UNIVERSIDAD NACIONAL SIGLO XX CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN

UNIDAD I.

PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

1.1. DEFINICIONES

1.1.1. PLAN OPERATIVO ANUAL

El Plan Operativo Anual, es una herramienta de gestión anual que permite asignar los
recursos públicos para hacer realidad progresivamente el Plan Estratégico Institucional
(PEI), Plan Territorial de Desarrollo Integral (PTDI) y los Planes Sectoriales.

El Plan Operativo Anual (POA) es un documento oficial en el que los responsables de una
organización o entidad pública establecen una serie de objetivos que se desean cumplir.
En otras palabras, se trata de una estrategia general en la que se indica qué se quiere
conseguir y cuáles son los pasos para lograrlo. Normalmente un plan operativo se realiza
con carácter anual y por este motivo se utilizan las siglas de POA.

El Plan Operativo Anual (POA) es un instrumento de gestión de las instituciones públicas

que permite: identificar los objetivos y metas institucionales, definir las operaciones
(proyectos y actividades), determinar los recursos y el tiempo de ejecución, designar
responsables para el desarrollo de las operaciones y establecer indicadores.

El Plan Operativo Anual (POA) es un herramienta de planificación para un año (corto

plazo), en la que se priorizan objetivos, metas y actividades, de acuerdo a las
necesidades y demandas de la población. El Plan Operativo Anual es un documento
oficial, en el que los responsables de las entidades del Estado presentan los objetivos y
directrices de administración para un año.

¿Qué es elaboración del Plan Operativo Anual?

La elaboración del POA, es el proceso técnico, social y político, dinámico e integral,

mediante el cual las entidades organizan, elaboran, generan condiciones para la
programación, ejecución, seguimiento y evaluación de acciones operativas priorizadas en
un año, basadas en los recursos que se estimen para el ejercicio fiscal, así como en
objetivos estratégicos, metas, e indicadores de mediano plazo del país, sector,
departamento, región y municipio, expresadas en el Plan de Desarrollo Económico y
Social, los planes sectoriales y territoriales, en el marco de una asignación racional y
equitativa de recursos públicos, así como de sostenibilidad macroeconómica.

¿Cuál es la estructura o contenido del POA?

De manera resumida se podría señalar que un POA contiene, básicamente, los siguientes
puntos: Análisis de Situación, definición de Objetivos de Gestión para cada ejercicio fiscal,
definición de indicadores de gestión, determinación de las Operaciones de funcionamiento
e inversión, Identificación de los responsables de ejecución de las operaciones y
determinación de los recursos requeridos para la ejecución de las operaciones previstas
en el POA.

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1.1.2. ACCIÓN DE CORTO PLAZO

Una acción de corto plazo es aquella programada para una gestión fiscal, articulada y
concordante con las acciones establecidas en el Plan Estratégico Institucional (PEI).

1.1.3. EFECTIVIDAD

La efectividad es la relación entre los resultados y el objetivo.

Efectividad = Resultados/ Objetivos.

1.1.4. EFICACIA

La eficacia es la utilización apropiada y óptima de los recursos. Optimización de los

recursos para maximizar el producto. La eficacia hace referencia a nuestra capacidad
para lograr lo que nos proponemos.

Ejemplo:

Si nos hemos propuesto construir un edificio en un mes y lo logramos.

Fuimos eficaces por cuanto alcanzamos la meta, logramos lo que nos propusimos

1.1.5. EFICIENCIA

La eficiencia es la obtención de resultados correctos, no sólo en cantidad,

especificaciones y oportunidad, sino una satisfacción del mercado, usuario o cliente;
grado en que se alcanzan los objetivos y metas del proyecto en la población beneficiaria.

Se entiende que la eficiencia se da cuando se utilizan menos recursos para lograr un

mismo objetivo o al contrario, cuando se logran más objetivos con los mismos o menos
recursos.

Ejemplo:

Se llama eficiencia cuando se planifica construir una infraestructura de unidad educativa

de 5 aulas, con el mismo presupuesto asignado.

La eficiencia hace referencia a la mejor utilización de los recursos, en tanto que la eficacia
hace referencia en la capacidad para alcanzar un objetivo aunque en el proceso no se
haya hecho el mejor uso de los recursos, es decir, no importa si fuimos eficientes en el
proceso llevado a cabo para alcanzar el objetivo y ser eficaces.

