ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COP USD CONVERSION DE PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION PARTICIPACION NO CONTROLADA

FECHA: 31/12/18 FINANCIERA V COSTOS I USD A COP D C D C D C CONSOLIDACION
ACTIVO 627,936,400 370,000
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 50,000,000 150,000
INVERSIONES MPP 377,936,400 -
CXC FILIALES 66,000,000 -
INVENTARIO 94,000,000 70,000
PPY E 40,000,000 150,000
PASIVO 170,841,200 170,000
CXP FILIALES 90,000,000 95,000
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 80,841,200 75,000
PATRIMONIO 457,095,200 200,000
CAPITAL 407,095,200 100,000
OTRAS RESERVAS 30,000,000 50,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,000,000 50,000
DIFERENCIA EN CAMBIO - -
PARTICIPACION NO CONTROLADA
- - -
CALCULO DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO -

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COP USD CONVERSION DE PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION PARTICIPACION NO CONTROLADA
FINANCIERA V COSTOS I USD A COP D C D C D C CONSOLIDACION
INGRESOS 200,000,000 200,000
COSTOS DE VENTAS 120,000,000 80,000
GASTOS OPERACIONALES 10,000,000 20,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000,000 100,000
IMPUESTO DE RENTA 50,000,000 50,000
UTILIDAD DEL EJERICICIO 20,000,000 50,000
ganancia atribuible por participacion
ganancia atribuible por parti no contro
ganancia atribuible a propietarios de la mat
EJERCICIO 1:

La empresa FINACIERA V (entidad controlodora) tiene una inversión en la empresa COSTO I ubicada en el exterior. Participación equivalente al 60%
la información presentada por cada una de las empresas al cierre del ejercicio contable es la siguiente

FINANCIERA V

ESTADO DE SITUACION ESTADO DE

FINANCIERA RESULTADOS INTEGRAL
FECHA: 31/12/18 COP COP
ACTIVO 627,936,400 INGRESOS 200,000,000
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 50,000,000 COSTOS DE VENTAS 120,000,000
INVERSIONES MPP 377,936,400 GASTOS OPERACIONALES 10,000,000
CXC FILIALES 66,000,000 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000,000
INVENTARIO 94,000,000 IMPUESTO DE RENTA 50,000,000
PPY E 40,000,000 UTILIDAD DEL EJERICICIO 20,000,000
PASIVO 170,841,200
CXP FILIALES 90,000,000
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 80,841,200
PATRIMONIO 457,095,200
CAPITAL 407,095,200
OTRAS RESERVAS 30,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,000,000
COSTOS I

ESTADO DE SITUACION ESTADO DE

FINANCIERA RESULTADOS INTEGRAL
FECHA: 31/12/18 USD USD
ACTIVO 370,000 INGRESOS 200,000
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 150,000 COSTOS DE VENTAS 80,000
INVERSIONES MPP - GASTOS OPERACIONALES 20,000
CXC FILIALES - UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 100,000
INVENTARIO 70,000 IMPUESTO DE RENTA 50,000
PPY E 150,000 UTILIDAD DEL EJERICICIO 50,000
PASIVO 170,000
CXP FILIALES 95,000
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 75,000
PATRIMONIO 200,000
CAPITAL 100,000
OTRAS RESERVAS 50,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 50,000

entre la entidad controladora y subsidiaria durante el periodo gravable se presentaron los siguientes registros

A) Compra de terreno de la controladora a la subsidiaria por valor de $ 40.000.000

B) La controladora realiza venta de inventario a la subsidiaria por $26.000.000 y el costo es $ 20.000.000

Para la conversión de los estados financieros de COSTOS I se tienen las siguientes tasas

Las tasas para la conversion son las siguientes:

TASA CIERRE 3,149.47
TASA PROMEDIO 2,743.39
TASA HISTORICA 2,392.46
A) Compra de terreno de la controlada a la subsidiaria por valor de $ 40.000.000

