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    Tema IV - Analisis Financiero.

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    Michell Heureaux
    Este documento presenta un resumen de cuatro temas sobre análisis financiero: 1) Punto de equilibrio, 2) Inversión en inventarios, 3) Inversión en propiedad, planta y equipo, 4) Análisis de estados financieros e indicadores de rendimientos. Incluye fórmulas para calcular el punto de equilibrio y una breve discusión sobre cada tema.

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    Michell Heureaux
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    Este documento presenta un resumen de cuatro temas sobre análisis financiero: 1) Punto de equilibrio, 2) Inversión en inventarios, 3) Inversión en propiedad, planta y equipo, 4) Análisis de estados financieros e indicadores de rendimientos. Incluye fórmulas para calcular el punto de equilibrio y una breve discusión sobre cada tema.

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    Tema IV- Analisis Financiero.

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    de 4

    Nombre: Cherry Heureaux

    Matricula: 12-ECTT-1-077

    Sección: 1004

    Tanda: nocturna

    Profesora: Ericka Beras Mercedes

    Materia: Contraloria
    TEMA IV- ANALISIS FINANCIERO. -

    4.1 Punto de equilibrio.

    Este punto también se conoce como punto de quiebre, dado que al cruzarlo abandonamos el área
    deficitaria y pasamos al área de beneficios (área verde). Para obtener el Punto de Equilibrio o punto de
    quiebre podemos emplear las siguientes fórmulas:

    En el primer caso, obtenemos el punto de equilibrio en Valor (eje vertical), mientras que en el segundo
    obtenemos el Punto de Equilibrio en Volumen de ventas. Nótese que esta segunda ecuación presenta en
    el denominador el Margen de Contribución (la diferencia entre el Precio de Venta y el Costo del
    producto). Esta segunda ecuación nos ofrece una forma sencilla de conocer el punto de equilibrio para
    toda empresa o negocio que aplica un margen de contribución estandarizado. Aquí la fórmula se
    reduce a PE=CF/Mg, donde Mg es el margen de contribución.
    4.2 Inversión en inventarios.

    La inversión en inventario a menudo se discute en el contexto del producto interno bruto (PIB) de los
    países. Sin embargo, también se aplica a las empresas individuales. En términos sencillos, es cuando una
    empresa decide gastar dinero para comprar inventario que planea vender más adelante.

    Muchos empresarios eligen invertir en el inventario de su negocio cuando saben que un producto tiene
    una gran demanda. De esta manera, se aseguran de que siempre tengan suficiente producto disponible
    y que la competencia no se gane a sus clientes.

    Por supuesto, el objetivo de todas las empresas es eventualmente vender todo su inventario, moverlo
    de los estantes del almacén a las manos de los clientes. Sin embargo, a menudo ocurre que no todos los
    productos se venden, y tener exceso de un producto puede significar perder dinero.

    Para poder sacar provecho del inventario es importante tener un buen balance, es decir, no comprar
    demasiado, pero tampoco cantidades muy pequeñas.

    4.3 Inversión en propiedad, planta y equipo.

    En este sentido, la propiedad, planta y equipo es una categoría que abarca una cantidad más amplia de
    activos que la propiedad de inversión, pues deben incluirse en ella todos los activos tangibles que la
    entidad utiliza para el desarrollo de su objeto social y que espera usar durante más de un período.

    Anteriormente se establecía un gasto deducible asociado a la norma de Propiedad, Planta y Equipo.


    Actualmente en la nueva disposición, la Administración Tributaria establece que la pérdida de valor
    originada por el deterioro de los activos, ante cambios en el valor del mercado, no será deducible de la
    renta. Justifican, argumentando que corresponde a una estimación para cuantificar el deterioro y
    agregan que las pérdidas o ganancias derivadas del traslado de dominio de las propiedades de inversión,
    deben ser consideradas dentro de la renta gravable.

    4.4 Análisis de estados financieros e indicadores de rendimientos.

    El análisis financiero se puede definir como un proceso que comprende la recopilación, interpretación,
    comparación y estudio de los estados financieros y datos operacionales de un negocio, por tanto,
    cumple con las siguientes finalidades:

    Los indicadores financieros se utilizan para ponderar y evaluar los resultados de las operaciones de la
    empresa, dichos indicadores son la relación de una cifra con otra dentro o entre los estados financieros
    de una empresa que permiten ponderar y evaluar los resultados de las operaciones de la compañía.
    CLASIFICACION DE LOS INDICADORES

    Se encuentran clasificados dentro de cuatro rubros:

    Indicadores de rentabilidad

     Indicadores de liquidez

    Indicadores de liquidez

    Indicadores de utilización de pasivo

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