UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS- ESCUELA DE AUDITORIA

CONTABILIDAD VIII.

LABORATORIO No. 1

1. La empresa LA MEDIA NARANJA AGRIA,S.A. situada en Salamá, B.V se dedica al cultivo de naranjas y papa, El Balance de saldos al 01-01-09, es el siguiente:

Naranja B

2. Sueldos pagados del Año:

Jornaleros Q 100,000.00, Bonificación Q 40,000.00 estos reparten su tiempo en 80% para cultivos permanentes equitativamente. Resto otros cultivos.

Administrador de la Finca: Q 60,000.00 y Bonificación Q 6,000.00, este reparte tu tiempo así 60% cultivos fijos en producción, 20% cultivo estacionario, 10% en cultivo fijo en
proceso y 10% a la administración de la finca.

La finca paga el 35% de prestaciones y el 10% de cuota patronal.

3. El 01-07-09 Se compra Equipo pa ra Cosecha Mecánica pa ra ambos cultivos en Q 56,000.00, pagando solo el 50%, resto en 90 días, firmando letras.

4. Se Compra el 01 de Julio, un Seguro Agrícola por Q 67,200.00 que cubre las cosechas del Ejercicio. ( 60% para naranja)

5. Otros Gastos y compras durante el ejercicio:

- La empresa paga todas las obligaciones de todo tipo, que se generan en el periodo.
- Se compran Pesticidas: 400 Galones a Q 74.80 c/u, se consumieron 100 Galones en cada cultivo.
- Usamos Semillas Q 90,000.00 se utilizo un 75% en cultivo estacionario.
- Usamos Fertilizantes Q 150,000.00 utilizando equitativamente en cada cultivo.
- Se construye ron Silos para guardar las cosechas el costo fue de Q 84,000.00, terminados el 30-06-09(Distribuir la depreciación en relación a la producción).
- Energía y Agua Q 89,600.00, usando el 50% para cada cultivo en proceso, resto entre cultivos en producción. De Administración Q 6,720.00-
- Se pagaron arbitrios por unidad producida: Q 3.50 y Q 2.00 de Naranja y papa respectivamente.
- Se pagaron Honorarios anuales del Agrónomo, según factura 333, por Q 100,800.00 según factura, quien distribuye su tiempo equitativamente.
- Se compra ron empaques por Q 20,500.00, se gastaron por mitad entre cultivos.

6. Ingresos del Ejercicio:

- Vendieron la Producción de Naranja en Q 672,000.00 ( 6,000 cajas )
- Vendieron la cosecha ( 5,000 cajas ) de papa en Q 448,000.00

7. El Agrónomo informo a finales del año que la plantación en Proceso Naranja B está lista para producir a partir del año próximo.

Se Pide:
- Jornalizacion Completa.
LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
ANEXO DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

PLANTACIO
N NARANJA
DEPRE. COSECHA COSECHA EN DEPRE. GTOS.
DESCRIPCION Base % GASTO NARANJA PAPA PROCESO INVENTARIO ACUM. ADMON TOTAL

Depreciaciones
Edificios 50,000.00 5% 2,500.00 (2,500.00) 2,500.00
Equipos Pozo Agua 80,000.00 20% 16,000.00 4,800.00 4,800.00 4,800.00 (16,000.00) 1,600.00
Clasificadora 30,000.00 20% 6,000.00 3,000.00 3,000.00 (6,000.00)
Mob y Eq. 10,000.00 20% 2,000.00 (2,000.00) 2,000.00
Plantaciones 250,000.00 15% 37,500.00 37,500.00 (37,500.00)
Bueyes 4,000.00 20% 800.00 (800.00) 800.00
Cosecha Mecanica 56,000.00 20% 5,600.00 2,800.00 2,800.00 (5,600.00)
Silos 84,000.00 5% 2,100.00 1,145.45 954.55 (2,100.00)
Total depreciaciones 72,500.00 49,245.45 11,554.55 4,800.00 0.00 (72,500.00) 6,900.00
LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
HOJA TECNICA

