358 2.954 2.048 2.266 2.099 1.991
Regalías, patentes y utilidades de
27.606 367 767 22.041 3.970 462
conservación minera
Tierras Rurales 1.662 796 184 136 326 221
Contribución para la atención
42.685 7.306 7.291 8.825 9.773 9.491
integral del cancer
Intereses por Mora Tributaria 114.352 5.207 5.228 7.867 3.666 92.384
Multas Tributarias Fiscales 22.222 4.416 3.168 5.410 4.472 4.756
Otros Ingresos 15.479 723 1.791 1.078 371 11.516

Contribución solidaria sobre el

838 232 198 295 48 65
patrimonio
Contribución solidaria sobre las
2.188 851 553 343 232 209
utilidades
Contribución solidaria sobre
bienes de personas jurídicas del 16 15 0 0 0 0
exterior
Contribución solidaria sobre las
44 22 5 5 4 8
remuneraciones
Contribución 2% IVA 1.446 270 325 405 296 151
SUBTOTAL
CONTRIBUCIONES 4.532 1.391 1.082 1.047 579 434
SOLIDARIAS

TOTAL RECAUDACIÓN CON

CONTRIBUCIONES 6.443.423 1.366.333 954.896 ####### 1.779.302 1.224.580
SOLIDARIAS (2)

TOTAL RECAUDACIÓN (2) 6.443.423 1.366.333 954.896 ####### 1.779.302 1.224.580

(-) Notas de Crédito 308.122 72.081 44.330 47.892 97.275 46.545
(-) Compensaciones 16.607 3.907 2.540 3.901 2.420 3.839
TOTAL EFECTIVO (5) 6.118.694 1.290.345 908.026 ####### 1.679.607 1.174.196
(-) Devoluciones (6) 113.189 12.217 20.813 20.160 26.650 33.349
TOTAL NETO (7) 6.005.505 1.278.128 887.214 ####### 1.652.957 1.140.847

Fuente: Base de datos SRI - BCE - SENAE - Dpto. Financiero

BETANCOURT, S. Á. (2006). Análisis de la Sostenibilidad de la Política Fiscal y el Efecto

del Gasto Público sobre la Economía. 1994-2006, 33.

Cedillo. (2008). Fuerte desplome del PIB de Venezuela | Internacional | Portafolio.

Recuperado 30 de mayo de 2018, a partir de

http://www.portafolio.co/internacional/fuerte-desplome-del-pib-de-venezuela-

513229

Galarza, C. M. (2008). POLÍTICA TRIBUTARIA, DESARROLLO Y EQUIDAD, 38.

García Albán. (2016). Impacto de la política fiscal y tributaria en la economía ecuatoriana |

UEES. Recuperado 26 de junio de 2018, a partir de

http://www.uees.me/event/impacto-de-la-politica-fiscal-y-tributaria-en-la-

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Wray, C. A. (2002). LA POLÍTICA FISCAL, 39, 25.

SRI (20018) IMPUESTO-RECAUDACION. Recuperado de:

https://lahora.com.ec/noticia/1102006612/30-impuestos-gravan-la-economc3ada-
de-los-ecuatorianos