FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE
CONTABILIDAD Y
FINANZAS

CURSO:
AUDITORIA FINANCIERA 1

TEMA: AUDITORIA A LA EMPRESA SIPROG E.I.R.L.

PROFESOR: VICTORIA HAYDEE VEJARANO GARCIA

INTEGRANTES:
CRUZ VARGAS ,YESENIA
REYES ROJAS, HENRY
ORBEGOSO RODRIGUEZ, KEYLA CRISTELL
BARRIENTOS CONTRERAS, RUBEN DARIO
MARTINEZ CALLE, LESLIE PIERINA

TRUJILLO – PERÚ

2021

DEDICATORIA
A DIOS :

Porque nos dio la fuerza, voluntad

y sabiduria, le damos infinitas gracias

por iluminar muestras vidas y guiar

nuestros pasos cada dia.

A NUESTROS PADRES, porque me

transmitieron la fortaleza necesaria para

culminar con éxito este camino hacia

mi meta profesional.
 AGRADECIMIENTO

Agradezco al gerente de la empresa, quien amablemente me recibio y brindo toda la

informacion necesaria para el desarrollo del presente trabajo de investigacion.

A la profesora VICTORIA HAYDEE VEJARANO GARCIA, quien con su dedicación

constante,orientacion,disponibildad,paciencia y esfuerzo en el asesoramiento del
presente trabajo de investigación.
 INDICE

DEDICATORIA.........................................................................................................................1
AGRADECIMIENTO...............................................................................................................3
PRESENTACION DEL TRABAJO.........................................................................................6
PRESENTACIÓN......................................................................................................................7
I. DATOS DE LA EMPRESA...............................................................................................8
1.1. Descripción de la empresa.........................................................................................8
1.2. Objetivo.......................................................................................................................8
1.3. Mision..........................................................................................................................8
1.4. Vision...........................................................................................................................8
1.5. Valores.........................................................................................................................9
1.6. Detalle de personal.....................................................................................................9
1.7. Organigrama ............................................................................................................10
1.8. Estados financieros...................................................................................................11
II. AUDITORIA FINANCIERA......................................................................................14
i. ALCANCE DEL TRABAJO.......................................................................................14
ii. TRABAJO A REALIZAR...........................................................................................14
iii. MARCAS DE AUDITORIA A UTILIZAR............................................................14
iv. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR............................................................15
v. ANALISI PRELIMINAR............................................................................................15
vi. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO DELA EMPRESA...................17
vii. SELECCIÓN DEL AREA CRITICA A EVALUAR.............................................22
viii. MATRIZ DE RIESGO.............................................................................................24
ix. SISTEMA DE INFORMACION.............................................................................24
x. DESCRIPCION DE LAS NIAS..................................................................................25
xi. NORMATIVA APLICABLE..................................................................................25
III. PLAN DE AUDITORIA..............................................................................................30
i. OBJETIVOS DEL EXAMEN.....................................................................................30
ii. RESPONSABLES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR..............................................31
iii. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA.............................................31
iv. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DEL EXAMEN..................................32
v. ANEXOS:......................................................................................................................32
vi. PROGRAMA DE AUDITORIA:............................................................................33
vii. CRONOGRAMA DE AUDITORIA.......................................................................34
viii. ARCHIVO CORRIENTE........................................................................................35
 PRESENTACION DEL TRABAJO

PROFESOR:

De conformidad con lo dispuesto en el Silabo de la Facultad de Negocios de la

Universidad Privada del Norte, tenemos a bien someter a vuestro ilustrado criterio y
justa consideración, el presente trabajo titulado:

AUDITORIA APLICADA A LA EMPRESA “SIPROG EIRL” con el propósito de

obtener la aprobación de uno de nuestras capacidades del curso.

Para el desarrollo de este trabajo se ha puesto el esfuerzo y dedicación, aplicando todos

los conocimientos adquiridos durante el ciclo de mi formación académica, así mismo su
contenido lo he desarrollado con previa consulta de bibliografía adecuada recopilando
información acorde con el tema.

Es la oportunidad para expresar mi reconocimiento sincero a la profesora que con sus

enseñanzas y consejos han contribuido a mi formación profesional.
 PRESENTACIÓN

El presente trabajo de investigación se ha realizado con el fin de analizar las NAGAS y

Un análisis de cómo la empresa “SIPROG EIRL “está trabajando y de esa manera
lograr visualizar si dicha empresa viene aplicando correctamente cada una de las normas
durante sus ejercicios.
I. DATOS DE LA EMPRESA
I.1. Descripción de la empresa

 Nombre o Razón social: “SIPROG EIRL”

 Ubicación: jr. Junín nro. 207 cercado de lima
 Actividad económica: desarrollo de proyectos de ingeniería y
servicios generales, entre los que destacan obras hidráulicas,
edificación de estructuras metalmecánica, edificaciones eléctricas,
edificaciones industriales, entre otros.