PLANTACION
COSECHA COSECHA NARANJA EN BANCO GTOS.
DESCRIPCION NARANJA PAPA PROCESO INVENTARIO JINETEO ADMON TOTAL
Saldos Iniciales 100,000.00

INSUMOS
SEMILLAS 90,000 0.00 67,500.00 22,500.00 (90,000.00) 90,000.00
PESTICIDAS 400 GLS 7,480.00 7,480.00 7,480.00 7,480.00 (29,920.00) 29,920.00
FERTILIZANTES 150,000 50,000.00 50,000.00 50,000.00 (150,000.00) 150,000.00
Sub-total 57,480.00 124,980.00 79,980.00 (29,920.00) 262,440.00

MANO DE OBRA 0.00

JORNALEROS 100,000 40,000.00 20,000.00 40,000.00 (100,000.00) 100,000.00
BONIFICACION 40,000 16,000.00 8,000.00 16,000.00 (40,000.00) 40,000.00
CUOTA PATRONAL 10 % 4,000.00 2,000.00 4,000.00 (10,000.00) 10,000.00
PRESTACIONES LAB. 35% 14,000.00 7,000.00 14,000.00 (35,000.00) 35,000.00
ADMINISTRADOR 60,000 36,000.00 12,000.00 6,000.00 (60,000.00) 6,000.00 60,000.00
BONIFICACION 6,000 3,600.00 1,200.00 600.00 (6,000.00) 600.00 6,000.00
CUOTA PATRONAL 12.67 % 3,600.00 1,200.00 600.00 (6,000.00) 600.00 6,000.00
PRESTACIONES LAB. 35% 12,600.00 4,200.00 2,100.00 (21,000.00) 2,100.00 21,000.00
Sub-total 129,800.00 55,600.00 83,300.00 (278,000.00) 9,300.00 278,000.00

GASTOS INDIRECTOS
1.SEGUROS 40,320.00 26,880.00 (67,200.00) 67,200.00
2.INTERESES S/ ANTICIPO CONSECHA 5,000.00 5,000.00 (10,000.00) 10,000.00
3.ENERGIA Y AGUA 89,600 22,400.00 22,400.00 44,800.00 (96,320.00) 6,720.00 96,320.00
4.ARBITRIOS POR CAJA 21,000.00 10,000.00 (31,000.00) 31,000.00
5.HONORARIOS 100,800 33,600.00 33,600.00 33,600.00 (100,800.00) 100,800.00
6.EMPAQUE 20,500 10,250.00 10,250.00 (20,500.00) 20,500.00
DEPRECIACIONES Y AMORT. 49,245.45 11,554.55 4,800.00 6,900.00 72,500.00
Sub-total 181,815.45 119,684.55 83,200.00 (325,820.00) 13,620.00 398,320.00

TOTAL 369,095.45 300,264.55 346,480.00 0.00 (633,740.00) 22,920.00 1,038,760.00

PRODUCCION 6,000.00 5,000.00

COSTO UNITARIO ( CAJA) 61.52 60.05

Ventas Naranja 672,000.00 112.00

Ventas Papa 448,000.00 89.60
 LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
JORNALIZACION DEL PERIODO

# DESCRIPCION DEBE HABER

Finca ( Casa Patronal ) Q 150,000.00
Equipo para Pozo de Agua Q 80,000.00
Clasificadora de Cultivos Q 30,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina Q 10,000.00
Plantaciones de Naranja A Q 250,000.00
Ganado de Trabajo Q 4,000.00
Plantaciones en Proceso Q 100,000.00
Inventarios Q 380,000.00
Banco Jineteo Q 850,000.00
Anticipo sobre Consechas Q 100,000.00
Capital Q 1,754,000.00
Partida de Apertura Q 1,854,000.00 Q 1,854,000.00

Costo de Prod. De Naranja Q 129,800.00

Plantacion en Proceso Q 83,300.00
Costo de Prod de Papa Q 55,600.00
Gastos Administración Q 9,300.00
Banco Jineteo Q 278,000.00
Salario, Bonificacion y Prestaciones a Jornaleros Q 278,000.00 Q 278,000.00

