Flijo de Caja

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Flujo de caja
El efectivo que es lo que representa liquidez y ha generado gran importancia en

las últimas décadas, siendo éste un indicador relacionado con el estado de una
empresa. En este orden de ideas es el flujo de caja, así como las razones
financieras que permiten el análisis y control de la liquidez de una compañía.
En el presente ensayo trataré la importancia del flujo de caja para el gerente

general y personas emprendedoras que quieran montar una compañía, quienes
se deben enfocar en las proyecciones del flujo de caja, porque permiten
reaccionar o tomar decisiones ante cualquier eventualidad o imprevisto. A través
de la definición del flujo de caja será posible tener un panorama más claro
respecto a la importancia de los movimientos de efectivo, posterior identificar la
importancia del análisis del balance de la situación y por último la utilidad del uso
del flujo de caja con base en los resultados; para toma de decisiones por parte del
gerente o emprendedor.
“El flujo de caja, sin lugar a dudas, es la herramienta que permite determinar las
necesidades reales de capital en los distintos momentos de desarrollo de negocio.
Compara los ingresos efectivamente recibidos y los egresos efectivamente
pagados. Con base en el flujo de caja debe determinarse los momentos en los
cuales los aportes de los socios, y/o los préstamos de los intermediarios
financieros son absolutamente necesarios para mantener una posición de caja
final, al menos igual al colchón de efectivo” (Andrade J. F., 2007).
Con esta definición de Andrade, logramos identificar que se debe mantener un

flujo de caja equilibrado, y es por esto que el gerente o emprendedor deben ser
conscientes que al crear la compañía deben estar involucrados en casi todos los
aspectos del negocio; desde supervisar las cuentas por cobrar, hasta el inventario.
Si se controla el flujo de dinero dentro y fuera de ella se logrará de manera
estratégica una administración de calidad.
También se debe realizar un análisis del flujo de caja para estar seguros de la
inversión en empresa, ya que los recursos en efectivo que se invertirán en el
negocio, estarían en riesgo por solicitar probablemente un préstamo al banco.
“El cálculo y análisis de la evolución del flujo de caja financiero ayudan a

diagnosticar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas, por lo
que es un complemente imprescindible del análisis del balance de situación. La
importancia del análisis de flujo de caja financiero proviene del hecho de que éste
mide la capacidad de generación de fondos que tiene la empresa a través de su
actividad ordinaria. Por tanto, es una medida de las posibilidades de
autofinanciación. Por ejemplo, una empresa que tenga un flujo de caja financiero
positivo, significa que generará fondo para realizar inversiones o para reducir su
endeudamiento” (Oriol, 2000).
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A través del análisis se podrán encontrar problemas de liquidez, aunque es

importante asegurarse de no tener ningún problema de flujo de caja y de que no
habrá escasez de efectivo; para ello el gerente, emprendedor o cualquier
inversionista serio a través del flujo de caja tiene la visión futuro de sus negocios,
es por esto que se debe tener también cuidado con tomar préstamos de dinero en
cantidades superiores a las que realmente se necesitan. Como alternativa se
puede considerar la posibilidad de aumentar los aportes para la creación de
empresa o un socio que pueda invertir y a través de esto se evalúan las
posibilidades de la empresa para cumplir sus obligaciones frente a entidades
financieras, proveedores, etc.
“Un estado de flujo de caja le da un vistazo a la cuenta corriente de la empresa. Al

igual que un estado de cuenta bancario, le muestra cuánto era el efectivo en caja
al comienzo del periodo y cuánto había disponible al final del periodo. Por ende,
describe la forma en que la empresa gastó su efectivo” (Rosa, 2007).
De acuerdo a lo que Rosa menciona hay que revisar la forma en que el efectivo
entra y sale, sería ideal que las cifras sean positivas lo que demostraría que la
empresa seria estable y saludable, teniendo en cuenta que los ingresos fueron
mayores a los egresos, pero si el resultado fuese negativo sería totalmente lo
contrario, aunque si es negativo la empresa podría estar invirtiendo en nuevos
equipos posiblemente para aumentar la demanda, no siempre es malo este
resultado pero dependiendo es importante analizarlo.
Para concluir, el flujo de caja es de gran utilidad para la toma de decisiones

porque constituye un indicador esencial para conocer la liquidez de una empresa y
la viabilidad para que el gerente o emprendedor constituyan empresa por ser el
principal aliado, ya que se logra evidenciar los pagos y cobros en un periodo
especifico, sin embargo, se debe tener muy en cuenta el factor riesgo, considero
que todo esto debe fundamentar y complementar con los estudios técnicos,
matemáticos y controles de seguimiento implementados por el responsable del
área financiera de la empresa.
Con el flujo de caja el gerente o emprendedor puede pensar sobre el plan de

actividades a desarrollar durante el año, puede generar ajustes en lo planeado,
saber cuándo un crédito si es necesario o no, le permite controlar la situación
financiera de la empresa, contar con la capacidad de pagar créditos y deudas de la
empresa, ya con estas ventajas le es muy fácil determinar si monta o no una
compañía.

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El efectivo que es lo que representa liquidez y ha generado gran importancia en

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