I.2. Objetivo

Valor agregado atreves del mejoramiento continuo de los

procesos productivos y de servicios.
Racionalidad de la gestión y optimización de los recursos disponibles.
Servicios personalizados de la más alta calidad para que nuestros clientes
dediquen su total atención y recursos a actividades fundamentales.
Garantizar el servicio solicitado en plazos establecidos.

I.3. Mision

Realizar un trabajo eficiente de alto nivel, utilizando estándares de la más

alta calidad

I.4. Vision

Ser un grupo empresarial de alcance internacional, que ofrece servicios

diversificados e integrados de ingeniería y Proyectos generales, basado en la
ética de sus profesionales, en su capacidad de gestión e innovación y en la
seriedad en el cumplimiento de sus compromisos.
I.5. Valores

 Integridad
 Eficiencia
 Seriedad
 Innovación
 Mejora Continua

I.6. Detalle de personal

Funciones del personal involucrado en el aérea sujeto a auditoria

1ª Gerente.- Planificar, organizar, dirigir, controlar, coordinar,

analizar, calcular y conducir el trabajo de la empresa, además de
contratar al personal adecuado, efectuando esto durante la jornada de
trabajo.

2ª Contador:

 Crear procedimientos para manejar la gestión financiera de la

empresa a través de los registros contables.
 Cumplir con las necesidades de información que la dirección necesita
para tomar las decisiones que beneficia a la empresa.
 Administrar los recursos financieros de la organización, utilizando
competencias en inversión, análisis de riesgo y finanzas.

3ª Asistente Contable.- ingresar al sistema contable, ateniendo al

día los ingresos y egresos de acuerdo al plan adoptado y verificando que
cumplan las normas contables, revisar los libros contables elaborar el
EEFF, redactar informes sobre sobre el estado financiero, realizar las
declaraciones mensuales, entre otros.
I.7. Organigrama

DIRECTORIO

GERENCIA GENERAL

ATENCION AL
CLIENTE

AREA DE AREA
AREA COMERCIAL
PRODUCCION ADMINISTRATIVA

SERVICIO DE
ALQUILER DE RECURSOS
MAQUINARIA HUMANOS DISTRIBUCION
PESADA Y VEHICULOS

OFICINA DE
ELECTRICIDAD MARKETING Y
ALMACEN
INDUSTRIAL Y VENTAS
DOMESTICA

OFICINA DE SERVICIO
CONTABILIDAD
DE METALMECANICA

OFICINA DE
INSTALACIONES Y
LOGISTICA
MANTENIOMIENTO
EN REFINERIAS

OFICINA DE
PROYECTOS Y
DISEÑOS
I.8. Estados financieros
II. AUDITORIA FINANCIERA

LA EMPRESA SIPROG E.I.R.L

AÑO 2017

i. ALCANCE DEL TRABAJO

I.I OBJETIVO

El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de

los estados financieros e información complementaria, de la empresa
SIPROG E.I.R.L. en concordancia de las normas de auditoria generalmente
aceptadas.

I.II ALCANCE DE AUDITORIA

Nuestro auditoria será de naturaleza financiera por el periodo comprendido

entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2017, para tal efecto se revisarán
de forma selectiva la documentación sustentadora y registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa de SIPROG E.I.R.L.

ii. TRABAJO A REALIZAR

ACCIONES FECHA
Visita interna 01/07/2018
Ejecución de la auditoria 03/07/2018 al 25/07/2018
Informe de auditoria 30/07/2018

iii. MARCAS DE AUDITORIA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

ꓕ = Suma correcta vertical.

α = Sumado conforme.

Σ = Sumado verticado conforme.

© = Circularizado.

