UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN

Facultad de Ciencias Jurídicas y Empresariales

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

Curso: Contabilidad Comercial I

DINÁMICA DE LAS CUENTAS

DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Elemento 1
Cuenta 10 – EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

1. Con fecha 31-03-2017 se efectúa la cobranza en efectivo de la Factura Nº 001-4580 por S/. 2,500,
emitida a uno de nuestros clientes no vinculados con la empresa. JALIRI

2. Se gira el Cheque Nº 001 por S/. 3,000 para constituir el Fondo Fijo de la empresa, de fecha
27/05/2017. MARON

3. Se rinde cuenta del Fondo Fijo por S/. 480 y se gira el Cheque Nº 002 para su reembolso. Los gastos
realizados son los siguientes (los cuales incluyen IGV):

Detall V I Total
Movilidad Local 210.00 S/. 210.00
Tarjetas telefónicas S/. 60.00
Reparación chapa de S/. 180.00
Correos S/. 30.00
Total S/. 480.00

Realizar el asiento contable por el reembolso del fondo fijo para la primera semana del mes de Abril.
SARMIENTO

4. Debido a la alta liquidez que posee la empresa, la Gerencia Financiera ha decidido constituir un
Certificado Bancario por S/. 50,000, los cuales son transferidos de la cuenta corriente de la empresa
con fecha 10/03/2017. ARANA

5. El día 07/06/2017 se efectúa una transferencia de la cuenta corriente de la empresa, por S/. 80,000
para la constitución de un Depósito a plazo (90 días). ARIAS

6. Con fecha 22/06/2017 el Banco de la Promotora nos comunica que el saldo de nuestra cuenta
corriente de S/. 87,000 ha sido objeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT. CHOQUE

7. Con fecha 01/07/2017, se recibe la Factura Nº 001-1230 por el arrendamiento de un inmueble, por
un valor de S/. 10,000 más IGV, la cual es cancelada inmediatamente, efectuándose en ese
momento, el depósito de la detracción (10%).
Realizar el registro del depósito de la detracción.
Realizar el registro de la cancelación de la factura. CRUZ CATACORA
 8. Se presta el servicio de asesoría contable, a un sujeto no vinculado, por un valor de S/. 4,000 más
IGV, el cual es cobrado inmediatamente por nuestro cliente, efectuándose en ese momento, el
depósito de la detracción (10%). CRUZ RAMOS

Realizar el registro del depósito de la detracción.

Realizar el registro de la cancelación de la factura.

9. La empresa “SANTA MARÍA” S.A.C., designada Agente de Percepción del IGV a la Venta Interna de
bienes, ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a este régimen, por S/. 1,000 más IGV a la
empresa “IMPORTACIONES LIMA” S.R.L. (sujeto no vinculado) emitiéndole la Factura Nº 001-5610
y efectuándole en ese momento la percepción correspondiente, con fecha 15/05/2017.
Registrar la cobranza de la factura de venta más la percepción realizada. CUEVA

10. Se adquieren bienes sujetos a la percepción a la venta interna de bienes, de un sujeto no vinculado,
por un valor de S/. 10,000 mas IGV. La cancelación se efectúa de inmediato.
Registrar la cancelación de la factura más la percepción correspondiente. HUALLPA

11. La empresa “SANTA MARÍA” S.R.L., ha efectuado la venta de mercaderías por S/. 1,000 más IGV a
la empresa “COMERCIAL ROSITA” S.R.L. (sujeto no vinculado) designada Agente de Retención del
IGV, emitiéndole la Factura Nº 001-5610. LLACA

12. La empresa “SANTA ROSA” S.A.C., designada Agente de Retención del IGV aplicable a los
proveedores, nos comenta que va a pagar la Factura Nº 001-2010 por S/. 3,000 más IGV, por el
servicio de asesoría contable. RONDON

11 INVERSIONES FINANCIERAS
CUENTA 11 - INVERSIONES FINANCIERAS

1. A fin de invertir el exceso de liquidez que posee la empresa, se adquiere 1,200 acciones de
“TELÉFONOS DEL PERÚ” S.A.A. a un valor de S/. 2.00 cada acción, las que se esperan vender
dentro de un mes. VILLANUEVA