Equipo para Cosecha Mecanica Q 56,000.00

Banco Jineteo Q 28,000.00
Documentos por Pagar Q 28,000.00
Registro de la Compra de equipo para cosecha mecanica Q 56,000.00 Q 56,000.00

Documentos por Pagar Q 28,000.00

Banco Jineteo Q 28,000.00
Registro del pago de la deuda para equipo de Cosecha Q 28,000.00 Q 28,000.00

Seguros Anticipados Q 67,200.00

Banco Jineteo Q 67,200.00
Registro de Compra de Seguro para la cosecha del año Q 67,200.00 Q 67,200.00

Costo de Prod. De Naranja Q 40,320.00

Costo de Prod de Papa Q 26,880.00
Seguros Anticipados Q 67,200.00
Registro de Distribucion de Seguro de Cosecha Q 67,200.00 Q 67,200.00

Inventarios Q 7,480.00
Costo de Prod. De Naranja Q 7,480.00
Plantacion en Proceso Q 7,480.00
Costo de Prod de Papa Q 7,480.00
Banco Jineteo Q 29,920.00
Registro de Compra y Consumo de Pesticidas Q 29,920.00 Q 29,920.00
 LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
JORNALIZACION DEL PERIODO

# DESCRIPCION DEBE HABER

Costo de Prod de Papa Q 67,500.00
Plantacion en Proceso Q 22,500.00
Inventarios Q 90,000.00
Registro de Consumo de Semillas Q 90,000.00 Q 90,000.00

Costo de Prod. De Naranja Q 50,000.00

Plantacion en Proceso Q 50,000.00
Costo de Prod de Papa Q 50,000.00
Inventarios Q 150,000.00
Registro de Consumo de Fertizantes Q 150,000.00 Q 150,000.00

Edificios ( Construccion de Silos) Q 84,000.00

Banco Jineteo Q 84,000.00
Registro de Gastos de Contruccion de Silos Q 84,000.00 Q 84,000.00

Costo de Prod. De Naranja Q 22,400.00

Plantacion en Proceso Q 44,800.00
Costo de Prod de Papa Q 22,400.00
Gastos Administración Q 6,720.00
Banco Jineteo Q 96,320.00
Registro de Gastos de Agua y Energia Q 96,320.00 Q 96,320.00

Costo de Prod. De Naranja Q 21,000.00

Costo de Prod de Papa Q 10,000.00
Banco Jineteo Q 31,000.00
Registro de pago de Albitrio por Produccion Q 31,000.00 Q 31,000.00

Costo de Prod. De Naranja Q 33,600.00

Plantacion en Proceso Q 33,600.00
Costo de Prod de Papa Q 33,600.00
Banco Jineteo Q 100,800.00
Registro de pago de Honorarios de Agronomo Q 100,800.00 Q 100,800.00

Costo de Prod. De Naranja Q 10,250.00

Costo de Prod de Papa Q 10,250.00
Banco Jineteo Q 20,500.00
Registro de Compra de Empaques Q 20,500.00 Q 20,500.00

Costo de Prod. De Naranja Q 49,245.45

Plantacion en Proceso Q 4,800.00
Costo de Prod de Papa Q 11,554.55
Gastos Administración Q 6,900.00
Depreciacion Acumulada Casa Patronal Q 2,500.00
Depreciacion Acumulada Equipo para pozo de Agua Q 16,000.00
Depreciacion Acumulada Clasificadora de Cultivos Q 6,000.00
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina Q 2,000.00
Depreciacion Acumulada Plantaciones de Naranja Q 37,500.00
Depreciacion Acumulada Ganado de Trabajo Q 800.00
Depreciacion Acumulada Maquinaria Agricola Q 5,600.00
Depreciacion Acumulada Edificios (Silos) Q 2,100.00
Registro de Depreciaciones del Periodo Q 72,500.00 Q 72,500.00
 LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
JORNALIZACION DEL PERIODO

