Legislación Tributaria

DOCENTE: MARIO ALFREDO OREJARENA VEGA
mario_orejarena@cun.edu.co
marioorejarenacun.blogspot.com.co
Definición Legislación Tributaria
Derecho Tributario
Fundamento Legal
Estructura Desde El Punto De Vista Espacial
Clasificación De Los Tributos
Principios Del Derecho Tributario
Obligación Jurídica – Tributaria
Elementos De La Obligación Tributaria
Prescripción De Las Obligaciones Tributarias
La Legislación Tributaria es un
estudio de las leyes, reglamentos,
resoluciones, decretos y
procedimientos establecidos por el
Estado para fijar, cancelar y recaudar
los impuestos con los que se elabora
el presupuesto nacional para
desarrollo de los planes y programas
de desarrollo
PENAL
LABORAL
DERECHO
PÚBLICO
TRIBUTARIO
COSNTITUCIONAL
CIVIL
DERECHO
PRIVADO
COMERCIAL
El artículo 338 de la constitución señala:
“En tiempo de paz, solamente el congreso, las

asambleas departamentales y los concejos
distritales y municipales podrán establecer
contribuciones fiscales y parafiscales. La ley, las
ordenanzas y los acuerdos deben fijar
directamente los sujetos pasivos, los hechos y
las bases gravables y las tarifas de los
impuestos”.
➢ Tributos Nacionales
➢ Tributos Departamentales
➢ Tributos Municipales
Tributos que se caracterizan por
aplicar en igual de condiciones en
todo el territorio colombiano y en los
cuales el perceptor del gravamen es
la Nación.
Establecidos por las Asambleas
Departamentales mediante ordenanzas,
fundamentados en una ley de la
república.
Establecidas por los concejos
Distritales o municipales, por medio
de acuerdos, donde el sujeto
perceptor es el Municipio o distrito.
Los tributos se pueden clasificar en:
➢Impuesto.
➢Tasas.
➢Contribuciones Especiales.
➢Aportes parafiscales.
Es la prestación en dinero o en especie
que establece el Estado conforme a la
ley, con carácter obligatorio, para cubrir
el gasto público y sin que exista para el
obligado contraprestación o beneficio
especial, directo o inmediato
El tributo cuya obligación tiene como
hecho generador, la prestación
efectiva o potencial de un servicio
público individualizado con el
contribuyente.
Es la carga cuya obligación tiene como hecho
generador, beneficios derivados de la
realización de obras públicas o de
actividades estatales, y cuyo producto no
debe tener un destino ajeno a la financiación
de las obras o actividades que constituyan el
presupuesto de la obligación.
Son gravámenes establecidos con
carácter obligatorio por la ley, que
afectan a un determinado y único
grupo social y económico, y se
utilizan para el beneficio del propio
sector.
ARTICULO 363. de la constitución
señala:
El sistema tributario se funda en los

principios de equidad, eficiencia y
progresividad.
Las leyes tributarias no se aplicarán
con retroactividad.
criterio con base en el cual se
pondera la distribución de las
cargas y de los beneficios o la
imposición de gravámenes
entre los contribuyentes para
evitar que haya cargas
excesivas o beneficios
exagerados.
El estado debe recaudar los
impuestos con el menor costo
administrativo posible, a fin de
que la cantidad de dinero retirada
a los contribuyentes sea casi la
misma que entra al tesoro del
Estado.
Es la manifestación de la
capacidad económica, Este
principio propugna porque los
titulares de mayor capacidad
económica, sean gravados de
forma más que proporcional en
comparación con los de
capacidad más baja.
Uno de los principios más
elementales que rigen la aplicación de
la ley es su irretroactividad, que
significa que esta no debe tener
efectos hacia atrás en el tiempo; sus
efectos solo operan después de la
fecha de su promulgación.
➢OBLIGACION TRIBUTARIA SUSTANCIAL
➢OBLIGACION TRIBUTARIA FORMAL

El artículo 1°. Del Estatuto Tributario establece:
“Origen de la obligación sustancial. La obligación
tributaria sustancial se origina al realizarse el
presupuesto a los presuntos previstos en la ley como
generadores del impuesto y ella tiene por objeto el
pago del tributo”

Consiste en obligaciones instrumentales o
deberes tributarios que tienen como objeto
obligaciones de hacer o no hacer, con
existencia jurídica propia, dirigidas a buscar
el complimiento y la correcta determinación
de la obligación tributaria sustancial, y en
general relacionadas con la investigación,
determinación y recaudación de los tributos.
➢ HECHO GENERADOR
➢ SUJETO ACTIVO
➢ SUJETO PASIVO
➢ BASE GRAVABLE
➢ TARIFA
El hecho generador es el presupuesto
establecido por la ley para tipificar el
tributo y cuya realización origina el
nacimiento de la obligación
tributaria.
Es aquel a quien la ley faculta para
administrar y percibir los tributos, en
su beneficio o en beneficios de otros
entes
Personas naturales o jurídicas
obligadas al pago de tributos a
favor del sujeto activo. El sujeto
pasivo se obliga también al
cumplimiento de obligaciones
formales y accesorias.
Es el valor monetario o unidad de
medida del hecho imponible
sobre el cual se aplica la tarifa del
impuesto para establecer el valor
de la obligación tributaria.
Es la magnitud establecida en la Ley,
que aplicada a la base gravable, sirve
para determinar la cuantía del tributo
y permite la cuantificación de la
deuda tributaria

Art. 817. Término de prescripción
de la acción de cobro. E.T.
La acción de cobro de las

obligaciones fiscales, prescribe en el
término de cinco (5) años, contados a
partir de:

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“En tiempo de paz, solamente el congreso, las

El sistema tributario se funda en los

➢OBLIGACION TRIBUTARIA FORMAL

“Origen de la obligación sustancial. La obligación

tributaria sustancial se origina al realizarse el

presupuesto a los presuntos previstos en la ley como

generadores del impuesto y ella tiene por objeto el

pago del tributo”

La acción de cobro de las

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