Guía Rápida para Optimizar Tu Declaración Anual V2

1
CONTENIDO
¿Qué incluye la declaración 4

anual 2023?
Antes de presentar la Declaración 5

Anual de tu empresa…
Checklist de documentación 6
Tips para optimizar la Declaración 7

Anual
Declaración Anual para Personas 9

Morales 2023
Fundamentos legales de la 9
Declaración Anual para Personas
Morales
¿Quiénes deben presentar la 10

Declaración Anual 2023?
Condiciones para presentarla 11
¿Qué sucede si hubo un error en la 12

Declaración Anual 2023?
Consecuencias de incumplimiento 13
de presentación de la Declaración
Anual
2
Una de las obligaciones fiscales más importantes para las
empresas es la Declaración Anual. En ésta, los contribuyentes
presentan ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT)
el reporte sobre ingresos, deducciones, retenciones y pago de
impuestos durante el ejercicio fiscal del 1ro de enero al 31 de
diciembre del año fiscal pasado.
Como empresa, es importante que se pueda presentar la

Declaración Anual en tiempo y forma ya que de no cumplir, la
organización puede tener opiniones de cumplimiento negativas
que puedan impactar en un futuro o en otros casos, multas y/o
cancelación del certificado del sello digital. El SAT estableció
a partir del 1ro de enero hasta el 31 de marzo de 2024 para
cumplir con esta obligación.
Es crucial comprender la importancia de cumplir con las

obligaciones fiscales y reportar los impuestos de manera
precisa para garantizar el desarrollo financiero y la estabilidad
de la empresa.
En esta guía, compartiremos todo lo que necesita saber para

realizar la Declaración Anual 2023 de Personas Morales.
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3
¿CUÁNDO SE
PRESENTA?
La fecha límite para presentar el ejercicio fiscal
anual para las empresas, organizaciones,
sociedades o cualquiera bajo el registro de
personas morales es el próximo 31 de marzo
de 2024.
Fecha límite para presentar la Declaración

Anual 2023 para Personas Morales
31 de marzo de 2024
¿QUÉ INCLUYE LA
DECLARACIÓN ANUAL
2023?
La Declaración Anual 2023 para personas
morales o empresas incluye:
Ingresos
Deducciones
Pagos provisionales
Retenciones
Es importante señalar que las personas

morales pueden integrar deducciones dentro
de su Declaración Anual. Lo anterior se refiere
a gastos necesarios que se realizan para la
actividad registrada ante el SAT. Ejemplos de
estos son:
Gastos de nómina
Costo de lo vendido
Cuotas de seguridad social
Gastos generales
Como se puede observar, distintas áreas de la

organización aportan información valiosa para
este trámite fiscal.
4
ANTES DE PRESENTAR LA DECLARACIÓN
ANUAL DE TU EMPRESA…
Conoce las últimas actualizaciones:
1. Se pueden agregar las pérdidas fiscales por amortizar (no visualizadas en el

formulario) provenientes de las declaraciones de los ejercicios desde el 2013 hasta el
2021.
2. Las personas morales tendrán la reducción del formato de impresión que facilita la
identificación de algunas deducciones aplicadas.
3. Se incluye la 1ra y 2da actualización de la pérdida fiscal por amortizar, cuando se
haya generado en el ejercicio inmediato anterior.
4. Se eliminan los estados financieros como “Estado de flujo de efectivo” así como el
“Estado de cambios en el capital contable”.
5. Es renovado el formato de los estados financieros para así dar mayor certeza a la
visualización de los datos de los contribuyentes generados por la Declaración Anual
6. Precarga de la información de los estados financieros, presentados en el ejercicio
inmediato anterior.
Asegúrate de estar al corriente con el pago de:

Declaraciones de pago de ISR de ejercicios anteriores
Declaraciones de pagos provisionales
¿Ya tienes toda la documentación necesaria?

¿No? Corrobora con este checklist:
5
CHECKLIST DE DOCUMENTACIÓN
Balance general o estado de situación financiera

Documentos que acrediten los pagos provisionales del ISR
Documentos que acrediten los pagos mensuales de IVA
Declaraciones de retenciones de pagos realizados por:
Arrendamiento
Honorarios
Sueldos y salarios
Asimilados
Dividendos
Estados de cuenta
Facturas
Transacciones realizadas durante el año fiscal
Estado de resultados
Conciliación de saldos
Pagos y declaraciones provisionales, mensuales y definitivos
Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
e-firma
Servicio de banca electrónica, en caso de obtener saldo a cargo
(se pagará por transferencia electrónica)
¡Aún estás a tiempo!