 = Procedimientos y operaciones correctas.

iv. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

En la actividad de la auditoria interna, el director ejecutivo de auditoria (DEA) será el

responsable de la operación de la actividad auditada, dicho auditor tendrá la
responsabilidad, la independencia y objetividad

a) Su dirección y representante se encargarán:

 La planificación
 Brindar información al personal
 La aportación de recursos
 El aseguramiento de la cooperación
 El seguimiento de las acciones correctivas
 Clima de confianza en el trabajo

v. ANALISI PRELIMINAR

La empresa “SIPROG EIRL”, dedicada al desarrollo de proyectos de ingeniería y

servicios generales, entre los que destacan obras hidráulicas, edificación de estructuras
metalmecánica, edificaciones eléctricas, edificaciones industriales, entre otros; maneja
dentro de sus sistemas administrativos financieros el programa CONCAR, un sistema
contable - financiero que permite obtener estados financieros, reportes por centros de
costo, presupuesto, ratios, gráficos, información analítica operativa y tributaria, reportes
de cuentas por cobrar y pagar, conciliación bancaria, libros oficiales SUNAT en forma
física y electrónica, lo cual agiliza y facilita el manejo contable y financiero dentro de la
empresa. A través de este sistema se puede verificar el registro contable de las
operaciones que se realizan diariamente, además permite corroborar la información de
los reportes con las actividades físicas ejecutadas, tanto de bienes y servicios.

Además de este sistema, la empresa no cuenta con ningún otro elemento que ayude al
control interno de la organización, aparte de los registros en Excel en los cuáles se
controlan y registran proveedores y clientes, y se elaboran otros registros básicos y
necesarios para el desarrollo de las actividades. Por lo tanto, el equipo auditor va a tener
que desarrollar el trabajo de auditoria contrastando la información del sistema
CONCAR con todas las operaciones que se realizan regularmente, aplicando medidas
de precaución y minuciosidad, ya que las restricciones aumentan al no contar con más
sistemas a través de los cuales se pueda obtener información periódica y confiable para
analizar y evaluar.

La empresa centra sus actividades en la construcción de estructuras y obras de

diferentes ramas, lo cual genera una gran cantidad de información contable y financiera
que se debe controlar a detalle, tanto como los materiales e insumos que se adquieran
para la ejecución de actividades, el control y gestión del recurso humano, la
contratación de servicios, entre otros aspectos económicos, legales, financieros,
ambientales y sociales en los que la empresa debe incidir para que pueda crecer y
desarrollarse. La auditoría se centrará específicamente en el ámbito financiero de toda la
empresa, para lo cual se estructurará un plan de trabajo y pautas a seguir para la
ejecución de la auditoria.

En cuanto al sistema de control interno, se procederá a evaluar la adecuación de éstos

para determinar si sus características de diseño pueden realmente promover el control,
comparando lo que debería ser, con lo que es. Al evaluar la eficacia, se medirá el grado
de conformidad con los procedimientos de control, y la medida en que tal acuerdo sirve
para el propósito del control intentado. Los controles pueden promover el éxito
operativo, como restringir actividades. Por tanto, se debe evaluar los sistemas de control
de acuerdo con sus incentivos y sus sanciones; teniendo como premisa que los sistemas
de control deben:

 Promover la eficiencia operacional, comprenden los procesos utilizados para

seleccionar y entrenar empleados, para establecer procedimientos, fijar
requisitos de ejecución, medir resultados, y proporcionar incentivos.

 Contener características que alienten la conformidad con las necesidades de la

empresa, incluyen tener el cuidado de emplear personas aptas para actuar de
acuerdo con la política de la compañía, el establecimiento de límites de
autoridad, y la comunicación de la conducta esperada.

 Ser entendidos claramente, probabilidad de que la gente mal interprete

instrucciones, ejerza un juicio pobre, o tenga que funcionar en circunstancias
cambiadas puede limitar la eficacia de cualquier sistema de control. El auditor
debe conservar en mente estas contingencias al evaluar los sistemas de control
en vigor y los proyectados.
Como punto adicional, se podría recomendar en la opinión, que la empresa implemente
algún otro sistema administrativo que pueda mejorar la eficiencia, y la eficacia de los
sistemas de control de su empresa. Con ello se podría limitar los riesgos,
proporcionando una seguridad razonable de que: los activos estén apropiadamente
resguardados, la información financiera u cualquier otra sea oportuna y confiable, así
como los errores y las irregularidades sean localizados y corregidos prontamente.

vi. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO DELA EMPRESA

 ELEMENTOS DEL AREA DE TESORERIA:

Descripción:
 Comprender las disponibilidades de medios líquidos en caja, divisas y los

saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes, a la visa o de ahorro, de

disponibilidad inmediata en bancos y entidades de crédito.

 Saldos en efectivo propiedad de la empresa que no tengan restricción a su

disponibilidad.
 Inversiones financieras convertibles en efectivo, con vencimiento no superior

a tres meses desde la fecha en que se adquiere, que no tenga riesgo

significativo de cambios de valor.

 Figura en el activo corriente del balance.

¿Cuáles son las consideraciones de control interno?

