Matriz Niif

MATRIZ DE CONVERSIÓN DE SALDOS POR LA TRANSACCIÓN A LA NIIF 1, AÑO 2018
AJUSTES / RECLASIFICACIONES MOVIMIENTOS 2018

SALDOS POLÍTICAS
BALANCE DE SALDOS AÑO
ESTRUCTURA ACTUAL CONTABLES INTERNAS - BALANCE DE APERTURA S/NIIF 2018 EFECTOS DE TRANSICIÓN 2018
ISR - 2017 No. REF. DEBE No. REF. HABER DEBE HABER
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
CORRIENTE
BANCOS
2,355,557.50 2,355,557.50 2,355,557.50
CUENTAS POR COBRAR -NETO-
3,796,770.77 3,796,770.77 7,526,520.22 4,364,909.90 6,958,381.09
IVA X COBRAR
- - 80,574.68 80,574.68 -
ISR DIFERIDO ACTIVO
- 5 14,296.88 14,296.88 14,296.88 6,187.50 20,484.38
INVENTARIOS PRODUCTO
- - 3,556,524.57 2,326,789.27 1,229,735.30
NO CORRIENTE
TERRENOS
345,000.00 345,000.00 345,000.00
INMUEBLES -NETO-
3,450,000.00 3,450,000.00 3,450,000.00
VEHICULOS -NETO-
167,500.00 167,500.00 167,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
345,000.00 4 18,375.00 2 43,125.00 369,750.00 24,750.00 246,250.00 616,000.00
TOTAL DE ACTIVO
9,769,828.27 9,759,375.15 - 10,453.13 13,910,658.27
PASIVO
IVA X PAGAR
599,056.87 599,056.87 2,328,497.22 1,911,835.14 182,394.79
ISR X PAGAR
1,502,151.25 1,502,151.25 1,502,151.25 1,335,210.85 1,335,210.85
ISR DIFERIDO PASIVO
- - - - -
CUENTAS X PAGAR
399,249.44 399,249.44 1,024,249.44 1,744,000.00 1,119,000.00
TOTAL DE PASIVO
2,500,457.56 2,500,457.56 2,636,605.64
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO
4,356,238.62 6 86,250.00 44,789.07 4,314,777.69 - 41,460.93 11,395,787.84 10,959,233.89 3,878,223.74
RESULTADO ACUMULADO
762,916.96 762,916.96 4,317,383.16 5,080,300.12
RESERVAS
150,215.13 1,429.69 148,785.44 - 1,429.69 134,305.83 283,091.27
EFECTOS DE TRANSICIÓN DE ISR A NIIF
3 10,687.50 1 43,125.00 32,437.50 32,437.50 32,437.50
TOTAL DE PATRIMONIO
7,269,370.71 7,258,917.59 - 10,453.13 11,274,052.63
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
9,769,828.27 9,759,375.15 - 10,453.13 13,910,658.27
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
12,526,000.00 12,526,000.00 10,654,000.00 23,180,000.00
COSTO DE VENTAS
5,511,440.00 5,511,440.00 4,687,760.00 10,199,200.00
UTILIDAD BRUTA
7,014,560.00 7,014,560.00 12,980,800.00
GASTOS
2,508,106.25 2,550,996.88 42,890.63 2,220,833.85
SEGURIDAD
250,000.00 250,000.00 450,000.00 450,000.00
ENERGÍA ELÉCTRICA
30,795.00 30,795.00 33,533.50 33,533.50
SERVICIO DE AGUA
12,300.00 12,300.00 14,599.00 14,599.00
PAPELERÍA Y ÚTILES
4,560.00 4,560.00 18,928.00 18,928.00
COMBUSTIBLES
35,000.00 35,000.00 84,500.00 84,500.00
ALQUILERES
250,800.00 250,800.00 -
DEPRECIACIONES
422,500.00 1,2 86,250.00 3,4 29,062.50 479,687.50 57,187.50 246,250.00 246,250.00
SERVICIOS DE AUDITORIA
0.00 - 44,000.00 44,000.00
ISR 1,502,151.25
14,296.88 1,487,854.38 1,329,023.35 1,329,023.35
OTROS GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS 269,733.89
INTERESES BANCARIOS
- - 28,070.00 28,070.00
OTROS INGRESOS
- - 277,163.89 277,163.89
OTROS GASTOS
- - 35,500.00 35,500.00
SUMAS IGUALES
86,250.00 43,359.38 6,944,093.85 10,959,233.89
RESULTADO DEL EJERCICIO 4,506,453.75 4,015,140.04
42,890.63 4,463,563.13 - 42,890.63 4,015,140.04
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,502,151.25 1,487,854.38 1,329,023.35
- 14,296.88
RESERVA LEGAL 150,215.13 148,785.44 134,305.83
RESULTADO DESPUES DE IMPUESTO Y
RESERVA LEGAL
2,854,087.37 2,826,923.31 - 27,164.06 2,551,810.86
TOTALES
86,250.00 86,250.00 10,959,233.89 10,959,233.89
LA FINAL, S.A.
INTEGRACIÓN CONTABLE
CUENTA: INMUEBLES
AL 31/12/17
Vida Útil 20 años

