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Ensayo Nia 510

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NIA 510

Aspectos Importantes a tener en cuenta en los encargos para una Auditoria


Inicial / Saldos de Apertura

Cuando el auditor conduce un trabajo de auditoría inicial su objetivo es obtener


suficiente evidencia apropiada sobre si los saldos iniciales contienen errores
significativos que puedan afectar los estados financieros actuales, y si las políticas
contables se han aplicado apropiadamente y los cambios se han registrado
apropiadamente de acuerdo con el marco de referencia de información financiera
aplicable.

Teniendo en cuenta el objetivo de la NIA 510, y el video escuchado de AuditBrain,


nos muéstralos aspectos importantes que debemos tener en cuenta, ya que como
auditores tenemos una responsabilidad importante con los saldos de apertura en
el encargo inicial de la auditoria; el video también nos muestra como esta NIA se
relaciona o se apoya en otras dos NIA como lo son la 300 y 710, una que es la
planificación y información comparativa en la auditoria.

Y como esto depende para que nosotros como auditores vayamos generando esa
confianza en la entidad auditada y a los que nos contraten para hacerla, porque
dice el video que nosotros como auditores lo que vendemos es CONFIANZA, y la
mejor forma es aplicando las normas internacionales de auditoria.

Por esto debes realizar una buena identificación de riesgos, para poder definir cuál
es el alcance y el tiempo a involucra, con los procedimientos de auditoria y mitigar
así estos riegos al máximo. De acuerdo a esto los saldos de apertura, consiste en
obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre si los saldos contiene
incorreciones que puedan afectar de forma material los saldos de los estados
financieros del actual periodo, si han aplicado de manera uniforme, en los estados
financieros del actual periodo, si las se reflejan en las políticas contables reflejan
adecuadamente los saldos iniciales, o en su defectos si hay cambios en ellas y se
ven reflejados y se han registrado, presentados y revelados adecuadamente de
conformidad con el marco de información financiera aplicable. Esto debido a que
tengo que tener seguridad que con los saldos que se cerró en año anterior no
presenta erros de incorreción material, ya si no fueron detectados por el anterior
auditor yo los pueda detectar y de esta forma no se vea afectada mi auditoria.

También tenemos que tener en cuenta que nos solo es revisar las cifras si no
también revisar la políticas contables aplicadas en el años anterior y ver que se
estén aplicando en este nuevo periodo para el que fui contratado, debemos tener
en cuenta que si en el años inmediatamente anterior hubo auditoria o en primera
vez que la compañía va a realizarla, esto con el motivo de enfocar bien la auditoria
y como dice la NIA obtener evidencias suficiente y adecuada para estos saldos
iniciales. Que no son más que los saldos del cierre del periodo anterior y estos
reflejan las transacciones y operaciones realizadas en el periodo anterior, esto lo
debemos hacer teniendo en cuenta lo que nos dice la NIA que no es menos
importante como son las políticas contables aplicadas en el periodo anterior,
porque debo verificar que sean congruentes si se aplicaron y si no ver porque no
se aplicaron. En resumen podemos decir que la NIA nos dice que cuando estamos
hablando de saldos iniciales tenemos que tener en cuenta tres grandes aspectos
como lo es 1) Las Cifras del Año Anterior, 2) Las Políticas Contables y #) Las
Revelaciones. Evaluar si los procedimientos de auditoria que se están aplicando
en la auditoria en el actual periodo proporcionan evidencia relevante con relación a
los saldos de apertura

Con la relación cuando hubo auditoria entes por una firma de auditoria tenemos
debemos revisar los papeles de trabajo del auditor predecesor y esto como lo
hacemos reuniéndonos con él, ya que los papeles de trabajo son del auditor que
realizo la auditoria para obtener evidencia con relaciona los saldos de apertura.
Tenemos que tener unos aspectos en la reunión que tengamos con el auditor
predecesor como lo son:

 Asuntos Significativos
 Enfoque de la auditoria (Controles/Sustantivos)
 Evaluación a los sistemas de información
 Evaluación sobre el fraude
 Riegos significativos y el plan para mitigarlos
 Procesos a favor y en contra de la entidad
 Materialidad (global, ejecución, incorrecciones)
 Hallazgos relevantes
 Procedimientos de confirmación realizados
 Toma Física de Inventarios
 Trabajo en las principales áreas de los estados financieros
 Desacuerdos con la administración

Después de haber realizado esta reunión con el auditor predecesor y teniendo


cuenta mi experiencia y el bosquejo conseguido con la reunión.

A juicio profesional nosotros como auditores debemos determinar los


procedimientos para realizar la auditoria, para obtener evidencia suficiente y
apropiada sobre los saldos de apertura.

Tenemos que tener en cuenta que no importa el tamaño del cliente tenemos que
hacer la auditoria a los saldos iniciales para poder realizar una auditoria excelente.

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