Contabilidad

Instituto de educación técnica profesional
INTEP
Jennifer María plaza
Tutor
Ancizar Pineda
Contabilidad
Guacarí, Valle
2020
1) David & David S.A. de Cali, un gran contribuyente realiza las siguientes
operaciones:
a. Compra mercancías al contado a Mario Gudiño mercancías gravadas

por valor de $ 1.750.000, comerciante régimen responsable de IVA.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
6207 Compra de mercancía 1’750.000

2408 Iva 332.500
2365 Rte. fuente 61.250
2205 Proveedores 2’082.500
2’082.500 2’082.500
b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cia, de Medellín gran

contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000 e IVA del 19%
2408 Iva 1’641.980
2365 Rte. fuente 302470
2205 Nacionales 9981510
10’283980 10’283980
c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cia Ltda, inscrito en el régimen

responsable de iva, mercancías por valor de $ 4.871.000 y con un iva
de 19%

2408 Iva 925490
2365 Rte. fuente 170.485
2205 Proveedores 5’626.005
5’796.490 5’796.490
2) Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régimen responsable realiza las
siguientes operaciones:
a) Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., gran

contribuyente por valor de $1.584.320 y con un IVA del 19%

1105 Caja 1’584.320
2408 Iva % 1’505.104
2365 Rte. fuente 277.256
4135 Comercio al por mayor y al por 2’812.168
menor
3’089.424 3’089.424
b) Vende mercancía importada a crédito por valor de $891.450, gravada

con iva 19%, a personas naturales.

4135 Venta de mercancía 891.450
2408 Iva % 338.751
1305 Clientes 124.803
1’105.398 1’105.398
c) Paga servicio telefónico por valor de $483.750 con iva 19%
614590 Servicio telefónico 483.750

2408 Iva 91.912
1110 Bancos 575.662
575.662 575.662
D) Paga a Equisor y Cia, arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la

suma de $ 420.000 e iva 19%
615505 Arrendamiento de bienes 420.000
inmueble.
2408 Iva 79.800
1110 Bancos 499.800
499.800 499.800
e) Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A. de Manizales

por valor de $961.000 e iva 19%
1305 Clientes 1.143.000
4135 Comercio al por mayor 961.000
2408 iva 182.000
Total 1.143.000 1.143.000
f) Comercial los pinos paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce
la retefuente
1105 caja 1.109.365
4135 Comercio al por mayor 961000
2408 Iva 182.000
1355 anticipo 33.635
1.143.000 1.143.000
Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario y de

acuerdo a la legislación vigente elabore los asientos pertinentes.
3) Liquide el iva y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la

empresa Castrillón & Cia ltda. De Bogotá; liquide además la retención en la
fuente cuando lo considere necesario.
a) Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con

19% de iva, por los siguientes valores:
$254.980. $132.450. $89.479. $1.475.250.
$189.321. $448.000. $975.000 $ 4.000.000

1105 Caja 8.736.685
1355 anticipo 264.748
4135 Comercio al por mayor 7.564.230
2408 iva 1.437.203
9.001.433 9.001.433
b) Compra mercancías a crédito por un valor de $ 1.389.450 e iva 19% a

Texcol S.A. gran contribuyente de Medellín
143505 Mercancías no fabricadas por la empresa. 1’389.450
240802 Iva descontable por compras 263.996
2205 Nacionales 1’604.815
236540 Compras 48.631
1’653.446 1’653.446
c) Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185.000 y

un Iva del 19%
220505 Proveedores nacionales 213.675
236540 Rte. fuente 6.475
143505 Mercancía no fabricada por la empresa 185.000
240802 Iva descontado por compras 35.150
220.150 220.150
d) Compra a crédito muebles para oficina a Con muebles Ltda. De Tunja, por valor
de $1.321.850 y un IVA de 16%
152405 Muebles y enseres 1’321.850
240802 Iva descontable por compras 211.496
236540 Rte. fuente 46.265
220505 Proveedores nacionales 1’487.081
1’533.346 1’533.346
e) Paga con cheque el valor del seguro obligatoria de vehículos por $ 620.000

5230 Seguros 620.000
236575 Autorretenciones 21.700
135515 Anticipo de retención en la fuente 21.700
1110 Bancos 620.000
641.700 641.700
f) Compra mercancía a crédito por valor de $ 1.450.000 e iva de 19%, a