Fecha de Monto de Monto Depreciación
Adquisición Descripción del Producto Adquisición depreciable Mensual Jan-16
12/20/2015 Construcciones 3,450,000.00 3,450,000.00 14,375.00 14,375.00
Sumas 3,450,000.00 14,375.00 14,375.00
Vida Útil 16 años

12/20/2015 Construcciones 3,450,000.00 3,450,000.00 17,968.75 17,968.75
Sumas 3,450,000.00 17,968.75 17,968.75
LA FINAL, S.A.
CUENTA: VEHICULOS
AL 31/12/17
Vida Útil 5 años

4/20/2016 Toyota Yaris 2015 120,000.00 120,000.00 2,000.00 -
6/15/2016 Toyota Yaris 2015 125,000.00 125,000.00 2,083.33 -
Sumas 245,000.00 4,083.33 -
Vida Útil 8 años

4/20/2016 Toyota Yaris 2015 120,000.00 120,000.00 1,250.00
6/15/2016 Toyota Yaris 2015 125,000.00 125,000.00 1,302.08
Sumas 245,000.00 2,552.08 -
Feb-16 Mar-16 Apr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Aug-16 Sep-16
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00

17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75
17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75

- - - 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
- - - - - 2,083.33 2,083.33 2,083.33
- - - 2,000.00 2,000.00 4,083.33 4,083.33 4,083.33

1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
1,302.08 1,302.08 1,302.08
- - - 1,250.00 1,250.00 2,552.08 2,552.08 2,552.08
Oct-16 Nov-16 Dec-16 Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00

17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75
17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75

2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33
4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33

1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08
2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08
Depreciación
Jun-17 Jul-17 Aug-17 Sep-17 Oct-17 Nov-17 Dec-17 2016-2017
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 345,000.00
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 345,000.00
Depreciación
17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 431,250.00
17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 431,250.00
Depreciación
2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 40,000.00
2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 37,500.00
4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 77,500.00
Depreciación
1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 25,000.00
1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 23,437.50
2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 48,437.50
ISR NIIF
Depreciación Depreciación
Valor en Libros 2016 2017
3,105,000.00 172,500.00 172,500.00 345,000.00
3,105,000.00
3,018,750.00 215,625.00 215,625.00 431,250.00
3,018,750.00
Ajuste 43,125.00 43,125.00 86,250.00
ISR NIIF
80,000.00 28,500.00 49,000.00 77,500.00
87,500.00
167,500.00
95,000.00 17,812.50 30,625.00 48,437.50
101,562.50
196,562.50
Ajuste 10,687.50 18,375.00 29,062.50
P#1 12/31/2017 Debe Haber
Depreciaciones Q43,125.00
Efectos de transición de NIIF Q43,125.00
Reg. Transición NIIF año 2017 Construcciones 2016 Q43,125.00 Q43,125.00

Depreciaciones Acumuladas Q43,125.00

Efectos de transición de NIIF Q10,687.50
Reg. Transición NIIF año 2017 Vehículos 2016 Q10,687.50 Q10,687.50

