14 Instructivo para Los Resportes de Exógena 2020

CARTILLA PRÁCTICA
INSTRUCTIVO PARA
LA ELABORACIÓN, CARGA
Y ENVÍO DE REPORTES DE
INFORMACIÓN EXÓGENA
Año gravable 2020

PAUTA
NOTA DEL EDITOR
EQUIPO EDITORIAL
Área de Generación de Contenidos
Actualícese
La información exógena refiere al reporte que las personas naturales o jurídicas (y Actualícese
sus asimiladas) deben radicar por medio de la plataforma de la Dian, en el que deben actualicese.com
registrar las cifras o datos de las operaciones efectuadas durante el año gravable ob-
Instructivo para la elaboración, carga
jeto de reporte, y de acuerdo con las especificaciones o lineamientos definidos en la y envío de reportes de información
resolución que emite la administración de impuestos con una antelación no inferior exógena – año gravable 2020
a dos (2) meses antes del inicio del período para el que se solicita la información. Editora actualicese.com LTDA.
E
n efecto, mediante la Resolución 000070 de octubre 28 de 2019 la Dian definió los
contribuyentes obligados y los parámetros para suministrar la información exóge- Dirección editorial:
na correspondiente al año gravable 2020. No obstante, como una praxis que ya es María Cecilia Zuluaga C.
común, mediante la Resolución 000023 de 2021 la entidad realizó modificaciones a dicha Subdirección:
resolución para ajustar sus requerimientos conforme a las novedades tributarias intro- Sandra Milena Acosta A.
ducidas por normas como la Ley 1955 de 2019 (Plan Nacional de Desarrollo 2018-2022), Coordinación:
Ley 2010 de 2019 (Ley de crecimiento económico), entre otras normas concordantes y Cristhian Andrés Rojas Zapata
decretos con fuerza de ley expedidos con ocasión de la pandemia del COVID-19.
Editor:
De cara a todas las modificaciones normativas, Actualícese preparó la presente pu- Dana Alejandra Becerra Z.
blicación como un instructivo para que el obligado a realizar los reportes conozca las Corrección de estilo:
vicisitudes para la elaboración y el paso a paso para el correcto cargue y envío de los Jorge Harbey Medina C.
reportes de información exógena correspondientes al período 2020.
Diseño y diagramación:
Para efectos de lo anterior, lo primero que se debe tener en cuenta son las generalida- Yulieth Campo Quintana
des sobre la materia: la información que puede ser solicitada por la Dian; los sujetos SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS
obligados a entregar los reportes del año 2020; los plazos establecidos para el cumpli-
Las sugerencias y/o comentarios a
miento de esta obligación; los requerimientos previos a tener en cuenta, por ejemplo, esta publicación pueden ser enviados
la habilitación o registro de usuario en la plataforma de la Dian, la actualización del a contenidos@actualicese.com o
RUT o la generación del instrumento de firma electrónica; y los requerimientos para comunicados al Centro de Excelencia
presentar la información exógena. en el Servicio –CES–. Esta publicación
hace parte de las suscripciones de
Acto seguido, es necesario que el lector conozca aquellas novedades que presenta el Actualícese.
reporte objeto de estudio frente a los reportes del año 2019. Una de ellas tiene que
Ninguna parte de esta publicación,
ver con el hecho de que las personas naturales, para determinar si deben cumplir con
incluido el diseño de cubierta, puede ser
esta obligación, deben fijarse en los ingresos brutos obtenidos en el año anterior al reproducida, almacenada o transmitida
objeto de reporte, en este caso los de 2019, y en los ingresos del mismo período (2020). de manera alguna ni por ningún medio,
ya sea electrónico, químico, mecánico,
Posteriormente, se deben definir los formatos que se deben emplear según el tipo de re- óptico, de grabación o de fotocopia sin
portante. En la versión final de la Resolución 000070 de 2019 se evidencia un total de 54 el previo permiso escrito del editor.
diferentes formatos. Para facilitar la tarea de determinar los formatos a diligenciar, en
esta cartilla hemos dispuesto de un amplio anexo denominado Resumen de las categorías Esta publicación fue elaborada
en Santiago de Cali, Colombia,
de informantes de exógena por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar.
en marzo de 2021.
Además, en esta publicación se explica de manera detallada la información que se
debe consignar en los principales formatos, los respectivos conceptos dispuestos
para tal propósito y las mejores recomendaciones para llevar a cabo un efectivo pro-
ceso. Se dispone también de un capítulo completo para explicar, mediante imágenes,
el proceso de cargue y envío de archivos mediante los servicios informáticos de la
Dian. En este apartado se encontrará, por ejemplo, el proceso para reemplazar o can-
celar un reporte o archivo ya enviado.
Finalmente, destinamos un capítulo para exponer el régimen sancionatorio aplicable
a esta obligación, así como las disposiciones para la reducción de las sanciones a las
que haya lugar. Cabe recordar, además, que a lo largo de esta cartilla, como es cos-
tumbre, brindamos acceso a videos con respuestas a los interrogantes más importan-
tes sobre el tema y diferentes modelos y formatos que facilitarán el cumplimiento de
esta labor; entre ellos, 13 herramientas elaboradas por Diego Guevara Madrid para
preparar los borradores en Excel de los formatos más relevantes.
A CTUALÍCESE // abril de 2021 3

INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN, CARGA Y ENVÍO DE REPORTES DE INFORMACIÓN EXÓGENA – AÑO GRAVABLE 2020
CONTENIDO
1 GENERALIDADES.............................................. 7
¿Qué es la información exógena? ........................................................7
ASPECTOS PREVIOS A TENER EN CUENTA PARA EL
REPORTE DE INFORMACIÓN EXÓGENA............................................ 10
Obligados a entregar la información exógena por el año
Facultad de fiscalización de la Dian...................................................... 8 gravable 2020........................................................................................... 10
¿Qué información puede ser solicitada por la Dian? ...................... 8 Plazos para la presentación de la información exógena...............12
Procedimiento para la solicitud de información............................... 9 Requerimientos previos..........................................................................14
2 NOVEDADES PARA EL REPORTE DE

INFORMACIÓN EXÓGENA 2020 ............... 29
1. Personas naturales obligadas a presentar la información
exógena................................................................................................ 29
3 FORMATOS A PRESENTAR EN EL REPORTE
DE EXÓGENA ................................................ 38
2. Personas jurídicas obligadas a presentar información

exógena................................................................................................30
4
3. Establecimientos permanentes obligados a reportar...............30
DILIGENCIAMIENTO
4. Información requerida para obligados a consolidar
estados financieros............................................................................30
DE LOS BORRADORES DE LOS FORMATOS
5. Reporte de entidades financieras sobre cuentas AFC y
EN EXCEL ........................................................41
AVC........................................................................................................30
¿Qué hacer cuando faltan datos de terceros? ................................41
6. Reporte de entidades financieras sobre CDT.............................30
Validación del NIT en la Dian................................................................ 42
7. Reporte de fondos de inversión colectiva...................................31
8. Reporte de entidades financieras sobre aportes FORMATO 1001 V. 10: PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y
voluntarios de pensiones..................................................................31 RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS.................................. 43
9. Comisionistas de bolsa.....................................................................31 Conceptos................................................................................................. 47
10. Información sobre socios o accionistas.......................................31
11. Información sobre pagos o abonos en cuenta .........................31 FORMATO 2276 V. 3: INGRESOS Y RETENCIONES POR
RENTAS DE TRABAJO Y DE PENSIONES............................................ 50
12. Reporte sobre retenciones efectuadas al informante.............. 32
13. Información sobre ingresos............................................................ 32 Conceptos..................................................................................................51
14. Reportes del IVA generado y/o descontable e impuesto Retención a título del impuesto solidario por COVID-19...............51
al consumo.......................................................................................... 33 Base para la “declaración de renta sugerida” .................................. 53
15. Reporte de pasivos fiscales............................................................. 33
Viáticos....................................................................................................... 53
16. Reporte sobre cuentas fiscales por cobrar................................. 33
17. Información sobre ingresos recibidos o facturados FORMATO 1011 V. 6: INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES
por cuenta de terceros..................................................................... 33 TRIBUTARIAS........................................................................................... 53
18. Novedades en los formatos 1011 y 1012..................................... 34 Rentas exentas.......................................................................................... 55
19. Reporte sobre descuentos al impuesto de renta Costos y deducciones............................................................................ 56
e ingresos no gravados.................................................................... 34
20. Reporte de estados financieros consolidados........................... 34 Ingresos por operaciones excluidas del IVA.....................................60
21. Reporte de tipógrafos sobre facturas de venta elaboradas.... 34 Ingresos gravados a la tarifa especial del 5 % del IVA..................... 62
22. Pagos o abonos en cuenta sobre rentas de trabajo................. 34 Ingresos por operaciones exentas del IVA........................................ 63
23. Reporte de los municipios sobre declaraciones del ICA........ 34
FORMATO 1012 V. 7: INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES
24. Información solicitada a representantes de concesiones TRIBUTARIAS, ACCIONES Y APORTES E INVERSIONES.................. 63
o asociaciones público-privadas.................................................... 35
Saldos de cuentas....................................................................................64
25. Listado de formatos.......................................................................... 35
26. Sanciones............................................................................................. 35 Inversiones.................................................................................................64
27. Firma electrónica para la presentación virtual de los FORMATO 2275 V. 1: INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE
formatos............................................................................................... 35 RENTA NI GANANCIA OCASIONAL..................................................... 65
4 A CTUALÍCESE // abril de 2021

CONTENIDO
6
FORMATO 1003 V. 7: RETENCIONES EN LA FUENTE QUE
LE PRACTICARON................................................................................... 67
SEUDO-NIT 222222222......................................................................... 69 CONSULTA DE LA INFORMACIÓN........... 102

Formato 1159............................................................................................69
CORRECCIONES AL REPORTE........................................................... 103
Formato 1001............................................................................................69
Formato 1006...........................................................................................69
Formato 1007...........................................................................................69
Formato 1008...........................................................................................69
Formato 1009........................................................................................... 70
REPORTE DE PASIVOS........................................................................... 70
Conceptos..................................................................................................71
Información que no se reporta en el formato 1009...................... 72
REPORTE POR PARTE DE OBLIGADOS A PRESENTAR ESTADOS

7 RÉGIMEN SANCIONATORIO .................... 105
VALORES PARA TENER EN CUENTA AL LIQUIDAR LAS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS.......................................................... 72 SANCIONES...........................................................................................106
Formato 1034 v. 6.................................................................................... 73 Responsables de la información........................................................ 107
Formato 1035 v. 7.................................................................................... 74

REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES..................................................... 107
Formato 1036 v. 8.................................................................................... 75
Antes de que se profiera pliego de cargos..................................... 107
REPORTE POR PARTE DE IMPRESORES DE FACTURAS O Antes de ser notificada la imposición de la sanción.................... 107
DOCUMENTOS EQUIVALENTES.......................................................... 78 Después de ser notificada la imposición de la sanción.............. 107
Principio de favorabilidad....................................................................108
Sanción por evasión pasiva................................................................. 110
5 CARGUE Y ENVÍO DE ARCHIVOS A LA
8
DIAN ................................................................79
Prevalidador tributario............................................................................ 79
FIRMEZA DE LOS REPORTES .....................112
INGRESO Y SALIDA EN LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS...............80
Colocación de archivos.........................................................................82 Tiempo de conservación de los registros y soportes...................113
Diligenciamiento de la solicitud de envío de archivos..................85

Presentación ante la Dian...................................................................... 87
Consulta de solicitudes..........................................................................90
Reemplazo de la solicitud anterior...................................................... 92
Solicitud de cancelación de los archivos..........................................94 CONSULTORIO TRIBUTARIO.................................118
GUÍAS PARA EL REPORTE DE ANEXO....................................................................... 124

EXÓGENA 2020 ....................................................... 120
Comentarios flotantes.......................................................................... 120 RESUMEN DE LAS CATEGORÍAS DE
Descripción de los conceptos a utilizar............................................121
INFORMANTES DE EXÓGENA POR EL AÑO
Fórmulas....................................................................................................121
GRAVABLE 2020 Y LOS FORMATOS QUE
Hojas de trabajo para recolectar la información requerida
en cada formato......................................................................................121 DEBEN USAR............................................................. 124
Estructura de los formatos que se han de llevar a los
prevalidadores......................................................................................... 122
CONTENIDO DE LOS FORMATOS..................................................... 122

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HERRAMIENTAS
RESPUESTAS Para la información exógena, ¿cómo se reportan los

ingresos y costos por la venta de una criptomoneda o
¿Qué aspectos tributarios deben considerar los consorcios moneda virtual? ¿A nombre de qué tercero deben
y las uniones temporales al momento de presentar la reportarse estos valores?.......................................................................64
información exógena del año gravable 2020?................................. 11
¿Todos los contribuyentes que se encuentran obligados a ¿En el reporte de información exógena del año gravable 2020 en
practicar retenciones y autorretenciones a título de renta qué casos se debe utilizar el
deben presentar la información exógena del año seudo-NIT 222222222?.......................................................................... 70
gravable 2020?.......................................................................................... 11
¿Las cifras llevadas a los reportes de información exógena
¿Qué tipo de información exógena deben reportar ante la se podrían reportar en miles de pesos tal cual como se
Dian las entidades financieras en relación con el consumo hace con los reportes a la Supersociedades?.................................. 78
mediante tarjetas de crédito?................................................................ 11
¿Cómo deben reportarse en la información exógena los ¿Cualquier error en el reporte de información exógena es
pagos efectuados a personas o entidades del exterior?................ 11 objeto de la sanción de la que trata el artículo 651 del ET?
¿Qué efectos tiene lo establecido en la Sentencia C-160
¿Las iglesias, parroquias, asociaciones y congregaciones de 1998 de la Corte Constitucional con relación al tema?........ 105
religiosas están obligadas a presentar información
exógena del año gravable 2020?......................................................... 11 Para realizar el cálculo de la sanción por presentación
extemporánea de la información exógena, la cual es
¿Los fondos de empleados están obligados a reportar la mencionada en el artículo 651 del ET, ¿qué valor se
información exógena del año gravable 2020?................................. 11 debe tomar?............................................................................................106
¿Cuáles formatos de exógena 2020 deben presentar
los notarios?...............................................................................................12 Cuando se acerca el momento de presentar la información
exógena, en una empresa deciden cambiar al representante
¿Cuáles son los plazos que tienen los grandes legal y el nuevo representante no tiene firma electrónica.
contribuyentes para presentar la información exógena ¿Podrá la Dian aceptar esto como excusa para presentar
del año gravable 2020?...........................................................................13 tarde la información exógena?..........................................................106
¿Cuál será el vencimiento para presentar la información ¿Qué mecanismos puede utilizar un contribuyente para
exógena del año gravable 2020 para una persona jurídica reducir la sanción por la no presentación de la información
que en diciembre de 2020 fue retirada de la lista de exógena cuando la Dian abre expediente y le calcula la
grandes contribuyentes?........................................................................13 sanción presunta?.................................................................................. 110
¿Qué pasa si una persona natural está obligada a presentar ¿Los informantes a los que les sea aplicable alguna de las
información exógena del año gravable 2020 en mayo de sanciones del reporte de exógena contempladas en el artículo
2021, pero su declaración de renta del año gravable 2020 651 del ET tienen la posibilidad de reducir dichas sanciones?,
se vence en agosto de 2021?................................................................13 ¿pueden aplicar el principio de favorabilidad?............................... 110
¿Qué debe hacer un contribuyente para actualizar el RUT
ante la Dian en tiempos del COVID-19?.............................................14 Si la información exógena se presenta antes del
vencimiento y luego se corrige antes de la fecha del
¿Qué tipo de responsabilidad tributaria debe figurar en el vencimiento, ¿puede la Dian imponer la sanción del artículo
RUT de un contribuyente obligado a presentar la 651 del ET por haber entregado inicialmente información
información exógena? ¿Cuál es la sanción por omitir esta equivocada?............................................................................................. 111
responsabilidad en el RUT?....................................................................14
MODELOS Y FORMATOS
¿Cuáles son los errores más recurrentes cometidos por
los contribuyentes obligados a presentar la información
exógena?....................................................................................................28 Calendario tributario 2021......................................................................13
¿Qué incidencia tiene el nivel de ingresos brutos de un

Liquidador de sanciones por no enviar información exógena,
contribuyente en el análisis de la obligatoriedad de
enviarla con errores o de forma extemporánea............................ 107
presentar la información exógena del año gravable 2020?......... 35
¿Cuáles novedades tendrá el formato 1010 para el reporte Guía Multiformato: Novedades en la preparación y
de socios o accionistas a diciembre 31 de 2020?.......................... 35 presentación de información exógena tributaria a la Dian
por el año gravable 2020 – Diego Guevara....................................119
¿Qué novedad se presenta en el formato 1003 para el
reporte de retenciones en la fuente a favor del año
gravable 2020?......................................................................................... 35

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1 GENERALIDADES
El reporte de información exógena constituye un conjunto de datos que tanto personas
naturales como jurídicas se encuentran obligadas a entregar periódicamente a la Dian, de
acuerdo con las especificaciones solicitadas por la administración tributaria respecto a las
operaciones realizadas con terceros.
L
a información exógena tiene como propósito Lo que pretendía la Dian era solicitar en los reportes
efectuar cruces y estudios de información que del año gravable 2020 el nuevo listado de conceptos
permitan el cumplimiento de la función de fis- que se utilizarán en los formatos 1001 y 1011 para re-
calización, ejercer mayor control sobre los impuestos portes del año gravable 2021 (los cuales fueron defini-
administrados por la Dian y contribuir al cumplimien- dos con la Resolución 000098 de octubre de 2020), toda
to de las obligaciones sustanciales y formales. Esto es vez que dicho listado de conceptos sí incluye varios
posible debido a que los datos reportados constatan de los cambios tributarios introducidos con posterio-
la ocurrencia de los distintos hechos económicos efec- ridad a la expedición de la Resolución 000070 de 2019.
tuados con terceros, que se deben encontrar resumi- La norma oficial que prosperó de dicho proyecto fue
dos tanto en la información contable como fiscal, ade- la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021, la cual in-
más de estar debidamente soportados. corporó al texto de la Resolución 000070 de 2019 solo
algunos de los múltiples ajustes anunciados con el
En este orden de ideas, a través de la Resolución proyecto de resolución publicado el 26 de enero de
000070 de octubre 28 de 2019, la Dian definió los con- 2021, descartando, en especial, la modificación al lista-
tribuyentes obligados y los parámetros para suminis- do de conceptos de los formatos 1001 y 1011.
trar la información exógena correspondiente al año
Lo anterior obligó a la Dian a modificar y publicar nue-
gravable 2020, mencionada en los artículos del 623 al
vamente los prevalidadores tributarios que fueron libe-
631-3 del Estatuto Tributario –ET–, 2.8.4.3.1.2 del De-
rados desde el 5 de marzo de 2021, en los que se habían
creto 1068 de mayo de 2015 y 58 de la Ley 863 de 2003. incluido todos los ajustes anunciados con el proyecto
No obstante, dicha resolución no daba cuenta de las de resolución publicado el 26 de enero de 2021.
novedades que surgieron posteriormente con la Ley
1955 de mayo de 2019, el Decreto Ley 2106 de noviem- A continuación, abordaremos las novedades y prin-
bre 28 de 2019, la Ley 2010 de diciembre 27 de 2019 cipales aspectos para el cumplimiento de esta obli-
y otros decretos con fuerza de ley expedidos durante gación, así como el procedimiento para el diligencia-
2020 a causa de la pandemia del COVID-19. miento de los formatos y su posterior envío a la Dian.
Para atender al contexto enunciado, la Dian publicó ¿QUÉ ES LA INFORMACIÓN EXÓGENA?

el 26 de enero de 2021 un proyecto de resolución a
La información exógena es aquel informe que periódi-
través del cual se anunciaban más de 21 ajustes al
camente entregan las personas naturales y jurídicas a
texto de la Resolución 000070 de 2019; entre ellos, la Dian sobre las operaciones realizadas con sus clien-
una extensa modificación al listado de conceptos que tes, usuarios o aquellos que intervengan en el desarro-
se usarían dentro de los formatos 1001 y 1011 para llo del objeto social de la entidad, mediante los servi-
reportar “pagos a terceros” o reportar “otros datos” cios informáticos dispuestos para tal fin, cumpliendo
de las declaraciones de renta o del régimen simple con las resoluciones y especificaciones técnicas expe-
del año gravable 2020. didas por la administración tributaria.

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En tal contexto, los tres objetivos principales del re- ¿QUÉ INFORMACIÓN PUEDE SER
porte de información exógena son los siguientes: SOLICITADA POR LA DIAN?
De acuerdo con las facultades de fiscalización otor-
gadas a la Dian, esta podrá solicitar la información
Contrarrestar consagrada en los artículos 623 al 631 del ET, estable-
la evasión y el
contrabando. ciendo distintas categorías de informantes, así como
la información específica solicitada a cada uno de
ellos, a saber:
Comparar la
información
suministrada Obligados Tipo de información
por los distintos
informantes.
• Información de socios, accionistas, co-
Identificar muneros, cooperados y/o asociados.
incumplimientos
de las normas • Información de pagos y retenciones
fiscales. en la fuente practicadas.
• Ingresos recibidos en el año.
• Información de beneficiarios de los
pagos que dan derecho a descuentos
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA tributarios.
DIAN • Información de los beneficiarios de
De acuerdo con el artículo 684 del ET, la Dian posee am- los pagos que constituyan costos,
plias facultades de fiscalización e investigación para ga- deducciones u otorguen derechos a
rantizar el cumplimiento de las obligaciones formales y Personas impuestos descontables.
sustanciales por parte de los contribuyentes y respon- naturales y • Saldos de los pasivos al 31 de di-
sables de impuestos administrados por esta entidad. jurídicas ciembre.
Por tanto, la administración tributaria podrá: • Deudores de créditos activos al 31 de
diciembre.
Verificar la exactitud de las declaraciones u otros
informes cuando lo considere necesario. • Descripción de activos fijos adquiri-
dos en el año.
Adelantar las investigaciones que estime convenientes • Descripción total o parcial de las
para establecer la ocurrencia de hechos generadores partidas consignadas en los formu-
de obligaciones tributarias no declarados. larios de las declaraciones tributa-
rias.
Citar o requerir al contribuyente o a terceros para

• Valor global de las ventas o presta-
que rindan informes o contesten interrogatorios. ción de servicios por cada uno de los
establecimientos de comercio.
Exigir al contribuyente o a terceros la presentación • Consumos con tarjetas de crédito.

de documentos que registren sus operaciones
cuando unos u otros se encuentren obligados a • Ventas a través de tarjetas de crédito.
llevar contabilidad.
• Préstamos otorgados.
Efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta • Información de los fondos de inver-
y oportuna determinación de los impuestos, facilitando sión colectiva.
al contribuyente la aclaración de toda duda u omisión Entidades
del sector finan- • Información de los fondos de pen-
que conduzca a una correcta determinación.
ciero siones, jubilación e invalidez.
Revisar y verificar los estados financieros, sus
elementos, sistemas de reconocimiento y medición, • Información de fondos de cesantías.
así como los soportes que han servido como base
para la determinación de los tributos. • Información de bolsa de valores y
comisionistas de bolsa.
Solicitar la transmisión electrónica de la contabilidad, • Información de las sociedades fidu-
de los estados financieros y demás documentos e ciarias.
informes.

GENERALIDADES
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antelación no menor a dos (2) meses respecto del últi-

Obligados Tipo de información
mo día del año gravable anterior del cual se requiere
• Información de los comisionistas la información.
de bolsa.
Así, de cara a los reportes del año gravable 2020, el
Bolsas • Valor acumulado de las transaccio-
de valores
28 de octubre de 2019 la Dian expidió la Resolución
nes realizadas en la bolsa por el res-
000070, mediante la cual se definieron los obligados,
pectivo comisionista durante el año
gravable anterior.
plazos y demás parámetros para la presentación de la
información exógena. Posteriormente, como se men-
Cámaras de
• Información relacionada con las so- cionó, dicha norma fue modificada por la Resolución
ciedades creadas o liquidadas duran- 000023 de marzo 12 de 2021, con el propósito de
comercio
te el año inmediatamente anterior. incluir los cambios introducidos por la Ley 2010 de
Sena, Institu- diciembre de 2019 a la tributación del año gravable
to de Seguros • Deberán reportar una relación de 2020 (ver página 29), facilitar el reporte por parte de
Sociales, ICBF quienes se encuentren a paz y sal- los obligados y garantizar la calidad de los servicios a
y cajas de vo por concepto de los aportes pa- los ciudadanos, las oportunidades de mejora en el uso
compensación rafiscales.
de la información y el desarrollo de las actividades de
familiar
fiscalización y control por parte de la entidad.
Registraduría • Información de las cédulas corres-
Nacional pondientes a personas fallecidas.
• Información de las personas o enti-

dades que efectuaron enajenaciones
Notarios
de bienes o derechos durante el res-
pectivo año.
Personas o en- • Apellidos y nombres, o razón social

tidades que ela- y NIT, con indicación del intervalo
boran facturas de numeración elaborada de cada
o documentos uno de sus clientes, correspondiente
equivalentes a los trabajos realizados.
• Información de los títulos valores

que hayan sido presentados median- DE CARA A LOS REPORTES
te oficio, en el cual se relacionará la DEL AÑO GRAVABLE 2020, EL
Jueces civiles
clase de título, su cuantía, la fecha de
exigibilidad, el nombre del acreedor 28 DE OCTUBRE DE 2019 LA
y del deudor con su identificación. DIAN EXPIDIÓ LA RESOLUCIÓN
Secretarios 000070, MEDIANTE LA CUAL SE
generales de DEFINIERON LOS OBLIGADOS,
• Información correspondiente a los
órganos que
pagos efectuados con cargo a los re- PLAZOS Y DEMÁS PARÁMETROS
financien
cursos entregados para administra-
gastos con PARA LA PRESENTACIÓN DE LA
ción de terceros.
recursos del
tesoro público
INFORMACIÓN EXÓGENA
Ejecutores de
• Información de los convenios de
convenios de
cooperación y asistencia técnica en-
cooperación
tre entidades públicas o privadas y
y asistencia
organismos internacionales.
técnica
PROCEDIMIENTO PARA LA SOLICITUD

DE INFORMACIÓN
Acorde con el parágrafo 3 del artículo 631 del ET, el
contenido y las características del reporte de informa-
ción exógena deben ser definidos por la Dian con una

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ASPECTOS PREVIOS A TENER EN CUENTA PARA

EL REPORTE DE INFORMACIÓN EXÓGENA
Para realizar el reporte de información exógena es im- e. Personas jurídicas y sus asimiladas y demás enti-
portante tener en cuenta ciertos aspectos previos que dades públicas y privadas que en el año gravable
facilitarán la tarea de preparar, validar y cargar los for- 2019 o 2020 hayan obtenido ingresos brutos supe-
matos requeridos por los servicios informáticos de la riores a $100.000.000.
Dian. Por tanto, antes de iniciar con esta obligación es
necesario conocer si se está en la obligación de entre- Nota: para efectos de establecer si las personas na-
gar el reporte de información exógena, las fechas para turales y jurídicas y sus asimiladas, así como las
hacerlo y los requisitos mínimos. Veamos: entidades públicas y privadas (literales “d” y “e”
del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019), se
OBLIGADOS A ENTREGAR LA encuentran obligadas a entregar el reporte de in-
formación exógena, debe tenerse en cuenta que los
INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO
ingresos brutos incluyen tanto los ingresos ordina-
GRAVABLE 2020 rios como extraordinarios y también los correspon-
dientes a ganancias ocasionales.
Según el artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019, se
encuentran obligados a presentar el reporte de infor- f. Personas naturales que perciban rentas de capital
mación exógena por el año gravable 2020: y/o no laborales, personas jurídicas y sus asimila-
das, y entidades públicas y privadas, y demás de
a. Entidades públicas o privadas que celebren conve- los obligados a practicar retenciones y autorreten-
nios de cooperación y asistencia técnica con orga- ciones en la fuente a título del impuesto sobre la
nismos internacionales para el apoyo y ejecución renta, IVA y timbre durante el año gravable 2020.
de sus programas o proyectos.
g. Establecimientos permanentes de personas natura-
b. Entidades vigiladas por la Superintendencia Finan- les no residentes y de personas jurídicas y entida-
ciera de Colombia, cooperativas de ahorro y crédi- des extranjeras.
to, los organismos cooperativos de grado superior,
las instituciones auxiliares del cooperativismo, las h. Personas o entidades que celebren contratos de
cooperativas multiactivas e integrales y los fondos colaboración, tales como consorcios, uniones tem-
de empleados que realicen actividades financieras. porales, contratos de mandato, administración
delegada, contratos de exploración y explotación
c. Bolsas de valores y los comisionistas de bolsa. de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture,
cuentas en participación y convenios de coopera-
d. Personas naturales y sus asimiladas que durante el ción con entidades públicas.
año gravable 2019 o 2020 hayan obtenido ingresos
brutos superiores a $500.000.000, y la suma de los i. Entes públicos del nivel nacional y territorial del
ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o orden central y descentralizado contemplados en
rentas no laborales durante el año gravable 2020 suel artículo 22 del ET, no obligados a presentar de-
peren los $100.000.000. También las personas natu- claración de ingresos y patrimonio.
rales contribuyentes del régimen simple de tributa-
ción que durante el año gravable 2019 o 2020 hayan j. Secretarios generales o quienes actúen como tal que
obtenido ingresos superiores a $500.000.000 (ver pa- financien gastos con recursos del tesoro nacional.
rágrafo 5 del artículo 1 de la Resolución 000070 de
k. Obligados a presentar estados financieros consoli-
2019, adicionado por la Resolución 000023 de 2021).
dados.
Nota: en los reportes de información exógena del l. Cámaras de comercio.
año gravable 2019 se solicitó verificar los ingresos
brutos del período 2017. Para los reportes del año m. Registraduría Nacional del Estado Civil.
gravable 2020, la novedad radica en revisar la in-
formación del año inmediatamente anterior. n. Notarios, con relación a las operaciones realizadas
durante el ejercicio de sus funciones.

GENERALIDADES
Volver al menú
ñ. Personas o entidades que elaboren facturas de ven-

ta o documentos equivalentes.
o. Alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

El parágrafo 2 del artículo 1 de la Resolución 000070
p. Autoridades catastrales. de 2019 señala que no estarán obligadas a presentar el
reporte de información exógena las personas naturales,
jurídicas y demás entidades que durante el año gravable
q. Responsables del impuesto nacional al carbono. 2020 hayan realizado el trámite de cancelación del RUT.
En caso de que la cancelación del RUT corresponda
Nota: las personas naturales y asimiladas señaladas a un contrato de colaboración empresarial, las
en los literales d) y f) del artículo 1 de la Resolución operaciones del contrato deberán ser informadas
000070 de 2019 están obligadas a suministrar la infor- a nombre propio por los partícipes ocultos,
mación respecto de las rentas de capital y las rentas no consorciados, mandantes, contratantes, asociados,
ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo
laborales (ver parágrafo 3 –ibidem–). con lo especificado en el artículo 27 y los plazos
establecidos en la Resolución 000070 de 2019.
Entidades que se liquidaron durante 2020 no
suministran exógena por fracción de año
Mediante el artículo 1 de la Resolución 000070 de

2019, la Dian señaló que aquellas personas natura-
les o jurídicas que hayan cesado sus operaciones y
solicitaron durante 2020 la cancelación de su RUT ¿Qué aspectos tributarios deben considerar los
quedarán automáticamente exoneradas de entregar consorcios y las uniones temporales al momento de
el reporte de información exógena tributaria del año presentar la información exógena del año gravable 2020?
gravable 2020. Ingresa aquí
Lo anterior se comprueba al examinar lo indicado en

el parágrafo 2 del artículo 1 de la resolución en men- ¿Todos los contribuyentes que se encuentran
ción, en donde se lee: obligados a practicar retenciones y autorretenciones
a título de renta deben presentar la información
Parágrafo 2. No estarán obligadas a presentar la infor- exógena del año gravable 2020?
mación que establece la presente resolución las personas Ingresa aquí
naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y
sus asimiladas y, demás entidades que durante el año
gravable 2020 adelanten el trámite de cancelación del ¿Qué tipo de información exógena deben reportar
Registro Único Tributario –RUT– de oficio o a solicitud ante la Dian las entidades financieras en relación con
de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos el consumo mediante tarjetas de crédito?
1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto Único Reglamenta- Ingresa aquí
rio 1625 de 2016.
En el caso de que la cancelación del RUT corresponda

¿Cómo deben reportarse en la información exógena los
a un contrato de colaboración empresarial, las opera- pagos efectuados a personas o entidades del exterior?
ciones del contrato deberán ser informadas a nombre
Ingresa aquí
propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados,
Ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo
con lo especificado en el artículo 27 y los plazos esta- ¿Las iglesias, parroquias, asociaciones y congregaciones
religiosas están obligadas a presentar información
blecidos en la presente resolución. exógena del año gravable 2020?
(El subrayado es nuestro). Ingresa aquí
Esta norma indica lo siguiente: si las personas natura-

les o jurídicas decidieron cancelar su RUT durante el ¿Los fondos de empleados están obligados a reportar
la información exógena del año gravable 2020?
año gravable 2020 (por tratarse, por ejemplo, de socie-
dades que decidieron finalizar operaciones y liquidar- Ingresa aquí

Volver al menú
se a causa de la crisis económica por el COVID-19 o de PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE

personas naturales que fallecieron por cualquier causa LA INFORMACIÓN EXÓGENA
y durante 2020 se llevó a cabo la respectiva liquida-
ción de la sucesión ilíquida), la Dian no les solicitará Conforme al artículo 45 de la Resolución 000070 de
ningún tipo de información exógena tributaria del año 2019, modificado por el artículo 11 de la Resolución
gravable 2020. 000023 de 2021, el reporte de información exógena
por el año gravable 2020, correspondiente a la infor-
Lo anterior implica que de nuevo la Dian no recibirá mación mencionada en los artículos 3 al 28, 30, 31 y
valiosa información de las operaciones realizadas por 33 al 41 de la resolución referida, deberá ser presen-
dichos reportantes durante al menos una fracción del tado en los siguientes plazos, teniendo en cuenta el
año gravable 2020. último dígito del NIT del informante cuando se trate
de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos
Al respecto, es importante destacar que en el pasado
del NIT cuando se trate de una persona jurídica o na-
(al menos hasta los reportes de los años gravables 2018
tural y sus asimiladas:
y anteriores; ver, por ejemplo, el parágrafo 1 de la Re-
solución 000060 de 2017 y el parágrafo 2 del artículo 4
de la Resolución 000068 de octubre de 2016) la Dian sí Grandes contribuyentes
solicitaba información de la fracción del respectivo año
gravable a aquellos contribuyentes que cancelaban su Último Último
Hasta el día Hasta el día
RUT. dígito del dígito del
(2021) (2021)
NIT NIT
Ese era un proceso traumático, pues la Dian no suele 1 27 de abril 6 4 de mayo
publicar de forma temprana los prevalidadores tribu-
2 28 de abril 7 5 de mayo
tarios que se requieren para elaborar los formatos de
exógena y tampoco prepara a tiempo su plataforma 3 29 de abril 8 6 de mayo
para recibirlos. Por tanto, para no generar esas difi- 4 30 de abril 9 7 de mayo
cultades a los contribuyentes que cancelan su RUT en 5 3 de mayo 0 10 de mayo
el transcurso del año, la Dian prefirió exonerarlos de
entregar información por fracción de año.
Personas naturales y jurídicas
Además, en el caso particular de la información del
año gravable 2020, la Dian conocía la complejidad de Últimos Últimos
solicitar información por fracción de año, toda vez Hasta el día Hasta el día
dígitos del dígitos del
(2021) (2021)
que, en comparación con la información del año gra- NIT NIT
vable 2019, el período objeto de reporte (2020) presen- 01 al 05 11 de mayo 51 al 55 26 de mayo
ta una serie de novedades.
06 al 10 12 de mayo 56 al 60 27 de mayo
Recordemos que estas eventualidades implican que 11 al 15 13 de mayo 61 al 65 28 de mayo
la Dian deba publicar nuevos prevalidadores y hacer 16 al 20 14 de mayo 66 al 70 31 de mayo
nuevos ajustes en su plataforma Muisca para recibir
21 al 25 18 de mayo 71 al 75 01 de junio
los nuevos formatos.
¿Cuáles formatos de exógena 2020 deben presentar Nota: esta vez se invirtió el orden de los números del
los notarios?
NIT para fijar los vencimientos, pues los primeros
Ingresa aquí vencimientos serán para los terminados en 01 al 05
y los últimos vencimientos serán los terminados en
96 al 00.

GENERALIDADES
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Otros vencimientos Finalmente, de acuerdo con el artículo 44 de la Resolu-

ción 000070 de 2019, la información a suministrar por los
Los anteriores plazos no aplican para la información
obligados a presentar estados financieros consolidados
a reportar por convenios con organismos internacio-
deberá ser presentada a más tardar en la siguiente fecha:
nales, ni de la Registraduría Nacional o de los grupos
empresariales. Esta debe presentarse según lo indica- Obligados a presentar Último día hábil de junio
do en los artículos 42, 43 y 44 de la Resolución 000070 estados financieros de 2021 (30 de junio del
de 2019, como se indica a continuación: consolidados año en curso).
Tipo de
Periodicidad Fecha
información
Información que
deberán suminis-
trar las entidades
A más tardar el
públicas o priva-
último día del
das que celebren
Mensual mes siguiente al
convenios de Calendario tributario 2021
período objeto de
cooperación y
reporte. Te presentamos nuestro calendario tributario versión
asistencia técnica digital por el año 2021, en el que podrás consultar
con organismos las fechas relacionadas con la declaración y pago de
internacionales. las obligaciones fiscales requeridas por la Dian, por
ejemplo, el impuesto de renta, IVA, retención en la
A más tardar el pri-
Información que fuente, entre otras.
mer día hábil del
deberá brindar
mes de marzo de Ingresa aquí
la Registraduría
2021 (1 de marzo
Nacional.
del año en curso).
Anual A más tardar el
Información a
último día hábil
suministrar por los
del mes de junio
grupos económi-
de 2021 (30 de
cos y/o empresa-
junio del año en
riales.
curso).
¿Cuáles son los plazos que tienen los grandes
Por otra parte, el parágrafo 2 del artículo 45 de la Reso- contribuyentes para presentar la información exógena
lución 000070 de 2019, adicionado por el artículo 11 de del año gravable 2020?
la Resolución 000023 de 2021, señala que la información Ingresa aquí
de que trata el numeral 36.3 del artículo 36, correspon-
diente al impuesto de industria y comercio, deberá ser
reportada a más tardar en la siguiente fecha:
¿Cuál será el vencimiento para presentar la
Información Último día hábil de información exógena del año gravable 2020 para
correspondiente al impuesto agosto de 2021 (31 de una persona jurídica que en diciembre de 2020 fue
de industria y comercio agosto del año en curso). retirada de la lista de grandes contribuyentes?
Ingresa aquí
Así mismo, el parágrafo 3 del artículo 45 de la Resolución
000070 de 2019, adicionado por el artículo 11 de la Resolu-
ción 000023 de 2021, establece que la información mencio-
nada en el numeral 36.4 del artículo 36, correspondiente a ¿Qué pasa si una persona natural está obligada a
las resoluciones administrativas relacionadas con obliga- presentar información exógena del año gravable
ciones tributarias del orden municipal o distrital, deberá 2020 en mayo de 2021, pero su declaración de renta
del año gravable 2020 se vence en agosto de 2021?
reportarse a más tardar en la siguiente fecha:
Ingresa aquí
Resoluciones administrativas
Último día hábil de agos-
relacionadas con
to de 2021 (31 de agosto
obligaciones tributarias del
del año en curso).
orden municipal o distrital

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REQUERIMIENTOS PREVIOS Actualización del RUT
Una vez se haya determinado la obligación de repor- De acuerdo con el artículo 1.6.1.2.14 del DUT 1625 de
tar la información exógena e identificado el plazo para 2016, es responsabilidad de los contribuyentes actua-
su presentación, deberá prestarse especial atención a lizar la información contenida en el registro único tri-
ciertos aspectos previos para el correcto cumplimien- butario –RUT– a más tardar dentro del mes siguiente
to de esta obligación, los cuales, a su vez, facilitarán al hecho que genera la actualización, conforme a lo
el diligenciamiento de los formatos y posterior cargue previsto en el artículo 658-3 del ET.
de la información. Los presentaremos a continuación: Recordemos que la actualización de la información
contenida en el RUT puede ser realizada de forma pre-
sencial o virtual, salvo que se trate de datos de identi-
ficación y de calidades de usuarios aduaneros, lo cual
se debe efectuar de manera presencial.
Es importante precisar que, a causa de los contratiem-
pos generados por la pandemia del COVID-19, la Dian
impartió instrucciones frente al procedimiento para
gestionar las solicitudes de actualización del RUT sin
atención presencial. Para esto habilitó un canal virtual,
poniendo a disposición un correo electrónico para tra-
mitar el proceso de inscripción y/o actualización del
RUT, y para tal propósito los usuarios deberán soli-
citar previamente la respectiva cita en la plataforma
virtual de la administración tributaria.
Así, aunque es un trámite realizado netamente de ma-
nera virtual, cuando la actualización no pueda llevar-
se a cabo directamente por el contribuyente, será un
funcionario designado de la Dian quien adelante el
trámite en la forma anteriormente descrita.
¿Qué debe hacer un contribuyente para actualizar
el RUT ante la Dian en tiempos del COVID-19? Por su parte, la actualización del RUT podrá ser realizada
Ingresa aquí directamente por el contribuyente en los siguientes casos:
¿Qué tipo de responsabilidad tributaria debe figurar Cambio de datos de ubicación (país,
en el RUT de un contribuyente obligado a presentar departamento, municipio, dirección, correo
electrónico, código postal y teléfonos).
la información exógena? ¿Cuál es la sanción por
omitir esta responsabilidad en el RUT?
Ingresa aquí
Adición o reemplazo de actividades económicas.
Adición de responsabilidades (renta, IVA, INC,

entre otros).
Modificación de las hojas 2, 3, 5 y 6, es decir,

matrícula mercantil, representación (apoderados),
contador, revisor fiscal y establecimientos de
comercio, entre otros.

GENERALIDADES
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Para la actualización virtual del RUT se deberán efectuar los siguientes pasos:
1. Ingresar al portal transaccional de la Dian y seleccionar la opción “Usuario registrado”, sea a nombre propio
(si se trata de una persona natural) o con el NIT (si se trata de una persona jurídica).
2. En el menú principal, seleccionar la opción “Actualización RUT”.

Volver al menú
3. Posteriormente, dar clic en la opción “Continuar” para iniciar la actualización.
4. Aparecerá un mensaje en el que se describen las actualizaciones que se podrán realizar en el documento.
Para efectuar la actualización se debe seleccionar la opción “Cargar documento”.
5. Modificar o adicionar los datos que se desean actualizar.
6. Una vez gestionados los cambios, ubicar el botón “Borrador” en la barra inferior. Clicarlo para guardar la
información. Acto seguido, el sistema asignará el número de documento.
7. Al finalizar la modificación, seleccionar el botón “Firmar”, y proceder con el uso del instrumento de firma
electrónica.

