Práctica Unidad 6, Gobierno Corporativo

lOMoARcPSD|16804610
Realiza un análisis de las normas de auditoría interna que tratan directamente del
gobierno corporativo con relación con los contenidos estudiado en esta unidad.
La definición de Auditoría interna en su parte final establece que la profesión auditoría

interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión
de riesgos, control y gobierno.
También es necesario tomar en cuenta lo que plantean las normas aplicables que rigen
el ejercicio del trabajo de auditoría interna, de modo que, en el caso específico del
auditor interno, su responsabilidad ante el fraude queda expuesta en las siguientes
normativas:
1210 - Aptitud
1210.A2 Los auditores internos deben tener conocimientos suficientes para
evaluar el riesgo de fraude y la forma en que se gestiona por parte de la
organización, pero no es de esperar que tengan conocimientos similares a los
de aquellas personas cuya responsabilidad principal es la detección e
investigación del fraude.
1220 - Cuidado profesional.

1220.A1 El auditor interno debe ejercer el debido cuidado profesional al
considerar:
 El alcance necesario para alcanzar los objetivos del trabajo.
 La relativa complejidad, materialidad o significatividad de asuntos a los
cuales se aplican procedimientos de aseguramiento.
 La adecuación y eficacia de los procesos de gobierno, gestión de riesgos
y control.
 La probabilidad de errores materiales, fraude o incumplimientos.
 El costo de aseguramiento en relación con los beneficios potenciales.
2120 - Gestión de riesgos.
2120.A2 La actividad de auditoría interna debe evaluar la posibilidad de
ocurrencia de fraude y cómo la organización maneja gestiona el riesgo de
fraude.
2210 objetivos del trabajo Deben establecerse objetivos para cada trabajo.
2210.A2 - El auditor interno debe considerar la probabilidad de errores, fraude,
incumplimientos y otras exposiciones significativas al elaborar los objetivos del
trabajo.
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El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la eficiencia y

crecimiento económico, así como en el crecimiento de la confianza de los
inversionistas.
La Norma 2110 sobre Gobierno requiere que la actividad de auditoría interna debe
evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de gobierno
en el cumplimiento de los siguientes objetivos:
1. Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización,

2. Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la
organización,
3. Comunicar la información de riesgo y control a las áreas adecuadas de la
organización, y
4. Coordinar las actividades y la información de comunicación entre el Consejo de
Administración, los auditores internos y externos, y la dirección.
Para cumplir con esta Norma es fundamental que nos familiaricemos que el Consejo
para la Práctica 2110-3 – Evaluaciones Proceso de Gobierno, el cual establece entre
otros puntos:
Es probable que las evaluaciones de las auditorías internas referentes a los procesos de
gobierno se basen en la información obtenida de las numerosas tareas de auditoría
conforme avance el tiempo. El auditor interno deberá considerar:
 Los resultados de las auditorías de los procesos de gobierno específicos.

 Asuntos de gobierno surgidos de las auditorías que no están centrados en el
gobierno (por ejemplo, auditorías del proceso de gestión de riesgos, control
interno sobre informes financieros, riesgos de fraude).
 Los resultados del trabajo de otros proveedores de servicios de aseguramiento
internos y externos (por ejemplo, una empresa comprometida por el director
de asesoría jurídica a analizar el proceso de investigación).
 Otra información sobre asuntos de gobierno tales como los incidentes adversos
que indiquen una oportunidad de mejora para los procesos de gobierno.
Resumiendo, el gobierno corporativo es el modo o manera con el que las empresas son
dirigidas y controladas. El buen gobierno corporativo implica desarrollar un sistema
que articule eficientemente las relaciones entre los accionistas, el consejo de
administración y la dirección de la empresa.

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La definición de Auditoría interna en su parte final establece que la profesión auditoría

1220 - Cuidado profesional.

El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la eficiencia y

1. Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización,

 Los resultados de las auditorías de los procesos de gobierno específicos.

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