FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS

DERECHO TRIBUTARIO
JAIRO HURTADO

POLITICA FISCAL

ALUMNO:
ERICK ANTONIO RAMIREZ TÉLLEZ

FECHA:24/09/22
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo es un estudio analítico de las finanzas públicas de

Objetivo
Proporcionar un marco conceptual y contable integral adecuado para
analizar y evaluar la política fiscal, especialmente en lo que se refiere al
desempeño del sector gobierno general, y en forma más amplia del sector
público del país.
 Qué es la política fiscal?
La política fiscal es una disciplina de la política económica centrada en la gestión
de los recursos de un Estado y su Administración. Está en manos del Gobierno del
país, quién controla los niveles de gasto e ingresos mediante variables como los
impuestos y el gasto público para mantener un nivel de estabilidad en los países.
A través de la política fiscal, los gobiernos tratan de influir en la economía del país.
Controlando el gasto y los ingresos en los diferentes sectores y mercados con el
fin de lograr los objetivos de la política macroeconómica.
2-, Cuál es el rol que juega la política fiscal como política macroeconómica
en el crecimiento económico de Nicaragua?
Los Planes de Desarrollo, los Programas Económicos y los Marcos
Presupuestarios de Mediano Plazo han fortalecido la credibilidad en la política
económica y han ayudado a alinear las expectativas de los agentes económicos y
a crear los espacios fiscales para financiar los programas de mayor prioridad. Sin
embargo, las fuerzas que mueven el panorama mundial y que afectan el
financiamiento externo más los desafíos para mejorar el bienestar económico,
imponen la necesidad de movilizar recursos y reforzar los espacios fiscales para
fomentar el crecimiento económico y amortiguar eventuales efectos adversos.
Esos espacios se alcanzan mejorando la administración tributaria, reduciendo las
exoneraciones y exenciones, los gastos improductivos como aquellos empleos de
baja productividad y mejorando la eficiencia del gasto social a través de una mejor
focalización
La lenta implementación de las reformas y su grado de cobertura no han sido
suficientes para remover los obstáculos que impiden alcanzar mayores tasas de
crecimiento y de reducción de la pobreza, Nicaragua ha hecho importantes
avances con el fin de alcanzar las Metas del Milenio y para escalar de la categoría
de Países de Ingreso Bajo a la categoría de países de Ingreso Medio Bajo. Lo
anterior no lo excluye sin embargo, de tener todavía el segundo nivel más bajo de
Ingreso per cápita en América Latina y el Caribe (ALC) acompañado de altos
niveles de pobreza y de desigualdad.
A nivel internacional, la política fiscal pro cíclica es más la regla que la
excepción, aunque la experiencia internacional ha mostrado que un
sinnúmero de países en la recién pasada década de los 2000 crearon
espacios fiscales y acumularon reservas internacionales durante los
periodos de auge y posteriormente tuvieron la capacidad de implementar
estímulos fiscales durante la crisis internacional (Frankel, Végh, & Vuletin,
2011). Estos países los clasifican en el estudio como países “graduados” en
llevar políticas anti cíclicas y entre ellos se encuentran El Salvador y Costa
Rica.
En el caso de Nicaragua, con excepción de los años 80’s, se han seguido
políticas fiscales pro cíclicas a lo largo de su historia económica
contemporánea es decir, aplicar estímulos fiscales durante los auges
económicos y contracción fiscal durante las crisis y recesiones. La
evidencia empírica muestra que la política fiscal pro cíclica tiende a reducir
el bienestar social porque exacerba las fluctuaciones económicas y puede
generar efectos adversos sobre los objetivos de crecimiento y equidad. por
ejemplo, cuando se crea inestabilidad fiscal y el sesgo anti-inversión ya que
ambos tienen repercusiones negativas sobre el crecimiento.
3 cuáles son los tipos de política fiscal?
Existen dos tipos de política fiscal: expansiva y restrictiva. Cuando se reducen los
impuestos o se aumenta el gasto público con el objetivo de estimular la demanda
agregada de bienes y servicios, estamos ante una política expansiva. Sin
embargo, cuando aumentamos impuestos o reductos el gasto público para lograr
los objetivos contrarios, se dice que la política fiscal es restrictiva.
Política fiscal expansiva: al aumentar el gasto público o bajar impuestos, aumenta
la renta disponible de los consumidores, así como también la de las empresas.