GENERALIDADES
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8. Una vez aparezca el acuse de recibo se podrá generar el PDF del documento con la leyenda “Certificado
documento sin costo”.

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¿Cuáles modificaciones al RUT Habilitación de cuenta de usuarios en la

se pueden hacer de forma virtual plataforma de la Dian
y cuáles deben ser presenciales?
Las cuentas de usuario en el portal web de la Dian
La actualización del RUT es el procedimiento por medio (Muisca) tienen como finalidad facilitar los medios
del cual se realizan modificaciones a la información para el cumplimiento de las obligaciones formales
contenida en ese documento. y sustanciales, tanto de las personas naturales como
jurídicas.
Algunas de estas actualizaciones podrán realizarse de
forma virtual, mientras que otras solo serán permitidas
de manera presencial.
Este modelo de gestión busca integrar, facilitar, agi-
lizar y simplificar los procedimientos utilizados por
la administración tributaria. En este sentido, tener
una cuenta de usuario habilitada permite acceder a
los distintos servicios en línea prestados por la Dian;
entre ellos, navegar en la zona de los formularios vir-
tuales para la presentación de las declaraciones tribu-
tarias, actualizar de manera virtual el RUT y enviar
la información exógena (para aquellos contribuyen-
tes obligados a cumplir con esta responsabilidad).
¿Cuáles se pueden ¿Cuáles no se pueden
Disponer de una cuenta de usuario en el portal de la
realizar virtualmente? realizar virtualmente?
Dian constituye uno de los requisitos fundamentales
La actualización del RUT Las siguientes son las
a través de los servicios actualizaciones que para la presentación virtual de los archivos XML de la
en línea de la Dian podrá requieren la asistencia información exógena.
realizarse en estos casos: personal del contribuyente
en los puntos de contacto
directo a nivel nacional:
Cambio de datos
de ubicación
(país, departamento,
municipio, dirección,
correo electrónico, código
postal, teléfonos).
Novedad en los datos
de identificación.
Adición o reemplazo
de actividades
económicas.
Eliminación de Para crear una cuenta de usuario es necesario que

responsabilidades. el contribuyente se encuentre inscrito en el RUT y
que este documento esté actualizado.
Adición de
responsabilidades
(renta, IVA e INC,
entre otras).
Modificación de las hojas 2,

3, 5 y 6, es decir, de matrícula
Modificación o
mercantil, representación,
incorporación de
contador, revisor fiscal
calidades aduaneras.
y establecimientos de
comercio, entre otros datos.

GENERALIDADES
Volver al menú
A continuación, enumeramos los pasos a seguir para la habilitación de la cuenta de usuario:

1. Acceder al portal transaccional de la plataforma y seleccionar la opción “Usuario nuevo”.
2. Al seleccionar dicha opción, el sistema desplegará una nueva pestaña en la que se deberán diligenciar los
datos relacionados con el documento de identidad del contribuyente. Una vez realizado este proceso, clicar
en el botón “Habilitar mi cuenta”.

Volver al menú
3. El sistema verificará la información diligenciada de acuerdo con los datos consignados en el RUT. Si dicha
información es correcta, activará el usuario, solicitando establecer la contraseña de inicio de sesión, la cual
deberá cumplir con ciertos requisitos mínimos de seguridad.
4. Si la contraseña diligenciada cumple con las políticas establecidas y la activación se completa sin inconve-
nientes, el sistema presentará un mensaje de confirmación al usuario.
5. Una vez efectuado este paso, el sistema direccionará a la página de inicio de sesión del Muisca, donde se
podrán ingresar los datos referentes al número de identificación y la contraseña creada.

GENERALIDADES
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Inconvenientes en la operación del servicio Habilitar usuario en el portal

de la Dian es una ventaja para las
En el proceso de habilitación del usuario en la plata- personas naturales
forma de la Dian pueden surgir ciertos inconvenien-
tes relacionados con los datos de identificación del Tener una cuenta de usuario permite navegar en la zona
contribuyente. de los formularios virtuales para presentar las declaracio-
nes tributarias. En el caso de las personas naturales, tam-
Por lo anterior, es necesario tener en cuenta que bién facilita la descarga del archivo de Excel con la consul-
ta de datos para elaborar la declaración de renta.
tanto el número de identificación como la fecha de
expedición del documento son campos requeridos
para completar el proceso. Esto, dado que, como lo
mencionamos líneas atrás, son datos que permiten la
verificación del usuario respecto de la información
registrada en el RUT: Para crear una cuenta de
usuario es necesario que el
contribuyente se encuentre
inscrito en el RUT.
Es necesario ingresar al portal

de la Dian, escoger la pestaña
superior “Transaccional” y
luego la opción “Usuario
nuevo”.
Digitar su número de cédula

y fecha de expedición.
Clicar en “Habilitar mi
cuenta”. A continuación, el
sistema le permitirá crear
una contraseña de usuario.
La próxima vez que ingrese

al portal deberá acceder a
la pestaña “Transaccional”
y luego escoger la opción
“Usuario registrado”.
Por otra parte, si al diligenciar los datos solicitados el

sistema arroja el siguiente mensaje, debe entenderse

Volver al menú
que el contribuyente no se encuentra inscrito en el Dicho instrumento fue creado mediante la Reso-
RUT; por ende, deberá realizar el proceso de registro: lución 000070 de 2016, con la cual se regulaban los
procesos de emisión, renovación y revocación de la
firma electrónica. No obstante, como consecuencia
de la modernización tecnológica adelantada por la
Dian, el 28 de julio de 2020 se expidió la Resolución
000080, a través de la cual se modificó la Resolución
000070, a fin de crear un nuevo sistema de habilita-
ción del IFE basado en el mecanismo de autogenera-
ción, eliminando los pasos de renovación y revoca-
ción del anterior sistema. De esta forma se agilizó el
uso del instrumento.
Este nuevo mecanismo de firma electrónica, además

de la simplicidad en el acceso y generación, ya no re-
quiere la configuración de preguntas para la recupera-
ción de la contraseña ni el agendamiento de citas ante
sucursales de la Dian.
Generar el instrumento de firma electrónica Este trámite es realizado totalmente en línea, no solo por
aquellas personas obligadas a emplear la firma electróni-
El instrumento de firma electrónica –IFE– es un meca- ca, sino también por quienes deseen cumplir sus obliga-
nismo diseñado por la Dian con el propósito de susti- ciones y trámites ante la Dian de forma virtual.
tuir la firma autógrafa en los documentos y trámites
tributarios relacionados con las obligaciones formales A continuación, enunciamos los pasos a seguir para
de las personas naturales que actúen a nombre propio la generación virtual de la nueva versión de la firma
o en representación de una persona jurídica. electrónica:
1. Se deberá iniciar sesión en la plataforma Muisca del portal web de la Dian, ingresando como "Usuario regis-
trado" y "A nombre propio".

GENERALIDADES
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2. En el menú principal se deberá clicar en la opción “Gestionar mi firma electrónica”, como se muestra en la imagen.
3. El sistema mostrará un mensaje en el que informa sobre la obligación de continuar empleando la firma elec-
trónica para el cumplimiento de las obligaciones, trámites y operaciones realizados ante la Dian.
Posteriormente, aparecerán los datos del usuario que realizará la gestión de la firma electrónica, los cuales
han sido registrados en el RUT. Estos deberán ser verificados, dado que serán reflejados en la firma electró-
nica. Acto seguido, se deberá dar clic en “Continuar”.

Volver al menú
4. Una vez validada la información, el sistema generará una clave dinámica de verificación, la cual será enviada al
correo electrónico registrado en el RUT del contribuyente, con copia a la bandeja de comunicaciones del portal
Muisca. Esta deberá ser copiada en el espacio dispuesto para tal fin y se deberá seleccionar la opción “Continuar”.
Es necesario recordar que la nueva clave dinámica generada por la Dian estará compuesta por letras (en ma-
yúsculas y minúsculas), números y signos, a diferencia de la anterior clave, la cual solo contemplaba números.
5. Al digitar la clave dinámica, el sistema habilitará la ventana en la que se creará la nueva clave que se otorga-
rá a la firma electrónica. No obstante, antes se deberá leer y aceptar el acuerdo de firma electrónica en el que
se informa de las obligaciones adquiridas por el contribuyente al generar este instrumento.

GENERALIDADES
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6. Cuando ya se haya asignado la clave y esta cumpla con los requisitos mínimos de seguridad requeridos por
el sistema, se deberá seleccionar la opción “Generar firma electrónica”, con lo cual se habilitará la firma del
contribuyente, enviando además un comprobante a su correo.

Volver al menú
5 pasos para la generación de la Es preciso considerar que la firma electrónica deberá

nueva versión del instrumento d e ser empleada en todos los trámites efectuados ante la
administración tributaria, como es el caso de las ope-
firma electrónica raciones aduaneras y la solicitud de la autorización
de numeración de facturación, si se es declarante de
renta o si se desea realizar en línea una solicitud de
devolución y/o compensación de saldos a favor. No
Ingresar como "Usuario registrado" y "A obstante, este instrumento solo estará disponible para
nombre propio" en el portal Muisca de la aquellos contribuyentes inscritos en el RUT.
Dian.
La nueva firma electrónica, al igual que su versión ante-
rior, cuenta con una vigencia de tres (3) años contados a
partir de la fecha de su generación. Sin embargo, puede
ser renovada antes o después del vencimiento, sin ningu-
na restricción, siguiendo los pasos mencionados.
En el menú principal seleccionar la opción
“Gestionar mi firma electrónica” y dar clic Requerimientos tecnológicos
en “Generar firma electrónica”.
Entre los requerimientos tecnológicos con los que de-
ben contar los obligados a efectuar el reporte de infor-
mación exógena, según la Dian, destacamos:
1. En términos de hardware, se requiere una memoria

Verificar los datos del usuario que realizará RAM recomendada de 2048 MB o superior, y un
la gestión de la firma electrónica, los procesador de 2 GHz o superior.
cuales han sido registrados en el RUT, y dar
clic en “Continuar”. 2. Acrobat Reader 8.0 o superior, y máquina Java 1.7
o superior.
3. Las personas naturales o jurídicas deben contar con la

disponibilidad de conexión a internet banda ancha con
Digitar la clave dinámica generada por un mínimo de 2 MB. No obstante, las personas jurídi-
el sistema, la cual será enviada al correo cas que utilizan el servicio de presentación de informa-
electrónico del contribuyente con copia a ción por envío de archivos deben disponer de una co-
la bandeja de comunicaciones del Muisca.
nexión banda ancha, preferiblemente que oscile entre
4 y 10 MB, dependiendo del volumen de tráfico y de la
cantidad de equipos que se conecten a internet.
Se debe tener en cuenta que estos son los requerimien-

tos técnicos mínimos; por ello se recomienda mantener
Leer y aceptar el acuerdo de firma las aplicaciones actualizadas a su última versión y con-
electrónica para luego crear la clave tar con la mejor conexión posible a internet.
que se asignará al instrumento de firma
electrónica.
LA NUEVA FIRMA ELECTRÓNICA,

AL IGUAL QUE SU VERSIÓN
ANTERIOR, CUENTA CON UNA
VIGENCIA DE TRES (3) AÑOS
CONTADOS A PARTIR DE LA
FECHA DE SU GENERACIÓN

GENERALIDADES
Volver al menú
¿Cómo debe presentarse la información El nombre de cada uno de los archivos debe especi-
exógena? ficarse mediante la siguiente secuencia de caracteres:
Es importante recordar que la información exógena • Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml

debe presentarse virtualmente, utilizando los servi-
cios informáticos de la Dian, toda vez que la posibi- • cc: concepto (Inserción = 01 Reemplazo = 02)
lidad de entregar esta información de manera presen-
• mmmmm: formato a reportar
cial fue eliminada desde el año gravable 2011.
• aaaa: año de envío.
La información por reportar debe ser presentada en
un archivo XML, el cual deberá ser validado por el
• cccccccc: consecutivo de envío por año.
esquema XSD establecido para cada formato. Dicho
archivo, además, deberá cumplir con la especificación
1.0, tercera edición, y el conjunto de caracteres utiliza- Errores frecuentes
do en el documento XML debe ser el alfabeto latino n.o
1: ISO 8859-1. Al presentarse el reporte de información exógena acae-
cen cuatro (4) errores que los contribuyentes cometen
Los documentos XML constan de dos elementos, a sa- con mayor frecuencia. Los explicaremos a continuación:
ber, el encabezado y el contenido. Al respecto, debe
considerarse que para el envío debe emplearse el si- 1. Inicio de sesión en la plataforma Muisca
guiente orden: primero el encabezado, luego los regis-
tros de contenido. Veamos: Al suministrar el reporte de la información exógena
correspondiente a una entidad (persona jurídica) es
necesario tener en cuenta que al iniciar sesión en la
Encabezado
plataforma Muisca de la Dian debe ingresarse con la
Contenido de la información 1 opción “NIT”, y posteriormente diligenciar los datos
asociados al representante legal. Lo anterior, dado
Contenido de la información 2
que es recurrente que al iniciar sesión se ingrese a la
(…) plataforma a través de la opción “A nombre propio”,
dirigiéndose a la cuenta de usuario del representante
Contenido de la información N
legal y no a la perteneciente a la entidad.

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Esto ocasiona que la información exógena enviada 3. Reporte de personas naturales

a la Dian sea registrada a nombre del representante
legal, incurriendo la entidad (persona jurídica) en Al reportar en los formatos la información correspondien-
la omisión del reporte de información exógena y te a terceros (personas naturales) es común que se registre
quedando expuesta a la sanción contemplada en el el tipo de documento 31 – "NIT". Sin embargo, este reporte
literal a) del numeral 1 del artículo 651 del ET (ver debe realizarse con el tipo de documento 13 – "Cédula".
página 105).
De presentarse lo anterior, y después de enviado el re-
2. No diligenciamiento de las cifras completas en pesos porte a la Dian, el sistema mostrará el mensaje “NIT
no existe en RUT”, ante lo cual el reportante deberá
Al diligenciar los formatos para el reporte de informa- subir nuevamente la información exógena a la plata-
ción exógena pueden presentarse errores en el diligen- forma, corrigiendo el error presentado.
ciamiento de las cifras completas en pesos, puesto que
es común que la transcripción de estas se efectúe con 4. Cruce de información con las declaraciones tri-
cifras en miles. butarias
Al diligenciar los formatos del reporte de exógena co-

Así pues, debe tenerse en cuenta que, al diligenciar
rrespondiente a cuentas por cobrar o por pagar, IVA
estos formatos, todas las cifras deben ir completas y
generado o descontable, entre otros, es necesario reali-
no abreviadas. Lo anterior suele ocasionarse debido
zar cruces de la información con aquella registrada en
a que, por la misma época en la que se debe presen-
la respectiva declaración de renta (formularios 110 o
tar el reporte de información exógena, algunos con-
210, según sea el caso), así como con las declaraciones
tribuyentes se encuentran preparando reportes para
del IVA (formulario 300) y retención en la fuente (for-
la Supersociedades, los cuales sí deben registrar sus
mulario 350). Esto con el fin de evitar incongruencias
cifras en miles.
en la información suministrada a la Dian.
Formatos de
información exógena Reporte para la
$1.860.000 Supersociedades ¿Cuáles son los errores más recurrentes cometidos por
(cifras en miles) los contribuyentes obligados a presentar la información
$1.860 exógena?
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2
NOVEDADES PARA EL
REPORTE DE INFORMACIÓN
EXÓGENA 2020
Para el reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2020 es indis-

pensable conocer las novedades introducidas por la Resolución 000070 de 2019, la cual
efectuó cerca de 25 ajustes especiales con relación a los reportes solicitados por el año
gravable 2019.
E
s preciso tener en cuenta, como se ha señalado, Contribuyentes del SIMPLE
que el 12 de marzo de 2021 la Dian publicó la
Resolución 000023 para efectuar aclaraciones El artículo 1 de la Resolución 000023 de 2021 adi-
y nuevas modificaciones al mencionado reporte de cionó un parágrafo 5 al artículo 1 de la Resolución
información exógena. 000070 de 2019 para establecer que las personas na-
turales inscritas durante 2020 en el régimen simple
A continuación, destacamos los ajustes más importantes: también deberán presentar información exógena si
obtuvieron en 2019 o 2020 ingresos brutos fiscales
1. PERSONAS NATURALES OBLIGADAS (rentas ordinarias y ganancias ocasionales) superio-
A PRESENTAR LA INFORMACIÓN res a $500.000.000.
EXÓGENA
En el artículo 1 de la Resolución 000070 se indicaron
las personas naturales y jurídicas obligadas a su-
ministrar la información exógena del año gravable
2020. Sin embargo, en comparación con los textos de
anteriores resoluciones, esta vez el literal d) mencio-
na que para determinar si una persona natural debe
reportar información del año gravable 2020 no ten-
drá que fijarse en los ingresos brutos obtenidos dos
años atrás (2018, para este caso), sino en los ingresos A través del texto de la Resolución 000023 de
brutos fiscales totales del año inmediatamente ante- marzo 12 de 2021, el nuevo director de la Dian
rior (en este caso los del año gravable 2019) y en los decidió incorporar en la Resolución 000070
ingresos brutos fiscales totales del mismo período de 2019 solo algunos de los múltiples ajustes
anunciados con el proyecto de resolución publicado
gravable 2020. el 26 de enero de 2021, descartando, en especial,
la modificación al listado de conceptos de los
En efecto, cuando los ingresos brutos fiscales (por todo formatos 1001 y 1011.
concepto) del año gravable 2019 o 2020 sean superiores
a $500.000.000 y a su vez los ingresos del año gravable
2020 por rentas de capital y rentas no laborales hayan
superado los $100.000.000, la persona natural deberá
suministrar la mayoría de los reportes del año gravable
2020 mencionados en los artículos 17 al 25 de la Reso-
lución 000070 de 2019 (reporte de pagos a terceros, de
cuentas por cobrar, de cuentas por pagar, etc.).

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2. PERSONAS JURÍDICAS OBLIGADAS la calidad de “matriz o controlante”, sino también

A PRESENTAR INFORMACIÓN quienes tengan la condición de “filiales” o de “sub-
sidiarias” y que deban elaborar estados financieros
EXÓGENA consolidados.
En el texto del literal e) del artículo 1 de la Resolución
000070, al definir cuáles personas jurídicas deberán re- 5. REPORTE DE ENTIDADES
portar la mayor parte de la información del año grava- FINANCIERAS SOBRE CUENTAS AFC
ble 2020, se eliminó la expresión que se incluía en las Y AVC
resoluciones de años anteriores y con la cual se exigía,
en primer lugar, que la persona jurídica fuera “decla- El artículo 3 de la Resolución 000070 de 2019 indica
rante de renta o de ingresos y patrimonio”. que el reporte de las entidades financieras acerca de
los titulares de las cuentas corrientes, cuentas de aho-
Se dispuso, además, que la persona jurídica no ten- rro y otras similares se seguirá realizando en el forma-
drá que fijarse en los ingresos brutos que obtuvo dos to 1019 v. 9, pero ya no se incluirá información sobre
años atrás, sino en los ingresos brutos fiscales del año los titulares de las cuentas de ahorro para el fomento a
inmediatamente anterior (en este caso los del año la construcción –AFC–, pues, según lo dispuesto en el
gravable 2019) y en los del mismo año gravable 2020. artículo 11 (ibidem), dicha información se empezará a
Por tanto, cuando los ingresos brutos fiscales, por
reportar en el formato 1022 v. 9, el cual también inclui-
todo concepto, del año 2019 o 2020 sean superiores a
rá los datos de los titulares de las cuentas de ahorro
$100.000.000, la persona jurídica deberá suministrar
voluntario contractual –AVC–.
la mayoría de los reportes.
Ambos tipos de ahorros se pueden restar como “ren-
3. ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES ta exenta”, de conformidad con los artículos 126-4
OBLIGADOS A REPORTAR del ET, 2 de la Ley 1114 de 2006 y 1.2.1.22.41 hasta el
1.2.1.22.43 del DUT 1625 de 2016. En los reportes de
El literal g) del artículo 1 de la Resolución 000070 años anteriores no se solicitó información de los aho-
menciona por primera vez que los establecimientos rros en las cuentas AVC.
permanentes en Colombia (entiéndase sucursales, ofi-
cinas, agencias y otros tipos de establecimientos enun-
6. REPORTE DE ENTIDADES
ciados en los artículos 20-1 y 20-2 del ET) que sean
propiedad de personas naturales no residentes o de FINANCIERAS SOBRE CDT
personas jurídicas extranjeras estarán obligados a en-
tregar la mayoría de los reportes del año gravable 2020 El artículo 4 de la Resolución 000070 de 2019 indi-
mencionados en los artículos 17 al 25 de la Resolución ca que el reporte de las entidades financieras sobre
000070 (reporte de pagos a terceros, de cuentas por co- la información de certificados de depósito a término
brar, de cuentas por pagar, etc.). –CDT– que se hayan abierto o renovado durante el
año no se realizará en el formato 1020 v. 7, sino en el
nuevo formato 1020 v. 8.
4. INFORMACIÓN REQUERIDA PARA
OBLIGADOS A CONSOLIDAR La nueva versión del formato incluirá una columna
ESTADOS FINANCIEROS especial para informar sobre la retención en la fuente
practicada sobre los intereses obtenidos por el titular del
El literal k) del artículo 1 de la Resolución 000070 de CDT. Al respecto, es importante destacar que mientras
2019 ya no señala a los “grupos económicos y/o em- se utilizaba la anterior versión 7 los intereses se repor-
presariales” como obligados a entregar la información taban en el formato 1020, pero no en el 1001, puesto
especial de los artículos 631-1 y 631-3 del ET (informa- que en este último solo se incluía la correspondiente
ción sobre los estados financieros consolidados). Aho- retención en la fuente.
ra la norma menciona que dicha tarea le correspon-
derá a “los obligados a presentar estados financieros Por tanto, al usarse la nueva versión 8 del formato
consolidados”. 1020, tanto el pago o abono en cuenta por intereses
como su respectiva retención en la fuente se reporta-
Si se observa la redacción del artículo 29 de la Re- rán en dicho formato y ninguno de esos dos valores se
solución 000070, se entiende que el reporte del año incluirá en el 1001 (ver parágrafo 3 del artículo 4 de la
gravable 2020 no solo lo elaborarán quienes tengan Resolución 000070 de 2019).

NOVEDADES PARA EL REPORTE DE INFORMACIÓN EXÓGENA 2020
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7. REPORTE DE FONDOS DE INVERSIÓN siones voluntarias y obligatorias, la casilla “Número

COLECTIVA de cuenta” se diligenciará indicando el número de
identificación del afiliado.
El artículo 9 de la Resolución 000070 establece que en
Nota: la Resolución 000023 de 2021 adicionó dos pa-
el reporte de los fondos de inversión colectiva (que se
rágrafos al artículo 11 de la Resolución 000070 de 2019
continuará elaborando en el formato 1021 v. 7) se uti-
para indicar que la información de las cuentas de aho-
lizará un nuevo listado de conceptos para diligenciar
rro para el fomento de la construcción –AFC– y aporte
la columna “Tipo de fondo”, entre los que se incluyen
de cuentas de ahorro voluntario contractual –AVC– no
las opciones 6 – “Fondo de inversión colectiva” y 7 –
deberá ser reportada en el formato 1019 – Movimiento
“Fondos nuevos emprendimientos innovadores”. Por
en cuenta corriente y/o ahorro. Adicionalmente, para las
lo anterior, ya no se usarán los conceptos 5 – “Otros
cuentas de ahorro AFC no deberá reportarse la infor-
fondos” y 6 – “Carteras colectivas”.
mación de los aportantes.
Nota: la tributación en el impuesto de renta para los
9. COMISIONISTAS DE BOLSA
partícipes de dichos fondos se encuentra regulada por
los artículos 18-1, 23-1, 368-1 y 793 del ET, los cuales La Resolución 000023 de 2021 adicionó un parágrafo
fueron modificados con el artículo 66 de la Ley 2010 al artículo 13 de la Resolución 000070 de 2019, en el
de 2019 y reglamentados por el Decreto 1054 de 2020. cual se indicó que los valores de las comisiones y las
retenciones en la fuente practicadas, reportadas en el
8. REPORTE DE ENTIDADES período en el formato 1041, no deberán ser informa-
FINANCIERAS SOBRE APORTES das en el formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y re-
tenciones practicadas.
VOLUNTARIOS DE PENSIONES
Nota: el artículo 5 de la Resolución 000023 de 2021 adi-
El artículo 10 de la Resolución 000070 indica que el re- cionó un parágrafo 3 al artículo 15 de la Resolución
porte de los aportes voluntarios a los fondos de pensio- 000070 de 2019 para señalar que el valor patrimonial
nes ya no se realizará en el formato 1022 v. 8, sino en el de los derechos fiduciarios al 31 de diciembre sería re-
nuevo formato 1022 v. 9. Esta obligación recae en las en- portado solo en el formato 1013.
tidades financieras que administran tales fondos.
La nueva versión del formato:

10. INFORMACIÓN SOBRE SOCIOS O
ACCIONISTAS
• incluye una columna especial para reportar el “Tipo
de aporte”, la cual se diligenciará con los conceptos El artículo 16 de la Resolución 000070 contiene las ins-
1 – “Aporte al régimen individual con solidaridad trucciones para que las sociedades comerciales y otras
(RAIS)” o 2 – “Aportes voluntarios a pensión”; y entidades elaboren el reporte del formato 1010 v. 8 con
el detalle de los aportes de sus socios, accionistas, co-
• tendrá otra columna especial para reportar el “Nú- muneros, asociados y similares a diciembre 31.
mero de la cuenta”. Al respecto, debe recordarse
Sobre el particular, es menester tener en cuenta que en
que las personas naturales que realicen aportes vo-
el pasado, para saber si un socio o accionista (o simi-
luntarios a los fondos de pensiones obligatorias del
lar) debía quedar incluido en el reporte, se debía exa-
RAIS pueden restarlos en su declaración anual de
minar si el valor nominal de sus aportes a diciembre
renta como un “ingreso no gravado” con sujeción
31 excedía los $3.000.000. Ahora, se deberá examinar
a los límites del artículo 55 del ET. En cambio, si
si el valor “patrimonial” de sus aportes a diciembre 31
realizan aportes voluntarios a los fondos de pen-
excede los $3.000.000.
siones voluntarias, se pueden restar como “rentas
exentas” atendiendo los límites establecidos en los
artículos 126-1 y 329 al 343 del ET. 11. INFORMACIÓN SOBRE PAGOS O
ABONOS EN CUENTA
Fondos de pensiones voluntarias
El artículo 17 de la Resolución 000070 contiene las ins-
La Resolución 000023 de 2021, mediante su artículo 2, trucciones para elaborar el formato 1001 v. 10 con el
adicionó un parágrafo 4 al artículo 10 de la Resolu- detalle de los pagos o abonos en cuenta a terceros y
ción 000070 de 2019 para señar que, en el caso de la sus respectivas retenciones. Actualmente, presenta las
información de aportes voluntarios a fondos de pen- siguientes novedades:

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a. El formato también lo deberán elaborar todas las de renta sobre dividendos no gravados practicada
entidades mencionadas en el nuevo literal g) del a una sociedad nacional en los términos del artí-
artículo 1 de la resolución, es decir, los estableci- culo 242-1 del ET, norma creada con la Ley 1943
mientos permanentes en Colombia (sucursales, de 2018 y modificada por el artículo 50 de la Ley
agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad de 2010 de 2019.
personas naturales no residentes o de personas
jurídicas extranjeras. 13. INFORMACIÓN SOBRE INGRESOS
b. En la elaboración del formato se usarán los nuevos
conceptos: El artículo 19 de la Resolución 000070 de 2019 contie-
ne las instrucciones para elaborar el formato 1007 v. 9
- 5073 – “Desembolsos por depósitos judiciales”. con el detalle de los ingresos propios recibidos o fac-
turados durante el año gravable 2020, y contiene las
- 5074 – “Desembolsos por reintegros de depósitos siguientes novedades:
judiciales”.
a. El formato también lo deberán elaborar todas las
- 5075 – “Regalías y explotación de la propiedad entidades mencionadas en el nuevo literal g) del
intelectual. El valor acumulado pagado o abona- artículo 1 de la resolución, es decir, los estableci-
do en cuenta”. mientos permanentes en Colombia (sucursales,
agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad de
- 5076 – “Valor de utilidades distribuidas prove- personas naturales no residentes o de personas
nientes de diferimiento de ingresos” (ver inciso 4 jurídicas extranjeras.
del artículo 23-1 del ET).
b. En la elaboración del formato se usarán los nuevos
Contribuyentes del SIMPLE conceptos:
El artículo 6 de la Resolución 000023 de 2021 adicionó - 4014 – “Ingresos por ventas con puntos premio
un parágrafo 14 al artículo 17 de la Resolución 000070 redimidos en el período, procedentes de progra-
para señalar que los contribuyentes del régimen sim- mas de fidelización”.
ple informarían el valor total de los pagos o abonos
en cuenta en la columna de pagos o abonos en cuenta - 4015 – “Ingresos por puntos premio vencidos y
no deducibles, diligenciando cero (0) en la columna de no reclamados en el período, procedentes de pro-
pagos o abonos en cuenta deducibles. gramas de fidelización”, que se deben reportar
con el NIT del informante (ver numeral 8 del ar-
12. REPORTE SOBRE RETENCIONES tículo 28 del ET).
EFECTUADAS AL INFORMANTE
- 4016 – “Ingresos por ventas con puntos premio
El artículo 18 de la Resolución 000070 de 2019 contie- redimidos en el período, incluidos en el con-
ne las instrucciones para elaborar el formato 1003 v. 7 cepto 4015”, que corresponden a años anterio-
con el detalle de las retenciones en la fuente a título de res, en virtud de la aplicación del numeral 8 del
renta, IVA y timbre practicadas a la persona natural o artículo 28 del ET; se deben reportar con el NIT
jurídica informante. Este artículo presenta las siguien- del informante.
tes novedades:
El parágrafo 4 del artículo 19 contiene una nueva ins-
a. El formato 1003 v. 7 también lo deberán elaborar trucción especial que indica lo siguiente: si se recibie-
todas las entidades mencionadas en el nuevo lite- ron ingresos propios a través de la participación en fi-
ral g) del artículo 1 de la resolución, es decir, los guras de contratos de colaboración empresarial, tales
establecimientos permanentes en Colombia (sucur- como contratos de mandato o consorcios, entre otros
sales, agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad (y para lo cual se usan los conceptos especiales 4005
de personas naturales no residentes o de personas al 4013, junto con los datos del intermediario a través
jurídicas extranjeras. del cual se obtuvieron tales ingresos), dichos ingresos
no se deben reportar nuevamente con los conceptos
b. En la elaboración del formato se usará el nuevo para ingresos propios recibidos de forma directa (ver
concepto 1320 para reportar la retención a título conceptos 4001 al 4004).

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14. REPORTES DEL IVA GENERADO artículo 1 de la resolución, es decir, todos los esta-
Y/O DESCONTABLE E IMPUESTO AL blecimientos permanentes en Colombia (sucursales,
agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad de per-
CONSUMO sonas naturales no residentes o de personas jurídi-
cas extranjeras.
El artículo 20 de la Resolución 000070 de 2019 contie-
ne las instrucciones para elaborar los formatos 1005
v. 7 y 1006 v. 8 con el detalle de los valores por IVA 17. INFORMACIÓN SOBRE INGRESOS
generados y/o descontables del año gravable 2020 RECIBIDOS O FACTURADOS POR
y el valor por el INC generado durante 2020. Esta CUENTA DE TERCEROS
vez incluye la novedad de que los reportes también
los deberán elaborar las entidades mencionadas en El artículo 24 de la Resolución 000070 de 2019 contiene
el nuevo literal g) del artículo 1 de la resolución, es las instrucciones para elaborar el formato 1647 v. 2 con
decir, todos los establecimientos permanentes en Co- el detalle de los ingresos recibidos o facturados por
lombia (sucursales, agencias, oficinas, etc.) que sean cuenta de terceros durante el año gravable 2020. Las
propiedad de personas naturales no residentes o de siguientes son sus novedades:
personas jurídicas extranjeras.
a. El formato lo deberán elaborar todas las entidades
15. REPORTE DE PASIVOS FISCALES mencionadas en los literales d), e), f) y el nuevo li-
teral g) del artículo 1 de la resolución, es decir, los
El artículo 21 de la Resolución 000070 de 2019 contie- establecimientos permanentes en Colombia (sucur-
ne las instrucciones para elaborar el formato 1009 v. 7 sales, agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad
con el detalle de los pasivos fiscales a diciembre 31 de de personas naturales no residentes o de personas
2020. Estas son sus novedades: jurídicas extranjeras.
a. El reporte también lo deberán elaborar todas las b. Los terceros que deberán incluirse en el reporte
entidades mencionadas en el nuevo literal g) del serán aquellos a favor de los cuales se hayan reci-
artículo 1 de la resolución, es decir, los estableci- bido ingresos por montos superiores a $1.000.000.
mientos permanentes en Colombia (sucursales, En los reportes de años anteriores no existía lími-
agencias, oficinas, etc.) que sean propiedad de perte alguno para seleccionar a los terceros que se
sonas naturales no residentes o de personas jurídi- reportarían.
cas extranjeras.
c. El nuevo parágrafo 2 que se incluyó en el artículo
b. En la elaboración del formato se usarán los nuevos 24 de la resolución menciona lo siguiente:
conceptos:
Como ingresos recibidos para tercero, deberán enten-
- 2211 – “El valor de los pasivos por depósitos ju- derse también los dineros recibidos como giros, pagos o
diciales”. recargas a través de servicios postales.
- 2212 – “El valor del pasivo por ingresos diferidos Al respecto, consideramos equivocado que la Dian in-
por puntos premio otorgados en programas de terprete que un “giro” administrado por una empresa
fidelización”. de giros le representará en todos los casos un “ingre-
so” al beneficiario. Sucede que muchas empresas fac-
- 2213 – “El valor del pasivo por ingresos diferidos turan directamente sus ingresos (lo cual quedará re-
contemplados en el artículo 23-1 del ET”. portado con los datos de su cliente en el formato 1007),
pero sus clientes cancelan el valor de la factura usando
16. REPORTE SOBRE CUENTAS el sistema de “giros” postales. Por tanto, la Dian no
FISCALES POR COBRAR puede pretender que la empresa beneficiara del giro
reconozca dos veces un mismo ingreso.
El artículo 22 de la Resolución 000070 de 2019 con-
tiene las instrucciones para elaborar el formato Así mismo, muchos giros efectuados a un tercero solo
1008 v. 7 con el detalle de las cuentas fiscales por se realizan para cancelar los valores entregados en ca-
cobrar a diciembre 31 de 2020. Incluye la novedad lidad de préstamo. Por tanto, en ese caso también es
de que el reporte también deberá ser elaborado por un error que la Dian interprete que el giro a dicho ter-
las entidades mencionadas en el nuevo literal g) del cero representa la obtención de un ingreso.

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18. NOVEDADES EN LOS FORMATOS 20. REPORTE DE ESTADOS

1011 Y 1012 FINANCIEROS CONSOLIDADOS
El artículo 25 de la Resolución 000070 de 2019 contiene El artículo 8 de la Resolución 000023 de 2021 modificó
las instrucciones para elaborar los formatos 1011 v. 6 y el primer inciso del numeral 29.3 del artículo 29 de la
1012 v. 7 con el detalle de algunos datos especiales de las Resolución 000070 de 2019 para aclarar que el formato
declaraciones de renta o del IVA del año gravable 2020. 1036 v. 8 deberá ser reportado por todas las entidades
subordinadas o controladas del exterior incluidas en el
Esta vez presenta las siguientes novedades:
estado financiero consolidado al que se refiere el nume-
ral 29.1 del artículo en mención.
a. Los reportes también los deberán elaborar todas las
entidades mencionadas en los literales g), h) e i) del
21. REPORTE DE TIPÓGRAFOS SOBRE
artículo 1 de la resolución, es decir:
FACTURAS DE VENTA ELABORADAS
- Los establecimientos permanentes en Colombia
El artículo 34 de la Resolución 000070 de 2019 conti-
(sucursales, agencias, oficinas, etc.) que sean pro-
núa solicitando, por el año gravable 2020, el antiguo
piedad de personas naturales no residentes o de
formato 1037 v. 7 para que los tipógrafos informen
personas jurídicas extranjeras.
cuáles fueron los clientes a los que les elaboraron fac-
turas de venta en papel.
- Las personas naturales o jurídicas que celebren
contratos de colaboración empresarial (consor-
22. PAGOS O ABONOS EN CUENTA
cios, contratos de mandato, etc.).
SOBRE RENTAS DE TRABAJO
- Los entes públicos del artículo 22 del ET (la na-
El artículo 35 de la Resolución 000070 de 2019 contiene
ción, superintendencias, etc.) la instrucción para elaborar el reporte con los pagos o
abonos en cuenta por rentas de trabajo. Ahora indica
b. En la elaboración del formato 1012 v. 7 con el deta- que esta vez no se usará el formato 2276 v. 2, sino el
lle de los saldos por inversiones a diciembre 31 se nuevo formato 2276 v. 3.
usará el nuevo concepto 1206 – “Valor patrimonial
de los criptoactivos”. La versión 3 del formato solicita 31 datos diferentes
en comparación con los 22 que se solicitaban en la
19. REPORTE SOBRE DESCUENTOS AL versión 2. Entre los nuevos datos figuran el “tipo de
informante”, los “aportes a las cuentas de ahorro vo-
IMPUESTO DE RENTA E INGRESOS luntario contractual –AVC–” y los “apoyos económi-
NO GRAVADOS cos entregados por el Estado”.
El artículo 26 de la Resolución 000070 de 2019 contiene Información correspondiente al aporte

las instrucciones para elaborar los formatos 1004 v. 7 voluntario por COVID-19
(con el detalle de los valores por descuentos al impues-
to de renta que se incluyan en la declaración del año El artículo 9 de la Resolución 000023 de 2021 adicionó
un parágrafo 6 al artículo 35 de la Resolución 000070
gravable 2020) y 2275 v. 1 (con el detalle de los ingresos
de 2019 para señalar que la información correspon-
no gravados que se incluyan en las declaraciones de
diente al aporte voluntario por COVID-19 no debe ser
renta del año gravable 2020). Este artículo presenta la
reportada en el formato 2276, y la retención del im-
siguiente novedad: puesto COVID-19 se debe reportar en la casilla “Valor
de las retenciones en la fuente por pagos de rentas de
a. El reporte también lo deberán elaborar todas las en- trabajo o pensiones” del formato 2276.
tidades mencionadas en el nuevo literal g) del artí-
culo 1 de la resolución, es decir, los establecimientos 23. REPORTE DE LOS MUNICIPIOS
permanentes en Colombia (sucursales, agencias, ofi-
cinas, etc.) que sean propiedad de personas natura-
SOBRE DECLARACIONES DEL ICA
les no residentes o de personas jurídicas extranjeras. El artículo 36 de la Resolución 000070 de 2019 contie-
ne la instrucción para que los municipios reporten los
Nota: el artículo 7 de la Resolución 000023 de 2021 su- datos que figuren en las declaraciones del impuesto
primió el artículo 28 de la Resolución 000070 de 2019, de industria y comercio del año gravable 2020 que les
correspondiente a la información de beneficiarios efec- sean presentadas. Actualmente, indica que no se usa-
tivos, para lo cual se empleaba el formato 5253 v. 2. rá el formato 1481 v. 9, sino el nuevo formato 1481 v.