Sigue leyendo para conocer algunos tips esenciales que te ayudarán a presentar y optimizar
la Declaración Anual de tu empresa
6
TIPS PARA OPTIMIZAR
LA DECLARACIÓN ANUAL
1. INGRESOS NO ACUMULABLES
No se consideran como ingresos aquellos que obtenga el contribuyente por los siguientes
casos:
Aumento de capital
Pago por pérdida de sus accionistas
Primas obtenidas por la colocación de acciones que emita la propia sociedad o cuando se
utilicen para valuar sus acciones el método de participación ni
Aquellos que perciban con motivo de la revaluación de activos y de su capital
No son ingresos acumulables aquellos que perciban los contribuyentes por dividendos o
utilidades que perciban de otras personas morales residentes en México
2. CFDIS DE NÓMINA:
Si durante el ejercicio de 2023 tu empresa emitió CFDIs de nómina con errores u omisiones en
su llenado o en su versión (con fecha de pago durante el 2023), se tuvo hasta el 29 de febrero de
2024 para corregirlos, cancelar y emitir nuevos comprobantes que sustituyan.
3. ESTADOS FINANCIEROS:
Dentro del apartado de estados financieros, recordemos que fueron eliminados los Estados de
flujo de efectivo y el Estado de cambios en el capital variable. Sólo quedaron las básicos así
como la conciliación contable (situación financiera, resultados y conciliación). Lo anterior
ahorrará una carga de trabajo durante la Declaración Anual.
7
4. PÉRDIDAS FISCALES:
Si durante el llenado de la Declaración Anual
no aparecen las pérdidas fiscales dentro del
aplicativo, las puedes llenar de forma manual al
dar click en el botón “AGREGAR”.
5. DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS
PARA LA MODIFICACIÓN DE INFORMACIÓN
PRELLENADA EN LA DECLARACIÓN ANUAL
La Declaración Anual está prellenada con la
información obtenida de:
Pagos provisionales
Información de la Declaración Anual del
ejercicio anterior inmediato
CFDIs de nómina emitidos
Si por cualquier razón necesitas modificar la

información prellenada, es importante que
presentes las declaraciones complementarias
de los pagos provisionales. No olvides capturar
la información solicitada.
8
¿QUIERES SABER MÁS?
Declaración Anual para
Personas Morales 2023
La declaración anual es un trámite fiscal
que detalla los ingresos y gastos que un
contribuyente (persona física y moral) tuvo
durante el ejercicio fiscal anterior. Ante el
sistema tributario de México, es una herramienta
vital para la transparencia fiscal de las
organizaciones y personas.
En este informe anual, los contribuyentes

reportan sus:
Ingresos Deducciones
Retenciones Pagos de impuestos
Con la Declaración Anual 2023, las personas

morales reportan sus ganancias netas del año
pasado fiscal para así obtener el cálculo del monto
de ISR anual que debe ser pagado ante el SAT.
Fundamentos legales de la Declaración Anual para Personas Morales
Existen distintos códigos y leyes que establecen el marco legal de la Declaración Anual:
Obligación de las personas morales para Cálculo del Impuesto:

presentar la Declaración:
Ley del Impuesto sobre la Renta vigente
1. Código Fiscal de la Federación en sus para 2022 en sus artículos 9, 64, fracción
artículos 31 y 32 IV, 72, fracción II, 74, séptimo párrafo,
2. Ley del Impuesto sobre la Renta fracción II, 74-B, primer párrafo, 79,
vigente para 2022: Artículos 9, 67, último párrafo, 88, segundo párrafo y
primer párrafo, 70, fracción IV, 72, 200.
fracción II, 74, séptimo párrafo, Ley del Impuesto sobre la Renta para
fracción II, 74-B, primer párrafo, 2014: Noveno transitorio, fracción XV,
76, fracción V, 79 último párrafo, 86 XVI, XVII, XVIII y XIX.
fracción III, 88, noveno párrafo y 196
primer párrafo. Presentación
3. Reglamento del Código Fiscal de la
Federación para 2022 en su artículo Resolución Miscelánea Fiscal vigente:
41 Reglas 2.8.3.1. y 2.8.3.3.
9
¿QUIÉNES DEBEN PRESENTAR LA
DECLARACIÓN ANUAL 2023?
Las personas morales y empresas constituidas.
Almacenes generales de depósito

Arrendadoras financieras
Asociación civil
Fideicomisos con actividades empresariales
Instituciones de crédito, de seguros y fianzas
Organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios
Sociedad
Sociedad cooperativa de producción
Sociedad mercantil
Sociedades de inversión de capitales
Uniones de crédito
Por su parte, las personas físicas que están obligadas a presentar la Declaración Anual son:
Si la persona recibió ingresos anuales mayores a $400,00 pesos