1. Estructura organizativa:

 La función del área de tesorería debe estar perfectamente identificada

y sobre todo segregadas de cualquier otro departamento.

a. Efectuar apuntes contables y llevar los registros de cuentas a

cobrar o pagar.

b. Autorizar descuentos, bonificaciones o cancelaciones

relacionadas con las cuentas a cobrar.

c. Mantener la custodia de los documentos a cobrar.

d. Enviar o recibir los estados de cuentas con los deudores.

e. Preparar y/o aprobar documentos de pago, incluida la nómina

de los empleados.

f. Recibir directamente los extractos bancarios y preparar las

conciliaciones.

2. Manejo de fondos:

a. El manejo de fondos deberá realizarse bajo una política

adecuadamente definida por escrito por parte de la dirección de la

entidad.

b. Las decisiones tomadas por el área de tesorería deben estar dentro de

la política fijada y debidamente autorizadas.

c. Debería existir un presupuesto financiero (estado de origen y

aplicación de fondos) y de tesorería (estados de cash flow) y aplicarse

 técnicas de control presupuestario investigación las desviaciones y sus

causas

3. Cobros:

a. Deben existir normas escritas para el procedimiento de cobro de cuentas.

b. Dentro de lo posible, los cobros deben realizarse mediante transferencias

o cheques nominativos.

c. La correspondencia debe ser abierta y sobre todo registrada en un libro de

correspondencia llevado por una persona ajena al área.

 CONTROL INTERNO:

El Sistema de Control Interno consta de cinco componentes funcionales y

diecisiete principios que representan los conceptos fundamentales asociados a
cada componente.
Los componentes del Sistema de Control Interno son cinco:
I) Ambiente de Control
II) Evaluación de Riesgo
III) Actividades de Control
IV) Información y Comunicación
V) Actividades de Supervisión.

Los cuatro primeros se refieren al diseño y operación del control interno. El

quinto,
Actividades de Supervisión, está diseñado para asegurar que el control interno
continúa operando con efectividad.
Una entidad puede lograr un Control Interno efectivo cuando los cinco
componentes están implementados, es decir, están presentes y funcionan
adecuadamente.
 I. Ambiente de control: El ambiente de control se refiere al conjunto de
normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo el
adecuado Control Interno en la empresa.
Los funcionarios, partiendo del más alto nivel, deben destacar la importancia del
Control Interno, incluidas las normas de conducta que como empresa espera. Un
buen ambiente de control tiene un impacto en todo el sistema general.
El ambiente de control comprende los principios de integridad y valores éticos
que deben regir, los parámetros que permitan las tareas de supervisión, la
estructura organizativa alineada a objetivos, el proceso para atraer, desarrollar y
retener al personal competente y el rigor en torno a las medidas de desempeño,
incentivos y recompensas.
II. Evaluación de Riesgo: El riesgo es la posibilidad que un evento ocurra u
afecte adversamente el cumplimiento de objetivos. La evaluación del
riesgo se refiere a un proceso permanente a fin de que la entidad pueda
prepararse para enfrentar dichos eventos. La evaluación del riesgo
comprende los principios de definición de los objetivos e identificación y
evaluación de los riesgos, determinación de la gestión de riesgos,
 evaluación de la probabilidad de fraude y evaluación de sucesos o
cambios que afecten al sistema de control interno.
III. Actividades de Control Gerencial: Las actividades de control se refieren
a aquellas políticas y procedimientos establecidos para disminuir los
riesgos que pueden afectar el logro de objetivos de la entidad. Para ser
efectivas deben ser apropiadas, funcionar consistentemente de acuerdo a
un plan a lo largo de un periodo determinado y tener un costo adecuado,
que sea razonable y relacionado directamente con los objetivos del
control. Las actividades de control se dan en todos los procesos,
operaciones, niveles y funciones de la entidad (y pueden ser preventivas o
detectivas). Se debe buscar un balance adecuado entre la prevención y la
detección en las actividades de control. Las acciones correctivas son un
complemento necesario para las actividades de control. Las actividades de
control comprenden los principios de desarrollo de actividades de control
para mitigar los riesgos, control sobre la tecnología de la información y
comunicación y el establecimiento de políticas para las actividades de
control.
IV. Información y Comunicación para mejorar el control interno: La
información y comunicación para mejorar el control interno se refiere a la
información necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo las
responsabilidades de Control Interno que apoyen el logro de sus
objetivos. La 18 administración obtiene/genera y utiliza la información
relevante y de calidad a partir de fuentes internas y externas para apoyar
el funcionamiento de los otros componentes del Control Interno. La
comunicación es el proceso continuo de suministro, intercambio y
obtención de información necesaria.
• La comunicación interna es el medio por el cual la información se
difunde en toda la entidad, que fluye hacia arriba, hacia abajo y en
toda la entidad. Esto permite al personal recibir un mensaje claro
de la alta dirección sobre el hecho que las responsabilidades de
control deben ser tomadas en serio.
• La comunicación externa permite la entrada de información
relevante de fuera y proporciona información a las partes externas
en respuesta a las necesidades y expectativas. La información y
comunicación para mejorar el control interno comprende los
 principios de obtención y utilización de información relevante y
de calidad, comunicación interna para apoyar el buen
funcionamiento del sistema de control interno y comunicación con
partes externas sobre aspectos que afectan el funcionamiento del
control interno.
V. Actividades de supervisión del control interno: Las actividades de
supervisión del Control Interno se refieren al conjunto de actividades de
autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de supervisión (o
seguimientos) de la entidad con fines de mejora y evaluación. El sistema
de Control Interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia
y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su
retroalimentación. Las evaluaciones continuas, evaluaciones
independientes o una combinación de ambas son usadas para determinar
si cada uno de los componentes y sus principios está funcionando. Es
importante incorporar mecanismos de evaluación del Control Interno en
los principales procesos críticos de la entidad a fin de identificar a tiempo
oportunidades de mejora. Las actividades de supervisión del Control
Interno comprenden los principios de selección y desarrollo de
evaluaciones continuas o periódicas y la evaluación y comunicación de
las deficiencias de control interno.

