TALLER

Auditoria I

INTEGRANTES:

SAMANTA LARA RIAÑO

MARY RUIZ ALVAREZ
JENNY TATIANA SANCHEZ
LAURA PEREZ RIVEROS
ANDREA LILIANA RODRIGUEZ

Los siguientes son ejemplos de documentación que comúnmente obtienen los auditores:

 Factura de proveedores (Externa)

 Mayores generales (Interna)
 Estados de cuentas bancarios (externa)
 Cheques de nómina cancelados (Dispersiones de fondo) (Interna)
 Reportes de asistencia (Nomina) (Interna)
 Requisiciones de compra (Interna)
 Informes de recepción (Documentos preparados cuando se recibe la mercancía) (Interna)
 Minutas de la junta directiva del consejo directivo (Interna)
 Notificaciones de remesas (Externa)
 Convenios de arrendamientos firmados (Externa)
 Copias de los conocimientos de embarque (Externa)
 Archivos de cuentas por cobrar a subsidiarias (Interna)
 Documentos por pagar cancelados (Externa)
 Copias de factura de venta (Interna)
 Acta constitutiva (Externa)
 Certificados de póliza de seguros para bienes raíces (Externa)
 Documentos por cobrar (Interna)

Clasifique cada uno de los puntos anteriores de acuerdo con el tipo de documentación (interna)
y/o (externo)

2. Los siguientes son ejemplo de procedimientos de auditoria:

1. Revise las cuentas por cobrar con el Gerente de Crédito para evaluar su cobrabilidad.

Rta: Documentación

2. Este cerca de la máquina de ingreso a la Cía. para determinar si hay algún empleado que
checa más de una vez

Rta: consulta

3. Cuente los artículos del inventario y registre el monto en los Pts. de la auditoria

Rta: Examen físico

4. Consiga una carta del abogado del cliente dirigido al despacho de CP en la que se indique
que el abogado no conoce ningún litigio existente.

Rta: Confirmación

5. Multiplique el costo del inventario por la cantidad de la lista del inventario para verificar
que sea preciso.

Rta: Examen físico

6. Consiga una carta de una compañía de seguros dirigida al despacho de CP en la que se

indique el monto de cobertura de seguros contra incendios para el edificio y el equipo.

Rta: Documentación

7. Examine una póliza de seguros en la que se indique la cantidad de la cobertura del seguro
contra incendios sobre los edificios y el equipo.

Rta: Observación

8. Calcule la razón de costos de venta respecto a las ventas como prueba de la credibilidad
general del margen de utilidad bruta relativo al año anterior.

Rta: Examen Físico

9. Consiga información sobre la estructura de control interno solicitando al cliente que

conteste un cuestionario.

Rta: Consulta

10. Relacione el total del diario de salidas de efectivo con el mayor

Rta: Examen Físico

11. Observe a los empleados contar el inventario para determinar si los procedimientos de la
compañía se están siguiendo.

Rta: consulta

12. Examine un equipo para asegurarse de que una adquisición importante de hecho fue
recibida y está en funcionamiento.

Rta: Desempeño

13. Calcule la razón de comisiones por ventas y sus gastos en relación con las ventas como
prueba de comisiones por ventas.

Rta: Procedimiento analítico

14. Examine las actas de la compañía para determinar la autorización de la emisión de bonos.

Rta: Examen Físico

 15. Consiga una carta de la administración en la que se indique que no existen pasivos no
registrados.

Rta: Confirmación

16. Revise el total de reparaciones y mantenimientos de cada mes para determinar si el total
de algún mes fue excesivamente alto.

Rta: Procedimiento analítico

17. Compare la copia de una factura de ventas con el diario de ventas para verificar el nombre
del cliente y el monto.

Rta: Observaciones

18. Sume las partidas del diario de ventas para determinar si el total es correcto.

Rta: Procedimientos analíticos

19. Cuente el dinero existente en caja menor para asegurarse que el monto del fondo está
intacto.

Rta: Examen Físico

20. Consiga una declaración por escrito de un banco en la que se indique que el cliente tiene
Usxxx en depósitos y pasivos por Usxxx en un pagare a la vista.

Rta: confirmación

Clasifique cada uno de los puntos anteriores de acuerdo al tipo de evidencia de auditoria:

1. Examen físico

2. Confirmación

3. Documentación

4. Observación

5. Consulta del cliente

6. Desempeño

7. Procedimientos analíticos

3. Enumere dos ejemplos de evidencias de auditoria que pueda utilizar el auditor para apoyar cada
uno de los siguientes puntos:

a. Monto registrado de partidas en el diario de adquisiciones

 La importancia relativa de la partida analizada con el conjunto de la información

financiera.
  Investigar. Determinar si se ha hecho el uso apropiado de una partida, de acuerdo con el
destino que se le había dado originalmente.

b. Existencia física del inventario

 Inspeccionar las existencias a fin de determinar su realidad y evaluar su estado.

