Guía Declaración Anual PM 2020

Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales 2020
Índice:
.......................................................................................................................................... 1
Configuración de la declaración ................................................................................................ 3
Secciones o pestañas de la declaración anual de personas morales.......................................... 4
PESTAÑA DE INGRESOS DE LA DECLARACION ........................................................................... 6
Tipos del ingreso en la declaración anual de personas morales ............................................................ 6
Determinación del ajuste anual por inflación ....................................................................................... 8
Ingresos percibidos en el extranjero .................................................................................................... 9
PESTAÑA DE DEDUCCIONES EN LA DECLARACION .................................................................. 10
Captura de gastos.............................................................................................................................. 10
Sueldos, salarios y asimilados ............................................................................................................ 11
Deducciones relacionadas con la nomina ........................................................................................... 12
Captura de deducción de inversiones ................................................................................................ 12
Costo de lo vendido........................................................................................................................... 13
Captura de estímulos fiscales .................................................................................................. 13
PESTAÑA DE DETERMINACION DEL ISR (A CARGO O A FAVOR) ............................................... 15
Importes de PTU pagada en el ejercicio ............................................................................................. 16
Captura de perdidas fiscales de ejercicios anteriores ......................................................................... 16
Estímulos al impuesto causado (ISR) .................................................................................................. 17
Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas ........................................................... 18
Impuesto acreditable pagado en el extranjero ................................................................................... 19
Pagos provisionales efectuados ......................................................................................................... 19
ISR retenido al contribuyente acumulado en el ejercicio .................................................................... 20
ISR a favor o a cargo .......................................................................................................................... 20
PESTAÑA DE PAGO DE ISR EN DECLARACIÓN ANUAL .............................................................. 21
Subsidio para el empleo .................................................................................................................... 21
Compensaciones ............................................................................................................................... 22
Estímulos al impuesto a cargo ........................................................................................................... 22
PESTAÑA DATOS ADICIONALES DE LA DECLARACIÓN ANUAL ................................................. 24
Esquemas reportables de 2020 .......................................................................................................... 25
VISTA PREVIA PARA SU ENVIO AL SAT .................................................................................... 26
CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS ................................................................................................... 26
SIMULADOR DEL SAT............................................................................................................... 27
COMENTARIOS FINALES .......................................................................................................... 27
www.contadormx.net 2
El SAT ha lanzado un simulador para que las Personas Morales envíen realicen el llenado
de su declaración con cifras de 2020. La declaración anual vendrá prellenada por el SAT,
con la información de los pagos provisionales y los comprobantes de nómina de sueldos y
salarios y asimilados, la cual deberá verificar el contribuyente o en su caso modificarla a
través de envíos de declaraciones complementarias o correcciones en los timbrados de los
comprobantes de nómina de sueldos y salarios y asimilados.
A continuación, les dejamos los pasos a seguir y los campos a capturar en simulador anual
personas morales 2020, régimen general de ley, la cual deberá ser enviada a mas tardar el
día 31 de marzo de 2021.
Tal como se menciona en la pagina del SAT: “Es importante que consideres que antes
de presentar esta declaración, debes cumplir con la presentación de tu último
pago provisional del ejercicio 2020, así como el entero de las retenciones
correspondientes.”
El SAT menciona que el objetivo del simulador es que los contribuyentes: “Conozcan su
funcionamiento e identifiquen las mecánicas básicas de cálculo, la determinación
automática del ajuste anual inflacionario, el coeficiente de utilidad para el siguiente
ejercicio, la PTU a repartir del ejercicio; el control de saldos para las pérdidas fiscales de
ejercicios anteriores, estímulos fiscales, impuesto pago por dividendos e impuesto pagado
en el extranjero.”
Configuración de la declaración
Para empezar con la captura de la información de la declaración anual, es necesario crear

una nueva forma y para eso pedirá los siguientes datos:
 Ejercicio (2020)
 Periodo
 Tipo de declaración
 Obligaciones por declarar (ISR personas morales o ISR por ingresos sujetos a
regímenes fiscales preferentes)
 ¿Optas por dictaminar tus estados financieros en términos del 32-A del CFF? (si o
no)
 Información sobre su situación fiscal (DISIF) (casilla de verificación)
Secciones o pestañas de la declaración anual de personas morales
después del llenado de datos generales el portal mencionara las fechas de corte de la
información presentada en pagos provisionales y timbrada en CFDI´s de nómina.
El contribuyente tendrá que ingresar a cada una de las secciones y captura la información
solicitada, correspondiente al ejercicio que estás declarando. Detallando sus ingresos y
deducciones autorizadas, así como los otros datos para la determinación del impuesto.
Todas las pestañas deben de estar validadas para poder enviar la declaración al SAT.
Pero antes de tener todas las pestañas o secciones de la declaración anual de Personas
Morales verificadas, se tienen que analizar y capturar los campos obligatorios dentro del
aplicativo para poder avanzar a la siguiente pestaña.
PESTAÑA DE INGRESOS DE LA DECLARACION
Con la información declarada en pagos provisionales, se precarga el importe de tus

Ingresos nominales, se necesitarán detallar los ingresos nominales (anticipos a clientes del
ejercicio, ganancia cambiaria, ventas y/o servicios nacionales, etc.) determinar el Ajuste
anual por inflación, declarar ingresos que solo se acumulan en la declaración anual, e
ingresos obtenidos en el extranjero.
El detalle de los ingresos de los pagos provisionales de ISR se presenta de la siguiente
manera:
Tipos del ingreso en la declaración anual de personas morales
Es necesario que detalles el "Tipo de ingreso" que hayas obtenido durante el ejercicio y
captura el importe del concepto seleccionado.
Lo que podrás realizar seleccionando detallar:
En las opciones de tipo de ingreso encontrarás diferentes tipos como por ejemplo:
 Recuperación de créditos incobrables.

