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Ejercicio de Agencias

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Prof.

María Torres
TEMA 3
AGENCIAS Y SUCURSALES
1.- EJERCICIO DE AGENCIAS
OPERACIONES ULTIMO TRIMESTRE 2016:
C.A. "A"
Balance de Comprobación 1. El 01-10-17 La C.A. "A" con domicilio en Valencia, decide establecer una agencia en San
al 30-09-17 Diego y envía muestras por Bs. 600.000, cancelando fletes de Bs. 60.000. además Bs.
Expresado a Bolívares Nominales 1.000.000 en efectivo para fondo fijo (gastos menores).

Caja y Bancos 992.000 2. En el mes de noviembre, la C.A. "A", despachó y facturó mercancías por Bs. 1.500.000 al
Inventarios 1.600.000 contado, correspondiente a pedidos recibidos de la Agencia. Costo de la mercancía Bs.
Costo de Ventas 1.200.000 900.000.
Gastos de fletes 200.000
Gastos Varios 60.000 3. Pagó fletes por el envío de la mercancía vendida de Bs. 15.000.
Ventas 2.000.000
Cuentas por Pagar 170.000 4. La Casa Central recibe relación de gastos por Bs. 285.000 junto a los comprobantes que
Capital Social 1.500.000 amparan los gastos realizados por la agencia y envia el cheque para reponer el fondo fijo.
Reserva legal 150.000
Utilidades no Distribuidas 232.000 5. La C.A."A" pagó Bs. 350.000 por gastos varios (20% de la agencia).
4.052.000 4.052.000
* Se requiere asientos necesarios para registrar las operaciones del último trimestre del
ejercicio 2017 (SUIC)

ASIENTOS NECESARIOS PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DEL ÚLTIMO TRIMESTRE 2017 (SUIC)
Estos asientos se registran en los libros de C.A. "A" (Casa Central)
----- 1 ----- Por el pago de gastos varios (10% de agencia)
Por en envío de la muestra Gastos Varios Agencia SD 70.000
Muestras Agencia SD 600.000 Gastos Varios 280.000
Inventarios 600.000 Bancos 350.000
----- 2 ----- ----- 09 -----
Por el flete cancelado al enviar la muestra Por el cierre de operaciones a través de la agencia
Gastos de Fletes Agencia SD 60.000 Ventas Agencia 1.500.000
Bancos 60.000 Ganancias y Pérdidas Agencia SD 170.000
----- 3 ----- Costo de Ventas Agencia SD 900.000
Para crear fondo fijo para la agencia Gastos de Fletes Agencia SD 75.000
Caja Chica Agencia SD 1.000.000 Gastos Varios Agencia SD 355.000
Bancos 1.000.000 ----- 10 -----
----- 4 ----- Por el cierre de operaciones normales de la CA A
Por la venta a través de la agencia (Inv Continuo) Ventas 2.000.000
Bancos 1.500.000 Ganancias y Pérdidas 260.000
Ventas Agencia SD 1.500.000 Costo de Ventas 1.200.000
----- 5 ----- Gastos de fletes 200.000
Por el costo de la mercancía vendida (Inv Continuo) Gastos varios 340.000
Costo de Ventas Agencia SD 900.000 ----- 11 -----
Inventarios 900.000 Por la transferencia del resultado de la agencia
----- 6 ----- Ganancias y Pérdidas Agencia sd 170.000
Por el flete de la mercancia vendida a través de la agencia Ganancias y Pérdidas 170.000
Gastos de Fletes Agencia SD 15.000 ----- 12 -----
Bancos 15.000 Por la transferencia del resultado de ejercicio a UND
----- 7 ----- Ganancias y Pérdidas 430.000
Por reposición de fondo fijo de agencia Utilidades no Distribuidas 430.000
Gastos Varios Agencia SD 285.000 ----- 13 -----
Bancos 285.000
----- 8 -----
Nota: para facilitar la comprensión del tema e intensificar la atención en el tratamiento que la Casa Central le da a las operaciones de la agencia, no se considero el
Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 12% en las operaciones de ingresos y la adquisición de bienes y servicios

C.A."A"
Estado de Situación Financiera C.A."A"
al 31-12-17 Estado de Resultados y Utilidades no Distribuidas
Expresado a Bolívares Nominales Del 01-01-17 al 31-12-17
Expresado a Bolívares Nominales
ACTIVO
Caja y Bancos 782.000 Ag. SD Casa Central Totales
Caja Chica Agencia SD 1.000.000 Ventas 1.500.000 2.000.000 3.500.000
Inventarios 100.000 Costo de Ventas (900.000) (1.200.000) (2.100.000)
Muestras Agencia SD 600.000 Utilidad Bruta en Ventas 600.000 800.000 1.400.000
2.482.000 Gastos de Operación
Gastos de Fletes (75.000) (200.000) (275.000)
PASIVO Y PATRIMONIO Gastos Varios (355.000) (340.000) (695.000)
Cuentas por Pagar 170.000 (430.000) (540.000) (970.000)
Capital Social 1.500.000 Utilidad neta en operaciones 170.000 260.000
Reserva legal 150.000 Utilidad Neta antes de ISLR 430.000
Utilidades no Distribuidas 662.000 ISLR -
2.482.000 Utilidad Neta del Ejercicio 430.000
Apartado a Reservas -
Transferencia a UND 430.000
Saldo UND al 01-01-17 232.000
Saldo UND al 31-12-17 662.000

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