UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

TAREA IV

CONTROL INTERNO Y EFECTIVO

ESCUELA DE NEGOCIOS

CONTABILIDAD II. COE-102

Facilitador:

Lic. Bolívar Mueses

Participante:

Eddy B. Nuñez Garrido

Matricula: 2019-09275

Fecha de Entrega:

26 de agosto del 2020.-

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 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo explica la importancia de establecer, diseñar y evaluar el control

interno en las empresas, principalmente en las áreas administrativas y contables. El
control interno debe de tener una estructura básica dentro de la empresa.

El control interno es el plan organizacional y todas las medidas correlativas diseñadas

para salvaguardar los activos y motivar a los empleados para que sigan las políticas de
la compañía. Estas políticas también son importantes para la empresa, de tal modo que
todos los clientes sean tratados de una forma similar, y de que los resultados se midan
con eficacia.

Con esta investigación pretendemos presentar los conceptos de control interno para
una organización empresarial además de sus elementos y características
fundamentales.

Luego, presentaremos las soluciones a dos ejercicios sobre el tema en cuestión para
así reforzar nuestros conocimientos correspondientes a la contabilidad.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1) Definir el control interno.

2) Describir los componentes del control interno y los procedimientos de control.
3) Demostrar el uso de una cuenta bancaria como un instrumento de control.

EL CONTROL INTERNO

Una responsabilidad fundamental de un administrador de empresas es controlar las

operaciones. El control interno es el plan organizacional y todas las medidas
correlativas diseñadas para:

1. Salvaguardar los activos.

2. Motivar a los empleados para que sigan las políticas de la compañía
3. Promover la eficiencia operativa
4. Asegurar los registros contables exactos y confiables.

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1.1 Componentes del Control Interno

Una empresa puede lograr sus objetivos de control interno mediante la aplicación de
los siguientes componentes:

 Supervisión de controles. Las compañías contratan auditores para que vigilen

sus controles. Los auditores internos son empleados de la empresa, quienes
aseguran que los trabajadores de la compañía sigan las políticas del negocio y
que las operaciones se realicen con eficacia.
 Sistema de información. Los tomadores de decisiones necesitan información
precisa para dar un seguimiento a los activos para medir las utilidades y las
pérdidas.
 Procedimientos de control. Estos se diseñan para asegurarse de que se
logren las metas de la empresa.
 Ambiente de control. El ambiente de control, por parte de la gerencia de la
empresa debe demostrar la importancia de los controles internos, si espera que
los empleados tomen los controles con seriedad.
 Evaluación del riesgo. Una compañía debe identificar sus riesgos.

1.2 Procedimientos de Control Interno

Todas las empresas necesitan los siguientes procedimientos de control interno:

o Personal competente, confiable y con ética.

o Asignación de responsabilidades. Las responsabilidades claramente asignadas
crean un compromiso hacia el trabajo, asegurando con ello que se realicen
todas las tareas de importancia.
o Separación de responsabilidades. Una administración inteligente divide las
funciones entre dos o más personas. La separación de responsabilidades limita
el fraude y promueve la exactitud de los registros contables.
o Auditorías. Para evaluar sus registros contables, la mayoría de las empresas
realizan auditorías. Una auditoría es un examen de los estados financieros y del
sistema contable de una compañía. Para evaluar el sistema contable, los
auditores deben examinar los controles internos.

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 o Documentos.
o Dispositivos electrónicos.

1.3 Limitaciones del control interno

Es posible evadir la mayoría de los controles internos. La colusión llega a traspasar los
controles internos. Es difícil y costoso planear controles para prevenir la colusión.

Cuanto más estricto sea un sistema de control interno, mayor será su costo. Los
controles internos siempre deben juzgarse a la luz de sus costos frente a sus
beneficios.

1.4 La cuenta bancaria como instrumento de control

El efectivo es el activo más líquido porque es el medio de intercambio. El efectivo es

fácil de ocultar y relativamente sencillo de robar. Como resultado, la mayoría de las
empresas crean controles específicos para el efectivo.

Poner el efectivo en una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero porque los bancos
tienen prácticas establecidas para la salvaguarda del dinero de los clientes.

1.5 Conciliación bancaria

La preparación de una conciliación bancaria se considera un control sobre el efectivo.

La conciliación bancaria ajusta, en una fecha específica, las diferencias entre el
efectivo declarado en los libros de la compañía y el efectivo de acuerdo con los
registros del banco.

Los libros y el estado de cuenta bancario generalmente muestran saldos de efectivo

diferentes. Las diferencias surgen debido a un vacío de tiempo en el registro de las
transacciones, el cual se denomina diferencia de periodicidad.

