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PRESUPUESTOS
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UNIMINUTO-ADMON DE EMPRESAS

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Erika Elizabeth Rivera Parrado -ID.000405783

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 TALLER DE PRESUPUESTOS

Teniendo como base el texto guía Presupuestos Enfoque para la Planeación

Financiera:

I. Preguntas de repaso y análisis

1. Según su opinión, después de crearse la empresa, cuando es el momento

apropiado para que esta inicie su proceso presupuestal?

El presupuesto se debe crear cuando la empresa haya avanzado en

Aspectos administrativos es decir que tenga objetivos y estandarizar,
Algunos procesos ya sea de producción o toma de decisiones y que
esta Información sea en tiempo y forma.

2. El presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su

respuesta

El presupuesto contribuye a la planeación, concientización de

los integrantes, análisis, resultados.
Objetivos: estrategias políticas y aspectos relevantes.
Ejecución: Análisis de variaciones para tomar acciones correctivas o
preventivas.
Control y Evaluación: Se basa en la experiencia y la programación
del próximo año.

3. Con una empresa ficticia del sector comercial, Como describiría de manera
general y a través de mapas conceptuales cada una de las etapas de
elaboración del presupuesto?

4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones

planteadas por los diferentes autores referenciados en el libro guía.

Es un proceso administrativo que implica planear cuantificar

controlar, organizar y dirigir. Los recursos de la empresa en, lo cual
se fijan objetivos y se genera toma de decisiones. Los presupuestos
deben ser alcanzables, medibles y comparables para que así mismo
se pueda cumplir una meta prevista.

Admón. de Empresas-Presupuestos Página i

 5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto público y privado.

Presupuesto público:

 Estima y autoriza el gato público.

 Es un estimativo de ingresos fiscales.
 Es rígido, ya que limita las cantidades por gastar.

Presupuesto privado:

 Se presupuestan costos y gastos operacionales y no operacionales.

Autoevaluación página 30
1. El presupuesto público se basa en los siguientes principios:
 Unidad presupuestal
 Anualidad
 Universalidad
 Unidad de caja
 Equilibrio presupuestal
 Planificación
 Programación integral
 Especialización
 Inembargabilidad
 Coherencia macroeconómica y sostenibilidad fiscal.

2. El principio de previsión recalca la importancia del estudio anticipado de las
cosas, de las posibilidades de lograr las metas propuestas en este principio
se incluyen:
Predictibilidad, determinación y objetivos

3. Obtener resultados con base en la coordinación de las actividades de la

empresa, mediante: la asignación de responsabilidades funciones y tareas
a los diferentes departamentos o secciones, en cuanto al proceso
presupuestal.

4. Cuando las operaciones empresariales no son complejas y son de tamaño

reducido, como en empresas pequeñas y medianas, ¿de quién o quienes
es responsabilidad el trabajo presupuestal?

Admón. de Empresas-Presupuestos Página ii

  Departamento de contabilidad

5. La manera como se hallaran algunos valores, por ejemplo los estándares

de producción, costos fijos y costos variables, el método para valorar los
inventarios, entre otros, es:
 Técnicas de elaboración del presupuesto.

6. ¿cuáles corresponden a las variables internas que afectan de manera

significativa el comportamiento de la empresa?
 Objetivos, estrategias competitivas, políticas gerenciales, proyectos
de inversión, calidad del producto, canales de distribución, campañas
promociónales y programas de producción.

7. Si la empresa tiene una estructura organizacional compleja y maneja

operaciones comerciales de grandes proporciones, nacional o
internacionalmente, con amplia capacidad económica, ¿Qué media se
puede tomar para optimizar el proceso del presupuesto?
 Crear un departamento de presupuesto

8. ¿cuál de las siguientes es una desventaja del presupuesto?

 Las proyecciones pueden afectarse por la subjetividad o la

percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento
de realizar los análisis de los factores externos e internos.

III. EJERCICIOS PARA RESOLVER

1. Por qué es importante el presupuesto para la gerencia?

El presupuesto sirve para cumplir las metas razonables y predecibles de

acuerdo al momento y la industria, con las cuales comprometen la gestión
del gerente. 

2. Por qué el presupuesto es parte fundamental de la administración?

Son las metas que fija la junta directiva y deben ser cumplidas por toda la
parte administrativa y operativa de la empresa.