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10. La nueva versión solicita ocho datos nuevos, en- 26. SANCIONES
tre ellos, el teléfono del tercero, su dirección de correo
electrónico, el impuesto de avisos y tableros declarado El artículo 13 de la Resolución 000023 de 2021 modi-
y el impuesto de avisos y tableros pagado. ficó el artículo 47 de la Resolución 000070 de 2019 en
relación con las sanciones aplicables al reporte de in-
Información de resoluciones administrativas formación exógena.
relacionadas con obligaciones tributarias del
Dicho artículo aclara que al presentarse algunas de las
orden municipal o distrital
conductas sancionables presentadas en el artículo 651
La Resolución 000023 de 2021, mediante su artículo del ET se configurará lesividad, de conformidad con
10, adicionó el numeral 36.4 al artículo 36 de la Re- lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 del ET.
solución 000070 de 2019 para establecer que, respec-
Cuando el contribuyente subsane de manera volunta-
to a la información de resoluciones administrativas
ria los hechos que dan lugar a la imposición de sancio-
relacionadas con obligaciones tributarias del orden
nes antes de que la administración tributaria profiera
municipal o distrital, se reportarán los actos adminis-
pliego de cargos, puede liquidar y pagar la sanción
trativos expedidos por las autoridades municipales o
reducida en los términos previstos en el parágrafo del
distritales, como los siguientes: liquidaciones oficiales
artículo 651 del ET y en su artículo 640.
relacionadas con el impuesto de industria y comercio,
avisos y tableros y la sobretasa bomberil; resolucio-
nes que imponen sanciones por el incumplimiento de
27. FIRMA ELECTRÓNICA PARA LA
obligaciones tributarias del orden territorial; y apro- PRESENTACIÓN VIRTUAL DE LOS
baciones de devoluciones y/o compensaciones por FORMATOS
concepto del impuesto de industria y comercio con-
solidado de aquellos contribuyentes que obtengan in- En el artículo 49 de la Resolución 000070 de 2019, re-
gresos brutos, ordinarios o extraordinarios inferiores a lacionado con los procedimientos que se deben agotar
80.000 UVT en el año gravable 2020. Para tal efecto se para la presentación virtual de los formatos, la Dian
empleará el formato 2631 v. 1. realizó la actualización del texto que hace referencia a la
normativa que regula la expedición de los instrumen-
24. INFORMACIÓN SOLICITADA tos de firma electrónica.
A REPRESENTANTES DE En efecto, la Resolución 000023 ajustó ese artículo
CONCESIONES O ASOCIACIONES para hacer mención a las resoluciones 000022 de 2019
PÚBLICO-PRIVADAS y 000080 de 2020, mediante las cuales se modificó el
proceso de trámite de emisión y activación del instru-
El artículo 41 de la Resolución 000070 de 2019 orde- mento de firma electrónica establecido con la Resolu-
na la elaboración por primera vez del nuevo formato ción 000070 de 2016.
2625 v. 1, el cual estará a cargo de las personas o enti-
dades que actúen como representantes de concesiones
o asociaciones público-privadas –APP–.
El formato solicita información relativa al “código del

proyecto”, “descripción del proyecto”, “concepto” y ¿Qué incidencia tiene el nivel de ingresos brutos de
“valor del concepto”. Al respecto, es necesario recor- un contribuyente en el análisis de la obligatoriedad de
dar que las asociaciones público-privadas se encuen- presentar la información exógena del año gravable 2020?
tran reguladas por el artículo 32 del ET y el Decreto Ingresa aquí
2235 de 2017, el cual adicionó los artículos 1.2.1.25.1
hasta el 1.2.1.25.17 al DUT 1625 de 2016.
25. LISTADO DE FORMATOS ¿Cuáles novedades tendrá el formato 1010 para el

reporte de socios o accionistas a diciembre 31 de 2020?
Se cambió el contenido total de la tabla incorporada en el Ingresa aquí

artículo 46 de la Resolución 000070 de 2019 para establecer
que los reportes del año gravable 2020 se elaborarán utili-
zando 54 formatos diferentes cuyas instrucciones técnicas ¿Qué novedad se presenta en el formato 1003 para
están incluidas como anexos en 4 diferentes resoluciones: el reporte de retenciones en la fuente a favor del año
011004 de octubre de 2018, 000070 de octubre de 2019, gravable 2020?
000098 de octubre de 2020 y 000023 de marzo 12 de 2021. Ingresa aquí

ACCEDE A NUESTRAS
SESIONES DE
ACTUALIZACIÓN
01.
Presentación de información En muchas ocasiones se generan dudas sobre la preparación
y, sobre todo, la presentación, ante las juntas de socios o
a las asambleas de accionistas asambleas de accionistas, de los documentos solicitados por
o juntas de socios el artículo 46 de la Ley 222 de 1995, como son el informe de
gestión, los estados financieros y el proyecto de distribución
Conferencista de utilidades.
Roberto Andrés Valencia Aguirre
Duración
6 minutos
Fecha de grabación
Febrero 19 de 2021
Para visualizar esta sesión
Fecha de última actualización
Marzo 5 de 2021 Ingresa aquí
02.
Conversión de estados financieros El régimen simple de tributación fue creado con la Ley 1943
de 2018 y ratificado con la Ley 2010 de 2019, con el propósito
y aplicación del método de de formalizar a muchos contribuyentes y brindar ventajas y
participación en inversiones garantías tributarias para algunos.
Conferencista
José Ramiro Pardo
Duración
1 hora 47 minutos
Fecha de grabación
Febrero 10 de 2021
Para visualizar esta sesión
Fecha de última actualización
Marzo 12 de 2021 Ingresa aquí
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03.
Determinación de la retención
04.
Diligenciamiento del formato 2516
en la fuente sobre dividendos de conciliación fiscal para el año
y participaciones de 2020 gravable 2020
Conferencista Conferencista
Luis Hernando Gaitán Gómez Luis Hernando Gaitán Gómez
Duración Duración
41 minutos 1 hora 28 minutos
Fecha de grabación Fecha de grabación

Marzo 11 de 2021 Marzo 23 de 2020
Fecha de última actualización Fecha de última actualización

Marzo 19 de 2021 Marzo 26 de 2020
Con el Decreto 1457 de noviembre 12 de 2020 se Al realizar el proceso de conciliación fiscal del año gravable
reglamentaron los cambios introducidos por la Ley 2010 2020 deberán tenerse en cuenta las novedades de la
de 2019. Esta norma retoma las disposiciones del Decreto Ley 2010 de 2019 y las especificaciones en cuanto a la
2371 de 2019 para reglamentar la tarifa del impuesto de obligación formal del reporte de información exigida por
renta sobre dividendos no gravados y gravados de los años la Dian en el formato de conciliación fiscal 2516 que esta
2017 y siguientes. entidad expida.
Para visualizar esta sesión Para visualizar esta sesión
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3
FORMATOS A PRESENTAR
EN EL REPORTE
DE EXÓGENA
En la versión final de la Resolución 000070 de 2019 se evidencian un total de 54 diferen-
tes formatos que deberán ser diligenciados y entregados en el reporte de información
exógena del año gravable 2020, de los cuales 17 presentan novedades en relación con
los que se usaron para los reportes del año gravable 2019. Estas novedades se deben a
cambios en sus versiones o en los listados de conceptos que se deben emplear para dili-
genciar algunas de sus columnas, o porque son formatos que se usarán por primera vez.
En el siguiente cuadro presentamos una matriz básica de los formatos habilitados para el reporte del año gra-
vable 2020, en la cual destacamos en azul los que presentan novedades:
Artículo(s) de la Resolución 000070 de ¿Cambió la versión ¿Cambió la lista de

N.o octubre 28 de 2019 que menciona(n) la Formato Versión para el reporte de conceptos a usar
exigencia de sus reportes este año? dentro del formato?
1 1019 9 No Sí
2 1020 8 Sí No
3 1021 7 No Sí
4 1022 9 Sí Sí
5 Artículos 3 al 12. Ver también 1023 6 No No
6 los artículos 45 al 52. 1024 6 No No
7 1026 6 No No
8 2273 2 No No
9 2274 1 No No
10 2277 1 No No
11 Artículo 31. Ver también 1038 6 No N/A
12 los artículos 45 al 52. 1039 6 No N/A
Artículo 13. Ver también los
13 1041 6 No N/A
artículos 45 al 52.
14 1028 7 No N/A
artículos 43 y 45 al 52.
15 1042 7 No N/A
16 1032 9 No No
Artículo 34. Ver también
17 1037 7 No N/A

FORMATOS A PRESENTAR EN EL REPORTE DE EXÓGENA
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Artículo(s) de la Resolución 000070 de ¿Cambió la versión ¿Cambió la lista de

N.o octubre 28 de 2019 que menciona(n) la Formato Versión para el reporte de conceptos a usar
exigencia de sus reportes este año? dentro del formato?
18 Artículos 1, 16 y 45 al 52. 1010 8 No N/A
19 1001 10 No Sí
Artículos 1, 17, 20 y 45 al 52.
20 1005 7 No N/A
21 Artículos 1, 18 y 45 al 52. 1003 7 No Sí
22 Artículos 1, 26 y 45 al 52. 1004 7 No No
23 1006 8 No N/A
Artículos 1, 19, 20 y 45 al 52.
24 1007 9 No Sí
28 1011 6 No Sí
29 Artículos 1, 25, 26 y 45 al 52. 1012 7 No Sí
30 2275 1 No No
31 5247 1 No Sí
32 5248 1 No No
33 5249 1 No N/A
Artículos 1, 27 y 45 al 52.
34 5250 1 No N/A
35 5251 1 No No
36 5252 1 No Sí
37 1013 8 No No
39 1058 9 No No
42 1034 6 No No
Artículos 29 y 30. Ver también
43 1035 7 No N/A
los artículos 44 y 45 al 52.
44 1036 8 No No
45 Artículos 1, 35 y 45 al 52. 2276 3 Sí N/A
46 1476 10 No No
47 1480 9 No No
Artículos 1, 36 y 45 al 52.
48 1481 10 Sí No
49 2631 1 No No
51 Artículos 1, 38 y 45 al 52. 2279 2 No N/A
Nuevo (es la primera
54 Artículos 1, 41 y 45 al 52. 2625 1 Nuevo
vez que se usa)

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Ahora bien, como no todos los reportantes diligen-

cian y entregan los 54 reportes indicados en la tabla
anterior, cada titular deberá evaluar cuántos y cuáles
les corresponde según sus características particula-
El 5 de marzo de 2021 la Dian publicó las primeras res. Por ello, es indispensable repasar los reportantes
versiones de sus respectivos prevalidadores tributarios obligados por el año gravable 2020 y vincularlos con
(7 en total) con los cuales se podrían elaborar los 54 los formatos que deberían elaborar para poder selec-
diferentes formatos que se mencionan en la versión cionar los que le corresponde presentar al contribu-
final de la Resolución 000070 de octubre de 2019, y
de los cuales 17 presentan novedades en relación con
yente en particular. Para dicha actividad, consultar
los que se usaron para los reportes del año gravable especialmente el capítulo siguiente (ver pág. 41) y el
2019, sea porque cambiaron sus versiones, los listados anexo Resumen de las categorías de informantes de exóge-
de conceptos que se deben usar para diligenciar na por el año gravable 2020 y los formatos que deben usar
algunas de sus columnas o porque son formatos que
se usarán por primera vez.
(ver pág. 124).
Sin embargo, los prevalidadores publicados el 5 de marzo
de 2021 se elaboraron teniendo en cuenta los múltiples
ajustes que la Dian pretendía efectuar a la Resolución
000070 de 2019, anunciados con un proyecto de
resolución publicado el 26 de enero de 2021.
Por tanto, como el texto final de la Resolución 000023
de marzo 12 de 2021 no incluyó todos los ajustes
anunciados en el proyecto de resolución publicado el
26 de enero de 2021, dicha entidad ajustó nuevamente,
en marzo 12 de 2021, sus prevalidadores.
Descárgalos aquí

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4
DILIGENCIAMIENTO
DE LOS BORRADORES DE
LOS FORMATOS EN EXCEL
El prevalidador de la Dian tiene ciertas ventajas, sin embargo, antes de migrar los datos
sugerimos diligenciar la información en un borrador. Para ello se podrán utilizar las plan-
tillas diseñadas por Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese,
que contienen comentarios de ayuda y una guía sobre los aspectos que se deben conocer
para llevar a cabo cada reporte. Se puede acceder a estos formatos consultando la infor-
mación de la página 120.
L
as plantillas en Excel serán de utilidad como hojas dirección del tercero, mientras otros solicitan exclusiva-
de trabajo para realizar ciertas operaciones que mente el código del país de domicilio. Así pues, el for-
no se permiten en el prevalidador tributario (por mato 1001 v. 10, por ejemplo, solicita la dirección para
ejemplo, sumas u ordenamiento de registros según el el caso en que el país de residencia del tercero sea Co-
NIT, razón social o municipio, etc.). En ellas existen lombia, a la vez que el formato 1007 v. 9 solo solicita el
herramientas, como buscar y/o reemplazar un dato código del país de residencia o domicilio.
(Ctrl + B), que no funcionan cuando se trabaja en el Cabe aclarar que tal dirección no necesariamente debe
prevalidador diseñado por la Dian, y son fundamen- ser aquella registrada en el RUT, puesto que es posible
tales cuando se maneja gran cantidad de información. que el tercero al cual se le ha realizado el pago haya
cambiado de residencia durante el período fiscal.
Si los datos son digitados en hojas de trabajo en Excel antes
de ser trasladados al prevalidador (usando las funciones Ahora bien, es válido discutir que reportar año tras año
de copiar y pegar), será posible organizarlos de acuerdo las direcciones de los mismos terceros proveedores va en
con cualquier criterio (por ejemplo, el número de identifi- contra de la norma del artículo 44 de la Ley antitrámite
cación del beneficiario), y así se facilitaría imprimir la hoja 962 de 2005, en la cual se establece que la Dian no podrá
de trabajo y hacer posteriores verificaciones y auditorías; requerir información y pruebas que hayan sido sumi-
incluso se lograría llevarlos en forma más ordenada hasta nistradas previamente por los respectivos responsables,
el prevalidador (aunque esto no es obligatorio). además de lo establecido en el artículo 9 de la Ley anti-
trámite 019 de 2012, en el cual se señala que las entidades
A continuación, presentaremos los principales aspectos no deben solicitar información que ya posean.
de los formatos más utilizados en los reportes de in- Pese a lo anterior, a través del Concepto 31198 de 2012
formación exógena, no sin antes abordar los siguientes la Dian indicó que, conforme a los artículos antes
consejos relevantes para diligenciar estos formatos: mencionados, al solicitar el reporte de exógena no está
requiriendo documentos que ya reposan en la enti-
¿QUÉ HACER CUANDO FALTAN DATOS dad, sino una información relacionada con los hechos
DE TERCEROS? económicos del informante que servirán para efectos
de control y cruces de información.
En algunas ocasiones se imposibilita que todos los da- Nota: cuando se reporte el NIT, suministrar el dígi-
tos de un tercero sean registrados oportunamente, si- to de verificación es opcional. Además, si el tercero es
tuación que se convierte en un problema al preparar una persona natural respecto de la cual existe duda de
la información exógena tributaria. Al respecto, es im- si tiene o no NIT, lo recomendable es reportar el tipo
portante destacar que al diligenciar los formatos de de documento “cédula”, pues en la práctica la cédula
información exógena algunos requieren datos como la es el mismo NIT para este tipo de contribuyentes.

Volver al menú
VALIDACIÓN DEL NIT EN LA DIAN entre otros aspectos, los pagos efectuados a personas
naturales cuando no se conserve copia del RUT del
El NIT es un número único asignado por la Dian que vendedor o prestador del servicio no responsable del
facilita la individualización de cada contribuyente en IVA, condición que no aplica para las operaciones rea-
materia tributaria, aduanera y de control cambiario, lizadas con agricultores y ganaderos no responsables
promoviendo, especialmente, el cumplimiento de las de dicho impuesto, siempre que el comprador expida
obligaciones de la misma naturaleza. En el caso de las un documento equivalente.
personas naturales y sucesiones ilíquidas, el NIT pue-
de corresponder al número de cédula, registro civil, Independiente de si el contribuyente debe exigirle co-
tarjeta de identidad o cualquier otro documento de pia del RUT al vendedor o prestador del servicio, lo re-
identificación. Sin embargo, para obtenerlo es necesa- comendable es solicitarlo a cualquier persona natural
rio realizar la inscripción en el RUT (ver página 14). a la que se le haya efectuado una compra, con el pro-
pósito de realizar los respectivos reportes de informa-
Es importante tener presente que, conforme a lo esti- ción exógena. No obstante, si el reportante no cuenta
pulado en el literal c) del artículo 177-2 del ET, sustitui- con el RUT de algún tercero que sea persona natural, a
do por el artículo 20 de la Ley 2010 de 2019, a aquellos través del portal de la Dian, y de forma gratuita, podrá
contribuyentes que hayan realizado operaciones gra- confirmar si el NIT se encuentra o no registrado.
vadas con IVA no se les aceptarán como costo o gasto,
Para tal efecto, es necesario ingresar al portal de la Dian y seleccionar la opción “Transaccional”.
Posteriormente, deberá seleccionarse la alternativa denominada “Otros servicios informáticos” y luego dar clic
en la opción “Consulta de inconsistencias”.

DILIGENCIAMIENTO DE LOS BORRADORES DE LOS FORMATOS EN EXCEL
Volver al menú
Una vez seleccionada esta opción, se podrá digitar el NIT para confirmar si se tiene un RUT asociado. De existir,
se mostrarán los nombres y apellidos del tercero; de lo contrario, se indicará que el NIT no es válido.
FORMATO 1001 V. 10: PAGOS O ABONOS

EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE
PRACTICADAS
De acuerdo con el artículo 17 de la Resolución 000070 u otorguen derecho al impuesto descontable, inclui-
de 2019, en el formato 1001 V. 10 deberá suminis- dos la compra de activos fijos o movibles y los pagos
trarse la información relacionada con los apellidos o abonos en cuenta no solicitados fiscalmente como
y nombres o razón social, identificación, dirección y costos o deducciones, y los valores de las retenciones
país de residencia o domicilio de cada una de las peren la fuente practicadas o asumidas a título de renta,
sonas o entidades beneficiarias de los pagos o abo- IVA y timbre, de acuerdo con el concepto contable
nos en cuenta que constituyan costos o deducciones correspondiente.

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En el formato 1001 v. 10 deberá reportarse la información

relacionada con las personas o entidades beneficiadas con
pagos o abonos en cuenta, así como los valores de las Reteción en la
retenciones practicadas o asumidas. fuente a título
de renta, IVA y
Los siguientes son los obligados a diligenciar y presentar este timbre.
formato:
Pagos que
Pagos no
constituyan
Personas naturales y asimiladas solicitados
fiscalmente Formato costos,
Que durante el año gravable 2019 o 2020 1001 v. 10 deducciones
como costos o
hayan obtenido ingresos brutos fiscales o impuestos
deducciones.
superiores a $500.000.000, y la suma de los descontables.
ingresos brutos obtenidos por rentas de capital
y/o rentas no laborales durante el año gravable
2020 superen los $100.000.000. Valor mínimo a
reportar por cada
beneficiario:
$100.000.
Contribuyentes del régimen simple de

tributación
Que durante el año gravable 2019 o 2020 Nota: en el formato 1001 se reportan en forma indi-
hayan obtenido ingresos brutos fiscales vidualizada los beneficiarios de pagos o abonos en
superiores a $500.000.000. cuenta superiores a $100.000.
Cuando los pagos acumulados por beneficiario, por

todo concepto, sean menores a $100.000, se informa-
Personas jurídicas y asimiladas
rán acumulados en un solo registro, con identificación
Que en el año gravable 2019 o 2020 hayan 222222222, razón social “cuantías menores” y tipo de
obtenido ingresos brutos fiscales superiores a
$100.000.000. documento “43”, en el concepto correspondiente, re-
portando la dirección del informante.
Si el reportante es una persona natural o asimilada,

Personas naturales y jurídicas, así como sus solo deberá detallar los pagos o abonos en cuenta rea-
asimiladas y demás entidades públicas o lizados que tengan relación con sus rentas de capital y
privadas sus rentas no laborales (ver parágrafo 3 del artículo 1
Obligadas a practicar retenciones y de la Resolución 000070 de octubre de 2019).
autorretenciones en la fuente a título del
impuesto sobre la renta, IVA y timbre durante el
año gravable 2020, independiente de si durante
el año practicaron o no alguna retención.
Establecimientos permanentes Las personas naturales que perciban retas de

De personas naturales no residentes y de capital y/o no laborales, las personas jurídicas, sus
personas jurídicas y entidades extranjeras. asimiladas, entidades públicas y privadas y demás
obligados a practicar retenciones y autorretención
en la fuente a título de renta, IVA y timbre durante
el año gravable 2020 (ver literal “f” del artículo 1 de
la Resolución 000070 de 2019) deberán informar
Entidades de derecho público del artículo 22 la totalidad de las operaciones realizadas por pagos
del ET o abonos en cuenta, independiente de que hayan
No obligados a presentar declaración de practicado o no retención en la fuente, sin tener en
ingresos y patrimonio por el año gravable 2020. cuenta el valor mínimo a reportar (ver parágrafo 2
del artículo 17 –ibidem–).

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IVA y retenciones en la fuente Entidades del régimen tributario especial
El IVA como mayor valor del costo o gasto, deducible Las entidades del régimen tributario especial –RTE–
y no deducible, los valores de retención en la fuen- deberán reportar, en la columna de pagos o abonos
te practicada o asumida a título de renta, los valores en cuenta deducibles, los egresos efectuados en el año
de retención en la fuente practicada a título del IVA gravable, de conformidad con los conceptos y montos
a los responsables de este impuesto (anteriormente, establecidos en el presente artículo, respecto de las ac-
régimen común) y no domiciliados son de obligatorio tividades desarrolladas en cumplimiento de su objeto
diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor, social. Los egresos no procedentes deben ser diligen-
deberá diligenciarse $0. ciados en la columna de pagos o abonos en cuenta no
deducibles.
Costos, deducciones e impuestos descontables
Los pagos o abonos en cuenta que constituyan costos o Entidades públicas que celebren contratos de
deducción u otorguen derecho a impuesto descontable, construcción
incluida la compra de activos fijos o movibles, deben ser
diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuen- Las entidades públicas que celebren contratos de cons-
ta deducibles. Los pagos o abonos en cuenta no solici- trucción y de obra, suministro, consultoría, prestación
tados fiscalmente como costos o deducciones deben ser de servicios y concesión deberán informar el valor
diligenciados en la columna de pagos o abonos en cuen- de los pagos o abonos en cuenta que correspondan
ta no deducibles. Para ambos casos debe diligenciarse el al avance del contrato efectivamente ejecutado, inde-
valor según el concepto contable correspondiente. pendiente del año de su celebración, en el concepto
correspondiente.
Gastos pagados por anticipado
Entidades no contribuyentes
Cuando se trate de erogaciones efectuadas por el in-
formante que tengan carácter de gastos pagados por Las entidades no contribuyentes obligadas o no a pre-
anticipado, se debe informar el valor del pago o abono sentar declaración de ingresos y patrimonio deberán
en cuenta registrado y el valor de las amortizaciones informar el valor total de los egresos diligenciándolos
con el NIT del informado. en la columna de pagos o abonos en cuenta no dedu-
cibles, y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o
Pagos efectuados a entidades del exterior abonos en cuenta deducibles.
En cuanto a los pagos o abonos en cuenta efectuados
Aportes parafiscales
a entidades o sociedades del exterior, al reportar el
número de identificación se debe registrar el código
Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a los
o clave de identificación, tal como figura en el registro
aportes parafiscales, a entidades promotoras de salud
fiscal tributario del país de residencia o domicilio, y
y a fondos de pensiones obligatorias se deben repor-
tipo de documento “42”.
tar en cabeza de las entidades beneficiarias de estos
Cuando en dicho país no se utilice número, código o cla- aportes (EPS, fondos de pensiones, Sena, ICBF y cajas
ve fiscal, se debe informar con identificación 444444001 de compensación). La parte de los pagos o abonos en
en forma ascendente, variando consecutivamente en cuenta correspondientes al empleador deberá repor-
una unidad hasta el 444449999, y con tipo de documen- tarse en la columna de pagos o abonos en cuenta dedu-
to “43”. Los campos correspondientes a dirección, de- cibles, y los pagos o abonos en cuenta correspondien-
partamento y municipio no se deben registrar. tes al empleado se deben diligenciar en la columna de
pagos o abonos en cuenta no deducibles.
Para los pagos o abonos en cuenta efectuados a per-
sonas naturales del exterior, al reportar el número de Nota: los pagos o abonos en cuenta que se reportan
identificación se debe indicar el número, código o cla- por conceptos de honorarios, comisiones o servicios
ve de identificación registrado en el país de residencia deben corresponder a aquellos que se realicen a per-
o domicilio fiscal. Cuando se diligencie con tipo de
sonas jurídicas o naturales, sin incluir los asociados a
documento “42”, los campos de dirección, departa-
rentas de trabajo y de pensiones.
mento y municipio no se deben registrar.

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Contribuyentes del régimen simple de

tributación
Los contribuyentes del régimen simple de tributación

deberán informar el valor total de los pagos o abonos
en cuenta en la columna de pagos o abonos en cuenta
no deducibles, y diligenciar $0 en la columna de pagos
o abonos en cuenta deducibles (ver parágrafo 14 del
artículo 17 de la Resolución 000070 de 2019, adiciona-
do por la Resolución 000023 de 2021).
Viáticos
El valor de los desembolsos por depósitos judiciales En enero de 2014 la Dian expidió el Concepto 3385, a
y por reintegros de depósitos judiciales; el valor de través del cual se ratificaba lo indicado en el Concep-
la enajenación de activos fijos de personas naturales to 63100 de junio de 2000, con el que se concluía que
ante oficinas de tránsito y otras autoridades; el valor
acumulado de la devolución de pagos o abonos
los viáticos ocasionales que cumplían con la norma
en cuenta correspondientes a operaciones de años del artículo 10 del Decreto 535 de 1987 (hoy recopila-
anteriores que fueron anuladas, rescindidas o resueltas; do en el artículo 1.2.4.7 del DUT 1625 de octubre de
el valor base de las retenciones practicadas a título 2016) no formaban un ingreso bruto para el trabaja-
de impuesto de timbre y contribución para laudos
arbitrales; y el valor base de las devoluciones de
dor, por lo que no se tenían que incluir en el certifica-
retenciones a título de impuesto de timbre se deben do de ingresos y retenciones (formulario 220) que se
reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta expide a los asalariados.
no deducibles, y diligenciar $0 en la columna de pagos
o abonos en cuenta deducibles.
En la norma del artículo 10 del Decreto 535 de 1987, re-
Los valores de la retención de impuesto de copilada en el artículo 1.2.4.7 del DUT 1625 de octubre
timbre y de la retención de la contribución para
de 2016, se lee lo siguiente:
laudos arbitrales se deben reportar en la casilla de
retenciones en la fuente a título de renta. En los casos
en que no exista base, se debe diligenciar la casilla de Artículo 1.2.4.7. Pagos o abonos en cuenta no so-
pagos o abonos en cuenta en ceros. metidos a retención en la fuente. No está sometida a
la retención en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta
originados en la relación laboral o legal y reglamentaria,
el reembolso de gastos por concepto de manutención,
alojamiento y transporte en que haya incurrido el tra-
bajador para el desempeño de sus funciones fuera de la
sede habitual de su trabajo, siempre y cuando el traba-
jador entregue al pagador las facturas y demás pruebas
documentales que sustenten el reembolso, las cuales
deberán ser conservadas por el pagador y contabilizadas
como un gasto propio de la empresa.
Nota: en el caso de los pagos o abonos en cuenta por
rentas de trabajo (laborales y no laborales) sometidos Lo dispuesto en este artículo no se aplicará cuando los
a retención con la tabla del artículo 383 del ET, solo se gastos de manutención o alojamiento correspondan a
debe realizar un reporte en el formato 2276 v. 3, men- retribución ordinaria del servicio.
cionado en el artículo 35 de la Resolución 000070 de
2019 (ver parágrafos 12 y 13 del artículo 17 de la Reso- De acuerdo con esta norma, si el asalariado adjunta
lución 000070 de 2019) (ver página 50). los soportes necesarios para demostrar que utilizó el
dinero por concepto de viáticos ocasionales en manu-
Cuando se realizaron pagos por rentas de trabajo no la- tención, alojamiento y transporte, los recursos que le
borales, por ejemplo, honorarios, comisiones y servicios, otorgó la empresa se convierten en un “reembolso de
y el beneficiario cobró IVA, el valor de este impuesto que gastos” que no le constituyen un ingreso tributario y,
se dejaba como mayor valor del gasto y su respectiva repor tanto, no se deben someter a retención en la fuente
tención se reportarán dentro del formato 1001 (ver pará- ni incluir en el formulario 220 que se expida al asala-
grafo 3 del artículo 35 de la Resolución 000070 de 2019). riado.

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Así lo indicó la Dian en el Concepto 63100 de junio de Así, independiente de si los soportes que adjuntó el tra-
2000, el cual fue citado parcialmente dentro del Con- bajador quedaron a su nombre o al de la empresa, el
cepto 3385 de enero de 2014, en el que se lee: reporte con el concepto 5055 se realizaría utilizando el
nombre del trabajador, ante lo cual la Dian asume que
Los pagos por concepto de viáticos permanentes son dicho valor no le configura un ingreso a este último.
ingresos del trabajador y deben ser incluidos en el
respectivo certificado de ingresos y retenciones. Los que CONCEPTOS
correspondan a reembolso de gastos no se incluyen en
dicho certificado. Para el registro de los pagos o abonos en cuenta y re-
tenciones en la fuente practicadas, los obligados debe-
(El subrayado es nuestro). rán emplear los siguientes conceptos:
Por lo anterior, al diligenciar el formato 1001 no pue- Nota: los conceptos están acompañados de una indicación
de perderse de vista que en el concepto 5055 se deben respecto a si cada uno aplicó también para el año grava-
reportar los valores por viáticos, siempre que se trate ble 2019, facilitando de esta manera la identificación de las
de viáticos ocasionales que no le generan un ingreso novedades asociadas a la Resolución 000070 de 2019, mo-
tributario al trabajador, por cuanto constituyen para dificada por la Resolución 000023 de 2021, frente a la Re-
la empresa un reembolso de gastos. solución 011004 de 2018 y sus respectivas modificaciones.
En otras palabras, los valores que la Dian requiere que ¿Cómo leer las tablas?
se reporten con el concepto 5055 serían aquellos que
el trabajador recibió como viáticos ocasionales, pero Llevan doble asterisco (**) los conceptos
que utilizó en manutención, alojamiento y transporte nuevos que solo se empiezan a usar en el
(entregando los respectivos soportes a su empleador). reporte del año 2020.
Concepto Utilizado en el
(Resolución 000070 reporte del año
de 2019, modificada Descripción gravable 2019
por la Resolución (Resolución 011004
000023 de 2021) de 2018)
Honorarios: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe
5002 X
incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.
Comisiones: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe
5003 X
incluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.
Servicios: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. No debe in-
5004 X
cluir valores de rentas de trabajo y de pensiones.
5005 Arrendamientos: el valor acumulado pagado o abonado en cuenta. X
5006 Intereses y rendimientos financieros: el valor acumulado abonado en cuenta. X
Compra de activos movibles (artículo 60 del ET): el valor acumulado pa-
5007 X
gado o abonado en cuenta.
Compra de activos fijos (artículo 60 del ET): el valor acumulado pagado o
5008 X
abonado en cuenta.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes parafiscales al Sena,
5010 X
a las cajas de compensación familiar y al ICBF.
Los pagos o abonos en cuenta efectuados a las empresas promotoras de sa-
5011 lud –EPS– y los aportes al sistema de riesgos laborales, incluidos los apor- X
tes del trabajador.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de aportes obligatorios para pensio-
5012 X
nes efectuados a los fondos de pensiones, incluidos los aportes del trabajador.
Las donaciones en dinero efectuadas a las entidades señaladas en los artí-
5013 culos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del ET y la establecida en el artículo 16 de la X
Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley.

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000023 de 2021) de 2018)
Las donaciones en activos diferentes a dinero efectuadas a las entidades
5014 señaladas en los artículos 125, 125-4, 126-2 y 158-1 del ET y la establecida en X
el artículo 16 de la Ley 814 de 2003, y demás que determine la ley.
5015 El valor de los impuestos solicitados como deducción. X
5016 Los demás costos y deducciones. X
5018 El importe de las primas de reaseguros pagados o abonados en cuenta. X
5019 El monto de las amortizaciones realizadas. X
Compra de activos fijos reales productivos sobre los cuales se solicitó de-
5020 ducción (artículo 158-3 del ET). El valor acumulado pagado o abonado en X
cuenta. Este valor no debe incluirse en el concepto 5008.
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por asis-
5023 X
tencia técnica.
5024 El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por marcas. X
5025 El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por patentes. X
5026 El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por regalías. X
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por servi-
5027 X
cios técnicos.
El valor acumulado de la devolución de pagos o abonos en cuenta y reten-
5028 X
ciones correspondientes a operaciones de años anteriores.
Gastos pagados por anticipado por compras: el valor acumulado pagado
5029 X
o abonado en cuenta.
Gastos pagados por anticipado por honorarios: el valor acumulado paga-
5030 do o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de X
pensiones.
Gastos pagados por anticipado por comisiones: el valor acumulado paga-
5031 do o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de X
pensiones.
Gastos pagados por anticipado por servicios: el valor acumulado pagado
5032 o abonado en cuenta. No debe incluir valores de rentas de trabajo y de X
pensiones.
Gastos pagados por anticipado por arrendamientos: el valor acumulado
5033 X
pagado o abonado en cuenta.
Gastos pagados por anticipado por intereses y rendimientos financieros:
5034 X
el valor acumulado pagado o abonado en cuenta.
Gastos pagados por anticipado por otros conceptos: el valor acumulado
5035 X
5044 El pago por loterías, rifas, apuestas y similares. X
5045 Retención sobre ingresos de tarjetas de débito y de crédito. X
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante oficinas de tránsito
5046 X
y otras entidades autorizadas.
5047 El importe de los siniestros por lucro cesante pagados o abonados en cuenta. X
El importe de los siniestros por daño emergente pagados o abonados
5048 X
en cuenta.
5053 Retenciones practicadas a título de timbre. X

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000023 de 2021) de 2018)
La devolución de retenciones a título de impuesto de timbre correspon-
5054 X
dientes a operaciones de años anteriores.
Viáticos: el valor acumulado efectivamente pagado que no constituye in-
5055 X
greso para el trabajador.
Gastos de representación: el valor acumulado efectivamente pagado que
5056 X
no constituye ingreso para el trabajador.
5058 El valor de los aportes, tasas y contribuciones solicitados como deducción. X
El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los cooperados, del va-
5059 X
lor del fondo para revalorización de aportes.
Redención de inversiones en lo que corresponde al rembolso del capital por
5060 X
títulos de capitalización.
Las utilidades pagadas o abonadas en cuenta. Cuando el beneficiario es
5061 X
diferente al fideicomitente, se informarán en el formato 1014.
5063 Intereses y rendimientos financieros pagados: el valor pagado. X
5064 Devoluciones de saldos de aportes pensionales pagados. X
Excedentes pensionales de libre disponibilidad componente de capital
5065 X
pagados.
El valor del impuesto nacional al consumo solicitado como deducción (ar-
5066 X
tículo 512-1 del ET).
El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al exterior por
5067 X
consultoría.
Participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad
5068 de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores (parágrafo 2 del artículo X
49 del ET).
5069 de exigibles correspondientes a 2016 y anteriores (numeral 3 del artículo X
49 del ET).
5070 de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes (parágrafo 2 del artículo X
49 del ET).
5071 de exigibles correspondientes a 2017 y siguientes (numeral 3 del artículo X
49 del ET).
El importe de los siniestros por seguros de vida pagados o abonados en
5072 X
cuenta.
5073(**) Desembolsos por depósitos judiciales.
5074(**) Desembolsos por reintegros de depósitos judiciales.
Regalías y explotación de la propiedad intelectual: el valor acumulado
5075(**)
Valor de utilidades distribuidas provenientes de diferimiento de ingresos
5076(**)
(inciso 4 del artículo 23-1 del ET).
5077(**) Retenciones del impuesto nacional al consumo en el concepto.
5078(**) Retenciones de contribución de laudos arbitrales.

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FORMATO 2276 V. 3: INGRESOS

Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO
Y DE PENSIONES
De acuerdo con lo indicado en el artículo 35 de la Re- 20. Aportes obligatorios a fondos de pensiones y soli-
solución 000070 de 2019, quienes pagaron o causaron daridad pensional y aportes voluntarios al RAIS.
las rentas de trabajo deberán incluir en el formato 2276
21. Aportes voluntarios a fondos de pensiones volun-
los mismos datos del formulario 220 – Certificado de
tarias.
ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones
que les expidan a todos sus trabajadores por el año 22. Aportes a cuentas AFC.
gravable 2020, independiente del monto pagado y/o 23. Aportes a cuentas AVC.
causado durante el año.
24. Valor de las retenciones en la fuente por pagos de
Los obligados a efectuar el reporte de información exó- rentas de trabajo o pensiones.
gena por el año gravable 2020 (ver página 10) que rea- 25. Pagos realizados con bonos electrónicos o de papel
licen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de servicio, cheques, tarjetas, vales, etc.
de trabajo (salarios, honorarios, comisiones, compen-
saciones, emolumentos, etc.) y de pensiones deberán 26. Apoyos económicos no reembolsables o condonados,
suministrar la siguiente información, de acuerdo con entregados por el Estado o financiados con recursos
los parámetros establecidos para el formato 2276 v. 3: públicos, para financiar programas educativos.
27. Pagos por alimentación mayores a 41 UVT
1. Entidad informante. ($14.600.000 para el año 2020 –ver artículos 387-1 del
2. Tipo de documento del beneficiario. ET y 1.2.1.18.37 del DUT 1625 de 2016–; estos recur-
sos forman ingreso fiscal para el trabajador).
3. Número de identificación del beneficiario.
28. Pagos por alimentación hasta de 41 UVT ($14.600.000
4. Apellidos y nombres del beneficiario. para el año 2020 –ver artículos 387-1 del ET y
5. Ubicación del beneficiario. 1.2.1.18.37 del DUT 1625 de 2016–; estos recursos no
formarán ingreso fiscal para el trabajador).
6. Pagos por salarios.
29. Identificación del fideicomiso o contrato.
7. Pagos por emolumentos eclesiásticos.
30. Tipo de documento de participante en contrato de
8. Pagos por honorarios. colaboración.
9. Pagos por servicios. 31. Identificación de participante en contrato colabo-
10. Pagos por comisiones. ración.
11. Pagos por prestaciones sociales. Nota: los valores referidos en los numerales 25, 26 y 27
12. Pagos por viáticos. se consideran de carácter informativo y se entienden
incluidos en la columna “Pagos por salarios” o en la
13. Pagos por gastos de representación. de “Otros pagos” (ver parágrafo 1 del artículo 35 de la
14. Pagos por compensaciones por el trabajo asociado Resolución 000070 de 2019). El valor referido en el nu-
cooperativo. meral 28 también se considera de carácter informativo
y corresponde a lo dispuesto en el artículo 387-1 del ET.
15. Otros pagos.
De la anterior información, la que está relacionada con
16. Cesantías e intereses de cesantías efectivamente
valores es de obligatorio diligenciamiento. En caso de
pagadas, consignadas o reconocidas en el período.
no tener valor alguno, se debe diligenciar con $0. Ade-
17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez. más, es importante destacar que el formato 2276 v. 3
esta vez no utilizará 28 columnas, sino 37. Una de las
18. Total de ingresos brutos.
nuevas columnas es la que solicita reportar el tipo de
19. Aportes obligatorios por salud. entidad o persona informante.

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Valores correspondientes al IVA y retención en

la fuente a título del IVA
En concordancia con lo indicado en el parágrafo 3 del

artículo 35 de la Resolución 000070 de 2019, si los pa-
Obligados a gos o abonos en cuenta por rentas de trabajo no la-
reportar exógena borales se efectuaron a un tercero que cobraba IVA
Formato que efectúen
y dicho impuesto se dejaba como mayor valor del
2276 v. 3 pagos por rentas
de trabajo o gasto, entonces las sumas reconocidas por dicho IVA
pensiones. y su respectiva retención se llevarán al formato 1001
(o a los otros similares, como los formatos 1014, 1056
y 5247) usando el concepto 5016 – “Demás costos y
deducciones”, diligenciando las columnas de pagos
o abonos en cuenta deducibles y pagos o abonos en
cuenta no deducibles en $0.
CONCEPTOS
Para el diligenciamiento de la casilla “Entidad infor-
mante” se utilizará la siguiente codificación:
Concepto
Para los asalariados, el formulario 220 se elabora con (Resolución Descripción
valores pagados; y para los trabajadores independientes,
000070 de 2019)
este formulario se elabora con los valores causados (sin
distinguir los que fueron pagados o no). 1 Informante general.
2 Fiduciarias.
Mandatario y/o administrador dele-
3
En este formato se diligencia la totalidad de los gado.
terceros a los que se les pagaron o causaron 4 Consorcio y/o unión temporal.
rentas de trabajo (laborales o no laborales) que
hayan estado sometidas a retención con la tabla Exploración y explotación de hidrocar-
5
del artículo 383 del ET, independiente del monto buros, gases y minerales.
acumulado en el año. Dichos valores deberían
coincidir con los datos reportados en el formulario
6 Joint venture.
220 del año gravable 2020. 7 Gestor en cuentas en participación.
Convenios de cooperación con entida-
8
des públicas.
Las operaciones con cargo a recursos del
fideicomiso se deben reportar diligenciando la Nota: los conceptos enlistados anteriormente serán
casilla de "Entidad informante" con el concepto empleados por primera vez en el reporte de informa-
2 – “Fiduciarias” y lo correspondiente en la casilla ción exógena correspondiente al año gravable 2020.
de identificación del fideicomiso o contrato. Las
casillas de tipo de documento e identificación del
participante del contrato no se diligencian. RETENCIÓN A TÍTULO DEL IMPUESTO
Las operaciones con cargo a los contratos de SOLIDARIO POR COVID-19
colaboración empresarial se deben reportar
diligenciando las casillas de "Entidad informante", El artículo 9 de la Resolución 000023 de 2021 adicionó
tipo de documento e identificación del participante un parágrafo 6 al artículo 35 de la Resolución 000070
del contrato de colaboración, según corresponda.
La casilla de identificación del fideicomiso o
de 2019 para señalar que en el formato 2276 no debe
contrato no se diligencia. ser reportada la información correspondiente al
Las demás operaciones se deben reportar
aporte voluntario por COVID-19. Sin embargo, la re-
diligenciando en la casilla de "Entidad informante" tención a título del impuesto solidario por COVID-19
el concepto 1 – “Informante general”. Las casillas (que recayó sobre algunos asalariados y contratistas
de identificación del fideicomiso o contrato, tipo personas naturales del sector público, al igual que
de documento e identificación del participante del
sobre algunos pensionados, y se practicó de forma
contrato de colaboración no se deben diligenciar.

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transitoria entre mayo y julio de 2020) deberá ser re- De esta manera, se ha entendido que ese valor no se
portada en la casilla “Valor de las retenciones en la les devolverá a los funcionarios; sin embargo, lo po-
fuente por pagos de rentas de trabajo o pensiones” drán restar como un “abono” en sus declaraciones de
del formato 2276. renta o del régimen simple del año gravable 2020, el
cual les será certificado como una mayor retención en
Parágrafo 6. La información correspondiente al aporte la fuente a título de renta.
voluntario COVID-19 no debe ser reportada en el formato
2276 y la retención del impuesto COVID-19 se debe repor- Reporte de exógena
tar en la casilla: Valor de las retenciones en la fuente por
pagos de rentas de trabajo o pensiones del formato 2276. Por todo lo anterior, y en lo que respecta a la elabora-
ción de la información exógena del año gravable 2020,
(El subrayado es nuestro). es necesario destacar lo siguiente:
Nota: dicha retención fue establecida con el Decreto 1. En el caso de aquellos funcionarios públicos que
Ley 568 de abril de 2020, declarado inexequible, par- devengaron mensualmente entre mayo y julio de
cialmente, por la Corte Constitucional en su Sentencia 2020 valores superiores a $10.000.000 y se les prac-
C-293 de agosto 5 de 2020. ticó de forma obligatoria el valor de la retención
a título del impuesto solidario por COVID-19 (ver
Al respecto, es necesario destacar que la Corte decla- artículos 1 al 8 del Decreto Ley 568 de abril de
ró inexequibles los artículos 1 al 8 del Decreto Ley 2020), dicho valor deberá ser reportado en el for-
568 de abril de 2020 (que establecían la retención mato 2276, utilizando la columna en la que se re-
obligatoria para funcionarios con ingresos mensua- portan las retenciones a título de renta.
les superiores a $10.000.000), pero declaró exequibles
los artículos 9 al 14 del mismo decreto, los cuales con- 2. En el caso de los demás funcionarios públicos que
templan el aporte voluntario del impuesto solidario devengaron mensualmente valores inferiores a los
por COVID-19 por parte de aquellos funcionarios $10.000.000 y hayan aportado de forma voluntaria
públicos que devenguen valores mensuales inferio- algún valor por concepto del impuesto solidario
res a los $10.000.000. por COVID-19 (ver artículos 9 al 12 del Decreto Ley
568 de abril de 2020 y la Sentencia C-293 de agosto
Aunque el Decreto Ley 568 de 2020 había dispuesto 5 de 2021 de la Corte Constitucional), tales valores
que ambos tipos de funcionarios públicos se podrían no se los podrán restar como una “retención en la
restar el valor retenido como un ingreso no gravado fuente”, sino como un “ingreso no gravado”. Por
en su declaración anual de renta o del régimen simple, tanto, dicho valor no tendrá que reportarse en el
en el fallo de la Corte, al declarar inexequibles los artí- formato 2276.
culos 1 al 8, se dispuso que a los funcionarios públicos
a los que se les practicó de forma obligatoria la reten-
ción a título del impuesto solidario por COVID-19 no
se les reintegraría dicho dinero, sino que se lo podrán
restar como un “abono” en su impuesto de renta del
año gravable 2020.
A LOS FUNCIONARIOS PÚBLICOS
A LOS QUE SE LES PRACTICÓ
En el texto del comunicado de prensa de la Corte se lee: DE FORMA OBLIGATORIA
Primero. Declarar INEXEQUIBLES los artículos
LA RETENCIÓN A TÍTULO
1º, 2º, 3º, 4º, 5º, 6º, 7º y 8º del Decreto Legislativo DEL IMPUESTO SOLIDARIO
568 de 2020 “Por el cual se crea el impuesto solidario POR COVID-19 NO SE LES
por el COVID-19, dentro del Estado de Emergencia REINTEGRARÍA DICHO DINERO,
Económica, Social y Ecológica dispuesto en el Decreto
Legislativo 417 de 2020”. Esta decisión tendrá efectos SINO QUE SE LO PODRÁN
RETROACTIVOS. En consecuencia, los dineros que RESTAR COMO UN “ABONO” EN
los sujetos pasivos del impuesto han cancelado se enten- SU IMPUESTO DE RENTA DEL
derán como abono del impuesto de renta para la vigencia
2020, y que deberá liquidarse y pagarse en 2021.
AÑO GRAVABLE 2020
(El subrayado es nuestro).