CONTROLADORA D C
PPY E 40,000,000
CXP FILIALES 40,000,000

SUBSIDIARIA
PPY E 40,000,000
CXC CONTROLADORA 40,000,000

B) La controladora realiza venta de inventario a la subsidiaria por $26.000.000 y el costo es $ 20.000.000

CONTROLADORA D C
INGRESO 26,000,000
CXC FILIAL 26,000,000
INVENTARIO 20,000,000
COSTO DE VENTAS 20,000,000

SUBSIDIARIA D C
INVENTARIO 26,000,000 SE DEBE TENER EN CUENTA LA UTILID
CXP CONTROLAD 26,000,000

EJERCICIO 2 6,000,000

PARTICIPACIÓN 58%

TASA CIERRE 2,944.45

TASA PROMEDIO 3,444.67
TASA HISTORICA 3,000.44

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COP USD CONVERSION DE
FECHA: 31/12/18 CUCHARA SA TENEDORES LTDA USD A COP
ACTIVO 66,580,588 27,920 82,209,931
Efectivo y equivalente efectivo 2,091,355 9,550 28,119,835
Inversiones mpp 53,942,829 - -
Deudores 2,987,650 - -
Propieda Planta equipo 7,558,755 18,370 54,090,096
PASIVO 3,585,180 6,343 18,677,146
Proveedores 896,295 4,339 12,776,075
Obligaciones financieras 2,688,885 1,004 2,956,621
Impuestos por pagar - 1,000 2,944,450
PATRIMONIO 62,995,408 21,577
Capital 33,391,989 15,366 46,103,561
Otras Reservas 22,678,703 455 1,366,381
Utilidad del ejercicio 6,924,716 5,756 19,827,521
DIFERENCIA EN CAMBIO (3,764,677)
PARTICIPACION NO CONTROLADA
0 0
CALCULO DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO - 3,764,677

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COP USD CONVERSION DE
FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
INGRESOS 80,500,000 25,500 87,839,085
GASTOS OPERACIONALES 55,000,000 15,000 51,670,050
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 25,500,000 10,500 36,169,035
IMPUESTO DE RENTA 18,575,284 4,744 16,341,514
UTILIDAD DEL EJERICICIO 6,924,716 5,756 19,827,521
ganancia atribuible por participacion
ganancia atribuible por parti no contro
ganancia atribuible a propietarios de la mat

ORI OTRO RESULTADO INTEGRAL

UTILIDAD DEL EJERCIO
DIFERENCIA EN CAMBIO
RESULTADO INTEGRAL

EJERCICIO 3

Por el % de participación no se realiza consolidación ya que la regla es que debe ser una 5 mayor al 50%, en este caso cada enti
ENER EN CUENTA LA UTILIDAD QUE GENERA ESTA OPERACIÓN

PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION PARTICIPACION NO CONTROLADA

D C D C D

36,849,015
 26,740,065 19,363,496
792,501 573,880
11,499,962 8,327,559
2,183,513

PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION PARTICIPACION NO CONTROLADA

D C D C D

50%, en este caso cada entidad presentara su EEFF individual y hara reconocimiento de instrumento financiero
PACION NO CONTROLADA
C CONSOLIDACION
111,941,504
30,211,190
17,093,813
2,987,650
61,648,850
22,262,326
13,672,370
5,645,506
2,944,450
89,679,178
 33,391,989
22,678,703
6,924,716
1,581,164 -
26,683,770 26,683,770

PACION NO CONTROLADA
C CONSOLIDACION
168,339,085
106,670,050
61,669,035
34,916,798
26,752,237
- 11,499,962
- 8,327,559
6,924,716

26,752,237
3,764,677
30,516,914

o financiero
EJERCICIO 1:

PARTICIPACIÓN DEL 60%

Las tasas para la conversion son las siguientes:

