ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTROL DE ECP 10/11/2018 Nota:

Alumnos 1 HERNANDEZ MAMANI, ADHELY
2 TAPIA PONCE, ANGIE VANILDA

CAPITALIZACION DE UTILIDADES
CIA MINERA CAPERUCITA ROTA 2 SAC a) 190000*20% 24,084
a Al 20/03/2018 en JGA entre otros acuerdos sobre resultados del año anterior , se determina:
Capitalizar 20% del resultado del Ejercicio y pagar un dividendo del 15% del capital PAGO DE DIVIDENDOS
Nota: El resultado 2017, antes de Partic. e Impto. a la Renta ha sido una utilidad de S/. 190,000 60000*10% 6,000
Se sabe que en los gastos de operación se ha registrado gastos personales por S/.8,000
asimsimose sabe que en la DDJJ del año 2016 se hizo desmedro financiero que se regularizo en el 2017 RESEVA LEGAL
La Cia tiene 3 accionistas: Uno es Persona Natural Domiciliado y posee el 40%, otro es P.Juridica domiciliado. 60000*20% 12,000
y posee el 25% y el tercero es Persona Juridica no domiciliado (10,500)
b El 2/1/18 se revalúa maquinaria en S/. 90,000 que tenia un valor de S/.0. El tasador señala una Vida util adicional de 8 años 1,500.0
c El 30/5/17 ingresaron nuevos accionistas aportando en efectivo S/. 18,000
d Existen dividendos por pagar desde el año 2014 b) REVALUACION DE MAQUINARIA
e Se han vendido 8,000 acciones sobre la par en un 12% Maquinaria 90,000
f Sobre el año 2018, los Ingresos han sido S/. 105,000 los Costos y Gastos son el 62% Valor Contable -
90,000
IR -26,550
Revaluacion 63,450

e) valor de venta- valor nominal = Valor sobre la par

12,000 12% - 100% 88.00%
CAPITAL EXCEDENTE RESERVA RESULTADOS TOTAL 6000 * 88% 7040
SOCIAL REVALUACION LEGAL ACUMULADOS Valor de venta tota 15040
Saldo al 31 de Dic. Año 2017 60,000 10,500 120,423 190,923 x
Aporte de Acc. en efvo - Efectivo 15040
Capitalización de Utilidades 24,084 (24,084) - Acciones no emitidas
Incremento de Reservas 1,500 (1,500) - Accion en venta
Pago de Dividendos (9,000) (9,000)
Revaluación de Activos 63,450 63,450 RESULTADO DEL EJERCICIO
Acciones no emitidas -
Acciones emitidas - Utilidad antes de impuestos
 - Gastos de personales
Resultado del Ejercicio - Utilidad total antes de impues
Saldo al 31 de Dic. Año 2018 84,084 - 63,450 12,000 85,839 245,373 Participacion 8%
245,373
Registre los Asientos contables de las operaciones a,b y e IR 29.50%

IMPTO
DIVIDENDOS NETO
PN 24000 40% 3600 5% 180 3420
PJ 15000 25% 2250 0% 0 2250
PJ 21000 35% 3150 5% 158 2992
60000 9000 338 8662

x
89 69577.2
40 53737.2
41 15840

x
89 120422.8
59 120422.8

x
59 34584
58 1500
50 24084
44 8662
40 338
ON DE UTILIDADES

N DE MAQUINARIA

valor nominal = Valor sobre la par

8000
7040

DEL EJERCICIO

190,000
 8,000
198,000
15,840
182,160
53,737
128,423
 ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CONTROL DE ECP 10/4/2018 Nota:
Alumnos 1 HERNANDEZ MAMANI, ADHELY
2 TAPIA PONCE,ANGIE VANILDA

CIA DE SERVICIOS EL LOBO SIN COLA 2 SAA

a Al 20/03/2018 en JGA entre otros acuerdos sobre resultados del año anterior , se determina:
Capitalizar 20% del resultado del Ejercicio y pagar un dividendo del 15% del capital
Nota: El resultado 2017, antes de Partic. e Impto. a la Renta ha sido una utilidad de S/. 160,000
Se sabe que en los gastos de operación se ha registrado sanciones administrativas por S/.8,000
asimismose sabe que en la DDJJ del año 2016 se agrego una estimacion de cobranza dudoza que en el año 2017 ha sido
regularizada tributariamente
La Cia tiene 3 accionistas: Uno es Persona Natural no Domiciliado y posee el 20% y el otro es P.Juridica domiciliado con el .
35% y el tercero es una Persona Juridica no Domiciliado
b El 2/1/18 se revalúa maquinaria en S/. 90,000 que tenia un valor de S/.0. Vida util adicional de 8 años
c El 30/4/17 ingresaron nuevos accionistas aportando en efectivo S/. 22,000
d Existen dividendos por pagar desde el año 2005
e Se han vendido 12,000 acciones bajo la par en un (6%)
f Sobre el año 2018, los Ingresos han sido S/. 110,000 los Costos y Gastos son el 55%