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BASE PARA LA “DECLARACIÓN DE VIÁTICOS

RENTA SUGERIDA”
Respecto a este dato solicitado en el formato 2276, es
En julio de 2019, luego de recibir la mayor cantidad importante precisar que deberán reportarse tan solo
de información de quienes entregaron los reportes de aquellos viáticos que constituyen ingreso al trabaja-
exógena del año gravable 2018, la Dian utilizó los datos dor, toda vez que aquellos que no le generan un ingre-
recopilados en el formato 2276 para iniciar un servicio so se reportarán en el formato 1001 mediante el con-
virtual denominado “declaración sugerida”, dirigido cepto 5055 (ver página 46).
solo a personas naturales que, conforme a la informa-
ción que les reportaron en el formato 2276, quedaban
obligadas a presentar la declaración en el formulario
210 por haber obtenido ingresos brutos superiores a
1.400 UVT ($46.418.000 por el año gravable 2018).
ES DE ESPERAR QUE DURANTE
2021 LA DIAN NUEVAMENTE
Esta acción se repitió durante 2020, año en el que la PONGA A DISPOSICIÓN DE
Dian proporcionó por segunda vez la declaración de LOS CONTRIBUYENTES LA
renta sugerida correspondiente al año gravable 2019,
de acuerdo con la información recibida. DECLARACIÓN DE RENTA
SUGERIDA CORRESPONDIENTE
Así pues, es de esperar que durante 2021 la Dian nue- AL AÑO GRAVABLE 2020
vamente ponga a disposición de los contribuyentes la
declaración de renta sugerida correspondiente al año
gravable 2020.
FORMATO 1011 V. 6: INFORMACIÓN DE LAS

DECLARACIONES TRIBUTARIAS
En los formatos 1011 v. 6 y 1012 v. 7 deberá reportarse
la información total o parcial de las partidas consig- Inversiones
nadas en los formularios de las declaraciones tribu-

realizadas
por las Zomac,
tarias, según lo señalado en el literal k) del artículo megainversiones,
sociedades de
631 del ET. economía naranja y del
desarrollo del campo
colombiano.
En relación con lo señalado en los numerales 25.3 al Ingresos Rentas
25.8 del artículo 25 de la Resolución 000070 de 2019, el exentos del exentas.
formato 1011 v. 6 deberá ser empleado puntualmente IVA.
para el reporte de la información relacionada con los
conceptos señalados en el gráfico. Formato
1011 v. 6
Nota: este formato no exige el detalle de los “ingresos
no gravados”, los cuales solo se reportarán en el for-
Ingresos
mato 2275. gravados a la Costos y
tarifa del 5 % deducciones.
Es importante recordar lo siguiente: si el reportante es del IVA.
una persona natural o asimilada, el formato 1011 solo Ingresos
detallará las partidas por costos y deducciones o ren- excluidos del
tas exentas que tengan relación con sus rentas de capi- IVA.
tal y rentas no laborales (ver parágrafo 3 del artículo 1

de la Resolución 000070 de 2019).

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OBLIGADOS A PRESENTAR LOS FORMATOS 1011 V. 6 Y 1012 V. 7
Personas naturales y asimiladas

Que durante el año gravable 2019 o 2020 hayan obtenido ingresos brutos fiscales superiores a
$500.000.000, y la suma de los ingresos brutos fiscales obtenidos por rentas de capital y/o rentas no
laborales durante el año gravable 2020 superen los $100.000.000.
Contribuyentes del régimen simple de tributación

Que durante el año gravable 2019 o 2020 hayan obtenido ingresos brutos fiscales superiores a
$500.000.000.
Personas jurídicas y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas

Que en el año gravable 2019 o 2020 hayan obtenido ingresos brutos fiscales superiores a
$100.000.000.
Personas naturales y jurídicas, así como sus asimiladas y demás entidades públicas o privadas
Obligadas a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta,
IVA y timbre durante el año gravable 2020.
Establecimientos permanentes
De personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
Personas o entidades que celebren contratos de colaboración

Tales como consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada,
contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint ventures, cuentas
en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
Entidades de derecho público del artículo 22 del ET

No obligadas a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

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RENTAS EXENTAS
El valor total de las rentas exentas solicitadas en la declaración de renta del año gravable 2020 deberá informar-
se de acuerdo con los siguientes conceptos:
000023 de 2021) de 2018)
Renta exenta por venta de energía eléctrica generada con base en energía
8104 eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares (nu- X
meral 3 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, inclui-
8106 X
dos la guadua, el caucho y el marañón (numeral 5 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarca-
8109 X
ciones y planchones de bajo calado (numeral 6 del artículo 235-2 del ET).
Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a
8111 fines de utilidad pública (numeral 9 del artículo 207-2 del ET y la Sentencia X
C-083 de 2018).
Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tri-
8120 X
butación.
Rentas exentas por creaciones literarias de la economía naranja contenidas
8121(1) X
en el artículo 28 de la Ley 98 de 1993 (numeral 8 del artículo 235-2 del ET).
Rentas exentas por intereses, comisiones y pagos por deuda pública exter-
8125(2) X
na (artículo 218 del ET).
Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento
8127 y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos X
(numeral 5 del artículo 235-2 del ET).
Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos (numeral 3 del
8133 X
artículo 207-2 del ET y Sentencia C-235 del 29 de mayo de 2019).
Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelados y/o ampliados
8134 X
(numeral 4 del artículo 207-2 del ET y Sentencia C-235 del 29 de mayo de 2019).
Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones (inciso
8140 X
segundo del artículo 126-1 del ET).
Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la cons-
8141 X
trucción (artículo 126-4 del ET).
Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo
8142 X
de lucro (artículo 358 del ET).
Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entida-
des o Gobiernos extranjeros (artículo 96 de la Ley 788 de 2002, modificado
8145 X
por el artículo 138 de la Ley 2010 de 2019) y convenios internacionales
ratificados por Colombia.
Rentas exentas de prestaciones provenientes de un fondo de pensiones (ar-
8156(2) X
tículo 207 del ET).
Renta exenta de pago principal y demás rendimientos generados en activida-
8159(2) des financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero X
y de cooperación para el desarrollo (numeral 12 del artículo 207-2 del ET).
Rentas exentas de los industriales de la cinematografía personas naturales
8160(2) X
(artículo 46 de la Ley 397 de 1997).
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al
8164 desarrollo de proyectos de vivienda de interés social y/o prioritario (literal X
“a” del numeral 4 del artículo 235-2 del ET).

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000023 de 2021) de 2018)
Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de inte-
8165 X
rés social y/o prioritario (literal “b” del numeral 4 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo
8166 de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social X
y prioritario (literal “c” del numeral 4 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta de que trata el artículo 16 de la Ley 546 de1999, modificado
8167 por la Ley 964 de 2005, asociada a proyectos de vivienda de interés y prio- X
ritario (literal “d” del numeral 4 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para
8168 adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario (literal “e” del X
numeral 4 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización
8169 que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesan- X
tías (artículo 101 de la Ley 100 de 1993 y numeral 9 del artículo 235-2 del ET).
Renta exenta por creaciones literarias de la economía naranja (numeral 8
8170(1) X
Renta exenta por incentivo tributario para empresas de economía naranja
8171 X
Renta exenta por incentivo tributario para el desarrollo del campo colom-
8172 X
biano (numeral 2 del artículo 235-2 del ET).
Los conceptos 8121 y 8170 solicitan la misma información.

1
Los conceptos 8125, 8156, 8159 y 8160 no pueden tomarse como rentas exentas durante el año gravable 2020, pues no figuran dentro del artículo
2
235-2 del ET (modificado por el artículo 79 de la Ley 1943 de 2018 y el artículo 91 de la Ley 2010 de 2019).
COSTOS Y DEDUCCIONES
El monto total de los costos y deducciones solicitados en la declaración de renta del año gravable 2020 deberán
reportarse de acuerdo con los siguientes conceptos:
000023 de 2021) de 2018)
Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en ac-
8200 X
tivos fijos reales productivos (artículo 158-3 del ET).
Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro (artículo 145
8205 X
del ET).
Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos labo-
8207 X
rales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos.
8208 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz (artículo 124 del ET). X
Deducción por gastos en el exterior (artículo 121 del ET). No debe contener
8209 X
los valores especificados en el concepto 8282.
Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años
8210 X
(artículo 179 del ET).
8211 Deducción del gravamen a los movimientos financieros (artículo 115 del ET). X

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000023 de 2021) de 2018)
Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos (artículo
8212 X
161 del ET).
Deducción por intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda
8215 X
Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica (artí-
8217 X
culo 16 de la Ley 814 de 2003).
Deducción por protección, mantenimiento y conservación de muebles e
8218 X
inmuebles de interés cultural (artículo 14 de la Ley 1185 de 2008).
Deducción por donaciones del sector privado en la Red Nacional de Bi-
8225 bliotecas Públicas y Biblioteca Nacional (artículo 125 del ET, modificado X
por el artículo 75 de la Ley 1819 de 2016).
8227 Deducción por concepto de regalías en el país. X
8228 Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. X
Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desa-
8229 X
rrollo tecnológico e innovación (artículo 158-1 del ET).
Deducción por las inversiones realizadas en librerías (artículo 30 de la Ley
8230 X
98 de 1993).
Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión (artículo 98
8231 X
de la Ley 633 de 2000).
Deducción de impuestos devengados (artículo 115 del ET). No debe conte-
8233 X
ner los valores especificados en otros conceptos.
Costo o deducción de intereses (artículo 117 del ET). No debe contener los
8234 X
valores especificados en el concepto 8236.
8235 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. X
8236 Costo o deducción por contratos de leasing (artículo 127-1 del ET). X
8237 Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. X
Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coefi-
ciente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año grava-
8238 ble sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing X
(parágrafo 1 del artículo 145 del ET, modificado por el artículo 87 de la
Ley 1819 de 2016).
Deducción por deudas manifiestamente perdidas o sin valor (artículo 146
8239 X
del ET).
8240 Deducción por pérdida de activos (artículo 148 del ET). X
Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Fami-
8241 X
liar –ICBF– (artículo 114 del ET).
Costo o deducción por aportes a cajas de compensación familiar (artículo
8242 X
114 del ET).
8243 Costo o deducción por aportes al Sena (artículo 114 del ET). X
Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invali-
8244 dez y fondos de cesantías (artículo 126-1 del ET, modificado por el artículo X
15 de la Ley 1819 de 2016).
Deducción por concepto de cesantías pagadas (artículo 109 del ET). No debe
8245 X
contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271.

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000023 de 2021) de 2018)
Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores inde-
8246 X
pendientes (inciso 6 del artículo 126-1 del ET).
Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias
8247 efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la Ley X
101 de 1993.
Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales pa-
8248 gados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos X
en combate, secuestrados o desaparecidos (artículo 108-1 del ET).
Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajado-
8249 X
res contratados como aprendices (artículo 189 de la Ley 115 de 1994).
Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus em-
8250 X
pleados víctimas de secuestro (artículo 21 de la Ley 986 de 2005).
Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del
8255 X
trabajador y su familia o suministro de alimentación para ellos.
Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones
8256 X
de educación superior (artículo 124 de la Ley 30 de 1992).
Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocar-
8257 X
buros (artículo 166 del ET).
8259 Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. X
Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones (artículo 112
8261 X
del ET).
Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con
8263 X
discapacidad no inferior al 25 % (artículo 31 de la Ley 361 de 1997).
Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas
8264 X
apartadas del país (artículo 97 de la Ley 633 de 2000).
Deducción por aumento en la reserva técnica de Fogafín y Fogacoop (artí-
8265 X
culo 19-3 del ET).
Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión (artículo 126
8267 X
del ET).
Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas
8271 X
de violencia comprobada (artículo 23 de la Ley 257 de 2008).
Deducción del 100 % por inversiones en infraestructura para la realización
8272 X
de espectáculos públicos (artículo 4 de la Ley 1493 de 2011).
Deducción por inversiones en jardines botánicos (artículo 12 de la Ley 299
8273 X
de 1996).
Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional (artículo
8274 X
11 de la Ley 1715 de 2014).
Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de
8275 proyectos de fuentes de energía no convencionales (artículo 14 de la Ley X
1715 de 2014).
Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias
8276 X
temporarias) (numeral 1 de los artículos 59 y 105 del ET).
Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores (inciso
8277 X
1 del artículo 107-1 del ET).

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000023 de 2021) de 2018)
Deducciones por pagos salariales y prestacionales provenientes de litigios
8278 X
(inciso segundo del artículo 107-1 del ET).
Deducción de cesantías consolidadas (artículo 110 del ET). No debe conte-
8279 X
ner los valores especificados en otros conceptos.
Deducción especial de impuesto sobre las ventas por adquisición o impor-
8281(1) tación de bienes de capital gravados a la tarifa general (artículo 115-2 del X
ET, adicionado por el artículo 67 de la Ley 1819 de 2016).
Pagos a jurisdicciones no cooperantes de baja o nula imposición y a entida-
8282 X
des con regímenes preferentes (artículo 124-2 del ET).
8283 Deducción por depreciación (artículo 128 del ET).
8284 Costo por depreciación. X
8285 Costo o deducción por obsolescencia (artículo 129 del ET). X
8286 Deducción de inversiones (artículo 142 del ET). X
Deducción por amortización de activos intangibles (artículo 143 del ET,
8287 X
modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016).
Amortización de inversiones en exploración, desarrollo y construcción de
8288 minas y yacimientos de petróleo y gas (artículo 143-1 del ET, modificado X
por el artículo 86 de la Ley 1819 de 2016).
8290 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias (artículo 150 del ET). X
Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos con-
8291 X
donables (inciso 2 del artículo 158-1 del ET).
Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos natu-
8292 rales no renovables (artículo 159 del ET, modificado por el artículo 92 de X
la Ley 1816 de 2016).
Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de
8293 X
hidrocarburos y depósitos naturales (artículo 167 del ET).
Deducción por pago de impuesto al carbono como mayor valor del costo
8294 del bien (parágrafo 2 del artículo 222 de la Ley 1819 de 2016). Sujeto pasivo X
del impuesto.
Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud
8295 X
–EPS– y los aportes al sistema de riesgos laborales.
Deducciones por contribución a educación destinada a programas de be-
8296 X
cas de estudios totales o parciales (literal “a” del artículo 107-2 del ET).
Deducciones por contribución a educación destinada a programas o cen-
8297 tros de atención, estimulación y desarrollo integral (literal “b” del artículo X
107-2 del ET).
Deducciones por contribución a educación para instituciones de educa-
ción básica primaria y secundaria y educación media reconocidas por el
8298 X
Ministerio de Educación, y para educación técnica, tecnológica y superior
(literal “c” del artículo 107-2 del ET).
Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales contemplados en
8299 X
el artículo 124-1 del ET.
1
Es un error que el concepto 8281 haya quedado incluido en la solicitud de información exógena del año gravable 2020, pues el artículo 115-2 del
ET fue derogado con el artículo 122 de la Ley 1943 de 2018 y luego, nuevamente, con el artículo 160 de la Ley 2010 de 2019.

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INGRESOS POR OPERACIONES EXCLUIDAS DEL IVA

El valor total de los ingresos excluidos del IVA reportados en la respectiva declaración (formulario 300) deberá
ser informado de acuerdo con los siguientes conceptos:
000023 de 2021) de 2018)
Exclusión del IVA por venta de materias primas químicas con destinación
9001 X
específica (numeral 1 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de materias primas destinadas a la produc-
9002 X
ción de vacunas (numeral 2 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de computadores personales (numeral 5 del
9003 X
artículo 424 del ET, modificado por el artículo 175 de la Ley 1819 de 2016).
Exclusión del IVA por venta de anticonceptivos femeninos (numeral 4 del
9004 X
artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción,
9007 instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo am- X
biental (numeral 7 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes (numeral
9008 X
6 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a
9009 X
bancos de alimentos (numeral 9 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de vehículos pasajeros y solo reposición (nu-
9010
meral 10 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e his-
9012 X
tórico (numeral 11 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA por venta de combustible para aviación para el servicio
de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas,
9013 X
Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada (numeral 14 del
Exclusión del IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual
9014 X
Exclusión del IVA en la venta de equipos, entre otros, para fuentes de ener-
9015 X
gía no convencionales (artículo 12 de la Ley 1715 de 2014).
Exclusión del IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre
9016 X
otros (numeral 1 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA por venta de servicios de transporte (numeral 9 del ar-
9017 X
tículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones
9018 de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias y fondos comunes (nume- X
ral 16 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en venta de servicios públicos (numerales 11, 12 y 13 del
9019 X
Exclusión del IVA en venta de servicio de arrendamiento (numeral 15 del
9020 X
Exclusión del IVA en venta de servicios de educación (numeral 5 del artículo
9021 X
476 del ET).
Exclusión del IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro indi-
9023 vidual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros (numeral 3 X
del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en comercialización de animales vivos y servicio de fae-
9024 X
namiento (numeral 25 del artículo 476 del ET).

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000023 de 2021) de 2018)
Exclusión del IVA en servicios de promoción y fomento deportivo (nume-
9025 X
ral 29 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en cine, eventos y espectáculos (numeral 18 del artículo
9026 X
476 del ET).
Exclusión del IVA venta de servicios de adecuación de tierras, producción
9027 X
agropecuaria y pesquera (numeral 24 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en comisiones pagadas en procesos de titularización de
9028 X
activos (numeral 22 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhu-
9029 X
mación (numeral 19 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en servicios de conexión y acceso a internet en estrato 3
9030 X
(numeral 7 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en comisiones por intermediación por la colocación de
9031 los planes de salud del sistema general de seguridad social (numeral 4 del X
Exclusión del IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas de
9032 X
crédito y de débito (numeral 28 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en servicios de alimentación contratados con recursos
9033 públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escue- X
las de educación pública (numeral 14 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exis-
9034 X
ta transporte terrestre organizado (numeral 10 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en publicidad a través de periódicos y medios regiona-
9035 X
les (numeral 31 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA a los productos de soporte nutricional del régimen espe-
9036 X
cial (numeral 3 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para
9037 X
pacientes que requieren nutrición enteral (numeral 3 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia
9038 X
Exclusión del IVA en los alimentos de consumo humano y animales impor-
9039 tados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destina- X
dos a consumo local en el departamento (numeral 8 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos,
9040 bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamen- X
tos de Amazonas, Guainía y Vaupés (numeral 13 del artículo 424 del ET).
Exclusión del IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en
9041 el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero X
(numeral 16 del artículo 424).
Exclusión del IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional
9042 de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización (parágrafo X
Exclusión del IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo
9043 X
de contenidos digitales (numeral 6 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora
9044 X
en la nube y mantenimiento a distancia (numeral 21 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en adquisición de licencias de software para el desarro-
9045 X
llo comercial de contenidos digitales (numeral 20 del artículo 476 del ET).

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000023 de 2021) de 2018)
Exclusión del IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y
9046 X
artefactos marítimos y fluviales (numeral 30 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas
del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto
9047 X
Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure (numeral
26 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA por operaciones cambiarias de compra y venta de divi-
9048 X
sas (numeral 27 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA por servicios de intermediación para el pago de incenti-
9049 vos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los progra- X
mas sociales (numeral 17 del artículo 476 del ET).
Exclusión del IVA en bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes des-
9050(1) tinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés (numeral 13 X
1
El concepto 9050 no se usará en los reportes de información exógena 2020, pues el artículo 272 de la Ley 1955 de 2019 eliminó a estos produc-
tos de la lista de bienes excluidos (artículo 424 del ET); esta modificación fue reproducida también por el artículo 1 de la Ley 2010 de 2019.
Además, el artículo 273 de la Ley 1955 adicionó un numeral 6 al artículo 477 del ET para considerar estos bienes como exentos, estableciendo
que dicho tratamiento aplicaría a la introducción de los bienes en los departamentos referenciados en la tabla, pero también cuando se im-
porten al territorio aduanero nacional –TAN– y posteriormente se destinen a los mismos territorios enunciados. La Ley 2010 de 2019 replicó
las mismas modificaciones.
INGRESOS GRAVADOS A LA TARIFA ESPECIAL DEL 5 % DEL IVA

El valor total de los ingresos por operaciones gravadas con la tarifa especial del 5 % del IVA registrados en la
respectiva declaración deberá ser informado según los siguientes conceptos:
Utilizado en el
Concepto reporte del año
(Resolución 000070 Descripción gravable 2019
de 2019) (Resolución 011004
de 2018)
Tarifa del 5 % por venta de servicios de almacenamiento y comisiones por
9100 X
productos agrícolas (numeral 1 del artículo 468-3 del ET).
Tarifa del 5 % por venta de seguro agropecuario (numeral 2 del artículo
9101 X
468-3 del ET).
Tarifa del 5 % por venta de servicios prestados mediante entidades del
9102 X
numeral 1 del artículo 19 del ET (numeral 4 del artículo 468-3 del ET).
Tarifa del 5 % por venta de servicios de medicina prepagada y pólizas re-
9103 X
lacionadas (numeral 3 del artículo 468-3 del ET).
Tarifa del 5 % por venta de bienes sujetos a participación o impuesto al
9105 consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del artículo 202 de la Ley X
223 de 1995 (numeral 1 del artículo 468-1 del ET).
Tarifa del 5 % por venta de neveras nuevas para sustitución, sujetas al regla-
9106 X
mento técnico de etiquetado –RETIQ– (numeral 3 del artículo 468-1 del ET).
Tarifa del 5 % del ingreso al productor en la venta de gasolina y ACPM
9107 X

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INGRESOS POR OPERACIONES EXENTAS DEL IVA

El monto total de los ingresos exentos del IVA reportados en el respectivo formulario 300 deberá ser informado
considerando los siguientes conceptos:
Utilizado en el
de 2018)
Exención del IVA en venta de alcohol carburante (numeral 1 del artículo
9200 X
477 del ET).
Exención del IVA en venta de biocombustible (numeral 1 del artículo 477
9201 X
del ET).
Exención del IVA en venta de libros y revistas de carácter científico y cul-
9202 X
tural (artículo 478 del ET).
Exención del IVA por prestación de servicios en el país utilizados en el
9203 X
exterior (literal “c” del artículo 481 del ET).
Exención del IVA por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el
9204 X
territorio colombiano (literal “d” del artículo 481 del ET).
Exención del IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publi-
9205 caciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02 (literal “f” del artí- X
culo 481 del ET).
Exención del IVA por servicio de conexión en estratos 1 y 2 (literal “h” del
9206 X
Exención del IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos
9207 pertenecientes a las Fuerzas Militares y la Policía Nacional (numeral 3 del X
Exención del IVA en la venta de vehículos automotores de transporte públi-
co de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos
9208 X
individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de
transporte público de pasajeros (numeral 4 del artículo 477 del ET).
Exención del IVA en la venta de vehículos automotores de servicio público
o particular de transporte de carga completos y el chasis con motor y la
9209 carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo auto- X
motor completo nuevo de transporte de carga de más de 10,5 toneladas de
peso bruto vehicular (numeral 5 del artículo 477 del ET).
Exención del IVA en la venta de bicicletas y sus partes, motocicletas y sus
partes y motocarros y sus partes que se introduzcan y comercialicen en los
9210 departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siem- X
pre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo
departamento (numeral 6 del artículo 477 del ET).
FORMATO 1012 V. 7: INFORMACIÓN DE LAS

DECLARACIONES TRIBUTARIAS, ACCIONES Y
APORTES E INVERSIONES
Tal como lo mencionamos líneas atrás, en el formato 1012 v. 7 deberá reportarse la información relativa a las declaracio-
nes tributarias. Quienes se encuentren obligados a reportar este formato (ver página 54), de acuerdo con los numerales
25.1 y 25.2 del artículo 25 de la Resolución 000070 de 2019, deberán suministrar la información correspondiente a:

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Utilizado en el
Concepto
Formato reporte del año
(Resolución
1012 v. 7 Descripción gravable 2019
000070
(Resolución
de 2019)
011004 de 2018)
Valor patrimonial de
1200 X
los bonos.
1201 los certificados de de- X
pósito.
Saldos de cuentas
Inversiones. Valor patrimonial de
corrientes y de ahorro. 1202 X
los títulos.
1203 los derechos fiducia- X
rios.
SALDOS DE CUENTAS Valor patrimonial de
1204 las demás inversiones X
En el concepto 1110 se registra el saldo al 31 de di- poseídas.
ciembre de 2020 de las cuentas corrientes y de ahorro Valor patrimonial de
que se posean en el país, indicando la razón social y 1206(**)
los criptoactivos.
NIT de la entidad financiera y el saldo acumulado por
entidad financiera. Nota: sobre la inclusión del nuevo concepto 1206 para
reportar el valor patrimonial de los criptoactivos, con-
Así mismo, deberá reportarse el saldo total de las sultar los conceptos Dian 1357 de junio 4 de 2019 y
cuentas corrientes y de ahorro poseídas en el exterior, 0232 de febrero 19 de 2021.
relacionando la identificación, razón social de la enti-
dad financiera del exterior y país al cual corresponde Cuando la entidad emisora del título sea del exterior,
cada cuenta. En la casilla correspondiente al “Número la casilla “Número de identificación del informado”
de identificación del informado” se deberá diligenciar se deberá diligenciar con el número, código o clave
el número, código o clave de identificación fiscal tri- de identificación fiscal tributaria tal como figura en
butaria tal como figura en el registro fiscal del país de el registro fiscal del país de residencia o domicilio, y
residencia o domicilio, y tipo de documento “42”, en el tipo de documento “42”. Cuando en dicho país no se
concepto 1115. Cuando en dicho país no se utilice nú- utilice número, código o clave fiscal, se debe informar
mero, código o clave fiscal, se debe informar con iden- con identificación 444444001 en forma ascendente,
tificación 444444001 en forma ascendente, variando variando consecutivamente en una unidad hasta el
consecutivamente en una unidad hasta el 444449999, 444449999, y con tipo de documento “43”.
y con tipo de documento “43”.
INVERSIONES
Deberá informarse el valor patrimonial al 31 de di-
ciembre de 2020 de las inversiones representadas en
bonos, certificados a término, títulos, derechos fi- Para la información exógena, ¿cómo se reportan los
duciarios y demás inversiones indicando la entidad ingresos y costos por la venta de una criptomoneda
emisora del título, país de residencia o domicilio y o moneda virtual? ¿A nombre de qué tercero deben
reportarse estos valores?
el NIT, considerando los siguientes conceptos, según
corresponda: Ingresa aquí

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FORMATO 2275 V. 1: INGRESOS NO

CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL
Según el numeral 26.2 del artículo 26 de la Resolución • Nombres y apellidos del tercero.
000070 de 2019, el formato 2275 v. 1 deberá ser emplea-
do para suministrar el detalle de los terceros de quie- • Dirección.
nes se obtuvieron ingresos brutos (independiente de su
• Correo electrónico.
monto) que pueden imputarse como ingresos no grava-
dos en la declaración de renta del año gravable 2020 o • Valor total del ingreso.
en la declaración anual consolidada del régimen simple
de tributación del mismo año gravable, para lo cual se • Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganan-
deberá indicar lo siguiente: cia ocasional solicitado.
• Concepto solicitado. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
• Tipo de documento del tercero. ocasional deberán reportarse según el concepto al que
correspondan, así:
• Número de identificación del tercero.
Utilizado en el
de 2018)
8001 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones (artículo 48 del ET). X
Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones (inciso
8005 X
2 y 3 del artículo 36-1 del ET).
Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de
8006 X
derivados (inciso 4 del artículo 36-1 del ET).
Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accio-
8007 X
nistas (artículo 36-3 del ET).
Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de
8008 X
daño (artículo 45 del ET).
Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o reno-
8009 X
vación de cultivos y por control de plagas (artículo 46-1 del ET).
Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas
8010 e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de trans- X
porte masivo de pasajeros (artículo 53 del ET).
Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de
8011 televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Tele- X
visión (artículo 40 de la Ley 488 de 1998).
Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trata el nume-
8013 X
ral 12 del artículo 290 del ET, reserva de la que trataba el artículo 130 del ET.
Ingresos no constitutivos provenientes del incentivo a la capitalización ru-
8014 X
ral –ICR– (artículo 52 del ET).
Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento
8015 X
de habitación (artículo 44 del ET).
Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa (artículo
8016 X
42 del ET).
Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de
8017 X
bienes expropiados (parágrafo 2 del artículo 67 de la Ley 388 de 1997).

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Utilizado en el
de 2018)
Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones (artículo
8019 X
55 del ET, agregado por el artículo 13 de la Ley 1819 de 2016).
Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el pro-
8023 grama Agro Ingreso Seguro –AIS– e incentivos al almacenamiento y la ca- X
pitalización rural previstos en el artículo 57-1 de la Ley 101 de 1993.
Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de
8025 X
sociedades limitadas (artículo 51 del ET).
Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movi-
8026 X
mientos y campañas políticas (artículo 47-1 del ET).
Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización (ar-
8028 X
tículo 44 de la Ley 789 de 2002).
Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destina-
8029 dos al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tec- X
nológico o de inversión (artículo 57-2 del ET).
Ingresos no constitutivos de recursos administrados por Fogafín (inciso 1
8030 X
8032 Ingresos no constitutivos por gananciales (artículo 47 del ET). X
Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por
8033 X
inflación o componente inflacionario (artículo 50 del ET).
Ingresos no constitutivos por remuneración de labores de carácter científi-
8034 X
co, tecnológico o innovación (artículo 57-2 del ET).
Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital
8035 X
semilla (artículo 16 de la Ley 1429 de 2010).
Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a
8036 X
entidades públicas en liquidación (artículo 77 de la Ley 633 de 2000).
Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento
8037 de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipote- X
caria (inciso 4 del artículo 16 de la Ley 546 de 1999).
Ingresos no constitutivos generados en fuentes productoras de algún país
8038(1) X
de la CAN diferente de Colombia (artículo 3 de la Decisión 578 de 2004).
Ingresos no constitutivos generados en remuneraciones, honorarios, suel-
8039(1) dos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia X
(artículo 13 de la Decisión 578 de 2004).
Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, pro-
8040(1) ducidos en otro país de la CAN diferente de Colombia (artículo 14 de la X
Decisión 578 de 2004).
Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles (artículo 15 de la
8041 X
Ley 9 de 1989, modificado por el artículo 35 de la Ley 3 de 1991).
Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la
8042 X
ECE (artículo 893 del ET).
Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación
8043 X
de acciones o participaciones en la ECE (inciso 2 del artículo 893 del ET).
Ingresos no constitutivos por certificados de incentivo forestal (literal “c”
8044 X
del artículo 8 de la Ley 139 de 1994).
Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de sa-
8045 X
lud (artículo 56 del ET, agregado por el artículo 14 de la Ley 1819 de 2016).

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Utilizado en el
de 2018)
Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fis-
8046 X
cal de que trata el artículo 618-1 del ET.
Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras
8047 cinematográficas (artículo 9 de la Ley 1556 de 2012 y artículo 8 del Decreto X
Reglamentario 437 de 2013).
Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal (artículo 32
8048 X
de la Ley 488 de 1998).
Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado
8049 X
o financiados con recursos públicos (artículo 46 del ET).
Ingresos no constitutivos por utilidades repartidas a través de acciones a
8050 trabajadores de sociedades de beneficio de interés colectivo –BIC– (artícu- X
lo 44 de la Ley 789 de 2002).
1
Es un error que la Dian siga solicitando que los ingresos obtenidos en los países de la CAN se reporten como ingresos no gravados en los
conceptos 8038, 8039 y 8040, pues estos deben ser reportados en la declaración de renta como una renta exenta (ver artículo 235-1 del ET).
Es importante tener en cuenta lo siguiente: para las Así mismo, para el caso de las personas naturales del
entidades o sociedades del exterior, al reportar el nú- exterior, al reportar el número de identificación se
mero de identificación se debe diligenciar el número, debe diligenciar el número, código o clave de identifi-
código o clave de identificación tal como figura en el cación registrado en el país de residencia o domicilio
registro fiscal tributario del país de residencia o do- fiscal. Los campos de dirección, departamento y mu-
micilio, y tipo de documento “42”. Cuando en dicho nicipio no se deben diligenciar.
país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe
Finalmente, al diligenciar este reporte no se debe per-
informar con identificación 444444001 en forma ascen- der de vista que, si el reportante es una persona na-
dente, variando consecutivamente en una unidad has- tural o asimilada, solo reportará el detalle de los in-
ta el 444449999, y con tipo de documento “43”. Los gresos no gravados que tengan relación con sus rentas
campos de dirección, departamento, y municipio no de capital y rentas no laborales (ver parágrafo 3 del
se deben diligenciar. artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).
FORMATO 1003 V. 7: RETENCIONES EN LA

FUENTE QUE LE PRACTICARON
De acuerdo con el artículo 18 de la Resolución 000070
de 2019, en el formato 1003 v. 7 el reportante deberá DEBERÁ SUMINISTRARSE LA
suministrar la información de cada una de las perso-
nas o entidades que le hubiesen practicado retención INFORMACIÓN DE CADA
en la fuente (a título de renta, IVA y timbre) durante el PERSONA O ENTIDAD QUE LE
año gravable 2020, indicando el valor acumulado del PRACTICÓ RETENCIÓN EN LA
pago o abono en cuenta, así como de las transacciones
sobre las cuales le practicaron la retención y el valor
FUENTE
de la retención que le practicaron, según el concepto
correspondiente.

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OBLIGADOS A EMPLEAR EL FORMATO 1003 V. 7
Personas naturales y asimiladas Personas jurídicas y asimiladas, y demás

Que durante el año gravable 2019 o 2020 entidades públicas y privadas
hayan obtenido ingresos brutos fiscales Que en el año gravable 2019 o 2020 hayan
superiores a $500.000.000, y la suma de los obtenido ingresos brutos fiscales superiores
ingresos brutos fiscales obtenidos por rentas a $100.000.000.
de capital y/o rentas no laborales durante el
año gravable 2020 superen los $100.000.000.
Contribuyentes del régimen simple de Establecimientos permanentes

tributación De personas naturales no residentes y de
Que durante el año gravable 2019 o 2020 personas jurídicas y entidades extranjeras.
hayan obtenido ingresos brutos fiscales
superiores a $500.000.000.
Utilizado en el
de 2018)
1301 Retención por salarios, prestaciones y demás pagos laborales. X
1302 Retención por ventas. X
1303 Retención por servicios. X
1304 Retención por honorarios. X
1305 Retención por comisiones. X
1306 Retención por intereses y rendimientos financieros. X
1307 Retención por arrendamientos. X
1308 Retención por otros conceptos. X
1309 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas. X
Retención por dividendos y participaciones, sin incluir el valor reportado
en el concepto 1320.
1310(**) X
Nota: para el reporte del año gravable 2019, la descripción de este concepto era
la siguiente: “Retención por dividendos y participaciones, en el concepto 1310”.
Retención por enajenación de activos fijos de personas naturales ante ofici-
1311 X
nas de tránsito y otras entidades autorizadas.
1312 Retención por ingresos de tarjetas de débito y de crédito. X
1313 Retención por loterías, rifas, apuestas y similares. X
1314 Retención por impuesto de timbre. X
Retención por dividendos y participaciones recibidas por sociedades nacio-
1320(**)
nales (artículo 242-1 del ET). Este valor no debe incluirse en el concepto 1310.
Nota: para la información exógena del año gravable 2020 se utilizará por primera vez el concepto 1320 para
reportar las retenciones trasladables que se le hayan practicado a una sociedad nacional (ver artículo 242-1 del
ET y Decreto 1457 de noviembre de 2020). Por otra parte, si el reportante es una persona natural o asimilada,
solo deberá detallar las retenciones en la fuente a favor que se relacionen con sus rentas de capital y rentas no
laborales (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).

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SEUDO-NIT 222222222
El seudo-NIT 222222222 es utilizado para registrar las FORMATO 1006
cuantías menores al momento de diligenciar ciertos
formatos de información exógena, entre ellos: El formato 1006 es utilizado para reportar la totalidad
del IVA generado y/o del impuesto al consumo de
FORMATO 1159 las operaciones en las que el valor acumulado del in-
greso hubiese sido igual o superior a $500.000, y para
Este formato es empleado por las entidades públicas reportar el valor del IVA recuperado en devoluciones
o privadas que celebren convenios de cooperación en compras anuladas, rescindidas o resueltas corres-
y asistencia técnica con organismos internacionales pondientes a 2020. Estos valores se deberán reportar
para el apoyo y ejecución de sus programas o proyec- indicando los apellidos y nombres o razón social e
tos (artículo 2 de la Resolución 000070 de 2019). identificación de cada uno de los terceros.
En este formato se reporta la información de los di- En él se utiliza el seudo-NIT 222222222 cuando el im-
ferentes contratos que se han celebrado en desarrollo puesto sobre las ventas haya sido generado en ope-
del convenio, así como la información sobre los pagos raciones en las que no fuese posible identificar al ad-
o abonos en cuenta a terceros (junto con sus retencio- quiriente de bienes o servicios por algún medio y los
nes de renta y del IVA) que se realizan cada mes por ingresos sean menores a $500.000 (ver numeral 20.2
ejecución de cada contrato. del artículo 20 de la Resolución 000070 de 2019).
De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 2 de la Reso- FORMATO 1007

lución 000070 de 2019, cuando los pagos o abonos en
cuenta acumulados por beneficiario por todo concep- En el formato 1007 – Reporte de ingresos propios se re-
to sean menores a $3.500.000, deberán ser acumulados porta la información de los ingresos facturados o reci-
en un solo registro con identificación 222222222, razón bidos directamente (devengados) durante 2020 que no
social “cuantías menores”, tipo de documento “43” y son clasificados como ingresos para terceros. Dichas
el concepto al que corresponda dicho pago, reportan- operaciones se reportan en forma individualizada si
do, además, la dirección del informante. Sin embargo, del tercero se recibieron ingresos iguales o superiores
a voluntad del informante podrán reportarse pagos o a $500.000.
abonos en cuenta menores a dicha cuantía, cumplien-
do con las especificaciones técnicas establecidas. El inciso tercero del parágrafo 1 del artículo 19 de
la Resolución 000070 de 2019 señala que los ingresos
FORMATO 1001 obtenidos en operaciones en las que no sea posible
identificar al adquiriente de bienes o servicios por al-
En este formato deberá reportarse la información rela- gún medio (por ejemplo, porque se usaron documen-
cionada con los pagos o abonos en cuenta y retencio- tos equivalentes a factura, como tiquetes de máquina
nes en la fuente practicadas (ver página 43), y se per- registradora, o cuando los ingresos no se facturan,
mite registrar el seudo-NIT 222222222 para aquellas como es el caso de las donaciones recibidas), y los
cuantías inferiores a $100.000. ingresos sean inferiores a $500.000 (condición opcio-
nal), deberán ser acumulados en un solo registro con
Conforme al parágrafo 2 del artículo 17 de la Resolu- identificación 222222222, razón social “cuantías me-
ción 000070 de 2019, las personas naturales que perci- nores”, tipo de documento “43” y el concepto corres-
ban rentas de capital y/o no laborales, personas jurídi- pondiente.
cas y demás entidades públicas o privadas obligadas a
practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a
título de renta, IVA y timbre, de acuerdo con lo señado FORMATO 1008
en el literal f) del artículo 1 de dicha resolución, debe-
rán informar la totalidad de las operaciones realizadas El formato 1008 se utiliza para reportar la información
por pagos o abonos en cuenta. Esto se realiza en el con- de los saldos fiscales de las cuentas por cobrar a di-
cepto correspondiente, independiente de que se haya ciembre 31 de 2020 y acepta el registro del seudo-NIT
practicado retención o no, sin tener en cuenta el valor 222222222 cuando se trata de terceros con saldos infe-
mínimo a reportar. Por tanto, este tipo de responsables riores a $1.000.000 o a $500.000, según sea el caso (ver
no podrán emplear el seudo-NIT 222222222. artículo 22 de la Resolución 000070 de 2019).

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FORMATO 1009
El formato 1009 es empleado para informar los saldos
de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2020. Si
el total de los pasivos del reportante es igual o supe-
rior a $100.000.000, se reporta a los terceros con saldos
iguales o superiores a $500.000. Por el contrario, si el
total fiscal de los pasivos del reportante es inferior a
¿En el reporte de información exógena del año
$100.000.000, se reporta a los terceros con saldos igua-
gravable 2020 en qué casos se debe utilizar el
seudo-NIT 222222222? les o superiores a $1.000.000.
Ingresa aquí
A los terceros que no superen dichos montos se les pue-
de agrupar en un solo registro por cada uno de los 12
diferentes conceptos diseñados por la Dian, utilizando
el seudo-NIT 222222222 y el tipo de documento “43”.
Nota: el informante podrá optar por reportar volun-

tariamente y de forma individualizada los pasivos de
una cuantía menor a la exigida.
REPORTE DE PASIVOS
Tal como lo mencionamos, la información correspon- A los terceros del exterior que sean personas naturales
diente al saldo de los pasivos fiscales al 31 de diciembre siempre se les deberá reportar con tipo de documento
de 2020 deberá ser reportada en el formato 1009 v. 7 por “42” (documento extranjero) y el número de identifi-
aquellas personas naturales o jurídicas y demás entida- cación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del
des públicas o privadas señaladas en los literales d), e), impuesto de renta de sus respectivos países.
g) e i) del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019. Para
esto deberán suministrar los apellidos, nombres o razón Si el reportante es una persona natural o asimilada,
social, identificación, dirección y país de residencia o solo se deberán detallar los pasivos a diciembre 31 re-
domicilio de cada uno de los acreedores por pasivos de lacionados con sus rentas de capital y rentas no labo-
cualquier índole desde el punto de vista fiscal, cuando: rales (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución
000070 de 2019).
1. El saldo acumulado por acreedor al 31 de diciem-
bre sea igual o superior a $1.000.000. Nota: para el saldo de los pasivos con personas natu-
rales del exterior, la identificación se debe diligenciar
2. El saldo total de los pasivos al 31 de diciembre sea con el número, código o clave registrado en el país de
igual o superior a $100.000.000, en cuyo caso de- residencia o domicilio fiscal. Los campos de dirección,
berá informarse cada uno de los acreedores con departamento y municipio no se deben diligenciar.
saldos acumulados iguales o superiores a $500.000.
No puede perderse de vista lo siguiente: si la entidad
Para el caso de los pasivos con personas o sociedades o persona natural informante participó durante el año
del exterior, al reportar el número de identificación 2020 como mandante en contratos de mandato, asociado
debe diligenciarse el número, código o clave de iden- en un contrato de exploración de hidrocarburos, miem-
tificación tal como figura en el registro fiscal tributario bro de un consorcio o unión temporal o como partíci-
del país de residencia o domicilio, y tipo de documento pe oculto en un contrato de cuentas en participación no
“42”. Cuando en dicho país no se utilice número, códi- debe informar los pasivos fiscales que le figuren a di-
go o clave fiscal, se deberá informar con identificación ciembre 31 de 2020 que se originaron en las operaciones
444444001 y con tipo de documento “43” (solo aplica si desarrolladas a través de los contratos en cuestión. Tales
el reportante es una persona jurídica). La información cuentas por pagar serán reportadas únicamente por el
correspondiente a dirección, departamento y munici- mandatario que los representó en el contrato de manda-
pio no debe ser diligenciada en estos casos (ver artículo to, el operador del contrato de exploración, el consorcio
21 de la Resolución 000070 de 2019). en el cual participaron o por el gestor en el contrato de

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cuentas de participación (ver parágrafo 1 del artículo 27

de la Resolución 000070 de octubre de 2019).
Si el tercero con quien se tiene un pasivo decidió efec-

tuar una operación de factoring con lo que para él era
su cartera o cuenta por cobrar (ver Ley 1231 de 2008),
pero a la persona o entidad informante no la notifican SI EL TERCERO CON QUIEN
de ello, el pasivo se reportaría con el NIT original del
tercero de quien se adquirieron los bienes y servicios y
SE TIENE UN PASIVO DECIDIÓ
no con el NIT de la empresa de factoring que adquirió HACER UNA OPERACIÓN DE
la cartera, pues el parágrafo del artículo 773 del Códi- FACTORING CON LO QUE PARA
go de Comercio –CCo– (modificado con el artículo 2 ÉL ERA SU CARTERA, PERO A LA
de la Ley 1231 de 2008) menciona lo siguiente:
ENTIDAD INFORMANTE NO LA
Parágrafo: La factura podrá transferirse después de NOTIFICAN DE ELLO, EL PASIVO
haber sido aceptada por el comprador o beneficiario del SE REPORTARÍA CON EL NIT
bien o servicio. Tres (3) días antes de su vencimiento para
el pago, el legítimo tenedor de la factura informará de su
DEL TERCERO DE QUIEN SE
tenencia al comprador o beneficiario del bien o servicio. ADQUIRIERON LOS BIENES
Por tanto, puede darse el caso de que a diciembre 31
de 2020 la empresa que tiene el pasivo no se dé cuenta
de que su acreencia cambió de titular. La Dian deberá
aceptar la posible “falta de cruce” en el reporte para
estos casos.
CONCEPTOS
La información antes señalada deberá ser reportada considerando los siguientes conceptos, según sea el caso:
Utilizado en el
de 2018)
2201 Valor del saldo de los pasivos con proveedores. X
Valor del saldo de los pasivos con compañías vinculadas, accionistas y
2202 X
socios.
2203 Valor del saldo de las obligaciones financieras. X
2204 Valor del saldo de los pasivos por impuestos, gravámenes y tasas. X
2205 Valor del saldo de los pasivos laborales. X
2206 Valor del saldo de los demás pasivos. X
Valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo actuarial, con el NIT
2207 X
del informante.
2208 Valor de los pasivos respaldados en documento de fecha cierta. X
2209 Valor de los pasivos exclusivos de las compañías de seguros. X
2211(**) Valor de los pasivos por depósitos judiciales.
Valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos premio otorgados en
2212(**)
programas de fidelización.
2213(**) Valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en el artículo 23-1 del ET.