 Ganancia por enajenación de terrenos y activo fijo
 Ventas y/o servicios nacionales
 Ventas y/o servicios extranjeros
Deberás desglosar el importe total del campo Importe por detallar hasta llegar a cero.
Podrás realizar cuantos registros sean necesarios dando clic en el botón “Agregar”, sin
duplicar los conceptos. Si deseas borrar algún registro da clic en el botón “Eliminar”.
Una vez que hayas finalizado con la captura de los ingresos nominales da clic en el botón
"Cerrar".
Determinación del ajuste anual por inflación
Para la determinación del Ajuste anual por inflación debes proporcionar los siguientes
datos.
 Responde "Sí" a la pregunta ¿La determinación del ajuste corresponde a un

ejercicio menor a 12 meses?, siempre que el ejercicio sea irregular.
 Indica el mes de inicio de operaciones, cuando el ejercicio sea irregular.
 Captura el importe de Saldo promedio anual de créditos y posteriormente el Saldo
promedio anual de deudas, con los que se realizará el cálculo automático.
 Sí resulta Ajuste anual por inflación acumulable el resultado se muestra en el
apartado de Ingresos, en caso de resultar Ajuste anual por inflación deducible se
muestra en el apartado de Deducciones Autorizadas.
Calculo automático del ajuste anual por inflación
Saldo promedio anual de créditos (capturar dato)

Saldo promedio anual de deudas (capturar dato)
(-) Diferencia en saldos promedio anual de créditos
(=) Diferencia en saldos promedio anual de deudas
(=) Factor de ajuste anual
(X) Ajuste Anual por inflación acumulable
(=) Ajuste Anual por inflación deducible
Al finalizar la captura el aplicativo del SAT realizara el calculo automático basado en la

determinación de factor de ajuste anual, basado en los INPC para su aplicación.
Ingresos percibidos en el extranjero
Para el registro de los ingresos percibidos en el extranjero captura la siguiente

información:
 Tipo de ingreso, debes seleccionar el concepto y capturar el importe del ingreso

percibido.
 Captura el importe del Impuesto pagado en el extranjero de acuerdo con el ingreso
percibido.
 Así mismo, registra el monto del Impuesto pagado en el extranjero a acreditar, el
cual se mostrará en la “Determinación”.
 Posteriormente registra la Identificación fiscal del contribuyente en el extranjero
del país donde se obtuvo el ingreso y se pagó el impuesto.
 Por último, selecciona el país de origen en que se haya obtenido el ingreso, no
podrás seleccionar el mismo país más de una vez.
PESTAÑA DE DEDUCCIONES EN LA DECLARACION
En este apartado deberás capturar todas tus deducciones autorizadas que se utilizarán
para la determinación del impuesto. Si tienes estímulos por aplicar selecciona "Sí" y se
habilitará una ventana para que puedas capturar tu información.
Considera que todas las deducciones deben cumplir los requisitos de la LISR y cuando
aplique de la Ley de Ingresos de la Federación.
Captura de gastos
Agrega todos tus gastos que serán considerados como deducciones autorizadas.
Del campo "Concepto" selecciona los gastos que correspondan sin repetir tu elección, en
caso de requerir alguna corrección, deberás eliminar el registro y volver a agregarlo.
Si deseas borrar algún registro da clic en el botón “Eliminar” y una vez que hayas
finalizado da clic en el botón "Cerrar"
Sueldos, salarios y asimilados
En esta ventana se mostrará toda la información de los CFDI de nómina que fueron
emitidos durante el ejercicio que se declara.
Podrá ver detalles mensuales de la nómina y en algunos casos deberás capturar datos
necesarios para determinar los importes deducibles que apliquen en cada campo, como
son:
 Identificar la PTU pagada en el ejercicio, si se optó por aplicarla como un estímulo
fiscal en los pagos provisionales ya no deberá de considerarla como una deducción
autorizada.
 Capturar el importe de la nómina de salarios y asimilados no deducible.
 Capturar el importe de la mano de obra directa e indirecta cuando aplique para
que sea integrada al costo de lo vendido.
Datos del retenedor (CFDI de nomina)
Porcentaje exento para el patrón 47% o 53%
Deducciones relacionadas con la nomina
Agrega todos tus gastos que estén relacionados a la nómina seleccionando los que
correspondan sin repetir tu elección, en caso de requerir alguna corrección, podrás
hacerlo en el mismo registro agregado.
Captura de deducción de inversiones
Agrega tus deducciones de inversiones actualizadas con montos globales por cada tipo de
inversión. Selecciona el tipo de inversión a deducir que corresponda sin repetir tu
elección, en caso de requerir alguna corrección, podrás hacerlo en el mismo registro
agregado.
Costo de lo vendido
Para determinar el costo de lo vendido identifica el tipo de costos, método de valuación

de inventarios y el sistema de costos utilizado, el cual no podrá variar por un período
mínimo de cinco ejercicios. Captura los importes correspondientes a los inventarios y
compras, así como los costos indirectos de fabricación.
El costo de mano de obra directa e indirecta, se pre llena del campo de sueldos, salarios y
asimilados.
Captura de estímulos fiscales
En este apartado podrás captura los estímulos que te corresponda aplicar en la

declaración anual, tales como:
 Deducción adicional del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación
de personas mayores a 65 años.
 Deducción adicional del 25% del salario efectivamente pagado por la contratación
de personas que padezcan alguna discapacidad.
 Deducción adicional por pago de servicios personales en la operación de maquila
 Deducción adicional por enajenación de libros, periódicos y revistas
Señala el importe correspondiente al monto autorizado y el monto aplicado como

deducción en el ejercicio que estás declarando.
PESTAÑA DE DETERMINACION DEL ISR (A CARGO O A FAVOR)
En este módulo se calcula el impuesto sobre la renta y es necesario detallar la siguiente

información:
 PTU pagada en el ejercicio.

