Pontificia Universidad Católica Madre y Maestra

Maestría en Gestión Financiera

Semana 1:
Tarea 1. Métodos, cierres, plazos y reportes (Informe)
Presentado por:
Arianny Made Aquino
Victor Melo
Iris Santana
Profesor/a:
Danilo Batista Ovalle

Fecha de Entrega
25 de febrero del 2024
 Informe sobre el Impuesto Sobre la Renta y Declaraciones Juradas de
Sociedades

Introducción
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los principales tributos en República
Dominicana, aplicable a las personas físicas y jurídicas que obtienen ingresos
dentro del territorio nacional. Para las sociedades, la presentación de
declaraciones juradas anuales es un proceso crucial que requiere un adecuado
entendimiento de los aspectos fiscales y normativos. El Impuesto Sobre la Renta
(ISR) es un gravamen obligatorio que se aplica a las rentas netas obtenidas por
las personas físicas y jurídicas en el territorio dominicano. Las sociedades deben
presentar una declaración jurada anual de ISR (IR-2) para declarar sus ingresos
y pagar el impuesto correspondiente.

Desarrollo
Después de realizar el análisis de los artículos 267-280, 282, 296, 297, 300-304,
314-317, 328-334 del Código Tributario dominicano, pudimos identificar varios
elementos relacionados con las declaraciones juradas, cierres fiscales, fechas
de cumplimiento, métodos de imputación y reportes fiscales:
Declaraciones Juradas:
Las personas naturales, jurídicas y sucesiones indivisas están obligadas a
presentar declaraciones juradas anuales sobre las rentas obtenidas.
Los agentes o representantes en la República Dominicana de compañías
extranjeras también están obligados a presentar declaraciones juradas y son
solidariamente responsables del pago del impuesto.
Cierres Fiscales:
El año fiscal para el impuesto sobre la renta abarca del 1 de enero al 31 de
diciembre.
Las personas jurídicas pueden elegir una fecha de cierre diferente al 31 de
diciembre, como el 31 de marzo, 30 de junio o 30 de septiembre, previa
autorización de la Administración Tributaria.
Fechas de Cumplimiento:
Las personas naturales y jurídicas deben cumplir con las obligaciones tributarias
anualmente, presentando sus declaraciones juradas y pagando el impuesto
sobre la renta según los plazos establecidos por la Administración Tributaria.
Métodos de Imputación:
Los métodos de imputación incluyen:
Método de lo devengado: Se declara cuando se genera el derecho, no cuando
se cobra.
Método de lo percibido: Se declara cuando se cobra, no cuando se genera el
derecho.
Para empresas de construcción y similares, se establecen métodos de
imputación de rentas que permiten asignar la renta bruta a cada período fiscal,
como porcentaje de ganancia bruta o deducción de gastos.
Reportes Fiscales:
Además de las declaraciones juradas anuales, los contribuyentes pueden estar
obligados a presentar otros reportes fiscales según lo establecido por la
legislación tributaria y los reglamentos correspondientes. Los reportes fiscales
deben ser precisos y detallados, reflejando fielmente la situación financiera y
fiscal de la empresa.
En resumen, en la legislación tributaria de la República Dominicana se
establecen diferentes tipos de declaraciones juradas, opciones de cierre fiscal,
fechas de cumplimiento, métodos de imputación de rentas y requisitos para
presentar reportes fiscales, dependiendo del tipo de contribuyente y actividad
económica. Entre los principales tipos de declaraciones juradas que deben
presentar las sociedades comerciales en República Dominicana están:
Declaración Jurada Anual de Impuesto Sobre la Renta: Es la declaración que
se utiliza para liquidar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las personas jurídicas,
en un período fiscal determinado.
Declaración Jurada Anual del Impuesto sobre los Activos: Es la declaración
que se utiliza para liquidar el impuesto a los activos o bienes en poder del
contribuyente, personas jurídicas y personas físicas con negocios de único
dueño (con operaciones o no).
Declaración Jurada de ITBIS: Es la declaración que se utiliza para liquidar el
impuesto a la transferencia e importación de bienes industrializados (ITBIS), así
como a la prestación de servicios en un período fiscal determinado.
Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados IR-3: Es la declaración
que se utiliza para presentar las retenciones del Impuesto Sobre la Renta
realizada a los asalariados.
Declaración Jurada de otras Retenciones y Retribuciones
Complementarias IR-17: Esta se utiliza para presentar las retenciones del
Impuesto Sobre la Renta realizadas a tercero y cualquier bien, servicio o
beneficio en especie, proporcionado por un empleador a un empleado.
El impuesto sobre la renta en la República Dominicana está regulado por el
Código Tributario, que establece las disposiciones generales y los principios
fundamentales del sistema tributario del país. Además del Código Tributario,
existen reglamentos y normativas específicas que complementan y detallan las
disposiciones relacionadas con el impuesto sobre la renta. Aquí hay una lista de
algunos de los reglamentos y normas generales relevantes:
Reglamento para la Aplicación de la Ley 11-92, sobre Impuestos a las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS):
Aunque este reglamento se enfoca principalmente en el ITBIS, también puede
contener disposiciones relacionadas con el impuesto sobre la renta,
especialmente en lo que respecta a los contribuyentes que realizan actividades
gravadas tanto con ITBIS como con el impuesto sobre la renta.
Reglamento para la Aplicación de la Ley 11-92, sobre Impuesto a las
Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) en Materia de
Retención del Impuesto Sobre la Renta:
Este reglamento proporciona detalles sobre las retenciones del impuesto sobre
la renta que deben realizar ciertos contribuyentes al momento de efectuar pagos
que generen rentas gravables.
Reglamento sobre Precios de Transferencia:
Este reglamento establece las normas para la determinación de precios de
transferencia entre empresas vinculadas, con el fin de evitar la evasión fiscal y
garantizar que las transacciones se realicen a precios de mercado. Estos precios
pueden afectar la determinación de la renta gravable de las empresas.
Normativa sobre Declaraciones y Pagos Electrónicos:
Esta normativa establece los requisitos y procedimientos para la presentación
electrónica de declaraciones juradas y pagos relacionados con el impuesto sobre
la renta, lo cual es obligatorio para ciertos contribuyentes.
Normativa sobre Contabilidad e Información Financiera:
Aunque no se centra específicamente en el impuesto sobre la renta, esta
normativa establece los principios y estándares contables que deben seguir los
contribuyentes para mantener registros financieros adecuados y proporcionar
información precisa para la determinación de la renta gravable.
Consecuencias del Cambio de Año Fiscal
El cambio de año fiscal puede tener implicaciones significativas para las
empresas. Puede afectar la planificación fiscal, los estados financieros y los
flujos de efectivo. Además, puede influir en la fecha de presentación de las
declaraciones juradas y en el cálculo de los impuestos a pagar. Entre las
consecuencias también podemos citar:
Modificación de la fecha de cierre fiscal: Impacta la fecha límite para la
presentación de la declaración jurada anual.
Ajustes en la contabilidad: Se deben realizar ajustes para reflejar el nuevo
período fiscal.
Posible pago de impuestos adicionales: Si el nuevo período fiscal es más
corto, se puede generar un pago adicional de ISR.