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INFORMACIÓN QUE NO SE REPORTA información (independiente de su monto) de in-

EN EL FORMATO 1009 versiones en carteras colectivas, fondos mutuos de
inversión y demás fondos administrados por so-
La siguiente información no se reporta en el formato 1009: ciedades vigiladas por la Superintendencia Finan-
ciera, realizadas durante 2020 (ver parágrafo 4 del
• Saldos que se reporten a diciembre 31 de 2020 den- artículo 9 –ibidem–).
tro del formato 1019, que contiene información de
movimientos de consignaciones de cada mes del • Valores reportados como saldo final de los aportes
año en mención (ver parágrafo 8 del artículo 3 de la en el formato 1022, que contiene información sobre
Resolución 000070 de 2019). ahorros voluntarios en fondos de pensiones obliga-
• Valores reportados como saldo final al 31 de diciem- torias y sus respectivos retiros gravados y no gra-
bre en el formato 1020, relacionado con la informa- vados, independiente de su cuantía (ver parágrafo
ción de inversiones en certificados a término fijo u 3 del artículo 10 –ibidem–).
otros títulos (ver parágrafo 4 del artículo 4 –ibidem–).
• Valores reportados como saldo final de los aportes
• Valores reportados como saldo final de los títulos en el formato 2274 – Información de los fondos de
a diciembre 31 en el formato 1021, que contiene cesantías (ver parágrafo 3 del artículo 12 –ibidem–).
REPORTE POR PARTE DE OBLIGADOS

A PRESENTAR ESTADOS FINANCIEROS
CONSOLIDADOS
Los obligados a presentar estados financieros conso-
lidados, mencionados en el literal k) del artículo 1 de
la Resolución 000070 de 2019, deberán suministrar la
siguiente información de acuerdo con lo previsto en LOS OBLIGADOS A PRESENTAR
los artículos 631-1 y 631-3 del ET, atendiendo para ello ESTADOS FINANCIEROS
las indicaciones de los artículos 29 al 30 de la mencio- CONSOLIDADOS DEBERÁN
nada resolución.
SUMINISTRAR CIERTA
Recordemos que hasta el reporte del año gravable INFORMACIÓN SEGÚN LO
2019 a estos obligados se les denominó “grupos eco- PREVISTO EN LOS ARTÍCULOS
nómicos y/o empresariales” (ver literal “j” del artícu-
631-1 Y 631-3 DEL ET,
lo 1 de la Resolución 011004 de 2018).
ATENDIENDO PARA ELLO
Nota: de acuerdo con la redacción del artículo 29 de LAS INDICACIONES DE LOS
la Resolución 000070, se entiende que el reporte del ARTÍCULOS 29 AL 30 DE LA
año gravable 2020 no solo lo elaborarán quienes ten-
gan la calidad de “matriz o controlante”, sino tam- RESOLUCIÓN 000070 DE 2019
bién quienes tengan la condición de “filiales” o de
“subsidiarias” y deban elaborar estados financieros
consolidados.

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FORMATO 1034 V. 6
En este formato se deberá reportar la información de los estados financieros consolidados, atendiendo los si-
guientes conceptos, según sea el caso:
Utilizado en el reporte
Concepto
del año gravable 2019
(Resolución Descripción
(Resolución 011004
000070 de 2019)
de 2018)
1020 Efectivo y equivalentes al efectivo. X
1021 Inversiones e instrumentos financieros derivados. X
1022 Cuentas por cobrar. X
1023 Inventarios. X
1024 Gastos pagados por anticipado. X
1025 Activos por impuestos corrientes. X
1026 Activos por impuestos diferidos. X
1027 Propiedades, planta y equipo. X
1028 Activos intangibles. X
1029 Propiedades de inversión. X
1030 Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios. X
1031 Activos biológicos. X
1032 Otros activos. X
2020 Obligaciones financieras y cuentas por pagar. X
2021 Arrendamientos por pagar. X
2022 Otros pasivos financieros. X
2023 Impuestos, gravámenes y tasas por pagar. X
2024 Pasivos por impuestos diferidos. X
2025 Pasivos por beneficios a los empleados. X
2026 Provisiones. X
2027 Pasivos por ingresos diferidos. X
2028 Otros pasivos. X
3020 Capital social, reservas y otros. X
3021 Utilidad o excedente del ejercicio. X
3022 Pérdida o déficit del ejercicio. X
3023 Ganancias acumuladas. X
3024 Pérdidas acumuladas. X
3025 Ganancias acumuladas – ORI. X
3026 Pérdidas acumuladas – ORI. X
3027 Saldo de crédito de inversión suplementaria. X
3028 Saldo de débito de inversión suplementaria. X
3029 Patrimonio controlante (positivo). X
3030 Patrimonio controlante (negativo) X
3031 Patrimonio no controlante (positivo). X
3032 Patrimonio no controlante (negativo). X
4120 Ingresos brutos de actividad industrial, comercial y servicios. X

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Utilizado en el reporte
Concepto
del año gravable 2019
(Resolución Descripción
(Resolución 011004
000070 de 2019)
de 2018)
4121 Devoluciones, rebajas y descuentos. X
4122 Ingresos financieros. X
4123 Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. X
4124 Ingresos por mediciones a valor razonable. X
4125 Utilidad por venta o enajenación de activos. X
4126 Ingresos por reversión de deterioro del valor. X
4127 Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). X
4128 Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados. X
4129 Otros ingresos. X
4130 Ganancias netas en operaciones discontinuadas. X
6120 Materias primas, reventa de bienes terminados y servicios (costos). X
6121 Mano de obra (costos). X
6122 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos). X
6123 Otros costos. X
5120 Mano de obra (gastos). X
5121 Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos). X
5122 Gastos financieros. X
5123 Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. X
5124 Pérdidas por mediciones a valor razonable. X
5125 Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos. X
5126 Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). X
5127 Pérdidas netas en operaciones discontinuadas. X
5128 Otros gastos. X
5320 Utilidad o excedente del ejercicio. X
5321 Pérdida o déficit del ejercicio. X
5322 Otro resultado integral del ejercicio (ganancia). X
5323 Otro resultado integral del ejercicio (pérdida). X
5324 Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora. X
5325 Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora. X
FORMATO 1035 V. 7 4. Código de departamento.

5. Código de municipio.
En este formato se deberán reportar todas las entida-
des subordinadas o controladas nacionales incluidas 6. Vehículo de inversión.
en el estado financiero consolidado. Para tal efecto se 7. Forma de control.
deberá suministrar la siguiente información:
8. Tipo de control.
1. Identificación de la subordinada o controlada. 9. Participación en el capital de la subordinada o
vinculada.
2. Nombre o razón social de la subordinada o controlada.
10. Participación en los resultados de la subordinada
3. Dirección. o vinculada.

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FORMATO 1036 V. 8 Es necesario tener en cuenta lo siguiente: en el caso

de las subordinadas del exterior, la casilla “Identifica-
Se deberán reportar todas las entidades subordinadas ción” se deberá diligenciar con el número, código o
o controladas del exterior incluidas en el estado finan- clave de identificación fiscal o tributaria que se utilice
ciero consolidado, para lo cual es necesario suminis- en su país de residencia o domicilio en relación con el
trar la siguiente información (ver numeral 29.3 del ar- impuesto a la renta o su similar, sin guiones, puntos o
tículo 29 de la Resolución 000070 de 2019, modificado comas. Cuando en dicho país no se utilice el número,
por el artículo 8 de la Resolución 000023 de 2021): código o clave fiscal, se debe informar con identifica-
ción 444444001, el cual variará consecutivamente en
1. Tipo de informante. una unidad hasta el 444449999.
Concepto Descripción
1 Matriz o controlante nacional.
3 Filial.
4 Subsidiaria.
2. Identificación de subordinada o vinculada.
3. Nombre o razón social de la subordinada o vinculada.
4. País de la subordinada o vinculada.
5. Vehículo de inversión.
El artículo 30 de la Resolución 000070 de 2019
Concepto Descripción señala que los residentes fiscales colombianos que
tengan control sobre una entidad del exterior sin
1 Sociedades.
residencia fiscal en Colombia –ECE– (de acuerdo
2 Patrimonios autónomos. con lo establecido en los artículos 882 y 883 del
ET) y estén obligados a presentar cualquier tipo
3 Trusts.
de información deberán suministrar en el formato
4 Fondos de inversión colectiva. 1036 v. 8, respecto a cada una de las controladas, la
siguiente información:
5 Otros negocios fiduciarios.
1. Tipo de informante.
6 Fundaciones de interés privado.
2. Identificación de subordinada o vinculada.
7 Otros vehículos de inversión.
3. Nombre o razón social de la subordinada o
6. Forma de control. vinculada.
4. País de la subordinada o vinculada.
Concepto Descripción 5. Vehículo de inversión.
1 Directo. 6. Forma de control.
2 Indirecto. 7. Tipo de control.

8. Participación en el capital de la subordinada o
7. Tipo de control. vinculada.
Concepto Descripción o vinculada.
1 Subordinación.
2 Otras formas de vinculación.
8. Participación en el capital de la subordinada o

vinculada.

o vinculada.

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REPORTE POR PARTE DE IMPRESORES DE

FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
Las personas o entidades que elaboren trabajos de
impresión de facturas de venta o documentos equi-
valentes, según lo dispuesto en el artículo 629-1 del
ET, deberán informar, por cada uno de sus clientes, los
trabajos realizados en el año gravable 2020. Para dicho
propósito se deberá reportar la siguiente información
empleando el formato 1037 v. 7 (ver artículo 34 de la
Resolución 000070 de 2019):
1. Apellidos y nombres o razón social del cliente.
2. Identificación del cliente.
3. Dígito de verificación.
4. Número de resolución de autorización de las factu-

ras elaboradas.
5. Prefijo de las facturas. ¿Las cifras llevadas a los reportes de información

exógena se podrían reportar en miles de pesos
6. Intervalo de numeración de las facturas y/o docu- tal cual como se hace con los reportes a la
mento equivalente (factura inicial y factura final). Supersociedades?
7. Fecha de elaboración. Ingresa aquí
Nota: la Resolución 000070 de 2019 sigue indicando,

equivocadamente, que si el trabajo de impresión de
facturas se realizó a una persona natural no respon-
sable del IVA (código de responsabilidad 49 en el
RUT) no se debe reportar el dato del número de reso-
lución de autorización de numeración. Sin embargo,
la Resolución 000055 de julio de 2016 y el Concepto
Dian 11545 de mayo 12 de 2017 señalan lo siguiente:
si una persona natural del régimen simplificado del
IVA (actualmente denominado “no responsables del
IVA”, con código de responsabilidad 49 en el RUT)
decide facturar voluntariamente, sí deberá solicitar
la respectiva resolución de autorización de numera-
ción de facturación.

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5 CARGUE Y ENVÍO DE
ARCHIVOS A LA DIAN
El proceso de validación y carga de los archivos deberá efectuarse a través del “Servicio
de presentación de información por envío de archivos”, el cual permite a los informantes
presentar la información de manera electrónica a la Dian. La información debe estar en
archivos XML que el usuario podrá generar desde sistemas internos o por medio de la
herramienta dispuesta por la administración tributaria: “Prevalidador de datos para pre-
sentación de información por envío de archivos”.
PREVALIDADOR TRIBUTARIO
El prevalidador es una herramienta informática en Ex-
cel que le permite al usuario registrar los datos solici-
tados, confirmar los archivos y convertirlos en forma- El prevalidador permite ingresar manualmente los
datos requeridos de la información a presentar y
to XML con las especificaciones técnicas exigidas por generar los archivos XML; estos quedarán guardados
la Dian, con la ventaja de minimizar errores. en la carpeta de salida.
Esta herramienta es distribuida gratuitamente por la Esta herramienta también permite copiar los datos
de un archivo en Excel, siempre y cuando tenga las
Dian. Sin embargo, su utilización en ningún momento mismas columnas y se encuentren en formato de
exime al informante de la responsabilidad que se deri- texto. No obstante, se deben agregar las filas en el
ve por errores de forma o de contenido de la informa- prevalidador de acuerdo con el número de registros
ción suministrada. que se copiarán.
Una vez instalado el prevalidador en el disco duro del
Para utilizar adecuadamente el prevalidador, se deben equipo, no se debe copiar ni mover ningún archivo
seguir los siguientes pasos: de esta carpeta para evitar daños en el prevalidador.
Descarga del prevalidador

1. Ingresar al portal web de la Dian y seleccionar la opción “Transaccional”.

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2. En la sección de “Otros servicios” se deberá dar clic en la opción “Prevalidadores”, con lo cual se desplegará
el listado de los diferentes prevalidadores que se encuentran al servicio del usuario.
3. En la opción “Impuestos” se podrán encontrar los prevalidadores de impuestos por el año de la vigencia de
la obligación, y se seleccionará “Información tributaria (vigencia 2020)”.
Nota: es importante verificar que se está usando la última versión del prevalidador.
4. Una vez se descargue correctamente el archivo, se podrán visualizar los distintos prevalidadores contenidos
en él, con los cuales se diligenciarán los 54 formatos solicitados por la Dirección de Impuestos para la vigen-
cia 2020 (ver página 38).
INGRESO Y SALIDA EN LOS SERVICIOS

INFORMÁTICOS
Para ingresar al servicio de presentación de información por envío de archivos se debe realizar lo siguiente:
1. Ingresar al portal web de la Dian y clicar la opción “Transaccional”. Posteriormente, seleccionar la opción
“Usuario registrado” para iniciar sesión.

CARGUE Y ENVÍO DE ARCHIVOS A LA DIAN
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2. Ingresar al sistema de acuerdo con el tipo de reportante, a saber: persona natural (opción “A nombre pro-
pio”) o jurídica (opción “NIT”). Es importante evitar el error frecuente que comentamos en la página 27.
3. Una vez se haya ingresado a los servicios informáticos de la Dian, se encontrará en la sección “Destacados
del mes” la opción “Presentación de información”. Seleccionarla.

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4. Se podrá visualizar el tablero de control en donde se encontrará el listado de actividades. Seleccionar “Pre-
sentación de información por envío de archivos”.
A partir de este momento se podrán realizar todos los pasos para el proceso de presentación de la información.
COLOCACIÓN DE ARCHIVOS
Para iniciar el proceso de la colocación de archivos en la bandeja de entrada se deben efectuar los siguientes
pasos:
1. Clicar la opción “Presentación de información por envío de archivos” y luego la opción “Colocar archivos
en su bandeja de entrada”.

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2. Digitar el código y/o nombre del formato que se colocará y oprimir el botón “Buscar”.
3. Seleccionar el formato teniendo en cuenta la versión que corresponda según la vigencia de la información a
presentar, y oprimir el botón “Continuar”.
4. Se mostrarán los datos de identificación y los datos correspondientes al formato, los cuales se cargan auto-
máticamente. En esta pantalla se clicará el botón “Elegir archivos” para buscar en el computador la carpeta
de salida del prevalidador donde se encuentra el archivo XML que se colocará.

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5. Elegir la opción “Colocar” una vez se haya localizado el archivo XML.
6. Seleccionar el nombre del archivo que tenga el número consecutivo más bajo de la solicitud y dar clic dere-
cho en “Copiar”, dado que se necesitará al momento de ingresar por la opción “Diligenciar solicitud envío
de archivos” (ver página 85).
Los archivos que pertenezcan a un mismo formato deberán ir en consecutivo para facilitar el envío
con una misma solicitud; por ejemplo:
• Dmuisca_010100109201800000001.xml
• Dmuisca_010100109201800000002.xml
• Dmuisca_010100109201800000003.xml

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Cada vez que se coloque un archivo aparecerá temporalmente en la lista que se despliega en la parte inferior.
Si se requiere remover o quitar un archivo, debe marcarse clicando en la casilla que se encuentra en la parte
izquierda del nombre y seleccionar el botón “Remover”.
Nota: se debe copiar por completo el nombre del primer archivo que se envió, pues se requerirá en el siguiente paso.
DILIGENCIAMIENTO DE LA SOLICITUD DE ENVÍO DE ARCHIVOS

Para el diligenciamiento de la solicitud de envío de archivos deberán completarse las siguientes instrucciones:
1. Una vez colocados los archivos en la bandeja de entrada, clicar la opción “Diligenciar solicitud envío de
archivos”.

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2. Los datos de la sección “Información general” son diligenciados automáticamente por los servicios informá-
ticos electrónicos. Sin embargo, es importante verificar que sean correctos.
En la sección “Información del formato de los archivos a enviar con esta solicitud” se deberá seleccionar el pe-
ríodo de la información a suministrar.
Diligenciar los campos restantes de la siguiente manera: • Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx3.xml

• Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx4.xml
• Año informado: escribir el año al que corresponde
la información a presentar (debe ser un número de • Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx5.xml
4 dígitos).
• Nombre y extensión del primer archivo de envío
XXXXX.xml: de todos los archivos que componen
la presente solicitud, escribir o pegar el nombre • Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx8.xml
completo de aquel que tenga el número consecuti- • Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx9.xml
vo más bajo (primer archivo Dmuisca).
• Cantidad de archivos: informar la cantidad de ar-
chivos que se enviarán con el mismo formato. La forma correcta de colocar estos archivos es la siguiente:
• Número total de registros: es la sumatoria de to- • Como los 10 archivos del ejemplo corresponden al
dos los registros contenidos en los archivos presen- mismo formato, lo correcto es colocarlos todos en
tados con esta solicitud. la bandeja de entrada y luego diligenciar la solici-
tud de envío.
Ejemplo
• El nombre del primer archivo será: Dmuisca_
Supongamos que la Dian le requirió cierta informa- xxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.xml
ción al reportante y este diligenció el prevalidador con
10.000 registros; al generar el XML, el prevalidador le • La cantidad de archivos será 10, que corresponde al
generará 10 archivos: número de archivos generados.
• Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.xml • Al informar el número total de registros, indicar

que se trata de 10.000 registros, es decir, 1.000 por
• Dmuisca_xxxxxxxxxxxxxxxxxxx2.xml 10 registros generados.

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PRESENTACIÓN ANTE LA DIAN

La presentación de la información ante la Dian es el proceso mediante el cual se confirma la información regis-
trada en la solicitud de envío de archivos.
Como resultado de este procedimiento se inician los procesos de validación y carga de los respectivos archivos,
obteniéndose una comunicación de resultados a través de la opción de consulta de solicitudes de envío:
1. Al finalizar el diligenciamiento de la información del formato de los archivos a enviar, seleccionar el botón
“Solicitar”.
El sistema mostrará el siguiente mensaje:
2. Al seleccionar la opción “Sí”, el sistema generará una ventana emergente para realizar la firma del documen-
to mediante el instrumento de firma electrónica.

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3. El sistema presentará el acuse de recibo, para lo cual se deberá esperar que en pantalla se informe que la
solicitud ha sido presentada virtualmente.
4. No generar el PDF ni cerrar las ventanas emergentes hasta culminar el proceso de presentación virtual, con
el fin de que el archivo generado contenga la palabra “Recibido”.
5. Una vez el sistema informe que la solicitud ha sido presentada virtualmente, descargar y guardar en el com-
putador el acuse de recibo, y posteriormente cerrar la ventana.

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6. Desde la ventana emergente de confirmación, generar el archivo PDF que debe salir con la marca de agua
“Recibido”.
7. Abrir el PDF.
Para visualizar la ventana “Acuse de recibo”, el navegador debe tener habilitada

la visualización de ventanas emergentes, con el fin de que la información sea
recibida por la Dian.

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CONSULTA DE SOLICITUDES
1. Para consultar las solicitudes, clicar sobre la opción “Consultar envíos de solicitudes”.
2. Las solicitudes pueden ser consultadas por año o por formato. Cabe mencionar que se reflejan aquellas que
han finalizado exitosamente el proceso, es decir, aquellas cuyo PDF contenga la marca “Recibido”. Por tanto,
para consultar se debe seleccionar el formato y la versión, y dar clic en el botón “Buscar”.
3. Aparecerá el listado del formato de la consulta por año gravable, fecha de solicitud, la cantidad de los archi-
vos y su estado.

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Detalles de la solicitud • Solicitud con error a nivel de archivos: errores de

encabezado o de validación de datos contra el es-
Cuando se realiza la consulta de la solicitud pueden quema. Indica que en la solicitud actual se han de-
presentarse los siguientes estados: tectado errores relacionados con la especificación
técnica requerida para construir los archivos.
• Solicitud recibida: la solicitud fue presentada y se
encuentra en las bases de datos de la Dian. • Solicitud con error: se encontraron inconsistencias
en la información presentada.
• Solicitud reemplazada totalmente: el contenido
de la solicitud fue reemplazado en su totalidad. • Solicitud cancelada: hace referencia a la elimina-
ción de la solicitud.
• Solicitud reemplazada parcialmente: fueron co-
rregidos aquellos registros en los que la Dian en- • Soporte de solicitud cancelada: es la confirmación de
contró inconsistencias. que la eliminación de una solicitud ha sido exitosa.
Para ver los detalles de una solicitud, se deben realizar los siguientes pasos:
1. Clicar sobre la primera columna que se encuentra a la izquierda de “No. solicitud” y seleccionar el botón
“Continuar”.
2. Aparecerán los detalles de la solicitud de esta pantalla. Seleccionar el archivo “Dmuisca” que presenta valo-
res incorrectos y clicar en el botón “Continuar”.

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3. El sistema mostrará si en el archivo recibido se presentaron errores y sus detalles.
REEMPLAZO DE LA SOLICITUD • Por error de encabezado en alguno de los archivos

ANTERIOR presentados.
• Por error en el número total de registros reportados
Si después de diligenciar una solicitud se desea corre- en la solicitud.
girla, o si la Dian ha comunicado alguna inconsistencia
en la información recibida, se deberá diligenciar una • Cuando se modificará el número total de registros
solicitud de reemplazo, para lo cual será necesario con- reportados.
siderar los tipos de reemplazo que existen. Veamos:
• Cuando se desee cambiar el contenido de la infor-
mación.
Reemplazo parcial
Se utiliza cuando se sustituyen los registros que pre- • Si una solicitud de reemplazo total presenta erro-
sentan errores comunicados por la Dian. res, solo podrá reemplazarse con otra solicitud de
reemplazo total.
Si una solicitud presenta errores, podrá reemplazarse
con otra solicitud que incluya solo los registros que De acuerdo con lo anterior, para realizar el reemplazo
contenían error en la anterior, o podrá utilizarse una de la solicitud, inicialmente es necesario generar un
solicitud de reemplazo total, caso en el que se deben nuevo archivo desde el prevalidador con las respecti-
incluir todos los registros relacionados con el formato, vas correcciones. El encabezado debe diligenciarse con
incluyendo aquellos presentados originalmente. el concepto 2 – “Reemplazo”, número de envío para el
año calendario y fecha inicial y final del período que
Reemplazo total se está reportando. Luego se deberá continuar con el
Se emplea el reemplazo total de una solicitud en los procedimiento de colocar nuevamente los archivos en
siguientes casos: la bandeja de entrada (ver página 82).
1. Una vez colocados los archivos en la bandeja de entrada, clicar en la opción “Reemplazar solicitud de envío
de archivos”.

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Nótese que en el ítem “Concepto” aparecerá preseleccionada la opción “Reemplazo”, indicando con ello que
tanto la solicitud anterior como los archivos serán sustituidos con la presente solicitud.
2. Ahora bien, para colocar el número de solicitud anterior, hacer clic en el botón “Buscar”, y se mostrará el
listado de las solicitudes. En la ventana que se desplegará, “Listado de solicitudes”, seleccionar la que se
desea reemplazar y clicar en “Continuar”.

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3. Diligenciar los datos restantes de la solicitud de reemplazo y finalizar haciendo clic en el botón “Solicitar”.
SOLICITUD DE CANCELACIÓN DE LOS ARCHIVOS

1. Para realizar la solicitud de cancelación de archivos se deberá seleccionar la opción “Cancelación solicitud”.

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2. Ingresar mediante la opción “Buscar” para seleccionar el número del formato que se desea eliminar.
3. Una vez seleccionado el formato, clicar en la opción “Continuar”. El sistema mostrará la opción para buscar
y seleccionar la solicitud a cancelar.
4. Cuando se haya seleccionado la solicitud a cancelar se deberá elegir el concepto de la cancelación, entre los
cuales se encuentran:
• Presentación de información duplicada.
• Errores en la información del interesado en la presentación (a nombre propio y/o del representante legal).
• Error en los nombres de los archivos presentados (formatos).

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5. Guardar la solicitud y firmarla mediante el instrumento de firma electrónica para que sea efectiva su pre-
sentación.

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6. En la opción “Consultar envíos de solicitudes” se podrán ver aquellas canceladas y sus respectivos soportes
(ver página 90). No obstante, es necesario verificar el estado de la solicitud para que sea exitosa.
7. El sistema generará el PDF con el concepto 4 – “Cancelación” y con la marca de agua “Recibido”.

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Confirmación de errores
Durante el proceso de carga de los archivos en la plataforma de la Dian es posible que se presenten algunas
fallas de los servicios en línea, entre las cuales destacamos las siguientes:
Error 40035
Este error tiene lugar cuando se está iniciando sesión en el portal. Entre sus causas se encuentran:
• El usuario no ha sido creado.
• El usuario no está asociado con la organización (NIT) con la que está logueado.
• Está mal escrito el NIT o el número de la cédula.
• Está mal escrita la contraseña de inicio de sesión.
Para solucionar este error es necesario verificar las condiciones mencionadas. Sin embargo, si los datos anterio-
res son correctos, pero la contraseña no coincide, es necesario solicitar una nueva clave a la Dian, para lo cual
se deberá clicar en la opción “¿Ha olvidado su contraseña?”. Cuando el sistema la suministre se deberá iniciar
sesión con ella y, posteriormente, cambiarla en la opción “Autogestión”.

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Error de ventanas emergentes
Este error está directamente relacionado con la configuración del navegador de internet.
En el caso del navegador Google Chrome, para activar las ventanas emergentes se deben realizar los siguientes
pasos:
1. Seleccionar la opción “Configuración” y dar clic en el menú “Privacidad y seguridad”.
2. Clicar la opción “Configuración de sitios”.

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3. Dar clic en “Ventanas emergentes y redireccionamientos". Allí se encontrará la opción “Bloqueado recomen-
dado”, la cual se deberá desactivar. Es importante recordar que en el proceso de carga de los archivos en la
plataforma de la Dian es necesario que esta opción se encuentre habilitada.

CONSULTA DE LA INFORMACIÓN
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6 CONSULTA DE LA
INFORMACIÓN
C
uando los archivos son recibidos por la Dian, el sistema emite el formulario 10006 como prueba de que
la información fue entregada. Sin embargo, hasta este punto la entidad no ha efectuado ningún tipo de
verificación de fondo a la información reportada. Cuando la Dian revisa los reportes y detecta incon-
sistencias o errores de fondo, el reportante podrá enterarse en cualquier momento ingresando a los servidores
informáticos electrónicos de la administración tributaria, en la opción “Tareas”.
Esta información también podrá ser consultada a través de la opción “Consultar envíos de solicitudes”, en la
cual se deberá seleccionar el formato entregado sobre el que se desea conocer su estado.

CONSULTA DE LA INFORMACIÓN
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Se debe tener en cuenta que el sistema podrá desplegar los siguientes resultados:
Estado Explicación
Indica que la información reportada cumple con la especifica-
Solicitud recibida.
ción técnica del respectivo formato.
Indica que sobre la solicitud actual se aplicó una solicitud de
Cancelada.
cancelación.
Reemplazada parcialmente.
reemplazo parcial.
Reemplazo totalmente.
reemplazo total.
Indica que se han encontrado errores relacionados con la espe-
Solicitud con error.
cificación técnica requerida para construir los archivos.
Solicitud con error a nivel de archivos (errores de enca- Indica que se han detectado errores relacionados con la especi-
bezado o de validación de datos contra el esquema). ficación técnica requerida para construir los archivos.
Indica que hay una diferencia entre la cantidad de ítems o re-
Solicitud con error – cantidad de registros en los archi-
gistros informados en la solicitud de envío y los que finalmente
vos no coincide con la digitada en la solicitud de envío.
se recibieron.
Indica que la solicitud actual está siendo autorizada mediante
Solicitud con error – la firma no coincide en los archi-
una firma digital diferente a la usada para colocar los archivos
vos que intentaron procesar.
en la bandeja de entrada.
CORRECCIONES AL REPORTE
Una vez la Dian haya efectuado la debida revisión a Mensaje de error Solución
los archivos enviados, es posible que se deban realizar
Debe verificarse inicialmente el NIT y
correcciones a la información. Por tanto, es necesario el tipo de documento reportado.
conocer los principales errores que pueden surgir y Errores en el número Ejemplo:
cómo subsanarlos. Veamos: de identificación: Cuando se reporta el tipo de docu-
• NIT no existe en RUT mento “31” y el tercero no tiene RUT.
Errores de encabezado (error de carga). Este error se presenta cuando se infor-
ma un tipo de documento diferente
• Número de identifi- al 31, pero al validar el número de
Los errores de encabezado se deben corregir utilizan-
cación inválido. identificación del tercero no existe en
do la opción de reemplazo total, así:
la base de datos de la Dian o no corres-
ponde a una identificación válida.
Mensaje de error Solución Debe verificarse que, para el caso de
Cantidad de registros en Se debe verificar el número de las personas naturales, las casillas
del primer apellido y el nombre se
los archivos no coinci- registros reportados en el archi- Los campos “Apelli- encuentren diligenciadas, mientras
den con la digitada en la vo y los diligenciados en la soli- dos”, “Nombres” o que la casilla de razón social debe
solicitud de envío. citud de envío (ver página 85). “Razón social” no se estar en blanco.
Error en el encabezado Debe verificarse la estructura diligenciaron.
Para el caso de las personas jurídicas, la
o de validación de datos del archivo XML y efectuar un casilla correspondiente a la razón social
contra el esquema. reemplazo total. debe estar diligenciada.
Los campos “Código
Debe verificarse que los códigos re-
Errores de contenido municipio” y “Código
portados correspondan a los estable-
departamento” contie-
cidos por el Dane.
Para corregir archivos en los que figuren errores de nen valores incorrectos.
contenido es necesario que el informante utilice algu- Código de país
Debe verificarse que los códigos re-
nas de estas dos opciones: portados correspondan a los estable-
no válido.
cidos por la Dian.
• Reemplazo total. Debe corroborarse el rango de fe-
Fecha inválida. chas informadas en relación con el
período informado.
• Reemplazo parcial.

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Corrección a los reportes inicialmente enviados Nótese que, al iniciarse un nuevo año de entregas, el
respectivo consecutivo para el envío de archivos em-
Para comprender mejor lo que podría suceder a un in- pieza nuevamente desde 1.
formante con la corrección posterior de los archivos en-
viados, pensemos que durante el mismo año de envío Si en agosto de 2021 se debe corregir uno de los dos
(para este caso, 2021) debe corregir algún archivo envia- archivos con la información del año gravable 2019 y
do en el pasado (por ejemplo, corregir los archivos de otro de los archivos con la información del año grava-
la información del año gravable 2019, los cuales fueron ble 2020, se deberán reemplazar las dos solicitudes de
entregados durante 2020). En este caso, dicho archivo envío y, aunque fuese solo un archivo el que se debe-
debe conservar el “consecutivo” o “número de envío”. ría corregir en cada solicitud, se tendría que adjuntar
nuevamente la misma cantidad de archivos que tenía
Para ilustrar lo anterior, supongamos que en abril de
la solicitud inicial.
2020 se entregaron dos archivos del formato 1001 con
la información del año gravable 2019:
Para reemplazar la solicitud 1000066000000531 con
• Solicitud de envío: 1000066000000531 (este número los archivos que tenían información del año grava-
figura debajo del código de barras de la solicitud de ble 2019:
envío que se generó en el año de la primera entrega).
• Dmuisca_010100109202000000003.xml
• Esta solicitud estaba compuesta por dos archivos:
• Dmuisca_010100109202000000004.xml
- Dmuisca_010100109202000000001.xml
Para reemplazar la solicitud 1000066000000640 con
- Dmuisca_010100109202000000002.xml los archivos que tenían la información del año gra-
vable 2020:
Posteriormente, en abril de 2021 se entregaron dos
nuevos archivos para el formato 1001, pero con la in- • Dmuisca_010100907202100000005.xml
formación del año gravable 2020. Sus nombres fueron:
• Dmuisca_010100907202100000006.xml
• Solicitud de envío: 1000066000000640:
Observemos que en las correcciones los números de
- Dmuisca_010100907202100000001.xml
envío son 3, 4, 5 y 6, pues en el mismo año de entrega
- Dmuisca_010100907202100000002.xml (2021) ya existían los números consecutivos 1 y 2.

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7 RÉGIMEN
SANCIONATORIO
De acuerdo con el artículo 47 de la Resolución 000070 de 2019, modificado por el artícu-
lo 13 de la Resolución 000023 de 2021, cuando la información exógena no se suministre
dentro de los plazos establecidos, el contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado, dará lugar a las sanciones contempladas en el artículo 651 del ET.
Las sanciones contempladas en el artículo 651 del ET Nota: el artículo 13 de la Resolución 000023 de 2021 mo-
son las siguientes: dificó el artículo 47 de la Resolución 000070 de 2019 con
el propósito de indicar lo siguiente: cuando se presenten
algunas de las situaciones que dan origen a la imposición
5% de sanciones, se configurará lesividad, de conformidad
De las sumas sobre las que no se suministró la infor- con lo previsto en el parágrafo 1 del artículo 640 de ET.
mación exigida.
El artículo 13 también precisó que los reportantes po-
drán, de ser necesario, acceder a las reducciones de san-
ciones indicadas en el parágrafo del artículo 651 del ET
4% (ver pág. 107) y en el artículo 640 del ET (ver pág. 108).
De las sumas sobre las que se suministró información Es necesario resaltar que las anteriores sanciones, a
errónea. excepción de la última, no deberán superar el equiva-
lente a 15.000 UVT ($544.620.000 en 2021). Además, si
la corrección de la información exógena es realizada
antes del vencimiento del plazo para presentar el re-
3% porte, no deberá liquidarse sanción alguna, de acuer-
De las sumas sobre las que se suministró información do con lo previsto en el inciso segundo del parágrafo
de forma extemporánea. del artículo 651 del ET.
Cuando la sanción se imponga mediante resolución

independiente, previamente se dará traslado de car-
0,5 % gos a la persona o entidad sancionada, la cual tendrá
un (1) mes para responder.
De los ingresos netos si no es posible establecer la tasa
o la información no tuviese cuantía. Si no existen in-
gresos, la sanción será el 0,5 % del patrimonio bruto
del contribuyente o declarante correspondiente al año
anterior o a la última declaración del impuesto sobre
la renta o de ingresos y patrimonio.
¿Cualquier error en el reporte de información
exógena es objeto de la sanción de la que trata el
artículo 651 del ET? ¿Qué efectos tiene lo establecido
en la Sentencia C-160 de 1998 de la Corte
Desconocimiento de costos, rentas exentas, deduc- Constitucional con relación al tema?
ciones, descuentos, pasivos, impuestos descontables
y retenciones. Ingresa aquí

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VALORES PARA TENER EN CUENTA AL

LIQUIDAR LAS SANCIONES
A través del Concepto 021693 de octubre 18 de 2017, la
Dian brindó claridad respecto a los valores que se de-
ben tener en cuenta al momento de liquidar sanciones
relacionadas con la información exógena. La inquie-
tud surge debido a que puede existir duplicidad de
valores, pues se debe presentar la misma información
en varios formatos, situación que es corroborada por
la Dian en la doctrina en mención, toda vez que acepta Como los reportes que exige la Dian deben coincidir
que cierta información puede solicitarse en diferentes con las cifras incluidas en las declaraciones tributarias
formatos de manera simultánea. del año gravable 2020 (retención en la fuente, IVA,
INC, renta, ingresos y patrimonio, régimen simple,
Para la Dian, la liquidación de la sanción no depende etc.), en caso de ser necesario corregir alguna de
dichas declaraciones con posterioridad a la entrega
del número de veces que se reportan los mismos va- del reporte de información exógena, también se
lores o de la forma en la que debe reportarse la infor- deberá corregir el reporte en cuestión, y la Dian
mación, pues para ella la información a suministrar podría imponer sanciones por haber suministrado
es una sola y en ninguna de las sanciones enunciadas información errónea (ver artículo 651 del ET).
líneas atrás se alude a este tipo de aspectos.
Para la entidad, además, si la liquidación de las sancio-

La información presentada a la Dian a través del
nes dependiera de este tipo de criterios, se atentaría con- reporte de exógena es responsabilidad de las
tra el principio non bis in idem, según el cual se busca evi- personas o entidades informantes. Por tal razón,
tar la duplicidad de sanciones cuando exista identidad es deber de ellas realizar las consultas a través de
de objeto (corresponde al hecho sobre el que se aplicará los servicios informáticos de la Dian para verificar
la sanción), identidad de causa (cuando el motivo que da que la información presentada no contenga errores
lugar a la aplicación de la sanción es el mismo en ambos de validación; igualmente, es su deber realizar las
actualizaciones o correcciones de inconsistencias
casos) e identidad de la persona (si la persona sanciona- de la información suministrada.
da es la misma en dos casos de similar índole).
Ejemplo
• Si una persona no reportó, informó de forma extempo-

ránea o errónea los pagos por honorarios en el formato
1001 v. 10 y las retenciones que le practicaron sobre el
salario devengado en el formato 1003 v. 7, la sanción Para realizar el cálculo de la sanción por
deberá liquidarse por cada uno de dichos conceptos, presentación extemporánea de la información
pues el primero no engloba al segundo, y viceversa. exógena, la cual es mencionada en el artículo 651
del ET, ¿qué valor se debe tomar?
• Si una persona no reportó, informó de manera extem- Ingresa aquí
poránea o errónea los pagos por honorarios, pagos
por honorarios que no fueron solicitados como costo
o deducción y los pagos por honorarios por inversio-
Cuando se acerca el momento de presentar la
nes en medioambiente en el formato 1001 v. 10, la san- información exógena, en una empresa deciden cambiar
ción se liquidará solo sobre los pagos por honorarios, al representante legal y el nuevo representante no tiene
toda vez que este concepto contiene a los otros dos. firma electrónica. ¿Podrá la Dian aceptar esto como
excusa para presentar tarde la información exógena?
En síntesis...
Ingresa aquí
La Dian concluye lo siguiente: si se reportaron datos
disímiles entre sí, la sanción debe liquidarse sobre
cada suma; pero si se reportaron datos de los cuales
alguno comprende a otro, la sanción se calculará sobre
la suma del dato principal que contenga a los demás.

RÉGIMEN SANCIONATORIO
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RESPONSABLES DE LA INFORMACIÓN
La información presentada a la Dian mediante el re-
porte de exógena es responsabilidad de las personas Liquidador de sanciones por no enviar información exógena,
o entidades informantes (ver artículo 51 de la Reso- enviarla con errores o de forma extemporánea
En este archivo en Excel compartimos 3 liquidadores de
lución 000070 de 2019, modificado por el artículo 16 sanciones relacionadas con la información exógena, cómo opera
de la Resolución 000023 de 2021). Por tal razón, es la facultad de la Dian para emitirlas y cómo se pueden reducir.
deber de ellas: Ingresa aquí
1. Realizar las consultas a través del servicio para ve- Nota: esta herramienta es de acceso exclusivo para las
rificar que la información presentada no contenga suscripciones de Actualícese. Para adquirir este material:
errores de validación (ver página 102). Ingresa aquí
2. Realizar las actualizaciones o correcciones de in-

consistencias de la información suministrada (ver
página 103).
3. Cumplir las normas sobre tratamiento de datos

personales respecto de las personas naturales, e Para pagar la sanción atribuible al reporte de información
exógena deberá emplearse el recibo oficial de pago –formulario
implementar mecanismos de responsabilidad de- 490–, el cual deberá ser diligenciado en la zona de usuarios no
mostrada en el tratamiento de esa información si- registrados del portal web de la Dian. En dicho formulario deberá
guiendo lo previsto en el artículo 15 de la Constitu- incluirse el concepto 71 – “Sanción parágrafo artículo 651 del ET”
cuando el obligado subsane de manera voluntaria las faltas, antes
ción Política y la Ley Estatutaria 1581 de 2012. de que la Dian profiera pliego de cargos.
REDUCCIÓN DE LAS SANCIONES

Las sanciones relacionadas con el reporte de informados (2) meses siguientes a la fecha en la que se notifi-
ción exógena podrán ser reducidas de acuerdo con los que la sanción.
siguientes criterios:
Para la reducción al 50 % o 70 %, el responsable de-
ANTES DE QUE SE PROFIERA PLIEGO berá presentar, ante la oficina de la Dian conocedora
DE CARGOS de la investigación, un memorial de aceptación de la
El parágrafo del artículo 651 del ET establece que el sanción reducida, en el cual se acredite que la omisión
contribuyente obligado a enviar el reporte de informa- fue subsanada; también deberá presentarse el respal-
ción exógena que no haya cumplido con su obligación do del pago o acuerdo de pago.
podrá subsanar voluntariamente las sanciones antes
de que la Dian profiera el pliego de cargos, liquidando Cabe señalar que la reducción de la sanción no es apli-
la sanción reducida al 20 %. cable al desconocimiento de costos, rentas exentas,
deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descon-
ANTES DE SER NOTIFICADA LA tables y retenciones que se encuentren previstos en el
IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN numeral 2 del artículo 651 del ET.
La sanción podrá ser reducida al 50 % de la suma de-
Si el contribuyente subsana la omisión con ante-
terminada si la omisión es subsanada antes de que se
rioridad a la notificación de la liquidación de revi-
notifique la imposición de la sanción.
sión, no habrá lugar a la aplicación de la sanción
DESPUÉS DE SER NOTIFICADA LA de desconocimiento de costos. Una vez notificada la
liquidación, solo serán aceptados los costos, rentas
IMPOSICIÓN DE LA SANCIÓN
exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impues-
La sanción podrá ser reducida al 70 % de la suma de- tos descontables y retenciones que sean plenamente
terminada si la omisión es subsanada dentro de los probados.