1.1.6. HERRAMIENTA DE GESTIÓN

La herramienta de gestión es todos los sistemas, aplicaciones, controles, soluciones de

cálculo, metodología, etc., que ayudan a la gestión de una institución pública.

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1.2. ACTORES DURANTE FORMULACIÓN DE POA

Ejecutivo Municipal, Conformado por el Alcalde y los técnicos municipales. Su tarea es

administrar los recursos en un proceso de Planificación Participativa y conforme a la
normativa vigente

Consejo municipal, Son los representantes del municipio que tienen la facultad de dictar
leyes municipales, deliberar y fiscalizar las operaciones del Alcalde dentro del municipio.

OTB (Organizaciones Territoriales de Base), Sociedad civil organizada territorialmente,

que identifica, prioriza y participa en la planificación de programas, proyectos y
actividades, para el bienestar colectivo.

Otras organizaciones de la Sociedad Civil, Éstas pueden ser asociaciones de

productores, mujeres, jóvenes, adultos mayores y otras que participan en los momentos
principales del proceso de planificación, en concertación con las OTBs.

Control Social, Son representantes de la sociedad civil organizada que ejercen el control
social dentro del municipio.

ACTORES DE LA EDUCACIÓN

 Director distrital de educación del municipio

 Junta escolar del municipio
 Directores de las unidades educativas
 Juntas escolares de las unidades educativas

1.3. ACTIVIDADES Y TAREAS PARA ELABORACIÓN DE POA

PRIMERA ACTIVIDAD. CUMBRE 1

Tareas previas de preparación y organización:

 Convocar a las organizaciones y sectores de Salud y Educación

 Definir metodología y cronograma
 Preparación de información para socialización

Desarrollo de la cumbre 1

 Balance de la ejecución del POA de la gestión en curso (Informe Ejecutivo,

Concejo, Control Social, Educación y Salud)
 Capacitación sobre la Priorización en el marco del PTDI y PEI (Formularios de
demanda)

SEGUNDA ACTIVIDAD. CUMBRE 2

Tareas previas:

 Elaboración de la propuesta municipal

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Desarrollo de la cumbe 2.

 Disponibilidad de Recursos (Techos)

 Priorización de la demanda social (proyectos) para su consideración en el POA
 Socialización de la oferta municipal y la demanda concertada de Salud y
Educación.

TERCERA ACTIVIDAD. CUMBRE 3.

Tareas previas:

 Elaboración del proyecto del POA y Presupuesto

Desarrollo de la cumbre 3.

 Presentación del proyecto del POA y Presupuesto, el mismo recoge las demandas
priorizadas por las OTBs, la oferta municipal concertada, los gastos obligatorios y
recurrentes (Salud, Educación, etc.) en el marco de las competencias municipales
y la visión de desarrollo
 Concertación del POA y Presupuesto.

¿Qué son las cumbres?

Son espacios en los que se reúnen los actores municipales para la elaboración del Plan
Operativo Anual donde cada uno de ellos participa en la identificación y priorización de los
programas y proyectos que deben realizarse en la gestión y que contribuyen al desarrollo
del municipio.

Gastos obligatorios de los municipios

Los gobiernos autónomos municipales deberán tomar en cuenta los siguientes gastos de
manera obligatoria en sus presupuestos:

1. Asignación de recursos para las Prestaciones de Servicios de Salud Integral En el

marco de la Ley Nº 475 de 30 de diciembre de 2013, de Prestaciones de Servicios
de Salud Integral del Estado Plurinacional de Bolivia, el 15,5% de los recursos de
Coparticipación Tributaria o su equivalente de los recursos del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos administrados por los Gobiernos Autónomos Municipales e
Indígena Originario Campesino, estará destinado a financiar las prestaciones que
sean demandadas en establecimientos de salud de primer, segundo y tercer nivel
existentes en la jurisdicción municipal, por todo beneficiario que provenga de
cualquier municipio. En el proceso de formulación del Presupuesto General del
Estado, cada Gobierno Autónomo Municipal e Indígena Originario Campesino
determinará la fuente y organismo con la que financiará las prestaciones de
servicios de salud integral del Estado Plurinacional de Bolivia, misma que no
podrá modificarse durante el ejercicio fiscal; información que deberá ser incluida
en el Plan Operativo Anual y Presupuesto remitido al Ministerio de Economía y
Finanzas, para su comunicación al Servicio de Impuestos Nacionales, a través del

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Viceministerio del Tesoro y Crédito Público. Los recursos destinados a este fin,
serán registrados en el marco de la normativa vigente en el programa 20 “Gestión
de Salud” y actividad 99, en la que solo deberán figurar las partidas 25120
"Gastos Especializados en Atención Médica y Otros", 34200 "Productos Químicos
y Farmacéuticos" y 31140 "Alimentación Hospitalaria, Penitenciaria, Aeronaves y
Otras Específicas", en esta última partida deberá registrarse el complemento
nutricional para el Adulto Mayor “CARMELO”.