Esto da lugar a un aumento del consumo y de la inversión que se traduce en un
incremento de la demanda total o agregada de bienes y servicios, lo cual a su vez
repercute en un crecimiento positivo de la producción, del empleo y de los precios.
Política fiscal restrictiva: si lo que hacemos es aumentar impuestos o reducir el
gasto público, el efecto inmediato es una caída de la renta disponible de
consumidores y empresas que se traduce en un descenso del consumo y de la
inversión. Como consecuencia, la demanda agregada disminuye y, con ella, la
producción, el empleo y los precios.
4. Cual es el papel del Estado en la economía nacional?
El Estado mediante el Gobierno tiene dos tipos de actividades en un sistema
económico, por un lado, es un agente económico, como son las familias, y como
las empresas, el Gobierno es propietario de factores Productivos.
Las familias realizan actividades asociadas con el consumo y el ahorro, así mismo
el Gobierno desarrolla labores productivas como lo hacen las empresas Pero, por
otro lado, el Gobierno cumple ciertas labores que lo diferencian del resto de los
agentes económicos; las instituciones que conforman el Gobierno tienen la función
de regular el sistema económico. En otras palabras, el Gobierno es el encargado
de velar por el respeto de las reglas de juego de la economía
Las actividades del Estado en la economía responden a cuatro funciones:
• Regulación
• Asignación
• Redistribución
• Estabilización
La función de regulación: Se puede interpretar de dos formas, el Estado es el
garante del marco jurídico-institucional existente y es el responsable de adaptar el
marco jurídico-institucional ante los cambios socioeconómicos.
La función de asignación: El Estado interviene en los procesos de asignación de
recursos con el objetivo de corregir las ineficiencias que originan los llamados
fallos del mercado. Los principales fallos del mercado son:
• La existencia de situaciones de competencia imperfecta
• Los bienes públicos
• Los efectos externos
• Las necesidades (bienes) preferentes o indeseables
La función de redistribución: El Estado interviene para corregir la distribución de la
renta que surge del funcionamiento de los mercados. El objetivo es obtener una
distribución equitativa de la renta.
La función de estabilización
A. La existencia de ciclos económicos que provocan fluctuaciones (en ocasiones
buscar) en los agregados económicos ante la incapacidad de los mercados para
lograr el equilibrio automáticamente.
B. La función de estabilización tiene como objetivo:
- Alcanzar un elevado nivel de empleo
- Conseguir una estabilidad de precios aceptables
- Lograr una tasa positiva de crecimiento económico
- Lograr un equilibrio razonable de la balanza de pagos
C. Los fallos del Estado
Los principales fallos derivados de la intervención del Estado en la economía
tienen que ver con lo siguiente:
- La generación de efectos negativos sobre los incentivos económicos
- La maximización de objetivos privados
5. Que son las estadísticas de finanzas públicas?
Las estadísticas de las finanzas públicas (EFP) miden las actividades financieras
del gobierno de una economía. Esta ficha técnica explica cómo se las recopila en
base a registros administrativos y contables, resalta las características básicas de
las EFP susceptibles de comparación internacional y menciona los servicios
conexos que el Fondo Monetario Internacional (FMI) les brinda a los países
miembros
6-. Por qué se generan las estadísticas de finanzas públicas?
Porque esta información es fundamental para la conducción de la política fiscal,
comprendida como el empleo del nivel y composición de los gastos e ingresos del
gobierno general y del sector público para alcanzar objetivos relevantes para la
sociedad como la estabilización de la economía, la reasignación de recursos, la
redistribución del ingreso, protección social y ambiental.
7- Qué usos se les da a las estadísticas fiscales?
Tradicionalmente, las estadísticas de finanzas públicas se han empleado para
analizar el tamaño del gobierno, su contribución a la demanda agregada, la
inversión y el ahorro. También permiten analizar el impacto de la política fiscal en
la economía, como ser el uso de recursos, las condiciones monetarias y el
endeudamiento nacional; la carga tributaria; la protección arancelaria; y la red de
protección social. Adicionalmente, suministra datos para temas cuyo interés
analítico es creciente, tales como las reglas fiscales, los déficits estructurales, la
evaluación de la calidad del gasto en el alivio de la pobreza, la sostenibilidad de
las políticas fiscales y especialmente aquellas con finalidades redistributivas de la
riqueza neta, la deuda neta y los pasivos contingentes del gobierno; este último
ítem incluye las demandas judiciales y las obligaciones por pensiones de la
seguridad social entre otros..