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Reducción de sanciones relacionadas con la información exógena

Tras la modificación realizada al artículo 651 del ET por el artículo 289 de la Ley de reforma tributaria estructural
1819 de 2016, cambiaron las sanciones relacionadas con la información exógena. Estas podrán reducirse si se
cumplen las condiciones señaladas en dicho artículo:
Reducción Reducción Reducción

al 20 % al 50 %* al 70 %*
De la sanción calculada sobre De la sanción calculada De la sanción calculada

la suma de la cual no se sobre la cual no se suministró sobre la suma de la cual no se
suministró información, se hizo información, se hizo de suministró información, se hizo
de forma errada o de manera forma errada o de manera de forma errada o de manera
extemporánea, siempre y extemporánea, siempre que la extemporánea, si la omisión es
cuando la falta sea subsanada omisión sea subsanada antes de subsanada dentro de los dos
antes de que la Dian profiera que se notifique la imposición de meses siguientes a la fecha en
pliego de cargos. la sanción. que se notifique la sanción.
* Es necesario presentar un memorial de aceptación de la sanción reducida en el que se acredite que la omisión fue subsanada,
además de presentar el pago o acuerdo de pago.
haber proferido pliego de cargos, requerimiento espe-

cial o emplazamiento previo por no declarar.
La aplicación de la sanción debe llevar previamente Cuando no se haya proferido

la expedición del pliego de cargos, en el cual se pliego de cargos, requerimiento
indique el motivo por el que se aplica la sanción. especial o emplazamiento previo.
El informante emplazado tiene un (1) mes para Reducción al
responder al pliego de cargos y acogerse a la sanción
reducida al 50 %. Si no lo hace y se impone la sanción
50 %
Si dentro de los dos (2) años
mediante resolución, podrá aceptarla en el término de
anteriores a la fecha de la comisión
dos (2) meses y acogerse a la sanción reducida al 70 %.
de la conducta sancionable no se
cometió la misma.
PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD
A las reducciones antes descritas también podrá apli- Cuando no se haya proferido
pliego de cargos, requerimiento
carse el principio de favorabilidad establecido en el especial o emplazamiento previo.
artículo 640 del ET, en el cual se contempla la posi-
bilidad de que las sanciones tributarias puedan liqui- Reducción al
darse de forma reducida si se cumplen las siguientes 75 %

condiciones: Si dentro del año anterior a
la fecha de la comisión de la
conducta sancionable no se
Cuando la sanción sea liquidada por el cometió la misma.
responsable
Si la sanción es liquidada por el contribuyente, la re- Nota: lo anterior es ratificado por la nueva versión del
ducción será al 50 % siempre y cuando no se haya co- artículo 47 de la Resolución 000070 de 2019, modificado
metido la misma conducta sancionable dentro de los por el artículo 13 de la Resolución 000023 de 2021, en el
dos (2) años anteriores y se reducirá al 75 % si dentro cual se establece lo siguiente: cuando el contribuyente
del año anterior a la comisión de la conducta no incu- subsane de manera voluntaria los hechos que dan lu-
rrió en la misma. En ambos casos, la Dian no deberá gar a la imposición de sanciones antes de que la admi-

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nistración tributaria profiera el pliego de cargos, podrá En ese orden de ideas, el contribuyente podrá obtener
liquidar y pagar la sanción reducida en los términos una doble reducción de la sanción aplicando, además
previstos en el parágrafo del artículo 651 del ET (ver de las reducciones planteadas en el artículo 651 del ET,
pág. 107) y el artículo 640 del ET, de forma acumulada. las reducciones del artículo 640 del ET, bajo la condi-
ción de que se cumplan sus requisitos.
Cuando la sanción sea propuesta o determinada
por la Dian La acumulación de las reducciones sancionatorias es posi-
ble debido a su naturaleza, pues algunas operan gracias a
Si la sanción es propuesta o determinada por la Dian, se la colaboración del contribuyente con la Dian, consistente
reducirá al 50 % siempre que dentro de los cuatro (4) años en evitar un desgaste administrativo. Por su parte, otras
anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancio- consideran los antecedentes del responsable para sancio-
nable no se haya incurrido en la misma y esta hubiese sido nar con menor rigor a quien ha procurado actuar con ma-
sancionada mediante acto administrativo en firme. Se re- yor responsabilidad (ver Concepto Dian 014116 de julio
ducirá al 75 % si la misma conducta no tuvo lugar dentro 26 de 2017).
de los dos (2) años anteriores. Para acogerse a cualquiera
de las reducciones anteriores es necesario que la sanción Se debe aclarar que la reducción al 50 % antes de la notifi-
haya sido aceptada y la infracción subsanada. cación de la imposición de la sanción (ver página 107) no
le será aplicable a ninguna de las reducciones adiciona-
les señaladas en el artículo 640 del ET. Lo anterior, dado
que no se cumplen los requisitos planteados en la nor-
Cuando la sanción sea aceptada ma, toda vez que en este punto la Dian ya ha proferido el
y la infracción subsanada. pliego de cargos, pero la sanción aún no ha quedado en
firme mediante acto administrativo (ver numerales 1 al 4
Si dentro de los cuatro (4) años

Reducción al
anteriores a la fecha de la comisión
50 % de la conducta sancionable no se
cometió la misma.
Cuando la conducta se hubiese

sancionado mediante acto
administrativo en firme. A través del Concepto 0539 de septiembre 30
de 2020, la Dian brindó una disposición general
sobre sanciones aplicadas al reporte de la
información exógena, considerando el masivo
envío de requerimientos por parte de esta entidad,
debido a irregularidades presentadas en el reporte
correspondiente al año gravable 2019.
Cuando la sanción sea aceptada En dicho concepto la administración tributaria aclara
y la infracción subsanada. que las sanciones contempladas en el numeral 1 del
artículo 651 del ET, que son objeto de graduación
dependiendo de la gravedad de la conducta
cometida, pueden ser sometidas a diferentes
reducciones según la oportunidad en la que el
Si dentro de los dos (2) años contribuyente subsane la infracción cometida.
Reducción al
anteriores a la fecha de la comisión Sobre estas reducciones, adicionalmente, pueden
75 % de la conducta sancionable no se aplicarse las disminuciones contempladas en el
cometió la misma. artículo 640 del ET, en procura de los principios
de proporcionalidad y gradualidad del régimen
sancionatorio, con lo que, al final, puede resultar una
sanción con una cuantía muy baja.
Cuando la conducta se
hubiese sancionado mediante
acto administrativo en firme.

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Lo expuesto hasta este punto se sintetiza en la gráfica que presentamos a continuación:
Reducción de sanciones relacionadas con la información exógena
Opción 1 Opción 2 Opción 3
Antes de que se profiera Antes de que se notifique Después de que se notifique

pliego de cargos. imposición de sanción. la sanción.
Reducción al 20 %. Reducción al 50 %. Reducción al 70 %.
Más Más
Reducción al 50 % o 75 %
Reducción al 50 % o al 75 % siempre que la sanción sea
siempre que no se haya aceptada y subasanada y
proferido pliego de cargos. sea impuesta mediante acto
(Numerales 1 y 2 del artículo administrativo en firme.
640 el ET). (Numerales 3 y 4 del artículo
640 del ET).
SANCIÓN POR EVASIÓN PASIVA

Otra sanción a la que podrá enfrentarse un obligado a
efectuar el reporte de información exógena es la san-
ción por evasión pasiva.
Cuando el contribuyente está obligado a reportar los

¿Qué mecanismos puede utilizar un contribuyente
pagos o abonos en cuenta realizados a terceros (for-
para reducir la sanción por la no presentación
de la información exógena cuando la Dian abre mato 1001 v. 10), debe ser cuidadoso de no omitir nin-
expediente y le calcula la sanción presunta? guno de ellos (y mucho menos ocultarlos dentro de
Ingresa aquí
un registro como el que se realiza con el seudo-NIT
222222222 – “Cuantías menores”, si es que en realidad
se trataba de un pago que debía discriminarse de for-
ma individual dentro del reporte), pues cuando esto
¿Los informantes a los que les sea aplicable
sucede la Dian podría aplicar la sanción por evasión
alguna de las sanciones del reporte de exógena pasiva contemplada en el artículo 658-2 del ET (crea-
contempladas en el artículo 651 del ET tienen la do con la Ley 863 de diciembre de 2003), en el que se
posibilidad de reducir dichas sanciones?, ¿pueden establece lo siguiente:
aplicar el principio de favorabilidad?
Ingresa aquí Artículo 658-2. Sanción por evasión pasiva. <Artí-
culo adicionado por el artículo 27 de la Ley 863 de 2003.
El nuevo texto es el siguiente:> Las personas o entidades
que realicen pagos a contribuyentes y no relacionen el

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correspondiente costo o gasto dentro de su contabilidad,

o estos no hayan sido informados a la administración
tributaria existiendo obligación de hacerlo, o cuando
esta lo hubiere requerido, serán sancionados con una
multa equivalente al valor del impuesto teórico que
hubiera generado tal pago, siempre y cuando el contri-
buyente beneficiario de los pagos haya omitido dicho
ingreso en su declaración tributaria.
Sin perjuicio de la competencia general para aplicar

sanciones administrativas y de las acciones penales que
se deriven por tales hechos, la sanción prevista en este
artículo se podrá proponer, determinar y discutir dentro
del mismo proceso de imposición de sanción o de deter-
minación oficial que se adelante contra el contribuyente
que no declaró el ingreso. En este último caso, las depen-
Si la información exógena se presenta antes del
dencias competentes para adelantar la actuación frente a vencimiento y luego se corrige antes de la fecha del
dicho contribuyente serán igualmente competentes para vencimiento, ¿puede la Dian imponer la sanción del
decidir frente a la persona o entidad que hizo el pago. artículo 651 del ET por haber entregado inicialmente
información equivocada?
Para comprender lo anterior, supongamos que la so- Ingresa aquí
ciedad A realizó durante 2020 un pago de $200.000.000
por concepto de reparaciones locativas a la sociedad B
(contribuyente del impuesto de renta). Sin embargo, la
sociedad A no incluyó tal pago en su reporte del for-
mato 1001, y la empresa B tampoco incluyó el respec-
tivo ingreso en su declaración del año gravable 2020.
Si la Dian audita a la empresa B y descubre que recibió

un pago por $200.000.000, y que al omitir dicho ingre-
so redujo su impuesto de renta en $66.000.000, sancio-
nará a la empresa A con una multa de $66.000.000 por
concepto de sanción por evasión pasiva, pues dicha
sociedad debió informar en el reporte de información
exógena el pago efectuado a la sociedad B.
Es necesario resaltar que a la sanción por evasión pa-

siva no le será aplicable el principio de favorabilidad
de que trata el artículo 640 del ET y, por tanto, esta no
podrá ser reducida.

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8 FIRMEZA
DE LOS REPORTES
El reporte de información exógena constituye una de las obligaciones formales de los
sujetos administrados por la Dian (tal como lo es la inscripción en el RUT o la expedición
de facturas de venta), razón por la que el artículo 638 del ET faculta a esta entidad para
sancionar el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales hasta tres (3) años
después de su vencimiento.
El artículo 638 del ET expresa lo siguiente:

SE ENTIENDE QUE LA DIAN
Artículo 638. Prescripción de la facultad para imponer
sanciones. <Artículo modificado por el artículo 64 de la
REALMENTE DISPONE DE TRES
Ley 6 de 1992. El nuevo texto es el siguiente:> Cuando las (3) AÑOS PARA CASTIGAR EL
sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad INCUMPLIMIENTO DE ESTA
para imponerlas prescribe en el mismo término que existe OBLIGACIÓN
para practicar la respectiva liquidación oficial. Cuando las
sanciones se impongan en resolución independiente, deberá
formularse el pliego de cargos correspondiente, dentro de los
dos años siguientes a la fecha en que se presentó la declara- Así pues, si un informante omite la presentación del
ción de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio, reporte de información exógena del año gravable 2020
del período durante el cual ocurrió la irregularidad sancio- o, en su defecto, lo presenta con errores, y teniendo en
nable o cesó la irregularidad, para el caso de las infracciones cuenta que este debe ser suministrado a la Dian en 2021,
continuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, el reportante podría ser requerido por la entidad hasta
de los intereses de mora, y de las sanciones previstas en los 2024. No obstante, el obligado podrá presentar dicha
artículos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario, las cuales información de forma extemporánea, sin perjuicio de
prescriben en el término de cinco años. la sanción por el no envío oportuno (ver página 105).
Conforme a lo anterior, si la declaración de renta (o

Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, de ingresos y patrimonio) del año correspondiente a
la Administración Tributaria tendrá un plazo de seis aquel en el que se generó la mencionada irregularidad
meses para aplicar la sanción correspondiente, previa la (2021) debe presentarse durante 2022, se entendería
práctica de las pruebas a que hubiere lugar. que a partir de dicho año se cuentan los dos (2) años a
los que hace referencia el artículo 638 del ET.
(El subrayado es nuestro).
Lo importante es tener presente que el plazo para
En este contexto se interpretaría que, si un obligado a imponer la sanción es de dos (2) años, pero no con-
informar no ha presentado el reporte de exógena de tados a partir de la fecha en que se debió presentar
un determinado año o esta fue presentada con errores, la información exógena, sino desde la fecha en la que
la Dian tiene hasta dos (2) años posteriores a la fecha se presenta la declaración de renta del año en que se
en la que se deba presentar la declaración de renta o incumplió con la presentación de los reportes de in-
de ingresos y patrimonio del período durante el cual formación. Por este motivo, se entiende que la Dian
surgió la irregularidad objeto de sanción para formu- realmente dispone de tres (3) años para castigar el in-
lar pliego de cargos. cumplimiento de esta obligación.

FIRMEZA DE LOS REPORTES
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Lo anterior lo explicamos en la siguiente gráfica:
2020 2021 2022 2023 2024
Año en el que se
Segundo año de
Año en el que se deberá presentar
que trata el artículo
generará el acto la declaración de
638 del ET. Hasta
sancionable, pues renta del período
Año sobre el este año la Dian
corresponde al en el cual se Primer año de
que se reportará podrá solicitar el
vencimiento del generó el acto que trata el artículo
la información reporte de exógena
plazo para reportar sancionable (2021). 638 del ET.
exógena. del año gravable
la información A partir de este año
2020 e imponer
exógena por el año comienza el plazo
las respectivas
gravable 2020. mencionado en el
sanciones.
artículo 638 del ET.
TIEMPO DE CONSERVACIÓN DE LOS • Los libros de contabilidad, por su parte, son aque-
REGISTROS Y SOPORTES llos en los cuales quedan asentados los comproban-
tes en orden cronológico, y es con base en estos que
Al cumplir el proceso de presentación del reporte de se preparan los estados financieros.
la información exógena ante la Dian, los informantes
deberán conservar no solo el formulario 10006 como Tiempo de conservación para efectos
prueba de que la información fue entregada, sino tam- mercantiles
bién todos aquellos registros y soportes que respalden
la información incluida en dicho reporte, los cuales La ley mercantil establece un término de conservación de
constituyen básicamente la contabilidad. 10 años para los libros que sirvan de apoyo para la conta-
bilidad y demás que estén directamente relacionados con
Los soportes, comprobantes y libros de contabilidad con- la actividad comercial; una vez cumplido tal plazo, la enti-
tienen la historia de los negocios de cualquier entidad o dad podrá deshacerse de los soportes en físico, siempre y
persona natural cuando se llevan conforme a las normas cuando cuente con un respaldo digital, en cumplimiento
vigentes; de ahí que la ley los considere como un medio de lo indicado en el artículo 12 de la Ley 527 de 1999.
de prueba válido que puede ser consultado por los órga-
nos de supervisión y fiscalización del Estado. Al respecto, es necesario puntualizar que el medio ele-
gido debe permitir el cumplimiento de los requisitos
¿Qué son los soportes, comprobantes y libros establecidos en el artículo 12 de la Ley 527 de 1999, los
de contabilidad? cuales se listan a continuación:
Primero es necesario hacer unas precisiones sobre es- 1. Que la información que contengan sea accesible para
tos términos: su posterior consulta.
• Los soportes contables son los documentos de ori-
2. Que el mensaje de datos o el documento sea conser-
gen interno o externo de la entidad que sirven de
vado en el formato en que se haya generado, enviado
base para registrar sus operaciones económicas.
o recibido o en algún formato que permita demostrar
Algunos ejemplos son los recibos de caja, las factu-
que reproduce con exactitud la información generada,
ras de ventas y documentos equivalentes, las letras
enviada o recibida, y
de cambio y las notas de contabilidad.
• Los comprobantes de contabilidad son los docu- 3. Que se conserve, de haber alguna, toda información
mentos que genera la entidad para registrar cada que permita determinar el origen, el destino del men-
una de sus operaciones, los cuales deben estar saje, la fecha y la hora en que fue enviado o recibido el
numerados consecutivamente e indicar la fecha, mensaje o producido el documento.
origen, descripción de la operación y las cuentas
involucradas, además del respectivo soporte (ver Dicho término puede variar dependiendo de la situa-
artículos 123 y 124 del Decreto 2649 de 1993). Algu- ción jurídica en la que se encuentre la sociedad o si
nos ejemplos de comprobantes de contabilidad son alguna norma especial así lo determina, según lo esta-
los de ingresos, egresos, ventas y de nómina. blece el inciso 3 del artículo 28 de la Ley 962 de 2005.

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Tiempo de conservación de los soportes Tiempo de conservación para efectos fiscales

y libros de contabilidad
Para verificar la exactitud de la información registrada
La contabilidad de las entidades y personas naturales en los reportes de exógena, así como las demás obli-
debe cumplir con distintos requerimientos comerciales gaciones fiscales a cargo de los informantes y contri-
y fiscales en cuanto a su forma d e conservación, debido buyentes, la Dian puede solicitar la inspección de sus
a que es útil para diferentes propósitos simultáneos. En
libros y soportes de contabilidad.
ese sentido, los soportes y libros de contabilidad deben
conservarse:
Al respecto, el artículo 632 del ET señala que las perso-
nas naturales o entidades obligadas a llevar contabilidad
deberán conservar, por un período mínimo de cinco (5)
años (contados a partir del 1 de enero del año siguiente
al de su elaboración, expedición o recibo), la información
Período: diez (10)
Para fines años desde la fecha
y medios de pruebas que deberán ponerse a disposición
comerciales del último asiento, de la Dian cuando esta lo requiera. No obstante, el artí-
documento o culo 46 de la Ley 962 de 2005 (modificado por el artículo
comprobante. 304 de la Ley 1819 de 2016) establece que el tiempo de
conservación de la información mencionada en el artícu-
lo 632 del ET será el equivalente al término de firmeza de
la declaración tributaria correspondiente.
Medio: papel o cualquier Entre dicha información encontramos:

otro medio técnico,
magnético o electrónico • Libros de contabilidad; por ejemplo:
que garantice su
reproducción exacta y - Libro diario, en el que se registran los movimien-
el cumplimiento de los
tos que diariamente realiza la entidad o persona
requisitos del artículo 12
de la Ley 527 de 1999. natural obligada a llevar contabilidad.
- Libro mayor, en el que se trasladan los saldos de

las cuentas al final de mes.
- Libro de inventarios, en el que se lleva el control

Destrucción: de las mercancías.
transcurridos diez
(10) años pueden
destruirse, siempre que
• Comprobantes de orden interno y externo que die-
se garantice por otro ron origen a los registros contables.
medio su reproducción
exacta. • Medios magnéticos que contengan la información,
cuando la contabilidad se lleve en computador.
• Prueba de consignación de las retenciones en la

fuente practicadas en calidad de agente retenedor.
• Copia de las declaraciones tributarias presentadas,

Período: hasta cumplir
el término de firmeza de Para fines así como de los recibos de pago correspondientes.
la declaración tributaria tributarios
correspondiente. En síntesis, el comerciante, persona natural o jurídica,
para efectos mercantiles, deberá conservar sus sopor-
tes, comprobantes y libros de contabilidad por un pe-
ríodo de 10 años, después del cual podrá destruirlos
siempre que garantice su reproducción por otro me-
dio. Sin embargo, para fines fiscales, estos deberán ser
archivados hasta el momento en que la declaración en
cuestión quede en firme, tiempo después del cual ya
no podrán ser requeridos por la Dian.

FIRMEZA DE LOS REPORTES
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Para el caso de los soportes de la información registrada Medios de prueba en el régimen probatorio
en el reporte de exógena, estos deberán ser conservados tributario
bajo las normas mercantiles, es decir, por un período
de 10 años, y posteriormente asegurar su reproducción La Dian cuenta con la facultad para determinar los tri-
exacta en medios magnéticos, dado que hacen parte de butos de los contribuyentes, así como para imponer
la contabilidad y no pueden ser destruidos una vez se sanciones. Para tal fin, la entidad debe basarse en los
cumpla el término de firmeza de dicho reporte. hechos que aparezcan demostrados en los expedien-
tes, o también puede fundamentarse en los medios de
Valor probatorio de la información prueba, entre los cuales destacamos:
Como hemos explicado a lo largo de esta cartilla, la Confesiones

información exógena constituye uno de los medios de
Corresponden a las manifestaciones realizadas median-
control a través de los cuales la Dian efectúa los cru-
te escrito a la Dian en las que se informen los hechos.
ces de información que permitan contribuir al cum-
plimiento de las obligaciones sustanciales y formales
Testimonios
administradas por esta entidad. Por tanto, considerar
el reporte de exógena como el eje central sobre el cual Representan la información suministrada por terce-
se apoyan los procesos de fiscalización conlleva una ros. Cuando los testimonios sean invocados por el in-
connotación de valor probatorio de las operaciones teresado, estos surtirán efectos para quien los solicite.
periódicamente realizadas entre los contribuyentes.
Indicios y presunciones
En este orden de ideas, el artículo 742 del ET señala
que la determinación de tributos e imposición de san- Datos estadísticos producidos por la Dian, el Dane y el
ciones deben fundamentarse en hechos demostrables Banco de la República para establecer ingresos, costos,
en el respectivo expediente, por medios de prueba se- deducciones y activos patrimoniales, cuya existencia
ñalados en la normativa tributaria y civil, siempre y haya sido probada.
cuando sean compatibles entre ellos. Además, el artí-
culo 743 del ET indica lo siguiente: Prueba documental
La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer Los contribuyentes cuentan con la posibilidad de in-
término, de las exigencias que para establecer determi- vocar como prueba los documentos que sean expe-
nados hechos preceptúen las leyes tributarias o las leyes didos por las oficinas de impuestos, siendo necesario
que regulan el hecho por demostrarse y a falta de unas que indiquen fecha, número y oficina que los expidió.
y otras, de su mayor o menor conexión con el hecho que
trata de probarse y del valor de convencimiento que pueda Prueba contable
atribuírseles de acuerdo con las reglas de la sana crítica. Si el contribuyente lleva en debida forma sus libros de
En concordancia con lo anterior, el reporte de infor- contabilidad, estos constituirán prueba a su favor.
mación exógena permite que la Dian fundamente sus
argumentos frente a la expedición de requerimientos, Inspecciones tributarias
actos administrativos e imposición de sanciones, otor- Mediante estas inspecciones se realiza la constatación
gándole valor probatorio al reporte. Sin embargo, al de hechos que son de interés para cualquier proceso
constituirse bajo la documentación contable que sopor- que sea adelantado por la Dian.
ta el desarrollo del hecho y la transacción económica
objeto de obligación tributaria, constituye una prueba Inspección contable
testimonial sujeta a los principios de publicidad y con-
tradicción de la prueba (ver artículo 750 del ET). Este tipo de inspección puede ser practicada al contri-
buyente o tercero que se encuentre obligado a llevar
Cabe resaltar que el inciso segundo del artículo 764 contabilidad, con el propósito de verificar la exactitud
del ET establece que, para el caso de la liquidación de la declaración tributaria o para comprobar el cum-
provisional proferida por la Dian, esta podrá utilizar plimiento de las obligaciones formales.
como elemento probatorio la información exógena
(ver artículo 631 del ET). A partir de las presunciones Prueba pericial
y medios de prueba contemplados en las disposicio-
nes del Estatuto Tributario se efectuará la proyección En este tipo de pruebas la Dian debe nombrar como
de los factores de los cuales se establezca una presunta perito a una persona o entidad que sea especialista en
inexactitud: impuestos, gravámenes, contribuciones, el tema; quien falle el caso deberá valorar los dictáme-
sobretasas, anticipos, retenciones y sanciones. nes dentro de la sana crítica.

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Medios de prueba en el régimen probatorio tributario

La Dian cuenta con la facultad para determinar los tributos de los contribuyentes, así como para imponer sanciones. Para tal fin,
la entidad debe basarse en los hechos que aparezcan demostrados en los expedientes, o también puede fundamentarse en los
medios de prueba, entre los cuales destacamos:
Confesiones
Corresponden a las manifestaciones
realizadas mediante escrito a la Dian, en
las cuales se informen los hechos.
Testimonios
Representan la información suministrada
por terceros. Cuando los testimonios
sean invocados por el interesado, estos
surtirán efectos para quien los solicite.
Indicios y presunciones
Datos estadísticos producidos por la
Dian, el Dane y el Banco de la República
para establecer ingresos, costos,
deducciones y activos patrimoniales,
cuya existencia haya sido probada.
Prueba documental
Los contribuyentes cuentan con la
posibilidad de invocar como prueba los
documentos que sean expedidos por las
oficinas de impuestos, siendo necesario
que indiquen fecha, número y oficina
que los expidió.
Prueba contable
Si el contribuyente lleva en debida
forma sus libros de contabilidad, estos
constituirán prueba a su favor.
Inspecciones tributarias
Mediante estas inspecciones se realiza
la constatación de hechos que son de
interés para cualquier proceso que sea
adelantado por la Dian.
Inspección contable
Este tipo de inspección puede ser
practicada al contribuyente o tercero
que se encuentre obligado a llevar
contabilidad. Esto con el propósito de
verificar la exactitud de la declaración
tributaria o para comprobar el
cumplimiento de las obligaciones
formales. Prueba pericial
En este tipo de pruebas la Dian debe
nombrar como perito a una persona o
entidad que sea especialista en el tema;
quien falle el caso deberá valorar los
dictámenes dentro de la sana crítica.

CONSULTORIO TRIBUTARIO
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E
l 26 de marzo de 2021, el Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, trans-
mitió en vivo un consultorio especializado en información exógena para responder importantes consultas
de nuestros suscriptores.
A continuación, presentamos las preguntas formuladas y sus respectivas respuestas; además, se podrá hacer
seguimiento a las normas analizadas en cada punto:
Consultorio tributario:
Ingresa aquí
1. ¿Cuáles personas naturales del régimen

simple quedan obligadas a entregar infor-
mación exógena del año gravable 2020?
Ver literales d), f) y el parágrafo 5 del artículo 1 de

4.
¿Cuáles son los nuevos conceptos que se
usarán en el formato 1007 para reportar
los ingresos propios obtenidos durante el
año 2020?
la Resolución 000070 de octubre 28 de 2019, modifi- Ver artículo 19 de la Resolución 000070 de 2019, además
cada con la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021. de los nuevos conceptos 4014 al 4016 que se usarán en
el formato 1007 v. 9. Ver, adicionalmente, el numeral 8 y
También es importante analizar la Resolución parágrafo 3 del artículo 28 del ET.
000024 de marzo 15 de 2021 que confirma que du-
5.
rante 2020 se inscribieron unas 7.000 personas en el En la elaboración del formato 1010 del año
régimen simple, además del reporte de la Dian de gravable 2020 con el valor intrínseco fiscal
febrero de 2021 que confirma que a enero 31 de 2021 a diciembre 31 de los aportes de socios y
ya figuran inscritas 15.488 personas naturales. accionistas, ¿se deben seguir reportando
valores en cero cuando el patrimonio líquido de una
sociedad a diciembre 31 es negativo?
2.
¿Cuáles son los nuevos conceptos que se
utilizarán dentro del formato 1001 para Ver artículo 15 de la Resolución 011004 de octubre de
reportar los pagos o abonos en cuenta a 2018 y comparar con el artículo 16 de la Resolución
terceros del año gravable 2020? 000070 de 2019.
6.
Ver artículo 16 de la Resolución 011004 de octubre ¿Cómo se reportarán en el formato 2276
v. 3 (rentas de trabajo) del año gravable 2020
de 2018 y comparar con el artículo 17 de la Resolu-
los valores que se retuvieron por concepto
ción 000070 de 2019, modificada con la Resolución
del impuesto solidario por COVID-19?
000023 de marzo 12 de 2021.
Ver Decreto Ley 568 de abril de 2020 y la Sentencia
3.
¿Qué novedad existe en el formato 1022 C-293 de agosto 5 de 2020, además de los renglones 52
v. 9 que utilizarán los fondos de pensio- y 56 del formulario 220 para el año gravable 2020, pres-
nes para reportar los aportes voluntarios crito con la Resolución 000117 de diciembre 30 de 2020.
del año gravable 2020?
De igual forma, es necesario revisar el parágrafo 6 del
Ver artículo 10 de la Resolución 011004 de octubre artículo 35 de la Resolución 000070 de 2019, modifica-
de 2018 y comparar con el artículo 10 de la Reso- do con el artículo 9 de la Resolución 000023 de marzo
lución 000070 de 2019, modificada con la Resolu- 12 de 2021, y el instructivo para el diligenciamiento
de los renglones 33 y 133 del formulario 210 del año
ción 000023 de marzo 12 de 2021; ver también el
gravable 2020, prescrito con la Resolución 000022 de
artículo 55 y 126-1 del ET y los artículos 1.2.1.12.9 y
marzo 5 de 2021.
1.2.1.22.41 del DUT 1625 de 2016.

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7. 11.
¿Quiénes deberán elaborar por el año ¿Cómo se reportará en los formatos
gravable 2020 los formatos 1034 al 1036 1001 y 1011 del año gravable 2020 la uti-
con la información contable de los esta- lización del beneficio tributario del ar-
dos financieros consolidados? tículo 108-5 del ET por conceder nuevos
puestos de trabajo a jóvenes menores de 28 años?
Ver artículos 631-1 y 631-3 del ET. Comparar los ar-
tículos 1 y 28 de la Resolución 011004 de 2018 con el Ver artículo 108-5 del ET, creado con el artículo 88 de
literal k) del artículo 1 y el artículo 29 de la Resolu- la Ley 2010 de 2019, que permite restar por el 120 %
ción 000070 de 2019. (sin exceder de 115 UVT; $4.094.805) los salarios can-
celados a personas menores de 28 años a las cuales
8.
¿Cómo se debe reportar en el formato se les esté concediendo su primer trabajo con víncu-
1001 del año gravable 2020 el valor del lo laboral (el salario real pagado no podría exceder
gasto por ICA que solo está causado y de 95,83 UVT; $3.412.337 en 2020).
no será deducido en el año 2020, pues se
pretende imputarlo como descuento del 50 % en el Ver artículo 17 y numeral 25.4 del artículo 25 de la
año 2021 cuando sea pagado? Resolución 000070 de 2019, modificada con la Reso-
lución 000023 de 2021; ver, además, el nuevo con-
Ver artículos 115 y 115-1 del ET y también el artículo cepto 8400 para el formato 1011, pero en la solicitud
17 de la Resolución 000070 de 2019. de exógena del año gravable 2021 que se entregará
en 2022, es decir, en el numeral 25.5 del artículo 25
9.
¿Los valores que se reportan en los ren- de la Resolución 000098 de 2020.
glones 34 y 35 del formulario 110 del año
gravable 2020 deberán coincidir siempre
con los valores que se reporten en el for-
mato 1001 del año gravable 2020 dentro de los con-
ceptos 5010, 5011 y 5012?
Ver parágrafo 1 del artículo 50 de la Ley 789 de

2002; adicionalmente, ver los renglones 34 y 35 del
formulario 110 del año 2020, prescrito con la Reso-
lución 000011 de febrero 8 de 2021. Guía Multiformato: Novedades en la preparación y
presentación de información exógena tributaria a
Es importante tener en cuenta que en el formulario la Dian por el año gravable 2020 – Diego Guevara
210 del año 2020, prescrito con la Resolución 000022
En comparación con los reportes de exógena del
de marzo 5 de 2021, no se incluyen renglones simila- año gravable 2019, la exigencia de la información del
res; tampoco en el formulario 260 del régimen simple. año gravable 2020 incluye novedades relacionadas
con los cambios introducidos a través de las leyes
Ver artículos 115 y 115-1 del ET, además del artículo 1955 de mayo de 2019, 2010 de diciembre de
17 de la Resolución 000070 de 2019 y los conceptos 2019 y varios decretos con fuerza de ley expedidos
5010, 5011 y 5012 que se usan dentro del formato durante 2020 a causa del COVID-19. 
1011; ver también el numeral 25.4 del artículo 25 de la Entendemos que no es fácil estudiar todas estas
misma resolución y los conceptos 8241, 8242 y 8243. novedades y que existen muchas dudas al respecto.
Si ese también es tu caso, la solución te la brinda
este nuevo material educativo creado por el experto
10.
Si alguien vendió durante 2020 al- tributarista Diego Guevara Madrid.
gunos bienes como excluidos del Nota: este producto no hace parte de las
IVA, pero el tipo de bienes no tiene suscripciones Actualícese ni de las herramientas que
asignado ningún concepto para di- complementan esta Cartilla Práctica.
ligenciar el formato 1011 del año 2020 que figura Para conocer todo el material que contiene la Guía
en el numeral 25.5 del artículo 25 de la Resolución Multiformato, haz clic en el siguiente botón:
000070 de 2019, ¿qué se debe hacer? Ingresa aquí
Ver artículos 424 y 476 del ET, además del numeral 25.5
del artículo 25 de la Resolución 000070 de 2019, modi-
ficada con la Resolución 000023 de marzo 12 de 2021.

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GUÍAS PARA EL REPORTE

DE EXÓGENA 2020
A
l estudiar los 54 formatos solicitados para reportar la información exógena del año gravable 2020 se
evidencia que 17 de ellos presentan novedades con relación a la información que se emitió para el año
gravable 2019.
Con esto en mente, en Actualícese ponemos a tu dis- • Cómo extraer la información de su contabilidad.
posición 13 herramientas en Excel elaboradas por
nuestro líder de investigación tributaria, Diego Gue- • Cómo preparar los borradores en Excel de los for-
vara Madrid, las cuales te permitirán conocer: matos más relevantes.
• Qué información solicita la Dian. • Cuáles han sido los cambios en el calendario tri-
butario en lo que tiene que ver con esta obligación
• A qué normativa se debe atender con relación a la de reporte.
emisión de este tipo de información.
Es importante tener en cuenta que en este material ex-
• Quiénes están obligados a realizar el reporte.
ponemos todas las novedades de la Resolución 000070
• Cuáles son las novedades y quiénes deben presentar de octubre de 2019 (luego de las modificaciones reali-
cada uno de los 54 formatos emitidos por la Dian. zadas por las resoluciones 000027 de marzo 25 de 2020
y 000023 de marzo 12 de 2021).
• Qué formato se eliminó para el reporte del año gra-
vable 2020 y cuál se utilizará por primera vez. En esta herramienta se dispone de lo siguiente:
COMENTARIOS FLOTANTES
En diferentes celdas de las herramientas
se encuentran cuadros emergentes de tex-
to que incluyen los comentarios que el au-
tor considera relevantes para diligenciar
correctamente los campos requeridos.

GUÍAS PARA EL REPORTE DE EXÓGENA 2020
Volver al menú
DESCRIPCIÓN DE LOS
CONCEPTOS A UTILIZAR
En algunos de los formatos se anexan lista-
dos con los conceptos a utilizar, en los que
Diego Guevara detalla cuáles se utilizaban
hasta los reportes del año gravable 2019 y
se utilizarán también para los reportes del
año gravable 2020. Además, resalta aque-
llos conceptos que se usaron hasta 2019,
pero que no se emplearán en los reportes de
2020; los conceptos nuevos para el reporte
del año 2020; y destaca en rojo los textos de
aquellos conceptos cuya descripción fue
modificada para los reportes del año 2020.
FÓRMULAS
Se podrán percibir las fórmulas utiliza-
das para realizar los diferentes cálculos
requeridos por la herramienta (recomen-
damos tener especial cuidado para no
alterarlas).
HOJAS DE TRABAJO
PARA RECOLECTAR LA
INFORMACIÓN REQUERIDA
EN CADA FORMATO
Se encontrarán hojas de trabajo con ins-
trucciones y ejemplos que permitirán
comprender cómo recolectar la informa-
ción básica que luego ha de trasladarse a
cada formato.

Volver al menú
ESTRUCTURA DE LOS
FORMATOS QUE SE
HAN DE LLEVAR A LOS
PREVALIDADORES
En una copia de la misma estructura que se
mostraría en cada formato disponible por la
Dian, se podrán ver los datos requeridos por
dicha entidad y realizar ciertas operaciones
que no se pueden hacer en el prevalidador,
como sumas, ordenamiento de registros,
comprobación de información, usar las he-
rramientas de buscar y reemplazar, etc.
CONTENIDO DE LOS FORMATOS

Con este material se obtienen ejercicios, instrucciones básicas, novedades normativas y una guía completa que
explica paso a paso cómo preparar la información exógena tributaria del año gravable 2020 con relación a los
formatos más importantes, a saber:
Tipo de Tipo de Descripción

N.º Nombre del formato
archivo formato (para qué sirve cada herramienta)
Matriz de categorías de infor- En esta matriz en Excel se ilustran los cambios efec-
mantes de exógena por el año tuados para el reporte de información exógena por el
gravable 2020 y los formatos que período gravable 2020. Se exponen cuáles serán los
1 Excel Guía
deben usar grupos de personas naturales y jurídicas que queda-
rían obligadas a suministrar los reportes y qué forma-
Ingresa aquí
tos deben usar.
En el formato 1001 v. 10 se reportan de forma indivi-

Plantilla del formato exógena dualizada los pagos o abonos en cuenta efectuados
1001 por el año gravable 2020: re- a terceros en Colombia o en el exterior, deducibles o
2 porte de pagos o abonos en cuenta Excel Guía
no en renta, y los valores de las retenciones a título
Ingresa aquí de renta, IVA y timbre practicadas o asumidas que
superen los $100.000.
Esta guía de Excel incluye el formato 2276 v. 3 en el

Plantilla de los formatos 2276 y que se reportan datos de los certificados de ingresos
2280 para el reporte de informa- y retenciones a empleados. Adicionalmente, contiene
3 ción exógena de 2020 Excel Guía
el formato 2280 v. 1 en el que se reportan los datos
Ingresa aquí de las mujeres víctimas de violencia que hayan sido
contratadas.
Esta guía permite elaborar los formatos 1011, 1012 y

Plantilla de los formatos exógena 2275 para reportar otros datos de las declaraciones de
1011, 1012 y 2275 por el año gra- renta, anual del régimen simple o de ingresos y pa-
4 vable 2020: reporte de otros datos Excel Guía trimonio; ciertos ingresos facturados como excluidos,
en renta e IVA exentos o gravados con IVA del 5 %; determinados
Ingresa aquí saldos fiscales a diciembre 31 de 2020; y el detalle de
ciertos terceros.

GUÍAS PARA EL REPORTE DE EXÓGENA 2020
Volver al menú
Tipo de Tipo de Descripción

N.º Nombre del formato
archivo formato (para qué sirve cada herramienta)
Plantilla de los formatos exógena Con esta guía en Excel podrás preparar la informa-
1005 y 1006 del año gravable 2020: ción requerida en los formatos 1005 v. 7 y 1006 v. 8
reportes del IVA generado y des- para generar el reporte referido en los literales e) y f)
5 Excel Guía
contable del artículo 631 del ET (información sobre valores del
IVA descontable y generado denunciados en la decla-
Ingresa aquí
ración de IVA 2020).
Plantilla del formato exógena En el formato 1003 v. 7 deben reportarse las retencio-
1003 por el año gravable 2020: nes en la fuente a título de renta, IVA y timbre que
retenciones que le practicaron al terceros le hayan practicado a la entidad o persona
6 Excel Guía
informante informante. Con esta guía en Excel podrá preparar
la información que se presentaría en el formato 1003
Ingresa aquí
cuando se use el prevalidador de la Dian.
En el formato 1009 v. 7 se reportan los saldos fiscales
Plantilla del formato exógena de las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2020. Si el
1009 por el año gravable 2020: re- reportante es una persona natural o asimilada, solo
7 porte de cuentas por pagar Excel Guía
deberá detallar pasivos a diciembre 31 que se relacio-
Ingresa aquí nen con sus cédulas de rentas de capital y rentas no
laborales.
En este archivo de Excel encontrarás los modelos de
Plantilla de los formatos exógena reportes de información exógena por parte de los
por el año gravable 2020: reportes mandatarios de los contratos de mandato, de acuer-
8 de los mandatarios Excel Guía
do con la Resolución 000070 de 2019. Incluye guías
Ingresa aquí para el diligenciamiento de los formatos 5247, 5248,
5249, 5250, 5251 y 5252.
Con esta guía en Excel podrás preparar la informa-
Plantilla del formato exógena ción requerida por la Dian para presentar el forma-
1008 por el año gravable 2020: re- to 1008 v. 7 en el que se reportan saldos de cuentas
9 porte de cuentas por cobrar Excel Guía
por cobrar iguales o superiores a $500.000 (o iguales
Ingresa aquí o superiores a $1.000.000, dependiendo de lo que le
corresponda informar a cada reportante).
Plantilla del formato exógena Presentamos esta guía en Excel con la que podrás pre-
1007 por el año gravable 2020: re- parar la información del formato 1007 v. 9 en el que
10 portes de ingresos propios Excel Guía se reportan los ingresos propios facturados o recibi-
dos directamente (devengados), tanto operacionales
Ingresa aquí
como no operacionales, durante el año gravable 2020.
Con esta guía en Excel podrás diligenciar la infor-
Plantilla del formato exógena 1647 mación solicitada en el formato 1647 v. 2 en el que
por el año gravable 2020: reporte se reportará la información de todos los ingresos
11 de ingresos recibidos para terceros Excel Guía
que se recibieron (facturaron) en 2020 para terceros
Ingresa aquí (por desarrollar figuras como la de intermediación
comercial).
En el formato 1010 v. 8 se reportará la información
Plantilla del formato exógena 1010 personal y los aportes sociales a diciembre 31 de 2020
por el año gravable 2020: reporte de de los socios, accionistas, comuneros, cooperados e,
12 socios, cooperados o comuneros Excel Guía
incluso, asociados de los fondos de empleados cuan-
Ingresa aquí do el monto de sus aportes sociales a diciembre 31 de
2020 sea superior a $3.000.000.
Con esta guía en Excel podrás preparar el formato
Plantilla del formato 1004 exógena 1004 v. 7 donde se reportará información de los ter-
de 2020: reporte de descuentos al ceros a los que se les realizaron pagos o abonos en
13 impuesto de renta y régimen simple Excel Guía
cuenta tomados en los renglones de descuentos tri-
Ingresa aquí butarios de la declaración de renta y complementario
o de la declaración del régimen simple.

