COE11

Universidad Abierta Para Adultos
ESCUELA
Negocios,
Licenciatura en Mercadeo
ASIGNATURA
Contabilidad I
FACILITADOR
Mariana Grullart Cortorreal.
PARTICIPANTE
Noely Jorge Aquino
MATRICULA
2020-02484
TEMA
Registro de Transacciones contables
FECHA
25 de Julio del 2020
Introducción.
En el trabajo a continuación veremos la asignación de la segunda semana, en

la misma se desarrollan 2 ejercicios de acentamientos contables, un pequeño
resumen de los temas tratados en la unidad y las Normas aprobadas por el
ICPARD.
Objetivos específicos
Aplica y registra las transacciones contables, así como las normas

internacionales que se utilizan en cada uno de los libros para el control efectivo
de los recursos económicos de las organizaciones.
1. Realizar un resumen de los temas de la unidad.
La Cuenta,
Instrumento de representación del valor económico de los elementos
patrimoniales de la riqueza y la renta. Muestra la situación inicial, aumentos,
disminuciones, y permite conocer la situación (valor económico) en cualquier
momento.
 Debe: lado izquierdo de una cuenta

 Haber: lado derecho de una cuenta
 Cargar: apuntar en el debe
 Abonar: apuntar en el haber
 Saldo: diferencia entre los importes del debe y los importes del
haber de una cuenta (D – H)
 Saldo deudor: cuando el saldo es positivo, o cuando el debe
suma más que el haber (D>H)
 Saldo acreedor: cuando el saldo es negativo, o cuando el debe
suma menos que el haber (D<H)
 Saldar o cerrar: calcular el saldo de una cuenta, dejarla a cero
Las cuentas de Activo tienen saldo deudor

 Aumentos en el debe
 Disminuciones en el haber
Las cuentas de Pasivo y Neto tienen saldo acreedor
 Aumentos en el haber
 Disminuciones en el debe
Las cuentas de ingresos funcionan como las de pasivo y neto
Las cuentas de gastos funcionan como las de activo
Propiedades de las Cuentas

-Desglose
- Integración
Catálogo de cuentas
-Los nombres de las cuentas las pones tú
-Lo importante es el tipo de cuenta
Activo, Pasivo, Neto, Ingreso, Gasto
-La terminología del PGC NO es obligatoria
Es el ‘libro’ de cada cuenta, Lleva la ‘cuenta’ de cada elemento patrimonial
Formatos: Formato “T”, ‘clásico’, o americano, Formato electrónico o ‘italiano.
El Libro Diario, recoge cronológicamente las transacciones de una entidad

indicando qué elementos se ven afectados y en qué importe.
Captación de la información
-Sólo aquellos hechos, transacciones, y operaciones relevantes a la entidad
-Ejemplo: atentados 11 sep 2001
Valorar y Representar
-La valoración según normas de valoración
-Representar en cuentas (Mayores)
El ciclo contable en la práctica (resumen)
-Identificar situación inicial (Balance inicial)
-Asiento de apertura: saldos iniciales en cuentas
-Registro de operaciones del ejercicio
-En el libro diario y su traspaso a los mayores
-Balance de Sumas y Saldos
-Comprobación de errores y omisiones
-Agregación y elaboración Estados Financieros
-Estado de Resultados (regularización), Estado de Flujos de Efectivo, Estado

de Cambios en el Neto, Balance de Situación (asiento de cierre)
2. Realice los ejercicios 3.9 de la página 128 y el problema 3.1 de la
Página 129 correspondiente a la unidad II en el texto básico #1.
1- A continuación se enumeran transacciones selectas para la firma

de abogados de Rodenberry & Associates. La firma cierra sus
cuentas al final de cada año calendario.
Mar. 19 Se elaboró un borrador de un acuerdo de fideicomiso

para Patrick Stewart. Se envió a Stewart una factura por $1,200
solicitando el pago dentro de los 30 días siguientes. (La cuenta
del ingreso apropiada se llama Honorarios legales ganados).
Mayo 15. El propietario Jean RodenBerry retiró $6,000 del

negocio para uso personal.
Mayo 31 Recibió una cuenta de Lawyers’Delivery Service por

servicio de proceso durante el mes de mayo, $2,050. El pago
vence el 10 de junio. (La cuenta de gasto apropiada se llama
Gasto de servicio de proceso).
Junio 9. Se pagó el monto vencido en la factura del 31 de mayo

de Lawyers’Delivery Service.
Dic. 31. Se hizo un asiento de ajuste al final del año para registrar
un gasto de depreciación sobre la biblioteca de leyes de la firma,
$5,100. Se hizo un asiento de ajuste para reconocer cómo gastó
el costo de los suministros utilizados durante el cuarto trimestre el
año fiscal de la firma, $3,750. (Los suministros se compran en
gran cantidad y se registran como activos en el momento de la
compra).
a. Prepare asientos de diario para registrar las transacciones

en los registros contables de la firma.
FECHA CUENTA Y DETALLE ACTIVO PASIVO CAPITAL