Surtimodas Ltda de Bucaramanga.
143505 Mercancías no fabricadas por la empresa 1’450.000
240802 Iva descontable por cuentas 275.500
236540 Rte. fuentes en compras 50.750
220505 Proveedores nacionales 1’674.750
1’725.500 1’725.500
g) Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la

fecha de vencimiento, y deduce 2% como descuento por pronto pago.
2205 Nacionales 1’355.006
2305 Cuentas corrientes 1’327.906
425030 Descuentos concedidos 27.100
1’355.006 1’355.006
h) Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen

contribuyente, de Cúcuta, por valor de $ 2.532.000 e IVA de 19% incluido.
130505 Clientes nacionales 2’924.460
135515 Retención en la fuente 88.620
240801 Iva generado 481.080
4135 Comercio al por mayor y al por menor. 2’532.000
3’013.080 3’013.080
4) Liquida el iva , la retención en la fuente, el rética y elabore los asientos

contables correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por
el Almacén de Modas S.A. de Medellín.
a) Compra a Ropa Sport Ltda. de Pereira mercancías al contado por $ 2.123.980 e
iva 19%
6205 De mercancía 2.123.980
2408 403.556
IVA
1105 Caja 2.453.197
2305 Retención 74.339
2.527.536 2.527.536
b) Gana el premio de una rifa por valor de $ 2.000.000

110505 Caja general 1’620.000
2408 Iva 380.000
429543 Premios 2’000.000
2’000.000 2’000.000
c) Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen no responsable y sin vinculo
laboral, por valor de $1.000.000 e iva 19%
240806 Iva asumido al régimen 950.000
simplificado
529505 Comisiones 1’000.000
233520 Comisiones 900.000
236701 Iva retenido a régimen simplificado. 95.000
1’095.000 1’095.000

111005 Banco nacional 900.000
900.000 900.000
d) Paga honorarios a personal médico por $ 850.000

233525 Honorarios 820.250
135575 Anticipo Rte. fuente 29.750
111005 Bancos nacionales 850.000
850.000 850.000
e) Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e iva 19%, a

inmobiliaria del Sur, de Medellín

522010 Construcciones edificaciones 780.000
240805 Iva descontable 148.200
236702 Rte. fuente 27.300
928.200 928.200
f) Paga la suma de $ 480.000 a la Junta administradora del edificio EL Sol, por

concepto de parqueadero del mes de diciembre e iva 19%
1105 caja 480.000
519565 parqueaderos 571.200
2408 Iva 91.200
571.200 571.200
g) Paga servicios a un plomero con régimen no responsable, por valor de

$468.500
1105 Caja 468.000
5145 Mantenimiento y reparaciones 468.000
468.000 468.000
h) Compra papelería para uso de la empresa por un valor de $ 1500.000 e iva

19%, a Dispapeles S. A. Gran Contribuyentes autorretenedor de renta y de
industria y comercio.

519530 Útiles y papelería 1’500.000
240802 Iva descontable 285.000
233595 Otros 1’785.000
1’785.000 1’785.000
233595 Útiles y papelería 1’785.000
111005 Bancos nacionales 1’785.000
5) Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

entidades sin ánimo de lucro:
a) Colmubles Ltda, paga a Fenalco $ 180.000 por servicios de Fotocopias e
iva 19%
519530 Fotocopias 180.000
2408 Iva 32.200
212.200 212.200
b) Seguros Pacífico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio

por $ 1.500.000 e iva 19%
522010 Arrendamiento 1’500.000
2408 iva 285.000
1’785.000 1’785.000
c) Papecol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero$ 1.000.000 por

concepto de inscripciones al seminario de actualización tributario, con un iva 19%
510563 Capacitación al personal 1’000.000
2408 Iva 190.000
1’190.000 1’190.000

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a. Compra mercancías al contado a Mario Gudiño mercancías gravadas

6207 Compra de mercancía 1’750.000

b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cia, de Medellín gran

c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cia Ltda, inscrito en el régimen

Códigos Cuentas Débitos Créditos

6207 Compra de mercancía 4’871.000

a) Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., gran

Códigos Cuentas Débitos Créditos

b) Vende mercancía importada a crédito por valor de $891.450, gravada

Códigos Cuentas Débitos Créditos

c) Paga servicio telefónico por valor de $483.750 con iva 19%

Códigos Cuentas Débitos Créditos

614590 Servicio telefónico 483.750

D) Paga a Equisor y Cia, arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la

e) Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A. de Manizales

Liquide la retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario y de

3) Liquide el iva y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la

a) Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con

Códigos Cuentas Débitos Créditos

b) Compra mercancías a crédito por un valor de $ 1.389.450 e iva 19% a

c) Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185.000 y

Códigos Cuentas Débitos Créditos

f) Compra mercancía a crédito por valor de $ 1.450.000 e iva de 19%, a

g) Paga a Texcol S.A. el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la

h) Vende mercancías a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen

4) Liquida el iva , la retención en la fuente, el rética y elabore los asientos

b) Gana el premio de una rifa por valor de $ 2.000.000

233520 Comisiones 900.000

d) Paga honorarios a personal médico por $ 850.000

e) Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e iva 19%, a

Códigos Cuentas Débitos Créditos

f) Paga la suma de $ 480.000 a la Junta administradora del edificio EL Sol, por

g) Paga servicios a un plomero con régimen no responsable, por valor de

h) Compra papelería para uso de la empresa por un valor de $ 1500.000 e iva

Códigos Cuentas Débitos Créditos

5) Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con

b) Seguros Pacífico S.A. paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio

c) Papecol Ltda. paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero$ 1.000.000 por

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