Control Interno

El control interno determina el conjunto de esfuerzos y áreas dentro de una empresa que
velan por resguardar sus recursos, verificar la información financiera y administrativa que
toma lugar en sus operaciones, así como por promover la eficiencia de los procesos y adhesión
del personal a las políticas de la gerencia.
El Control Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que ocurren de
manera constante, a través del funcionamiento y operación de cada institución publica,
debiendo reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la
estructura administrativa y gestión de cada organismo y entidad publica, y asistiendo a la
Máxima Autoridad de manera permanente, en cuanto al manejo de la institución y alcance de
sus objetivos se refiere.
DEFINICION DEL CONTROL INTERNO El Control Interno se define como el conjunto de normas,
principios, fundamentos, procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e
instrumentos de Control que, ordenados, relacionados entre sí y unidos a las personas que
conforman una institución pública, se constituye en un medio para lograr una función
administrativa de Estado integra, eficaz y transparente, apoyando el cumplimiento de sus
objetivos institucionales y contribuyendo al logro de la finalidad social del Estado. El Control
Interno no es un evento aislado, es una serie de acciones de control que ocurren de manera
constante, a través del funcionamiento y operación de cada institución pública, debiendo
reconocerse como un componente integral de cada sistema o parte inherente a la estructura
administrativa y gestión de cada organismo y entidad pública, y asistiendo a la Máxima
Autoridad de manera permanente, en cuanto al manejo de la institución y alcance de sus
objetivos se refiere.
EL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO Un Modelo Estándar de Control Interno se

constituye en un marco de estructuras, conceptos y metodologías necesarias para permitir el
diseño, desarrollo, implementación y funcionamiento de un control Interno adecuado, que
apoye el cumplimiento de los objetivos institucionales de cada organismo o entidad publica. El
Modelo Estándar de Control Interno para los organismos y entidades publicas, se establece
como sigue a continuación.
FUNDAMENTOS DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO Constituye la base que rige y
orienta el control Interno bajo el principio de que en las instituciones publicas, el interés
general de la ciudadanía prevalece sobre el interés particular.
4.1.1. AUTOREGULACION Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado

para regular con base en la Constitución, la ley y sus reglamentos, los asuntos propios de su
función; definir las normas, políticas y procedimientos que permitan la coordinación eficiente y
eficaz de sus actuaciones, haciendo transparente el ejercicio de su función constitucional ante
la sociedad y los diferentes grupos de interés. Mediante la Autorregulación, la entidad adopta
los principios, normas y procedimientos necesarios para el funcionamiento del Control Interno.
4.1.2 AUTOCONTROL Es la capacidad de cada funcionamiento publico, independientemente de
su nivel jerárquico en la institución, para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar
correctivos y mejorar la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su
responsabilidad. El Autocontrol es inherente e intrínseco a todas las acciones, decisiones,
tareas y actuaciones a realizar por el funcionario, en procura del logro de los propósitos de la
institución.
4.1.3 AUTOGESTION Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad de Estado para

interpretar, coordinar y aplicar de manera efectiva, eficiente y eficaz la función administrativa
que le ha sido delegada por la Constitución y la ley. El Control Interno se fundamenta en la
Autogestión, al promover en la entidad publica la autonomía institucional necesaria para
establecer sus debilidades de control y gestión, definir las acciones de mejoramiento y hacerlas
efectiva, a la vez que asume con responsabilidad publica las recomendaciones generadas por
los órganos de control y les da cumplimiento con la oportunidad requerida. Estos
fundamentos, basados en el precepto de que el interés general prevalece sobre el interés
particular, generan una escalada de principios y valores a ser aplicados por los funcionarios
públicos en sus conductas, comportamientos y decisiones en el ejercicio de la función pública.
4.2. VALORES Y PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO Constituyen las formas de ser y de actuar
de las instituciones publicas en lo que es altamente deseable por la sociedad y grupos de
interés a los cuales atiende, como atributos y cualidades de los funcionarios que las
conforman. Constituyen la base principal sobre la cual descansa el Control Interno y deberán
estar presentes en cada decisión, política, planeación, proceso, actividades, tareas
emprendidas e información suministrada por los funcionarios de cada organismo o entidad de
Estado, en cumplimiento de la función que les fue encomendada. a. Valores
1.Moralidad, Integridad y cumplimiento de los funcionarios públicos en el desarrollo de sus