TASA CIERRE 3,149.47
TASA PROMEDIO 2,743.39
TASA HISTORICA 2,392.46

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COP USD CONVERSION DE
FECHA: 31/12/18 FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
ACTIVO 627,936,400 370,000 1,165,303,900
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 50,000,000 150,000 472,420,500
INVERSIONES MPP 377,936,400 - -
CXC FILIALES 66,000,000 - -
INVENTARIO 94,000,000 70,000 220,462,900
PPY E 40,000,000 150,000 472,420,500
PASIVO 170,841,200 170,000 535,409,900
CXP FILIALES 90,000,000 95,000 299,199,650
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 80,841,200 75,000 236,210,250
PATRIMONIO 457,095,200 200,000 629,894,000
CAPITAL 407,095,200 100,000 239,246,000
OTRAS RESERVAS 30,000,000 50,000 119,623,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
DIFERENCIA EN CAMBIO - - 133,855,500
PARTICIPACION NO CONTROLADA
- -
CALCULO DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO 133,855,500

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COP USD CONVERSION DE
FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
INGRESOS 200,000,000 200,000 548,678,000
COSTOS DE VENTAS 120,000,000 80,000 219,471,200
GASTOS OPERACIONALES 10,000,000 20,000 54,867,800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000,000 100,000 274,339,000
IMPUESTO DE RENTA 50,000,000 50,000 137,169,500
UTILIDAD DEL EJERICICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
EJERCICIO 1:

PARTICIPACIÓN DEL 60%

Las tasas para la conversion son las siguientes:

TASA CIERRE 3,149.47
TASA PROMEDIO 2,743.39
TASA HISTORICA 2,392.46

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COP USD CONVERSION DE
FECHA: 31/12/18 FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
ACTIVO 627,936,400 370,000 1,165,303,900
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 50,000,000 150,000 472,420,500
INVERSIONES MPP 377,936,400 - -
CXC FILIALES 66,000,000 - -
INVENTARIO 94,000,000 70,000 220,462,900
PPY E 40,000,000 150,000 472,420,500
PASIVO 170,841,200 170,000 535,409,900
CXP FILIALES 90,000,000 95,000 299,199,650
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 80,841,200 75,000 236,210,250
PATRIMONIO 457,095,200 200,000 629,894,000
CAPITAL 407,095,200 100,000 239,246,000
OTRAS RESERVAS 30,000,000 50,000 119,623,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
DIFERENCIA EN CAMBIO - - 133,855,500
PARTICIPACION NO CONTROLADA
- -
CALCULO DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO 133,855,500

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COP USD CONVERSION DE
FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
INGRESOS 200,000,000 200,000 548,678,000
COSTOS DE VENTAS 120,000,000 80,000 219,471,200
GASTOS OPERACIONALES 10,000,000 20,000 54,867,800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000,000 100,000 274,339,000
IMPUESTO DE RENTA 50,000,000 50,000 137,169,500
UTILIDAD DEL EJERICICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
ganancia atribuible por participacion
ganancia atribuible por parti no contro
ganancia atribuible a propietarios de la mat
PARTIDAS RECIPROCAS
D C

66,000,000
20,000,000 26,000,000
40,000,000 40,000,000

66,000,000

6,000,000

PARTIDAS RECIPROCAS
D C
26,000,000
20,000,000

6,000,000

6,000,000
EJERCICIO 1:

PARTICIPACIÓN DEL 60%

Las tasas para la conversion son las siguientes:

TASA CIERRE 3,149.47
TASA PROMEDIO 2,743.39
TASA HISTORICA 2,392.46

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COP USD CONVERSION DE
FECHA: 31/12/18 FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
ACTIVO 627,936,400 370,000 1,165,303,900
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 50,000,000 150,000 472,420,500
INVERSIONES MPP 377,936,400 - -
CXC FILIALES 66,000,000 - -
INVENTARIO 94,000,000 70,000 220,462,900
PPY E 40,000,000 150,000 472,420,500
PASIVO 170,841,200 170,000 535,409,900
CXP FILIALES 90,000,000 95,000 299,199,650
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 80,841,200 75,000 236,210,250
PATRIMONIO 457,095,200 200,000 629,894,000
CAPITAL 407,095,200 100,000 239,246,000
OTRAS RESERVAS 30,000,000 50,000 119,623,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
DIFERENCIA EN CAMBIO - - 133,855,500
PARTICIPACION NO CONTROLADA
- -
CALCULO DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO 133,855,500