# DESCRIPCION DEBE HABER

Costo de Prod. De Naranja Q 5,000.00

Costo de Prod de Papa Q 5,000.00
Intereses Por Pagar Q 10,000.00
Registro de Intereses de anticipo sobre cosechas Q 10,000.00 Q 10,000.00

Anticipo sobre Consechas Q 100,000.00

Intereses Por Pagar Q 10,000.00
Banco Jineteo Q 110,000.00
Pago de Anticipo recibido Q 110,000.00 Q 110,000.00

Inventario de Naranja Q 369,095.45

Inventario de Papa Q 300,264.55
Costo de Prod. De Naranja Q 369,095.45
Costo de Prod de Papa Q 300,264.55
Registro de Produccion del Periodo Q 669,360.00 Q 669,360.00

Banco Jineteo Q 1,120,000.00

Ventas de Naranja Q 672,000.00
Ventas de Papa Q 448,000.00
Registro de ventas del periodo Q 1,120,000.00 Q 1,120,000.00

Costo de Ventas Naranja Q 369,095.45

Costo de Ventas Papa Q 300,264.55
Inventario de Naranja Q 369,095.45
Inventario de Papa Q 300,264.55
Registro de baja de Inventario por Venta Q 669,360.00 Q 669,360.00

Plantaciones de Naranja B Q 346,480.00

Plantaciones en Proceso Q 346,480.00
Traslado de plantaciones en proceso a Plantaciones (Fijo) Q 346,480.00 Q 346,480.00

PARTIDAS DE CIERRE

Ventas de Naranja Q 672,000.00

Venta de Papa Q 448,000.00
Costo de Ventas Naranja Q 369,095.45
Costo de Ventas Papa Q 300,264.55
Perdidas y Ganancias Q 450,640.00
Registro de Resultado del Ejercicio Q 1,120,000.00 Q 1,120,000.00

Perdidas y Ganancias Q 450,640.00

Gastos de Administracion Q 22,920.00
Reserva legal Q 14,756.34
ISR por Pagar Q 132,593.20
Utilidad Neta del Ejercicio Q 280,370.46
Registro de Poliza de Cierre del Ejercicio Q 450,640.00 Q 450,640.00
 LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Ventas
Ventas de Naranja Q 672,000.00
Ventas de Papa Q 448,000.00 Q 1,120,000.00

(-)Costo de Ventas
Costo de Ventas Naranja Q 369,095.45
Costo de Ventas Papa Q 300,264.55 Q 669,360.00

Ganancia Marginal Q 450,640.00

(-)Gastos de Operación
Gastos Administración Q 22,920.00

Ganancia en Operación Q 427,720.00

(-) ISR Q 132,593.20

(-) Reserva Legal Q 14,756.34

Utilidad del Ejercicio Q 280,370.46

 LA MEDIA NARANJA AGRIA, S.A.
BALANCE DE SITUACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

ACTIVO
Activo No Corriente
Finca ( Casa Patronal ) Q 150,000.00
Equipo para Pozo de Agua Q 80,000.00
Clasificadora de Cultivos Q 30,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina Q 10,000.00
Plantaciones de Naranja A Q 250,000.00
Ganado de Trabajo Q 4,000.00
Edificios ( Construccion de Silos) Q 84,000.00
Equipo para Cosecha Mecanica Q 56,000.00
Plantaciones de Naranja B Q 346,480.00 Q 1,010,480.00
(-) Depreciaciones Acumuladas Q (72,500.00) Q 937,980.00

Activo Corriente
Inventarios Q 147,480.00
Banco Jineteo Q 1,096,260.00 Q 1,243,740.00

Suma de Activo Q 2,181,720.00

PATRIMONIO Y PASIVO
Patrimonio
Capital Q 1,754,000.00
Reserva Legal Q 14,756.34
Utilidad del Ejercicio Q 280,370.46 Q 2,049,126.80

Pasivo Corriente
ISR por Pagar Q 132,593.20

Suma de Patrimonio y Pasivo Q 2,181,720.00