funciones, bajo los principios y valores que rigen la ética publica en respeto de los mandatos
constitucionales, legal, reglamentarios que rige la entidad y de las normas de conducta interna,
asumidas explícitamente por cada institución.
2. Responsabilidad, Cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada organismo y

entidad publica, y el reconocer que las actuaciones y omisiones tienen consecuencias e
impactos en los demás y en la Institución, las cuales deben ser evaluados para, según el caso,
tomar las medidas correctivas pertinentes, realizar acciones conducentes a mitigar los
impactos o resarcir a los afectados, por las consecuencias negativas que estas actuaciones
generan.
3.Transparencia, Es la disposición de las autoridades administrativas para dar cuenta del

encargo de gerencia publica que se les ha confiado, haciendo visible el desarrollo de su
gestión, lo cual se manifiesta en una rendición de cuenta publica periódica, veraz y completa
sobre su gestión, resultados y el uso que se ha otorgado a los recursos públicos.
4. Igualdad, Actuación de los funcionarios públicos bajo el parámetro de que todos los
ciudadanos tienen los mismos derechos y deberes, con las excepciones que determina la Ley, y
que ante conflictos de interés siempre debe primar el interés de la mayoría sobre los intereses
individuales. Incluye también el criterio de que la acción social del Estado, debe siempre
priorizar la promoción de la población más vulnerable. 5. Imparcialidad, Desempeño de la
función publica, otorgando a todos los grupos de interés un trato exento de favoritismos o
discriminaciones, ofreciendo a todos los interesados la misma oportunidad para acceder a los
servicios del Estado, tomando decisiones para resolver los asuntos en forma objetiva,
fundamentada en hechos o pruebas verificables.
b. Principios
1. Eficiencia, Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el organismo o

entidad del Estado obtenga las máxima productividad de los recursos que le han sido
confiados, para el logro de su propósito institucional y social.
2. Eficacia, Orientación hacia el cumplimiento de la gestión de una institución publica, en
relación con las metas y los objetivos previstos. Permite determinar si los resultados obtenidos
tienen relación con los objetivos, y con la satisfacción de las necesidades de todos los grupos
de interés.
3.Economia, Austeridad y mensura en los gastos e inversiones publicas en condiciones de

calidad, cantidad y oportunidad requeridas, para la satisfacción de las necesidades de los
diferentes grupos de interés y, en especial, de la población mas vulnerable.
4. Celeridad Actuación oportuna y diligente de los funcionarios en la planeación, toma de

decisiones y ejecución del trabajo, así como en la entrega de los productos, servicios o de
información a los públicos interesados, de modo que la gestión general de la Institución tenga
una dinámica constante que asegure la búsqueda de la excelencia.
5. Preservación del Medio Ambiente, Responsabilidad que tienen las instituciones publicas en
la preservación, conservación, recomposición y mejoramiento del medio ambiente, así como
en la aplicación de políticas para la adquisición de insumos de trabajo no contaminantes, la
implementación de programas internos de reciclaje y de austeridad en el uso de insumos y de
servicios públicos, cualquiera que sea su función de la institución. 6. Publicidad, Suministro
constante y oportuno de información de calidad, por parte de los agentes públicos sobre sus
actuaciones administrativas, de manera que se garantice a la ciudadanía y a todos los grupos
de interés las institución el conocimiento oportuno de las decisiones tomadas por las
autoridades que los puedan afectar.

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EL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO Un Modelo Estándar de Control Interno se

4.1.1. AUTOREGULACION Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad del Estado

4.1.3 AUTOGESTION Es la capacidad institucional de todo organismo o entidad de Estado para

1.Moralidad, Integridad y cumplimiento de los funcionarios públicos en el desarrollo de sus

2. Responsabilidad, Cumplimiento de los compromisos adquiridos por cada organismo y

3.Transparencia, Es la disposición de las autoridades administrativas para dar cuenta del

1. Eficiencia, Velar porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, el organismo o

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