2. Previsión de Recursos para Gestión de Riesgos en la Jurisdicción Municipal e

Indígena Originario Campesino En el marco de la Ley Nº 602 de 13 de noviembre
de 2014, de Gestión de Riesgos, cada Gobierno Autónomo Municipal e Indígena
Originario Campesino debe prever en su Plan Operativo Anual y Presupuesto, los
recursos necesarios para la gestión de riesgos, según lo establecido en sus
planes de desarrollo, planes de emergencia y planes de contingencia, los cuales
deben ser registrados en el Programa 31 "Gestión de Riesgos".

3. Asignación de Recursos para Políticas de Género y Garantizar a las Mujeres una

Vida Libre de Violencia En cumplimiento a la Ley Nº 348 de 09 de marzo de 2013,
Integral para Garantizar a las Mujeres una Vida Libre de Violencia y su decreto
reglamentario Nº 2145 de 14 de octubre de 2014, los Gobiernos Autónomos
Municipales e Indígena Originario Campesino deberán utilizar de los recursos del
IDH de Seguridad Ciudadana el 10%, para mantenimiento y atención en los
Servicios Legales Integrales Municipales para mujeres en situación de violencia y
sus dependencias, a través de la provisión de personal y gastos de
funcionamiento. Estos recursos deben ser registrados en el Programa 25
"Promoción y Políticas para Grupos Vulnerables y de la Mujer", asimismo en el
marco de la Disposición Final Segunda del Decreto Supremo N° 2610 de 25 de
noviembre de 2015, los recursos asignados a este programa no pueden ser
destinados a otros fines, por lo cual los saldos no ejecutados deberán ser
reasignados en el presupuesto de la siguiente gestión.

4. Asignación de Recursos para la Defensa y Protección de la Niñez y Adolescencia

Conforme la Ley Nº 548 de 17 de julio de 2014, Código del Niña, Niño y
Adolescente, en el marco de sus responsabilidades, los Gobiernos Autónomos
Municipales e Indígena Originario Campesino deberán disponer de los recursos
económicos y humanos suficientes para la ejecución del Programa Municipal de la
Niña, Niño y Adolescente que incluye el funcionamiento de la Defensoría de la
Niñez y Adolescencia y sus actividades programáticas, mismos que deben
registrarse en el Programa 26 “Defensa y Protección de la Niñez y Adolescencia”.

5. Asignación de Recursos para Seguridad Ciudadana En el marco de la Ley Nº 031

de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomías y Descentralización, Ley Nº 264 de
31 de julio de 2012, del Sistema Nacional de Seguridad Ciudadana “Para Una
Vida Segura” y sus decretos reglamentarios Nº 1436 de 14 de diciembre de 2012
y Nº 1617 de 19 de junio de 2013, los Gobiernos Autónomos Municipales e
Indígena Originario Campesino deberán destinar recursos del Impuesto Directo a
los Hidrocarburos a programas, proyectos y actividades de Seguridad Ciudadana.
La asignación de recursos para este fin estará sujeta a la población registrada en
el último Censo Nacional de Población y Vivienda: para poblaciones menores o
iguales a 50.000 habitantes, como mínimo un 5% de los recursos provenientes de
la coparticipación y nivelación del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, previa

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deducción de la Renta Dignidad; para mayores a 50.000 habitantes el 10%. El

registro de presupuesto se lo realizará en el Programa 33 “Servicio de Seguridad
Ciudadana”, los saldos no ejecutados deberán ser reasignados al mismo
programa en la siguiente gestión.

6. Asignación de recursos para la Participación y Control Social (PyCS) En el marco

de la Ley Nº 341 de 05 de febrero de 2013, los Gobiernos Autónomos Municipales
e Indígena Originario Campesino deben programar los recursos destinados a la
PyCS, asignando los mismos en el Programa 34 “Fortalecimiento Institucional”,
Actividad 99 “Participación y Control Social”, en ningún caso éstos recursos
deberán ser destinados al pago de remuneraciones.