Mar. 19 Honorarios legales ganados $1,200
Mayo 15 Retiro del propietario Jean RodenBerry. -$6,000
Mayo 31 Gasto de servicio de proceso $2,050
Junio 09 Pago a Lawyers’Delivery Service
Dic. 31 Gasto de depreciación $5,100

Dic. 31 Compra de suministros $3,750
TOTALES $10, 050 $2,050
b. ¿Cuál es el efecto de la transacción del 15 de mayo sobre

la utilidad neta de la firma? ¿Cuál es el efecto de esta
transacción sobre el patrimonio del propietario de la
firma?
El efecto que este causa es un negativo al capital y el patrimonio

del propietario de la firma.
3. Louis Dixon, un odontólogo, renunció a su posición en un gran grupo

dental con el fin de iniciar su propia práctica dental pediátrica. La
práctica estaba organizada como una empresa de un solo propietario,
llamada Louis Dixon Pediatric Denüstry. Las transacciones de negocios
durante septiembre, mientras se organizaba el nuevo negocio, se
enumeran a continuación.
Sept 1 Dixon abrió una cuenta bancaria a nombre del negocio

depositando $50.000 en efectivo, que él había ahorrado durante varios
años.
Sept 10. Compró un pequeño edificio de oficinas ubicado en un gran lote

por un precio total de $182,400, de los cuales $106,000 eran aplicables
al terreno y $76,400 al edificio. Se hizo un pago en efectivo por $36,500
y se emitió un documento por pagar por el saldo del precio de compra.
Sept 15. Compró un sistema de microcomputador a Computer Stores,

Inc., por $4,680 en efectivo.
Sept 19. Compró muebles de oficina, incluyendo equipo dental, de

Tumkey Operations, Inc, a un costo de $5,760. Se hizo un pago inicial
en efectivo de $960; el saldo debería pagarse en tres cuotas iguales con
vencimiento a 28 de septiembre, 28 de octubre y 28 de noviembre. La
compra fue sobre una cuenta abierta y no requirió la firma de un pagaré.
Sept 26. Un monitor de $140 en el sistema de microcomputador

comprado el 15 de septiembre dejó de funcionar. El monitor fue devuelto a
Computer Stores, Inc, quien prometió reembolsar: los $140 dentro de los cinco
días siguientes.
Sept 28. Se pagaron $1,600 en efectivo a Turakey Operations como

cuota inicial sobre una cuenta por pagar de muebles de oficina.
Sept 30. Recibió $140 en efectivo de Computer Stores, Inc., como pago
completo de la cuenta por Cobrar creada el 26 de septiembre.
Instrucciones
a. Prepare asientos de diario para registrar las transacciones
anteriores. Seleccione los nombres de cuentas apropiados de la
siguiente tabla de cuentas:
Efectivo Muebles de oficina
Cuentas por cobrar Documentos por pagar
Terrenos Cuentas por pagar
Edificio Capital, Louis Dixon
Sistema de computador
FECHA CUENTA O DETALLE ACTIVO DEBITO CREDITO

Sept 01 Efectivo $50,000
Capital $50,000
Sept 10 Edificio $76,400
Terreno $106,000
Efectivo $36,500
Documento por pagar $145, 900
Sept 15 Sistema de computador $4,680

Efectivo $4,680
Sept 19 Muebles de Oficina $5,760
Cuentas por pagar Tumkey $4,800
Operations Inc.
Efectivo $960
Sept 26 Cuenta por cobrar $140
Computer Store, Inc.
Efectivo $140
Sept 28 Documento por pagar $1,600
Tumkey Operation
Efectivo $1,600
Sept 30 Efectivo $140
Cuentas por cobrar Computer $140
Store, Inc.
b. ¿Qué impacto tuvo la transacción del 10 de septiembre sobre la

posición financiera de la compañía? (Indique la dirección y el efecto
monetario de esta transacción sobre los activos, pasivos y el
patrimonio del propietario de la empresa).
Hubo incrementos en los activos en $182,400 por la compra de Edificio y

Terreno, pero Tambien disminuyeron los activos en $36,500 por el valor
pagado en efectivo, los Pasivos aumentaron en $45,900 y el patrimonio no tuvo
ningun efecto en el mismo.
4. Investigar NIC aprobadas en República Dominicana según la