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RESUMEN DE LAS CATEGORÍAS DE INFORMANTES

DE EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2020 Y LOS
FORMATOS QUE DEBEN USAR Nota: para visualizar mejor el
contenido de la siguiente tabla,
gira la página de este documento.
Artículo(s) Artículo(s) de la Formatos a utilizar

del Estatuto Resolución 000070
Categoría de persona o entidad Tributario en el de octubre 28 de 2019 ¿Cambió la ¿Cambió la lista Corte con
Prevalidador
informante (los) que se basa que menciona(n) versión para de conceptos a que se debe
Número Versión que contiene Fecha de entrega Síntesis de la información que contendrá el formato
para solicitar la la exigencia de sus el reporte de usar dentro del elaborar el
al formato
información reportes este año? formato? formato
Información de movimientos de consignaciones de cada mes del año

2020 que hayan sido superiores a $1.000.000 en las cuentas corrientes
y de ahorro (pero sin incluir los ahorros en las cuentas AFC y AVC,
Si es gran contribuyente, entre los cuales esta vez se reportarán en el formato 1022 v. 9, el mismo en
el 27 de abril y el 10 de mayo el que también se reportan los aportes a los fondos voluntarios de
de 2021. Para los demás, entre pensiones; ver artículos 3, 10 y 11 de la Resolución 000070 de 2019).
el 11 de mayo y el 9 de junio de También se reporta el monto de las consignaciones de cada mes, sin
2021 (nota: esta vez se invirtió importar el monto, para cuentas que al cierre de cada mes del 2020
Prevalidador
Por cada mes el orden de los números de tuvieran saldo superior a $1.000.000. El formato solicita 22 datos por
1019 9 de “Entidades No Sí
del año 2020 NIT para fijar los vencimien- cada cuenta, entre ellos, el tipo de exoneración del GMF del que goza
financieras”
tos, pues los primeros venci- la cuenta corriente o de ahorros. En los reportes del 2019 los criterios
mientos serán para los NIT fueron iguales, excepto por el hecho de que el formato incluía los aho-
1. Entidades vigiladas por la
terminados en 01 al 05 y los rros en las cuentas AFC. Además, nuevamente se incluyó un parágrafo
Superintendencia Financiera,
últimos vencimientos serán 8 al artículo 3 de la Resolución 000070 de 2019 para indicar que los
las cooperativas de ahorro y
los terminados en 96 al 00). saldos que reporten a diciembre 31 de 2020 dentro del formato 1019 no
crédito, los organismos coope-
deberán informarse de nuevo dentro del formato 1009 (formato que se
rativos de grado superior, las
exige en el artículo 21 de la resolución y que contiene la relación de los
instituciones auxiliares del coo-
623, Artículos 3 al 12. pasivos fiscales a diciembre 31).
perativismo, las cooperativas
623-2 (sic), Ver también los artícu-
multiactivas e integrales y los
623-3 y 631-3 los 45 al 52 Información sobre emisión y/o renovación y/o cancelación de CDT
fondos de empleados que rea-
y/o depósitos similares por cada mes del 2020 (sin importar el monto).
licen actividades financieras. Se
Por el 2019 los criterios para este reporte fueron iguales. Además, esta
incluye también a la Sociedad
Si es gran contribuyente, entre vez se adicionó una nueva columna al formato 1020 para que junto a
Administradora del Depósito
el 27 de abril y el 10 de mayo los intereses causados o pagados se informe el valor de la retención
Central de Valores –Deceval– y
de 2021. Para los demás, entre practicada. Al respecto, es importante destacar que mientras se utilizó
a los fondos de cesantías.
el 11 de mayo y el 9 de junio de la anterior versión 7 se tenía la particularidad de que los intereses solo
2021 (nota: esta vez se invirtió se reportaban en el formato 1020, pero no en el formato 1001. Sin em-
Prevalidador
Por cada mes el orden de los números de bargo, en el formato 1001, aunque no se tenían que reportar los pagos o
1020 8 de “Entidades Sí No
del año 2020 NIT para fijar los vencimien- abonos en cuenta por intereses al titular del CDT, sí se debía reportar la
financieras”
tos, pues los primeros venci- respectiva retención en la fuente. Por tanto, al usarse la nueva versión
mientos serán para los NIT 8, tanto el pago o abono en cuenta por intereses como su respectiva
terminados en 01 al 05 y los retención en la fuente solo se reportarán en dicho formato y ninguno
últimos vencimientos serán de esos dos valores deberá reportarse de nuevo en el formato 1001.
los terminados en 96 al 00). Además, se ratifica que los saldos reportados a diciembre 31 de 2020
dentro del formato 1020, por los CDT vigentes a dicha fecha, no deben
reportarse dentro del formato 1009 (el cual contendría el total de los
pasivos fiscales de la entidad financiera a diciembre 31).

RESUMEN DE LAS CATEGORÍAS DE INFORMANTES DE EXÓGENA POR EL AÑO GRAVABLE 2020 Y LOS FORMATOS QUE DEBEN USAR
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Prevalidador
al formato
Información, sin importar su monto, de inversiones en carteras colecti-

vas, fondos mutuos de inversión y demás fondos administrados por so-
ciedades vigiladas por la Superintendencia Financiera realizadas duran-
Si es gran contribuyente, entre
te el 2020. Por el 2019 los criterios para hacer el reporte fueron iguales.
el 27 de abril y el 10 de mayo
Sin embargo, esta vez se utilizará un nuevo listado de conceptos para
de 2021. Para los demás, entre
diligenciar la columna “Tipo de fondo”, pues ya no se usarán los con-
el 11 de mayo y el 9 de junio de
ceptos 5 – "Otros fondos" y 6 – "Carteras colectivas", sino los conceptos 6
2021 (nota: esta vez se invirtió
Prevalidador – "Fondo de inversión colectiva" y 7 – "Fondos nuevos emprendimientos
Por el total el orden de los números de
1021 7 de “Entidades No Sí innovadores”. Al respecto, es importante mencionar que la tributación
del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
financieras” en el impuesto de renta para los partícipes de dichos fondos se encuen-
tos, pues los primeros venci-
tra regulada por los artículos 18-1, 23-1, 368-1 y 793 del ET, modificados
mientos serán para los NIT
con la Ley 1943 de 2018 y luego con los artículos 68, 69, 72 y 82 de la Ley
terminados en 01 al 05 y los
2010 de diciembre de 2019, los cuales se reglamentaron con los artículos
últimos vencimientos serán
1 al 3 del Decreto 1054 de julio 19 de 2020. Además, se vuelve a ratifi-
los terminados en 96 al 00).
car que los valores reportados como saldo final de la inversión al 31 de
diciembre en el formato 1021 no deberán ser reportados en el formato
1009 – "Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre".
Información sobre ahorros voluntarios en fondos de pensiones obligatorias

junto con sus respectivos retiros gravados y no gravados, sin importar su
cuantía. También se pide informar los rendimientos del año y el saldo en el
fondo voluntario a diciembre 31 de 2020. Por el 2019 los criterios para hacer
este reporte fueron iguales. La nueva versión del formato incluye una co-
lumna especial para reportar el “Tipo de aporte”, la cual se diligenciará con
los conceptos 1 – "Aporte al régimen individual con solidaridad (RAIS)” o
Si es gran contribuyente, entre 2 – "Aportes voluntarios a pensión”. También tendrá otra columna especial
para reportar el "Número de la cuenta”. Al respecto, debe recordarse que las
el 27 de abril y el 10 de mayo personas naturales que realicen aportes voluntarios a los fondos de pensio-
1. Entidades vigiladas por la de 2021. Para los demás, entre nes obligatorias del RAIS los pueden restar en su declaración anual de renta
Superintendencia Financiera, el 11 de mayo y el 9 de junio de como un “ingreso no gravado” con sujeción a los límites del artículo 55 del
las cooperativas de ahorro y 2021 (nota: esta vez se invirtió ET. En cambio, si realizan aportes voluntarios a los fondos de pensiones
Prevalidador
crédito, los organismos coope- Por el total el orden de los números de voluntarias, solo se pueden restar como “rentas exentas” con sujeción a los
1022 9 de “Entidades Sí Sí
rativos de grado superior, las del año 2020 NIT para fijar los vencimien- límites establecidos en los artículos 126-1 y 329 al 343 del ET. Adicionalmen-
financieras” te, el artículo 11 de la Resolución 000070 de 2019 indica que esta vez, dentro
instituciones auxiliares del coo- tos, pues los primeros venci-
Artículos 3 al 12. del mismo formato 1022 v. 9, también se deberán reportar los valores por
perativismo, las cooperativas 623 y mientos serán para los NIT
Ver también los artícu- concepto de aportes voluntarios a las cuentas AFC y a las cuentas AVC (las
multiactivas e integrales y los 623-2 (sic) terminados en 01 al 05 y los
los 45 al 52 cuales son administradas por el Fondo Nacional del Ahorro). Ambos tipos
fondos de empleados que rea- últimos vencimientos serán
de ahorros (tanto los realizados a las cuentas AFC como los realizados a las
licen actividades financieras. Se los terminados en 96 al 00). cuentas AVC) se pueden restar como “renta exenta”, pues lo permiten los
incluye también a la Sociedad artículos 126-4 del ET, 2 de la Ley 1114 de 2006 y 1.2.1.22.41 hasta 1.2.1.22.43
Administradora del Depósito del DUT 1625 de octubre de 2016. En los reportes de años anteriores nunca
Central de Valores –Deceval– y se había solicitado información de los ahorros en las cuentas AVC. Además,
a los fondos de cesantías. se vuelve a ratificar que los saldos reportados a diciembre 31 de 2020 dentro
de un formato 1022 no deben reportarse nuevamente dentro del formato
1009 (el cual contendría el total de los pasivos fiscales de la entidad finan-
ciera a diciembre 31).

Prevalidador 2021 (nota: esta vez se invirtió el Información de consumos con tarjetas de crédito para quienes tuvieron
Por el total
1023 6 de “Entidades No No orden de los números de NIT consumos en el 2020 superiores a $1.000.000 (incluidos IVA o INC). En
del año 2020
financieras” para fijar los vencimientos, pues los reportes del año gravable 2019 los criterios fueron iguales.
los primeros vencimientos serán
para los NIT terminados en 01
al 05 y los últimos vencimientos
serán los terminados en 96 al 00).

el 27 de abril y el 10 de mayo de
2021. Para los demás, entre el 11 Información de ventas recaudadas a través del sistema de tarjetas
de mayo y el 9 de junio de 2021 de crédito. Se reportará a los establecimientos cuyas ventas recauda-
Prevalidador (nota: esta vez se invirtió el or- das con dichas tarjetas hayan superado en todo el 2020 un monto de
Por el total
1024 6 de “Entidades No No den de los números de NIT para $1.000.000 (sin incluir IVA ni INC). En los reportes del año gravable
del año 2020
financieras” fijar los vencimientos, pues los 2019 los criterios fueron iguales. El formato 1024 v. 6 solo pide infor-
primeros vencimientos, serán mar el valor de la venta y del IVA cobrado en la venta, pero sigue sin
para los NIT terminados en 01 pedir información del INC cobrado en la venta.
al 05 y los últimos vencimientos
serán los terminados en 96 al 00).

ANEXOS
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Prevalidador
al formato

Información de préstamos otorgados por los bancos, demás entidades
Prevalidador vigiladas por la Superintendencia Financiera y por los fondos de em-
1026 6 de “Entidades No No pleados. Se reportará a los beneficiarios de préstamos que en todo el
financieras” año 2020 hayan superado $1.000.000. En los reportes del año gravable
2019 los criterios fueron iguales.

el 11 de mayo y el 9 de junio de Deceval reportará los datos, sin importar el monto, de los terceros que
2021 (nota: esta vez se invirtió le hayan entregado en depósito todo tipo de títulos valores inscritos o
Prevalidador de Por cada mes el orden de los números de no en el registro nacional de valores, y sin importar si fueron emitidos
1. Entidades vigiladas por la 2273 2 No No
“DECEVAL” del año 2020 NIT para fijar los vencimien- en Colombia o en el exterior. También reportará los rendimientos y/o
Superintendencia Financiera,
tos, pues los primeros venci- dividendos reconocidos a los inversionistas por parte de los emisores
las cooperativas de ahorro y
mientos serán para los NIT de los títulos. En los reportes del 2019 los criterios fueron iguales.
crédito, los organismos coope-
rativos de grado superior, las
instituciones auxiliares del coo-
623, Artículos 3 al 12. los terminados en 96 al 00).
perativismo, las cooperativas
623-2 (sic), Ver también los
multiactivas e integrales y los
623-3 y 631-3 artículos 45 al 52 Si es gran contribuyente, entre
fondos de empleados que rea-
licen actividades financieras. Se Los fondos de cesantías reportarán, sin importar el monto, todos los
incluye también a la Sociedad datos sobre saldos iniciales, movimientos, rendimientos, retenciones
Administradora del Depósito en la fuente y saldos finales que se tengan en todos los fondos de ce-
Central de Valores –Deceval– y Prevalidador santías (sea formados con aportes obligatorios y/o voluntarios; ver
a los fondos de cesantías. 2274 1 de “Entidades No No inciso sexto del artículo 126-1 del ET). En los reportes del año gravable
financieras” 2019 los criterios fueron iguales. Además, se vuelve a ratificar que los
valores reportados como saldo final de los aportes en el formato 2274
no deberán ser informados en el formato 1009 – "Saldos de cuentas por
pagar al 31 de diciembre".

Los fondos de pensiones obligatorias reportarán el valor de los apor-
tes obligatorios realizados en el año por todo tipo de partícipe. Los
Prevalidador aportes obligatorios se deben reportar cuando la suma anual de los
2277 1 de “Entidades No No aportes realizados por el empleador más los aportes efectuados por el
financieras” trabajador o partícipe independiente o patrocinador, por este concep-
to, sea superior a cuatro millones de pesos ($4.000.000). En los reportes
del año gravable 2019 los criterios fueron iguales.

Información de las sociedades creadas durante el 2020, incluyendo los
datos de sus socios o accionistas. Cuando se tenga que reportar a ter-
ceros del exterior que sean personas naturales, no se podrán reportar
con tipo de documento “43” (sin identificación del exterior) y usando
Artículo 31. los seudo-NIT 444444001 hasta 444449999. Eso solo se permite para re-
Prevalidador de Por el total el orden de los números de
Cámaras de comercio 624 Ver también los 1038 6 No N/A portar a los terceros del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto,
“Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
artículos 45 al 52 a los terceros del exterior que sean personas naturales siempre se les
tos pues los primeros venci-
deberá reportar con tipo de documento “42” (documento extranjero) y
el número de identificación fiscal que utilizan en el exterior para efec-
tos del impuesto de renta de sus respectivos países. En los reportes del
2019 los criterios fueron iguales.

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Prevalidador
al formato

Artículo 31.
Cámaras de comercio 624 Ver también los 1039 6 No N/A Información de las sociedades liquidadas durante el 2020.
artículos 45 al 52

Información de las operaciones (de adquisiciones y enajenaciones) que
realizaron los comisionistas de bolsa durante el año (sin importar su
La Bolsa de Valores de Colom- 2021 (nota: esta vez se invirtió
Artículo 13. monto). En los reportes del año gravable 2019 los criterios fueron igua-
bia, la Bolsa Mercantil de Co- Prevalidador de Por el total el orden de los números de
625 Ver también los artícu- 1041 6 No N/A les. En todo caso, esta vez se incluyó un parágrafo para aclarar que
lombia y las demás bolsas de “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
los 45 al 52 las comisiones pagadas al comisionista y las retenciones en la fuente
valores tos, pues los primeros venci-
practicadas en el período y reportadas en el formato 1041 no deberán
ser reportadas de nuevo en el formato 1001 por pagos a terceros.
Información de los documentos de identidad y otros datos correspon-

Artículo 32. Marzo 1 de 2021 (ver artículo
Prevalidador de Por el total dientes a las personas colombianas fallecidas durante el año 2020. Para
Registraduría Nacional 627 Ver también los 1028 7 No N/A 43 de la Resolución 000070 de
“Otros” del año 2020 entender la importancia de este reporte, véase lo indicado en el artículo
artículos 43 y 45 al 52 2019).
791 del ET.
Si es gran contribuyente, entre Información de las personas o entidades a cuyo nombre efectua-
el 27 de abril y el 10 de mayo ron operaciones por un monto acumulado en el año 2020 superior a
de 2021. Para los demás, entre $1.000.000. En los reportes del año 2019 los criterios fueron iguales.
el 11 de mayo y el 9 de junio de Además, cuando se tenga que reportar a terceros del exterior que sean
2021 (nota: esta vez se invirtió personas naturales, ya no se podrán reportar con tipo de documento
Artículo 14.
Comisionistas de bolsa de va- Prevalidador de Por el total el orden de los números de “43” (sin identificación del exterior) y usando los seudo-NIT 444444001
628 Ver también los artícu- 1042 7 No N/A
lores “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien- hasta 444449999. Eso solo se permitirá para reportar a los terceros del
los 45 al 52
tos, pues los primeros venci- exterior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los terceros del exte-
mientos serán para los NIT rior que sean personas naturales siempre se les deberá reportar con
terminados en 01 al 05 y los tipo de documento “42” (documento extranjero) y el número de iden-
últimos vencimientos serán tificación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del impuesto de
los terminados en 96 al 00). renta de sus respectivos países.

Artículo 33. Datos de cada una de las personas o entidades que efectuaron enajena-
Notarios 629 Ver también los artícu- 1032 9 No No ción de bienes o derechos durante el año 2020 sin importar el monto.
los 45 al 52 Por el 2019 el reporte fue igual.
Si es gran contribuyente, entre Datos de cada una de las personas o entidades a quienes se elaboraron
el 27 de abril y el 10 de mayo trabajos de impresión de facturas. La resolución sigue diciendo equivo-
de 2021. Para los demás, entre cadamente que, si el trabajo de impresión de facturas se le hizo a una
el 11 de mayo y el 9 de junio de persona natural no responsables del IVA (código de responsabilidad
2021 (nota: esta vez se invirtió 49 en el RUT), entonces no se debe reportar el dato del numero de re-
Artículo 34.
Tipógrafos elaboradores de fac- Prevalidador de Por el total el orden de los números de solución de autorización de numeración. Sin embargo, la Resolución
629-1 Ver también artículos 1037 7 No N/A
turas de venta “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien- 000055 de julio de 2016 y el Concepto Dian 11545 de mayo 12 de 2017
45 al 52
tos, pues los primeros venci- indican que, si una persona natural del régimen simplificado del IVA
mientos serán para los NIT (actualmente llamados los “no responsables del IVA, código de respon-
terminados en 01 al 05 y los sabilidad 49 en el RUT) decide facturar voluntariamente, sí deberá so-
últimos vencimientos serán licitar también la respectiva resolución de autorización de numeración
los terminados en 96 al 00). de facturación.

ANEXOS
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Prevalidador
al formato
Las siguientes personas y en-

Información de los socios, accionistas, comuneros, cooperados y has-
tidades obligadas a entregar la
ta asociados de los fondos de empleados, a diciembre 31 de 2020, solo
información del literal a) del
cuando el monto de sus aportes sociales a diciembre 31 de 2020 sea
artículo 631 del ET:
superior a $3.000.000. Se les reportará el valor intrínseco fiscal de su
Si es gran contribuyente, entre aporte a diciembre 31 de 2020 y su porcentaje de participación (los
Personas jurídicas con ánimo de
el 27 de abril y el 10 de mayo dividendos y participaciones distribuidos durante el 2020 se repor-
lucro, empresas comunitarias,
de 2021. Para los demás, entre tarán en el formato 1001). Esta vez se eliminó la instrucción que en el
cooperativas y fondos de em-
el 11 de mayo y el 9 de junio de pasado señalaba: "cuando el valor a reportar resulte negativo, debe
pleados, independientemente
2021 (nota: esta vez se invirtió informarse con cero (0)"; por tanto, si el valor intrínseco fiscal del
del régimen al que pertenecieron Prevalidador de
Artículos 1, 16 y A diciembre el orden de los números de aporte de algún socio es negativo, no se requerirá reportar, no con va-
durante el 2020 (régimen simple, 631, literal a) 1010 8 “Informantes No N/A
45 al 52 31 de 2020 NIT para fijar los vencimien- lor cero. Téngase presente que, cuando se deba reportar a terceros del
ordinario o especial), siempre y tributarios”
tos, pues los primeros venci- exterior que sean personas naturales, no se podrán reportar con tipo
cuando en el año gravable 2019
mientos serán para los NIT de documento “43” (sin identificación del exterior) y usando los seu-
o 2020 hayan obtenido ingresos
terminados en 01 al 05 y los do-NIT 444444001 hasta 444449999. Eso solo se permitirá para repor-
brutos fiscales (incluyendo los
últimos vencimientos serán tar a los terceros del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto,
constitutivos de renta ordinaria y
los terminados en 96 al 00). a los terceros del exterior que sean personas naturales siempre se les
los constitutivos de ganancia oca-
deberá reportar con tipo de documento “42” (documento extranjero)
sional) superiores a cien millones
y el número de identificación fiscal que utilizan en el exterior para
de pesos ($100.000.000) (ver literal
efectos del impuesto de renta de sus respectivos países. Por el año
"e" del artículo 1 de la Resolución
gravable 2019 los criterios fueron iguales.
000070 de octubre de 2019).
Las siguientes personas y enti-

dades obligadas a entregar infor-
mación de los literales b) y e) del
Pagos o abonos en cuenta fiscales (devengos) efectuados a terceros
1. Personas naturales y asi- (en Colombia o en el exterior), sean deducibles o no en renta o en la
miladas (es decir, sucesiones
declaración del SIMPLE. Se deben reportar junto con los valores de las
ilíquidas), independiente de si
retenciones a título de renta, IVA y timbre practicadas a tales terceros
son colombianas o extranjeras,
residentes o no residentes (ver o asumidas con los mismos (incluyendo las direcciones del tercero).
Concepto Dian 10718 de mayo de Se reportan en forma individualizada a los terceros que sí superan
2019), u obligadas o no a llevar los $100.000 de pagos o abonos en cuenta por todo concepto. Si el
contabilidad durante el 2020, y reportante es una persona natural o asimilada, solo deberá detallar
sin importar si por dicho año per- los pagos o abonos en cuenta realizados a terceros y que terminen re-
tenecieron al régimen ordinario o lacionándose solamente con sus “rentas de capital” y sus “rentas no
simple; sin embargo, teniendo en laborales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000070 de
cuenta lo siguiente: octubre de 2019). A los terceros que no superen dicho monto se les
A) Para las personas inscritas en el puede agrupar en un solo registro, por cada diferente concepto di-
régimen ordinario, se deben cum- señado por la Dian, utilizando el seudo-NIT 222222222 y el tipo de
plir dos condiciones de manera si- Si es gran contribuyente, entre documento “43” (para uso definido por la Dian). Sin embargo, en el
multánea: a) que en el año gravable el 27 de abril y el 10 de mayo caso de las personas y entidades a las que les aplique el ítem 3 de
2019 o 2020 hayan obtenido ingre- de 2021. Para los demás, entre este subgrupo de informantes (es decir, los que solo fueron agentes de
sos brutos fiscales (incluyendo los el 11 de mayo y el 9 de junio de retención durante el 2020), ellos sí reportarán la totalidad de los pagos
constitutivos de renta ordinaria y 2021 (nota: esta vez se invirtió o abonos en cuenta a terceros sin importar la cuantía (ver parágrafo 2
los constitutivos de ganancia oca- Prevalidador de
631, literales Artículos 1, 17, 20 y Por el total el orden de los números de del artículo 17 de la Resolución 000070 de 2019). Además, en el caso
sional) declarables al Gobierno Co- 1001 10 “Informantes No Sí
b) y e) 45 al 52 del año 2020 NIT para fijar los vencimien- de los pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo (laborales y no
lombiano superiores a quinientos tributarios”
tos, pues los primeros venci- laborales) sometidos a retención con la tabla del artículo 383 del ET,
millones de pesos ($500.000.000);
mientos serán para los NIT estos solo serán reportados en el formato 2276 v. 3, mencionado en el
y b) que hayan obtenido durante
terminados en 01 al 05 y los artículo 35 de la Resolución 000070 de 2019 (ver parágrafos 12 y 13 del
el 2020 ingresos brutos fiscales
superiores a $100.000.000 prove- últimos vencimientos serán artículo 17 de la Resolución 000070 de 2019 ). Sin embargo, cuando se
nientes solo de rentas de capital los terminados en 96 al 00). hayan hecho pagos por rentas de trabajo no laborales (por ejemplo,
y/o rentas no laborales (ver literal honorarios, comisiones y servicios) y el beneficiario haya cobrado IVA,
“d” y parágrafo 3 del artículo 1 de en tal caso solo el valor del “IVA que se dejaba como mayor valor del
la Resolución 000070 de 2019; ver gasto” y su respectiva “retención a título de IVA” sí se reportarán den-
también el artículo 17 de la misma tro del formato 1001 (ver el parágrafo 3 del artículo 35 de la Resolución
resolución y los renglones 58 y 74 000070 de 2019). Además, cuando se tenga que reportar a terceros del
del formulario 210 del año grava- exterior que sean personas naturales, no se podrán reportar con tipo
ble 2020 prescrito con la Resolución de documento “43” (sin identificación del exterior) y usando los seu-
000022 de marzo 5 de 2021). do-NIT 444444001 hasta 444449999. Eso solo se permitirá para reportar
B) Para las personas inscritas en a los terceros del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los
el régimen simple, basta con que terceros del exterior que sean personas naturales siempre se les deberá
se cumpla la primera condición, reportar con tipo de documento “42” (documento extranjero) y el nú-
es decir, haber obtenido en el año mero de identificación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del
2019 o 2020 ingresos brutos fisca- impuesto de renta de sus respectivos países. Por el año gravable 2019
les (incluyendo los constitutivos los criterios para hacer los reportes fueron los mismos.
de renta ordinaria y los consti-
tutivos de ganancia ocasional)
superiores a quinientos millones
de pesos ($500.000.000).

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Prevalidador
al formato
2. Personas jurídicas y asimila- Pagos o abonos en cuenta fiscales (devengos) efectuados a terceros (en
das, con o sin ánimo de lucro, Colombia o en el exterior), sean deducibles o no en renta o en la declara-
públicas o privadas, inde- ción del SIMPLE. Se deben reportar junto con los valores de las retencio-
pendiente del régimen al que nes a título de renta, IVA y timbre practicadas a tales terceros o asumidas
pertenecieron durante el 2020 con los mismos (incluyendo las direcciones del tercero). Se reportan en
y de si declaran o no renta o forma individualizada a los terceros que sí superan los $100.000 de pagos
ingresos y patrimonio, siempre o abonos en cuenta por todo concepto. Si el reportante es una persona na-
tural o asimilada, solo deberá detallar los pagos o abonos en cuenta reali-
que en el año gravable 2019 o
zados a terceros y que terminen relacionándose solamente con sus “rentas
2020 hayan obtenido ingresos
de capital” y sus “rentas no laborales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de
brutos fiscales (incluyendo los
la Resolución 000070 de octubre de 2019). A los terceros que no superen
constitutivos de renta ordinaria dicho monto se les puede agrupar en un solo registro, por cada diferente
y los constitutivos de ganancia concepto diseñado por la Dian, utilizando el seudo-NIT 222222222 y el
ocasional) superiores a cien mi- Si es gran contribuyente, entre tipo de documento “43” (para uso definido por la Dian). Sin embargo,
llones de pesos ($100.000.000) el 27 de abril y el 10 de mayo en el caso de las personas y entidades a las que les aplique el ítem 3 de
(ver literal "e" del artículo 1 y de 2021. Para los demás, entre este subgrupo de informantes (es decir, los que solo fueron agentes de
el artículo 17 de la Resolución el 11 de mayo y el 9 de junio de retención durante el 2020), ellos sí reportarán la totalidad de los pagos o
000070 de octubre de 2019). 2021 (nota: esta vez se invirtió abonos en cuenta a terceros sin importar la cuantía (ver parágrafo 2 del
Prevalidador de
Por el total el orden de los números de artículo 17 de la Resolución 000070 de 2019). Además, en el caso de los
3. Todas las personas jurídicas 1001 10 “Informantes No Sí
del año 2020 NIT para fijar los vencimien- pagos o abonos en cuenta por rentas de trabajo (laborales y no laborales)
y sus asimiladas, entidades pú- tributarios”
tos, pues los primeros venci- sometidos a retención con la tabla del artículo 383 del ET, estos solo serán
blicas y privadas, y las personas
mientos serán para los NIT reportados en el formato 2276 v. 3, mencionado en el artículo 35 de la
naturales y asimiladas (sucesio- terminados en 01 al 05 y los Resolución 000070 de 2019 (ver parágrafos 12 y 13 del artículo 17 de la
nes ilíquidas), independiente últimos vencimientos serán Resolución 000070 de 2019 ). Sin embargo, cuando se hayan hecho pagos
del régimen al que hayan perte- los terminados en 96 al 00). por rentas de trabajo no laborales (por ejemplo, honorarios, comisiones y
necido durante el 2020, siempre servicios) y el beneficiario haya cobrado IVA, en tal caso solo el valor del
y cuando durante dicho año “IVA que se dejaba como mayor valor del gasto” y su respectiva “reten-
hayan estado obligadas a prac- ción a título de IVA” sí se reportarán dentro del formato 1001 (ver el pará-
ticar en Colombia retenciones grafo 3 del artículo 35 de la Resolución 000070 de 2019). Además, cuando
o autorretenciones en la fuente se tenga que reportar a terceros del exterior que sean personas naturales,
a título de renta, IVA o timbre. no se podrán reportar con tipo de documento “43” (sin identificación del
En resumen, todas las perso- exterior) y usando los seudo-NIT 444444001 hasta 444449999. Eso solo
nas jurídicas o naturales a las se permitirá para reportar a los terceros del exterior que sean personas
que en el RUT les figuraban las 631, literales Artículos 1, 17, 20 y jurídicas. Por tanto, a los terceros del exterior que sean personas naturales
responsabilidades 07, 08 o 09, b) y e) 45 al 52 siempre se les deberá reportar con tipo de documento “42” (documento
extranjero) y el número de identificación fiscal que utilizan en el exterior
sin importar si durante el año
para efectos del impuesto de renta de sus respectivos países. Por el año
practicaron o no efectivamente
gravable 2019 los criterios para hacer los reportes fueron los mismos.
alguna retención (ver literal “f”
y el parágrafo 3 del artículo 1 y Totalidad de los IVA imputados como descontables en las declaracio-
el artículo 17 de la Resolución nes de IVA del 2020. Se debe tener presente que, a partir del 2017, para
000070 de octubre de 2019). el consumidor final de la gasolina y el ACPM se permite imputar el
4. Todos los “establecimientos “IVA implícito” que se haya pagado a los distribuidores minoristas de
permanentes” en Colombia gasolina y ACPM como 100 % descontable (ver artículos 444 y 467 del
(tales como sucursales, agen- ET, modificados con los artículos 181 y 183 de la Ley 1819 de 2016). Se
cias, oficinas, etc.; ver artículo debe tener en cuenta que durante el 2020 está vigente el artículo 491
20-1 del ET) que le pertenezcan del ET y, por tanto, el IVA de todos los activos fijos (diferentes a los
a personas naturales no resi- Si es gran contribuyente, entre del artículos 485-2 del ET) no se podían imputar como IVA descontable
dentes o a personas jurídicas el 27 de abril y el 10 de mayo en las declaraciones. Adicionalmente, cuando se tengan que reportar
y entidades extranjeras (ver de 2021. Para los demás, entre valores por IVA descontable con terceros del exterior (los cuales sur-
literal “g” y el parágrafo 3 del 1005 el 11 de mayo y el 9 de junio de gen cuando se presentan “devoluciones” de las ventas que primero se
(solo para 2021 (nota: esta vez se invirtió habían realizado a tales terceros), si dicho tercero del exterior es una
artículo 1 y el artículo 17 de la Prevalidador de
reportantes Por el total el orden de los números de persona natural ya no se podrán reportar con tipo de documento “43”
Resolución 000070 de octubre 7 “Informantes No N/A
de los del año 2020 NIT para fijar los vencimien- (sin identificación del exterior) y usando los seudo-NIT 444444001 hasta
de 2019). tributarios”
subgrupos tos, pues los primeros venci- 444449999. Eso solo se permitirá para reportar a los terceros del exte-
5. Los entes públicos del nivel 1, 2 y 4) mientos serán para los NIT rior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los terceros del exterior
nacional y territorial de los ór- terminados en 01 al 05 y los que sean personas naturales siempre se les deberá reportar con tipo de
denes central y descentralizado últimos vencimientos serán
documento “42” (documento extranjero) y el número de identificación
contemplados en el artículo 22 los terminados en 96 al 00).
fiscal que utilizan en el exterior para efectos del impuesto de renta de
del ET, no obligados a presentar sus respectivos países.
declaración de ingresos y patri-
monio por el año gravable 2020, Si el reportante es una persona natural o asimilada, solo deberá detallar
independientemente de su ni- la información relacionada con sus “rentas de capital” y “rentas no la-
vel de ingresos (ver literal “i” borales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).
del artículo 1 y el artículo 17 de
la Resolución 000070 de octubre Por el año gravable 2019 los criterios para hacer los reportes fueron los
de 2019). mismos.

ANEXOS
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Prevalidador
al formato

Información de la totalidad de las retenciones en la fuente que le prac-
Las siguientes personas y en- el 27 de abril y el 10 de mayo
ticaron durante el 2020 (a título de renta, IVA y timbre). En los reportes
tidades obligadas a entregar de 2021. Para los demás, entre
del 2019 el criterio fue igual. Además, esta vez se utilizará el nuevo
información del literal c) del el 11 de mayo y el 9 de junio de
concepto 1320 para reportar las “retenciones trasladables” que se le
artículo 631 del ET: 2021 (nota: esta vez se invirtió
Prevalidador de hayan practicado a una sociedad nacional (ver artículo 242-1 del ET
Artículos 1, 18 y Por el total el orden de los números de
631, literal c) 1003 7 “Informantes No Sí y el Decreto 1457 de noviembre de 2020; ver también este editorial del
Todos los mismos reportantes 45 al 52 del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
tributarios” portal Actualícese: Tributación sobre dividendos y su respectiva retención
enunciados en los ítems 1, 2 y tos, pues los primeros venci-
4 del subgrupo de reportantes volvió a ser reglamentada (parte I). Si el reportante es una persona natural
para los literales b) y e) del artí- o asimilada, solo deberá detallar las retenciones en la fuente a favor
culo 631 del ET. relacionadas con sus “rentas de capital” y “rentas no laborales” (ver
parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).

Las siguientes personas y en- el 27 de abril y el 10 de mayo
el 11 de mayo y el 9 de junio de Información de algunos tipos de descuento tributario (sin importar
información del literal d) del
2021 (nota: esta vez se invirtió el monto) que se hayan utilizado en la declaración de renta del año
Prevalidador de gravable 2020 o en la declaración anual del régimen simple del año
631, literal d) 1004 7 “Informantes No No gravable 2020. En el formato se deben reportar los datos (incluida la
tributarios” dirección de correo urbano y la dirección de correo electrónico si se
que enunciamos en los ítems 1, tos, pues los primeros venci- tiene) del tercero al que se le hicieron los pagos que luego pudieron ser
2, 3 y 4 del subgrupo de repor- mientos serán para los NIT tomados como descuento tributario.
tantes para los literales b) y e) terminados en 01 al 05 y los
del artículo 631 del ET. últimos vencimientos serán
Información de los valores por IVA generado llevados a las declara-

ciones del IVA del 2020, e información del INC generado llevado a las
declaraciones de dicho impuesto durante el 2020. Se detallan en forma
individualizada solo si la base total del año sobre la cual se generaron
dichos impuestos es una base igual o superior a $500.000. En los re-
portes del año gravable 2019 se usó el mismo criterio. Debe destacarse
que la resolución sigue incluyendo la frase “Cuando por algún medio
el informante pueda identificar al adquirente de bienes o servicios, el
mismo debe ser reportado”, pero esta debió ser eliminada, ya que di-
cha frase fue eliminada dentro de las instrucciones para elaborar el for-
mato 1007 (ingresos). Además, cuando se tenga que reportar a terceros
del exterior que sean personas naturales, ya no se podrán reportar con
Si es gran contribuyente, entre tipo de documento “43” (sin identificación del exterior) y usando los
Las siguientes personas y en- el 27 de abril y el 10 de mayo seudo-NIT 444444001 hasta 444449999. Eso solo se permitirá para re-
portar a los terceros del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto,
información del literal f) del el 11 de mayo y el 9 de junio de
a los terceros del exterior que sean personas naturales siempre se les
Prevalidador de deberá reportar con tipo de documento “42” (documento extranjero)
Artículos 1, 19, 20 y Por el total el orden de los números de
631, literal f) 1006 8 “Informantes No N/A y el número de identificación fiscal que utilizan en el exterior para
tributarios” efectos del impuesto de renta de sus respectivos países. Se debe tener
enunciados en los ítems 1, 2 y tos, pues los primeros venci-
4 del subgrupo de reportantes mientos serán para los NIT en cuenta que a los responsables del INGA (impuesto nacional a la
para los literales b) y e) del artí- terminados en 01 al 05 y los gasolina y el ACPM) se les exige seguir entregando el formato 1830 v. 1,
culo 631 del ET. últimos vencimientos serán contenido en la Resolución 000117 de noviembre de 2015 (modificada
los terminados en 96 al 00). con las resoluciones 000014 de febrero de 2016 y 000037 de abril de
2016). Además, a los responsables del impuesto nacional al carbono
(artículos 221 al 223 de la Ley 1819 de 2016 y el Decreto 926 de junio de
2017) solo se les pidió otra vez el formato 2574 v. 1 para que reporten
la información sobre las ventas de petróleo y gas que se hicieron sin
cobrar el impuesto nacional al carbono en los términos del artículo 221
de la Ley 1819 de 2016 y el artículo 1.5.5.8 del DUT 1625 de 2016 (ver
artículo 40 de la Resolución 000070 de 2019).
Por último, si el reportante es una persona natural o asimilada, solo

deberá detallar la información que termine relacionándose solamente
con sus “rentas de capital” y “rentas no laborales” (ver parágrafo 3 del
artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).

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Prevalidador
al formato
Información de los ingresos propios facturados o recibidos directamente

(devengados) durante el año 2020. Se reportan en forma individualizada si
del tercero se recibieron ingresos iguales o superiores a $500.000 (el mismo
criterio que se usó en los reportes del año gravable 2019). Si se usaron do-
cumentos equivalentes a factura (como tiquetes de máquina registradora,
en los cuales no se captura la identificación de los clientes), o cuando los
ingresos no se facturan (como es el caso de las donaciones recibidas), enton-
ces dichos ingresos se reportarían con el seudo-NIT 22222222 – "Cuantías
menores”. Esta vez se usarán los nuevos conceptos 4014 al 4016 para repor-
Si es gran contribuyente, entre tar los ingresos por las ventas en las que se aceptaron como medio de pago
Las siguientes personas y en- el 27 de abril y el 10 de mayo los “puntos” de los programas de fidelización de clientes (ver numeral 8
tidades obligadas a entregar de 2021. Para los demás, entre del artículo 28 del ET). Además, si durante el año se recibieron ingresos
información del literal f) del el 11 de mayo y el 9 de junio de propios, pero a través de mandatarios, consorcios y uniones temporales,
artículo 631 del ET: 2021 (nota: esta vez se invirtió operadores de contratos de exploración de hidrocarburos y gases, fiducias
Prevalidador de
Artículos 1, 19, 20 y Por el total el orden de los números de o de otros intermediarios comerciales, esos ingresos entonces se reportan
631, literal f) 1007 9 “Informantes No Sí
Todos los mismos reportantes 45 al 52 del año 2020 NIT para fijar los vencimien- solo con el NIT de dichos intermediarios y usando para ello los conceptos
tributarios”
enunciados en los ítems 1, 2 y tos, pues los primeros venci- 4005 al 4013 especialmente diseñados por la Dian. En los reportes del año
4 del subgrupo de reportantes mientos serán para los NIT gravable 2019 los criterios fueron iguales.
para los literales b) y e) del artí- terminados en 01 al 05 y los Adicionalmente, cuando se tenga que reportar a terceros del exterior
culo 631 del ET. últimos vencimientos serán que sean personas naturales, ya no se podrán reportar con tipo de do-
los terminados en 96 al 00). cumento “43” (sin identificación del exterior) y usando los seudo-NIT
444444001 hasta 444449999. Eso solo se permitirá para reportar a los ter-
ceros del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los terceros
del exterior que sean personas naturales siempre se les deberá reportar
con tipo de documento “42” (documento extranjero) y el número de
identificación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del impuesto
de renta de sus respectivos países. Si el reportante es una persona natu-
ral o asimilada, solo deberá detallar las ingresos propios que terminen
relacionándose solamente con sus “rentas de capital” y “rentas no labo-
rales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).
Información de los ingresos que se recibieron (facturaron) para terceros por
desarrollar figuras como la de intermediación comercial (caso, por ejemplo,
de los comerciantes que reciben mercancías en consignación y las facturan
por cuenta del tercero, los que facturan entradas a conciertos o los restau-
rantes que facturan propinas que son para los empleados del restaurante,
Las siguientes personas y en- etc.). Esta vez solo deberán reportar los casos en que el ingreso recibido o
tidades obligadas a entregar facturado por cuenta del tercero haya terminado superando durante todo el
información del literal g) del año 2020 un monto de $1.000.000 (hasta los reportes del año 2019 se repor-
artículo 631 del ET: taba la totalidad del ingreso facturado por cuenta del tercero sin importar el
monto). Adicionalmente, en el nuevo parágrafo 2 que se incluyó al texto del
Todos los mismos reportantes artículo 24 de la Resolución 000070 de 2019 se menciona que “como ingre-
enunciados en los ítems 1, 2, sos recibidos para tercero, deberán entenderse también los dineros recibidos
3 y 4 del subgrupo de repor- como giros, pagos o recargas a través de servicios postales”. Al respecto,
tantes para los literales b) y consideramos equivocado que la Dian pretenda interpretar que un “giro”
e) del artículo 631 del ET, solo administrado por una empresa de giros le representará en todos los casos
si durante el 2020 recibieron o un “ingreso” al beneficiario de dicho giro. Al respecto, sucede que muchas
facturaron ingresos para terce- empresas sí facturan directamente sus ingresos (lo cual quedará reportado
ros. Recuérdese que el simple directamente por esa misma empresa y con los datos de su cliente en su for-
acto de “recaudar” un dinero Prevalidador de mato 1007), pero sus clientes simplemente les cancelan el valor de la factura
a favor de un tercero, cuando 631, literal g) 1647 2 “Informantes No No usando el sistema de “giros” postales. Por tanto, la Dian no puede pretender
45 al 52 del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
dicho tercero lo había previa- tributarios” que la empresa beneficiara del giro termine reconociendo dos veces un mis-
mente facturado con su propia mo ingreso. Así mismo, muchos giros hechos a un tercero solo se realizan
facturación (caso, por ejemplo, para cancelarle los valores que dicho tercero había entregado primero en el
de un banco que recaude las pasado en calidad de préstamo. Por tanto, en ese caso también será un error
facturas expedidas por las em- que la Dian interprete que el giro que le llegó a dicho tercero en realidad
presas de telefonía móvil), no le representaba la obtención de un “ingreso”. El reporte se hace incluyendo
cuenta como “ingreso recibido direcciones de a quien se le facturó el ingreso y de quien finalmente es el
para tercero” para efectos de dueño del ingreso. Si el ingreso se facturaba por cuenta de un tercero, pero
este reporte. Este reporte, por en virtud de un contrato de mandato, o por ser miembro de un consorcio o
tanto, aplica solo cuando hubo unión temporal, o asociado de un contrato de exploración de hidrocarburos,
un intermediario que recibió o gases y minerales, en tal caso ese ingreso facturado se reporta en el formato
facturó el ingreso por cuenta de 5248 v. 1 (ver artículo 27 de la Resolución 000070 de 2019). En la estructura
un tercero si dicho tercero no lo del formato 1647 se pide reportar en una columna el valor total de la opera-
había facturado previamente. ción facturada (la cual puede incluir ingresos propios más ingresos para el
tercero), en otra columna el valor del ingreso que le correspondía al tercero y
en otra columna más el valor de la retención en la fuente que el cliente final
haya practicado y que le corresponda al tercero a cuyo nombre se facturaba el
ingreso (ver, por ejemplo, el caso de las empresas de transporte que facturan
ingresos con vehículos de terceros; artículo 102-2 del E.T.).

