IDENTIFICAR EL MARCO DE REFERENCIA DE PREPARACIÓN DE INFORMES

FINANCIEROS

Objetivos Generales:
Realizar una Auditoría Externa del año 2018 para la sociedad VELANDRA, S.A. DE C.V. en base a las
Normas Internacionales de Auditoria, con el fin de obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros, como un todo, están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude
o error, de esa manera se permite al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están
elaborados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de información
financiera aplicable.
Dictaminar sobre los estados financieros, y comunicar según requieren las Normas Internacionales de
Auditoria, de acuerdo con los resultados del Auditor, para que aumenten el grado de confianza de los
usuarios de los estados financieros, mediante la emisión de una opinión sobre estos y que han sido
preparados en todos los aspectos materiales de conformidad con los fines materiales que exige de
conformidad el marco.

Objetivos Específicos:
 Efectuar un estudio sobre la estructura funcional de la sociedad, así como una comprensión y
evaluación del control interno implementado para determinar áreas críticas y de posible riesgo para
la empresa.
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los
procedimientos internos.
 Ayudar a la gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la Compañía,
estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos de la compañía contra
pérdidas de cualquier clase.
 Informar a través de Cartas de Gerencia los resultados del estudio, comprensión y evaluación del
control interno establecido por la Administración, conteniendo las observaciones y
recomendaciones que permitan mejorar los procedimientos de control interno.
 Dar seguimiento a las observaciones de informes que se generen en el desarrollo de la auditoria.
 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de diciembre de 2017.

ALCANCE:
Desarrollar una auditoría de carácter financiero correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero
al 31 de diciembre de 2017, considerando para efecto del examen, movimientos de activos, pasivos,
patrimonio, los ingresos y egresos, y la contabilización respectiva.
La auditoría se ejecutara usando el criterio establecido en las Normas de Internacionales de Información
Financiera, observando además, lo establecido en la Legislación Tributaria y sus respectivos reglamentos y
en lo técnico, lo establecido por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y
Auditoría, así como la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría, siempre y cuando no contradigan las
Normas respectivas.
Por consiguiente la auditoría incluirá, la evaluación y comprobación de la estructura y los sistemas de
control interno, la planeación adecuada, y la obtención de la evidencia objetiva y suficiente que permita
llegar a una conclusión razonable sobre la cual sustentar nuestra opinión.
En el informe además se reflejara, un resumen de los principales procedimientos de Auditoría empleados
para la planeación de la misma, la evaluación de la estructura del control interno, la comprobación de las
cifras incluidas en los estados financieros y otros informes sujetos a la auditoría, así como la evaluación del
cumplimiento de las Leyes y Regulaciones aplicables.
Una auditoría incluye, la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los
montos y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores significativos en los estados financieros,
debido ya sea a fraude o error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control
interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con
el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria, también incluye
evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables
hechas por la administración, así como evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.

Además dentro del alcance de la auditoría se considerara lo siguiente:

a) Establecer la exactitud matemática de los registros contables, anexos y la concordancia de los
registros auxiliares en las cuentas control.
b) Determinar la existencia de partidas del Estado de Situación Financiera y ocurrencia de las
transacciones registradas.
c) Determinar que todas las transacciones que debieran haberse registrado se encuentran incluidas en
las cuentas.
d) Verificar los derechos de la entidad respecto a los activos existentes y la validez de los derechos de
los acreedores respecto a dichos activos.
e) Asegurar de que las partidas de los Estados Financieros presenten cifras razonables.
f) Determinar la adecuada presentación de las partidas de los Estados Financieros y las respectivas
notas.
g) Establecer y evaluar el control Interno contable y administrativo adoptado por la entidad, de
conformidad a lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas Entidades.
En todo el proceso, el enfoque de la auditoría será eminentemente constructivo y deberá formular
recomendaciones específicas de acuerdo a la naturaleza de éstas y a las Unidades correspondientes para
mejorar la responsabilidad y cumplimiento de términos de leyes y regulaciones aplicables a la
VELANDRA, S.A. DE C.V., en la búsqueda de efectividad, economía y eficiencia de las operaciones.

RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA:
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestras
auditorias. Efectuamos nuestras auditorias de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas
normas exigen que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría
para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros están libres de errores
significativos.
Nuestra firma es responsable de llevar a cabo una adecuada conducción de la auditoria de acuerdo a las
Normas Internacionales de Auditoria aplicables. Hemos sido contratados por VELANDRA, S.A. DE C.V.
para llevar a cabo la auditoria de Estados Financieros y verificar la lógica de los procedimientos operativos,
así como también la efectividad del funcionamiento de los mismos ya que toda esta información es
fundamental para la preparación y emisión de los estados financieros.
Durante el proceso de la auditoria, la firma se compromete a través de la planificación, análisis y revisión
de la información, a informar a la administración por medio de cartas a la gerencia e informes de control
interno sobre el proceso contable generado por dicho sistema y verificar la existencia de controles
alrededor y a través del computador, así como también emitir un dictamen el cual contendrá nuestra
opinión sobre el sistema utilizado.
Que los socios y el personal que conforma el equipo de trabajo posean capacitación profesional,
conocimiento y experiencia particular en auditorías sobre los temas relacionados con el trabajo a realizar.
Tener acceso sin restricciones a los papeles de trabajo y demás documentación impresa o en medios
magnéticos, que soporte el trabajo de auditoría efectuado, cuando el organismo lo requiera.
Evaluar la calidad, idoneidad y seguridad de los sistemas de control interno contable, administrativo, de la
institución y emitir recomendaciones al respecto.
Pronunciarse sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, especialmente las
relativas al patrimonio, límites de créditos, créditos y contratos con personas relacionadas o interpuestas y
la suficiencia de las reservas de provisión, la operatividad y funcionamiento de la plataforma tecnológica, y
sobre el cumplimiento de las políticas internas de la empresa.
Emitir una opinión sobre cualquier operación, evento, debilidad o circunstancia que comprometa la
continuidad del funcionamiento o solvencia de la institución auditada.
El auditor externo de informar a la a quien corresponda según el tipo de auditoria de situaciones de
iliquidez, insolvencia, fallas en la plataforma tecnológica, o cualquier otro hecho relevante, al día siguiente
de haber detectado la debilidad.
Conservar los documentos y soportes de la auditoría y sus informes por un período no inferior a diez (10)
años.

RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN:
La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Entidades (NIIF para las PYMES) y del control interno que la Administración determino necesario para
permitir la preparación de estos estados financieros que estén libres de errores significativos, ya sea debidas
a fraude o error.

CONTENIDO DE LOS INFORMES:

Los informes contienen, cuando menos, un resumen de las revisiones realizadas, así como de los hallazgos
realizados en los mismos. De igual forma estos expresarán las medidas a ser tomadas para el
desvanecimiento de los problemas evidenciados por los hallazgos encontrados.
Antes de emitir el informe final se presentaran cartas de gerencia en relación a la auditoría.
Dicho informe expresa una opinión, sobre si los estados financieros presentan razonablemente en todos los
aspectos importantes, la situación financiera y los resultados de las operaciones, cambios en el patrimonio y
flujos de efectivo por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017.

AL FINALIZAR NUESTRA REVISIÓN ENTREGAREMOS LOS SIGUIENTES INFORMES:

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA.
Informe y dictamen sobre la presentación razonable de la situación financiera de VELANDRA, S.A. DE
C.V. de conformidad a lo establecido en las normas internacionales de auditoría NIA´S y con Normas
Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas Y Medianas Entidades al 31 de diciembre de
2017 el cual contendrá como mínimo lo siguiente:
a) Informe como auditores independientes estructurado de la siguiente manera:
 Destinatario.
 Introducción.
 Responsabilidad de la administración sobre los estados financieros.
 Responsabilidad del auditor.
 Alcance.
 Opinión.
b) Estados Financieros Certificados:
 Estados de situación financiera.
 Estados de resultados.
 Estado de flujos de efectivo y equivalentes del efectivo.
 Estados de cambios en el patrimonio de los accionistas.
 Notas explicativas a los estados financieros.
c) Cartas A La Gerencia:

Se presentaran en su debido momento luego de cada visita realizada, siempre y cuando sean necesarias, las
cartas a la gerencia con los hallazgos encontrados en las diferentes visitas, las cuales tendrán la siguiente
estructura:
 a) Destinatario.
b) Introducción.
c) Límites del trabajo.
d) Conclusión:
e) Reporte de los hallazgos de la siguiente manera:
 Título del hallazgo
 Condición
 Criterio
 Causa
 Efecto
 Comentario de la administración.
 Recomendación del auditor.

OTROS DOCUMENTOS A PRESENTAR.

Se presentaran en su debido momento o cuando sea necesario: Cartas Compromisos, Cartas Salvaguarda,
entre otros documentos que sean pertinentes e importantes de informar.

PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN Y DISCUSIÓN DE INFORMES:

De acuerdo con los objetivos y el alcance de nuestra auditoría, la firma presentara informes de las
evaluaciones a la administración sobre los hallazgos encontrados en forma semestral, y en caso que las
circunstancias lo ameriten se presentaran en forma mensual u otro período.
En el caso que se identifique situación de importancia relativa que puedan afectar significativamente las
operaciones de la empresa VELANDRA, S.A. DE C.V. estas serán comunicadas inmediatamente a la
Administración de la Sociedad, con la finalidad que sean tomadas las medidas correctivas en forma
oportuna.
El informe final contendrá el correspondiente dictamen de los estados financieros al 31 de Diciembre de
2017 el cual se presentara a más tardar el 30 de abril de 2018. Dicho dictamen está de acuerdo a lo
establecido en la NIA 700 ya que la empresa adoptó las Normas Internacionales de Información Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades. (NIIF PYMES) como su marco de referencia.
Dentro de las fechas claves que se ocuparan para la revisión y examen de los estados financieros de
VELANDRA, S.A. DE C.V. serán designadas desacuerdo a programas y eventos relevantes para la
empresa y adecuación conveniente de parte de auditoria las siguientes:

FECHAS CLAVES (VISITAS E INFORMES)

Con el objeto de obtener resultados satisfactorios, el despacho específica y analiza las fechas donde se
considera que hay que darle mayor profundidad a la auditoria. Será en la ejecución de los programas o
realización de pruebas. (Ver cronograma)

ACTIVIDADES FECHAS
1- Labores de planificación. 01/04/2018 al 18/04/2018
2- Ejecución del trabajo de campo:
a) Primera Visita - Revisión de Enero a Abril 2018. 24/04/2018 al 02/05/2018
b) Segunda Visita – Revisión de Mayo a Septiembre 2018. 12/10/2018 al 24/10/2018
c) Tercera Visita (Final) – Revisión de Octubre a Diciembre 2018. 15/12/2018 al 27/11/2018
d) Elaboración y entrega de cartas a la gerencia:
a) Primera Visita. 05/05/2018 al 09/05/2018
b) Segunda Visita. 27/10/2018 al 31/10/2018
c) Tercera Visita (Final). 22/11/2018 al 28/11/2018
d) Elaboración de informe. 05/12/2018 al 16/12/2018
e) Comunicación de resultados. 19/12/2018 al 30/12/2018
RIESGOS DE LA AUDITORÍA:
Riesgo Inherente existe de manera intrínseca en cada actividad y no puede ser eliminado por
completo.
Riesgo de Control identifica controles internos relevantes a la aseveración que sea probable que
prevengan o detecten y corrijan una representación errónea de importancia relativa.
NIVEL O NIVELES DE IMPORTANCIA RELATIVA

El nivel de materialidad debe ser establecida en la etapa de planeación, según Normas

Internacionales de Auditoria; esta puede ser revisada en el caso que se identifiquen factores que
puedan hacer cambiar de opinión al auditor que el nivel elegido inicialmente ya no es apropiado
para la opinión de la auditoría."La información es de importancia relativa si su omisión o
representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios de los estados
financieros.” Hay una relación inversa entre la importancia relativa y el nivel de riesgo de
Auditoría. Entre más alto sea el nivel de importancia relativa, más bajo el riesgo de Auditoría y
viceversa. Si el auditor determina que el nivel de importancia relativa aceptable es más bajo, el
riesgo de Auditoría aumenta, y compensará esto lo siguiente:

a) Reduciendo el nivel evaluado de riesgo de control, desarrollando pruebas de control

extensas o adicionales;
b) Reduciendo el riesgo de detección al modificar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos sustantivos planeados.
Para determinar la materialidad, se utilizan dos juicios críticos de auditoría: el primero es
seleccionar un benchmark, y el segundo es determinar un porcentaje de medida razonable.
El porcentaje determinado para el cálculo de la materialidad global es del 1%.
Procedemos, entonces, a calcular la materialidad global para los estados financieros en su
conjunto:

MATERIALIDAD GLOBAL
CUENTA SALDO 1.00%
TOTAL ACTIVO $  

Según la NIA 320, habrá que determinar la materialidad de ejecución o error tolerable, la cual no
es un simple cálculo aritmético como la anterior, sino que según juicio profesional de auditoría se
determina como un 75% de la materialidad global, para cada elemento de los estados financieros,
se obtiene de la manera siguiente:
MATERIALIDAD GLOBAL
CUENTA SALDO 1.00% 75%
TOTAL ACTIVO $    
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DEL AÑO 2018, PARA LA AUDITORIA DEL PERIODO 2017.
Referencia.
___________________________________________________________
NIA 200 Objetivos Globales del Auditor Independiente y Realización de la Auditoría de Conformidad con
las Normas Internacionales de Auditoría. (Aplicable a las auditorías de estados financieros
correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre del 2009) Edición 2015
NIA 200 Párrafo 2 - 12
NIA 200 Párrafo 13-24
NIA 200 A1-A78.