vii. SELECCIÓN DEL AREA CRITICA A EVALUAR

 Efectivo y equivalente de efectivo (Caja chica)

 Cuentas por cobrar

FORTALEZAS Y DEBILIDADES AREA DE CUENTAS POR COBRAR

 Fortalezas:
 Atención a los vendedores y los clientes.
 Facturación oportuna.
 Deben generar informes de respaldo para todas las facturas.
 Generar los informes de cartera actualizada por vencimiento a los vendedores.
 Suministrar información de la cuenta de Bancolombia para los recaudos de
cartera.
 Registro de las operaciones en el sistema contable, causación de las
respectivas notas débitos o créditos según sea el caso.
 Monitoreo de los pagos diarios de los clientes.
 Preparación de los depósitos bancarios.
 Verificación de las facturas con los pedidos de los clientes.

 Debilidades
 No facturar a tiempo y errores en los pedidos.
 Generación de información errada
 La falta de comunicaron con los vendedores.
 No adjuntan los documentos completos a la factura, remisión, orden de pedido.
 Falta de seguimiento de los clientes incumplidos a mayor de 90 días.
 Devoluciones después de 30 días de haberse emitido la factura.

 Cuentas por pagar

FORTALEZAS Y DEBILIDADES EN AREA DE CUENTAS POR PAGAR

 Fortalezas
 Recopilación y causación de las facturas de los proveedores dentro de las
fechas establecidas límites de pago.
 Informe de las facturas de proveedores, devoluciones a clientes, según sus
fechas de vencimiento.
 Recolección de información del proveedor o tercero para el ingreso al sistema,
Rut, cámara de comercio, referencias comerciales.

 Debilidades
 Recibir facturas llegan vencidas que no corresponden al periodo contable
vigente.
 No realizar la correspondiente causación de las facturas antes del cierre del
mes.
 Cuentas de cobro sin el respaldo de firma, falta del Rut actualizado.
 Los gastos del mes anterior no son causados en el instante si no al mes
siguiente.
viii. MATRIZ DE RIESGO

ix. SISTEMA DE INFORMACION

La empresa SIPROG E.I.R.L utiliza el sistema de información SAP que es un Sistema

informático que le permite a la empresa administrar sus recursos humanos, financieros-

contables, productivos, logísticos, entre otros, permitiendo así gestionar las diferentes

áreas de la empresa Está completamente integrado con las demás áreas operacionales

de la empresa para asegurar que los datos contables siempre estén completos y sean

confiables.

Objetivo del sistema de información SAP

 Es ofrecer una visión integral, en tiempo real, de la situación financiera de la empresa.

Conocer la situación financiera de la organización a tiempo real permite estar bien

informado para tomar decisiones empresariales de calidad, tanto en tiempo como en

oportunidad; esta característica es especialmente importante cuando se trata de negocios

de mediana hacia alta complejidad y magnitud.

Los reportes financieros oficiales deben cumplir, estrictamente, con las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF).

x. DESCRIPCION DE LAS NIAS

Las normas internacionales de auditoria (NÍAS) está encaminada en un proceso de

formación permanente a las organizaciones públicas y privadas es necesario examinar

los modelos adaptados a las pruebas de varios países américa latina en base a la

normalización de la información financiera con la intensión de concretar una base para

la implementación de un prototipo aplicable a nivel país.

