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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SÍLABO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

I. DATOS GENERALES
1.1 Unidad Académica: Escuela Profesional de Contabilidad
1.2 Semestre Académico: 2020 - 1
1.3 Ciclo de estudios: I - electivo
1.4 Requisitos: Ninguno
1.5 Carácter: Electivo
1.6 Número de Créditos: 4
1.7 Duración: 16 semanas (del 06 de abril al 26 de julio)
1.8 Nº de horas semanales: 5 (3 Teoría y 2 Práctica)
1.9 Docente(s):

II. SUMILLA
La experiencia curricular de Auditoría Tributaria pertenece al área de especialidad, es de naturaleza teórico
práctico. Integra, aplica y complementa debidamente los conocimientos de los cursos de Contabilidad Financiera,
Tributación y Auditoría, concurriendo a la sólida formación del estudiante. Comprende el estudio de las
obligaciones tributarias, el proceso de fiscalización tributaria, las normas, técnicas y procedimientos aplicables a la
Auditoria Tributaria y concluye con los derechos y la defensa de los contribuyentes.

III. COMPETENCIA
Conoce y aplica las técnicas de auditoría tributaria, papeles de trabajo, las doctrinas, técnicas y procedimientos
del Código Tributario, Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas con análisis y critica reflexiva.

IV. PROGRAMACIÓN ACADÉMICA

TEMAS TRANSVERSALES
- Diversidad e identidad cultural.
- Emprendimiento

4.1 PRIMERA UNIDAD: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

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4.1.1. DURACIÓN: 05 semanas (06 de Abril – 10 de Mayo)

4.1.2. PROGRAMACIÓN

PRODUCTOS
SESIÓN CAPACIDADES TEMÁTICA
ACADÉMICOS
La auditoría, normas objetivos. Auditoría
Tributaria, conceptos fines objetivos. Etapas
Analiza la importancia de
de la Auditoria Tributaria Relación entre la
1 las auditoria tributaria y el
Auditoría y la Auditoría Tributaria.
impacto en el entorno de
las empresas.
ORGANIZADOR
Analiza el desarrollo de un El auditor tributario, cualidades – derechos y
GRÁFICO
proceso de fiscalización obligaciones, contribuyentes responsables de
2
tributaria y su incidencia en una obligación tributaria. Facultades de la
las empresas. Administración Tributaria..
Determina los plazos de El auditor tributario, cualidades – derechos y
Prescripción obligaciones, contribuyentes responsables de
3
adecuadamente. una obligación tributaria. Facultades de la
Administración Tributaria.
Analiza el desarrollo de un El procedimiento de Fiscalización-
proceso de fiscalización Fiscalizaciones parciales y definitivas.
4
tributaria y su incidencia en Reglamento de Fiscalización.
las empresas.
Explica la importancia de la Auditoria Tributaria Preventiva. Infracciones
INFORME
Auditoría Tributaria tributarias referidas a libros y/o registros.
5 Preventiva respecto a las Aplicación de otras infracciones de acuerdo
infracciones y sanciones al código tributario.

Examen Parcial (EP I)

4.2 SEGUNDA UNIDAD: PROCESO FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA - AUDITORIA

TRIBUTARIA DEL IGV
4.2.1. DURACIÓN: 05 semanas (11 de Mayo – 14 de Junio)

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4.2.2. PROGRAMACIÓN
PRODUCTOS
SESIÓN CAPACIDADES TEMÁTICA
ACADÉMICOS
Procedimiento de Determinación de la
Analiza cómo se desarrolla Obligación Tributaria. Base Cierta y Base
6 un proceso de fiscalización Presunta. Presunción de ventas por
tributaria. omisión en registro de ventas y Compras.

Presunción de ventas o ingresos entre los REPORTE

Analiza cómo se desarrolla
7 un proceso de fiscalización bienes registrados e inventariados.
tributaria. Presunción de Patrimonio Omitido.
Analiza la incidencia del Análisis del Impuesto General a las Ventas.
IGV en la actividad Créditos fiscales. Obligaciones formales y
8
económica de las sustanciales. Casos prácticos.
empresas.
Analiza la incidencia del Base Cierta – Caso de Fiscalización Sunat INFORME
IGV en la actividad de una empresa.
9
económica de las
empresas.
Examen Parcial (EP II)
10
Examen de rezagados o recuperación (EP I)

4.3 TERCERA UNIDAD: AUDITORIA IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL

4.3.1. DURACIÓN: 06 semanas (15 de junio - 26 de julio)
4.3.2. PROGRAMACIÓN

PRODUCTOS
SESIÓN CAPACIDADES TEMÁTICA
ACADÉMICOS
Regímenes Tributarios: Régimen General,
11 Régimen Mype Tributario, RER. Y Nuevo
RUS
Impuesto a la Renta empresarial. Auditoría a
12 los ingresos. Auditoría de los Gastos. REPORTE

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Principio de devengado – causalidad

13

Gastos no deducibles. Pérdidas arrastrables.