La conciliación bancaria explica todas las diferencias entre sus registros de efectivo y
los registros de saldo de su banco. La persona que prepara la conciliación bancaria no
debería tener otras responsabilidades asociadas con el efectivo.

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1.6 Identifique si es un modelo aplicable a las pequeñas empresas de la
República Dominicana.

Los controles internos no solamente se aplican a las empresas grandes. También las
empresas pequeñas en nuestro país utilizan métodos de control interno para proteger
sus activos. Por ejemplo, cuando una zapatería instala puertas de hierro en su
establecimiento para proteger las mercancías que vende, y cuando, por ejemplo,
realiza depósitos diarios en el banco de las entradas por ventas en efectivo de cada dia
y así evitar el robo y mantener un mayor control de su balance contable y además,
cuando instala un sistema de circuito cerrado para grabar todas las operaciones de la
tienda y así repeler a los ladrones, por último, también cuando instala sistemas de
computadoras para llevar la contabilidad e inventarios actualizados del negocio.

1.7 Realizar los ejercicios siguientes: P7-26A pagina 415, P7-28A pagina 417
Pagina 416 y subir a la plataforma por esta opción.

Cada una de las siguientes situaciones tiene un punto débil en el control interno.

1) Rite-Way Applications vende software para contabilidad. Recientemente, el

desarrollo de un nuevo programa se detuvo, mientras los programadores
rediseñaban el sistema de contabilidad de Rite-Way. Los contadores de Rite-
Way podrían haber efectuado esta tarea.
 Separación entre las operaciones y la contabilidad.
 Las cifras de ventas podrían inflarse y, posteriormente, la alta gerencia no
sabría la cantidad que realmente vendió la compañía.
 Ésta es la causa por la cual se debería separar la contabilidad de las
tareas del área de ventas.

Se deben de separar la contabilidad realizada por los contadores y actividades

de los programadores de software para la venta por la empresa.

2) Betty Grable ha sido su empleada de confianza durante 30 años. Ella se encarga

de todo el manejo del efectivo y de los deberes de contabilidad. La señora
Grable acaba de comprar un nuevo Lexus y una nueva casa en un suburbio muy
costoso. Como propietario de la compañía, usted se pregunta cómo paga esos

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 lujos, porque usted le paga tan sólo $35,000 al año y ella no tiene fuentes de
ingresos adicionales.
 En este caso la señora Grable maneja la contabilidad de la empresa y a la vez la
cuenta de efectivos,
 Esto no debería de ser porque si la señora Grable efectúa un robo los dueños no
podrían darse cuenta.
 Debería de haber una separación entre las operaciones y la contabilidad.
3) Sánchez Hardwoods, una compañía privada, falsificó las cifras de ventas e
inventarios con la finalidad de obtener un préstamo de importancia. El préstamo
procedió, sin embargo, después Sánchez cayó en quiebra y no pudo pagarle al
banco.
 Separación entre las operaciones y la contabilidad. La contabilidad debe estar
completamente separada de los departamentos operativos, como producción y
ventas.
 Separación entre la custodia de los activos y la contabilidad. Los contadores no
tienen que manejar efectivo, en tanto que los cajeros no deben tener acceso a
los registros contables.
 Falta de Dispositivos Electrónicos.
4) La compañía de suministros de oficinas donde Champs Sporting Goods compra
todas las notas de venta, recientemente notificó a Champs que esos
documentos no estaban prenumerados. Alex Champ, el propietario, respondió
que él nunca usa números para las notas de venta.
 Las facturas no están numeradas en orden.
 Las ventas de Champs Sporting Goods están sujetas al fraude y es más difícil
de llevar el registro contable en los libros por que las facturas no están
numeradas.
 Exigir a los suplidores de notas de venta de la compañía que deben de numerar
en orden las facturas.
5) Las tiendas de descuentos tales como Tallón hacen la mayoría de sus ventas en
efectivo, y el resto son ventas con tarjetas de crédito. Para reducir los gastos, un
gerente de la tienda deja de comprar garantías de fidelidad sobre los cajeros.

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 Al no comprar las garantías la tienda se expone a que pueda perder dinero si
nos las tarjetas de los clientes carecen de los fondos necesario.
 Es importante que la tienda establezca un procedimiento donde se compren las
garantías de fidelidad sobre los cajeros.
6) Bob’s Burger House mantiene todo el efectivo que recibe de las ventas en una
caja fuerte, porque Bob considera que los bancos “no son seguros”.
 Falta de depósito en cuanta bancaria del efectivo que recibe de las ventas.
 La tienda puede perder sus activos en efectivo por causa de robo, incendio, etc.
 Poner el efectivo en una cuenta bancaria ayuda a controlar el dinero porque los
Bancos tienen prácticas establecidas para la salvaguarda del dinero de los
clientes.