Admón. de Empresas-Presupuestos Página iii

 3. En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración del
presupuesto?

En su gran mayoría está basado en la historia de la compañía, cuyos datos

sirven para tomar sus incrementos o disminuciones de acuerdo al
comportamiento del mercado, adicionalmente se registra el lanzamiento de
nuevos productos basados en la publicidad y lo que se espera de ellos , los
presupuestos pueden ser:
 De ventas, de precios de ventas, cantidades a vender.
 De acuerdo al presupuesto se planifica la producción y de allí se
obtiene las unidades de materias primas a consumir por cada mes.
 De costos y gastos, allí se controlan los gastos y costos a los cuales
son viables para el negocio.
 Presupuesto de flujo de efectivo y su financiación según su la
necesidad.

4. Mencione cinco (5) ventajas y cuatro (4) desventajas que brindan la

elaboración de un presupuesto.

Ventajas:

 La planificación de las inversiones y endeudamiento según el mismo

 Metas de ventas a cumplir, planificación oportuna dela producción,

control de los gastos internos,

 Cumplimiento de los rendimientos de la empresa que esperan los

socios.

Desventajas:

 Elaboración con datos razonablemente alcanzables de lo contrario

sería una perdedera de tiempo innecesario, los gastos no
presupuestados en la comparación necesitan una explicación, si no
se hace la comparación y se hace su ajuste inmediato no hay
credibilidad de este, control estricto sin este se pierde el análisis y
credibilidad del mismo en la parte administrativa.

Admón. de Empresas-Presupuestos Página iv

 5. Mencione cinco ventajas y desventajas que brinda la elaboración de un
presupuesto?

1 Principio de la previsión.
2 Principio de la Planeación.
3 Principios de la Organización.
4 Principios de la Dirección.
5 Principios de Control.

6. Como se clasifican los presupuestos según su flexibilidad y según su

campo de aplicación?

SEGÚN LA FLEXIBILIDAD
Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este,
no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De
este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el
comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la
región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen
al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

FLEXIBLES O VARIABLES
Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y
pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento.
Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de
operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el
campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de
fabricación, administrativos y ventas.

SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN

La determinación del lapso que abarcarán los presupuestos dependerá del
tipo de operaciones que realice la Empresa, y de la mayor o menor
exactitud y detalle que se desee, ya que a más tiempo corresponderá una
menor precisión y análisis. Así pues, puede haber presupuestos

SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA EMPRESA

Presupuesto Maestro Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un
ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el
objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste además en

Admón. de Empresas-Presupuestos Página v

pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto
o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta
dirección de la Empresa.
Beneficios:
1. Define objetivos básicos de la empresa.
2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.
3. Es oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la
empresa.
4. Facilita el control de las actividades.
5. Permite realizar un auto análisis de cada periodo.
6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.
Limitaciones:
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que
sucederá en el futuro.
O El presupuesto no debe sustituir a la administración sino todo lo contrario es una
herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
O Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
Es poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administración trate de ajustarlo o presupuesto maestro, es el
pronóstico de ventas, si este pronóstico a sido cuidadosamente y con exactitud,
los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos más confiables,
por ejemplo: Él pronóstico de venta suministra los gastos para elaborar los
presupuestos de:
· Producción
· Compras
· Gastos de ventas
· Gastos administrativos
Él pronóstico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta,
realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a
cada gerente de unidad.
Elaboración de un presupuesto de venta se inicia con un básico que tiene líneas
diversas de productos para un mismo rubro el cual se proyecta como pronóstico
de ventas por cada trimestre.
Presupuesto De Producción
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de
venta y los niveles de inventario deseado.
En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y
ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa
puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la
finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Admón. de Empresas-Presupuestos Página vi

Proceso:
· Elaborando un programa de producción.
· Presupuestando las ventas por línea de producción.
Elaboración de un programa de producción consiste en estimar el tiempo
requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago
de mano de obra ocupada.
Presupuesto De Mano De Obra (PMO)
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de
fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya
de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso
del 100% de la capacidad de cada trabajador.
Componentes:
· Personal diverso
· Cantidad horas requeridas
· Cantidad horas trimestrales
· Valor por hora unitaria
Presupuesto De Gasto De Fabricación
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Sustentación:
· Horas - hombres requeridas.
· Operatividad de máquinas y equipos.
· Stock de accesorios y lubricantes.
Observaciones.- este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos
anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.
Presupuesto De Costo De Producción
Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de
fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del
requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de
línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción.
Características:
· Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde.
· Debe estimarse el costo.
· No todos requiere los mismos materiales.
· El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de
producción.
Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)
Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción,