Conclusión
La preparación para el cierre fiscal es un proceso importante que requiere
atención a varios detalles. El conocimiento de los diferentes aspectos del ISR y
las declaraciones juradas de sociedades es fundamental para asegurar un cierre
fiscal exitoso.
La preparación al cierre fiscal y la presentación de las declaraciones juradas son
procesos fundamentales para las sociedades en República Dominicana. Es
necesario comprender los tipos de declaraciones, los métodos de imputación,
las fechas de cumplimiento y las consecuencias del cambio de año fiscal para
garantizar el cumplimiento tributario y evitar posibles sanciones.
Esperamos que este informe proporcione una visión clara y concisa de los
aspectos fundamentales del Impuesto Sobre la Renta y las declaraciones
juradas de sociedades en República Dominicana.
Nota: Este informe se basa en el análisis de los artículos 267-280, 282, 296, 297,
300-304, 314-317, 328-334 del Código Tributario dominicano y normativas
complementarias.
Bibliografía:
República Dominicana. (2019). Ley 11-92, Código Tributario de la República
Dominicana. Santo Domingo: Congreso Nacional.
República Dominicana. (2019). Decreto 314-19, Reglamento del Código
Tributario de la República Dominicana. Santo Domingo: Poder Ejecutivo.
Dirección General de Impuestos Internos (DGII). (2023). Normas Generales.
Santo Domingo: DGII.
Dirección General de Impuestos Internos (DGII). (2023). Sitio web oficial. Santo
Domingo: DGII. https://dgii.gov.do/