Depreciaciones Acumuladas Q18,375.00
Reg. Transición NIIF año 2017 Vehículos 2017 Q18,375.00 Q18,375.00

ISR Diferido Activo Q14,296.88
ISR Gasto Q14,296.88
Reg. Transición NIIF año 2017 ISR Diferido 2017 Q14,296.88 Q14,296.88

Reserva Legal Q1,429.69
Resultado del Periodo Q1,429.69
Reg. Transición NIIF año 2017 RL 2017 Q1,429.69 Q1,429.69
LA FINAL, S.A.
DETERMINACIÓN DE ISR FISCAL
PERIODO 2017
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
RESUMEN PARA PAGO TRIMESTRAL CÁLCULO 2017
Ingresos 12,526,000.00
Costos y Gastos 8,019,546.25
Subtotal 4,506,453.75
(+) Gastos no deducibles 1,502,151.25
Renta Imponible 6,008,605.00
25% TOTAL A PAGAR 1,502,151.25
Decreto 10-2012
LA FINAL, S.A.
DETERMINACIÓN DE ISR DIFERIDO
PERIODO 2017
Descripción Base de Cálculo % Política NIIF % Ley

Construcciones (Edificios) 3,450,000.00 6.25% 431,250.00 5.00%
Vehiculos 245,000.00 12.50% 48,437.50 20.00%
Diferencia temporaria deducibl
LA FINAL, S.A.
DETERMINACIÓN DE RESERVA LEGAL
PERIODO 2017
Constitución de reservas
La constitución de reservas depende de la decisión de la Asamblea de Accionistas.
Resultado antes del impuesto 4,463,563.13

Impuesto Sobre la Renta 1,487,854.38
Resultado Neto 2,975,708.75
Reserva Legal 5% 148,785.44
Reserva Legal PCGA 150,215.13
Ajuste 1,429.69
Determinación
FISCAL ISR Diferido
345,000.00 86,250.00
77,500.00 -29,062.50
ia temporaria deducible 57,187.50
ISR Diferido 14,296.88
LA FINAL, S.A.
CUENTA: INMUEBLES
AL 31/12/17
Vida Útil 20 años

12/20/2015 Construcciones 3,450,000.00 3,450,000.00 14,375.00 14,375.00
Sumas 3,450,000.00 14,375.00 14,375.00
Vida Útil 16 años

12/20/2015 Construcciones 3,450,000.00 3,450,000.00 17,968.75 17,968.75
Sumas 3,450,000.00 17,968.75 17,968.75
LA FINAL, S.A.
CUENTA: VEHICULOS
AL 31/12/17
Vida Útil 5 años

4/20/2016 Toyota Yaris 2015 120,000.00 120,000.00 2,000.00 2,000.00
6/15/2016 Toyota Yaris 2015 125,000.00 125,000.00 2,083.33 2,083.33
Sumas 245,000.00 4,083.33 4,083.33
Vida Útil 8 años

4/20/2016 Toyota Yaris 2015 120,000.00 120,000.00 1,250.00 1,250.00
6/15/2016 Toyota Yaris 2015 125,000.00 125,000.00 1,302.08 1,302.08
Sumas 245,000.00 2,552.08 2,552.08
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00
14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00 14,375.00

17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75
17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75 17,968.75

2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33 2,083.33
4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33 4,083.33

1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08 1,302.08
2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08 2,552.08
Oct-18 Nov-18 Dec-18 2018 2016-2017 Valor en Libros
14,375.00 14,375.00 14,375.00 172,500.00 345,000.00 2,932,500.00
14,375.00 14,375.00 14,375.00 172,500.00 345,000.00 2,932,500.00
17,968.75 17,968.75 17,968.75 215,625.00 431,250.00 2,803,125.00
17,968.75 17,968.75 17,968.75 215,625.00 431,250.00 2,803,125.00
2,000.00 2,000.00 2,000.00 24,000.00 40,000.00 56,000.00
2,083.33 2,083.33 2,083.33 25,000.00 37,500.00 62,500.00
4,083.33 4,083.33 4,083.33 49,000.00 77,500.00 118,500.00
1,250.00 1,250.00 1,250.00 15,000.00 25,000.00 80,000.00
1,302.08 1,302.08 1,302.08 15,625.00 23,437.50 85,937.50
2,552.08 2,552.08 2,552.08 30,625.00 48,437.50 165,937.50
Depreciaciones acumuladas Q246,250.00