Admón. de Empresas-Presupuestos Página vii

mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad
se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como
la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de
producción, el departamento de compras debe preparar el programa que
concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor
requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación
oportuna y así cubrir los requerimiento de producción.
Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y
su influencia en el gasto Financiero.
Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el
proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo
en los mercados de consumo.
Características:
Comprende todo el Marketing.
· Es base para calcular el Margen de Utilidad.
· Es permanente y costoso.
· Asegura la colocación de un producto.
· Amplia mercado de consumidores.
· Se realiza a todo costo.
Desventajas:
· No genera rentabilidad.
· Puede ser mal utilizado.
Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)
Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la
mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de
contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle
operatividad al sistema.
Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de
los planes y programas de la empresa.
3. Características
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y
no en forma paralela a la inflación.
Son gastos indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al
producto o servicio. Regir su aspecto legal en la legislación laboral vigente.
Observaciones
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deducción de las retenciones
y aportaciones por ley de cada país.
Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para

Admón. de Empresas-Presupuestos Página viii

elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la
empresa, comprende:
· Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)
· Presupuesto de egresos (para determinar el líquido o neto)
· Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)
· Caja final.
· Caja inicial.
· Caja mínima.
Este incluye el cálculo de partidas que inciden en el balance. Como son la cajo o
tesorería y el capital, también conocido como erogaciones de capitales.
Presupuesto de Tesorería
Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y
valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de
efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada
de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos
financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación
de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nómina,
impuestos o dividendos. Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.
Presupuesto de Erogaciones Capitalizables
Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de
terrenos, construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y
equipos, sirve para evaluar alternativas posibles de inversión y conocer el monto
de fondos requeridos y su disponibilidad en el tiempo.
SEGÚN EN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN
Públicos
Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas,
etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se
cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el
servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales.
Privados
Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de
su administración.
OTRAS CLASIFICACIONES
POR SU CONTENIDO
PRINCIPALES
Estos presupuestos son una especie de resumen, en el que se presentan los
elementos medulares en todos los presupuestos de la empresa.
AUXILIARES
Son aquellos que muestran en forma analítica las operaciones estimadas por cada
uno de los departamentos que integran la organización de la empresa.

Admón. de Empresas-Presupuestos Página ix

POR LA TÉCNICA DE VALUACIÓN
ESTIMADOS
Son los presupuestos que se formulan sobre bases empíricas; sus cifras
numéricas, por ser determinadas sobre experiencias anteriores, representan tan
sólo la probabilidad más o menos razonable de que efectivamente suceda lo que
se ha planeado.
ESTANDAR
Son aquellos que por ser formulados sobre bases científicas o casi científicas,
eliminan en un porcentaje muy elevado las posibilidades de error, por lo que sus
cifras, a diferencia de las anteriores, representan los resultados que se deben
obtener.
POR SU REFLEJO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE POSICIÓN FINANCIERA
Este tipo de presupuestos muestra la posición estática que tendría la empresa en
el futuro, en caso de que se cumplieran las predicciones. Se presenta por medio
de lo que se conoce como Posición Financiera (Balance General) Presupuestada.
DE RESULTADOS
Que muestran las posibles utilidades a obtener en un período futuro
DE COSTOS
Se preparan tomando como base los principios establecidos en los pronósticos de
ventas, y reflejan, a un período futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar
por concepto del Costo Total o cualquiera de sus partes.
POR LAS FINALIDADES QUE PRETENDE
DE PROMOCIÓN
Se presentan en forma de Proyecto Financiero y de Expansión; para su
elaboración es necesario estimar los ingresos y egresos que haya que efectuarse
en el período presupuestal.
DE APLICACIÓN
Normalmente se elaboran para solicitud de créditos. Constituyen pronósticos
generales sobre la distribución de los recursos con que cuenta, o habrá de contar
la Empresa.
DE FUSIÓN
Se emplean para determinar anticipadamente las operaciones que hayan de
resultar de una conjunción de entidades.
POR ÁREAS Y NIVELES DE RESPONSABILIDAD
Cuando se desea cuantificar la responsabilidad de los encargados de las áreas y
niveles en que se divide una compañía.
POR PROGRAMAS
Este tipo de presupuestos es preparado normalmente por dependencias
gubernamentales, descentralizadas, patronatos, instituciones, etc. Sus cifras

Admón. de Empresas-Presupuestos Página x

expresan el gasto, en relación con los objetivos que se persiguen, determinando el
costo de las actividades concretas que cada dependencia debe realizar para llevar
a cabo los programas a su cargo.
BASE CERO
Es aquel que se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas.
Este presupuesto es útil ante la desmedida y continua elevación de los precios,
exigencias de actualización, de cambio, y aumento continuo de los costos en
todos los niveles, básicamente. Resulta ser muy costoso y con información
extemporánea.
DE TRABAJO
Es el presupuesto común utilizado por cualquier empresa; su desarrollo ocurre
normalmente en las siguientes etapas puras:
PREVISIÓN
PLANEACIÓN
FORMULACIÓN
a) Presupuestos Parciales
Se elaboran en forma analítica, mostrando las operaciones estimadas por cada
departamento de la empresa; con base en ellos, se desarrollan los:
b) Presupuestos Previos
Son los que constituyen la fase anterior a la elaboración definitiva, sujetos a
estudios y a:
APROBACION
La formulación previa está sujeta a estudio, lo cual generalmente da lugar a
ajustes de quienes afinan los presupuestos anteriores, para dar lugar al:

PRESUPUESTO DEFINITIVO
Es aquél que finalmente se va a ejercer, coordinar, y controlar en el período al cual
se refiera. La experiencia obtenida con este tipo de presupuestos dará lugar a la
elaboración

7. En qué consisten los presupuestos, según el campo de aplicabilidad en la

empresa?