Si se percibieron ingresos por parte de dos patrones, aún cuando no sean mayores a
$400,000 pesos
Personas que hayan percibido ingresos por indemnización laboral, pensión o jubilación
Trabajadores independientes por honorarios
Personas que cobren rentas de inmuebles
Ganadores de premios como la Lotería
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CONDICIONES PARA PRESENTARLA
Las personas morales pueden presentar su Declaración Anual 2023 a través de la plataforma en
línea del SAT o mediante una cita. Esta obligación fiscal requiere de un proceso minucioso
porque se requiere mantener una adecuada contabilidad y registros financieros.
Es importante mencionar que la Declaración estará prellenada con la información obtenida

de los pagos provisionales del ejercicio así como la información de la Declaración Anual del
ejercicio anterior inmediato y los CFDIs de nómina emitidos.
Los pasos para presentar la Declaración Anual 2023 para Personas Morales, si es en línea son los
siguientes:
1. Visitar el sitio web: https://www.sat.gob.mx/empresas

2. Seleccionar la opción de “Declaraciones”
3. Seleccionar la opción “Presenta tu declaración anual de personas morales”
4. Ingresar a la aplicación con el RFC registrado, contraseña o e.firma
5. Llenar los datos correspondientes solicitados por la declaración
Podrás observar que hay una serie de pestañas y campos a llenar como:
INGRESOS
Ajuste anual por inflación deducible
Ingresos exentos o no acumulables ¿Tienes facilidades administrativas o
Ingresos nominales estímulos deducibles?
Ajuste anual por inflación Total de deducciones autorizadas
¿Tienes ingresos que solo se acumulan
en la declaración anual? Los campos anteriores tendrán que ser
Total de ingresos acumulables llenados acorde a la información que se
tenga para la Declaración Anual 2023.
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
DATOS ADICIONALES
Sueldos, salarios y asimilados
Gastos Estados financieros y sus notas.
Deducciones relacionadas con la Atributos fiscales.
nómina Información sobre esquemas
Deducción de inversiones reportables.
Costo de lo vendido ISR acreditable.
Entre otros.
11
6. Seleccionar la pestaña “Administración de la declaración”. En esta sección se presentará
el monto total a pagar del ISR anual. Se puede optar por revisar la “Vista Previa” o ir al
siguiente paso
7. Enviar la declaración anual
8. Al enviar la declaración anual para personas morales, el sistema solicitará tu e.firma para
el acuse de recibo de declaración
8. Obtener el acuse de recibo de la declaración o en su caso, línea de captura
Es muy importante que si se tienen dudas sobre el llenado de la Declaración Anual de Personas
Morales, se consulte la Guía de Llenado del SAT.
¿Qué sucede si hubo un error en la Declaración Anual 2023?
En caso de que la persona moral haya cometido un error en los datos enviados, se puede
realizar una declaración complementaria. En dicha declaración complementaria se entrega la
información correcta.
12
CONSECUENCIAS DE
INCUMPLIMIENTO DE
PRESENTACIÓN DE LA
DECLARACIÓN ANUAL
En caso de no presentar la Declaración Anual
para Personas Morales, la autoridad fiscal
puede hacer una llamada de atención o en
su caso, puede imponer multas. Por otro
lado, puede tener opiniones de cumplimiento
negativas que pueden impactar en la solicitud
de créditos.
Las multas son:
1. No presentar la Declaración Anual 2023:

Multa de $1,810 a los $22,400 pesos. Si dentro
de los seis meses siguientes a la fecha de
en que se presentó la Declaración por la
cual fue impuesta la multa, el contribuyente
presenta la Declaración complementaria y
declara contribuciones adicionales por dicha
Declaración, también se aplica
2. Presentación fuera del plazo o por
incumplimiento de requisitos: Multa de $1,810
a los $44,790 pesos
3. En caso de que el contribuyente esté
obligado a presentar la Declaración vía
Internet y no lo hace, lo hace fuera de plazo
o incumple los requisitos, la multa va de los
$18,360 a $36,740 pesos.
La autoridad fiscal puede restringir

temporalmente o cancelar el certificado de
sello digital, limitando al contribuyente en la
generación de facturas.
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en temas fiscales y del cumplimiento de
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Anual 2023 para Personas Morales y asegura
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correcto y presentación de tu declaración
anual o complementaria, así podrás estar
al día y cumplir adecuadamente con tus
responsabilidades fiscales.
¡Contáctanos!
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Condiciones para presentarla 11

¿Qué sucede si hubo un error en la 12

Como empresa, es importante que se pueda presentar la

Es crucial comprender la importancia de cumplir con las

En esta guía, compartiremos todo lo que necesita saber para

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Fecha límite para presentar la Declaración

Es importante señalar que las personas

Como se puede observar, distintas áreas de la

1. Se pueden agregar las pérdidas fiscales por amortizar (no visualizadas en el

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Las multas son:

1. No presentar la Declaración Anual 2023:

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