ICPARD.GOB.
El objetivo número 1 de las NIC es la uniformidad en la forma de presentación
de las informaciones en los diferentes estados financieros, sin tener en cuenta
la nacionalidad de quien los estuvieres leyendo o interpretando.
Las normas aprobads en la República Dominicana son las siguientes,
-•El 14 de septiembre de 1999 el Instituto de Contadores Públicos Autorizados

de la República Dominicana (ICPARD) emite una resolución donde indica que
la Republica Dominicana se incorpora a las Normas Internacionales de
Contabilidad y auditoria a partir del 1 de enero y 30
de junio del 2000 respectivamente.
•Debido a su complejidad se emitió un marco normative para Pymes, porque

muchas empresas no podían adoptar las NIIF completas íntegramente.
•El Fondo Monetario Internacional ha recomendado al sector financiero

dominicano completar su proceso de adecuación e implementación hacia las
NIIF.
•El 1 de enero del 2014, por lo tanto, las empresas deberán aplicar las nuevas
normas en los ejercicios que comiencen en 2014.
Para quienes? Para las empresas que están cotizando enla Bolsa de Valores
de la Rep. Dom. Inc. y reguladas por la Superintendencia de Valores de la Rep.
Dom.

Conclusión
En el mismo aprendí a diferenciar un poco cuales son los renglones que se

deben colocar las diferentes transacciones y movimientos realizados en la
contabilidad de una empresa. Ademas conocer sobre las NIC y otros temas de
la contabilidad.

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En el trabajo a continuación veremos la asignación de la segunda semana, en

Aplica y registra las transacciones contables, así como las normas

 Debe: lado izquierdo de una cuenta

Las cuentas de Activo tienen saldo deudor

Propiedades de las Cuentas

Es el ‘libro’ de cada cuenta, Lleva la ‘cuenta’ de cada elemento patrimonial

Formatos: Formato “T”, ‘clásico’, o americano, Formato electrónico o ‘italiano.

El Libro Diario, recoge cronológicamente las transacciones de una entidad

-Sólo aquellos hechos, transacciones, y operaciones relevantes a la entidad

-Ejemplo: atentados 11 sep 2001

-La valoración según normas de valoración

-Representar en cuentas (Mayores)

El ciclo contable en la práctica (resumen)

-Identificar situación inicial (Balance inicial)

-Asiento de apertura: saldos iniciales en cuentas

-Registro de operaciones del ejercicio

-En el libro diario y su traspaso a los mayores

-Balance de Sumas y Saldos

-Comprobación de errores y omisiones

-Agregación y elaboración Estados Financieros

-Estado de Resultados (regularización), Estado de Flujos de Efectivo, Estado

1- A continuación se enumeran transacciones selectas para la firma

Mar. 19 Se elaboró un borrador de un acuerdo de fideicomiso

Mayo 15. El propietario Jean RodenBerry retiró $6,000 del

Mayo 31 Recibió una cuenta de Lawyers’Delivery Service por

Junio 9. Se pagó el monto vencido en la factura del 31 de mayo

a. Prepare asientos de diario para registrar las transacciones

FECHA CUENTA Y DETALLE ACTIVO PASIVO CAPITAL

Dic. 31 Gasto de depreciación $5,100

b. ¿Cuál es el efecto de la transacción del 15 de mayo sobre

El efecto que este causa es un negativo al capital y el patrimonio

3. Louis Dixon, un odontólogo, renunció a su posición en un gran grupo

Sept 1 Dixon abrió una cuenta bancaria a nombre del negocio

Sept 10. Compró un pequeño edificio de oficinas ubicado en un gran lote

Sept 15. Compró un sistema de microcomputador a Computer Stores,

Sept 19. Compró muebles de oficina, incluyendo equipo dental, de

Sept 26. Un monitor de $140 en el sistema de microcomputador

Sept 28. Se pagaron $1,600 en efectivo a Turakey Operations como

FECHA CUENTA O DETALLE ACTIVO DEBITO CREDITO

Sept 15 Sistema de computador $4,680

b. ¿Qué impacto tuvo la transacción del 10 de septiembre sobre la

Hubo incrementos en los activos en $182,400 por la compra de Edificio y

4. Investigar NIC aprobadas en República Dominicana según la

Las normas aprobads en la República Dominicana son las siguientes,

-•El 14 de septiembre de 1999 el Instituto de Contadores Públicos Autorizados

•Debido a su complejidad se emitió un marco normative para Pymes, porque

•El Fondo Monetario Internacional ha recomendado al sector financiero

En el mismo aprendí a diferenciar un poco cuales son los renglones que se

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