8 Definición de presupuesto público?
Un presupuesto es una estimación de un gasto que deberá concretarse para
realizar algo. Se trata de un cálculo estimativo respecto al dinero que implicará
una cierta actividad o la concreción de un proyecto.
Público por su parte, es algo evidente o visible, que toda la gente está en
condiciones de saber. La noción también se emplea para nombrar a lo que
pertenece a una comunidad o al Estado, siendo la idea opuesta a lo privado.
Se conoce como presupuesto público, por lo tanto, a la estimación de gastos de
un poder estatal para un periodo determinado. Este documento menciona la cifra
de gastos que el Estado prevé asumir y los ingresos que espera obtener en el
ejercicio en cuestión.
La elaboración del presupuesto público está regulada por una ley. De este modo,
se espera que el gobierno de turno no pueda cometer abusos con el dinero
público. El presupuesto, además, debe ser aprobado por el Congreso.
Definido el Presupuesto Público como "el instrumento legal en el cual se realizan
las estimaciones de ingresos que tendrá una entidad pública, así como las
autorizaciones para realizar gastos durante un tiempo determinado y, a su vez,
constituye un instrumento de planificación de las políticas públicas con miras al
cumplimiento de los fines del Estado".
9 Qué son ingresos y gastos fiscales?
Los ingresos fiscales son aquellos que recauda el Estado para financiar las
actividades del sector público, tales como impuestos, derechos, productos y
aprovechamientos. De éstos, los impuestos constituyen la mayor parte de los
recursos fiscales de que dispone el Estado para financiar sus erogaciones. Los
impuestos pueden gravar directamente los ingresos, la riqueza o la propiedad
(imposición directa) o gravar el consumo (imposición indirecta). Si bien los
impuestos tienen la finalidad de financiar los servicios proveídos por el sector
público y servir como instrumento de política fiscal, también pueden tener fines
extra-fiscales como corregir fallos de mercado.
Estado, para poder financiar su gasto público, emplea diferentes métodos a través
de los cuales recauda capital, que destinará posteriormente en elementos
esenciales para la sociedad, como pueden ser la creación de infraestructuras
públicas, la financiación de hospitales y escuelas, el pago de los salarios de
funcionarios o el mantenimiento y la limpieza de las calles.
Podemos considerar el gasto fiscal como aquel coste de oportunidad que tiene
nuestro Gobierno al ofrecer determinados beneficios tributarios a los
contribuyentes, como deducciones fiscales, reducciones en tipos impositivos o
exenciones. Este tipo de ayudas, generalmente destinadas a individuos o grupos
poco beneficiados, les permiten reducir, aplazar o incluso evitar el pago de
determinados impuestos, lo cual hace perder al Estado esas cantidades que, en
otras condiciones, hubieran recaudado.
10. En qué consiste el crecimiento económico?
El crecimiento económico es la evolución positiva de los estándares de vida de un
territorio, habitualmente países, medidos en términos de la capacidad productiva
de su economía y de su renta dentro de un periodo de tiempo concreto.
La definición más estricta de crecimiento económico es la que indica que se
produce un aumento en términos de renta o de los bienes y servicios que la
economía de un territorio produce en un tiempo determinado generalmente
medido en años.
Las razones del crecimiento económico son diversas, pero entre ellas destacan el
progreso técnico, la inversión y la acumulación de capital, tanto capital físico como
humano. También cuenta la apertura a los mercados exteriores y son de
sobresaliente importancia las características de lo que se llama el marco
institucional: en esencia el mantenimiento de unos mínimos imprescindibles en
términos de seguridad física y jurídica, paz y libertad.
11. Cuales son los principios que rigen el derecho tributario?
El principio de legalidad
El principio de legalidad tiene una construcción doctrinaria presente en la
estructura de las constituciones de diferentes países. Este tiene como fin exponer
el vínculo directo que tiene la ley con lo que se refiere al pago de tributos, puesto
que esta debe partir de una manifestación de la voluntad que esté constituida de
una forma legítima y expresa a través de una ley. Esto último podría interpretarse
de la forma en que, el principio de legalidad restringe las potestades de poder
tanto del estado como de sus gobernantes (principio de reserva de ley) de imponer
cargas y desarrollar políticas tributarias sin que se encuentren consagradas en la
norma.