ANEXOS
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Prevalidador
al formato
Información de los saldos fiscales de las cuentas por pagar a di-

ciembre 31 de 2020. Si el total fiscal de los pasivos del reportante a
diciembre 31 de 2020 es igual o superior a $100.000.000, en ese caso
se reporta a los terceros con saldos iguales o superiores a $500.000.
Si el total fiscal de los pasivos del reportante a diciembre 31 de 2020
es inferior a $100.000.000, en ese caso se reporta a los terceros con
saldos iguales o superiores a $1.000.000. A los terceros que no supe-
ren dicho monto, se les puede agrupar en un solo registro, por cada
Si es gran contribuyente, entre uno de los 12 diferentes conceptos diseñado por la Dian, utilizando
Las siguientes personas y en- el 27 de abril y el 10 de mayo el seudo-NIT 222222222 y el tipo de documento “43”. Esta vez se
tidades obligadas a entregar de 2021. Para los demás, entre usarán por primera vez los conceptos 2211 al 2213, de estos, uno se
información del literal h) del el 11 de mayo y el 9 de junio de usará para reportar el pasivo por “ingresos diferidos por puntos
Prevalidador de premio otorgados en programas de fidelización”. En los reportes
Artículos 1, 21 y A diciembre el orden de los números de
631, literal h) 1009 7 “Informantes No Sí del 2019 los criterios fueron iguales. Además, cuando se tenga que
Todos los mismos reportantes 45 al 52 31 de 2020 NIT para fijar los vencimien-
tributarios” reportar a terceros del exterior que sean personas naturales, no se
enunciados en los ítems 1, 2 , 4 tos, pues los primeros venci-
y 5 del subgrupo de reportan- mientos serán para los NIT podrán reportar con tipo de documento “43” (sin identificación del
tes para los literales b) y e) del terminados en 01 al 05 y los exterior) y usando los seudo-NIT 444444001 hasta 444449999. Eso
artículo 631 del ET. últimos vencimientos serán solo se permitirá para reportar a los terceros del exterior que sean
los terminados en 96 al 00). personas jurídicas. Por tanto, a los terceros del exterior que sean
personas naturales siempre se les deberá reportar con tipo de do-
cumento “42” (documento extranjero) y el número de identificación
fiscal que utilizan en el exterior para efectos del impuesto de renta
de sus respectivos países. Si el reportante es una persona natural o
asimilada, solo deberá detallar pasivos a diciembre 31 que termi-
nen relacionándose solamente con sus “rentas de capital” y “rentas
no laborales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000070
de 2019).
Información de los saldos fiscales de las cuentas por cobrar a di-

ciembre 31 de 2020. Si el total fiscal de las cuentas por cobrar del
reportante a diciembre 31 de 2020 es igual o superior a $100.000.000,
en ese caso se reporta a los terceros con saldos iguales o superiores
a $500.000. Si el total fiscal de las cuentas por cobrar del reportante
a diciembre 31 de 2019 es inferior a $100.000.000, en ese caso se re-
Si es gran contribuyente, entre porta a los terceros con saldos iguales o superiores a $1.000.000. A
Las siguientes personas y en- el 27 de abril y el 10 de mayo los terceros que no superen dicho monto se les puede agrupar en un
tidades obligadas a entregar de 2021. Para los demás, entre solo registro, por cada uno de los 4 diferentes conceptos diseñado por
información del literal i) del el 11 de mayo y el 9 de junio de la Dian, utilizando el seudo-NIT 222222222 y el tipo de documento
artículo 631 del ET: 2021 (nota: esta vez se invirtió “43”. En los reportes del 2019 los criterios fueron iguales. Además,
Prevalidador de
Artículos 1, 22 y A diciembre el orden de los números de cuando se tenga que reportar a terceros del exterior que sean perso-
631, literal i) 1008 7 “Informantes No No
Todos los mismos reportantes 45 al 52 31 de 2020 NIT para fijar los vencimien- nas naturales, ya no se podrán reportar con tipo de documento “43”
tributarios”
enunciados en los ítems 1, 2 y tos, pues los primeros venci- (sin identificación del exterior) y usando los seudo-NIT 444444001
4 del subgrupo de reportantes mientos serán para los NIT hasta 444449999. Eso solo se permitirá para reportar a los terceros
para los literales b) y e) del artí- terminados en 01 al 05 y los del exterior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los terceros del
culo 631 del ET. últimos vencimientos serán exterior que sean personas naturales siempre se les deberá reportar
los terminados en 96 al 00). con tipo de documento “42” (documento extranjero) y el número de
identificación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del im-
puesto de renta de sus respectivos países. Si el reportante es una
persona natural o asimilada, solo deberá detallar cuentas por cobrar
a diciembre 31 que terminen relacionándose solamente con sus cé-
dulas de “rentas de capital” y “rentas no laborales” (ver parágrafo 3
del artículo 1 de la Resolución 000070 de 2019).

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Prevalidador
al formato
Las siguientes personas y en-

tidades obligadas a entregar Detalle de “Otros datos” (sin importar su monto) tomados de las de-
información del literal k) del Si es gran contribuyente, entre
claraciones de renta o de ingresos y patrimonio del año gravable 2020
artículo 631 del ET: (detalle de algunos costos y deducciones especiales tomados en la
declaración y detalle de algunas rentas exentas tomadas en la declara-
En relación con los formatos ción; no exige el detalle de los “ingresos no gravados”, los cuales solo
1011 y 1012, la tarea se exige a Prevalidador de se reportarán en el formato 2275). También exige el detalle de algunos
1011 6 “Informantes No Sí ingresos facturados como excluidos del IVA, exentos del IVA o grava-
todos los mismos reportantes del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
tributarios” dos con IVA del 5 % llevados a las declaraciones del IVA del 2020. Si
que enunciamos en los ítems tos, pues los primeros venci-
el reportante es una persona natural o asimilada, en ese caso, en su
1, 2, 3, 4 y 5 del subgrupo de mientos serán para los NIT
formato 1011, solo detallará las partidas por “costos y deducciones”,
reportantes para los literales terminados en 01 al 05 y los
o “rentas exentas” que sí tengan relación solamente con sus “rentas
b) y e) del artículo 631 del ET. últimos vencimientos serán
de capital” y “rentas no laborales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la
El artículo 25 de la Resolución los terminados en 96 al 00).
Resolucíon 000070 de 2019).
000070 de 2019 también exige
estos reportes a quienes figuren
en el literal h) del artículo 1 de Si es gran contribuyente, entre
la Resolución 000070 de 2019, el 27 de abril y el 10 de mayo
es decir, todos aquellos que ha- Detalle de los saldos fiscales a diciembre 31 de 2020 en bancos e inver-
siones financieras (en Colombia y en el exterior), al igual que el saldo
yan ejecutado o administrado el 11 de mayo y el 9 de junio de
a diciembre 31 de 2020 por bonos, CDT, títulos, derechos fiduciarios y
los “contratos de colaboración 2021 (nota: esta vez se invirtió
Prevalidador de demás inversiones (incluidas acciones o cuotas en sociedades), y que
empresarial” (quienes hayan A diciembre el orden de los números de
1012 7 “Informantes No Sí se hayan llevado a la declaración de renta o de ingresos y patrimonio
sido mandatarios en contratos 31 de 2020 NIT para fijar los vencimien-
Artículos 1, 25, tributarios” 2020 o a la declaración anual del régimen simple del año gravable 2020.
de mandato o gestores en con- 631, literal k) tos, pues los primeros venci-
26 y 45 al 52 Además, esta vez se usará el nuevo concepto 1206 para reportar el “Va-
tratos de cuentas en participa- mientos serán para los NIT
lor patrimonial de los criptoactivos” (al respecto, ver conceptos Dian
ción, etc.). terminados en 01 al 05 y los
1357 de junio 4 de 2019 y 0232 de febrero 19 de 2021).
En relación con el formato 2275,
la tarea se exige a todos los mis-
mos reportantes enunciados en
los ítems 1, 2, 3 y 4 del subgrupo
de reportantes para los literales
b) y e) del artículo 631 del ET. Detalle de los terceros de quienes se obtuvieron algunos ingresos
El artículo 25 de la Resolución brutos (sin importar su monto) que luego pudieron ser restados como
000070 de 2019 también exige ingresos no gravados (tanto en la sección de rentas ordinarias como en
estos reportes a quienes figuren la sección de ganancias ocasionales). No se tendría que elaborar para
en el literal h) del artículo 1 de Prevalidador de los ingresos no gravados reportados en la declaración anual del régi-
2275 1 “Informantes No No men simple. En la estructura del formato se solicita, incluso, el correo
la Resolución 000070 de 2019, del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
tributarios” electrónico del tercero, pero es un dato opcional. Si el reportante es una
es decir, todos aquellos que ha- tos, pues los primeros venci-
persona natural o asimilada, solo reportará el detalle de los “ingresos
yan ejecutado o administrado mientos serán para los NIT
no gravados” que sí tengan relación solamente con sus “rentas de
los “contratos de colaboración terminados en 01 al 05 y los
capital” y “rentas no laborales” (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la
empresarial” (quienes hayan últimos vencimientos serán
Resolución 000070 de 2019).
sido mandatarios en contratos los terminados en 96 al 00).
de mandato o gestores en con-
tratos de cuentas en participa-
ción, etc.).

ANEXOS
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Prevalidador
al formato
Todos aquellos que actuaron du-

rante el 2020 como administrado-
res de los diferentes “contratos de
colaboración empresarial” (ver ar-
tículo 27 de la Resolución 000070
de 2019). Ejemplos: 1) en los
consorcios y uniones temporales
que funcionaron durante el 2020,
el obligado a realizar el reporte
será quien tuvo la obligación de
expedir la factura de los ingresos Si es gran contribuyente, entre
generados por ese consorcio o el 27 de abril y el 10 de mayo
unión temporal; 2) en los contra- Pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros (en Colombia o en el
tos de exploración de hidrocarbu- exterior), realizados por cuenta de los miembros del contrato de co-
ros y gases, el reporte lo efectuará laboración, y los valores de las retenciones a título de renta, IVA o
Prevalidador de 2021 (nota: esta vez se invirtió
quien actuó en condición de timbre practicadas o asumidas en los pagos o abonos en cuenta a tales
“operador”; 3) en los contratos de “CCE (contratos Por el total el orden de los números de
5247 1 No Sí terceros (incluyendo las direcciones del tercero). Se reportan con los
mandato, el reporte lo realizarán de colaboración del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
mismos conceptos y criterios con que se elabora el formato 1001. Sin
los mandatarios; 4) en los contra- empresarial)" tos, pues los primeros venci-
embargo, cuando se hayan realizado pagos por rentas de trabajo, las
tos de cuentas en participación, mientos serán para los NIT
mismas solo deberán reportarse dentro del formato 2276 v. 3 (ver artí-
el reporte lo harán los socios ges- terminados en 01 al 05 y los
tores; 5) en los contratos de joint culo 35 de la Resolución 000070 de 2019).
venture, las personas o entidades los terminados en 96 al 00).
que actúen como representantes
o administradores del contrato; 6)
en los convenios de cooperación
con entidades públicas, las perso-
nas o entidades que actúen como
administradoras del contrato.
Como todos los reportantes
usarán el mismo paquete de 6
formatos (5247 al 5252), para dis-
tinguir qué tipo de reportante es
el que está utilizando el respec-
tivo formato, la Dian incluyó en
todos los formatos una columna
especial denominada "Tipo de
contrato”, la cual se diligencia 631, literales Artículos 1, 27 y
con 6 tipos de códigos diferentes.
Además, para el caso particular b), e), f), h) e i) 45 al 52
de los contratos de cuentas en
participación, aunque el artículo
27 de la Resolución 000070 de
2019 no indica nada al respecto,
se entiende que el socio gestor
solo debe elaborar el formato
5248 (con los ingresos que cobró
y que deben ser declarados por
los partícipes ocultos), 5247 (con
los costos que pagó y que deben Si es gran contribuyente, entre
ser declarados por los partícipes el 27 de abril y el 10 de mayo
ocultos), 5251 (con las cuentas de 2021. Para los demás, entre
por cobrar a diciembre 31 que Información de ingresos recibidos (facturados) por cuenta de los
deban ser declaradas por los miembros del contrato de colaboración. Se reporta al tercero en forma
Prevalidador de 2021 (nota: esta vez se invirtió
partícipes ocultos) y 5252 (con las individualizada si el ingreso facturado durante todo el año fue igual o
“CCE (contratos Por el total el orden de los números de
cuentas por pagar a diciembre 31 5248 1 No No superior a $500.000. La columna “Concepto” dentro de este formato se
que deban ser declaradas por los de colaboración del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
diligenciará solamente con uno de los 6 posibles conceptos que figuran
partícipes ocultos), pues esas son empresarial)" tos, pues los primeros venci-
en la tabla “Concepto ingresos” incluida dentro del artículo 27 de la
las únicas operaciones que los mientos serán para los NIT
Resolución 000070 de octubre de 2019.
partícipes ocultos deben declarar terminados en 01 al 05 y los
(ver artículo 18 del ET). Por tanto, últimos vencimientos serán
el socio gestor no debe elaborar los terminados en 96 al 00).
los otros formatos 5249 y 5250
(por los valores del IVA generado
y descontable) dado que todos
esos valores son declarados por
el socio gestor (ver conceptos
Dian 376 de abril 9 de 2018 y
24226 de septiembre 3 de 2018).
Recuérdese que el parágrafo 1
del artículo 27 de la Resolución
000070 de 2019 establece que la
información que sea reportada
por el administrador del contra-
to de colaboración no debe ser
reportada por los beneficiarios
del respectivo contrato.

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Prevalidador
al formato
Todos aquellos que actuaron du- Si es gran contribuyente, entre

rante el 2020 como administrado- el 27 de abril y el 10 de mayo
res de los diferentes “contratos de de 2021. Para los demás, entre
de 2019). Ejemplos: 1) en los Prevalidador de 2021 (nota: esta vez se invirtió Información del IVA de los costos y gastos cubiertos por cuenta de los
consorcios y uniones temporales “CCE (contratos Por el total el orden de los números de miembros del contrato de colaboración, detallando cuál miembro del
5249 1 No N/A
que funcionaron durante el 2020, de colaboración del año 2020 NIT para fijar los vencimien- consorcio o unión temporal, mandante, etc., lo tomó como IVA descon-
el obligado a realizar el reporte empresarial)" tos, pues los primeros venci- table. Se reporta la totalidad de los IVA descontables.
será quien tuvo la obligación de mientos serán para los NIT
expedir la factura de los ingresos terminados en 01 al 05 y los
generados por ese consorcio o últimos vencimientos serán
unión temporal; 2) en los contra- los terminados en 96 al 00).
tos de exploración de hidrocarbu-
ros y gases, el reporte lo efectuará
quien actuó en condición de
“operador”; 3) en los contratos de
mandato, el reporte lo realizarán
los mandatarios; 4) en los contra-
tos de cuentas en participación,
el reporte lo harán los socios ges-
tores; 5) en los contratos de joint
venture, las personas o entidades
de los contratos de cuentas en el 27 de abril y el 10 de mayo
participación, aunque el artículo de 2021. Para los demás, entre
27 de la Resolución 000070 de el 11 de mayo y el 9 de junio de Información del IVA generado o del INC generado que se cobraban
2019 no indica nada al respecto, Prevalidador de 2021 (nota: esta vez se invirtió en los ingresos facturados por cuenta de los miembros del contrato
solo debe elaborar el formato “CCE (contratos Por el total el orden de los números de de colaboración. Se debe indicar cuál miembro lo debió declarar como
5250 1 No N/A
5248 (con los ingresos que cobró de colaboración del año 2020 NIT para fijar los vencimien- IVA generado o como INC generado. Se reporta al tercero en forma
y que deben ser declarados por empresarial)" tos, pues los primeros venci- individualizada si el IVA o el INC se generó sobre un ingreso igual o
los partícipes ocultos), 5247 (con mientos serán para los NIT superior a $500.000.
los costos que pagó y que deben terminados en 01 al 05 y los
ser declarados por los partícipes últimos vencimientos serán
ocultos), 5251 (con las cuentas los terminados en 96 al 00).
por cobrar a diciembre 31 que
deban ser declaradas por los
partícipes ocultos) y 5252 (con las
cuentas por pagar a diciembre 31
que deban ser declaradas por los
partícipes ocultos), pues esas son
las únicas operaciones que los
partícipes ocultos deben declarar
(ver artículo 18 del ET). Por tanto,
el socio gestor no debe elaborar

ANEXOS
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Prevalidador
al formato
Todos aquellos que actuaron du- Si es gran contribuyente, entre

rante el 2020 como administrado- el 27 de abril y el 10 de mayo
res de los diferentes “contratos de de 2021. Para los demás, entre Información de cuentas por cobrar a diciembre 31 de 2020 a favor del
el 11 de mayo y el 9 de junio de consorcio o a favor del mandante, etc., detallando cuál miembro del
de 2019). Ejemplos: 1) en los Prevalidador de 2021 (nota: esta vez se invirtió contrato de colaboración es el verdadero dueño de esa cuenta por co-
consorcios y uniones temporales “CCE (contratos A diciembre el orden de los números de brar. Si el total de las cuentas por cobrar a diciembre 31 de 2020 es
5251 1 No No
que funcionaron durante el 2020, de colaboración 31 de 2020 NIT para fijar los vencimien- igual o superior a $100.000.000, en ese caso se reporta a los terceros
el obligado a realizar el reporte empresarial)" tos, pues los primeros venci- con saldos iguales o superiores a $500.000. Si el total de las cuentas por
será quien tuvo la obligación de mientos serán para los NIT cobrar a diciembre 31 de 2020 es inferior a $100.000.000, en ese caso
expedir la factura de los ingresos terminados en 01 al 05 y los se reporta a los terceros con saldos iguales o superiores a $1.000.000.
generados por ese consorcio o últimos vencimientos serán
unión temporal; 2) en los contra- los terminados en 96 al 00).
tos de exploración de hidrocarbu-
ros y gases, el reporte lo efectuará
quien actuó en condición de
“operador”; 3) en los contratos de
mandato, el reporte lo realizarán
los mandatarios; 4) en los contra-
tos de cuentas en participación,
el reporte lo harán los socios ges-
tores; 5) en los contratos de joint
venture, las personas o entidades
de los contratos de cuentas en el 27 de abril y el 10 de mayo
participación, aunque el artículo de 2021. Para los demás, entre Información de cuentas por pagar a diciembre 31 de 2020 a cargo del
27 de la Resolución 000070 de el 11 de mayo y el 9 de junio de consorcio o del mandante, etc., detallando cuál miembro es el verda-
2019 no indica nada al respecto, Prevalidador de 2021 (nota: esta vez se invirtió dero responsable de esa deuda. Si el total de las cuentas por pagar a
solo debe elaborar el formato “CCE (contratos A diciembre el orden de los números de diciembre 31 de 2020 es igual o superior a $100.000.000, en ese caso
5252 1 No Sí
5248 (con los ingresos que cobró de colaboración 31 de 2020 NIT para fijar los vencimien- se reporta a los terceros con saldos iguales o superiores a $500.000. Si
y que deben ser declarados por empresarial)" tos, pues los primeros venci- el total de las cuentas por pagar a diciembre 31 de 2020 es inferior a
los partícipes ocultos), 5247 (con mientos serán para los NIT $100.000.000, en ese caso se reporta a los terceros con saldos iguales o
los costos que pagó y que deben terminados en 01 al 05 y los superiores a $1.000.000.
ser declarados por los partícipes últimos vencimientos serán
ocultos), 5251 (con las cuentas los terminados en 96 al 00).
por cobrar a diciembre 31 que
deban ser declaradas por los
partícipes ocultos) y 5252 (con las
cuentas por pagar a diciembre 31
que deban ser declaradas por los
partícipes ocultos), pues esas son
las únicas operaciones que los
partícipes ocultos deben declarar
(ver artículo 18 del ET). Por tanto,
el socio gestor no debe elaborar

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Prevalidador
al formato
La información de los fideicomisos (patrimonios autónomos y encar-

gos fiduciarios) que administraron, especificando la identificación,
apellidos y nombres o razón social, dirección, país de residencia o
domicilio del fideicomitente o fiduciante y el número de reporte del fi-
deicomiso mediante el cual informa a la Superintendencia Financiera.
Además, cuando se tenga que reportar a terceros del exterior que sean
Prevalidador personas naturales, ya no se podrán reportar con tipo de documento
1013 8 de “Entidades No No “43” (sin identificación del exterior) y usando los seudo-NIT 444444001
financieras” hasta 444449999. Eso solo se permitirá para reportar a los terceros del
exterior que sean personas jurídicas. Por tanto, a los terceros del exte-
rior que sean personas naturales siempre se les deberá reportar con
tipo de documento “42” (documento extranjero) y el número de iden-
tificación fiscal que utilizan en el exterior para efectos del impuesto de
renta de sus respectivos países. Por el año gravable 2019 los criterios
para hacer los reportes fueron los mismos.

de 2021. Para los demás, entre Los pagos o abonos en cuenta realizados con recursos del fideicomiso
Todas las sociedades fiduciarias el 11 de mayo y el 9 de junio de y las retenciones de renta, IVA o timbre practicadas o asumidas du-
631, literales Artículos 1, 15 y
que durante el 2020 administra- 2021 (nota: esta vez se invirtió rante el año 2020. Los terceros se reportan en forma individualizada
b), e) y f) 45 al 52 Prevalidador
ron patrimonios autónomos Por el total el orden de los números de si superan los $100.000 por todo concepto y usando los mismos con-
1014 2 de “Entidades No Sí
del año 2020 NIT para fijar los vencimien- ceptos con que se elabora el formato 1001. Sin embargo, cuando se
financieras”
tos, pues los primeros venci- hayan realizado pagos por rentas de trabajo, las mismas solo deberán
mientos serán para los NIT reportarse dentro del formato 2276 v. 3 (ver artículo 35 de la Resolución
terminados en 01 al 05 y los 000070 de 2019).

2021 (nota: esta vez se invirtió Los ingresos recibidos (facturados) a favor del fideicomiso. Se reporta
Prevalidador
Por el total el orden de los números de al tercero en forma individualizada si el ingreso fue igual o superior
1058 9 de “Entidades No No
del año 2020 NIT para fijar los vencimien- a $500.000 y usando los mismos conceptos con que se elabora el for-
financieras”
tos, pues los primeros venci- mato 1007.

Los secretarios generales de los de 2021. Para los demás, entre Pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros (en Colombia o en el
órganos que financien gastos el 11 de mayo y el 9 de junio de exterior) y los valores de las retenciones a título de renta, IVA o timbre
con recursos del tesoro nacio- 2021 (nota: esta vez se invirtió practicadas a tales terceros (incluyendo las direcciones del tercero).
Prevalidador de
nal, o quienes hagan sus veces 631, literales Artículos 1, 23 y Por el total el orden de los números de Se reportan en forma individualizada los terceros que sí superan los
1056 10 “Informantes No Sí
(ver artículo 2.8.4.3.1.2 del b) y e) 45 al 52 del año 2020 NIT para fijar los vencimien- $100.000 por todo concepto y usando los mismos conceptos del for-
tributarios”
Decreto 1068 de mayo de 2015 tos, pues los primeros venci- mato 1001. A los que no superen dicho monto se les puede agrupar en
que reemplazó al Decreto 1738 mientos serán para los NIT un solo registro, por cada diferente concepto, utilizando el seudo-NIT
de 1998). terminados en 01 al 05 y los 222222222.
Las entidades públicas o priva-

das que celebren con organis-
mos internacionales convenios
de cooperación y asistencia téc-
El formato de cada mes del
nica para el apoyo y ejecución
año 2020 se debía ir entregan- Información sobre los diferentes contratos que se han celebrado en
de sus programas o proyectos Prevalidador de
631, literales Artículos 2, 42 y Por cada mes do a lo largo del mismo año desarrollo del convenio, e información sobre los pagos o abonos en
(ver artículo 58 de la Ley 863 de 1159 8 “Convenios de No Sí
b) y e) 46 al 52 del año 2020 2020 a más tardar el último día cuenta a terceros (junto con sus retenciones de renta y de IVA) que se
2003 y el artículo 1 del Decreto cooperación”
hábil del mes siguiente al pe- realizan cada mes por ejecución de cada contrato.
4660 de noviembre 29 de 2007,
ríodo objeto del reporte.
que derogó al Decreto 537 de
2004 y quedó recopilado en el
artículo 1.6.1.28.1 del DUT 1625
de octubre 11 de 2016).

ANEXOS
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Prevalidador
al formato
Todos los obligados a expedir

estados financieros consolida-
dos, independientemente de si Junio 30 de 2021 (ver artículo
Prevalidador de A diciembre Información de los estados financieros consolidados a diciembre 31 de
existe o no un grupo económico 1034 6 No No 44 de la Resolución 000070 de
“Otros” 31 de 2020 2020 conforme a los nuevos marcos normativos contables bajo NIIF.
o si existe o no un grupo empre- 2019).
sarial (ver literal "k" del artículo
1 de la Resolución 000070 de
2019). Por tanto, si se observa
la redacción del artículo 29 de
la Resolución 000070 de 2019, Junio 30 de 2021 (ver artículo
se entiende que el reporte del Prevalidador de A diciembre Información de las compañías subordinadas nacionales a diciembre
1035 7 No N/A 44 de la Resolución 000070 de
año gravable 2020 no solo lo “Otros” 31 de 2020 31 de 2020.
2019).
elaborarán quienes tengan la
calidad de “matriz o controlan-
te” de un grupo económico o
un grupo empresarial, sino que Junio 30 de 2021 (ver artículo
Artículos 29 y 30.
también lo deberán suministrar 44 de la Resolución 000070
631-1 y 631-3 Ver también los
quienes tengan la condición de de 2019). Cuando se trate de
artículos 44 y 45 al 52
simples “filiales” o de “subsi- la entrega del formato 1036
diarias” y deban elaborar esta- por parte de los que tienen el
dos financieros consolidados. control de una ECE, el venci-
Adicionalmente, las personas miento será así: si es gran con- Información de las compañías subordinadas del exterior a diciembre
naturales residentes y las per- tribuyente, entre el 27 de abril 31 de 2020. El formato solicita 8 datos especiales de la subordinada.
sonas jurídicas nacionales que y el 10 de mayo de 2021. Para Entre los datos que solicita figuran: “Vehículo de inversión”, “Forma
Prevalidador de A diciembre
tengan a diciembre 31 de 2020 1036 8 No No los demás, entre el 11 de mayo de control”, “Tipo de control”, “Participación en el capital de la subor-
“Otros” 31 de 2020
el control sobre alguna “Enti- y el 9 de junio de 2021 (nota: dinada” y “Participación en los resultados de la subordinada”. Este
dad Controlada del Exterior esta vez se invirtió el orden mismo formato también se debe utilizar para reportar a las ECE (ver
(ECE)” deberán suministrar la de los números de NIT para artículo 30 de la Resolución 000070 de 2019).
información del formato 1036 fijar los vencimientos, pues los
v. 8 (ver artículos 882 al 893 primeros vencimientos serán
del ET, creados con el artículo para los NIT terminados en
139 de la Ley 1819 de 2016; ver 01 al 05 y los últimos venci-
también Concepto Dian 9193 de mientos serán los terminados
abril de 2018). en 96 al 00).
Datos de la totalidad de las personas naturales a las que se les pagó

o abonó en cuenta cualquier valor por concepto de rentas de trabajo
(salarios, honorarios, servicios, emolumentos, compensaciones, etc.) y
que hayan quedado certificadas en los formularios 220 del año grava-
ble 2020. En el caso de los asalariados, solo se reportan valores efecti-
vamente pagados. Para aquellos que no tengan vínculo laboral y a los
cuales se les haya entregado también un formulario 220, se reportaría
Todos los reportantes a los que
el valor pagado o abonado en cuenta. El formato esta vez no utilizará
les corresponda entregar cual-
Si es gran contribuyente, entre 28 columnas, sino 37. Una de las nuevas columnas es la que pide re-
quiera de los demás formatos
el 27 de abril y el 10 de mayo portar el "Tipo de entidad o persona informante”. Además, habrá 3
mencionados en la Resolución
de 2021. Para los demás, entre columnas simplemente informativas con las cuales se amplía el detalle
000070 de 2019, y que durante el
el 11 de mayo y el 9 de junio de de otras columnas (ver, por ejemplo, las columnas para reportar “Pa-
2020 hayan efectuado “pagos o
2021 (nota: esta vez se invirtió gos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio, tarjetas,
abonos en cuenta por rentas de Prevalidador de
Artículos 1, 35 y Por el total el orden de los números de vales, etc.” y “Apoyos económicos entregados por el Estado”). Adi-
trabajo” (salarios, honorarios, 631-3 2276 3 “Informantes Sí N/A
45 al 52 del año 2020 NIT para fijar los vencimien- cionalmente, se dispuso que la información correspondiente al aporte
comisiones, compensaciones, tributarios”
tos, pues los primeros venci- voluntario por el impuesto COVID-19 (ver artículos 9 al 12 del Decreto
emolumentos, etc.), los cuales
mientos serán para los NIT Ley 568 de abril 14 de 2020 y la Sentencia C-293 de agosto 5 de 2021
se someten a retención en la
terminados en 01 al 05 y los de la Corte Constitucional) no debe ser reportada en el formato 2276,
fuente con la tabla del artículo
últimos vencimientos serán pero la retención obligatoria del impuesto por COVID-19 (ver artícu-
383 del ET y son certificados en
los terminados en 96 al 00). los 1 al 8 del mismo decreto ley) sí se deberá reportar, y para ello se
los formularios 220 del año gra-
usará la misma columa en la que se reportan las retenciones a título
vable 2020.
de renta. Así mismo, si los pagos o abonos en cuenta por rentas de
trabajo no laborales se hicieron a alguien que cobraba IVA y dicho IVA
se dejaba como mayor valor del gasto, en ese caso dicho valor del IVA
y su respectiva retención sí se llevarán al formato 1001 (o a los otros
formatos similares, como los formatos 1014, 1056 y 5247) y usando el
concepto 5016, pero dejando en cero la columna de “Pago deducible”
o "Pago no deducible”.

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Prevalidador
al formato

Prevalidador de Información detallada de todos y cada uno de los predios sobre los
1476 10 “Gobernaciones No No cuales se recaudó el impuesto predial de la vigencia 2020. El formato
y alcaldías” solicita informar incluso “la destinación del predio”.

Informe solicitado a todas las
alcaldías, los distritos y las go- Prevalidador de
Por el total el orden de los números de Información detallada de todos y cada uno de los vehículos sobre los
bernaciones de toda Colombia 1480 9 “Gobernaciones No No
del año 2020 NIT para fijar los vencimien- cuales se recaudó el impuesto de vehículos de la vigencia 2020.
acerca de los valores recauda- y alcaldías”
Artículos 1, 36 y tos, pues los primeros venci-
dos durante el 2020 por concep- 631-3
45 al 52 mientos serán para los NIT
to de impuesto predial unifica-
do, impuesto de vehículos y el
impuesto de industria y comer-
cio y avisos y tableros.
El plazo vence el 31 de agosto Información detallada de todas las declaraciones de industria y comer-
Prevalidador de
Por el total de 2021 (ver parágrafo 2 del cio y avisos y tableros del año gravable 2020 (vigencia 2021). La nueva
1481 10 “Gobernaciones Sí No
del año 2020 artículo 45 de la Resolución versión del formato solicita 6 datos nuevos, entre ellos, el teléfono,
y alcaldías”
000070 de 2019). correo electrónico y las sobretasas bomberiles declaradas y pagadas.
Información sobre los actos administrativos por incumplimiento de

obligaciones tributarias expedidos durante 2020 por las autoridades
municipales o distritales (ya sean liquidaciones oficiales relacionadas
con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobre-
El plazo vence el 31 de agosto
Prevalidador de tasa bomberil, o resoluciones que imponen sanciones por el incum-
Por el total de 2021 (ver parágrafo 3 del
2631 1 “Gobernaciones No No plimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, así como
del año 2020 artículo 45 de la Resolución
y alcaldías” aprobaciones de devoluciones y/o compensaciones por concepto
000070 de 2019).
del impuesto de industria y comercio consolidado). Solo se solicitan
los actos administrativos relacionados con contribuyentes que en
el año 2020 hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 80.000 UVT
($2.848.560.000).
Todos los empleadores que du-

rante el 2020 hayan empleado a
mujeres víctimas de la violencia
y, por ende, hayan utilizado el
beneficio de la deducción es-
pecial en el impuesto de renta
mencionado en el artículo 23 de Datos de identificación, cargo, salario y otros datos de todas las muje-
Artículos 1, 37 y Prevalidador de Por el total el orden de los números de
la Ley 1257 de 2008 y los artícu- 631-3 2280 1 No No res sobre las que se haya aplicado el beneficio tributario del artículo 23
45 al 52 “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
los 2.2.9.3.1 hasta 2.2.9.3.7 del de la Ley 1257 de 2008.
Decreto Único Reglamentario
1072 de mayo 26 de 2015, expe-
dido por el Ministerio del Tra-
bajo, los cuales reemplazaron
al Decreto 2733 de diciembre
de 2012.

Informe sobre el código único el 27 de abril y el 10 de mayo
institucional –Cuin– que iden- de 2021. Para los demás, entre
tifica a las entidades públicas. el 11 de mayo y el 9 de junio de
Este reporte lo deben entregar 2021 (nota: esta vez se invirtió
todas las entidades públicas Artículos 1, 38 y Prevalidador de el orden de los números de Datos de identificación y ubicación de la entidad pública y de su res-
631-3 2279 2 No N/A N/A
(de nivel nacional o territorial) 45 al 52 “Otros” NIT para fijar los vencimien- pectivo código Cuin.
que hayan tenido que elaborar tos, pues los primeros venci-
alguno o varios de los reportes mientos serán para los NIT
mencionados a lo largo de toda terminados en 01 al 05 y los
la Resolución 000070 de 2019. últimos vencimientos serán

ANEXOS
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Prevalidador
al formato
Los responsables del impuesto

nacional al carbono definidos Si es gran contribuyente, entre
en el artículo 221 de la Ley 1819 el 27 de abril y el 10 de mayo
de 2016, que, de acuerdo con lo de 2021. Para los demás, entre
establecido en el artículo 1.5.5.8 el 11 de mayo y el 9 de junio de
del DUT 1625 de 2016, hayan 2021 (nota: esta vez se invirtió
dejado de cobrar dicho impues- Artículos 1, 40 y Prevalidador de Por el total el orden de los números de Datos de los clientes a los que se les hicieron las ventas y de la cantidad
631-3 2574 1 No No
to en la venta de combustibles 45 al 52 “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien- de combustibles vendidos sin cobrar el impuesto nacional al carbono.
a clientes que argumentaron no tos, pues los primeros venci-
ser no generadores de carbono mientos serán para los NIT
(clientes a los que se les con- terminados en 01 al 05 y los
sideró “carbono neutro”; ver últimos vencimientos serán
artículos 1.5.5.1 y siguientes del los terminados en 96 al 00).
DUT 1625 de 2016).

Todas las entidades señaladas el 27 de abril y el 10 de mayo
en los artículos 22 y 23 del ET de 2021. Para los demás, entre
(iglesias, partidos políticos, co- el 11 de mayo y el 9 de junio de
propiedades, etc.) que durante 2021 (nota: esta vez se invirtió
el 2020 hayan recibido dona- Artículos 1, 39 y Prevalidador de Por el total el orden de los números de
631-3 2575 1 No No Datos del donante, forma y monto de la donación.
ciones (en dinero o especie) y 45 al 52 “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien-
las hayan certificado en los tér- tos, pues los primeros venci-
minos del artículo 1.2.1.4.4 del mientos serán para los NIT
DUT 1625 de 2016 (ver artículos terminados en 01 al 05 y los
257 y 258 del ET). últimos vencimientos serán
Todas las personas o entidades

que actuaron durante el 2020
como representantes de con- Si es gran contribuyente, entre
cesiones o asociaciones públi- el 27 de abril y el 10 de mayo
co-privadas –APP–. Al respec- de 2021. Para los demás, entre
to, es necesario recordar que las el 11 de mayo y el 9 de junio de
APP se encuentran reguladas 2021 (nota: esta vez se invirtió
Nuevo (es la
por el artículo 32 del ET y el Artículos 1, 41 y Prevalidador de Por el total el orden de los números de Información financiera relacionada con cada proyecto ejecutado du-
631-3 2625 1 Nuevo primera vez que
Decreto 2235 de diciembre de 45 al 52 “Otros” del año 2020 NIT para fijar los vencimien- rante el año 2020 bajo la figura de las APP.
se usa)
2017, el cual agregó los artícu- tos, pues los primeros venci-
los 1.2.1.25.1 hasta 1.2.1.25.17 mientos serán para los NIT
al DUT 1625 de 2016 (ver este terminados en 01 al 05 y los
editorial: Tratamiento tributario últimos vencimientos serán
de contratos de concesión y aso- los terminados en 96 al 00).
ciaciones público privadas según
Decreto 2235.
Cantidad total de
54
formatos
Nota: en comparación con los formatos usados en los reportes del año 2019 (ver resoluciones 011004 de octubre de 2018 y 000008 de enero 31 de 2020), esta vez en el reporte del año gravable 2020 se utilizará por primera vez el formato 2625 y se elimina el formato 5253.

PAUTA
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CARTILLA PRÁCTICA

Año gravable 2020

A CTUALÍCESE // abril de 2021 3

2 NOVEDADES PARA EL REPORTE DE

2. Personas jurídicas obligadas a presentar información

4 A CTUALÍCESE // abril de 2021

SEUDO-NIT 222222222......................................................................... 69 CONSULTA DE LA INFORMACIÓN........... 102

REPORTE POR PARTE DE OBLIGADOS A PRESENTAR ESTADOS

Formato 1034 v. 6.................................................................................... 73 Responsables de la información........................................................ 107

Formato 1035 v. 7.................................................................................... 74

5 CARGUE Y ENVÍO DE ARCHIVOS A LA

Diligenciamiento de la solicitud de envío de archivos..................85

GUÍAS PARA EL REPORTE DE ANEXO....................................................................... 124

CONTENIDO DE LOS FORMATOS..................................................... 122

A CTUALÍCESE // abril de 2021 5

RESPUESTAS Para la información exógena, ¿cómo se reportan los

¿Qué incidencia tiene el nivel de ingresos brutos de un

6 A CTUALÍCESE // abril de 2021

Para atender al contexto enunciado, la Dian publicó ¿QUÉ ES LA INFORMACIÓN EXÓGENA?

A CTUALÍCESE // abril de 2021 7

Citar o requerir al contribuyente o a terceros para

Exigir al contribuyente o a terceros la presentación • Consumos con tarjetas de crédito.

8 A CTUALÍCESE // abril de 2021

antelación no menor a dos (2) meses respecto del últi-

• Información de las personas o enti-

Personas o en- • Apellidos y nombres, o razón social

• Información de los títulos valores

PROCEDIMIENTO PARA LA SOLICITUD

A CTUALÍCESE // abril de 2021 9

ASPECTOS PREVIOS A TENER EN CUENTA PARA

10 A CTUALÍCESE // abril de 2021

ñ. Personas o entidades que elaboren facturas de ven-

o. Alcaldías, los distritos y las gobernaciones.

Mediante el artículo 1 de la Resolución 000070 de

Lo anterior se comprueba al examinar lo indicado en

En el caso de que la cancelación del RUT corresponda

(El subrayado es nuestro). Ingresa aquí

Esta norma indica lo siguiente: si las personas natura-

A CTUALÍCESE // abril de 2021 11

se a causa de la crisis económica por el COVID-19 o de PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE

12 A CTUALÍCESE // abril de 2021

Otros vencimientos Finalmente, de acuerdo con el artículo 44 de la Resolu-

A CTUALÍCESE // abril de 2021 13

REQUERIMIENTOS PREVIOS Actualización del RUT

Adición de responsabilidades (renta, IVA, INC,

Modificación de las hojas 2, 3, 5 y 6, es decir,

14 A CTUALÍCESE // abril de 2021

2. En el menú principal, seleccionar la opción “Actualización RUT”.

A CTUALÍCESE // abril de 2021 15

3. Posteriormente, dar clic en la opción “Continuar” para iniciar la actualización.

5. Modificar o adicionar los datos que se desean actualizar.

16 A CTUALÍCESE // abril de 2021

A CTUALÍCESE // abril de 2021 17

¿Cuáles modificaciones al RUT Habilitación de cuenta de usuarios en la

Eliminación de Para crear una cuenta de usuario es necesario que

Modificación de las hojas 2,

18 A CTUALÍCESE // abril de 2021

A continuación, enumeramos los pasos a seguir para la habilitación de la cuenta de usuario: