Taller Esal

Electiva CPC

Contabilidades Especiales

Presentado por:
Flor Cáceres Manrique
ID 625796

Brayant Stick Sánchez

Tutor:
Iván López

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

675 de 2001.

La responsabilidad por la elaboración de los informes financieros es del administrador

de la propiedad horizontal. El Contador Público como persona idónea y de confianza

pública, da fe pública cuando con su firma y número de tarjeta profesional suscribe un

documento en que certifique sobre determinados hechos económicos.

De acuerdo a la Ley 675 de 2001, las propiedades horizontales no están obligadas a

presentar sus cuentas de acuerdo con el Plan Único de Cuentas (PUC), pero en virtud de las

funciones y obligaciones encomendados a los órganos de dirección será necesario que

mantenga un sistema organizado de contabilidad, que permita mantener organizado y

actualizado el estado de cuentas de la copropiedad. Si bien el régimen de propiedad

horizontal no es preciso en cuanto a los documentos contables que deba llevar la propiedad

horizontal, estos se presentan en las funciones del administrador donde señala que este

deberá llevar bajo su dependencia y responsabilidad la contabilidad de la copropiedad, y son

los siguientes:

1. Inventario y Balance general de las cuentas del ejercicio anterior

2. Presupuesto anual, incluyendo el pago de seguros de zonas comunes

3. Cuentas de cobro de las obligaciones de los propietarios de unidades privadas con la

copropiedad

4. Recibos de los pagos recaudados por concepto de las obligaciones de propietarios y

terceros con la copropiedad.

servicios o suministros realizados a la copropiedad para garantizar su funcionamiento.

6. Libro auxiliar donde se registren las transacciones realizadas, Libro de bancos, Libro

de Mayor y balance, Libro Diario

7. Libro de actas, teniendo en cuenta las disposiciones establecidas en la Ley 675 de 2001,

respecto del mérito ejecutivo que prestan las obligaciones de los copropietarios y que en

estas se deja constancia de los valores aprobados por la asamblea, así como de las

disposiciones económicas que afectan a los copropietarios.

2. Describa 3 obligaciones contables y tributarias de los fondos de empleados.

➢ El artículo 23 del estatuto tributario señala que los fondos de empleados no son

contribuyentes del impuesto a la renta, pero sí son declarantes. En síntesis, los fondos de

empleados que obtengan ingresos de actividades comerciales, industriales y financieras

diferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social, ostentarán

la calidad de no contribuyentes del impuesto sobre la renta; y, en tal dimensión, serán no

responsables del impuesto a la riqueza.

➢ Aunque el estado no obliga a los fondos a pagar impuesto a la renta, sí tiene el

poder de ejercer control fiscal sobre sus actividades con el fin de combatir la evasión

tributaria.

➢ Las cooperativas deben poseer un régimen tributario independiente respecto al

impuesto de renta y complementarios, que guarde correspondencia con el ordenamiento

jurídico y la esencia social y sólida.

3. la Cooperativa alfa determina el excedente de la cooperativa para el año 2016 por

valor de $ 28.438.000. realice la distribución de excedentes teniendo en cuenta la

distribución obligatoria del 50% y del otro 50% la asamblea determinó la distribución a
revalorización de aportes. Realice las contabilizaciones de la distribución de excedentes y

el pago del aporte de educación a Ascoop.

DISTRIBUCION DE EXCEDENTES 2016

Total, excedente neto a distribuir$ 28.438.000

Aplicación del art 54 de la ley 79 de 1988 $ 14.219.000

Reserva protección aportes sociales 20% $5.687.600$

Fondo de educación 20% $5.687.600

Fondo de solidaridad 10% $ 2.843.800

Total, Aplicación de Ley $ 14.219.000

50% Remate a distribuir por la asamblea $ 14.219.000

4. En que consiste el INFORME SICSES que deben presentar las entidades

vigiladas por la supersolidaria.

La Superintendencia de la Economía Solidaria en cumplimiento a lo señalado en la

Circular Externa No.10 de 31 de julio de 2017 que modifica los plazos de la Circular Externa

No. 04 de 2017, informa a las organizaciones solidarias vigiladas que a partir del 1 de

septiembre de 2017 podrán realizar el reporte del formato de seguimiento a la

implementación de SARLAFT a través del sistema integral de captura SICSES. Se recuerda

al sector vigilado que el formato de seguimiento a la implementación de SARLAFT se deberá

reportar a través del Sistema Integral de Captura SICSES, dentro de los 10 días calendarios

siguientes al corte de cada trimestre

5. De acuerdo a la reforma tributaria ley 1819 de 2016 que impactó ocasionó sobre

las entidades sin ánimo de lucro. Justifique su respuesta.

Con la creación de esta nueva ley las entidades sin ánimo de lucro ya que ahora son objeto

de unas exigencias mayores y controles por parte de la DIAN. Entre los cambios
aplicados, se destaca el establecimiento, en 14 numerales, de las condiciones que las ESAL

deben cumplir ante el registro calificado de la con el propósito de conseguir beneficios

tributarios. Las deducciones para las ESAL se destinan como descuentos tributarios siempre

y cuando la entidad esté certificada ante la DIAN. Lo anterior aplica para las donaciones, y

significa que las mismas ya no podrán deducirse, sino descontarse.