Normas internacionales de auditorias

Estas normas son adaptadas a la ejecución de las auditorías a los estados financieros son

de beneficio permitiendo una estructuración de la (nía) llevando los resultados

confiables que permita tomar decisiones y acciones en la mejora de las falencias,

presentadas a la entidad auditada mostramos un resumen detallado de cada uno del

grupo de (nías) normas internacionales de auditoria de la 200 a la 700. Normas

internacionales de Auditoria de la 200 a la 299 establece los principios generales y

responsabilidad así

xi. NORMATIVA APLICABLE

NIAS APLICADAS DURANTE EL PROCESE DE AUDITORIA

Nía 200.objectivos: establecer los objetivos y principios de una auditoria. En la NIA

200 se expresa claramente que el auditor mediante un marco da a conocer de manera

clara y precisa los estados financieros determinando la organización y dando una

opinión de manera razonable y objetiva.

El profesional de la contaduría pública debe mantener las recomendaciones,

establecidas en el código de ética y las que se representan las NIAs implementando los

lineamientos dados por la NIA brindando una mayor confianza a los estados

financieros.

NIA 200 – Convocatoria a cotizar una auditoria de Estados Financieros Mediante la

aplicación de la NIA 200 se elaboró una carta, a través de dicho documento,

manifestamos el agrado de confirmar el compromiso con la empresa.

NIA 220 objetivo: establecer el control de calidad durante las auditorias. La norma

internacional de auditoria establece de manera de clara la técnica a seguir el control de

calidad mediante la auditoria. Las firmas encargadas de las auditorias deben presentar

políticas definidas en nías.

NIA 230.objectivos: establecer la documentación del trabajo (papeles de trabajo).

Establecer de manera precisa el auditor debe documentar todos aquellos sucesos y

hallazgos durante la auditoria la documentación debe estar en medios magnéticos en el

almacenamiento de datos.

NIA 240: objetivo: establecer y proporcionar lineamientos sobre la responsabilidad del

auditor de considerar fraude y error en los estados financieros. Esta norma establece de

manera clara sobre la responsabilidad que debe asumir, el auditor en caso de que exista.

La aplicación de esta norma nos llevó a redactar una carta a través de la cual

expresamos nuestro nivel de responsabilidad como auditores frente a fraudes

encontrados.

NIA 250 objetivos: establecer la responsabilidad del auditor frente a las leyes y

reglamentos en la auditoria de estados financieros.

Se planifica y ejecuta los procedimientos de auditoria se debe tener en cuenta si las

organizaciones incumplen con las leyes que se rigen al momento de su realización

pueden incidir negativamente en los estados financieros sujeto a verificación.

Dando estricto cumplimiento a las leyes y reglamentos contables vigentes. Resaltando la

obligación del auditor de considerar la actitud que se suma a la organización frente a los

riesgos inherentes y al cumplimiento de las mismas para esto es necesario que

comprendan como está estructurada legalmente para determinar con certeza el

cumplimiento o incumplimiento en caso de que la empresa presente algún

incumplimiento.

Se menciona que el auditor debe adquirir parte de la misma con el fin de que sea tenido

en cuenta en la preparación de los estados financieros.

NIA 260. Objetivos: establecer lineamientos claros de comunicación de los hallazgos de

auditoria a los encargados de la organización la NIA 260 brinda una visión clara al

auditor de cómo debe comunicar a la dirección de la organización, los servicios de su

auditoria. Explica de manera adecuada la confidencialidad que debe tener sobre los

hallazgos de la auditoria.

Normas internacionales de auditorías de la 300 ala 499

El grupo nías de la 300 ala 499 establece la evaluación del riesgo y la respuesta de los

mismos.

NIA 300 Objetivos: establecer la planeación de la auditoria de los estados financieros.

La norma reglamenta la planeación asertiva del trabajo y la diferencia y los aspectos que

deben tenerse en cuenta en la realización de la primera auditoria como el plan de la

auditoria documentación y aspectos relevantes. Mediante la aplicación de la NIA 300 se

desarrollaron las siguientes Etapas: Etapa inicial: trata del conocimiento general de la

empresa de papeles de la junta y de las actas.

NIA 310 objetivos: establecer los lineamientos sobre lo que significa conocimiento del

negocio, es de vital importancia que el auditor líder y su equipo tengan conocimiento

del ente económico que van auditar, con el fin de identificar plenamente el núcleo

transaccional de la empresa y las actividades relevantes inherentes al proceso,

relacionados con los estados financieros.