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P7-28A (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de una conciliación bancaria y
asientos de diario [20 min]
Acaba de llegar el estado de cuenta bancario de Federal Bank al 31 de mayo, para
Wood’s Healthcare. Para preparar la conciliación bancaria, usted recopila los siguientes
datos. Lista de datos:

a) El saldo al 31 de mayo es de $4,860.

b) El estado de cuenta bancario incluye dos cargos por cheques con fondos
insuficientes provenientes de los clientes. Uno es por $380 (#1); y el otro, por
$100 (#2).
c) Los siguientes cheques de Wood están en circulación al 31 de mayo.

d) Wood hace cobros de algunos clientes mediante TEFF. El estado de cuenta

bancario de mayo presenta un depósito por TEF de $1,100 por un cobro a
cuenta.
e) El estado de cuenta bancario incluye dos depósitos especiales que Wood
todavía no ha registrado: $870, por ingresos en dividendos; y $10, por ingresos
por intereses que Wood ganó sobre su saldo en bancos durante mayo.
f) El estado de cuenta bancario presenta una resta de $40 por los cargos por
servicios bancarios.
g) El 31 de mayo, el tesorero de Wood deposito $300, pero este depósito no
aparece en el estado de cuenta bancario.
h) El estado de cuenta bancario incluye una deducción de $900 por un cheque
girado por Multi-State Freight Company. Wood le notificó al banco este error
bancario.
i) La cuenta Efectivo de Wood muestra un saldo de $3,000 al 31 de mayo.

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 Se requiere

1. Preparar la conciliación bancaria de Wood’s Healthcare al 31 de mayo de

2012.

Wood’s Healthcare
Conciliación Bancaria
Al 31 de mayo del 2012

CONCILIACIÓN
LIBROS
BANCARIA
Saldo al 31 de mayo $4,860. Saldo al 31 de mayo $3,000.
MAS: MAS:
Depositos en Transito $300. Recepción de TEF de un $1,100
cliente
MENOS: Ingresos en Dividendos $870
Cheques en Circulation Ingresos por Intereses $10
237 $60 MENOS:
288 $180 Cargos por Cheques $380
Insuficientes #1
291 $570 Cargos por Cheques $100 ($480.00)
Insuficientes #2
294 $600 Cargos por Servicios (40)
Bancarios
295 $60 Error Bancario ($900)
296 $130 ($1,600
)
Saldo Bancario Ajustado $3,560 Saldo Bancario Ajustado 3,560

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2. Registrar en el diario cualquier asiento requerido por la conciliación bancaria.
Incluya una explicación para cada asiento.

Asientos de ajuste de la conciliación bancaria

Al 31 de mayo del 2012
Descripción Debito Crédito
Efectivo $1,100
Cuentas por cobrar $1,100
Para registrar la cuenta por cobrar recibida por el banco.
Efectivo $870
Ingresos en dividendos $870
Registro de Ingresos generados en dividendos
Efectivo $10
Ingreso por Intereses $10
Para registrar los intereses ganados sobre el saldo en bancos.
Cuentas por Cobrar $480
Efectivo $480
Cheques sin fondos devueltos por el banco
Cargos por Servicios Bancarios $40
Efectivo $40
Para registrar los cargos por servicios bancarios incurridos.
Cuentas por cobrar- Multi-State Freight Company $900
Efectivo $900
Registro de Error Bancario

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 CONCLUSIÓN

Podemos concluir que el control es un plan de técnicas y procedimientos en donde se

preverán todas las medidas administrativas y contables de la empresa para el logro de
los objetivos, con el fin de salvaguardar los recursos con que cuenta, verificar la
exactitud y veracidad de la información para promover la eficiencia en las operaciones
y propiciar la aplicación de las políticas para el logro de metas y objetivos programados.
De aquí la efectividad del control interno dependerá en gran medida de la integridad y
de los valores éticos del personal que la diseña, administra y vigila el control interno de
la entidad.

Cabe mencionar que un control interno con éxito en una empresa, no significa que se
obtendrá resultados satisfactorios en otras, ya que se tomarán en cuenta diferentes
factores que no necesariamente se adapten a todas las empresas. No existe una
fórmula adecuada para establecer un control interno exitoso, eso dependerá
mayormente de las personas que lo ejecutan y evalúan.

BIBLIOGRAFÍA

Horngren, Harrison, Oliver. (2010). Contabilidad. México: Pearson Educación.

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