PRINCIPIO DE EQUIDAD
El principio de equidad tributaria observa y analiza las circunstancias económicas
de los individuos, para así poder determinar y asignar un nivel adecuado de
contribución con el Estado.
De esta forma existe una proporcionalidad, que busca que la cantidad de dinero
este de acuerdo con los ingresos que tiene el contribuyente, para así establecer o
definir una obligación de contribución acorde. Hay que recordar y tener en cuenta
que estas medidas son tomadas en pro de la población y para un beneficio común,
por lo que el Estado se ve limitado con lo previamente mencionado.
entre mayor sea la capacidad de pago, mayor va a ser la carga impositiva que se
establecerá de acuerdo con la ley tributaria. De aquí nacen los términos equidad
horizontal y equidad vertical, los cuales dictan:
Equidad horizontal: hace referencia a que los tributos gravan de la misma forma a
aquellos que tiene la misma capacidad de pago.
Equidad vertical: hace referencia a que los tributos gravan en una proporción
mayor o menor a quienes tiene una capacidad contributiva mayor o menor.
Entendiendo como capacidad contributiva, la capacidad de pago que tiene la
persona de sus obligaciones de tipo tributario.
PRINCIPIO DE EFICIENCIA
Desde una perspectiva de carácter puramente tributario, el principio de eficiencia
se refiere a la capacidad de cumplir una meta deseada o idónea, con la menor
cantidad de procedimientos y recursos; por lo que en materia tributaria se refiere a
la capacidad de imponer tributos y recolectarlos de la forma más sencilla, tanto
para el Estado como para los contribuyentes.
Frente a la eficiencia vista desde el deber de contribuir, es necesario que la
legislación tributaria así como su procedimiento se encuentren lo suficientemente
claras para que el contribuyente logre tener un entendimiento adecuado de los
tributos, y que efectúe su pago sin traumatismos innecesarios, para poder
continuar con cumplimiento fluido y estimulado de las obligaciones fiscales.
De esta manera, de acuerdo con algunos doctrinantes, el principio de eficiencia
parte del análisis de la relación entre el derecho y la economía, donde se
determina si las políticas económicas son deseables o indeseables, a través de la
práctica de la economía positiva y normativa, conceptos que consagran:
Economía positiva: se encarga de la ejecución de un análisis de un problema
económico, basándose en los acontecimientos y consecuencias de la práctica de
este. Toma como medio de estudio la evidencia empírica y la lógica subyacente.
Economía normativa: practica que complementa el ejercicio de la economía
positiva, que se encarga de hacer, de manera subjetiva, un juicio de valor que
establezca si esas consecuencias y efectos son deseables o indeseables. Esto no
parte de una teoría científica, ya que no se basa en hechos o evidencias
concretas.
PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD
Este principio va de la mano con el principio de equidad e igualdad, debido a que
este consiste en que debe existir una distribución de las cargas tributarias entre
los diversos individuos obligados a contribuir con su pago, observando la
capacidad contributiva de dichos individuos. A manera de ejemplo, generalmente
se sostiene que el impuesto más regresivo es el impuesto sobre las ventas (IVA)
debido a que este es un impuesto que no observa la capacidad contributiva de su
obligado económico, mientras que el impuesto sobre la renta de personas
naturales se enciente como un impuesto puramente progresivo por establecer
tarifas diferenciadas de acuerdo con el ingreso que tiene la persona, por lo que a
mayor ingreso, mayor tarifa aplicable.
 CONCLUSION
Es de gran importancia conocer no solo los distintos mecanismos empleados para
que el Estado y el país no sólo sea sustentable sino produzca un desarrollo
económico al igual que los esfuerzos del estado para cumplir esta meta.
Concluimos que la política fiscal se ciñe a la gestión de los recursos del estado y
su análisis del cual se puede aprovechar para crear estadísticas, tasaciones,
predicciones sobre el desarrollo económico no sólo de nuestro país sino
internacional mente.
Hoy en día el Estado, en cumplimiento de su deber de velar por el bien común y
lograr una distribución equitativa de la riqueza, debe intervenir en la economía.
Esto lo hace de diversas maneras, ya sea por medio del desarrollo de la política
económica, desarrollando directamente alguna actividad económica por sí mismo
o a través de sus empresas, o bien, regulando determinadas actividades
económicas que por su importancia para las personas, deben estar reguladas para
evitar abusos y mejorar su funcionamiento y así crear un mejor crecimiento
económico sustentable para el país.