CAPITAL EXCEDENTE RESERVA RESULTADOS TOTAL

SOCIAL REVALUACION LEGAL ACUMULADOS
Saldo al 31 de Dic. Año 2017 70,000 15,000 66,853 151,853
Aporte de Acc. en efvo 22,000 22,000
Capitalización de Utilidades 16,713 (16,713) -
Incremento de Reservas 10,452 (10,452) -
Pago de Dividendos (10,500) (10,500) RESULTADO DEL EJERCICIO:
Revaluación de Activos 63,450 63,450
- Utilidad antes de IR y PARTICIPACIONES
- PARTICIPACION
Resultado del Ejercicio 33,153 33,153 IR
Saldo al 31 de Dic. Año 2018 108,713 - 63,450 25,452 62,341 259,956 RESULTADO DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL (*)
Registre los Asientos contables de las operaciones a,b y e DIVIDENDOS
CAPITALIZACION
RESULTADO DEL EJERCICIO

REGISTRO CONTABLE:
--------------------------1----------
89 DETERMINACION DEL RESULTAD
891 Utilidad
87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJA
871 Participacion de los trabajadores
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 impuesto a la renta - corriente
x/x Por la participacion e impue
--------------------------2----------
89 DETERMINACION DEL RESULTAD
891 Utilidad
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
x/x Para registrar los resultados
--------------------------3----------
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
58 RESERVA
582 legal
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC
x/x Porla reserva legal y provisio
--------------------------4----------
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
52 CAPITAL ADICIONAL
522 Capitalizaciones en tramite
522.4 Utilidades
x/x Porla capitalizacion del resu
REVALUACION DE MAQUINARIA
Revaluacion 90,000
valor en libros -
90,000
IR DIFERIDO -26,550
VALOR DE LA 63,450
REVALUACION

Registro contable:
--------------------------5----------
33 Inmueble, maquinaria y equipo
57 Excedente de revaluacion
57 Excedente de revaluacion
49 Pasivo diferido
x/x Por la revaluacion voluntaria

NUEVOS ACCIONISTAS
22,000

Registro contable:
--------------------------6----------
10 Efectivo y equivalente de efectivo
50 Capital
x/x Por el aporte de nuevos acci

VENTA DE ACCIONES
12,000 ACCIONES
94% 12,000
Valor de venta -
efectivo
acciones emitidas
accion en venta

INGRESOS DEL AÑO 2018

Ventas 110,000
costos y gastos -60,500
UTIL 2018 49,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y PART
PARTICIPACION
IR
RESULTADO DEL EJERCICIO
 CONTABLE TRIBUTARIO
IR y PARTICIPACIONES 160,000 168,000 8,000 (SANCIONES
ADMINISTRATIVAS)
5% -8,400 -8,400
 (SANCIONES
ADMINISTRATIVAS)

29.5% -47,082 -47,082

104,518 112,518
10,452
15% 10,500
20% 16,713
66,853

--------------------------1------------------------------- DEBE HABER

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 55,482
Utilidad
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES 8,400
Participacion de los trabajadores corrientes
IMPUESTO A LA RENTA 47,082
impuesto a la renta - corriente
x/x Por la participacion e impuesto a la renta
--------------------------2-------------------------------
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 104,518
Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS 104,518
Utilidades no distribuidas
x/x Para registrar los resultados no distribuidos
--------------------------3-------------------------------
RESULTADOS ACUMULADOS 20,952
Utilidades no distribuidas
RESERVA 10,452
legal
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECT. 10,500
x/x Porla reserva legal y provision de dividendos
--------------------------4-------------------------------
RESULTADOS ACUMULADOS 16,713
Utilidades no distribuidas
CAPITAL ADICIONAL 16,713
Capitalizaciones en tramite

x/x Porla capitalizacion del resultado del ejercicio

E MAQUINARIA

29.50%

--------------------------5------------------------------- DEBE HABER

Inmueble, maquinaria y equipo 90,000
Excedente de revaluacion 90,000
Excedente de revaluacion 26,550
Pasivo diferido 26,550
x/x Por la revaluacion voluntaria

--------------------------6------------------------------- DEBE HABER

Efectivo y equivalente de efectivo 22,000
Capital 22,000
x/x Por el aporte de nuevos accionistas

100% 6%

acciones emitidas 12,000

accion en venta -
 55%
CONTABLE TRIBUTARIO
DE IMPUESTOS Y PART 49,500 49,500
5% -2,475 -2,475
29.5% -13,872 -13,872
33,153 33,153