NIA 315. Objetivos: Establecer lineamientos que permitan obtener una compresión de

la entidad y su entorno y evaluación del riesgo de errores significativos. La NIA 315

permite comprender de una manera más clara que la organización que desea auditar, así

como su entorno y su control interno si lo hay, conduciendo a la identificación y

evaluación de los riesgos y errores más significativos en los estados financieros.

NIA 320 objetivos: establecer lineamientos sobre el concepto de importancia relativa y

su relación con el riesgo de auditoria que debe tener el auditor. Cuando el auditor lidera

una auditoria debe considerar la importancia y sus relaciones con el riesgo se define la

importancia relativa en los siguientes términos de manera textual: la información es de

importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las

decisiones económicas de los usuarios con base en los estados financieros.

NIA 330 objetivos: establecer los procedimientos de auditoria para responder a los

riesgos evaluados. La NIA 330 establece mediante guías la manera adecuada de

responder a la evaluación de los riesgos y a los errores significativos en los estados

financieros se hace por procedimientos que incluyas pruebas de control que aminoren

los riesgos evaluados. La norma incorpora la herramienta para evaluar la eficiencia de

los elementos al juzgar en la auditoria para posterior documentación en los papeles de

trabajo.

NIA 400. Objetivos: establecer lineamientos que permitan una mejor compresión de los

sistemas de contabilidad y de control interno sobre el riesgo de la auditoria y sus

componentes. El objetivo primordial de esta NIA es proporcionar al auditor una mejor

compresión del sistema contable y el control interno a evaluar la organización mediante

adecuada planeación de la auditoria con el fin de desarrollar una estrategia efectiva

NIA 401 objetivos: establecer los lineamientos sobre los procedimientos que deben

seguir un auditor cuando conduce una auditoria en un ambiente de sistemas de

información computarizada.

NIA 402. Objetivos: establecer los lineamientos a un auditor cuando la entidad utilice

una organización de servicios de terceros.

NIA 500 objetivos: establecer los elementos de juicio que constituyen evidencias en una

auditoria. Esta NIA proporciona guías que le permite a la auditoria adquirir elementos

de calidad con la cantidad adecuada como evidencia de auditorías.

NIA 505. Objetivos: establecer los lineamientos sobre el uso por parte del auditor de las

confirmaciones externas como un medio para obtener evidencia de auditoria la NIA

señala que el auditor de las confirmaciones externas es vital para obtener suficiente

evidencia de auditoria la NIA señala que el auditor debe terminar si el uso de

confirmación externa es vital para obtener suficiente evidencia que le permita un alto

nivel de confirmación.

NIA 510 –Objetivo: Cuando el auditor realiza un trabajo de auditoría, al iniciar su

objetivo es obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si el saldo inicial de

ejercicios anteriores contiene errores significativos que puedan afectar los estados

financieros actuales, y si las políticas contables se han aplicado apropiadamente y los

cambios se han registrado conforme y de acuerdo con el marco de referencia de

información financiera aplicable.

NIA 700 – Informes del Auditor Bajo los términos de la NIA 700 se elaboró el informe

final que permite demostrar el proceso realizado e incluyen los hallazgos y las

observaciones del auditor

NIA 810 – Informes sobre Estados Contables Resumidos. La aplicación de esta NIA fue

necesaria para dar fin y cumplimiento al trabajo de auditoria, a través de esta norma se

emitió el Informe final, conclusión y opinión de la Auditoria.

III. PLAN DE AUDITORIA

Auditores & Consultores Corporativos SA

EMPRESA: “SIPROG EIRL”

i. OBJETIVOS DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL:

Evaluar el Control Interno del Área de Tesorería, para el periodo finalizado al año 2017.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Garantizar que los saldos que se muestren en los estados financieros, representen
adecuadamente los rubros que integran la tesorería.
 Diseñar una propuesta de perfeccionamiento de mejora en el sistema de control
Interno del área de tesorería para lograr eficiencia en el control de existencias.

ALCANCE:

La presente auditoria se realiza de conformidad a las normas ISO 19011:2002 define

criterios de auditoría como el “conjunto de políticas, procedimientos o requisitos
 utilizados como referencia” para la realización de la auditoria y a la Información
Financiera, planteadas por la empresa.