 Perdidas fiscales de ejercicios anteriores por aplicar
 Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas.
 Impuesto acreditable pagado en el extranjero.
En caso de tener Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores y Estímulos por aplicar deberás
contestar "Sí" a las preguntas ¿Tienes pérdidas fiscales de ejercicios anteriores por
aplicar? y ¿Tienes estímulos por aplicar? y "capturar" la información correspondiente.
Importes de PTU pagada en el ejercicio
En este apartado podrás visualizar el estímulo fiscal de PTU aplicada en pagos

provisionales del ejercicio.
Asimismo, podrás capturar la PTU pendiente de aplicar del ejercicio que declara, que no se
disminuyo en pagos provisionales.
Captura de perdidas fiscales de ejercicios anteriores
En este apartado podrás capturar las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios
anteriores, hasta por el monto del “Límite de pérdidas a aplicar".
Al seleccionar el año en que se generó la pérdida, se habilitarán para su captura los

siguientes campos:
 Pérdidas pendientes de aplicar.

 Pérdida Fiscal Actualizada.
 Por aplicar en este ejercicio. El monto que captures en este campo será el que se
disminuya de la utilidad fiscal del ejercicio.
 Remanente
En caso de requerir alguna corrección deberás borrar el registro dando clic en el botón
“Eliminar” y agregar de nuevo el concepto.
Estímulos al impuesto causado (ISR)
En este apartado podrás capturar los estímulos al impuesto causado, hasta por el monto
del “Límite de estímulos a aplicar". De acuerdo con el tipo de estímulo que selecciones, se
habilitarán algunos de los siguientes campos:
 Saldo pendiente de aplicar de ejercicios anteriores.

 Estímulo autorizado en el ejercicio que se declara.
 Aplicado en pagos provisionales.
 Por aplicar en declaración anual.
El monto que captures en este campo será el que se disminuya del impuesto causado del
ejercicio.
Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas
En este apartado podrás acreditar el ISR por dividendos, hasta por el monto del “Límite
del impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas". Al seleccionar el
ejercicio al que corresponde el dividendo a distribuir, se habilitarán para su captura los
siguientes campos:
 Total de dividendos pagados.

 ISR por dividendos pagado.
 ISR por dividendos a acreditar.
El monto que captures en este campo será el que se disminuya del ISR del ejercicio.
Da clic en el botón “Agregar” para seleccionar otro ejercicio.
Impuesto acreditable pagado en el extranjero
En este apartado podrás acreditar el impuesto pagado en el extranjero, hasta por el

monto del "Límite del impuesto pagado en el extranjero a aplicar". Cuando en el módulo
de ingresos se capturaron ingresos percibidos en el extranjero, en automático se muestra
el periodo que se declara y el importe del impuesto pendiente de acreditar, se requiere
que captures el importe del Impuesto a acreditar en este ejercicio.
Pagos provisionales efectuados
Aparece prellenado el total del impuesto a cargo de ISR de los pagos provisionales
efectuados en el ejercicio. Si acumulaste utilidades por fideicomiso en la sección de
ingresos, en este campo podrás adicionar el importe de los pagos provisionales efectuados
por ese ingreso.
ISR retenido al contribuyente acumulado en el ejercicio
ISR a favor o a cargo
En este campo se muestra el importe de la cantidad a cargo o a favor de ISR, basado en

toda la información capturada por el contribuyente.
PESTAÑA DE PAGO DE ISR EN DECLARACIÓN ANUAL
En este apartado se muestra el impuesto a cargo o a favor de ISR. En caso de que tengas
aplicaciones para disminuir el ISR a cargo, podrás capturar la información para que al final
se determine la cantidad a pagar del impuesto que se está declarando.
Subsidio para el empleo
Puedes realizar la captura de información para determinar el subsidio para el empleo que
se aplicará al impuesto a cargo:
1. Subsidio pagado en nómina (este campo está precargado con la información de

subsidio pagado mensualmente)
2. Subsidio por aplicar en la declaración anual.
3. Subsidio pendiente de aplicar.
Compensaciones
El contribuyente podrá capturar las compensaciones al pago de ISR, debiendo llenar los
siguientes campos:
 Tipo (pago de lo indebido o saldo a favor)

 Periodicidad Período Ejercicio
 Periodo
 Ejercicio
 Fecha de causación (dd-mm-aaaa)
 Número de operación
 Concepto
 Saldo a aplicar
 Tipo de declaración
 Monto del saldo a favor original
 Fecha en que se presentó la declaración del saldo a favor
 Número de operación
 Remanente histórico antes de la aplicación
 Remanente actualizado antes de la aplicación
Estos son los conceptos para la compensación en la declaración anual:
Estímulos al impuesto a cargo
En este apartado dando clic en el botón "Agregar", podrás capturar los estímulos al
impuesto a cargo que te corresponda aplicar en la declaración anual, tales como:
 Enajenación de tractocamiones canje "nuevos a usados".

 Enajenación de tractocamiones nuevos.
 Acreditamiento del pago del derecho especial sobre minería.
 Producción cinematográfica.
 Estímulo por las inversiones en equipos de alimentación para vehículos eléctricos.
 IEPS frontera-gasolinas.
PESTAÑA DATOS ADICIONALES DE LA DECLARACIÓN ANUAL
En esta pestaña podrás identificar la siguiente información y capturar información

adicional de acuerdo con lo siguiente:
Coeficiente de utilidad. En caso de haber obtenido utilidad fiscal podrás identificar el

cálculo dentro del botón "Ver detalle" del coeficiente de utilidad que deberás utilizar el
próximo año en los pagos provisionales, si el resultado fue una pérdida fiscal podrás
capturar el coeficiente de utilidad de acuerdo con lo establecido en la LISR vigente.
Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU). Si el contribuyente

no está obligado a determinar PTU deberás responder "No", en caso contrario responder
"Sí" y en la siguiente pregunta identificar si la determinación corresponde a una asociación
o sociedad civil, si la respuesta es "No", la herramienta determinará de manera
automática la PTU del ejercicio, en caso contrario se deberá capturar el importe que
corresponda a la PTU; posteriormente tendrá campos habilitados para capturar PTU que
no se pagó del ejercicio anterior o PTU a disminuir por pagos en exceso de acuerdo a la
LFT.
También tendrá habilitado los siguientes campos para su captura
 Cuenta de Capital de Aportación (CUCA)

 Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
Esquemas reportables de 2020
Una de las novedades de este ejercicio son los esquemas reportables, donde se realiza el
cuestionamiento sobre el numero de identificación del esquema reportable y la opción de
agregarlo
VISTA PREVIA PARA SU ENVIO AL SAT
Una vez terminada la captura de los campos obligatorios e informativos en la declaración

anual, podrás obtener en PDF la vista previa de la declaración anual de Personas Morales,
pudiendo revisar lo que se le enviara al SAT.
CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS
Requerimientos mínimos del equipo de computo
SIMULADOR DEL SAT
Durante el mes de diciembre de 2020, el SAT puso a disposición del contribuyente el

Simulador anual personas morales. Régimen General 2020, para que los contribuyentes
pueden ingresar a la nueva herramienta, validen la información que se está prellenado.
Conozca su funcionamiento e identifiquen las mecánicas básicas de cálculo, la

determinación automática del ajuste anual inflacionario, el coeficiente de utilidad para el
siguiente ejercicio, la PTU a repartir del ejercicio; el control de saldos para las pérdidas
fiscales de ejercicios anteriores, estímulos fiscales, impuesto pago por dividendos e
impuesto pagado en el extranjero. Acceder al Simulador del SAT de la DA de PM.
Información adicional:
 La información de pagos provisionales y entero de retenciones se está pre llenando

está a la fecha de corte del día 22/12/2020.
 La información de la nómina de sueldos, salarios y asimilados está a la fecha de
corte del día 30/11/2020.
Si durante el mes de diciembre guardas la declaración, en el mes de enero de 2021, serán

eliminadas.
COMENTARIOS FINALES
Esta guía se elaboro el 24 de diciembre de 2020 en base al simulador disponible en la

pagina del SAT, se utilizo la información de una Persona Moral obligada al envió de la
declaración anual, por lo que para este ejemplo se utilizaron importes ficticios y se
eliminaron de las imágenes por protección al contribuyente.
Esperamos que esta guía sea de tu agrado y te ayude a generar la declaración anual como
Persona Moral en tiempo y forma.
Saludos cordiales,
Atte. Equipo de ContadorMx
Declaración Anual para
Personas Morales 2020
Preguntas frecuentes
Diciembre 2020
Consideraciones generales
1. ¿Qué contribuyentes deben utilizar la declaración anual para personas

morales 2020?
Los contribuyentes que tengan o hayan tenido registrado para el ejercicio 2020,
en el Padrón de RFC, los siguientes valores:
Régimen Obligación Rol Declaración a Mostrar

601 Régimen 6 Declaración anual de ISR ISR personas morales
General del ejercicio. Régimen de
PEMEX
601 Régimen 46 Declaración anual de ISR ISR personas morales
General del ejercicio Personas
morales
622 Régimen 764 Declaración anual de ISR personas morales
Sector ISR Régimen Primario. (esto sólo cuando no
Primario Personas Morales. cumple con los requisitos
para presentar su
declaración anual con el
formulario 25).
601 Régimen 46 Declaración anual de ISR 300664 Matriz ISR personas morales.
General del ejercicio Personas 300666 Sucursal Región Fronteriza Norte.
morales
601 Régimen 795 ISR de contratistas y 300543 ISR contratista y
General asignatarios de Hidrocarburos asignatario de
Hidrocarburos. Anual hidrocarburos.
620 Régimen de 789 ISR anual de ISR Sociedades
Sociedades cooperativas, cooperativas de
Cooperativas aplicando producción, que optan
disposiciones de PFs por diferir sus impuestos
2. ¿Qué ejercicios se podrán presentar con esta herramienta?
A partir del ejercicio 2019 en adelante.
3. En 2020 o 2021 deseo presentar declaración por un periodo irregular, porque

estoy por iniciar la liquidación, fusión o escisión de mi sociedad, ¿cómo debo
presentar mi declaración?
Si deseas presentar una declaración anticipada o de un periodo menor a 12 meses

del ejercicio 2020 o 2021, deberás de ingresar a “Empresas” apartado “Anuales” y
seleccionar la opción “Presenta tu declaración anual de personas morales” y se te
mostrará la herramienta del F18; en el ejercicio elije 2020 o 2021, en periodo
selecciona “Del ejercicio por Terminación Anticipada” y en tipo de declaración, la
que corresponda. Debiendo de capturar los importes a declarar al periodo que
desee informar.
2
3
4. ¿Cuál es la forma correcta de navegar dentro de la declaración anual de
personas morales régimen general?
El aplicativo tiene un orden lógico de navegación, por lo que primero deberás

ingresar a la pestaña de Ingresos y hasta concluir con el llenado de los campos
obligatorios, te permitirá pasar a la pestaña de Deducciones autorizadas y así
sucesivamente hasta llegar a la última pestaña que es la de Datos adicionales.
Misma situación sucede con los estados financieros.
Ingresos:
5. Tengo mi declaración guardada a partir de que publicaron el simulador de la

“declaración anual de personas morales Régimen General”, y ya presenté y
pagué mi pago provisional del período de diciembre del 2020 o cualquier otro
período, pero no lo veo reflejado en la declaración, ¿qué debo hacer para que
se vea reflejado?
En automático la información de pagos provisionales se actualizará en la

declaración guardada, simplemente al dar clic sobre la declaración que
previamente generó deberá de mostrarse la información correspondiente.
6. Si la información pre cargada de mis ingresos no es correcta, ¿cómo puedo

corregirlo, ya que el campo está inhabilitado?
Para poder corregir cualquiera de la información que se está pre cargando de los
pagos provisionales, deberás presentar la(s) declaración(es) complementaria(s)
correspondiente(s).
4
7. ¿En cuánto tiempo se actualizará la pre carga, si presento declaraciones
extemporáneas o complementarias?
Si en la declaración no resultó cantidad a pagar, se verá reflejada al día siguiente.

Si resultó cantidad a pagar, una vez hecho el pago en la Institución de Crédito
autorizada, en un máximo de 48 horas se verá reflejada.
8. ¿Qué tipo de ingresos son los que podría estar manifestando en el campo
denominado “Ingresos que solo se acumulan en la declaración anual”?
Los que por ley indica que se acumulan hasta la declaración anual, por ejemplo:
 Estímulo fiscal acumulable.

 Utilidad distribuida por fideicomisos.
 Ganancia por inversiones derivadas
 Diferencias por inventario acumulable.
 Si es su primer ejercicio fiscal al no presentar pagos provisionales, los
Ingresos por inicio de operaciones.
5
Si al elegir la opción de “Ingresos por inicio de operaciones” se captura ISR
retenido, este importe se verá reflejado en la determinación del impuesto en el
campo de “ISR retenido al contribuyente” en la determinación del impuesto.
9. Los anticipos de clientes recibidos de ejercicios anteriores y los anticipos de

clientes recibidos en el ejercicio a declarar, ¿cuál es la diferencia entre estos
conceptos y como se deben de declarar?
 Anticipos de clientes de ejercicios anteriores. Dentro del campo de los

ingresos a disminuir se encuentra la opción de los importes recibidos por
los contribuyentes en ejercicios anteriores al que está declarando y cuando
6
los recibió los considero en los ingresos nominales del pago provisional que
declaró, pero nunca pasaron a formar parte de los ingresos acumulables y
en el ejercicio fiscal que declara devolvió el flujo de efectivo a su cliente por
esta razón disminuyen los ingresos acumulables en este ejercicio.
 Anticipos de clientes del ejercicio. Son los importes recibidos por el

contribuyente del mismo ejercicio que declara y que ya están considerados
dentro de los ingresos nominales que fueron declarados en los pagos
provisionales y en la declaración anual solamente indica el importe
correspondiente dentro de los “Tipos de ingresos”.
Como conclusión, no se deben de comparar ambos importes y solo

declarar la diferencia ya que el efecto puede ir en contra de lo establecido
en la LISR.
7
Deducciones autorizadas:
10. Dentro de la ventana de “Total de nómina por sueldos y salarios” se muestran

dos campos identificados como “Importe de la nómina considerada como
posible deducción, solo periodos pagados” e “Importe de la nómina exenta
considerada como posible deducción, solo periodos pagados”, ¿qué importes
se suman en estos campos?
En cada uno de los campos antes mencionados, solo se suman aquellos periodos
que efectivamente se haya presentado y pagado la retención correspondiente al
ISR retenido y en la columna de “Estatus” se muestra el resultado de la validación
antes mencionada.
11. En el apartado de Deducciones en la información de nómina por sueldos y

salarios o por asimilados a salarios, está considerando conceptos que no son
deducibles en la nómina, por ejemplo, viáticos, PTU, vales de despensa, etc…
¿cómo puedo reducirlos para dejar sólo los que sí son deducibles?
Para el ejercicio 2020 en adelante, los conceptos de PTU y viáticos que se hayan
timbrado en el CFDI de nómina, se mostrarán pre llenado dentro del reglón
“Nómina por sueldos y salarios no deducible” y al dar clic en el botón de “Capturar”
se mostrará la ventana emergente con dichos campos y adicionalmente podrá
capturar el importe de otros conceptos no deducibles, ahí mismo podrá elegir el
8
porcentaje (53 o 47%) a deducir de los importes que son ingresos exentos para el
trabajador. Muy similar sucede con los importes timbrados para asimilados a
salarios, salvo que el renglón de “Nómina por asimilados a salarios no deducible”
al dar clic en el botón de “Capturar” se le mostrarán los campos de captura de
“Viáticos”, “Anticipos de rendimientos de sociedades civiles” y “Otros conceptos
no deducibles”.
Considerar que el importe total de “Viáticos” de Sueldos y salarios más el de

viáticos y de “Anticipos de rendimientos de sociedades civiles” de Asimilados a
salarios, se mostrarán pre llenados en el campo de “Gastos”.
9
Adicionalmente, podrás capturar los importes deducibles que correspondan en cada uno
de los campos, considerando que en el caso de los anticipos y rendimientos no podrá
capturar un importe mayor al pre llenado, pero si menor y en el caso de viáticos si podrá
capturar un importe mayor, igual o menor al pre llenado y adicionalmente deberá de
agregar al menos una opción disponible al dar clic en el botón de “Agregar”.
10
12. Emití CFDI de nómina para realizar el pago de la PTU a mis trabajadores
durante el ejercicio fiscal que estoy declarando, ¿Cómo la disminuyo en mi
declaración anual?
El importe que se tenga pre llenado de PTU dentro de la ventana de “Nómina por
sueldos y salarios no deducibles” se pre llenará en la pestaña de la determinación
del impuesto en el campo “PTU pagada en el ejercicio” y al dar clic en el botón de
“Capturar” se mostrará el campo de “PTU timbrada y pagada en el mes de mayo
del ejercicio que declara”, adicionalmente se tiene un campo más de captura para
que el contribuyente adicione la PTU no pre llenada.
13. Soy una Sociedad o asociación Civil y distribuyo anticipos de rendimientos

que se timbran como CFDI de nómina y no deben ser deducibles como
nómina, ¿Cómo deben ser incluidos en las deducciones autorizadas y en la
determinación del coeficiente de utilidad?
Como se menciona en la pregunta de la determinación de asimilados a salarios

no deducibles, el contribuyente indica el importe a disminuir por este concepto,
11
el cual se pre llenará en el campo de gastos y a su vez podrá capturar solo el
importe deducible como un gasto.
En la venta de asimilados a salarios no deducibles.
En la ventana de “Gastos”
En la determinación del coeficiente de utilidad, se muestra el concepto

agregado en gastos el importe que se adiciona a la utilidad fiscal o se
disminuye de la pérdida fiscal según corresponda el monto de los anticipos
que pagan las sociedades civiles.
12
14. En las deducciones autorizadas determino un costo de ventas, ¿Cómo separo
de mi nómina pre llenada el importe de mano de obra directa e indirecta y
como la agrego a la determinación del costo de ventas?
Dentro de la ventana de la determinación de la nómina a deducir, existe un

campo “Mano de obra a aplicar en costo de lo vendido” y al dar clic en el botón de
“capturar” se habilita una ventana “Mano de obra a aplicar en costo de lo vendido”
y ahí podrá capturar los importes aplicables al costo de ventas los cuales se pre
llenarán en dicho campo.
13
14
15. Para determinar mi costo de ventas, es necesario considerar deducciones
“Deducciones relacionadas con la nómina” y de inversiones, ¿Dónde incluyo
el importe correspondiente a la deducción de inversiones aplicables al costo
de ventas?
Cuando se agreguen conceptos de deducciones relacionadas a la nómina y

deducciones de inversiones dentro de cada ventana se tiene un campo de
captura para identificar el importe que corresponda y que se pre llenará en el
costo de ventas.
15
16
Determinación del impuesto:
16. En el apartado de Determinación en el campo “ISR retenido al contribuyente”,

no se visualiza ningún importe a pesar de que en la pantalla que muestra el
aplicativo al dar clic en el botón “ver detalle” sí veo información declarada en
pagos provisionales, ¿qué debo hacer?
La aplicación toma la información del último período declarado vigente y que el estatus de la
declaración este pagado, ya que esta información es acumulada, por ejemplo, si en el período de
diciembre del 2020 no declaraste ningún importe en el campo de “ISR retenido”, deberás presentar
la(s) complementaria(s) para regularizar tus pagos provisionales.
17
17. Tengo pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores, en el
campo “Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el
ejercicio”; ¿Qué importe debo de capturar en este campo?
Primero deberá de contestar afirmativamente a la pregunta ¿Tienes pérdidas

fiscales de ejercicios anteriores por aplicar? Con lo cual se le habilita el campo de
“Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores que se aplican en el ejercicio” con un
botón de “Capturar”, se le mostrará una ventana con los siguientes supuestos:
Para el ejercicio 2020 y siguientes, se tendrá información pre llenada de los

remanentes que se obtuvieron del ejercicio inmediato anterior y solo se podrán
agregar aquellos ejercicios fiscales posteriores a los pre llenados. En el caso de que
desee agregar un registro anterior a los periodos pre llenados no se le permitirá,
para ello deberá de regresar a la declaración anual anterior a presentar
complementaria y agregar los registros de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores, para que de manera automática en caso de existir remanentes estos
se pre llenen en la declaración anual que está presentando.
Si en el ejercicio inmediato anterior se obtuvo una perdida fiscal del ejercicio, en

la declaración que está presentando se le pre llenará los datos de la pérdida
obtenida y el contribuyente deberá de capturar los campos de “Pérdida fiscal
actualizada” y el campo de “Por aplicar en este ejercicio”; siempre y cuando el
límite superior se lo permite en caso contrario este último campo estará
18
inhabilitado y se le calculará remanente, adicionalmente si aún tiene pérdidas
fiscales de ejercicios anteriores si se le permitirá agregar dichos registros de los
últimos 10 ejercicios.
En el caso de que en el ejercicio inmediato anterior obtuvo una utilidad fiscal del
ejercicio y no agrego ninguna pérdida fiscal de ejercicios anteriores, en esta
declaración que está presentando no le permitirá agregar ningún registro, en este
caso deberá de regresar a la declaración anual anterior a presentar
complementaria y agregar los registros de pérdidas fiscales de ejercicios
anteriores, para que de manera automática en caso de existir remanentes estos
se pre llenen en la declaración anual que está presentando.
El importe a capturar corresponde al monto pendiente de aplicar del ejercicio

inmediato anterior y no al monto original de la pérdida del ejercicio donde se
originó.
19
18. ¿Cómo agrego el acreditamiento de estímulos fiscales al impuesto causado?
En la determinación del impuesto, se muestra una pregunta la cual se deberá de contestar

afirmativamente, se les mostrará un campo identificado como “Estímulos al impuesto causado” con un
botón de capturar, al dar clic le mostrará una ventana donde podrá agregar los estímulos
correspondientes.
19. Tengo impuestos pagados por distribución de dividendos que no provienen

de la CUFIN, incluso aún conservo saldos pendientes de acreditar de ejercicios
anteriores, ¿cómo los puedo acreditar en la declaración anual 2020?
Para acreditarse impuestos pagados por la distribución de dividendos o utilidades,

deberá dar clic al botón “capturar” del campo de “Impuesto acreditable por
dividendos o utilidades distribuidas”, si en la declaración anual del ejercicio
inmediato anterior declaro impuestos por este concepto y tuvo saldos remanentes
que no pudo acreditar de los últimos dos ejercicios, de manera automática se
mostrarán pre llenados en esta declaración que desea presentar, si no los incluyo en
su declaración anterior deberá presentar declaración complementaria de
modificación y agregarlos para que en su caso de obtener un saldo remanente por
aplicar se muestre en la presente declaración y entonces poder aplicarlo. Si el
importe por acreditar corresponde al ejercicio que declara, deberá de dar clic en
botón de “Agregar” y en automático se le mostrará la información del ejercicio
complementando los campos de “Total de dividendo pagado”, “ISR por dividendos
por acreditar” siempre y cuando el “ISR por dividendos pagado” muestre un “Estatus”
de pagado, para validar el estatus del importe del ISR por dividendo pagado dar clic
sobre el mismo importe y le mostrará una venta con los periodos donde se realizó el
pago correspondiente o en su caso le indicará que no ha sido pagado y por lo tanto
no tendrá derecho a poder acreditarse dicho impuesto.
20
20. Durante el ejercicio que se está declarando, tengo impuestos pagados en el
extranjero y también tengo saldos pendientes de acreditar de ejercicios
anteriores, ¿cómo me los acredito y como agrego los saldos pendientes de
acreditar de ejercicios anteriores?
Si aún tiene saldos pendientes de acreditar de los últimos diez ejercicios anteriores
al que declara, estos importes se mostrarán de manera automática pre llenados en
su declaración, así también el correspondiente al ejercicio que está declarando ya
que este se agregó en la pestaña de ingresos, en caso de que no tenga ningún
importe pre llenado de los ejercicios anteriores deberá de revisar si estos fueron
agregados en su declaración anual inmediata anterior y que en cada uno de los
ejercicios agregados hayan tenido un saldo remanente que no se pudo acreditar, en
caso contrario, deberá agregarlos en la declaración anual del ejercicio inmediato
21
anterior por medio de una complementaria de modificación para que los saldos
pendientes de acreditar se muestren en la actual declaración anual que está
presentando.
Para poder acreditarse los importes remanentes, deberá dar clic al icono de “editar”
de la columna de “Acciones”, capturar el importe correspondiente en el campo
“Impuesto a acreditar en este ejercicio y dar clic en “Guardar”
21. Durante el ejercicio que declaro, obtuve ingresos por fideicomisos y la

fiduciaria pago en mi nombre el impuesto proporcional correspondiente,
¿Cómo me acredito dicho impuesto en mi declaración anual que estoy
presentando?
En la pestaña de ingresos se deben de agregar los ingresos que se acumulan hasta

la declaración anual y en la captura de los datos se indica el ISR pagado por
fideicomisos cuando se agrega dicha opción, el cual se pre llena de manera
automática en la pestaña de la determinación del impuesto sumando a los “Pagos
provisionales”, los cuales disminuyen el impuesto determinado en dicha pestaña.
22
Datos adicionales:
22. Soy una sociedad civil que distribuye anticipos de rendimientos a sus
integrantes, ¿Cómo se adiciona a la utilidad fiscal o como se disminuye de la
perdida fiscal este concepto de pago que además timbre con CFDI de
nómina?
De acuerdo a la respuesta de la pregunta 13 de este documento, de sueldos y salarios debe

capturarse como no deducible y agregarse al campo de “Gastos” para que en la mecánica
de cálculo del coeficiente de utilidad el dato resultante como coeficiente de utilidad ya lo
considera.
23
23. Soy un contribuyente obligado a determinar PTU generada por el ejercicio
que declaro, ¿Puedo modificar los importes que muestra la mecánica de
cálculo de la PTU?
La determinación de la PTU se genera de manera automática con la información que se

proporciona en los ingresos y en las deducciones autorizadas y solo podrá capturar un
importe en el campo “Deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo que hubiera
correspondido” de acuerdo a la establecido en el último párrafo de la fracción XXXIV del
ARTICULO NOVENO de las DISPOSICIONES TRANSITORIAS 2014, Publicadas en el D.O.F.
del 11 de diciembre de 2013, si es necesario realizar algún ajuste deberá revisar sus Ingresos
acumulables y las deducciones autorizadas.
24
24. Durante el ejercicio 2020 tuve autorizado el beneficio del estímulo de la
Región Fronteriza Norte (RFN), pero mis pagos provisionales los comencé a
presentar a partir del mes de marzo 2020 con este nuevo formulario donde
declaré los ingresos sujetos al estímulo de la RFN y me acredite
proporcionalmente la tercera parte del ISR causado, pero en mi declaración
anual 2020 no me parecen todos los meses declarados en mis pagos
provisionales, ¿Cómo debo corregir para que se muestre toda mi información?
Para corregir su situación, deberá realizar lo siguiente:
1. Presentar declaración complementaria de dejar sin efecto, por cada una de las
declaraciones presentadas en el periodo a corregir, sin olvidar que debe capturar
los datos de fecha e importe pagado con anterioridad.
2. Posteriormente presentar complementaria de obligación no presentada con

el concepto de pago de “ISR personas morales Región Fronteriza Norte (RFN)”,
volviendo a capturar toda la información que debió declarar con este concepto
de RFN; en los campos de actualizaciones y recargos podrá capturar cero para
que no le generé diferencias a pagar y compensar el importe pagado en la
declaración anterior.
3. Finalmente deberá esperar de 24 hrs sino tiene cantidad a pagar o 48 hrs si

tuvo diferencia a pagar para que la información se muestre en la declaración
anual ya con el concepto de RFN, con todos los meses del año.
25
26
27
25. En la declaración anual 2020, deseo agregar un número de identificación de
un esquema reportable que utilice, ¿Cómo lo agrego?
Dentro de la declaración anual en la pestaña de “Datos adicionales”, se encuentra

una pregunta a la cual deberás de contestar afirmativamente y darle clic al botón
“Agregar” y se habilitará un campo para capturar el número de identificación
correspondiente a 21 posiciones alfanumérico, posteriormente dar clic en el botón
de “Guardar” para agregar dicho registro y así sucesivamente si desea agregar
más registros.
28

Guía Declaración Anual PM 2020

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Guía Declaración Anual PM 2020

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Guía Declaración Anual PM 2020

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Guía para el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales 2020

Para empezar con la captura de la información de la declaración anual, es necesario crear

Secciones o pestañas de la declaración anual de personas morales

PESTAÑA DE INGRESOS DE LA DECLARACION

Con la información declarada en pagos provisionales, se precarga el importe de tus

Tipos del ingreso en la declaración anual de personas morales

Lo que podrás realizar seleccionando detallar:

 Recuperación de créditos incobrables.

Determinación del ajuste anual por inflación

 Responde "Sí" a la pregunta ¿La determinación del ajuste corresponde a un

Calculo automático del ajuste anual por inflación

Saldo promedio anual de créditos (capturar dato)

Al finalizar la captura el aplicativo del SAT realizara el calculo automático basado en la

Ingresos percibidos en el extranjero

Para el registro de los ingresos percibidos en el extranjero captura la siguiente

 Tipo de ingreso, debes seleccionar el concepto y capturar el importe del ingreso

PESTAÑA DE DEDUCCIONES EN LA DECLARACION

Sueldos, salarios y asimilados

Datos del retenedor (CFDI de nomina)

Porcentaje exento para el patrón 47% o 53%

Deducciones relacionadas con la nomina

Captura de deducción de inversiones

Para determinar el costo de lo vendido identifica el tipo de costos, método de valuación

Captura de estímulos fiscales

En este apartado podrás captura los estímulos que te corresponda aplicar en la

Señala el importe correspondiente al monto autorizado y el monto aplicado como

PESTAÑA DE DETERMINACION DEL ISR (A CARGO O A FAVOR)

En este módulo se calcula el impuesto sobre la renta y es necesario detallar la siguiente

 PTU pagada en el ejercicio.

Importes de PTU pagada en el ejercicio

En este apartado podrás visualizar el estímulo fiscal de PTU aplicada en pagos

Captura de perdidas fiscales de ejercicios anteriores

Al seleccionar el año en que se generó la pérdida, se habilitarán para su captura los

 Pérdidas pendientes de aplicar.

Estímulos al impuesto causado (ISR)

 Saldo pendiente de aplicar de ejercicios anteriores.

Impuesto acreditable por dividendos o utilidades distribuidas

 Total de dividendos pagados.

Impuesto acreditable pagado en el extranjero

En este apartado podrás acreditar el impuesto pagado en el extranjero, hasta por el

Pagos provisionales efectuados

ISR retenido al contribuyente acumulado en el ejercicio

ISR a favor o a cargo

En este campo se muestra el importe de la cantidad a cargo o a favor de ISR, basado en

PESTAÑA DE PAGO DE ISR EN DECLARACIÓN ANUAL

Subsidio para el empleo

1. Subsidio pagado en nómina (este campo está precargado con la información de

 Tipo (pago de lo indebido o saldo a favor)

Estos son los conceptos para la compensación en la declaración anual:

Estímulos al impuesto a cargo

 Enajenación de tractocamiones canje "nuevos a usados".

PESTAÑA DATOS ADICIONALES DE LA DECLARACIÓN ANUAL

En esta pestaña podrás identificar la siguiente información y capturar información

Coeficiente de utilidad. En caso de haber obtenido utilidad fiscal podrás identificar el

Participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU). Si el contribuyente

También tendrá habilitado los siguientes campos para su captura

 Cuenta de Capital de Aportación (CUCA)

Esquemas reportables de 2020

VISTA PREVIA PARA SU ENVIO AL SAT