ISR Gasto Q1,329,023.35
ISR Diferido activo Q6,187.50
ISR x pagar Q1,335,210.85
Q1,335,210.85 Q1,335,210.85

Resultado del período Q134,305.83
Reserva Legal Q134,305.83
Q134,305.83 Q134,305.83
LA FINAL, S.A.
DETERMINACION DE ISR FISCAL E ISR DIFERIDO
PERIODO 2018
DIFERENCIA
RESUMEN PARA PAGO TRIMESTRAL NIIF 2018 FISCAL 2018 TEMPORARIA
Ingresos Q 10,959,233.89 Q 10,959,233.89
Costos y gastos Q 5,615,070.50 Q 5,590,320.50 Q 24,750.00
Subtotal Q 5,344,163.39 Q 5,368,913.39 -Q 24,750.00
(+) Gastos No Deducibles
(-) Intereses Percibidos Q 28,070.00 Q 28,070.00
Renta Imponible Q 5,316,093.39 Q 5,340,843.39 -Q 24,750.00
25% Total a pagar Q 1,329,023.35 Q 1,335,210.85 -Q 6,187.50
LA FINAL, S.A.
DETERMINACIÓN DE ISR DIFERIDO
PERIODO 2018
Descripción Base de Cálculo % Política NIIF

Construcciones (Edificios) 3,450,000.00 6.25% 215,625.00
Vehiculos 245,000.00 12.50% 30,625.00
Diferencia temporaria
LA FINAL, S.A.
DETERMINACIÓN DE RESERVA LEGAL
PERIODO 2018
Constitución de reservas
La constitución de reservas depende de la decisión de la Asamblea de Accionistas.
Resultado antes del impuesto 4,015,140.04

Impuesto Sobre la Renta 1,329,023.35
Resultado Neto 2,686,116.70
Reserva Legal 2018 5% 134,305.83
Determinaci
ón ISR
% Ley FISCAL Diferido
5.00% 172,500.00 43,125.00
20.00% 49,000.00 -18,375.00
Diferencia temporaria deducible 24,750.00
ISR Diferido 6,187.50

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MATRIZ DE CONVERSIÓN DE SALDOS POR LA TRANSACCIÓN A LA NIIF 1, AÑO 2018

AJUSTES / RECLASIFICACIONES MOVIMIENTOS 2018

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA

Vida Útil 20 años

Vida Útil 16 años

Vida Útil 5 años

Vida Útil 8 años

Feb-16 Mar-16 Apr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Aug-16 Sep-16

Feb-16 Mar-16 Apr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Aug-16 Sep-16

Feb-16 Mar-16 Apr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Aug-16 Sep-16

Oct-16 Nov-16 Dec-16 Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17

Oct-16 Nov-16 Dec-16 Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17

Oct-16 Nov-16 Dec-16 Jan-17 Feb-17 Mar-17 Apr-17 May-17

P#2 12/31/2017 Debe Haber

P#3 12/31/2017 Debe Haber

P#4 12/31/2017 Debe Haber

P#5 12/31/2017 Debe Haber

P#6 12/31/2017 Debe Haber

Descripción Base de Cálculo % Política NIIF % Ley

Resultado antes del impuesto 4,463,563.13

Vida Útil 20 años

Vida Útil 16 años

Vida Útil 5 años

Vida Útil 8 años

Feb-18 Mar-18 Apr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Aug-18 Sep-18

Feb-18 Mar-18 Apr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Aug-18 Sep-18

Feb-18 Mar-18 Apr-18 May-18 Jun-18 Jul-18 Aug-18 Sep-18

P#2 12/31/2018 Debe Haber

P#3 12/31/2018 Debe Haber

Descripción Base de Cálculo % Política NIIF

Resultado antes del impuesto 4,015,140.04

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