7. Asignación para el Pago de la Renta Dignidad Los Gobiernos Autónomos

Municipales e Indígena Originario Campesino, en el marco de la Ley N° 3791 del
28 de noviembre de 2007, deben asignar el 30% de los recursos de
coparticipación y nivelación del Impuesto Directo a los Hidrocarburos para
programar el pago de la Renta Dignidad en la partida presupuestaria 73100
“Transferencias Corrientes al Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por
Subsidios o Subvenciones”, Fuente de Financiamiento 41 “Transferencias TGN” y
Organismo Financiador 119 “Tesoro General de la Nación – Impuesto Directo a
los Hidrocarburos” y Entidad de Transferencia 099 “Tesoro General de la Nación”.

8. Asignación de Patentes Forestales En el marco de lo dispuesto en el Inciso b),

Artículo 38 de la Ley N° 1700, los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena
Originario Campesino beneficiarios de patentes forestales destinarán dichos
recursos al apoyo y promoción de la utilización sostenida de los recursos
forestales y la ejecución de las obras sociales de interés local.

9. Asignación de recursos para el Fondo de Fomento a la Educación Cívico

Patriótica De acuerdo al Decreto Supremo N° 859 de 29 de abril de 2011, los
Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesino beneficiarios
de los recursos de coparticipación y nivelación del Impuesto Directo a los
Hidrocarburos, deben asignar el 0,2% de estos recursos al Fondo de Fomento a la
Educación Cívico Patriótica, debiendo programar el gasto en la partida
presupuestaria 73100 “Transferencias Corrientes al Órgano Ejecutivo del Estado
Plurinacional por Subsidios o Subvenciones”, Fuente de Financiamiento 41
“Transferencias TGN” y Organismo Financiador 119 “Tesoro General de la Nación
– Impuesto Directo a los Hidrocarburos” y Entidad de Transferencia 52 “Ministerio
de Culturas y Turismo”.

10. Asignación de Recursos para el Sistema Asociativo Municipal Según la Ley Nº

540 de 25 de junio de 2014, los Gobiernos Autónomos Municipales asociados al
Sistema Asociativo Municipal deberán aportar anualmente el 4 (cuatro) por mil de
sus recursos de coparticipación tributaria a la Federación de Asociaciones
Municipales; debiendo programar este gasto en el Programa 98 Actividad 90
“Sistema Asociativo Municipal”, partida 71610 “A Personas o Instituciones
Privadas sin Fines de Lucro” y Entidad de Transferencia 999 “Sector Privado”.

11. Asignación de recursos por convenios específicos Los recursos con destino a un
gasto específico establecido en convenios con organismos financiadores deben
ser asignados en su integridad a estos fines, y en ningún caso podrán financiar

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otros gastos ajenos a este.

12. Asignación de Recursos para Personas con Discapacidad En el marco de la Ley

Nº 223 de 02 de marzo de 2012, los Gobiernos Autónomos Municipales deberán
priorizar el acceso de personas con discapacidad, a planes y programas de
promoción e inclusión social y a estrategias de reducción de la pobreza
destinadas a eliminar la exclusión, discriminación y superar la marginalidad social
de personas con discapacidad, padres, madres y/o tutores de personas con
discapacidad, en el marco de sus competencias, asimismo contarán con unidades
especializadas para la ejecución de planes, programas y proyectos integrales a
favor de este sector. Los recursos asignados para este fin deben ser registrados
en el Programa 25 "Promoción y Políticas para grupos vulnerables y de la Mujer".
En el marco del Decreto Supremo Nº 29668 de 18 de junio de 2008 tienen la
obligación de contratar a las personas con discapacidad, en un promedio mínimo
de 4% del total de su personal.

13. Asignación de Recursos para Adultos Mayores Los recursos que se asignen en el
marco del Numeral 39, Artículo 302 de la Constitución Política del Estado y de la
Ley Nº 369 de 01 de mayo de 2013, de las Personas Adultas Mayores deben ser
registrados en el Programa 25 "Promoción y Políticas para grupos vulnerables y
de la Mujer".