14
Pagos a cuenta.
Aplica las normas Determinación del Impuesto a la Renta.
relacionadas al Reparos tributarios frecuentes relacionados
15 Impuesto a la Renta, con el Impuesto a la Renta. Aplicación
los procedimientos y práctica. Revisión y análisis de RTF(s)
técnicas de auditoría a Examen Final (EF)
16
Examen de rezagados o recuperación (EP II)

Evaluación Especial: rezagado o recuperación del examen final

4.4 ACTITUDES
- Libertad - Solidaridad
- Verdad - Honestidad
- Justicia - Respecto
- Responsabilidad - Democracia
- Innovación - Emprendimiento
- Competitividad

V. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
De acuerdo a la metodología de la enseñanza – aprendizaje adoptado por nuestra universidad con base en el
Aprendizaje Activo se podrán utilizar una o más de las siguientes estrategias en las sesiones de aprendizaje:
● Estudio de casos y aprendizaje basado en problemas ABP
● Referencias en la aplicación diaria para mejorar la comprensión teórica.
● Uso de “Papers” en Inglés referidos a la temática propuesta.
● Estrategias de identificación de casuísticas y desarrollo de propio juicio analítico para fomentar la
expresión en libertad.
● La integración y trabajo en equipo.
● Método de proyectos de especialidad y de responsabilidad social.
● Eventos académicos de carácter  nacional e internacional tales como: Seminarios, Conferencias,

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Simposios, Talleres, etc.

● Salidas de Campo, visitas guiadas, etc.
● Uso de herramientas virtuales e internet, audiovisuales y multimedia.
● Otros tipos de estrategias propias y particulares de la Experiencia Curricular.
● Además se fomenta el trabajo usando los laboratorios de computo, software libre y/o con licencia,
aplicaciones móviles, etc. Siempre teniendo en cuenta la naturaleza de la actividad programada y
supervisando el trabajo efectivo de nuestros estudiantes.
NOTA: Cualquier sesión que por motivo de fuerza mayor sea suspendida, se recuperará de manera progresiva en las
sesiones siguientes

VI. MEDIOS Y MATERIALES

● Material impreso y textos
● Recursos visuales (paleógrafos, fichas de trabajo, diapositivas)
● Recursos TICs: videos, audios, internet.
● Periódicos y revistas.

VII. EVALUACIÓN
La evaluación constituye un proceso integral, continuo y sistemático que abarca el proceso académico del
estudiante mediante los indicadores de logro. En tal sentido, el diseño de evaluación responde a la
elaboración de productos que el estudiante llevará a cabo durante las 16 semanas de la experiencia
curricular. Además, la calificación de cada unidad y la calificación final del curso son establecidas mediante
pesos.

7.1. DISEÑO DE EVALUACIÓN

PRODUCTOS INSTRUMENTO DE
UNIDADES CÓDIGO PESO %
ACADÉMICOS EVALUACIÓN

Organizador grafico OG 30% Rúbrica

I Informe IN 30% Rúbrica
20%
Examen Parcial 1 EP 40% Prueba de desarrollo
Reporte RP 30% 30% Rúbrica

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II Informe IN 30% Rúbrica

Examen Parcial 2 EP 40% Prueba de desarrollo

Reporte RP 25% Rúbrica

III Informe Final IF 25% 50% Rúbrica

Examen Final EF 50% Prueba de desarrollo

7.2. PROMEDIOS

PRIMERA UNIDAD (X1) SEGUNDA UNIDAD (X2) TERCERA UNIDAD (X3)

X1=0.30*OG+ 0.30*IN+0.40*EP X2=0.30*RP+ 0.30*IN+0.40*EP X3=0.25*RP+ 0.25*IF+0.50*EF

FINAL (XF)
XF=0.2*X1+0.3*X2+0.5*X3

7.3. REQUISITOS DE APROBACIÓN

● Se utiliza la escala de calificación vigesimal; la nota mínima aprobatoria es 11.
● Solo en el promedio final la fracción equivalente o mayor a 0,5 será redondeado al dígito inmediato
superior.
● El 30 % de inasistencias injustificadas inhabilita al estudiante para rendir la evaluación final.
● Las inasistencia a prácticas o exámenes no justificados se calificarán (00).
● El estudiante que por algún motivo no rindió uno de los exámenes parciales, podrá rendirlos en el
período de exámenes rezagados, en caso de inasistencia será calificado con nota cero (00).
● El estudiante tendrá derecho a rendir solo un examen, cualquiera sea su condición de recuperación
o rezagado.

VIII. BIBLIOGRÁFIA

Código de biblioteca LIBROS, REVISTAS, ARTÍCULOS, TESIS, PÁGINAS WEB.

657.458/E66 Entrelineas 1905 - Auditoría Tributaria
657.458/F65/E2 Flores Soria Jaime O’ 2007 - Auditoría Tributaria
343.04/E24C/T1/E1. Tributación Compendio Legislativo. Código Tributario. Imp. A la
Renta. Imp. A General. Ventas. Imp. Selectivo. Al Consumo,
Régimen Único Simplificado. Imp. Extra.

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ICO/0077 Autor: Normas Legales S.A - Vera Paredes, Isaías - Modificaciones

al Régimen de Gradualidad del Código Tributario.
ICO/0196. Vera Paredes, Isaías - Código Tributario. Código.
ICO/0145. Caballero Bustamante, Simeón - Texto Único Ordenado del Código
Tributario.
343.04/I21 Iannacone Silva, Felipe E - Comentarios al Código Tributario 2002.
348.023/S85/E2 Calderón Aguilar, Lourdes - Impuesto a la Renta.
: Autor: Normas Legales S.A -Tributación Compendio Legislativo.
343.04/E24C/T1/E2. Código Tributario. Imp. A la Renta. Imp. A General. Ventas. Imp.
Selectivo. Al Consumo, Régimen Único Simplificado. Imp. Extra.
348.023/A57. Aparicio Valdez, Luis. Código Tributario 2004.

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