El presente examen se realizará a la Empresa “SIPROG EIRL” al Área de Tesorería

en el periodo a auditar del 15 septiembre al 15 de octubre del 2018.
I.- DESCRIPCIÓN DE LAS ÁCTIVIDADES DE LA EMPRESA

La empresa “SIPROG EIRL” es una marca líder en su rubro, su principal actividad

económica es el desarrollo de proyectos de ingeniería y servicios generales, entre los
que destacan obras hidráulicas, edificación de estructuras metalmecánica, edificaciones
eléctricas, edificaciones industriales, entre otros.

I. PUNTOS DE ATENCIÓN A CONSIDERAR EN LA AUDITORIA

 Área de TESORERIA

ii. RESPONSABLES DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

APELLIDOS Y TELEFON CARG VIGENCI OBSERVACI

NOBRES DIRECCION O O DNI A ON
De
GUTIERREZ Jefe de 17/03/201
TRUJILLO JR.CARRAN Tesorer 466077 7 a la
LORENA ZA N° 182 946181989 ía 62 fecha  
Asisten De
te de 01/01/201
JR.CARRAN tesorerí 468713 7 a la
CHERO OMAZA ZA N° 182 950561198 a 18 fecha VACACIONES 
De
CASTILLO 01/05/201
MANRIQUE JR.CARRAN 692588 7 a la
FABIOLA ZA N° 182 96232666 Cajera 07 fecha  
Hacer Henrry

iii. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

El presente examen se llevará a cabo en un plazo de 30 días calendario, desde el 15
septiembre al 15 de octubre del 2018 donde se emitirá los siguientes documentos.

N° ACTIVIDADES A REALIZAR FECHA DE FECHA DE

 INICIO TERMINO
1 Obtención del informe Preliminar 15/09/18 16/09/18
Formulación Memorando de
2
Planeamiento 16/09/18 17/09/18
3 Trabajo de Campo 16/09/18 03/10/18
4 Reunión de Gabinete 18/09/18 10/10/18
5 Desviación de cumplimiento 05/10/18 07/10/18
Comunicación y Evaluación de
6
Hallazgo 07/10/18 08/10/18
7 Formulación de observaciones 09/10/18 10/10/18
8 Borrador de informe 11/10/18 12/10/18
9 Reunión con gerencia 13/10/18 13/10/18
10 Informe final 14/10/18 14/10/18
Presentación y sustentación Informe
11
final 15/10/18 15/10/18
12 Entrega de Informe 15/10/18 15/10/18

iv. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTO DEL EXAMEN

El presupuesto de tiempo asignado para el desarrollo de los trabajos es:

CADA HORA
APELLIDOS Y NOBRES CARGO HORA S COSTO TOTAL
JEFE DE 5,000.0
SHEYLA COMISION 100 50 0
AUDITOR 3,300.0
PIERINA SENIOR 110 30 0
AUDITOR 2,400.0
HENRRY JUNIOR 80 30 0
2,100.0
RUBEN AUDITOR 70 30 0
AUDITOR DE 2,100.0
LITA APOYO 70 30 0
2,100.0
YESENIA SUPERVISOR 70 30 0
TOTAL 17,000.0
 0

v. ANEXOS:
 Adjunto Estado de ganancias y pérdidas del 2017
Organigrama General de la empresa

 Documentos que se usó para la auditoria

 Facturas
 Boletas
 Coniliacion bancaria
 Arqueo de cajas
 Tarjetas
 Ordenes compra
 Cotización
 Proformas
 Método de costeo

vi. PROGRAMA DE AUDITORIA:

Los programas de auditoria a aplicar en la auditoria se presentan en los anexos
adjuntos

Sheyla 80070412 Yesenia

41278876
Jefe de Comisión Auditoria
Supervisor
 vii. CRONOGRAMA DE AUDITORIA

MES DE SEPTIEMBRE 2018 MES DE OCTUBRE 2018

N ACTIVIDADES A
º REALIZAR
1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 1 1 1 1 1 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9
5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 0 1 2 3 4 5
Obtención del informe
1                                                              
Preliminar
Formulación
2 memorando del                                                              
Planeamiento
3 Trabajo de campo                                                              
4 Reunión de gabinete                                                              
Desviación de
5                                                              
cumplimiento
Comunicación y
6                                                              
evaluación de hallazgo
Formulación de
7                                                              
observación
8 Borrador de informé                                                              
9 Reunión con gerencia                                                              
1
Informe final                                                              
0
Presentación y
1
sustanciales informe                                                              
1
final
1
Entrega de informe                                                              
2
viii. ARCHIVO CORRIENTE

ENCARGADO/JEFE DE
COMISIÓN:
MARIA……….
PRESENTADO/AUDITOR:
DAYSI………….
SUPERVISOR:
LESLIE MARTINEZ……………
ANEXOS