Gastos de Funcionamiento (Gastos recurrentes) de los municipios

La determinación de los gastos de funcionamiento debe sujetarse a la Disposición

Transitoria Novena de la Ley Nº 031 de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomías y
Descentralización, que establece como porcentaje máximo para gastos de funcionamiento
el 25% que para efectos de cálculo se aplica sobre los siguientes recursos:

1. Recursos Específicos
2. Coparticipación Tributaria

Para financiar los gastos de funcionamiento, solo se puede utilizar los recursos
específicos y los de Coparticipación Tributaria. En ningún caso se debe considerar los
recursos provenientes de Activos Financieros (saldos de caja y bancos, cuentas por
cobrar y anticipos financieros). En los Gobiernos Autónomos Municipales en los que se
haya efectuado la separación administrativa de órganos, se podrán utilizar saldos de caja
y bancos del Concejo Municipal para gasto corriente, excepto para el grupo de gasto
10000 “Servicios Personales”, conforme lo estipulado en la Resolución Ministerial N° 726
del 05 de agosto de 2014 de Separación Administrativa de Órganos de los Gobiernos
Autónomos Municipales y Clasificación Institucional de las Empresas y Entidades
Municipales.

Por lo tanto los gastos de funcionamiento son gastos destinados a financiar las
actividades recurrentes, para la prestación de servicios administrativos y operación de la
entidad pública, entendiéndose como tales, el pago de servicios personales, obligaciones
sociales, impuestos, transferencias corrientes, compra de materiales, servicios básicos
(luz, agua, etc), enseres e insumos, mantenimiento de edificios, transporte, publicidad,
consultoría de línea y por producto, etc.; necesarios para el funcionamiento exclusivo de
la administración del Gobierno Municipal. Comprende también los pasivos generados o el
costo financiero por contratación de créditos en gastos de funcionamiento incurridos.

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1.4. EL PROCESO DE ELABORACIÓN DEL POA

 Recepción de techos presupuestarios y directrices para formulación

 Evaluación estado actual de ejecución POA y presupuesto vigente
 Circular instructivo formulación de POA y presupuesto
 Identificación de proyectos, programas y transferencias
 Elaboración de POA y presupuesto por equipo técnico del municipio
 Consolidación y conformidad de la máxima autoridad ejecutiva (MAE)
 Remisión de anteproyecto POA y presupuesto a control social, para su aval.
 Aprobación POA y presupuesto por el consejo municipal
 Entrega de anteproyecto POA y presupuesto al Ministerio de Economía y Finanzas
Públicas.

1.5. INSTRUMENTOS PARA FORMULAR EL POA MUNICIPAL

Para iniciar la formulación del Plan Operativo Anual el alcalde debe solicitar los
documentos necesarios a cuatro instancias:

1. Al Viceministerio de Presupuesto

 Directrices de elaboración del POA: para la base legal del POA

 Clasificadores Presupuestarios: para saber dónde corresponde cada gasto
 Techos Presupuestarios: Para priorizar las necesidades más urgentes del
municipio
 Sistema de Gestión Pública: Para registrar ingresos y gastos del municipio

2. Al Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Interno (VIPFE)

 El Sistema de Información Sobre Inversiones (SISIN) Web: para registrar los

proyectos de Inversión Pública del Plan Operativo Anual (POA).

3. Al Concejo Municipal

 La Resolución Municipal del Concejo: Para contar con un POA aprobado

4. Al Comité de Vigilancia

 Pronunciamiento al Comité de Vigilancia: Para la conformidad del POA.

1.6. TIEMPO OPTIMO DE ENTREGA DEL POA AL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y

FINANZAS

El POA debe ser entregado en el plazo que establezca el Ministerio de Economía y

Finanzas Públicas entre los meses de agosto y septiembre de cada año, luego de su
revisión y aprobación por esta instancia, lo adjunta al Presupuesto General del Estado
(PGE) y lo presenta a la Asamblea Legislativa Plurinacional.

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1.7. RECOMENDACIONES

 En la elaboración del POA NO SE distribuyen recursos por habitante, se

priorizan obras en el marco de la VISIÓN DE DESARROLLO, para que todos
los habitantes del municipio se beneficien.

 Los proyectos deben inscribirse en el Viceministerio de Inversión Pública y

Financiamiento Interno (VIPFE) en función a un perfil mínimo (carpeta), por
tanto el presupuesto asignado debe permitir su ejecución.

 No se debe dividir la inversión en proyectos pequeños que no tiene impacto en

el municipio. Es preferible que sean pocos proyectos pero con buenos
presupuestos que garanticen la conclusión de la obra.

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