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COP USD CONVERSION DE
FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
INGRESOS 200,000,000 200,000 548,678,000
COSTOS DE VENTAS 120,000,000 80,000 219,471,200
GASTOS OPERACIONALES 10,000,000 20,000 54,867,800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000,000 100,000 274,339,000
IMPUESTO DE RENTA 50,000,000 50,000 137,169,500
UTILIDAD DEL EJERICICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
ganancia atribuible por participacion
ganancia atribuible por parti no contro
ganancia atribuible a propietarios de la mat
PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION
D C D C

377,936,400
66,000,000
20,000,000 26,000,000
40,000,000 40,000,000

66,000,000

143,547,600
71,773,800
6,000,000 82,301,700
80,313,300

PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION

D C D C
26,000,000
20,000,000

6,000,000

6,000,000
EJERCICIO 1:

PARTICIPACIÓN DEL 60%

Las tasas para la conversion son las siguientes:

TASA CIERRE 3,149.47
TASA PROMEDIO 2,743.39
TASA HISTORICA 2,392.46

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

COP USD CONVERSION DE
FECHA: 31/12/18 FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
ACTIVO 627,936,400 370,000 1,165,303,900
EFECTVO Y EQ A EFCTIVO 50,000,000 150,000 472,420,500
INVERSIONES MPP 377,936,400 - -
CXC FILIALES 66,000,000 - -
INVENTARIO 94,000,000 70,000 220,462,900
PPY E 40,000,000 150,000 472,420,500
PASIVO 170,841,200 170,000 535,409,900
CXP FILIALES 90,000,000 95,000 299,199,650
OTROS PASIVOS FINANCIEROS 80,841,200 75,000 236,210,250
PATRIMONIO 457,095,200 200,000 629,894,000
CAPITAL 407,095,200 100,000 239,246,000
OTRAS RESERVAS 30,000,000 50,000 119,623,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
DIFERENCIA EN CAMBIO - - 133,855,500
PARTICIPACION NO CONTROLADA
- -
CALCULO DE LA DIFERENCIA EN CAMBIO 133,855,500

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

COP USD CONVERSION DE
FINANCIERA V COSTOS I USD A COP
INGRESOS 200,000,000 200,000 548,678,000
COSTOS DE VENTAS 120,000,000 80,000 219,471,200
GASTOS OPERACIONALES 10,000,000 20,000 54,867,800
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000,000 100,000 274,339,000
IMPUESTO DE RENTA 50,000,000 50,000 137,169,500
UTILIDAD DEL EJERICICIO 20,000,000 50,000 137,169,500
ganancia atribuible por participacion
ganancia atribuible por parti no contro
ganancia atribuible a propietarios de la mat
PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION PARTICIPACION NO CONTROLADA
D C D C D

377,936,400
66,000,000
20,000,000 26,000,000
40,000,000 40,000,000

66,000,000

143,547,600 95,698,400
71,773,800 47,849,200
6,000,000 82,301,700 54,867,800
80,313,300 53,542,200

PARTIDAS RECIPROCAS ELIMINACION INVERSION PARTICIPACION NO CONTROLADA

D C D C D
26,000,000
20,000,000

6,000,000

6,000,000
PACION NO CONTROLADA
C CONSOLIDACION
1,343,303,900
522,420,500
-
-
308,462,900
512,420,500
640,251,100
323,199,650
317,051,450
703,052,800
407,095,200
30,000,000
14,000,000
-
251,957,600 251,957,600
-

PACION NO CONTROLADA
C CONSOLIDACION
722,678,000
319,471,200
64,867,800
338,339,000
187,169,500
151,169,500 UTILIDAD PARA EL ORI
- 82,301,700
- 54,867,800
14,000,000 LA UTILIDAD DEBE SER LA MISMA DE LA UTILIDAD DE LA CONSOLIDACIÓN
LIDAD DE LA CONSOLIDACIÓN