De operación o económico: se relacionan con la parte operativa de la

empresa, es decir, ingresos operacionales ,ingresos no operacionales ,
costos ( producción, ventas y servicios ) y gastos operacionales no
operacionales

Admón. de Empresas-Presupuestos Página xi

 Financieros: se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance
general, principalmente con el presupuesto de tesorería que es el que
genera movimiento de gran número de cuentas.

8. En qué sector aparecen los presupuestos por primera vez?

 Sector publico

9. Por qué el presupuesto es parte fundamental de la planeación?

La planeación es la clave para una buena administración. Los dueños y

administradores de pequeñas y grandes compañías, sobreviven y crecen
aun durante tiempos económicamente difíciles, porque planean y
presupuestan sus operaciones y la expansión de sus instalaciones. Las
empresas utilizan los presupuestos para enfrentar con anticipación los
problemas operativos o financieros, de manera que los administradores
puedan tomar pasos para evitar o solucionar sus problemas (liquidez,
ingresos, costos, gastos). El presupuesto es una herramienta que ayuda a
los administradores a planear y controlar las operaciones. Son
procedimientos formales que resultan en planes de operación y financieros
completos para periodos futuros.

AUTOEVALUACIÓN PÁGINA 82.

1. Complete correctamente:

a. El presupuesto de ventas deberá prepararse por un comité que

básicamente está conformado por :
El jefe de ventas y algunas personas de la empresa que cuenten con los
conocimientos básicos en otras áreas del conocimiento.
b. con la determinación de las cantidades por vender, se pueden definir:
Los costos de producción o los costos del servicio, para el caso de
empresas de este sector.
c. La demanda determina las cantidades que los consumidores están
dispuestos a comprar y que inciden de forma directa en los procesos de
producción.
d. La población objetivo corresponde aquellas poblaciones que se va
atender con los bienes o servicios por ofrecer, es decir, serán los futuros
clientes.
e. La tendencia en venta es: el análisis que se realiza a una serie histórica
de datos, que pueden ser en pesos, dólares o en unidades.

Admón. de Empresas-Presupuestos Página xii

 2. Mencione los 5 pasos que Hanke identifica para la elaboración de un

3. pronóstico:
Formulación del problema y recolección de datos, manipulación y limpieza
de datos, construcción y evaluación del modelo, aplicación del modelo
(pronostico real), evaluación del pronóstico.

4. Explique en que consiste las técnicas de pronóstico para series ciclas.

Como el comportamiento de los ciclos de una serie requiere que se

encuentren indicadores económicos principales u ocasionales. Los métodos
utilizados en esta técnica son: modelos de descomposición clásica, de
indicadores económicos, econométricos, de regresión múltiple y ARIMA.

5. Mencione los objetivos que se persiguen al establecer un precio de venta.

Rentabilidad, aumentar volumen de ventas, afrontar la competencia,

fortalecer la imagen corporativa.

6. Responda:

¿Cuántas clases de precios existen menciónelas?

 Precio base
 Precio de lista
 Precio promocional
 Precio de equilibrio
 Precio de lanzamiento

¿Que debe tener en cuenta la empresa al momento de seleccionar el precio

de venta?

Lo primero que hace la empresa es decidir dónde quiere posicionar su oferta de mercado.
Cuánto más claros sean los objetivos de la empresa, más fácil será fijar el precio: Una
empresa puede buscar cualquiera de cinco objetivos principales al fijar sus precios:
 Supervivencia
 Utilidades actuales máximas
 Participación máxima de mercado
 Captura máxima del segmento superior del mercado
 Liderazgo en calidad de productos

Admón. de Empresas-Presupuestos Página xiii

 También existen algunas condiciones que favorecen la fijación de bajos:
 El mercado es muy sensible al precio y un precio bajo estimula su crecimiento
 Los costos de producción y distribución bajan al irse acumulando experiencia en la
producción
 El precio bajo desalienta la competencia real y potencial

Tomado por: http://www.monografias.com/trabajos16/fijacion-precios/fijacion-precios.shtml

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