Lo que significa que, la Ley 1819 de 2016 plantea que algunas donaciones den como

resultado una deducción del impuesto a la renta que equivale al 20 por ciento del valor

donado. Mas, sin embargo, estos descuentos, a su vez, no deben exceder el 20 por ciento

del impuesto a cargo del contribuyente.

6. Según la Dian: a que se refiere con la calificación de las entidades sin ánimo de

lucro. Justifique su respuesta y cual es el procedimiento para realizar la calificación.

Las Entidades sin Ánimo de lucro tienen como principal fuente de ingreso los dineros

recibidos por parte de personas naturales, jurídicas o entidades públicas en representación

del Estado, por medio de las donaciones.

Estas podrán solicitar su calificación como contribuyentes del Régimen Tributario

Especial, siempre y cuando se encuentren legalmente constituidas y su objeto social

corresponda a una o más de las actividades meritorias; busquen contribuir al desarrollo

integral de la sociedad o de una comunidad mediante el apoyo a sectores débiles o población

vulnerable, tales como: las madres cabeza de familia, los niños, la investigación, la

educación, etc, Las asociaciones, fundaciones, y corporaciones que sean Entidades sin

Ánimo de Lucro y que pertenezcan al Régimen Tributario Especial, tienen como principal

beneficio una tarifa del 20% del Impuesto de Renta y Complementario sobre el beneficio

neto o excedente, y tendrá el carácter de exento, cuando éste se destine directa o

entidad, en el año siguiente a aquel en el cual se obtuvo.

Para la solicitud de calificación de una ESAL en el régimen tributario especial se debe

tener en cuenta:

Paso 1: verificación de la información en el RUT

Deberá verificar en el RUT que los datos de la ubicación de la entidad, así como la

identificación y nombre del representante legal autorizado para presentar la solicitud estén

completos y sean correctos.

Paso 2: documentación requerida para solicitar la calificación al RTE

• Estados financieros de la entidad del año inmediatamente anterior debidamente

autorizados por el máximo órgano de administración.

• Certificación de requisitos del representante legal o revisor fiscal, en el cual se

evidencie el cumplimiento de todas las exigencias durante el respectivo año, de acuerdo con

lo señalado en el numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del ET.

• Copia de la escritura pública, documento privado o acta de constitución en el que

conste que está legalmente constituida.

• Certificado de existencia y representación legal expedido por la autoridad

competente, en el cual figuren sus administradores, representantes legales y miembros del

consejo u órgano directivo.

• Copia del acta de la asamblea general o máximo órgano de dirección, en la que se

autorice al representante legal para que solicite que la entidad permanezca o sea calificada

en el RTE.

• Copia de los estatutos o acta del máximo órgano de dirección en el cual se indique la

actividad meritoria de libre acceso a la comunidad, que sus aportes no son reembolsables,
que sus excedentes no sean distribuidos bajo ninguna modalidad y la identificación de los

cargos directivos.

• Certificación del representante legal de los antecedentes judiciales y declaración de

caducidad de contratos estatales de los miembros de la junta directiva, fundadores o

miembros de los órganos de dirección, según lo indicado en el numeral 3 del artículo 364-3

del E.T.

Paso 3: envío de información: Para realizar el envío de la información requerida

deberá descargar el prevalidador, el cual contiene los siguientes formatos:

Formato 2530 información fundadores.

Formato 2531 información de personas que ejercen cargos gerenciales, directivos o de

control.

Formato 2532 información donaciones.

Formato 2533 información asignaciones permanentes.

Paso 4: radicación de la solicitud de calificación

Para radicar la solicitud de calificación en el RTE, a través del sistema informático

electrónico deberá diligenciar el formato 5254 y adjuntar los documentos de soporte

requeridos. Una vez se haya realizado este proceso, se deberá firmar y presentar la solicitud

de calificación, verificando que el formato 5254 contenga la marca de agua “Presentado”.

Paso 5: recibir la resolución de autorización o negación de la calificación

Dentro de los cuatro (4) meses siguientes al vencimiento del plazo para dar respuesta a

los comentarios de la sociedad civil, la Dian, mediante acto administrativo, proferirá a la

entidad la autorización o negación de la calificación en el RTE, Si se niega la solicitud de

calificación, se ordenará la actualización de oficio del RUT con la responsabilidad 05

régimen ordinario

, entendiéndose de esta forma que la entidad fue excluida del RTE.

caso.

Dentro de los 4 meses siguientes al vencimiento del plazo que tiene el contribuyente para dar

respuesta a los comentarios de la sociedad civil o al vencimiento del término para la recepción

de comentarios de la sociedad civil cuando no existen ningún comentario, mediante acto

administrativo proferido por la Administración Tributaria, la entidad recibirá la autorización o

Negación de la Calificación, según sea el caso.

Es necesario precisar que para el acto administrativo que niega la Calificación procede el

Recurso de Reposición, en los términos señalados en el Código de Procedimiento

Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.

Si se niega la solicitud de calificación, se ordena la actualización del RUT de oficio con la

responsabilidad 05 – régimen ordinario, y quedará excluida del régimen tributario especial.