2. Una empresa adquiere 1,000 acciones de la empresa “ENERGYM” S.A.A, clasificándolos como
“Disponibles para la venta”. Nos piden el tratamiento contable, considerando que el valor de cada
acción es de S/. 20. AGUIRRE

3. Inversión hecha por la empresa a corto plazo mediante compra de acciones disponibles para la
reventa en la bolsa de valores por s/. 50 000,00. CHOQUEJA

CUENTA 12 – CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

1. Se vende mercaderías por S/. 2,000 más IGV, a una empresa no relacionada económicamente,
emitiéndose y entregándose la Factura Nº 001-4200. FERNANDEZ

2. Se efectúa el canje de la Factura por Cobrar Nº 001-6140, por S/. 7,000, por la Letra por Cobrar Nº
001, la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento. ILLAQUITA
 3. Se ha recibido un anticipo de un cliente a cuenta de ventas posteriores. El monto recibido es de S/.
3,000. MAMANI FLORES

4. Ante la improbable cobranza de la Factura Nº F001-1180 por S/. 3,800, se efectúa el reconocimiento
de la cuenta de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por
cobrar. MAMANI LOAIZA

CUENTA 13- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS

1. Se vende mercaderías por S/. 15,000 incluído IGV, a una empresa relacionada económicamente,
emitiéndose y entregándose la Factura Nº E001-2102. MOSQUEYRA

2. Se ha recibido un anticipo de nuestra matriz, a cuenta de ventas posteriores. El monto recibido es de

S/. 4,000. QUENTA

3. Se efectúa el canje de la Factura por Cobrar Nº 005-1485, por S/. 3,850, emitida a nuestra matriz,
por la Letra por Cobrar Nº 003, la que se mantendrá en cartera hasta su vencimiento. QUISPE

4. Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la
improbable cobranza de la Factura Nº 001-1320 por S/. 6,000, se efectúa el reconocimiento de la
cuenta de cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el
castigo de la cuenta por cobrar. ROSAS

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y

GERENTES

1. Se gira el Cheque Nº 005 por S/. 3,000, para efectuar un préstamo al auxiliar contable de la
empresa. DUEÑAS

2. Se gira el Cheque Nº 004 por S/. 1,300 a favor de nuestro trabajador, por un adelanto de
remuneraciones que ha solicitado. LANCHIPA

3. Se pagan sueldos brutos por S/. 10,000, la que está sujeta a los siguientes aportes y descuentos:

 Essalud S/. 900.00

 ONP S/. 1,000.00
 AFP S/. 300.00
 IR 5ª categoría S/. 800.00
 Adelanto Remuneraciones S/. 1,500.00
LAQUI

4. Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 3,000, para efectuar un préstamo al Gerente de la empresa.
LLANQUE

5. Se gira el Cheque Nº 007 por S/. 5,000 al Gerente de la empresa para diversas gestiones, con cargo
a rendir a cuenta. QUISPE MAMANI
 6. La empresa ha efectuado un préstamo a uno de sus trabajadores por S/. 10,300. Posteriormente, el
trabajador es retirado por faltas disciplinarias, determinándose un monto liquidable de S/. 5,600,
reteniéndose el mismo a efecto de amortizar el préstamo por cobrar, estimando la Gerencia que el
saldo del préstamo ya no será cobrado. TOHALA

7. La empresa otorga a uno de sus vendedores estrella un adelanto de sueldo del presente mes por s/.
1 500,00 (su sueldo mensual es de s/. 4 500,00) ALVAREZ

8. Una empresa le dio a su jefe de ventas que se fue de Lima a Arequipa a capacitarse, s/ 3 000,00 con
cargo a rendir cuenta a su retorno. HUANACUNI

CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS

1. Se gira el Cheque Nº 008 por S/. 4,000 a favor de la empresa “LOS JUGADORES” S.A.C. (tercero no
vinculado) por un préstamo. Este préstamo es sin garantía. CASTILLO

2. Fruto de la pérdida extraordinaria sufrida por una camioneta, se ha determinado que la compañía de
seguros debe reembolsar a la empresa la suma de S/. 50,000. Se sabe que el valor en libros de la
camioneta era de S/. 60,000 (costo de adquisición S/. 80,000 y depreciación acumulada S/. 20,000).
Registrar la pérdida extraordinaria de la camioneta. CONDORI