 Observar el adecuado cumplimiento de las instrucciones de la dirección y la aplicación de
procedimientos, para el registro y control de los resultados del recuento físico de inventario

c. Precisión de las cuentas por pagar

 Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado

registro y control.
 Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones
contraídas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen

d. Propiedad sobre los activos fijos:

 Revisar la existencia de propiedad, planta y equipo mediante observación directa del

activo. (Lotes, edificios, vehículos, maquinaria, etc.)
 Verificación sobre el adecuado uso, utilización, mantenimiento, aprovechamiento, cuidado,
conservación, manejo ambiental, pago de impuestos, documentos de propiedad etc,

e. Responsabilidad por las cuentas por pagar

 Determine el bloque de documentos que soportan las operaciones de las cuentas por pagar
ejecutadas durante el período. (Existencia).
 Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones de las cuentas por
pagar ejecutadas durante el período, fueron registrados en la contabilidad.

f. Obsolescencia del inventario

 Verificar que en los estados financieros se reconozcan las pérdidas del valor de inventario
por: obsolescencia, lento movimiento, VNR, entre otros.
 Recorrido a las instalaciones en la empresa con el objetivo de verifica la organización,
custodia, clasificación e identificación del inventario.

g. Existencia de caja chica

 Deben verificarse los descuentos por pronto pago, rebajas, ventas al contado, (como los
registros de ventas, entregas, envíos o registros puntuales de inventario) y compararlos
posteriormente con los registros de cobros. Debe verificarse la preparación de registros
finales de cobros efectuando un seguimiento de las cantidades de los registros iníciales
hasta los finales. También verificar las sumas y anotaciones de los asientos
correspondientes a los cobros.
 Se deben verificar los asientos en los registros iníciales de desembolsos comparando las
cantidades y otros detalles pertinentes con los cheques pagados y comprobando si tales
cheques presentan rasgos inusuales, como librados múltiples, alteraciones, firmas no
 autorizadas o endosados cuestionables (especialmente aquellos que no hayan sido
endosados directamente para su depósito en un banco).

4.

a. ¿Qué es un procedimiento de auditoria?

Rta:

Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a

una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados
financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases
para fundamentar su opinión.

b. Porque los procedimientos de auditoria deben ser específicos y deben ser escritos con cuidado?

Rta:

Porque son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza
para comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su
opinión profesional asimismo logra la información y comprobación necesaria para poder
emitir su opinión profesional.

c. Para cada uno de los siguientes tipos de evidencia, redacte con cuidado un procedimiento de
auditoria para las cuentas por cobrar.

Tipo de evidencia Procedimiento de Auditoria

Confirmación es la recepción de una respuesta oral o escrita
de una tercera parte, independiente, que
verifica la precisión de la información que ha
solicitado el auditor
Documentación es el examen que hace el auditor de los
documentos y archivos del cliente para apoyar
la información que es o debe ser incluida en
los estados financieros
Consulta del cliente es obtener información escrita o verbal del
cliente en respuesta a algunas preguntas del
auditor
Desempeño implica verificar de nuevo una muestra de los
cálculos y transferencia de información que
hace el cliente durante el período que se está
auditando
Procedimientos Analíticos se utilizan comparaciones y relaciones para
determinar si los saldos de las cuentas u otros
datos son razonables
5. A continuación se presentan 10 procedimientos de auditoria a los cuales les faltan algunas
palabras y una lista de varios términos que se utilizan comúnmente en los procedimientos de
auditoria:

1. OBSERVAR si la persona que lleva las cuentas por cobrar tiene prohibido manejar efectivo

2 LEER la razón de costo de ventas en comparación con las ventas y compare la razón de años
anteriores.

3. EXPLORAR el diario de ventas y VOLVER A CALCULAR el total con el mayor general.

4. RASTEAR el diario de ventas, buscando operaciones grandes e inusuales que requieren

investigación.

5. CONFIRMAR de la administración si todos los empleados de contabilidad toman vacaciones

cada año.

6. TOTALIZAR el saldo en la cuenta bancaria directamente con el Esat State Bank.

7. CALCULAR todos los valores comerciables a partir de la fecha del balance general para
determinar si son iguales al total de la lista del cliente.

8 EXAMINAR muestra de las copias de facturas de ventas para determinar si se incluyó la

aprobación del contralor y COMPARAR cada copia de la factura de venta con el diario de ventas
para verificar que concuerde el nombre y el monto.

9. CONTAR el precio de venta unitario por la cantidad que aparece en la copia de la factura de
venta y comparar el total con el monto de la copia de la factura de venta.

10. CONSULTAR el convenio y Johnson Company y el cliente para determinar si el embarque es

una venta o una consignación.

TERMINOS

A. EXAMINAR
B. EXPLORAR
C. LEER
D. CALCULAR
E. VOLVER A CALCULAR
F. TOTALIZAR
G. RASTREAR
H. COMPARAR
 I. CONTAR
J. OBSERVAR
K. CONSULTAR
L. CONFIRMAR

Para cada uno de los 12 espacios en blanco de los procedimientos de 1 al 10 identifique el termino
mas adecuado, ningún término se utiliza más de una vez.