4/7/2020 Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV | El Portal de los Emprendedores

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ECONOMÍA

Ejemplos de detracciones, retenciones y

percepciones de IGV
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 Publicado el 26 de Enero

Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y

percepciones el cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el
IGV, cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.

Emprendedor, en esta ocasión veremos la aplicación práctica de las detracciones, retenciones y

percepciones del Impuesto General a las Ventas (IGV) a través de unos ejemplos.

>LEE: Formaliza tu negocio, nivel experto

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4/7/2020 Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV | El Portal de los Emprendedores

Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el cliente sustrae al precio
de venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.

Esto con el n de prevenir la evasión tributaria y apoyar en las labores de control a la Superintendencia
Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).

El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramírez-Gastón, abogado del estudio
Echecopar.

Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000  +
IGV (18%)  S/.  9,000
-----------------------------
Precio  de Venta  S/.59,000 -
Detracción (9%)* S/.  5,310
-----------------------------  
Saldo a pagar  S/.53,690
 
El comprador o usuario deberá depositar los S/ 5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el
Banco de la Nación o a través de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregará al proveedor el Saldo a
Pagar (S/ 53,690), conjuntamente con la Constancia de Depósito.

El comprador o usuario, declarará y pagará su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depósito

como sustento de su crédito scal (S/.9,000).

El proveedor emitirá la factura, declarará su IGV (S/ 9,000) y pagará girando un cheque contra su
cuenta del Banco de la Nación hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor
información sobre el procedimiento, sírvase revisar este vínculo.

*La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá de los bienes o servicios sujetos al
sistema.

Retenciones
Valor de venta  S/.20,000 +
IGV (18%)       S/.  3,600
-----------------------------
Precio  de Venta  S/. 23,600   -
Retención (6%)   S/. 1,416
-----------------------------  
Saldo a pagar  S/. 22,184
 
El Agente de Retención declarará y pagará directamente a la SUNAT el monto total de las retenciones
practicadasdurante el mes. Asimismo, deberá emitir y entregar un comprobante de retención al
proveedor.

El proveedor deberá efectuar su declaración y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos
como crédito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el período.

Percepciones
Valor de venta    S/. 5,000 +
IGV (18%)         S/.    900
------------------------------
Precio de Venta   S/.  5,900 +
Percepción (10%)*   S/.    590
------------------------------
Total a cobrar    S/.  6,490
 
El Agente de Percepción cobrará el precio de venta (S/ 5,900), más la percepción realizada (S/ 590) y
emitirá el comprobante de percepción.

Posteriormente, deberá entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.

El cliente o importador, según el régimen que corresponde, aplicará como crédito del IGV, las
percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que corresponde la
declaración.

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4/7/2020 Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV | El Portal de los Emprendedores

* La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá del régimen de percepción aplicable.

> LEE: Trabajador independiente: debes regularizar tus impuestos

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