3. Se ha transferido una camioneta de la empresa a una valor de S/. 10,000 más IGV. El costo del bien
fue de S/. 50,000 y tiene una depreciación acumulada de S/. 42,000. CONTRERAS

4. La gerencia informa que los accionistas de la empresa “HENTG TANG” S.A.C. (tercero no
vinculado), en la cual tenemos inversiones, han decidido repartir dividendos. Según el Acta de
Junta General de Accionistas, el monto que le corresponde a la empresa es de S/. 10,000. PUMA

5. Se firma un contrato de arrendamiento por un inmueble, entregándose S/. 4,000 como depósito en
garantía. JALIRI

6. Se ha contratado a una persona para que tramite la Licencia de Funcionamiento de un nuevo local,
entregándole S/. 3,500, monto que será sustentado posteriormente. MARON

7. La Gerencia estima que el préstamo otorgado a un tercero, no va a poder ser cobrado, por cuanto
éste ha sido declarado en quiebra. En ese sentido, ordena al Departamento Contable para que
efectúe la estimación de cobranza dudosa. SARMIENTO

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS

1. Se gira el Cheque Nº 006 por S/. 3,000 a favor de la empresa “LOS ARTISTAS” S.A.C. (subsidiaria)
por un préstamo. Este préstamo es sin garantía. ARANA

2. Se ha transferido una camioneta a un valor de S/. 10,000 más IGV a la empresa “BANQUI” S.A.C.
(empresa subsidiaria). El costo del bien es de S/. 50,000 y tiene una depreciación acumulada de S/.
42,000. ARIAS
 3. Ante la improbable cobranza del préstamo por S/. 6,000, otorgado a nuestra vinculada, quien ha
entrado en un proceso concursal, se efectúa el reconocimiento de la cobranza dudosa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por
cobrar. CHOQUE

4. Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos, según Acta de Junta
General de Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000. CRUZ CATACORA

5. Como consecuencia del préstamo otorgado a una empresa vinculada (subsidiaria), se reconocen
intereses por S/. 5,000 más IGV. CRUZ RAMOS

CUENTA 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

1. Se contrata una prima de seguros por S/. 6,000 más IGV, que cubre el período de un año. CUEVA

2. Se paga alquileres por adelantado de una oficina, por el período de un año por S/. 12,000 más IGV.
HUALLPA

3. Se suscribe un contrato por S/. 56,000 más IGV por la adquisición de un vehículo, el cual contempla
el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un período de un año. Se estima que el valor
del vehículo es de S/. 50,000 y que el valor del servicio post venta es de S/. 6,000. LLACA

4. Se suscribe un contrato de franquicia por 24 meses, pagándose por el mismo, la suma de S/.
48,000 más IGV. RONDON

5. Una empresa paga los siguientes servicios por adelantado: VILLANUEVA

a. Prima de seguros s/. 15 000,00
b. Alquileres de 6 meses s/. 12 000,00

CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

1. Ante la improbable cobranza de la Factura Nº 001-9810 por S/. 6,000, se efectúa el reconocimiento
de la cuenta de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por
cobrar.

Reconocimiento de la cuenta de cobranza dudosa

Castigo de las cuentas por cobrar
AGUIRRE

2. Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la
improbable cobranza de la Factura Nº 001-5640 por S/. 4,000, se efectúa el reconocimiento de la
cuenta de cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el
castigo de la cuenta por cobrar.

Reconocimiento de la cuenta de cobranza dudosa

Castigo de las cuentas por cobrar
CHOQUEJA
3. La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realizado a favor
de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 500, sea considerado como de cobranza dudosa.
FERNANDEZ

4. La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el préstamo realiza- do a

favor de una empresa no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de cobranza dudosa.
ILLAQUITA

5. Ante la improbable cobranza del préstamo por S/. 6,000, otorgado a nuestra vinculada, quien ha
entrado en un proceso concursal, se efectúa el reconocimiento de la cuenta de cobranza dudosa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la cuenta por
cobrar. MAMANI FLORES.